Tillämpningsområde
1 § Denna förordning gäller vid tillämpning av lagen
(2015:911) om identifiering av rapporteringspliktiga konton
vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella
konton.
2 § Vid beräkning av ett saldo eller värde enligt 3-8 kap.
lagen (2015:911) om identifiering av rapporteringspliktiga
konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella
konton ska samtliga konton som en person innehar hos det
rapporteringsskyldiga finansiella institutet eller hos en
till det rapporteringsskyldiga finansiella institutet
närstående enhet räknas samman. Detta gäller dock endast om
det rapporteringsskyldiga finansiella institutets datorsystem
möjliggör en sådan sammanräkning.
Varje fysisk person som innehar ett konto gemensamt med någon
annan ska vid sammanräkningen enligt första stycket anses som
innehavare av hela det gemensamma kontots saldo eller värde.
Förordning (2017:856).
3 § Om det finns en tjänsteman hos det rapporteringsskyldiga
finansiella institutet som har särskilt ansvar för
kontakterna med en kontohavare och den tjänstemannen har skäl
att anta att kontohavaren direkt eller indirekt innehar,
kontrollerar eller har öppnat ett eller flera andra konton,
ska samtliga dessa konton räknas samman vid beräkning av
saldo eller värde enligt 3-8 kap. lagen (2015:911) om
identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt
utbyte av upplysningar om finansiella konton.
Första stycket gäller dock inte sådana konton som en
kontohavare innehar, kontrollerar eller har öppnat för någon
annans räkning i egenskap av förvaltare.
Förordning (2017:856).
4 § När ett belopp anges i US-dollar i 3-8 kap. lagen
(2015:911) om identifiering av rapporteringspliktiga konton
vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton,
avses även motsvarande belopp i en annan valuta.
Vid fastställande av om ett saldo eller värde i en annan
valuta än US-dollar uppgår till eller överskrider ett belopp
som anges i US-dollar i 3-8 kap. lagen om identifiering av
rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av
upplysningar om finansiella konton, ska det
rapporteringsskyldiga finansiella institutet använda en
publicerad avistakurs för den sista dagen av det kalenderår
som föregick den tidpunkt då bedömningen av om ett villkor i
3 kap. är uppfyllt eller granskningen enligt 4-8 kap. görs.
Förordning (2017:856).
5 § Ett intygande för identifiering av rapporteringspliktiga
konton enligt lagen (2015:911) om identifiering av
rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av
upplysningar om finansiella konton ska vara undertecknat
eller på annat sätt bekräftat och ha lämnats på annat sätt än
muntligen. Intygandet ska vidare vara daterat och innehålla
kontohavarens namn, adress, hemvist,
skatteregistreringsnummer och land eller länder för
skatteregistreringsnummer.
Intygandet ska lämnas på heder och samvete.
Inhämtande av uppgifter om skatteregistreringsnummer och
födelsedatum avseende befintliga konton
5 a § Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut ska göra
rimliga ansträngningar för att inhämta uppgifter om utländskt
skatteregistreringsnummer och födelsedatum i fråga om
befintliga konton som är rapporteringspliktiga.
Förordning (2017:856).
6 § Skatteverket får meddela
1. de ytterligare föreskrifter som behövs för
verkställigheten av lagen (2015:911) om identifiering av
rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av
upplysningar om finansiella konton, och
2. föreskrifter för verkställigheten av denna förordning.
2017:856
1. Denna förordning träder i kraft den 25 september 2017.
2. Förordningen tillämpas första gången på uppgifter som
avser kalenderåret 2017.