Regeringens skrivelse 2011/12:101

Årsredovisning för staten 2011

Regeringens skrivelse 2011/12:101

Årsredovisning för staten 2011

Regeringen överlämnar denna skrivelse till riksdagen.

Stockholm den 12 april 2012

Fredrik Reinfeldt

Anders Borg

(Finansdepartementet)

Skrivelsens huvudsakliga innehåll

I skrivelsen lämnar regeringen en redogörelse för det ekonomiska utfallet i staten 2011. Skrivelsen omfattar en uppföljning av de budgetpolitiska målen, utfallet på budgetens inkomsttitlar och anslag samt övriga finansiella befogenheter, resultaträkning, balansräkning och finansieringsanalys, utveckl- ingen av statsskulden, redovisning och riskanalys av statliga garantier och krediter och nationellt inty- gande samt avgifter till och bidrag från EU. En redovisning av åtgärder som vidtagits eller avses att vidtas med anledning av Riksrevisionens granskningsrapporter från effektivitetsrevisionen lämnas. Vidare lämnas information om myndigheter som fått revisionsberättelse med avvikande mening eller reservation.

Sammanfattning

Skr. 2011/12:101

Sammanfattning

Det ekonomiska utfallet för 2011

Nyckeltal för det ekonomiska utfallet

Den svenska ekonomin uppvisade en stark återhämtning under 2010 och första halvåret 2011. Under slutet av 2011 bromsade dock den svenska ekonomin in kraftigt.

Utfallet för den offentliga sektorns finansiella sparande har efter två år med negativt sparande uppvisat ett litet positivt utfall för 2011.

Utgiftstaket för 2011 klarades med en margi- nal på 74 miljarder kronor. Utgifterna under ut- giftstaket uppgick till 28,3 procent som andel av bruttonationalprodukten (BNP). Överskottet i statens budget uppgick till 68 miljarder kronor, vilket är en förbättring med 69 miljarder kronor jämfört med 2010.

Resultaträkningen uppvisade ett överskott på 37 miljarder kronor. Jämfört med 2010 har resultatet försämrats med 17 miljarder kronor. Statsskulden har minskat med 38 miljarder kronor. Som andel av BNP har statsskulden minskat från 33,4 procent 2010 till 30,8 procent 2011.

I följande tabell redovisas några nyckeltal av- seende det ekonomiska utfallet 2011 jämfört med 2010.

Miljarder kronor
	Utfall	Procent	Utfall	Procent
	2011	av BNP1	2010	av BNP2
Den offentliga
sektorns
finansiella
sparande	4	0,1	-2	-0,1
Statens
budgetsaldo	68	1,9	-1	0,0
Utgiftstak	1 063	30,4	1 024	30,7
Takbegränsade
utgifter	989	28,3	986	29,6
Statens netto-
förmögenhet	-317	-9,1	-351	-10,5
Statsskuld	1 075	30,8	1 113	33,4
Årets överskott i
resultaträkningen	37	1,1	54	1,6
Garantiför-
bindelser3	1 595	45,6	1 471	44,2
EU-avgiften4	30,6	0,9	30,4	0,9
Nettoflöde till EU4	18,3	0,5	17,4	0,5

1 Prel. BNP för 2011 uppgår till 3 495 miljarder kronor (löpande priser).

2 Rev. BNP för 2010 uppgår till 3 331 miljarder kronor (löpande priser).

3 Exkl. kapitaltäckningsgarantier och investerarskydd.

4 Kassamässiga uppgifter.

7

Skr. 2011/12:101

Den offentliga sektorns finansiella sparande

Överskottsmålet innebär att den offentliga sektorns finansiella sparande ska uppgå till 1 procent av BNP i genomsnitt över en

konjunkturcykel.		Utfallet för	2011 blev
4 miljarder	kronor, motsvarande		0,1 procent
av BNP.	Det	genomsnittliga	sparandet

2002–2011 motsvarade 0,7 procent av BNP. Eftersom denna period kännetecknas av ett resursutnyttjande som var något svagare än normalt bedöms det finansiella sparandet vara i linje med överskottsmålet.

Utgiftstaket klarades

Utgiftstaket för staten har sedan det infördes budgetåret 1997 klarats samtliga år. Utgiftstaket omfattar utgiftsområdena 1–25 och 27 samt ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget. Utgiftsområde 26 Statsskuldsräntor m.m. ingår inte i de takbegränsade utgifterna eftersom riksdagen och regeringen i mycket begränsad utsträckning kan påverka dessa utgifter på kort sikt.

Det av riksdagen slutligt fastställda utgiftstaket för 2011 uppgick till 1 063 miljarder kronor. Enligt utfallet för statens budget uppgick de utgifter som omfattas av utgiftstaket till 989 miljarder kronor. Utgiftstaket klarades därmed med en marginal på 74 miljarder kronor.

Statens resultat- och balansräkningar

Resultaträkningen

Årets överskott, dvs. skillnaden mellan intäkter och kostnader i resultaträkningen, uppgick till 37 miljarder kronor, vilket var en minskning med 17 miljarder kronor jämfört med 2010. Försämringen av resultatet beror bl.a. på att nettokostnaden för statsskulden ökade med 23 miljarder kronor.

Skatteintäkterna uppgick till 996 miljarder kronor och utgjorde 89 procent av de totala intäkterna. Direkta skatter på arbete ökade med 16 miljarder kronor jämfört med 2010. Förändringen förklaras framför allt av att lönesumman ökat med 5,7 procent. Skatte-

reduktionerna ökade med 9,8 miljarder kronor. Arbetsgivaravgifterna ökade med 24 miljarder kronor till följd av lönesummans utveckling.

Skatt på kapital minskade med 4,5 miljarder kronor jämfört med 2010. Skatt på kapital från hushåll minskade med 10,7 miljarder kronor och skatt på företagsvinster ökade med 4,8 miljarder kronor. Skatt på konsumtion och insatsvaror ökade med 6,7 miljarder kronor. Skatt på energi och miljö minskade med 2,7 miljarder kronor.

Kostnaderna för transfereringar, exklusive avsättningar till fonder, uppgick till 837 miljarder kronor, vilket är en ökning med 5,9 miljarder kronor jämfört med 2010. Transfereringar till hushåll har under 2011 netto minskat marginellt. Bland transfereringar till hushåll har kostnaderna

för arbetsmarknadsområdet			minskat	med
5 miljarder	kronor. Arbetslöshetsersättningen
minskade	med	4,6 miljarder	kronor	och
aktivitetsstödet		minskade med 0,8 miljarder

kronor. Kostnaderna för ålderspensioner vid

sidan av	statens	budget	minskade	med
0,5 miljarder	kronor,	vilket	beror på	den

automatiska balanseringen inom pensions- systemet. Kostnaden för sjukpenning ökade med 2,5 miljarder kronor medan aktivitets- och sjukersättningen minskade med 5,6 miljarder kronor. Transfereringarna till kommuner ökade totalt med 3,3 miljarder kronor jämfört med 2010, trots att kommunerna fick ett tillfälligt konjunkturstöd på 13 miljarder kronor 2010. Ökningen förklaras huvudsakligen av en ökning av den kommunalekonomiska utjämningen med 12,7 miljarder kronor och den s.k. kommunmomsen med 4,2 miljarder kronor. Den kommunalekonomiska utjämningen har ökat som kompensation för ytterligare sänkning av skatten för pensionärer genom förhöjt grundavdrag. Transfereringar till utlandet ökade med 2,7 miljarder kronor, varav kostnaden för bistånd och andra internationella bidrag ökade med 1,1 miljarder kronor och avgiften till EU ökade med 0,3 miljarder kronor.

Kostnaderna för statens egen verksamhet ökade med drygt 12 miljarder kronor jämfört med 2010. Kostnader för personal ökade med nära 16 miljarder kronor, främst till följd av att avsättningen för tjänstepensioner ökade. Lönekostnader inklusive lagstadgade arbetsgi- varavgifter ökade med 3,8 miljarder kronor, vil- ket motsvarar en ökning med 3,6 procent.

Resultat från andelar i hel- och delägda företag påverkade utfallet positivt med 36,3 miljarder

8

kronor, vilket är en minskning med 9,8 miljarder kronor jämfört med 2010. Luossavaara- Kiirunavaara AB förbättrade sitt resultat med 1,9 miljarder kronor. Resultatet för Apoteket AB försämrades med 4,1 miljarder kronor jämfört med föregående år, vilket förklaras av en försäljning av dotterbolag som medförde en realisationsvinst på 4,4 miljarder kronor 2010. Jämfört med 2010 försämrades resultatet för Vattenfall AB med 1,9 miljarder kronor, AB Svensk Exportkredit med 1,5 miljarder kronor och Sveaskog Holding AB med 1,2 miljarder kronor.

Nettokostnaden för statsskulden uppgick till 35,2 miljarder kronor. Det är en kostnadsökning med 23 miljarder kronor jämfört med 2010, bl.a. på grund av minskade orealiserade valutavinster.

Balansräkningen

Statens nettoförmögenhet, dvs. skillnaden mel- lan tillgångarnas och skuldernas bokförda värde (motsvarande eget kapital i ett företag), blev ne- gativ och uppgick till -317 miljarder kronor vid utgången av 2011, vilket motsvarar -9,1 procent av BNP. I förhållande till 2010 förbättrades nettoförmögenheten med 34 miljarder kronor. Den positiva förändringen i nettoförmög- enheten är hänförbar till årets överskott på 37 miljarder kronor. Därutöver påverkades nettoförmögenheten negativt med 3 miljarder kronor till följd av enstaka transaktioner som förändrar tillgångars och skulders värde utan att de redovisas över resultaträkningen.

Den konsoliderade statsskulden minskade med 38 miljarder kronor till 1 075 miljarder kro- nor vid utgången av 2011. Lån i svenska kronor minskade med 12 miljarder kronor medan lånen i utländsk valuta minskade med 26 miljarder kronor

Utfallet för statens budget

Inkomster

Inkomsterna på statens budget uppgick till 872,4 miljarder kronor 2011. Jämfört med beräkningen i statens budget för 2011 blev utfallet av inkomsterna 39,4 miljarder kronor högre.

Statens skatteintäkter beräknas uppgå till 798 miljarder kronor, vilket är 0,8 miljarder kronor högre än budget.

Skr. 2011/12:101

De totala skatteintäkterna beräknas uppgå till 1 556 miljarder kronor, vilket är 17,4 miljarder kronor högre än budget. De största skillnaderna

finns under	skatt	på arbete	(16 miljarder
kronor), skatt på		kapital	från hushåll
(-9 miljarder	kronor),	skatt på	företagsvinster
(7 miljarder	kronor)	samt	mervärdesskatt

(4 miljarder kronor).

Utgifter

Utgifter m.m. på statens budget uppgick till 805 miljarder kronor, vilket är 22 miljarder kronor lägre än den beräkning som redovisades i statens budget för 2011. På ändringsbudget anvisades 12 miljarder kronor, varav 10 miljarder kronor avsåg anslaget 1:1 Räntor på statsskulden. I förhållande till totalt anvisat (statens budget och ändringsbudget) blev utgifterna 34 miljarder kronor lägre. Det beror framför allt på att posten Kassamässig korrigering blev 21 miljarder kronor lägre än budget.

Statliga garantier och krediter

Statliga garantiåtaganden ökade med ca 120 miljarder kronor jämfört med 2010 och uppgick till 1 595 miljarder kronor vid utgången av 2011. De statliga garantiåtagandena har som

andel	av BNP ökat			från 44 procent		2010	till
46 procent		2011.	Störst är insättningsgarantin
som	uppgick		till	1 139 miljarder		kronor,
kreditgarantier			inklusive		exportgarantier
summerade		till	335 miljarder		kronor		och

garantier om tillförsel av kapital uppgick till 112 miljarder kronor.

Statens externa utlåning med kreditrisk

uppgick till	221 miljarder	kronor,	varav
190 miljarder	kronor avser	studielån.	Drygt

29 miljarder kronor av utlåningen bedöms som osäkra fordringar varav 27 miljarder kronor är hänförliga till studielån.

Skr. 2011/12:101

Nationellt intygande samt avgifter till och bidrag från EU

Intygandet grundas på ansvariga myndigheters intyganden och bedömningar avseende hanter- ingen av EU-medel samt revisionens utlåtanden från granskningar varpå regeringen lämnar följande intygande:

Rättvisande räkenskaper

Sammanställningen av EU-räkenskaperna, om- fattande resultat- och balansräkning samt en kassamässig redovisning, har upprättats enligt god redovisningssed. Regeringen bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande.

Betryggande intern styrning och kontroll

Det finns ett ramverk för staten som syftar till att säkerställa en betryggande intern styrning och kontroll av EU-medlen.

Redovisning av EU-medel

Kassamässigt (enligt statens budget) uppgick Sveriges avgift till EU till 30,6 miljarder kronor. Bidragen från EU uppgick till 12,3 miljarder kronor. Det kassamässiga nettoflödet från statens budget till EU uppgick till 18,3 miljarder kronor, vilket är en ökning med ca 0,9 miljarder kronor jämfört med 2010.

10

Skr. 2011/12:101

Innehållsförteckning

Sammanfattning ..........................................................................................................................			7
Årsredovisningen för staten 2011..................................................................................			21
1	Uppföljning av de budgetpolitiska målen...........................................................		27
	1.1	Den offentliga sektorns finansiella sparande.......................................	27
	1.2	Utgiftstak för staten .............................................................................	30
	1.3	Budgeteringsmarginalens användning .................................................	32
2	Utfallet för statens budget...................................................................................		37
	2.1	Statens budgetsaldo 2011......................................................................	37
	2.1.1	Statens budget 2010 och 2011..............................................................	38
	2.2	Inkomster på statens budget 2011 .......................................................	39
	2.2.1	Prognosförutsättningar ........................................................................	39
	2.2.2	Totala skatteintäkter.............................................................................	42
	2.2.3	Övriga inkomster..................................................................................	48
	2.3	Utgifter på statens budget 2011...........................................................	54
	2.3.1	Makroekonomiska förutsättningar och beslut....................................	54
	2.3.2	Sammanfattning ....................................................................................	57
	2.3.3	Indragningar ..........................................................................................	59
	2.3.4	Överskridanden.....................................................................................	59
	2.4	Utfall per utgiftsområde.......................................................................	61
	2.4.1	Utgiftsområde 1 Rikets styrelse...........................................................	62
	2.4.2	Utgiftsområde 2 Samhällsekonomi och finansförvaltning.................	64
	2.4.3	Utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution..........................................	69
	2.4.4	Utgiftsområde 4 Rättsväsendet............................................................	71
	2.4.5	Utgiftsområde 5 Internationell samverkan .........................................	75
	2.4.6	Utgiftsområde 6 Försvar och samhällets krisberedskap.....................	76
	2.4.7	Utgiftsområde 7 Internationellt bistånd .............................................	80
	2.4.8	Utgiftsområde 8 Migration ..................................................................	84
	2.4.9	Utgiftsområde 9 Hälsovård, sjukvård och social omsorg ..................	85

2.4.10 Utgiftsområde 10 Ekonomisk trygghet vid sjukdom och

handikapp ..............................................................................................		88
2.4.11 Utgiftsområde 11 Ekonomisk trygghet vid ålderdom........................		91
2.4.12 Utgiftsområde 12 Ekonomisk trygghet för familjer och barn...........		93
2.4.13 Utgiftsområde 13 Integration och jämställdhet..................................		95
2.4.14 Utgiftsområde 14 Arbetsmarknad och arbetsliv.................................		97
2.4.15 Utgiftsområde 15 Studiestöd .............................................................		101
2.4.16 Utgiftsområde 16	Utbildning och universitetsforskning.................	103
2.4.17 Utgiftsområde 17	Kultur, medier, trossamfund och fritid...............	108

2.4.18 Utgiftsområde 18 Samhällsplanering, bostadsförsörjning,

	byggande samt konsumentpolitik......................................................		110
2.4.19 Utgiftsområde 19 Regional tillväxt....................................................			112
2.4.20 Utgiftsområde 20 Allmän miljö- och naturvård ...............................			113
2.4.21	Utgiftsområde 21 Energi....................................................................		116
2.4.22	Utgiftsområde 22	Kommunikationer................................................	118
2.4.23	Utgiftsområde 23	Areella näringar, landsbygd och livsmedel..........	123
2.4.24	Utgiftsområde 24	Näringsliv..............................................................	125
2.4.25	Utgiftsområde 25	Allmänna bidrag till kommuner ..........................	127

Skr. 2011/12:101

	2.4.26	Utgiftsområde 26 Statsskuldsräntor m.m..........................................	128
	2.4.27	Utgiftsområde 27 Avgiften till Europeiska unionen.........................	131
	2.4.28	Förändring av anslagsbehållningar......................................................	132
	2.4.29	Myndigheters m.fl. in-och utlåning i Riksgäldskontoret, netto.......	134
	2.4.30	Kassamässig korrigering......................................................................	136
	2.4.31	Ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget ........................	138
	2.5	Underliggande saldo och engångseffekter .........................................	140
	2.6	Realekonomisk fördelning av anslagen på statens budget ................	141
	2.7	Beställningsbemyndiganden................................................................	144
3	Resultaträkning, balansräkning och finansieringsanalys ..................................		147
	3.1	Resultaträkning....................................................................................	147
	3.1.1	Intäkter.................................................................................................	148
	3.1.2	Kostnader.............................................................................................	149
	3.1.3	Transfereringar ....................................................................................	149
	3.1.4	Kostnader för statens egen verksamhet .............................................	151
	3.1.5	Resultat från andelar i hel- och delägda företag.................................	151
	3.1.6	Nettokostnad för statsskulden och övriga finansiella intäkter
		och kostnader.......................................................................................	151
	3.2	Balansräkning.......................................................................................	151
	3.2.1	Nettoförmögenheten ..........................................................................	153
	3.2.2	Övriga förändringar i balansräkningen...............................................	153
	3.3	Finansieringsanalys..............................................................................	155
	3.3.1	Statens verksamhet ..............................................................................	155
	3.3.2	Investeringar ........................................................................................	155
	3.3.3	Utlåning ...............................................................................................	156
	3.3.4	Finansiella aktiviteter ..........................................................................	156
	3.3.5	Statens nettoupplåning........................................................................	156
	3.3.6	Samband mellan resultaträkningen och utfallet på statens budget...	156
	3.4	Redovisningsprinciper och tilläggsupplysningar ...............................	157
	3.4.1	Redovisningsprinciper samt resultat- och balansräkning..................	157
	3.4.2	Utfallet för statens budget..................................................................	164
	3.4.3	Skillnader mellan resultaträkningen och statens budget...................	164
	3.5	Noter ....................................................................................................	166
	3.5.1	Noter till resultaträkningen ................................................................	166
	3.5.2	Noter till balansräkningen ..................................................................	187
	3.5.3	Noter till finansieringsanalysen..........................................................	215
4	Utvecklingen av statsskulden.............................................................................		221
	4.1	Statsskuldens fördelning och löptid...................................................	222
	4.2	Statsskuldens kostnader ......................................................................	224
5	Redovisning och riskanalys av statliga krediter och garantier..........................		229
	5.1	Statliga garantier ..................................................................................	229
	5.1.1	Garantiportföljens sammansättning...................................................	230
	5.1.2	De olika garantityperna.......................................................................	233
	5.1.3	Förväntade kostnader i statens samlade garantiportfölj ...................	237
	5.1.4	Tillgångar i garantiverksamheten........................................................	238
	5.1.5	Jämförelse mellan avsättningar för förväntade kostnader och
		tillgångar i garantiverksamheten.........................................................	239
	5.1.6	Flöden i garantiverksamheten och dess påverkan på statens
		finanser.................................................................................................	240

12

			Skr. 2011/12:101
	5.2	Statlig utlåning med kreditrisk...........................................................	242
	5.2.1	Kreditportföljens sammansättning ....................................................	242
	5.2.2	De olika lånen med kreditrisk ............................................................	243
	5.3	Stabilitetsfonden .................................................................................	245
	5.4	Samlad analys av statens risker...........................................................	246
	5.4.1	Fortsatt utvecklingsbehov..................................................................	247
	5.4.2	Kreditrisk – den ordinarie portföljen.................................................	247
	5.4.3	Likviditetsrisk – den ordinarie portföljen .........................................	248
	5.4.4	Risker i den finansiella sektorn ..........................................................	249
6	Nationellt intygande samt avgifter till och bidrag från EU.............................		253

6.1 Redovisningsskyldighet för EU-medel i den svenska

	statsförvaltningen................................................................................	253
6.1.1	Innehållet i regeringens intygande avseende EU-medel...................	253
6.2	Räkenskapssammanställning av EU-medel .......................................	254
6.2.1	Redovisningsprinciper för räkenskapssammanställningen...............	255
6.2.2	Resultaträkning ...................................................................................	256
6.2.3	Balansräkning ......................................................................................	257
6.2.4	Redovisning på statens budget – kassamässig redovisning ..............	257
6.3	Bedömning av ansvariga myndigheter ...............................................	258

6.3.1 Myndighetsledningarnas intygande av räkenskaperna och

	bedömning av den interna styrningen och kontrollen .....................	258
6.3.2	Ekonomistyrningsverkets iakttagelser ..............................................	259

6.3.3 Riksrevisionens granskning av myndigheternas årsredovisningar

	och ledningens förvaltning .................................................................	260
6.4	Regeringens intygande avseende EU-medel .....................................	261

6.5 Europeiska revisionsrättens årsrapport om

	budgetgenomförandet ........................................................................	261
6.5.1	Väsentliga iakttagelser budgetåret 2010 ............................................	262
6.5.2	Revisionsrättens iakttagelser gällande Sverige ..................................	262

6.5.3 Utgångspunkter för Sveriges agerande avseende revisionsrättens

	iakttagelser...........................................................................................	262
6.6	Redovisning av samtliga EU-medel ...................................................	262
6.6.1	Avgiften till EU:s budget ...................................................................	262
6.6.2	Redovisningen i statens budget..........................................................	263
6.6.3	Redovisning i resultaträkningen.........................................................	265

Bilagor:

Bilaga 1 Specifikation av inkomster på statens budget

Bilaga 2 Specifikation av utgifter på statens budget

Bilaga 3 Beställningsbemyndiganden

Bilaga 4 Sammanställning av slutbehandlade effektivitetsrapporter

Bilaga 5 Tabellsamling

Bilaga 6 Statliga myndigheter m.m.

Bilaga 7 Ordlista

Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde den 12 april 2012

Skr. 2011/12:101

Tabellförteckning

1.1	Den offentliga sektorns finansiella sparande...........................................................		28
1.2	Det finansiella sparandet i delsektorerna.................................................................		28
1.3	Finansiellt sparande i offentlig sektor samt indikatorer för avstämning mot
		överskottsmålet.....................................................................................................	29
1.4	Utgiftstak för staten..................................................................................................		30
1.5	Tekniska justeringar av utgiftstaket för staten 2011 ...............................................		31
1.6	Takbegränsade utgifter..............................................................................................		32
1.7	Förändring av budgeteringsmarginalen från fastställandet av utgiftstaket för
		2011 till utfallet för 2011 ......................................................................................	32
2.1	Utfallet för statens budget 2011...............................................................................		37
2.2	Utfallet för statens budget 2010 och 2011...............................................................		38
2.3	Skattereformer 2011..................................................................................................		39
2.4	Antaganden i 2012 års ekonomiska vårproposition jämfört med
		budgetpropositionen för 2011..............................................................................	40
2.5	Totala skatteintäkter, skillnad mellan beräknat utfall i årsredovisningen för
		staten och slutligt utfall ........................................................................................	41
2.6	Totala skatteintäkter och inkomster på statens budget, jämfört med statens
		budget för 2010 och 2011.....................................................................................	43
2.7	Övriga inkomster, sammanfattning .........................................................................		48
2.8	Inkomster av statens verksamhet, översikt..............................................................		49
2.9	Rörelseöverskott .......................................................................................................		49
2.10		Ränteinkomster .......................................................................................................	49
2.11		Aktieutdelning 2010 och 2011................................................................................	50
2.12		Inkomster av försåld egendom...............................................................................	51
2.13		Återbetalning av lån ................................................................................................	51
2.14		Kalkylmässiga inkomster ........................................................................................	52
2.15		Statliga pensionsavgifter .........................................................................................	52
2.16		Bidrag m.m. från EU...............................................................................................	53
2.17		Avräkningar m.m. i anslutning till skattesystemet................................................	54
2.18		Utgifter som redovisas som krediteringar på skattekonto...................................	54
2.19		Skillnad mellan utfall och budget för 2011 ............................................................	55
2.20		Makroekonomiska förutsättningar ........................................................................	55
2.21		Utgifter på statens budget 2011 .............................................................................	57
2.22		Indragningar 2011 ...................................................................................................	59
2.23		Medgivna överskridanden 2011..............................................................................	60
2.24		Icke medgivna överskridanden 2011......................................................................	60
2.25.UO 1 Anslag............................................................................................................			62
2.26		UO 1 Beställningsbemyndiganden ........................................................................	62
2.27		UO 1 Garantier .......................................................................................................	63
2.28		UO 1 Inomstatliga lån ............................................................................................	63
2.29 UO 2 Anslag............................................................................................................			64
2.30		UO 2 Beställningsbemyndiganden ........................................................................	65

14

		Skr. 2011/12:101
2.31 UO 2 Utlåning........................................................................................................		65
2.32	UO 2 Garantier.......................................................................................................	65
2.33	UO 2 Inomstatliga lån............................................................................................	66
2.34	UO 2 Övriga krediter.............................................................................................	66
2.35 UO 3 Anslag...........................................................................................................		69
2.36 UO 4 Anslag...........................................................................................................		71
2.37 UO 5 Anslag...........................................................................................................		75
2.38	UO 5 Beställningsbemyndiganden........................................................................	75
2.39 UO 6 Anslag...........................................................................................................		76
2.40	UO 6 Beställningsbemyndiganden........................................................................	77
2.41	UO 6 Garantier.......................................................................................................	77
2.42	UO 6 Inomstatliga lån............................................................................................	78
2.43	UO 6 Övriga krediter.............................................................................................	78
2.44 UO 7 Anslag...........................................................................................................		80
2.45	Utfall för bistånd 2002–2011 .................................................................................	81
2.46	UO 7 Beställningsbemyndiganden........................................................................	81
2.47	UO 7 Garantier.......................................................................................................	82
2.48	UO 7 Övriga krediter.............................................................................................	82
2.49 UO 8 Anslag...........................................................................................................		84
2.50	UO 8 Beställningsbemyndiganden........................................................................	84
2.51 UO 9 Anslag...........................................................................................................		85
2.52	UO 9 Beställningsbemyndiganden........................................................................	86
2.53 UO 10 Anslag .........................................................................................................		88
2.54	UO 10 Beställningsbemyndiganden......................................................................	89
2.55 UO 11 Anslag .........................................................................................................		91
2.56	UO 11 Övriga krediter...........................................................................................	92
2.57 UO 12 Anslag .........................................................................................................		93
2.58 UO 13 Anslag .........................................................................................................		95
2.59	UO 13 Beställningsbemyndiganden......................................................................	96
2.60 UO 13 Utlåning......................................................................................................		96
2.61 UO 14 Anslag .........................................................................................................		97
2.62	Arbetslöshet............................................................................................................	98
2.63	UO 14 Beställningsbemyndiganden......................................................................	99
2.64 UO 15 Anslag .......................................................................................................		101
2.65	UO 15 Beställningsbemyndiganden....................................................................	102
2.66 UO 15 Utlåning....................................................................................................		102
2.67 UO 16 Anslag .......................................................................................................		103
2.68	UO 16 Beställningsbemyndiganden....................................................................	105
2.69	UO 16 Garantier...................................................................................................	105
2.70 UO 17 Anslag .......................................................................................................		108
2.71	UO 17 Beställningsbemyndiganden....................................................................	109
2.72 UO 17 Utlåning....................................................................................................		109
2.73 UO 18 Anslag .......................................................................................................		110
2.74	UO 18 Beställningsbemyndiganden....................................................................	110
2.75	UO 18 Garantier...................................................................................................	111
2.76	UO 18 Övriga krediter.........................................................................................	111
2.77 UO 19 Anslag .......................................................................................................		112
2.78	UO 19 Beställningsbemyndiganden....................................................................	112
2.79 UO 20 Anslag .......................................................................................................		113
2.80	UO 20 Beställningsbemyndiganden....................................................................	114
2.81 UO 21 Anslag .......................................................................................................		116

Skr. 2011/12:101

2.82 UO 21 Beställningsbemyndiganden ....................................................................			117
2.83 UO 21 Utlåning ....................................................................................................			117
2.84 UO 21 Inomstatliga lån ........................................................................................			117
2.85 UO 22 Anslag........................................................................................................			118
2.86 UO 22 Beställningsbemyndiganden ....................................................................			119
2.87 UO 22 Utlåning ....................................................................................................			119
2.88 UO 22 Garantier ...................................................................................................			120
2.89 UO 22 Inomstatliga lån ........................................................................................			120
2.90 UO 23 Anslag........................................................................................................			123
2.91 UO 23 Beställningsbemyndiganden ....................................................................			124
2.92 UO 23 Garantier ...................................................................................................			124
2.93 UO 24 Anslag........................................................................................................			125
2.94 UO 24 Beställningsbemyndiganden ....................................................................			126
2.95 UO 24 Utlåning ....................................................................................................			126
2.96 UO 24 Garantier ...................................................................................................			126
2.97 UO 25 Anslag........................................................................................................			127
2.98 UO 26 Anslag........................................................................................................			128
2.99 Räntor på statsskulden 2007–2011, fördelning på anslagets komponenter.......			129
2.100		Räntor och valutakurser 2007–2011 årsgenomsnitt..........................................	129
2.101 UO 27 Anslag......................................................................................................			131
2.102		Förändringar av anslagsbehållningar exkl. UO 26 Statsskuldsräntor m.m.
		2007–2011............................................................................................................	132
2.103		Specifikation av anslagsbehållningar över 1 000 miljoner kronor under
		något av åren 2007–2011.....................................................................................	133
2.104		Myndigheters m.fl. in- och utlåning i Riksgäldskontoret, netto......................	134
2.105		Myndigheters räntekonto ...................................................................................	134
2.106		Stabilitetsfondens konto i Riksgäldskontoret ...................................................	135
2.107		Kassamässig korrigering......................................................................................	137
2.108		Ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget........................................	139
2.109		Statens budgetsaldo justerat för större engångseffekter 2011..........................	140
2.110		Realekonomisk fördelning av statens budget....................................................	142
2.111		Beställningsbemyndiganden 2011 ......................................................................	144
3.1	Resultaträkning........................................................................................................		148
3.2	Balansräkning...........................................................................................................		151
3.3	Finansieringsanalys..................................................................................................		155
3.4	Samband mellan resultaträkningens överskott och utfallet för statens budget
		2011......................................................................................................................	156
3.5	Jämförelse mellan resultaträkningen och statens budget......................................		165
4.1	Statliga myndigheters innehav av statspapper 2011 ..............................................		221
4.2	Regeringens riktlinjer för 2011...............................................................................		222
5.1	Statliga garantiåtaganden och utfästelser 2011-12-31 ...........................................		230
5.2	Garantiramar och utfärdade garantier 2011-12-31................................................		232
5.3	Avsättningar för förväntade garantikostnader 2011-12-31 (exklusive
		insättningsgarantin, investerarskyddet, bankgarantier och garantikapital).....	237
5.4	Tillgång i garantiverksamheten 2011-12-31 (exklusive stabilitetsfonden) ..........		239
5.5	Jämförelse mellan avsättningar för förväntade kostnader och tillgångar i
		garantiverksamheten 2011-12-31 (exklusive insättningsgarantin,
		investerarskyddet, bankgarantier och garantikapital).......................................	240
5.6	Anslag vars ändamål omfattade garantiverksamhet 2011 .....................................		240
5.7	Flöden i garantiverksamheten under 2011.............................................................		241
5.8	Statens utlåning med kreditrisk 2011-12-31..........................................................		242

16

		Skr. 2011/12:101
5.9	Statens utlåning med kreditrisk efter lånekategori 2011-12-31...........................		243
5.10		Den ordinarie garanti- och kreditportföljens nominella omfattning ................	248
5.11		Förväntade kostnader och osäkra fordringar i den ordinarie garanti- och
		kreditportföljen ..................................................................................................	248
5.12		Förväntade infrianden och mest trolig mängd infrianden för garantierna i
		den ordinarie portföljen per 2011–12–31..........................................................	248
6.1	Resultaträkning avseende fleråriga budgetramen 2007–2013 ..............................		256
6.2	Balansräkning avseende fleråriga budgetramen 2007–2013 .................................		257
6.3	Utfall på anslag och inkomsttitlar fleråriga budgetramen 2007–2013.................		257
6.4	Avgift till och återflöde från EU (kassamässigt) ..................................................		264
6.5	Anslag som motsvaras av återflöde från EU-budgeten (utfall)...........................		265

Skr. 2011/12:101

Diagramförteckning

2.1	Faktiskt och underliggande saldo på statens budget 1991-2011 ..........................	140
2.2	Procentuell fördelning av utgifter på statens budget 2011, realekonomiskt
	fördelade ..............................................................................................................	141
2.3	Transfereringar på statens budget fördelade efter mottagarkategori 2011 ..........	143
3.1	Statens inkomster....................................................................................................	148
3.2	Statens kostnader ....................................................................................................	149
3.3	Transfereringar per sektor.......................................................................................	149
5.1	Garantiåtaganden 2007–2011..................................................................................	231
5.2	Omfattningen av bankgarantiprogrammet............................................................	234
5.3	Återvinningar, statliga subventioner, avgifter, infrianden och
	administrationskostnader samt saldo för betalningsflödet 2007-2011............	241
5.4	Statens utlåning med kreditrisk efter nedskrivning för osäkra fordringar
	2007-2011 ............................................................................................................	243
5.5	Stabilitetsfondens utveckling över tiden, inklusive Nordeaaktierna
	värderade till marknadsvärde..............................................................................	246

18

Årsredovisningen för staten 2011

Skr. 2011/12:101

Årsredovisningen för staten 2011

Regeringen ska varje år senast den 15 april året efter budgetåret lämna en årsredovisning för staten till riksdagen.

Årsredovisningen för staten 2011 har upprättats i enlighet med bestämmelserna i budgetlagen (2011:203) och enligt god redovisningssed. Regeringen bedömer att årsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av det ekonomiska resultatet och ställningen samt förvaltningen av statens tillgångar.

Den konsoliderade redovisningen i årsredo- visningen omfattar myndigheterna, inklusive af- färsverken, under riksdagen och regeringen. Dessutom ingår Riksbankens grundfond som en tillgång hos staten.

Intäkter och kostnader, tillgångar och skulder samt betalningar som redovisas av Riksbanken och AP-fonderna ingår dock inte. Inte heller ingår premiepensionssystemets tillgångar och skulder med dess avkastning i konsolideringen.

Redovisningen omfattar all verksamhet i de ingående organisationerna oavsett finansiering och baseras på information som de statliga myn- digheterna och affärsverken lämnar till statsredovisningen och information som presenteras i myndigheternas årsredovisningar. I fall där informationen inte varit tillräcklig har kompletterande information inhämtats. Underlaget har kompletterats med ekonomiska händelser som inte har redovisats av myndigheterna, framför allt beräkningar av skatteintäkter som ännu inte har debiterats.

Redovisningen utgår från vedertagna redovis- nings- och värderingsprinciper som i så stor ut- sträckning som möjligt hålls oförändrade över tiden. En utveckling av den statliga redovis- ningen sker dock fortlöpande. Under de drygt

tio år som årsredovisning för staten tagits fram har redovisningsprinciperna i ökad grad tydlig- gjorts, bl.a. genom att tillgångar i ökad utsträck- ning invärderats och redovisats samt att redovis- ning enligt bokföringsmässiga principer vidare- utvecklats. Gällande principer och förutsätt- ningar beskrivs i avsnitt 3.4 Redovisningsprin- ciper och tilläggsupplysningar.

Resultaträkningen ger underlag för bedöm- ning av statens samlade inflöde och förbrukning av resurser. Värdet av statens tillgångar och skulder per den 31 december 2011 redovisas i balansräkningen. Finansieringsanalysen visar statens betalningsflöden. I skrivelsen jämförs utfallet för 2011 i resultat- och balansräkning- arna, finansieringsanalys och noter med utfallet för 2010.

Statens budget omfattar samtliga inkomster och utgifter som påverkar statens lånebehov. I skrivelsen jämförs och kommenteras budgetens utfall för 2011 dels med de budgeterade inkomsterna och utgifterna i budgetpropositio- nen för 2011, dels med utfallet för 2010.

Ekonomistyrningsverket och Riksgälds- kontoret har lämnat underlag till denna skrivelse (dnr Fi2012/388).

Olika avgränsningar av staten

Statens ekonomiska utfall redovisas utifrån olika utgångspunkter beroende på att informationen har olika syften. Avgränsningen av staten kan därmed variera. Ett annat skäl till skillnader mel- lan olika redovisningar är att olika principer til- lämpas i räkenskaperna och i statens budget. Be- roende på utgångspunkt kan en enskild ekono- misk händelse få delvis olika konsekvenser och

21

Skr. 2011/12:101

utfallet kan därmed skilja sig åt mellan redovis- ningarna.

Informationen om det ekonomiska utfallet i staten utgör även underlag för nationalräkenska- perna som är en statistisk sammanställning i kontoform över den samlade svenska ekonomin. Nationalräkenskapernas avgränsning av staten utgår från definitioner etc. som följer rekom- mendationer från FN samt EU:s förordning (EG nr 2223/96) om det europeiska national- och regionalräkenskapssystemet i gemenskapen. Nationalräkenskapernas avgränsning skiljer sig från årsredovisningen bl.a. genom att affärsverken inte ingår i dess avgränsning av staten.

Förändringar i årets skrivelse

Innehållet i årets skrivelse har setts över med anledning av nya bestämmelser i budgetlagen och omfattar endast sådan redovisning som budgetlagen ställer krav på. Vidare har innehållet strukturerats så att det bättre och tydligare anknyter till riksdagens beslut och utskottens ansvars- och beredningsområden. Redovisningen av utfallet för statens budget per utgiftsområde omfattar därför, utöver utfallet för anslag, även utfallet för beställningsbemyndiganden, utlåning, garantier och övriga krediter. Redovisningen per utgiftsområde omfattar vidare Riksrevisionens iakttagelser med anledning av effektivitets- granskning som hör till utgiftsområdet samt en redogörelse för de myndigheter som fått revisionsberättelse med reservation eller avvikande mening.

En annan nyhet är att regeringen för första gången i årets skrivelse gör en bedömning av om årsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild.

Underlag för och kvalitetssäkring av årets skrivelse

Årsredovisningen för staten bygger huvudsakli- gen på underlag som har lämnats av Ekonomi- styrningsverket och Riksgäldskontoret. Ekono- mistyrningsverkets underlag omfattar utfallet för statens budget inklusive finansiella befogenheter i form av beställningsbemyndiganden, garantier etc. Vidare omfattar det resultaträkning, balans- räkning och finansieringsanalys, statsskuldens

utveckling samt redovisning av avgifter till och bidrag från EU. Riksgäldskontorets underlag omfattar redovisning och riskanalys av statliga garantier och krediter. Redovisningen har i öv- rigt kompletterats eller tagits fram internt inom Regeringskansliet. Det gäller t.ex. beräkningen av skatteintäkter och uppföljningen av över- skottsmålet. Stora delar av skatteintäkterna är beräkningar som fortfarande grundas på en pro- gnos (se avsnitt 3.4.1). Prognosmetoderna som används för att beräkna skatteintäkterna i årsre- dovisningen för staten är desamma som används för att ta fram prognoser i regeringens budget- propositioner. När det gäller uppföljningen av överskottsmålet utgår denna dels från officiell statistik från Statistiska centralbyrån, dels från de indikatorer som regeringen använder för att följa upp överskottsmålet i budgetpropositionen och den ekonomiska vårpropositionen. Hur uppfölj- ningen sker beskrivs närmare i regeringens skri- velse 2010/11:79 Ramverk för finanspolitiken.

En granskning av kvaliteten i årsredovisningen för staten sker dels genom Riksrevisionens årliga revision av myndigheterna och deras årsredovis- ningar, vilka ligger till grund för resultat- och balansräkningarna, finansieringsanalysen samt utfallet för statens budget, dels myndighetsled- ningarnas intygande om att myndighetens årsre- dovisning ger en rättvisande bild.

En kvalitetskontroll sker även genom etable- rade kvalitetssäkringsrutiner i samband med Ekonomistyrningsverkets konsolideringsarbete och genom Finansdepartementets arbete med att producera skrivelsen. Kvalitetssäkringen inne- fattar bl.a. kontroller av att myndigheternas rap- porterade finansiella information överensstäm- mer med deras respektive årsredovisningar, for- mella kontroller, motpartsavstämning av mellanhavanden mellan myndigheter, rimlighets- kontroller och analys av poster samt dokumen- terade metoder för de beräkningar och förutsättningar som gäller för konsoliderings- arbetet.

Riksrevisionens årliga revision

Granskning av myndigheternas årsredovisningar 2011

Riksrevisionen har inom ramen för den årliga revisionen granskat drygt 240 myndigheters årsredovisningar för 2011.

22

Revisorn uttalar sig med avvikande mening när det finns väsentliga fel som är genomgri- pande och årsredovisningen som helhet därige- nom inte ger en rättvisande bild. Revisionsbe- rättelse med reservation lämnas när revisorn inte kunnat inhämta tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis, men drar slutsatsen att möjliga fel inte är genomgripande. I vissa fall lämnar Riks- revisionen ett uttalande utan reservation eller avvikande mening men vill ändå lyfta fram viktig information och lämnar därför en upplysning i revisionsberättelsen.

För 2011 har Riksrevisionen lämnat två revis- ionsberättelser med reservation och två med av- vikande mening. Fyra myndigheter har erhållit revisionsberättelser med upplysning. De myn- digheter som fått revisionsberättelse med avvi- kande mening, reservation eller upplysning åter- ges utgiftsområdesvis i kapitel 2.

I tabellen nedan redovisas utvecklingen av antalet revisionsberättelser med reservation eller avvikande mening för 2007–2011. Antalet revis- ionsberättelser med reservation eller avvikande mening har varierat något under perioden men är generellt sett lågt. Det låga antalet bör ses som en indikation på att kvaliteten i myndigheternas årsredovisningar överlag är god och att de ger en rättvisande bild av verksamheten.

Antal revisionsberättelser med reservation eller avvikande mening1 2007–2011

	2007	2008	2009	2010	2011
Summa	10	5	12	2	4

1 Till och med 2009 användes begreppet invändning i revisionsberättelsen.

Granskning av årsredovisningen för staten 2010

Enligt 3 § lagen (2002:1022) om revision av stat- lig verksamhet m.m. ska Riksrevisionen granska årsredovisningen för staten. Riksrevisionens bedömning avseende Årsredovisningen för sta- ten 2010 var att ”årsredovisningen för staten i allt väsentligt är upprättad i enlighet med 38 § lagen om statsbudgeten och regeringsbeslut 16 december 2010 (Fi2010/5683) avseende normering av avgränsning och former för uppställning av resultat- och balansräkning samt finansieringsanalys”.

I revisionsberättelsen (Fi2011/2494) har Riks- revisionen lämnat upplysningar av särskild bety- delse. Dels om att de normer och principer som tillämpats för upprättandet av årsredovisningen inte följer ett enhetligt fastställt regelverk för re- dovisning upprättat för att uppnå en rättvisande

Skr. 2011/12:101

bild, dels att regeringen inte intygar i årsredovis- ningen att redovisningen ger en rättvisande bild.

Finansutskottet har kommenterat upplysningen i revisionsberättelsen (bet. 2010/11:FiU33) och konstaterar att skälet till detta inte är att redovisningsprinciperna för årsredovisningen har förändrats utan att Riksre- visionen sedan 2010 tillämpar nya internationella standarder för sin granskning. Finansutskottet förutsätter att regeringen återkommer i Årsre- dovisning för staten 2011 med en bedömning av hur redovisningen kan utvecklas och anpassas till internationella redovisningsstandarder.

Anpassning till internationella redovisnings- standarder

Regeringen har med anledning av Riksrevisonens synpunkter och finansutskottets påpekanden gett Ekonomistyrningsverket i uppdrag att göra en jämförelse mellan redovisningsregler som till- lämpas i årsredovisningen för staten och inter- nationella redovisningsstandarder (IPSAS1 och IFRS2). Ekonomistyrningsverket ska redogöra för väsentliga avvikelser och där det bedöms lämpligt lämna förslag till kompletteringar i syfte att ytterligare utveckla och anpassa redovis- ningen i staten till internationella standarder. En lägesrapport lämnades till regeringen den 14 februari 2012 (Fi2012/698). Uppdraget ska slutredovisas till regeringen senast den 15 december 2012.

Regeringen avvaktar med sin bedömning tills Ekonomistyrningsverket har slutredovisat upp- draget. Ekonomistyrningsverkets viktigaste iakttagelser och bedömningar i lägesrapporten sammanfattas nedan.

Generellt kan sägas att det statliga regelverket inte är uppbyggt på samma sätt som de inter- nationella regelverken. De internationella stan- darderna är mycket mer detaljerade och reglerar många enskilda företeelser, medan de statliga reglerna är mer kortfattade och utformade som en sammanhållen enhet. Författningssamlings- förordningen begränsar möjligheterna att låta de

1 Redovisningsstandard som ges ut av International Public Sector Accounting Standards Board (IPSASB)

2 Redovisningsstandard som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB)

23

Skr. 2011/12:101

statliga reglerna vara beskrivande och innehålla exempel.

Redovisningsreglerna i det statliga regelverket är på vissa punkter allmänt hållna och att i det fall det saknas redovisningsregler eller utfyllande tolkning av reglerna i staten, kan vägledning hämtas från relevanta rekommendationer från nationella och internationella normeringsorgan inom redovisningsområdet. De statliga redovis- ningsreglerna i främst förordningen om årsredo- visning och budgetunderlag och förordningen om myndigheters bokföring bygger till stor del på redovisningsreglerna för privata företag i Sve- rige, vilka i sin tur bygger på internationella re- dovisningsstandarder. Det finns således en indi- rekt koppling till de internationella regelverken, även om det statliga regelverket inte är uppbyggt på exakt samma sätt.

En stor skillnad mellan det statliga regelverket och de internationella regelverken är vilka tilläggsupplysningar som krävs. Kraven på upplysningar i IPSAS, som är starkt påverkade av IFRS, är mycket långtgående och detaljerade. Inriktningen i staten har hittills varit att inte ha med alla detaljerade krav på tilläggsupplysningar som finns i IPSAS-standarderna i det statliga regelverket. Bedömningen har varit att det skulle bli svåröverskådligt och att det är information som inte är efterfrågad.

Ekonomistyrningsverket har gjort följande preliminära slutsatser i lägesrapporten. Den genomgång som har gjorts av ett antal standarder pekar på att de definitioner och redovisningsprinciper som används i staten till stor del överensstämmer med definitioner och redovisningsprinciper enligt IPSAS. Ett eventuellt införande av IPSAS som en enhetlig norm för redovisningen i staten skulle dock innebära stora konsekvenser för regelgivningen i staten och påverka redovisningen inom flera områden.

Ekonomistyrningsverket kommer i det fortsatta arbetet att göra en djupare analys av skillnaderna mellan regelverken och utifrån detta bedöma om det är lämpligt att komplettera det statliga regelverket. Om en sådan komplettering skulle innebära att IPSAS ska tillämpas i sin helhet, är det sannolikt att tidigare principiella ståndpunkter för uppbyggnaden av det statliga regelverket måste omprövas. En sådan ändring bedöms av Ekonomistyrningsverket bli mycket tidskrävande och kostsam. En annan form av komplettering kan innebära att regelverket i vissa delar ytterligare utvecklas utifrån IPSAS medan det nuvarande principbaserade statliga regelverket behålls. Anpassningar kan behövas för att det svenska regelverket i så stor utsträckning som möjligt ska vara jämförbar med regelverket i främst andra EU-länder.

24

1

Uppföljning av de budgetpolitiska målen

Skr. 2011/12:101

1 Uppföljning av de budgetpolitiska målen

I detta avsnitt redovisas uppföljningen av de budgetpolitiska målen för 2011, den offentliga sektorns finansiella sparande och utgiftstaket för staten. Därutöver finns ett budgetpolitiskt mål för kommunsektorn i form av ett balanskrav som inte följs upp i denna skrivelse, utan i 2012 års ekonomiska vårproposition.

1.1 Den offentliga sektorns finansiella sparande

Regeringen angav i 2007 års ekonomiska vår- proposition att ett överskottsmål för den offent- liga sektorn om i genomsnitt 1 procent av BNP över konjunkturcykeln bör upprätthållas. I rege- ringens skrivelse Ramverk för finanspolitiken (skr. 2010/11:79) ges en närmare beskrivning av det finanspolitiska ramverket och hur regeringen tillämpar detta.

Definitioner av finansiellt sparande och överskotts- målet

Det finansiella sparandet för den offentliga sek- torn är resultatet av samtliga transaktioner som påverkar den offentliga sektorns finansiella net- toförmögenhet. Finansiella transaktioner som köp och försäljning av aktier och andra finansi- ella tillgångar påverkar således inte det finansiella sparandet. Detsamma gäller värdeförändringar på tillgångar och skulder.

Överskottsmålet är preciserat som att den offentliga sektorns faktiska finansiella sparande ska motsvara 1 procent av BNP i genomsnitt över en konjunkturcykel. Att målet är formule- rat i termer av ett genomsnitt i stället för ett år- ligt krav på 1 procent av BNP är motiverat av

stabiliseringspolitiska skäl. Om målet om 1 procents sparande skulle gälla för varje enskilt år skulle finanspolitiken behöva stramas åt när konjunkturen försvagas, och därmed bli pro- cyklisk, för att säkerställa att det årliga målet uppnås. Det finns således goda skäl för att for- mulera ett överskottsmål för det finansiella spa- randet som ett genomsnitt över en konjunktur- cykel. Genomsnittsformuleringen gör det samtidigt svårare att löpande följa upp om målet uppnås. Eftersom sparandet kan tillåtas avvika från målsatt nivå ett enskilt år är det viktigt att konjunkturläget beaktas när överskottsmålet i efterhand utvärderas. Målet för det finansiella sparandet omfattar hela den offentliga sektorn, vilket inkluderar staten, ålderspensionssystemet och den kommunala sektorn. Affärsverken ingår enligt nationalräkenskapernas definition inte i den statliga sektorn utan räknas till företagssek- torn.

Det finansiella sparandet 2011

Den offentliga sektorns finansiella sparande 2011 visade ett överskott på 4 miljarder kronor, motsvarande 0,1 procent av BNP. I budgetpro- positionen för 2011 beräknades ett underskott på 14 miljarder kronor eller 0,4 procent av BNP. Det finansiella sparandet blev således 18 miljarder kronor högre än beräknat. Den ekonomiska utvecklingen blev bättre än väntat. En starkare tillväxt främst för 2010 medförde att BNP-nivån 2011 blev 1,5 procent högre än be- räknat. Både inkomster och utgifter blev högre än beräknat. Det gäller i synnerhet för den kommunala sektorn, medan statens utgifter blev lägre än beräknat. Den offentliga sektorns skatteintäkter och utgifter blev ungefär lika mycket högre än budgetpropositionen för 2011.

27

Skr. 2011/12:101

Det högre finansiella sparandet beror främst på att övriga inkomster och då främst kapitalinkomsterna blev högre än beräknat. Utfallet innebär att den offentliga sektorns finanser förstärktes mellan 2010 och 2011 (se tabell 1.1).

Tabell 1.1 Den offentliga sektorns finansiella sparande

Miljarder kronor

	2011	2011	Utfall-	2010
	BP2011	Utfall	BP2011	Utfall
Inkomster	1 704	1 735	31	1 684
Skatter och avgifter	1 531	1 5461	15	1 510
Övriga inkomster	173	190	17	174
Utgifter	1 718	1 731	13	1 686
Finansiellt sparande	-14	4	18	-2
Procent av BNP	-0,4	0,1	0,5	-0,1

Anm.: Nationalräkenskaperna för 2011 är preliminära och kan komma att ändras. 1 Drygt 40 procent av utfallet för skatter och avgifter för 2011 är fortfarande baserat på prognoser. Det rör t.ex. inkomstskatter för hushåll och företag, avkastningsskatt samt fastighetsskatt och kommunal fastighetsavgift. Regeringens bedömning är att skatteintäkterna för den offentliga sektorn beräk- nas uppgå till 1 549 miljarder kronor och är därmed ca 3 miljarder kronor högre än publicerade siffror i nationalräkenskaperna (se tabell 2.6).

Källa: Statistiska centralbyrån och egna beräkningar.

Mer än hela den offentliga sektorns överskott 2011 är hänförligt till ålderspensionssystemet. Statens och den kommunala sektorns finansiella sparande visade underskott. Statens och ålderspensionssystemets finansiella sparande blev bättre än vad som beräknades i budgetpropositionen för 2011. Jämfört med 2010 förstärktes statens och ålderspensionssystemets finansiella sparande medan den kommunala sektorns finansiella sparande försämrades (se tabell 1.2).

Tabell 1.2 Det finansiella sparandet i delsektorerna

Miljarder kronor

	2011	2011	Utfall-	2010
	BP2011	Utfall	BP2011	Utfall
Staten	-19	-5	14	-14
Ålderspensionssystemet	13	19	6	6
Kommunala sektorn	-7	-10	-3	6

Anm.: Nationalräkenskaperna för 2011 är preliminära och kan komma att ändras. Källa: Statistiska centralbyrån och egna beräkningar.

Principer för uppföljningen av överskottsmålet

För att i efterhand avgöra om det finansiella sparandet i den offentliga sektorn varit i linje med överskottsmålet används ett genomsnitt för det finansiella sparandet under de tio senaste åren för vilka det finns nationalräkenskapsutfall, för närvarande perioden 2002–2011. Syftet med denna redovisning är att bedöma i vilken

utsträckning målet nåtts, och om det funnits systematiska fel i styrningen av finanspolitiken som minskar sannolikheten för att överskottsmålet ska nås i framtiden. Vid bedömningen av detta tioårsgenomsnitt bör hänsyn även tas till det genomsnittliga konjunkturläget under den aktuella perioden.

Därutöver redovisas historiska värden för de två indikatorer regeringen använder i den framåtblickande utformningen av finans- politiken: ett sjuårigt centrerat glidande medel- värde för det finansiella sparandet och en bedömning av det strukturella sparandet. Syftet med den senare redovisningen är endast att visa dessa indikatorers värden under utfallsåren.

Det sjuåriga glidande medelvärdet för ett visst angivet år omfattar sparandet justerat för större engångseffekter det angivna året, samt tre år före och efter det angivna året. Det sjuåriga glidande medelvärdet för 2008 omfattar följaktligen perioden 2004–2011. En fördel med sjuårs- indikatorn är att den är enkel att beräkna och transparent. Den beaktar även konjunkturläget i viss utsträckning eftersom den är beräknad utifrån sparandet under flera år. Enkelheten gör dock att den inte beaktar konjunkturläget på ett mer exakt sätt. Det finns en risk att beräkningen kommer att omfatta fler högkonjunkturår än lågkonjunkturår eller vice versa. Detta gäller särskilt under en period som kännetecknas av en global kris och flera år av svagt resursutnyttjande som den nuvarande. För att värdera indikatorns värden på ett mer korrekt sätt bör därför hänsyn tas till det genomsnittliga resursutnyttjandet under den period för vilken den beräknas. Om det sjuåriga glidande medelvärdet för det finansiella sparandet ligger nära 1, samtidigt som det sjuåriga glidande medelvärdet för BNP-gapet ligger nära noll under samma tidsperiod, indikerar detta att det finansiella sparandet ligger i linje med överskottsmålet.

Regeringen gör också en beräkning av det så kallade strukturella sparandet vilket direkt justerar det faktiska finansiella sparandet för konjunkturläget. Det strukturella sparandet justerar även för större engångseffekter och extraordinära nivåer på hushållens kapitalvinster. Det strukturella sparandet syftar till att visa hur stort det finansiella sparandet skulle vara vid ett normalt konjunkturläge. Exempelvis visar ett positivt strukturellt sparande att det finns ett underliggande överskott i de offentliga

28

Skr. 2011/12:101

finanserna, även om underskott tillfälligt upp- stått till följd av ett svagt konjunkturläge.

Beräkningen av det strukturella sparandet är förknippad med stor osäkerhet. Beräkningen baseras på en bedömning av resursutnyttjandet i form av ett BNP-gap, dvs. skillnaden mellan faktisk BNP och potentiell BNP, och en bedömning av hur de offentliga finanserna påverkas av variationer i resursutnyttjandet. För potentiell BNP redovisas aldrig något utfall, utan varje bedömare gör sin egen uppskattning av dess nuvarande och historiska värden. Ofta revideras synen på BNP-gapet såväl framåt som bakåt i tiden, vilket inte bara beror på en förändrad syn på konjunkturläget utan också på revideringar av utfallsstatistik. Även bedömningen av det offentliga sparandets konjunkturkänslighet är osäker. Den bygger oftast på en empirisk skattning av ett genom- snittligt förhållande under en längre tidsperiod, medan varje enskild konjunkturförändring har egenheter som gör att den avviker från den genomsnittliga utvecklingen. I tabell 1.3 redovisas den bedömning av det strukturella sparandet som regeringen gör i 2012 års ekonomiska vårproposition.

Avstämning av överskottsmålet till och med 2011

År 2011 uppgick det faktiska finansiella sparandet till 0,1 procent av BNP (se tabell 1.3). Det genomsnittliga finansiella sparandet under 2002–2011 uppgick till 0,7 procent av BNP. Under samma period var det genomsnittliga resursutnyttjandet lägre än normalt enligt

regeringens	uppskattning	av	BNP-
gapet, -0,9 procent av potentiell			BNP.

Det konjunkturjusterade tioårssnittet för det finansiella sparandet 2002–2011 beräknas därför till 1,2 procent av BNP vid den bedömda nivån på det finansiella sparandets elasticitet med avseende på BNP-gapet på 0,55 (0,7 + 0,9 * 0,55 = 1,2). Det strukturella sparandet 2011 beräknas till 0,7 procent av BNP.

Ett problem vid bedömningen av hur konjunkturen påverkar sparandet i den offentliga sektorn är möjligheten att konjunkturcyklerna inte är symmetriska. Den nuvarande globala konjunkturavmattningen medförde exempelvis negativa BNP-gap 2009 och 2010 som är mycket stora i ett historiskt perspektiv. Resurs- utnyttjandet bedöms vara svagt även 2011 (se tabell 1.3). Det är osannolikt att dessa stora negativa gap kommer att motsvaras av lika stora positiva gap när konjunkturen åter vänder uppåt. Om BNP-gapen inte är noll i genomsnitt över en konjunkturcykel kan inte det bakåtblickande tioårssnittet justeras fullt ut för det genom- snittliga BNP-gapet om den ska vara en rätt- visande indikator för överskottsmålet. Vid bedömningen av om det finansiella sparandet varit förenligt med överskottsmålet måste därför vikt även läggas vid det ojusterade tioårssnittet. En samlad bedömning av det ojusterade och justerade tioårssnittet indikerar då att det finansiella sparandet i genomsnitt var i linje med överskottsmålet 2002–2011.

Tabell 1.3 Finansiellt sparande i offentlig sektor samt indikatorer för avstämning mot överskottsmålet

Procent av BNP respektive potentiell BNP

	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Finansiellt sparande	3,6	1,6	-1,5	-1,3	0,4	1,9	2,2	3,6	2,2	-1,0	-0,1	0,1
Bakåtblickande tioårssnitt										1,2	0,8	0,7
Konjunkturjusterat1										1,5	1,3	1,2
Sjuårsindikatorn				0,8	0,9	0,9	1,0	1,2	1,2
Konjunkturjusterat1				1,0	0,9	0,8	1,4	1,7	1,7
Strukturellt sparande	1,8	1,8	–0,8	-0,2	0,6	1,7	0,8	1,2	1,7	2,8	1,3	0,7
BNP-gap	0,7	-0,5	-0,8	-1,4	-0,7	-0,8	1,7	3,0	0,3	-6,5	-2,7	-1,0
Sjuårssnitt				-0,3	0,1	0,2	-0,6	-0,8	-0,8
Bakåtblickande tioårssnitt										-0,5	-0,8	-0,9

Anm.: Nationalräkenskaperna för 2011 är preliminära och kan komma att ändras.

1 Konjunkturjusteringen görs genom att indikatorvärdet adderas med BNP-gapet under motsvarande period multiplicerat med elasticiteten -0,55. Den konjunkturjusterade sjuårsindikatorn är inte identiskt lika med ett sjuårssnitt för det strukturella sparandet eftersom det strukturella sparandet även justeras för extraordinära kapitalvinster. Källor: Statistiska centralbyrån och egna beräkningar.

29

Skr. 2011/12:101

Tabell 1.3 visar även hur det finansiella sparandet och uppskattningen av BNP-gapet utvecklas mätta som sjuåriga centrerade glidande medelvärden. För 2003–2008 visar tabellen att det genomsnittliga finansiella sparandet under perioderna 2000–2006, 2001– 2007, 2002–2008, 2003–2009, 2004–2010 respektive 2005–2011, ligger nära 1 procent av BNP med en viss tendens att öka mot slutet av perioden. Samtidigt beräknas motsvarande sjuåriga medelvärden för BNP-gapet vara nära noll de första åren för att sjunka något mot slutet. Detta kan tolkas som att det finansiella sparandet var i linje med överskottsmålet under den första delen av perioden, och att det finns en viss tendens till att sparandet ligger något över målet mot slutet av perioden, värderat med denna indikator.

Sammantaget bedöms det finansiella sparandet i den offentliga sektorn 2000–2011 vara i linje med överskottsmålet, både mätt med sjuårsindikatorn och det bakåtblickande tioårssnittet.

1.2 Utgiftstak för staten

Utgiftstaket för staten infördes budgetåret 1997. Fastställda utgiftstak har klarats samtliga år (se tabell 1.4).

Den statliga budgetprocessen kännetecknas av ett tydligt medelfristigt uppifrån och ned- perspektiv. Utgiftstaket är den tidiga, övergripande restriktionen som i termer av totala utgifter begränsar budgetprocessen från det att taket fastställs till dess att budgetåret är slut. Därmed understryks behovet av prioriteringar mellan olika utgifter. Det

Tabell 1.4 Utgiftstak för staten

Miljarder kronor

2001

2002

2003

2004

medelfristiga perspektivet skapar dessutom förutsättningar för att undvika att tillfälligt höga inkomster (t.ex. på grund av en god konjunktur) används för att finansiera permanent högre utgifter. I och med detta begränsas också möjligheterna att bedriva en destabiliserande (procyklisk) finanspolitik på budgetens utgiftssida.

Utgiftstaket för staten är därför ett viktigt budgetpolitiskt åtagande som främjar budget- disciplinen och stärker trovärdigheten i den ekonomiska politiken. En viktig uppgift för utgiftstaket är att ge förutsättningar för att uppnå överskottsmålet, dvs. att skapa förutsättningar för långsiktigt hållbara finanser. Nivån på utgiftstaket bör även främja en önskvärd långsiktig utveckling av de statliga utgifterna. Tillsammans med överskottsmålet är utgiftstaket styrande för det totala skatteuttagets nivå och bidrar till att förhindra en utveckling där skatteuttaget stegvis måste höjas till följd av bristfällig utgiftskontroll.

De utgifter som omfattas av utgiftstaket är utgifterna under utgiftsområdena 1–25 och utgiftsområde 27, samt utgifterna för ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget. Utgiftsområde 26 Statsskuldsräntor m.m. ingår inte i de takbegränsade utgifterna eftersom riksdagen och regeringen i begränsad omfattning på kort sikt kan påverka dessa utgifter. De takbegränsade utgifterna utgörs av faktiskt förbrukade anslagsmedel, vilket innebär att även myndigheternas utnyttjande av ingående anslagssparande och anslagskredit ingår i de takbegränsade utgifterna.

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

Utgiftstaket, ursprungligt fast-
ställd nivå	767	810	847	877	894	931	949	971	989	1 018	1 050
Tekniska justeringar	24	2	-25	-19	-24	-24	0	-14	0	6	13
Reella justeringar1							-11
Utgiftstak, slutligt fastställt	791	812	822	858	870	907	938	957	989	1 024	1 063
Takbegränsade utgifter	786,3	811,6	819,1	855,6	864,3	895,2	910,1	943,4	964,6	985,9	989,0
Budgeteringsmarginal	4,7	0,4	2,9	2,4	5,7	11,8	27,9	13,6	24,4	38,1	74,0
Budgeteringsmarginal, procent
av takbegränsade utgifter	0,6	0,0	0,4	0,3	0,7	1,3	3,1	1,4	2,5	3,9	7,5

Anm: För åren 1997–2000 se Årsredovisning för staten 2009

1Utgiftstaket för 2007 sänktes med 11 miljarder kronor i BP07. Det är inte en teknisk justering, utan en faktisk sänkning av utgiftstaket.

30

I budgetpropositionen för 2009 föreslog re- geringen att utgiftstakets nivå för 2011 skulle uppgå till 1 050 miljarder kronor.3 Riksdagen be- slutade i enlighet med förslaget. Därefter har vissa budgetförändringar föranlett tekniska justeringar av utgiftstakets nivå. Tekniska justeringar syftar till att utgiftstaket ska utgöra en lika stram begränsning för de offentliga utgifterna efter justeringen som före de förändringar som föranleder justeringen. För att föranleda en teknisk justering av utgiftstaket ska den förändring som ger upphov till justeringen inte ha samma nettoeffekt på den konsoliderade offentliga sektorns utgifter eller det offentliga finansiella sparandet, som på de takbegränsade utgifterna. Sedan utgiftstaket infördes 1997 har nivåerna på beslutade utgiftstak justerats tekniskt vid flera tillfällen.

De tekniska justeringar som gjorts sedan ut- giftstaket för 2011 ursprungligen fastställdes redovisas i tabell 1.5. Tekniska justeringar görs i budgetpropositionen och det är praxis att de årsvisa justeringarna avrundas till hela miljarder kronor. Sammantaget har utgiftstakets nivå 2011 höjts med 13 miljarder kronor till följd av tekniska justeringar. Flertalet av dem hänför sig till budgetförändringar som föranlett justering av statsbidragen till kommuner och landsting. Till exempel leder en höjning av det särskilda grundavdraget till pensionärer till att kommunernas och landstingens skatteintäkter försämras. Som kompensation höjdes statsbidraget till kommunsektorn i motsvarande mån, en förändring som motiverade en teknisk justering av utgiftstaket.

Skr. 2011/12:101

Tabell 1.5 Tekniska justeringar av utgiftstaket för staten 2011

Miljarder kronor

	2011
Ursprungligt fastställt utgiftstak (BP 2009)	1 050
Tekniska justeringar i BP 2010
Reglering kommunalekonomisk utjämning pga. höjt
särskilt grundavdrag till pensionärer	3,50
Reglering kommunal-ekonomisk utjämning pga. breddad
bas kommunal fastighetsavgift	-0,13
Reglering kommunalekonomisk utjämning pga. höjt
utjämningsbelopp Sverige-Danmark	0,28
Nivåhöjning statligt utjämningsbidrag till kommuner för
LSS-kostnader	0,55
Bruttobudgetering stöd till idrotten	0,76
Sänkning av takbegränsade utgifter till följd av
kostnadsmässig budgetering	-0,82
Ny nivå i BP 2010	1 054
Tekniska justeringar i BP 2011
Reglering kommunalekonomisk utjämning: höjt särskilt
grundavdrag till pensionärer	7,50
Bruttoredovisning av avgifter hos Transportstyrelsen	1,09
Reglering kommunalekonomisk utjämning: höjt
utjämningsbelopp Sverige-Danmark	0,19
Nivåhöjning statligt utjämningsbidrag till kommuner för
LSS-kostnader	0,21
Ny nivå i BP 2011	1 063
Inga tekniska justeringar av utgiftstaket för 2011 i BP 2012
Slutligt utgiftstak	1 063

Enligt utfallet för statens budget uppgick de utgifter som omfattas av utgiftstaket, de

takbegränsade	utgifterna,		2011	till
989 miljarder kronor.		Därmed	underskred
utgifterna utgiftstaket		med en	marginal	på
74 miljarder kronor (se tabell 1.6).

De takbegränsade utgifterna blev 16,2 miljar- der kronor lägre än den av riksdagen antagna budgeten för 2011. Detta förklaras främst av lägre utgifter inom följande utgiftsområden:

Utgiftsområde		Mdkr
14	Arbetsmarknad	-6,3
9	Hälsovård, sjukvård och social omsorg	-3,5
15	Studiestöd	-1,7
23	Areella näringar, landsbygd och livsmedel	-1,5

3 Regeringen lämnade en bedömning av utgiftstaket för 2011 i 2008 års ekonomiska vårproposition. Den nivå på utgiftstaket som regeringen senare föreslog i budgetpropositionen för 2009 var densamma som bedömningen i 2008 års ekonomiska vårproposition, med undantag för tekniska justeringar.

31

Skr. 2011/12:101

Inom några områden blev utgifterna högre än den av riksdagen antagna budgeten för 2011:

Utgiftsområde		Mdkr
10	Ekonomisk trygghet vid sjukdom och handikapp	2,0
11	Ekonomisk trygghet vid ålderdom	1,0
8	Migration	0,4

I avsnitt 2, Utfallet för statens budget, redovisas skillnader mellan utfall och budgeterade belopp för utgiftsområden och vissa anslag.

Tabell 1.6 Takbegränsade utgifter

Miljarder kronor

	SB	Utfall	Utfall-	Utfall
	20111	2011	SB 2011	2010
Utgifter exkl.
statsskuldsräntor	783,0	767,0	-16,0	763
Ålderspensionssystemet
vid sidan av statens
budget	222,2	222,0	-0,2	222,9
Takbegränsade utgifter	1 005,2	989,0	-16,2	985,9
Budgeteringsmarginal	57,8	74,0	16,2	38,1
Utgiftstak för staten	1 063	1 063		1 024

1 Den av riksdagen i december 2010 fastställda budgeten för 2011, dvs. exkl. riksdagens beslut om ändringsbudgetar 2011.

Utgifterna för ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget uppgick till 222 miljarder kronor, vilket är 0,2 miljarder kronor lägre än den beräkning som redovisades i budgeten för 2011.

1.3 Budgeteringsmarginalens användning

Riksdagen fastställde utgiftstaket för 2011 på den nivå som regeringen föreslog i budgetpropo- sitionen för 2009. Budgeteringsmarginalen upp-

gick	då till 48,7 miljarder kronor. I utfallet			för
2011	uppgick budgeteringsmarginalen			till
74,0 miljarder kronor.		Det	betyder	att

budgeteringsmarginalen har blivit 25,3 miljarder kronor större sedan utgiftstaket för 2011 fastställdes. I tabell 1.7 redovisas hur använd- ningen av budgeteringsmarginalen fördelar sig på effekter av nya förslag, reviderad pris- och löne- omräkning, reviderade makroekonomiska förut- sättningar, volymförändringar och övriga fakto- rer.

Tabell 1.7 Förändring av budgeteringsmarginalen från fast- ställandet av utgiftstaket för 2011 till utfallet för 2011

Miljarder kronor

	2011
Budgeteringsmarginal i budgetproposi-
tionen för 2009	48,7
Reformer	-26,7
Reviderad pris- och löneomräkning	4,4
Övriga makroekonomiska förändringar	11,3
Volymförändringar	9,6
Övrigt1	26,7
Total förändring av budgeteringsmargi-
nalen	25,3
Budgeteringsmarginal i utfallet för
2011	74,0

Anm: Negativt förändringstal innebär ianspråktagande av budgeteringsmargina- len, alltså högre utgifter.

1 Inklusive förändring av anslagsbehållningar

Sedan utgiftstaket fastställdes har riksdagen, på förslag från regeringen, sammantaget anvisat 26,7 miljarder kronor för reformer. I 2009 års ekonomiska vårproposition (prop. 2008/09:100) aviserade regeringen högre statsbidrag till kommunsektorn fr.o.m. 2011 samt högre bidrag till kommunsektorn för läkemedelsbidrag. Förslag i propositionen Åtgärder för jobb och omställning (prop. 2008/09:97) som bl.a. inriktade sig på arbetslösa, medförde högre anvisade medel om knappt en miljard kronor 2011. I budgetpropositionen för 2010 (prop. 2009/10:1 Förslag till statsbudget, finansplan m.m.) föreslog regeringen bl.a. ökade resurser till rättsväsendet och utbildningsområdet samt förstärkta insatser till personer som lämnar sjukförsäkringen. I budgetpropositionen för 2011 (prop. 2010/11:1 Förslag till statsbudget, finansplan m.m.) föreslog regeringen ett tillfälligt statsbidrag till kommunsektorn på 3 miljarder kronor 2011, samt åtgärder inom bl.a. arbetsmarknadspolitiken, utbildning och hälso- och sjukvård.

Makroekonomiska förändringar har medfört att budgeteringsmarginalen blivit 11,3 miljarder kronor större. De flesta utgiftsdrivande faktorer, så som nivån på priser, löner, marknadsräntor och bruttonationalinkomsten (BNI), har blivit lägre än bedömningen i budgetpropositionen för 2009 (prop. 2008/09:1 Förslag till statsbudget, finansplan m.m.). Antalet personer i arbetsmarknadspolitiska program, däremot, har blivit högre. I första hand förklaras dessa skillnader mot bedömningen i budget- propositionen för 2009 av den stora revidering

32

av de makroekonomiska förutsättningarna i samband med att finanskrisen slog till som pre- senterades i 2009 års ekonomiska vårproposit- ion.

Sammantaget har t.ex. utgifterna för internationellt bistånd bidragit till att budgete- ringsmarginalen blivit ca 2,1 miljarder kronor större, till följd av att nivån på bruttonationalinkomsten 2011 blev lägre än bedömningen i budgetpropositionen för 2009. På motsvarande sätt har utgifterna för sjuk- och aktivitetsersättning inom utgiftsområde 10 blivit lägre, och därmed bidragit till en större budgeteringsmarginal, till följd av att prisnivån och därmed prisbasbeloppet för 2011 blivit lägre. Vidare har utgifterna för studiemedelsräntor inom utgiftsområde 15 blivit lägre till följd av lägre marknadsräntor och utgifterna i pensions- systemet har blivit lägre till följd av att lönesumman och därmed inkomstindex blivit lägre.

Arbetsmarknadsrelaterade utgifter har dock bidragit till att budgeteringsmarginalen blivit mindre till följd av makroekonomiska föränd- ringar. I 2009 års ekonomiska vårproposition reviderades arbetsmarknadsrelaterade utgifter upp kraftigt till följd av högre arbetslöshet. Från och med budgetpropositionen för 2010 har dessa utgifter emellertid successivt reviderats ner när det gradvis blivit klart att de makroekonomiska effekterna av finanskrisen skulle bli förhållande- vis begränsade på ett par års sikt och den samlade effekten på budgeteringsmarginalen för 2011 har därmed blivit relativt liten i förhållande till de uppskattningar som gällde i 2009 års ekono- miska vårproposition.

Utgiftsförändringar till följd av ändrade voly- mer har medfört att budgeteringsmarginalen bli- vit 9,6 miljarder kronor större. Det är i första hand på två områden som volymerna blivit lägre. Antalet personer med sjukersättning var färre i utfallet för 2011 än bedömningen i budgetpro- positionen för 2011. Mätt som helårsekvivalenter

uppgick antalet	sjukersatta 2011	till	ca
354 000 vilket är	ca 7 procent	färre	än

bedömningen i budgetpropositionen för 2009. Antalet personer med tilläggspension och personer med inkomstpension uppgick i utfallet för 2011 till 1 807 600 respektive 942 100. Det är ca 1,6 respektive 3,2 procent färre än i budgetpropositionen för 2009.

Utgiftsförändringar till följd av övriga fakto- rer kan föranledas av nya prognosmetoder, ju-

Skr. 2011/12:101

steringar till följd av ny information, korriger- ingar av tidigare gjorda fel samt regeländringar utom regeringens direkta kontroll, t.ex. änd- ringar i EU:s regelverk. Sammantaget har bud- geteringsmarginalen blivit 26,7 miljarder kronor större till följd av övriga faktorer.4

En betydande del av utgiftsförändringarna till följd av övriga faktorer härrör från bedömningen av pensionssystemets utgifter. Både i 2009 års ekonomiska vårproposition och i budget- propositionen för 2010 redovisades pensions- systemets utgifter med olika beräkningstekniska antaganden i avvaktan på ett arbete inom Försäkringskassan och pensionsgruppen med att utreda beräkningsmetoden för balanstalet.

I 2009 års ekonomiska vårproposition redovisades utgifterna i pensionssystemet med ett antagande om ett balanstal på 1,0000.5 Mellan vårpropositionen och budgetpropositionen för 2010 hänfördes endast en mindre del av föränd- ringen av den bedömda utgiftsnivån till makroe- konomiska faktorer, motsvarande förändringen av inkomstindex. Den del av utgiftsförändringen som var hänförlig till att balanstalet reviderades ned, ca 7 miljarder kronor, redovisades som öv- riga faktorer.

Även i den följande budgetpropositionen för 2010 var den bedömda utgiftsnivån i pensions- systemet 2011 högre till följd av ett beräknings- tekniskt antagande i avvaktan på utredningen av beräkningsmetoden för balanstalet, än den skulle varit om utgifterna beräknats med balansering utan det beräkningstekniska antagandet. I den därpå följande vårpropositionen beräknades ut- gifterna i pensionssystemet utan beräkningstek- niskt antagande. Övergången till att beräkna pensionssystemets utgifter enligt den överens- kommelse som pensionsgruppen gjorde bedöm- des medföra att utgifterna till följd av övriga faktorer blev ca 6,5 miljarder kronor lägre i 2010 års ekonomiska vårproposition än i budget- propositionen för 2010.

Under utgiftsområde 27 Avgiften till Europeiska gemenskapen bedömdes utgifterna bli 2,2 miljarder kronor lägre till följd av övriga faktorer. Det berodde dels på att tullavgiften bedömdes bli lägre till följd av lägre tullintäkter

4 Inklusive förändring av anslagsbehållningar.

5 Försäkringskassan hade fastställt balanstalet för 2010 till 0,9672.

33

Skr. 2011/12:101

från tredje land, dels på att Sveriges andel av EU:s samlade BNI minskade.

Vidare har utfallet för 2011 på flera områden blivit lägre, till följd av övriga faktorer, jämfört med ursprungligt anslagna medel för 2011. Sammantaget är det ca 10 miljarder kronor av anslagna medel som under budgetåret inte har utnyttjats, till följd av övriga faktorer. Orsakerna till att medel inte utnyttjats som planerat beskrivs för respektive utgiftsområde i avsnitt 2.

De utgiftsområden som uppvisar störst skillnad mellan anslagna medel och faktiskt utnyttjade medel, till följd av övriga faktorer, är utgiftsområde 6 Försvar och samhällets

krisberedskap,		utgiftsområde		9 Hälsovård,
sjukvård och		social	omsorg,	utgiftsområde
13	Integration	och jämställdhet,		utgiftsområde
22 Kommunikationer			samt	utgiftsområde
23	Areella näringar, landsbygd och livsmedel.

34

2

Utfallet för statens budget

Skr. 2011/12:101

2 Utfallet för statens budget

Enligt 10 kap. 6 § budgetlagen (2011:203) ska årsredovisningen för staten innehålla utfallet på budgetens inkomsttitlar och anslag samt av statens lånebehov. Statens lånebehov är det- samma som saldot på statens budget men med omvänt tecken. Ett positivt saldo innebär att staten amorterar på statsskulden. Ett negativt saldo innebär att staten behöver öka sin upp- låning.

Med statens budget avses i det följande den ursprungliga budgeten antagen av riksdagen i december 2010 (prop. 2010/11:1, bet. 2010/11:FiU10, rskr. 2010/11:144).

När jämförelse görs mot totalt anvisade medel avses såväl statens ursprungliga budget som de ändringsbudgetar som beslutats under året. Indrag av anslagsbelopp framgår inte i detta avsnitt. En mer utförlig redovisning finns i bilaga 1 Specifikation av inkomsterna på statens budget och bilaga 2 Specifikation av utgifterna på statens budget.

2.1 Statens budgetsaldo 2011

Budgetsaldot uppgick 2011 till 68 miljarder kronor (tabell 2.1). I budgeten beräknades saldot till 6 miljarder kronor. Utfallet blev därmed 62 miljarder kronor bättre än beräknat i statens budget.

Inkomsterna	beräknades	uppgå	till
833 miljarder kronor i statens		budget.	Det

slutliga utfallet blev drygt 872 miljarder kronor, således 39 miljarder kronor högre än beräknat. Avvikelsen förklaras främst av att statens skatteinkomster översteg beräkningen i budge- ten med 41,5 miljarder kronor. Statens skatte-

intäkter, dvs. periodiserade skatter som avser in- komståret 2011, beräknas bli 0,8 miljarder kronor högre än beräknat i budgeten. Skillnaden mellan statens skatteintäkter och statens skatte- inkomster utgörs av periodiseringar. Periodiser- ingarna beräknas bli 40,7 miljarder kronor högre än budget. De högre periodiseringarna beror på att både uppbördsförskjutningar och betalnings- förskjutningar ökar inkomsterna på statens budget. Övriga inkomster blev 2,1 miljarder kronor lägre än beräknat i budgeten. Skillnaden förklaras främst av att avräkningar m.m. i anslut- ning till skattesystemet blev högre än beräknat.

Tabell 2.1 Utfallet för statens budget 2011

Miljoner kronor

				Skillnad
				mot
	Statens	Ändrings		statens
	budget1	budget	Utfall 2011	budget
Totala inkomster	832 988		872 417	39 429
Statens
skatteinkomster	798 460		839 974	41 514
Övriga inkomster	34 528		32 443	-2 085
Totala utgifter	826 784	12 234	804 616	-22 168
Utgiftsområden
exkl. statsskulds-
räntor m.m.	784 476	1 734	766 987	-17 489
Statsskulds-
räntor m.m.	25 970	10 500	34 491	8 521
Förändring av
anslags-
behållningar	-1 508			1 508
Myndigheters
m.fl. in- och
utlåning i RGK,
netto	-4 473		1 600	6 073
Kassamässig
korrigering	22 319		1 537	-20 782
Budgetsaldo	6 204		67 801	61 597

37

Skr. 2011/12:101

Det slutliga utfallet för utgifter m.m. på statens budget blev 805 miljarder kronor, vilket är 22 miljarder kronor lägre än den ursprungligen fastställda budgeten. Det beror på olika faktorer, men framför allt att Kärnavfallsfondens inlåning i Riksgäldskontoret ökade med 9 miljarder kronor samtidigt som de lån som Riksbanken tog i Riksgäldskontoret 2009 för att stärka

valutareserven	har sjunkit		med	6 miljarder
kronor. Båda	dessa	lån	påverkar posten
Myndigheters	m.fl.	in-	och	utlåning i

Riksgäldskontoret, netto. Utgifterna för utgifts- område 14 Arbetsmarknad och arbetsliv blev 6 miljarder kronor lägre än i statens budget eftersom arbetslösheten blev lägre än vad som beräknades i budgeten. Utgifterna för utgiftsom- råde 9 Hälsovård, sjukvård och social omsorg blev nästan 4 miljarder kronor lägre än i statens budget. För utgiftsområdet 26 Statsskuldsräntor m.m. blev utfallet i stället 8,5 miljarder kronor högre än beräknat i den ursprungliga budgeten. Till stor del förklaras detta av att räntor i svenska lån blev 6 miljarder kronor högre än beräknat och att valutakursförlusterna blev nästan 4 miljarder kronor högre än beräknat i den ursprungliga budgeten. På ändringsbudget anvisades ytterligare 10,5 miljarder kronor för att täcka valutakursförluster och en förändrad låne- plan. I samband med bildandet av stabilitetsfonden planerade regeringen att insättningsgarantifonden och stabilitetsfonden skulle slås samman. Vid en sådan sammanslagning förutsattes att insättnings- garantifondens innehav av statsobligationer skulle säljas och likvida medel sättas in på konto i Riksgäldskontoret, vilket skulle medföra en kassamässig korrigering i statens budget 2011. Beroende på överväganden om regelverket inom Europeiska unionen har sammanslagningen inte genomförts. Det medför en skillnad mellan utfall och statens budget på 21 miljarder kronor. Motsvarande skillnad med motsatt tecken har påverkat Riksgäldskontorets nettoutlåning, vilket innebär att detta inte påverkat budgetsaldot.

Saldot på statens budget påverkades positivt av engångseffekter som uppgick till 36 miljarder kronor under 2011. År 2010 var engångs- effekterna också positiva men något mindre och uppgick till 23 miljarder kronor. Den största positiva engångseffekten under 2011 avsåg försäljningen av aktier i Nordea Bank AB. Staten avyttrade i februari ca en tredjedel av sitt aktie-

innehav, vilket inbringade 19 miljarder kronor. Kärnavfallsfondens inlåning i Riksgäldskontoret ökade kraftigt, med 9 miljarder kronor, vilket tillfälligt minskade nettoutlåningen och därmed förbättrade saldot på statens budget. En annan positiv engångseffekt under nettoutlåningen avsåg valutavinster på Riksbankens lån i Riksgäldskontoret. Lånet som togs i dollar och euro 2009 för att förstärka valutareserven motsvarade ursprungligen 97 miljarder kronor. Under 2011 har lånet minskat med 6 miljarder kronor till följd av valutakursvinster vid omsätt- ning av underliggande lån. Vidare har Post- och Telestyrelsen vid två tillfällen under 2011 auktionerat ut 4G-tillstånd, vilket sammanlagt inbringade 3 miljarder kronor.

2.1.1 Statens budget 2010 och 2011

I tabell 2.2 redovisas utfallet på statens budget för 2010 och 2011. Statens budget visar för 2011 ett överskott på 68 miljarder kronor jämfört med ett underskott på 1 miljard kronor 2010, en förbättring med 69 miljarder kronor.

Tabell 2.2 Utfallet för statens budget 2010 och 2011

Miljoner kronor

			Skillnad
	Utfall 2011	Utfall 2010	mot 2010
Totala inkomster	872 417	779 521	92 896
Statens skatteinkomster	839 974	779 473	60 502
Övriga inkomster	32 443	48	32 395
Totala utgifter m.m.	804 616	780 573	24 043
Utgiftsområden exkl.
statsskuldsräntor m.m.	766 987	763 028	3 959
Statsskuldsräntor m.m.	34 491	23 361	11 130
Myndigheters m.fl. in-
och utlåning i
Riksgäldskontoret, netto	1 600	-9 225	10 825
Kassamässig
korrigering	1 537	3 409	-1 871
Budgetsaldo	67 801	-1 052	68 853

De totala inkomsterna ökade med 92,9 miljarder kronor (11,9 procent) mellan 2010 och 2011.

Statens	skatteinkomster			ökade	med
60,5 miljarder kronor (7,8 procent).
Direkta skatter på arbete beräknas öka med
15,8 miljarder		kronor	(3,3 procent), indirekta
skatter	på	arbete	beräknas öka		med

19,0 miljarder kronor (4,8 procent) och skatt på konsumtion och insatsvaror beräknas öka med

38

6,7 miljarder kronor (1,5 procent). Statens skatteintäkter, dvs. periodiserade skatter som är hänförliga till 2011, beräknas sammantaget öka med 8,1 miljarder kronor.

Övriga inkomster ökade med 32,4 miljarder kronor jämfört med 2010 varav inkomster av försåld egendom ökade med 23,0 miljarder kronor.

De totala utgifterna ökade med 24 miljarder kronor (3,1 procent) mellan 2010 och 2011. Ut- gifterna för utgiftsområden exklusive utgiftsom-

råde 26 Statsskuldsräntor m.m.	ökade med
4 miljarder kronor (0,5 procent).	Den största

ökningen var inom utgiftsområde 25 Allmänna

bidrag till	kommuner, som ökade med
12 miljarder	kronor (16,3 procent). Utgifterna

inom utgiftsområde 7 Internationellt bistånd

ökade	med	knappt		3 miljarder kronor
(9,5 procent).			Inom	utgiftsområde
14 Arbetsmarknad-			och arbetsliv minskade i
stället	utgifterna		med	5 miljarder kronor
(7,7 procent).		Utgifterna		inom utgiftsområde

10 Ekonomisk trygghet vid sjukdom och handi-

kapp minskade med		4 miljarder		kronor
(4,1 procent)	och	inom	utgiftsområde
24 Näringsliv	minskade		utgifterna	med

3 miljarder kronor (36,9 procent). Myndigheters m.fl. in- och utlåning i Riks-

gäldskontoret, netto ökade med 11 miljarder kronor samtidigt som utfallet för posten Kassa- mässig korrigering minskade med 2 miljarder kronor. Nettoutlåningen ökade framför allt till följd av att Apoteket AB:s försäljningsinkomster togs ut från konto i Riksgäldskontoret 2011. År 2010 sattes försäljningsinkomsterna in, vilket ger en skillnad mellan åren på 12 miljarder kronor. Myndigheternas räntekontobehållningar ökade långsammare än 2010, vilket medför en skillnad på 7 miljarder kronor. Skillnaden mellan åren re- duceras framför allt av ökad inlåning från Kärn-

avfallsfonden	som påverkar		jämförelsen med
9 miljarder kronor åt motsatt håll.
Utgifterna	under	utgiftsområde 26 Stats-
skuldsräntor	m.m.	ökade	med 11 miljarder

kronor (47,6 procent). Ökningen beror på flera saker men en stor orsak är högre räntebetal- ningar på lån i svenska kronor, vilket bland annat förklaras av att de korta räntorna steg jämfört med 2010.

Skr. 2011/12:101

2.2 Inkomster på statens budget 2011

Inkomsterna på statens budget 2011 blev drygt 872 miljarder kronor, vilket är 39 miljarder kro- nor högre än budget. Statens skatteinkomster uppgick 2011 till 840 miljarder kronor och öv- riga inkomster uppgick till drygt 32 miljarder kronor.

I tabell 2.6 redovisas totala skatteintäkter och inkomster för 2010 och 2011. I tabellen redovi- sas även skillnaden mellan utfall och statens budget. Statens budget för 2011 baserades på de prognoser som redovisades i budgetproposi- tionen för 2011.

2.2.1 Prognosförutsättningar

Utfallet för inkomsterna baseras för ett flertal skatter på löpande debiteringar av skatter som avser flera inkomstår. En analys av hur inkoms- terna har utvecklats jämfört med budgeten bör beakta utvecklingen av makroekonomin och för- ändringar i regelverken.

Regeringen föreslog och aviserade i budget- propositionen för 2011 skattereformer som sammanlagt bedömdes minska skatteintäkterna med 7 miljarder kronor.

Tabell 2.3 Skattereformer 2011

Miljarder kronor

Beslut som bedömdes påverka de totala skatteintäkterna

Skatt på arbete	-8
Skatt på kapital	2
Skatt på konsumtion och insatsvaror	0
Övriga skatter	-1
Summa skattebeslut	-7

Källa: Egna beräkningar.

Intäkterna från skatt på arbete bedömdes minska med knappt 8 miljarder kronor till följd av för- höjt grundavdrag för pensionärer.

Reformerna inom skatt på kapital bedömdes öka intäkterna med drygt 2 miljarder kronor, varav höjningen av fastighetsskatten på vatten- kraftverk stod för 1,5 miljarder kronor och höj- ningen av stämpelskatt för 0,7 miljarder kronor. För skatt på konsumtion aviserades en rad för- ändringar. Nettoeffekten på intäkterna bedöm- des dock vara mycket liten.

39

Skr. 2011/12:101

Makroekonomiska förutsättningar

Utvecklingen av skatteintäkterna beror i stor ut- sträckning på hur ekonomin utvecklas. I tabell 2.4 redovisas några av de makro- ekonomiska förutsättningar som påverkar skatteintäkterna. De ekonomiska antaganden som redovisas är desamma som i 2012 års ekono- miska vårproposition. I tabellen jämförs dessa med antagandena i budgetpropositionen för 2011.

Tabell 2.4 Antaganden i 2012 års ekonomiska vårproposi- tion jämfört med budgetpropositionen för 2011

Procentuell utveckling om inget annat anges.

	2010	2011
BNP, marknadspris1	7,2	4,9
Diff. BP11	1,4	0,0
Arbetade timmar	2,7	3,0
Diff. BP11	0,9	2,0
Timlön2	0,3	2,6
Diff. BP11	-0,6	0,2
Utbetald lönesumma, skatteunderlag	3,1	5,6
Diff. BP11	0,3	2,1
Arbetslöshet3	8,4	7,5
Diff. BP11	0,0	-0,5
Arbetsmarknadspolitiska program4	3,7	3,5
Diff. BP11	-0,1	0,2
Hushållens konsumtionsutgifter1	5,1	3,4
Diff. BP11	0,5	-0,5
Kommunal medelutdebitering5	31,56	31,55
Diff. BP11	0,0	0,0
Statslåneränta5	2,8	2,6
Diff. BP11	-0,1	-0,7
KPI juni-juni6	0,9	2,7
Diff. BP11	0,0	1,2
Inkomstbasbelopp7	51,1	52,1
Diff. BP11	0,0	0,0
Prisbasbelopp7	42,4	42,8
Diff. BP11	0,0	0,0
Inkomstindex	139,7	142,3
Diff. BP11	0,0	0,0
Skiktgräns7	372,1	383,0
Diff. BP11	0,0	0,0
Övre skiktgräns7	532,7	548,3
Diff. BP11	0,0	0,0

1 Löpande priser, procentuell förändring.

2 Enligt nationalräkenskapernas definition.

3 Arbetslöshet 15–74 år.

4 Procent av arbetskraften.

5 Procent.

6 Avser juni föregående år t.o.m. juni aktuellt år.

7 Tusental kronor.

En viktig variabel för prognosen av skatt på ar- bete är utvecklingen av lönesumman i ekonomin. Intäkterna påverkas också av konsument- prisindex (KPI), som används för att justera skiktgränserna i skattesystemet.6 Om lönerna i samhället ökar mer än KPI, så hamnar en större andel av inkomsterna över skiktgränsen, vilket leder till högre skatteintäkter.

Skatt på energi påverkas av KPI eftersom skattesatserna omräknas med KPI.7 Hushållens konsumtionsutgifter påverkar intäkterna från såväl mervärdesskatt som punktskatter.

Lönesumman 2011 blev väsentligt högre än prognosen i budgetpropositionen för 2011. Upprevideringen av lönesumman beror främst på att arbetade timmar blev högre än förväntat. Utfallet för BNP-tillväxten 2011 var helt i linje med prognosen, 4,9 procent.

Bedömningar om utfallet för 2011

För ett antal inkomsttitlar under inkomsttypen 1000 Statens skatteinkomster är de redovisade beloppen bedömningar, eftersom utfallen inte är kända vid tidpunkten för publicering av denna årsredovisning. Däremot är det totala beloppet för inkomsttypen 1000 Statens skatteinkomster ett fastställt utfall 2011, eftersom det avser de belopp som har betalats in till staten.

Nedan redovisas berörda inkomsttitlar och tidpunkt för fastställt utfall. Om inte annat anges, avses alla inkomsttitlarna i inkomsttitel- gruppen:

1100 Direkta skatter på arbete
1110 Inkomstskatter	nov 2012
1120 Allmän pensionsavgift	nov 2012
1140 Skattereduktioner	nov 2012
1200 Indirekta skatter på arbete
1210 Arbetsgivaravgifter, 1218	aug 2012
1240 Egenavgifter	nov 2012
1270 Särskild löneskatt, 1274	nov 2012
1280 Nedsättningar, 1283-1284	nov 2012
1300 Skatt på kapital
1310 Skatt på kapital, hushåll	nov 2012

6 För skatt på arbete avseende 2011 används förändringen av KPI under perioden juni 2009–juni 2010.

7 2011 års skattesatser ökade med förändringen av KPI under perioden juni 2009–juni 2010.

40

Skr. 2011/12:101

1320 Skatt på företagsvinster	nov 2012
1340 Avkastningsskatt, 1341-1342	nov 2012
1350 Fastighetsskatt	nov 2012
1400 Skatt på konsumtion och insatsvaror
1410 Mervärdesskatt, 1411	aug 2012
1600 Restförda och övriga skatter
1620 Övriga skatter, hushåll	maj 2013
1630 Övriga skatter, företag	maj 2013

1800 Avgående poster, skatter till andra sektorer

1810 Skatter till andra sektorer	nov 2012
1900 Periodiseringar
1910 Uppbördsförskjutningar	maj 2013
1920 Betalningsförskjutningar	nov 2012

För huvuddelen av ovanstående inkomsttitlar fastställs utfallet i samband med taxeringsutfallet för 2011, vilket blir känt i november 2012.

För arbetsgivaravgifter (inkomsttitel 1218) och mervärdesskatt (inkomsttitel 1411) fastställs utfallet i augusti 2012, när skattedeklarationerna för juli är kända.

För inkomsthuvudgruppen 1600 Restförda och övriga skatter fastställs utfallet inte förrän i maj 2013, beroende på omprövningar för hushåll (inkomsttitel 1621) och företag (inkomst- titel 1631). Detta innebär även att uppbördsför- skjutningarna (inkomsttitel 1911) fastställs lika sent. Beloppen för 2010 och 2011 på inkomst- titlarna 1621, 1631 samt 1911 är således fortfarande bedömningar vid tidpunkten för publicering av denna årsredovisning.

Skillnad mellan beräknat utfall i årsredovisning för staten och slutligt utfall

I tabell 2.5 redovisas skillnaden mellan beräknat utfall i årsredovisningen för staten och slutligt

utfall för åren 2005–2009. Skillnaden har uppgått till mellan 0,7 och 13,4 miljarder kronor, vilket motsvarar 0,1 till 1,8 procent av utfallet för sta- tens skatteintäkter.

För 2005 innebär det att skillnaden mellan beräknat utfall i årsredovisningen för staten och slutligt utfall blev 13,4 miljarder kronor, vilket motsvarar 1,8 procent av statens skatteintäkter. Det beror främst på att skatt på kapital blev högre än beräknat.

För 2006 blev skillnaden mellan beräknat utfall i årsredovisningen för staten och slutligt utfall 6,7 miljarder kronor, vilket motsvarar 0,8 procent av statens skatteintäkter. Det förklaras till största delen av att skatt på kapital blev högre vilket till viss del motverkades av att skatt på arbete blev lägre än beräknat.

För 2007 blev skillnaden mellan beräknat utfall i årsredovisningen för staten och slutligt utfall 5,9 miljarder kronor, vilket motsvarar 0,7 procent av statens skatteintäkter. Det förklaras till största delen av att skatt på kapital blev högre än beräknat.

För 2008 blev skillnaden mellan beräknat utfall i årsredovisningen för staten och slutligt utfall 0,7 miljarder kronor, vilket motsvarar 0,1 procent av statens skatteintäkter. Detta är i linje med prognos.

För 2009 blev skillnaden mellan beräknat utfall i årsredovisningen för staten och slutligt utfall 7,9 miljarder kronor, vilket motsvarar 1,1 procent av statens skatteintäkter. Det förklaras främst av att skatt på kapital blev högre än beräknat.

Tabell 2.5 Totala skatteintäkter, skillnad mellan beräknat utfall i årsredovisningen för staten och slutligt utfall

Miljarder kronor

Inkomstår	2005	2006	2007	2008	2009
Skatt på arbete	3,2	-2,1	1,5	3,3	-0,5
Skatt på kapital	10,7	7,8	4,8	-2,3	11,4
Skatt på konsumtion och insatsvaror	-0,9	1,7	0,4	0,1	-0,8
Restförda och övriga skatter	1,9	0,1	0,6	0,5	-0,6
Totala skatteintäkter	14,9	7,4	7,2	1,7	9,5
Avgår: EU-skatter	0,0	0,3	0,1	0,1	0,3
Offentliga sektorns skatteintäkter	14,9	7,1	7,1	1,6	9,2
Avgår: Kommunal inkomstskatt	2,0	0,0	1,4	0,9	0,8
Avgår: Avgifter till ålderspensionssystemet	-0,4	0,5	-0,1	0,1	0,5
Statens skatteintäkter	13,4	6,7	5,9	0,7	7,9
Procent av utfall	1,8	0,8	0,7	0,1	1,1

41

Skr. 2011/12:101

2.2.2 Totala skatteintäkter

De totala skatteintäkterna beräknas uppgå till 1 556,1 miljarder kronor, vilket är 17,4 miljarder kronor högre än budget. Statens skatteintäkter, dvs. de totala skatteintäkterna exklusive EU- skatter, kommunalskatt och avgifter till ålders- pensionssystemet, beräknas uppgå till 797,7 mil- jarder kronor, vilket är 0,8 miljarder kronor högre än i budgeten.

Det är främst högre intäkter från skatt på ar- bete som förklarar avvikelserna gentemot bud- get. I avsnitten som följer förklaras avvikelserna mer utförligt.

I tabell 2.6 nedan redovisas såväl skatteintäk- ter som inkomster samt avvikelser mot budget.

För de skatteintäkter som ännu inte är slutgiltiga utfall (se föregående avsnitt) redovisas progno- ser för 2011.

Skatteintäkter är periodiserade skatter och skatterna har en direkt koppling till den ekono- miska utveckling och de skatteregler som gäller för det aktuella året. Redovisningen är uppdelad på inkomsthuvudgrupperna skatt på arbete, skatt på kapital, skatt på konsumtion och insatsvaror samt restförda och övriga skatter. Summan av dessa skatter utgör de totala skatteintäkterna.

Från de totala skatteintäkterna görs avdrag för de skatter som tillhör EU. Det kvarstående be- loppet är den offentliga sektorns skatteintäkter, som i sin tur särredovisas på kommunsektorn, ålderspensionssystemet och staten.

42

Skr. 2011/12:101

Tabell 2.6 Totala skatteintäkter och inkomster på statens budget, jämfört med statens budget för 2010 och 2011

Miljarder kronor

	Beräknat utfall	Beräknat utfall	Skillnad mot statens budget
Inkomstår	2011	2010	2011	2010
Skatt på arbete	908,7	873,9	16,3	9,3
Direkta skatter	490,5	474,7	9,2	-2,4
Kommunal inkomstskatt	541,3	522,9	12,8	9,0
Statlig inkomstskatt	45,1	42,5	3,3	0,4
Allmän pensionsavgift	93,7	89,2	0,3	2,0
Skattereduktioner m.m.	-189,6	-179,9	-7,1	-13,8
Artistskatt	0,1	0,1	0,0	0,0
Indirekta skatter	418,2	399,2	7,1	11,7
Arbetsgivaravgifter	428,1	403,9	11,0	11,8
Egenavgifter	13,5	12,2	1,0	0,7
Särskild löneskatt	34,2	33,1	-0,2	1,5
Nedsättningar	-29,7	-24,6	-4,0	-1,7
Skatt på tjänstegruppliv	1,0	1,1	0,1	0,0
Avgifter till premiepensionssystemet	-28,9	-26,4	-0,9	-0,7
Skatt på kapital	187,0	191,5	-2,7	34,4
Skatt på kapital, hushåll	23,8	34,5	-9,1	10,6
Skatt på företagsvinster	111,4	106,6	6,6	25,3
Avkastningsskatt	11,5	11,9	0,3	-2,0
Fastighetsskatt och fastighetsavgift	27,7	26,4	0,8	0,4
Stämpelskatt	8,0	9,0	-2,3	0,8
Kupongskatt m.m.	4,6	3,1	1,0	-0,7
Skatt på konsumtion och insatsvaror	456,3	449,6	0,6	32,0
Mervärdesskatt	333,0	324,6	3,8	29,2
Skatt på tobak	11,9	10,6	1,1	-0,7
Skatt på alkohol	12,2	12,1	-0,5	0,0
Energiskatt	40,6	41,2	-1,4	1,0
Koldioxidskatt	25,4	27,3	-1,5	1,2
Övriga skatter på energi och miljö	4,5	4,7	-0,2	-0,3
Skatt på vägtrafik	15,7	16,4	-0,5	0,0
Skatt på import	5,7	5,7	-0,5	0,9
Övriga skatter	7,4	7,1	0,3	0,7
Restförda och övriga skatter	4,1	2,1	3,3	7,1
Restförda skatter	-6,3	-5,7	0,3	3,5
Övriga skatter	10,4	7,8	3,0	3,6
Totala skatteintäkter	1 556,1	1 517,1	17,4	82,8
Avgår, EU-skatter	-7,2	-7,1	0,5	-1,0
Offentliga sektorns skatteintäkter	1 548,8	1 510,0	17,9	81,8
Avgår, kommunala inkomstskatter	-555,7	-537,0	-12,8	-8,9
Avgår, avgifter till ålderspensionssystemet	-195,4	-183,5	-4,3	-5,0
Statens skatteintäkter	797,7	789,6	0,8	67,9
Periodiseringar	42,3	-10,1	40,7	-9,8
Statens skatteinkomster	840,0	779,5	41,5	58,1
Övriga inkomster	32,4	0,0	-2,1	-1,6
Inkomster på statens budget	872,4	779,5	39,4	56,5

43

Skr. 2011/12:101

Skatt på arbete

Skatt på arbete utgör ca 60 procent av de totala skatteintäkterna och kan delas in i direkta och indirekta skatter. Löner och andra ersättningar för arbete är underlag för både direkta och indi- rekta skatter, medan transfereringsinkomster, såsom sjuk- och föräldrapenning, arbetslöshets- ersättning och pensioner, endast är underlag för direkt beskattning. Direkta skatter på arbete be- står till största delen av kommunal och statlig inkomstskatt. Under de direkta skatterna på ar- bete redovisas också skattereduktionerna.

Gemensamt för merparten av de skatter som ingår i skatt på arbete är att de följer utveckl- ingen av utbetalda löner och transfereringar.

Posterna under direkta skatter fastställs i taxe- ringen 2012 och uppgifterna för 2011 är därmed ett bedömt utfall, grundat på en prognos.

År 2011 beräknas skatt på arbete uppgå till 908,7 miljarder kronor. Jämfört med budgeten har intäkterna reviderats upp med 16,3 miljarder kronor.

Den högre lönesummeutvecklingen har medfört att skatteintäkterna från direkta och in- direkta skatter (inklusive skattereduktioner) blev 9,2 respektive 7,1 miljarder kronor högre än budgeten. Skattereduktionen för husarbeten blev ca 5 miljarder kronor högre än budgeten, vilket minskar intäkterna från skatt på arbete med samma belopp.

Direkta skatter

De direkta skatterna på arbete består av in- komstskatter till staten och kommuner, allmän pensionsavgift samt skattereduktioner. År 2010 blev utfallet för de direkta skatterna 474,7 miljar- der kronor. År 2011 beräknas intäkterna uppgå till 490,5 miljarder kronor. Att utvecklingstakten för de direkta skatterna inte fullt ut följer lönesummans ökningstakt beror på regeländringar i form av ökat grundavdrag för pensionärer samt högre skattereduktioner.

Sammantaget har de direkta skatterna 2011 reviderats upp med ca 9,2 miljarder kronor jäm- fört med budget, vilket främst beror på att den kommunala inkomstskatten blev 12,8 miljarder kronor högre än beräknat. Denna effekt motverkades dock av att skattereduktionen för husarbeten (ROT- och RUT-avdrag) blev högre än vad som beräknades i budgeten.

Kommunal inkomstskatt

År 2011 beräknas intäkterna från den kommu- nala inkomstskatten uppgå till 541,3 miljarder kronor. Jämfört med budget har intäkterna för 2011 reviderats upp med 12,8 miljarder kronor. Detta förklaras framförallt av det förbättrade konjunkturläget med fler arbetade timmar som konsekvens.

Statlig inkomstskatt

Intäkterna från statlig inkomstskatt beräknas uppgå till 45,1 miljarder kronor 2011. I jämfö- relse med 2010 ökar den statliga inkomstskatten med 2,6 miljarder kronor. Prognosen för 2011 är 3,3 miljarder kronor högre än budget, vilket för- klaras av att timlöneökningen 2011 blev högre än väntat.

Allmän pensionsavgift

Den allmänna pensionsavgiften tas ut på för- värvsinkomster. Underlaget för avgiften utgörs av pensionsgrundande ersättningar och intäk- terna följer därför utvecklingen av skatteun- derlaget för direkta skatter. Prognosen för 2011 beräknas bli desamma som i budgeten och be- räknas därmed uppgå till 94 miljarder kronor.

Skattereduktioner

År 2011 utgör den totala skattereduktionen 189,6 miljarder kronor, vilket är 7,1 miljarder kronor högre än budget. Avvikelsen beror på högre skattereduktion för husarbeten (ROT- och RUT-avdrag), vilket svarade för 5 miljarder kronor, högre jobbskatteavdrag, vilket svarade för 1 miljard kronor och högre avdrag för allmän pensionsavgift, som svarade för 1 miljard kronor.

I jämförelse med 2010 ökar de totala skattere- duktionerna med 9,7 miljarder kronor. Ök- ningen förklaras av den högre lönesumman som ger ökat avdrag för den allmänna pensionsavgif- ten, högre jobbskatteavdrag på grund av fler sysselsatta samt högre skattereduktion för husarbeten. Alla skattskyldiga som betalar all- män pensionsavgift får en skattereduktion med 100 procent av pensionsavgiften, vilket innebär att skattereduktion för allmän pensionsavgift beräknas uppgå till 94 miljarder kronor.

44

Indirekta skatter

De indirekta skatterna på arbete utgör 46 pro- cent av skatt på arbete och beräknas 2011 uppgå till 418,2 miljarder kronor. Jämfört med föregå- ende inkomstår ökar intäkterna med 4,8 procent. Till skillnad från de direkta skatterna, där mer- parten av intäkterna överförs till kommunerna, tillfaller de indirekta skatterna huvudsakligen staten och ålderspensionssystemet.

Arbetsgivaravgifter

Av de indirekta skatterna utgörs huvuddelen av arbetsgivaravgifter. Prognosen för 2011 är 11 miljarder kronor högre än budget. Det huvudsakliga skälet till de högre intäkterna är en högre lönesumma än beräknat.

Jämfört med 2010 är utfallet 24,2 miljarder kronor högre, vilket motsvarar en ökning med 6,0 procent.

Särskild löneskatt

År 2011 beräknas den särskilda löneskatten bli 34,2 miljarder kronor. Jämfört med budgeten har intäkterna reviderats ned med 0,2 miljarder kro- nor.

Nedsättningar

Jämfört med budgeten för 2011 beräknas ned- sättningarna bli 4 miljarder kronor högre. I hu- vudsak är det nedsatta socialavgifter för unga som antogs vara lägre i budgeten för 2011.

Nedsättningarna beräknas bli 5 miljarder kro- nor högre jämfört med 2010.

Skatt på kapital

Skatt på kapital omfattar bland annat skatt på hushållens kapitalinkomster, skatt på företags- vinster samt kommunal fastighetsavgift och statlig fastighetsskatt. År 2011 beräknas skatt på kapital utgöra 12 procent av de totala skattein- täkterna. Skatt på företagsvinster utgör mer än hälften av skatt på kapital.

Skatt på hushållens kapitalinkomster och skatt på företagsvinster är de skatter som uppvisar störst variationer över åren. Det är också för dessa skatter som prognososäkerheten är störst.

De flesta skatter i undergruppen skatt på ka- pital fastställs i den årliga taxeringen i november året efter inkomståret. Undantagen är kupong- skatten och stämpelskatten, som fastställs må-

Skr. 2011/12:101

nadsvis. Detta innebär att intäkterna från skatt på kapital för 2011 fortfarande är en prognos.

Skatt på kapital, hushåll

Underlaget för hushållens skatt på kapital är nettot av kapitalinkomster och kapitalutgifter. Den största delen av kapitalskatten kommer från realiserade kapitalvinster. Kapitalvinsterna kan variera kraftigt mellan åren, vilket leder till att även hushållens kapitalskatt varierar. Kapital- vinsternas storlek beror på marknadsvärdet av olika tillgångar samt när de ackumulerade vins- terna realiseras.

Utfallet för hushållens skatt på kapital beräk- nas bli 23,8 miljarder kronor 2011. Det är 9,1 miljarder kronor lägre än budget. Revideringen beror framför allt på att hushållens ränteutgifter blev högre än väntat.

Skatt på företagsvinster

Aktiebolag, ekonomiska föreningar, stiftelser, föreningsbanker, sparbanker m.fl. betalar in- komstskatt på sin beskattningsbara inkomst. Be- skattningen utgår från bolagens bokföringsmäs- siga resultat, men vissa skattemässiga justeringar görs för att få fram den beskattningsbara in- komsten.

Utfallet för skatt på företagsvinster bedöms bli drygt 111,4 miljarder kronor 2011. Jämfört med budgeten har prognosen reviderats upp med 6,6 miljarder kronor. Intäkterna från bolags- skatten har återhämtat sig betydligt snabbare efter lågkonjunkturen 2008–2009 än i beräk- ningen till statens budget för 2011. Intäkterna ökade kraftigt 2010 och bedöms fortsätta öka även 2011, om än i måttligare takt.

Avkastningsskatt

Avkastningsskatt tas ut på sparande i pensions- och kapitalförsäkringar. Förutom värdet på till- gångarna i pensions- eller kapitalförsäkringen be- ror avkastningsskatten på statslåneräntan året

före beskattningsåret. Skattesatsen 2011			var
15 procent	på	pensionsförsäkringar	och

27 procent på kapitalförsäkringar. Från och med

2012	är skattesatsen på		kapitalförsäkringar
30 procent.
Intäkterna från		avkastningsskatten		beräknas
bli	11,5 miljarder	kronor	2011,	vilket är

0,3 miljarder kronor högre än i budgeten.

45

Skr. 2011/12:101

Kommunal fastighetsavgift och statlig fastighets- skatt

År 2008 avskaffades den statliga fastighetsskat- ten på bostäder och ersattes av en kommunal fastighetsavgift. Avgiften för småhus uppgick 2011 till 6 512 kronor, dock högst 0,75 procent av taxeringsvärdet, medan avgiften för bostads- delen i hyreshus uppgick till 1 302 kronor per lägenhet, dock högst 0,4 procent av taxerings- värdet. Avgiften indexeras genom att knytas till inkomstbasbeloppet.

Intäkterna från den kommunala fastighetsav- giften 2011 beräknas uppgå till 14,9 miljarder kronor, varav knappt 12 miljarder kronor för småhus och drygt 3 miljarder kronor från bo- stadsdelen i hyreshus. Jämfört med beräkningen till budgeten har prognosen reviderats upp med 0,1 miljarder kronor.

Statlig fastighetsskatt tas ut på den del av hy- reshus som avser lokaler samt på industrifastig- heter. Den statliga fastighetsskatten för 2011 be- räknas uppgå till 12,8 miljarder kronor, vilket är 0,8 miljarder kronor högre än i budgeten.

Stämpelskatt

Stämpelskatt tas ut vid köp av fast egendom och tomträtter och vid beviljande av inteckningar. Utfallet för intäkterna från stämpelskatt för 2011 blev 8 miljarder kronor, vilket är 2,3 miljarder kronor lägre än i budgeten. Det lägre utfallet beror på en sämre utveckling på fastighetsmarknaden än väntat, både vad gäller priser och omsättning på fastigheter.

Kupongskatt

Kupongskatt utgår på utdelning på aktier i svenska aktiebolag och svenska aktiefonder. Skatten betalas av personer som är bosatta ut- omlands och som fått utdelning från svenskt ak- tiebolag.

Kupongskatten uppgick till 4,6 miljarder kro- nor 2011, vilket är 1 miljard kronor högre än i budgeten.

Skatt på konsumtion och insatsvaror

Mervärdesskatt, punktskatter samt skatt på im- port bildar tillsammans skatt på konsumtion och insatsvaror. År 2011 uppgick intäkterna från skatt på konsumtion och insatsvaror till 456,3 miljarder kronor, vilket är 0,6 miljarder kronor högre än i budgeten. Konjunkturin- bromsningen i slutet av 2011 medförde att punktskatterna sjönk men det kompenserades av att ökningen i hushållens konsumtion medförde högre skatteintäkter från mervärdesskatten.

Mervärdesskatt

Intäkterna från mervärdesskatten påverkas främst av hushållens konsumtion. Eftersom olika varu- och tjänstegrupper beskattas med olika mervärdesskattesatser beror intäkterna både på den totala konsumtionen och på sam- mansättningen i konsumtionen. Mervärdesskatt tas ut på varor och tjänsters marknadspris, vilket medför att intäkterna är starkt kopplade till pris- ökningstakten i ekonomin. Utöver hushållens konsumtion består skattebasen för mervär- desskatt även av offentlig konsumtion, samt för- brukning och investeringar i både privat och of- fentlig sektor.

Intäkterna från mervärdesskatt uppgick till 333 miljarder kronor 2011, vilket är nästan 4 miljarder kronor högre än budgeten. Det är en följd av att hushållens konsumtion ökade mer än väntat under 2011.

Punktskatter

Avsikten med flertalet punktskatter är att de ska kompensera för de negativa externa effekter för samhället som uppstår i samband med förbruk- ning av vissa varor och tjänster. Punktbeskatt- ning används för att påverka konsumtionen i en för samhället önskvärd riktning, även om de också har en klar offentligfinansiell betydelse. Punktskatter tas ut på bl.a. tobak, alkohol och energi.

Punktskatterna skiljer sig från exempelvis mervärdesskatten i det avseende att de oftast är baserade på konsumerad kvantitet i stället för på marknadspris.

Intäkterna från punktskatterna uppgick 2011 till 123,4 miljarder kronor, vilket är drygt 3 miljarder kronor lägre än budgeten.

46

Skatt på tobak

Intäkterna från skatt på tobak uppgick 2011 till nästan 12 miljarder kronor. Det är drygt 1 miljard kronor högre än budgeten och kan för- klaras både av en viss bunkringseffekt och att tobaksbolagen skattade av mer tobak innan skattehöjningen som ägde rum efter årsskiftet.

Skatt på alkohol

Skatt på alkohol gav intäkter på 12,2 miljarder kronor 2011, vilket är ungefär 0,5 miljarder kro- nor lägre än budgeten och förklaras av en något lägre alkoholförsäljning.

Energi- och koldioxidskatt

Intäkterna från energiskatten uppgick till nästan 41 miljarder kronor och intäkterna från koldi- oxidskatten till drygt 25 miljarder kronor. In- täkterna för båda dessa var ungefär 1,5 miljarder kronor lägre än väntat och förklaras dels av det milda vädret i slutet på året, vilket medförde lägre elkonsumtion, dels av den inbromsade konjunkturen, vilket innebar lägre användning av drivmedel och oljeprodukter.

Skatt på import

Skatt på import blev 0,5 miljarder kronor lägre än väntat 2011 och uppgick till nästan 6 miljarder kronor. Det lägre utfallet för skatt på import be- ror på att varuimporten blev något lägre.

Övriga skatter

Intäkterna från övriga skatter uppgick 2011 till drygt 7 miljarder kronor, vilket är 0,3 miljarder kronor högre än väntat.

Restförda och övriga skatter

Restförda skatter är nettot av restförda och av Kronofogdemyndigheten indrivna skatter. Bland övriga skatter redovisas omprövningar av Skatte- verkets tidigare fattade taxeringsbeslut samt di- verse inkomster som förs till exempelvis Insätt- ningsgaranti- och stabilitetsfondsavgifter, Av- gifter till Kärnavfallsfonden m.fl.

Restförda skatter är 0,3 miljarder kronor högre än budgeten och övriga skatter är 3,0 miljarder kronor högre än i budgeten.

Skr. 2011/12:101

Periodiseringar

År 2011 beräknas periodiseringarna uppgå till 42,3 miljarder kronor. Jämfört med budget har periodiseringarna för 2011 reviderats upp med 40,7 miljarder kronor. De högre periodisering- arna beror på att både uppbördsförskjutningar och betalningsförskjutningar ökar inkomsterna på statens budget. Uppbördsförskjutningarna beror på att lönesumman 2011 och därmed kommunalskatterna utvecklades betydligt bättre än i beräkningen till statens budget. Eftersom utbetalningen av kommunalskatterna avseende 2011 fastställdes i december 2010 bidrar de högre kommunalskatterna till att statens skatte- inkomster ökar 2011. Även betalnings- förskjutningarna blev högre än beräknat. Huvudförklaringen till detta är att kommunernas skatteunderlag 2009 utvecklades betydligt sämre än i de beräkningar som de preliminära utbetalningarna till kommunerna byggde på. Detta har medfört att kommuner och landsting har betalat tillbaka de för stora förskotten de fått under 2009.

Uppskjuten beskattning

Skattelagstiftningen ger skattebetalarna möjlig- heter att i vissa fall skjuta upp beskattningen av olika typer av inkomster. Fysiska personer har t.ex. möjligheter att skjuta upp beskattningen av en kapitalvinst som uppkommer vid avyttring av en privatbostad. De stora beloppen för upp- skjuten beskattning för fysiska personer avser emellertid pensionerna, eftersom de beskattas när pensionen faller ut och inte när pensionsrät- terna tjänas in. Det gäller både det egna privata pensionssparandet, men framför allt avtalspens- ionerna.

Även företag har möjligheter att skjuta upp beskattningen av inkomster. De kan t.ex. sätta av delar av sin vinst i periodiseringsfonder. Dess- utom kan företag göra skattemässiga avskriv- ningar som är större än den beräknade ekono- miska värdeminskningen (s.k. över- avskrivningar).

Enligt de skattepolitiska riktlinjer som antogs av riksdagen våren 2008 (prop. 2007/08:100 av- snitt 5.3, bet. 2007/08:FiU20, rskr. 2007/08:259) bör detta slag av uppskjuten beskattning undvi- kas.

47

Skr. 2011/12:101

De fordringar som är kopplade till olika for- mer av uppskjuten beskattning borde egentligen påverka redovisningen av den offentliga sektorns nettoförmögenhet. Anledningen till att detta inte görs är att det inte finns någon samlad redo- visning av den uppskjutna beskattningen. Det gäller framför allt avtalspensionerna. Ett ytterli- gare skäl att inte redovisa skattefordringar är att det är mycket svårt att beräkna den fordran som den offentliga sektorn har. Även om det för ett visst år t.ex. finns uppgift om företagens avsatta medel till periodiseringsfonder vet man inte i vil- ken utsträckning dessa återföringar kommer att påverka skatteintäkterna. Om återföringen sker under år som företagen har förluster bidrar inte återföringen till ytterligare skatteintäkter. Man måste dessutom nuvärdesberäkna skattefordran vilket gör skattningen än mer osäker.

2.2.3 Övriga inkomster

Övriga inkomster omfattar inkomsttyperna Inkomster av statens verksamhet, Inkomster av försåld egendom, Återbetalning av lån, Kalkyl- mässiga inkomster och Bidrag m.m. från EU. Dessutom ingår inkomsttyperna Avräkningar i anslutning till skattesystemet och Utgifter som redovisas som krediteringar på skattekonto.

Utfallet för 2011 uppgick till totalt 32 443 miljoner kronor och var därmed samman- taget 2 085 miljoner kronor lägre än vad som beräknades budgeten. Övriga inkomster blev 32 395 miljoner kronor högre 2010.

Tabell 2.7 Övriga inkomster, sammanfattning

Miljoner kronor

	SB	Utfall	Utfall-SB	Utfall
	2011	2011	2011	2010
Inkomster av statens
verksamhet	50 457	55 333	4 876	41 783
Inkomster av försåld
egendom	25 000	23 124	-1 876	167
Återbetalning av lån	1 491	1 452	-39	1 687
Kalkylmässiga
inkomster	10 927	11 086	158	8 940
Bidrag m.m. från EU	13 092	12 328	-764	12 978
Avräkningar m.m. i
anslutning till
skattesystemet	-66 315	-70 768	-4 453	-65 528
Utgifter som
redovisas som
krediteringar på
skattekonto	-125	-112	13	21
Övriga inkomster	34 528	32 443	-2 085	48

Inkomster av statens verksamhet

Under denna inkomsttyp redovisas bl.a. rörelseöverskott från statliga affärsverk, Riks- banken och statens fastighetsförvaltning. Vidare redovisas ränteinkomster, aktieutdelningar från bolag med statligt ägande, offentligrättsliga av- gifter, försäljningsinkomster, böter samt övriga inkomster av statens verksamhet. Inkomsterna under denna inkomsttyp uppgick till 55 333 miljoner kronor för 2011 och var därmed 4 876 miljoner kronor (9,7 procent) högre än beräknat i statens budget.

För 2011 blev Inkomster av statens verksam- het 13 550 miljoner kronor (32,4 procent) högre än 2010. De högre inkomsterna beror främst på

att Inkomster	av statens aktier ökade med
10 050 miljoner	kronor (59,6 procent) mellan

åren. Övriga inkomster av statens verksamhet ökade med 3 225 miljoner kronor.

48

Tabell 2.8 Inkomster av statens verksamhet, översikt

Miljoner kronor

	SB	Utfall	Utfall-SB	Utfall
	2011	2011	2011	2010
Rörelseöverskott	6 123	6 699	576	6 044
Överskott av statens
fastighetsförvaltning	343	313	-30	460
Ränteinkomster	6 134	5 891	-243	6 821
Inkomster av statens
aktier	24 000	26 926	2 926	16 876
Offentligrättsliga
avgifter	11 799	10 219	-1 580	9 894
Försäljningsinkomster	334	260	-74	65
Böter m.m.	1 214	1 304	90	1 127
Övriga inkomster av
statens verksamhet	510	3 722	3 212	497
Inkomster av statens
verksamhet	50 457	55 333	4 876	41 783

Rörelseöverskott

Inkomsterna under inkomsthuvudgruppen Rörelseöverskott uppgick till 6 699 miljoner kronor och var därmed 576 miljoner kronor (9,4 procent) högre än beräknat i statens budget. Riksbankens inlevererade överskott uppgick till 6 200 miljoner kronor, vilket är 500 miljoner kronor högre än beräknat i statens budget. Affärsverket Svenska Kraftnät inlevererade ut- delning uppgick till 499 miljoner kronor, vilket är 91 miljoner kronor högre än beräknat i statens budget.

Under 2011 blev inkomsterna av Rörelseöver- skott 655 miljoner kronor (10,8 procent) högre än 2010.

Tabell 2.9 Rörelseöverskott

Miljoner kronor

	SB	Utfall	Utfall-SB	Utfall
	2011	2011	2011	2010
Luftfartsverkets
inlevererade överskott	10		-10
Affärsverket Svenska
Kraftnäts inlevererade
utdelning och
inleverans av
motsvarighet till
statlig skatt	408	499	91	244
Inlevererat överskott
av statsstödd
exportkredit	5		-5
Riksbankens
inlevererade överskott	5 700	6 200	500	5 800
Rörelseöverskott	6 123	6 699	576	6 044

Skr. 2011/12:101

Överskott av statens fastighetsförvaltning

Inkomsterna av Överskott av statens fastighetsförvaltning blev 313 miljoner kronor och var därmed 30 miljoner kronor (8,7 procent) lägre än beräknat i statens budget. Överskottet

från Statens	fastighetsverk	uppgick	till
168 miljoner	kronor och överskottet		från
Fortifikationsverket uppgick		till 145 miljoner

kronor. Vad gäller överskottet från Statens fastighetsverk består detta av dels en definitiv inleverans av avkastningskrav för 2010 om 89 miljoner kronor, dels en preliminär inleverans av avkastningskrav för 2011 om 78 miljoner kronor. Vad gäller överskottet från Fortifikationsverket består detta av dels en definitiv inleverans av avkastningskrav för 2010 om 79 miljoner kronor, dels en preliminär inleverans av avkastningskrav för 2011 om 66 miljoner kronor.

Under 2011 blev Överskott av statens fastighetsförvaltning 147 miljoner kronor lägre än 2010.

Ränteinkomster

Utfallet för inkomsthuvudgruppen Ränte- inkomster uppgick till 5 891 miljoner kronor för 2011 och var därmed 243 miljoner kronor (3,9 procent) lägre än beräknat i statens budget.

Räntor på skattekonto m.m., netto uppgick till 1 245 miljoner kronor, vilket är en ökning med 133 miljoner kronor jämfört med statens budget. Ränteinkomster på studielån upptagna efter 1988 uppgick till 4 540 miljoner kronor, vilket är 274 miljoner kronor lägre än beräknat i statens budget.

Ränteinkomsterna blev 930 miljoner kronor lägre än 2010.

Tabell 2.10 Ränteinkomster

Miljoner kronor

	SB	Utfall	Utfall-SB	Utfall
	2011	2011	2011	2010
Räntor på näringslån	0	-1	0	-1
Räntor på studielån	4 869	4 591	-278	5 004
Övriga ränteinkomster	1 265	1 300	35	1 818
Ränteinkomster	6 134	5 891	-243	6 821

Inkomster av statens aktier

Inkomster av statens aktier (utdelningar) uppgick till 26 926 miljoner kronor, vilket är 2 926 miljoner kronor (12,2 procent) högre än beräknat i statens budget. Utdelningar, som bolagen betalade ut under 2011, hänför sig till

49

Skr. 2011/12:101

räkenskapsåret	2010.	Utbetalda		utdelningar
under 2010 och 2011 redovisas i tabell 2.10.
Utdelningen	från	LKAB		uppgick till
5 000 miljoner	kronor,	vilket	är 4 500 miljoner
kronor högre	än	2010.	Enligt bolagets

årsredovisning för 2010 är det ekonomiska resultatet det bästa någonsin. Utdelning från Apoteket AB uppgick till 5 400 miljoner kronor, vilket var en extra utdelning till följd av försäljningen av apoteket under 2009. Utdelningen från Apoteksgruppen i Sverige Holding AB uppgick till 203 miljoner kronor. Utdelning från Svenska Exportkredit AB

uppgick till	301 miljoner kronor, vilket är
2 107 miljoner	kronor lägre jämfört med

föregående år. Enligt bolagets årsredovisning framgår att en extra utdelning gjordes i

december 2010	med	1 890 miljoner kronor.
Utdelningen	från TeliaSonera uppgick			till
4 604 miljoner kronor,		en	ökning	med

837 miljoner kronor jämfört med 2010. Enligt bolagets årsredovisning framgår beslut om att utdelningen per aktie ökade från 2,25 kr/aktie 2010 till 2,75 kr/aktie 2011. Utdelningen från Vattenfall AB uppgick till 6 500 miljoner kronor, vilket är 1 260 miljoner kronor högre än 2010.

Totalt	ökade	aktieutdelningarna		med
10 050 miljoner kronor (59,6 procent)				mellan
2010 och 2011.
Tabell 2.11 Aktieutdelning 2010 och 2011
Miljoner kronor
		Utfall 2011	Utfall 2010	Skillnad
Akademiska Hus		1 207	1 219	-12
Apoteket AB		5 400	0	5 400
Apotek Prod & Lab AB		2	0	2
Apoteksgruppen i Sv
Holding AB		203	177	26
Arbetslivsresurs AB		56	0	56
Bostadsgaranti AB		6	12	-6
Green Cargo		0	0	0
Infranord (f.d. Banverket)		0	195	-195
Kasernen		0	0	0
Lernia AB		25	0	25
LKAB		5 000	500	4 500
Metria		12	0	12
Nordea		678	1 248	-570
Nordiska
investeringsbanken		0	0	0
Posten Norden AB (Posten
AB)		607	874	-267
Preaktio AB		0	8	-8

Rymdbolaget	10	1	9
SBAB	0	0	0
SJ	90	153	-63
SKD-företagen AB	0	0	0
SOS Alarm	4	4	0
Specialfastigheter AB	263	310	-47
Statens väg och
baninvest AB	0	0	0
Sveaskog Holding AB	756	487	269
Svensk Bilprovning AB	134	3	131
Svensk Exportkredit AB	301	2 408	-2 107
Svenska Geologiska AB	0	0	0
Svevia AB	108	60	48
(Swedcarrier) Jernhusen
AB	100	100	0
Swedish Space Corp	0	0	0
TeliaSonera	4 604	3 767	837
Teracom	110	110	0
Vasallen	750	0	750
Vattenfall AB	6 500	5 240	1 260
Summa	26 926	16 876	10 050

Offentligrättsliga avgifter
Inkomsterna	under		inkomsthuvudgruppen
Offentligrättsliga		avgifter		uppgick		till
10 219 miljoner		kronor	och	var	därmed
1 580 miljoner	kronor (13,4 procent)				lägre	än

beräknat i statens budget. Den största avvikelsen avser Finansieringsavgift från arbetslöshetskas- sor. Utfallet blev 4 492 miljoner kronor, vilket är 1 745 miljoner kronor lägre än i statens budget. Arbetslöshetsavgiften, som är en del av finansie- ringsavgiften från arbetslöshetskassorna, baseras på utbetalda bidrag till arbetslöshetsersättning. Eftersom bidragen till arbetslöshetsersättning blev lägre än vad som ursprungligen beräknades i statens budget har även inbetalda arbetslöshets-

avgifter blivit lägre (se även			avsnitt 2.4.14
Arbetsmarknad och arbetsliv)
Offentligrättsliga avgifter blev			325 miljoner
kronor	(3,3 procent)	högre	än	2010.

Finansieringsavgift från arbetslöshetskassor har

minskat	med	1 389 miljoner	kronor
(21,8 procent) jämfört med 2010			medan

Avgifter för körkort- och motorfordon ökade med 1 520 miljoner kronor jämfört med föregående år. Det är framförallt inkomsterna från avgifter från luftfarts- och vägtrafikområdet som har ökat. Även inkomsterna från avgifter för järnvägs- och sjöfartsområdet har ökat sedan föregående år bland annat på grund av att

50

avgifter används för första gången som finansieringskälla. Ökningen beror på att Trans- portstyrelsen övergått till en ny finansieringsmodell som innebär att samtliga trafikslag finansieras på ett enhetligt sätt.

Försäljningsinkomster

Inkomsterna under inkomsthuvudgruppen Försäljningsinkomster uppgick till 260 miljoner kronor, vilket är 74 miljoner kronor (22,2 procent) lägre än vad som beräknades i statens budget. För inkomsttiteln Offentlig lag-

ring,	försäljningsintäkter	blev	utfallet
201 miljoner kronor, vilket		är	79 miljoner

kronor lägre än beräknat i statens budget. Om vissa förutsättningar är uppfyllda köper och lagrar Statens jordbruksverk bl.a. spannmål, skummjölksprodukter, nötkött och smör åt EU. Skillnaden mellan utfall och statens budget beror på en minskad försäljning av varor som lagrats.

Under 2011 blev Försäljningsinkomster 195 miljoner kronor högre än 2010. Utfallet för Offentlig lagring, försäljningsintäkter blev 194 miljoner kronor högre.

Böter m.m.

Utfallet för inkomsthuvudgruppen Böter m.m. uppgick till 1 304 miljoner kronor och var därmed 90 miljoner kronor (7,4 procent) högre än beräknat i statens budget. Utfallet för inkomsttiteln Bötesmedel blev 1 112 miljoner kronor, vilket är 58 miljoner kronor högre än vad som beräknades i statens budget. I statens budget beräknades Sanktionsavgifter m.m. uppgå till 50 miljoner kronor, medan utfallet uppgick till 61 miljoner kronor. I statens budget beräknades Kontrollavgifter vid särskild skattekontroll uppgå till 13 miljoner kronor, medan utfallet uppgick till 32 miljoner kronor.

Inkomsterna av Böter m.m. blev 177 miljoner kronor (15,7 procent) högre än 2010.

Övriga inkomster av statens verksamhet

Övriga inkomster av statens verksamhet uppgick till 3 722 miljoner kronor under 2011 och blev därmed 3 212 miljoner kronor högre än vad som beräknades i statens budget. Det högre utfallet beror på inkomster från försäljning av frekvens- utrymme för användande av radiosändare (främst tillstånd för 4 G). Auktionsinkomsterna under 2011 uppgick till 3 100 miljoner kronor.

Övriga inkomster av statens verksamhet ökade med 3 225 miljoner kronor jämfört med 2010.

Skr. 2011/12:101

Inkomster av försåld egendom

Under denna inkomsttyp redovisas bl.a. inkomster av försålda byggnader och maskiner, mark och annan egendom som exempelvis gruvegendom och aktier.

Inkomsterna under denna inkomsttyp uppgick till 23 124 miljoner kronor för 2011 och var därmed 1 876 miljoner kronor (7,5 procent) lägre än beräknat i statens budget.

För 2011 blev Inkomster av försåld egendom 22 957 miljoner kronor högre än 2010. De högre inkomsterna hänför sig främst till försäljningen av aktier i Nordea Bank AB med 18 982 miljoner kronor och TeliaSonera med 3 707 miljoner kronor. Staten äger 37,3 procent av aktier i TeliaSonera och deltog i bolagets återköpsprogram av aktier.

Tabell 2.12 Inkomster av försåld egendom

Miljoner kronor

	SB	Utfall	Utfall-SB	Utfall
	2011	2011	2011	2010
Inkomster av försåld
egendom	25 000	23 124	-1 876	167

Återbetalning av lån

Under inkomsttypen Återbetalning av lån redovisas återbetalningar av olika typer av lån där den största delen är återbetalning av studiemedel avseende lån tagna före 1989. Under året uppgick återbetalningarna till 1 452 miljoner kronor och var därmed 39 miljoner kronor lägre än beräknat i statens budget.

Återbetalning av lån blev 235 miljoner kronor lägre än 2010.

Tabell 2.13 Återbetalning av lån

Miljoner kronor

	SB	Utfall	Utfall-SB	Utfall
	2011	2011	2011	2010
Återbetalning av
näringslån	4	5	1	6
Återbetalning av
studielån	1 441	1 402	-40	1 602
Återbetalning av
övriga lån	46	46	0	79
Återbetalning av lån	1 491	1 452	-39	1 687

51

Skr. 2011/12:101

Kalkylmässiga inkomster

Inkomsttypen Kalkylmässiga inkomster består av vissa amorteringar och statliga pensions-

avgifter.	Inkomsterna	uppgick	till
11 086 miljoner kronor, vilket		är 158 miljoner

kronor (1,4 procent) högre än i statens budget.

Utfallet för	Statliga	pensionsavgifter blev
10 534 miljoner	kronor,	vilket är 154 miljoner
kronor högre än budget.

Kalkylmässiga inkomster blev 2 146 miljoner kronor (24,0 procent) högre än 2010. Statliga

pensionsavgifter	ökade	med	2 144 miljoner
kronor.
Tabell 2.14 Kalkylmässiga inkomster
Miljoner kronor
	SB	Utfall	Utfall-SB	Utfall
	2011	2011	2011	2010
Avskrivningar och
amorteringar	547	552	4	550
varav avskrivningar på
fastigheter	543	552	9	550
varav uppdrags-
myndigheters
komplementkostnader	4		-4
Statliga
pensionsavgifter	10 380	10 534	154	8 390
Kalkylmässiga inkomster	10 927	11 086	158	8 940

Statliga pensionsavgifter

Avgifterna för den statliga tjänstepensioneringen uppgick till 8 675 miljoner kronor under 2011. Den särskilda löneskatten på pensionskostnader uppgick till 1 962 miljoner kronor. Administ- rationskostnaderna för det statliga tjänstepens- ionssystemet blev 190 miljoner kronor under 2011.

Tabell 2.15 Statliga pensionsavgifter

Miljoner kronor

	SB	Utfall	Utfall-SB	Utfall
	2011	2011	2011	2010
Statlig
tjänstepensionering		8 675		6 846
Särskild löneskatt på
pensionskostnader		1 962		1 547
Statlig
grupplivförsäkring		48		86
Premieskatt, gruppliv		37		67
Statlig
personskadeförsäkring		9		43
Avdrag för
administrations-
kostnader		-190		-186
Administration,
personskadeförsäkring		-8		-11
Statliga pensionsavgifter	10 380	10 534	154	8 390

Bidrag m.m. från EU

Inkomsterna under inkomsttypen Bidrag m.m. från EU omfattar bidrag från EU:s jordbruks- fonder, bidrag från EU till landsbygds- utvecklingen och fiskenäringen, bidrag från

Europeiska	regionala utvecklingsfonden		och
europeiska	socialfonden,	bidrag	till

transeuropeiska nätverk samt övriga bidrag från EU.

Inkomsterna uppgick till 12 328 miljoner kronor och var därmed 764 miljoner kronor (5,8 procent) lägre än i statens budget. Bidragen från EU:s jordbruksfonder uppgick till 8 671 miljoner kronor, vilket var 1 334 miljoner kronor lägre än budget. Bidragen från EU till landsbygdsutvecklingen blev 598 miljoner kronor lägre än väntat och Gårdsstödet blev 331 miljoner kronor lägre än budget. Orsaken till de lägre utfallen är främst att utbetalningar på budgetens utgiftssida förskjutits till 2012 och därmed även bidragen från EU (Se utgifts- område 23 Areella näringar, landsbygd och livs- medel.)

Övriga bidrag från Europeiska garantifonden för jordbruket blev 237 miljoner kronor lägre än i statens budget. Det lägre utfallet beror på nega- tiva kursdifferenser till följd av kronans förstärk- ning gentemot euron. Ersättningar för bidrag som Statens jordbruksverk betalat ut i förskott i kronor till bidragsmottagarna, både rekvireras och betalas ut i euro från EU:s jordbruksfonder med viss eftersläpning.

52

Bidragen från Europeiska regionala utvecklingsfonden samt Europeiska socialfonden blev 404 miljoner kronor respektive 212 miljoner kronor högre än ursprungligen beräknat i statens budget.

Jämfört med 2010 blev bidragen från EU 650 miljoner kronor (5,0 procent) lägre. Bidragen från EU:s jordbruksfonder minskade totalt med 1 558 miljoner kronor. Det är fram- förallt gårdsstödet som blivit lägre i år (-798 miljoner kronor), Bidragen från EU till landsbygdsutvecklingen minskade med 362 miljoner kronor och bidragen för offentlig lagring minskade med 182 miljoner kronor. Däremot ökade inkomsterna från Europeiska regionala utvecklingsfonden med 909 miljoner kronor.

Tabell 2.16 Bidrag m.m. från EU

Miljoner kronor

	SB	Utfall	Utfall-SB	Utfall
	2011	2011	2011	2010
Bidrag från EG:s
jordbruksfond	10 005	8 671	-1 334	10 230
varav Gårdsstöd	6 360	6 029	-331	6 827
varav Kompletterande
åtgärder perioden
1995-1999		0	0
varav Övriga
interventioner	157	135	-22	217
varav Exportbidrag	10	1	-9	56
varav Djurbidrag	335	307	-28	347
varav Offentlig
lagring	33	-75	-108	107
varav Miljö-, struktur-
och regionala
åtgärder perioden
2000-2006				-2
varav EU:s
landsbygdsfond 2007-
2013				2 884
varav övriga bidrag
från Europeiska
garantifonden för
jordbruket	12	-226	-237	-207
varav bidrag från EU
till landsbygds-
utvecklingen	3 099	2 501	-598
Bidrag från EU till
fiskenäringen	73	50	-23	102
Bidrag från
Europeiska regionala
utvecklingsfonden	1 440	1 844	404	872
Bidrag från
Europeiska
socialfonden	976	1 188	212	1 151

Skr. 2011/12:101

Bidrag till
transeuropeiska
nätverk	350	419	69	391
Övriga bidrag från EU	248	155	-93	232
Bidrag m.m. från EU	13 092	12 328	-764	12 978

Avräkningar m.m. i anslutning till skattesystemet

Denna inkomsttyp omfattar tillkommande EU- skatter och utjämningsavgifter för LSS- kostnader (Lagen om stöd- och service för vissa funktionshindrade). Vidare ingår avräkningar, intäkter som förs till fonder och kompensation för mervärdesskatt till statliga myndigheter och kommuner.

I statens budget beräknades avräkningarna uppgå till -66 315 miljoner kronor. Utfallet blev

- 70 768 miljoner kronor.		Skillnaden	mot
beräkningen i	statens	budget blev	således
- 4 453 miljoner	kronor.	Orsaken är	främst

högre avräkning och kompensation för mervärdesskatt till statliga myndigheter och kommuner.

Jämfört med 2010 har Avräkningar m.m. i

anslutning till	skattesystemet	har	ökat med
5 240 miljoner	kronor, vilket	främst	beror på

högre kompensation för mervärdesskatt till kommuner.

53

Skr. 2011/12:101

Tabell 2.17 Avräkningar m.m. i anslutning till skattesystemet

Miljoner kronor

	SB	Utfall	Utfall-SB	Utfall
	2011	2011	2011	2010
Tillkommande skatter	10 437	10 285	-153	9 937
EU-skatter	7 629	7 270	-359	7 003
varav Momsbaserad
EU-avgift	1 478	1 564	86	1 444
varav Tullmedel	5 834	5 447	-387	5 300
varav Jordbrukstullar
och sockeravgifter	317	259	-58	259
varav Avgifter till
EU:s
omstruktureringsfond
för sockersektorn		0	0	0
Kommunala
utjämningsavgifter,
LSS-kostnader	2 808	3 015	207	2 933
Utjämningsavgift för
LSS-kostnader	2 808	3 015	207	2 933
Avräkningar	-76 752	-81 053	-4 301	-75 465
Intäkter som förs till
fonder	-3 812	-4 422	-610	-4 031
Kompensation för
mervärdesskatt	-72 940	-76 631	-3 691	-71 434
varav Avräknad
mervärdesskatt,
statliga myndigheter	-24 986	-26 944	-1 958	-25 965
varav Kompensation
för mervärdesskatt,
kommuner	-47 955	-49 687	-1 732	-45 469
Avräkningar m.m. i
anslutning till
skattesystemet	-66 315	-70 768	-4 453	-65 528

Utgifter som redovisas som krediteringar på skattekonto

Denna inkomsttyp omfattar utgifter som redo- visas som krediteringar på skattekonto. Utfallet för Jämställdhetsbonus blev -113 miljoner kro- nor, vilket var 12 miljoner kronor lägre jämfört med statens budget. De skattekrediteringar som tidigare redovisades under denna inkomsttyp har upphört eller flyttats till utgiftssidan på statens budget.

Tabell 2.18 Utgifter som redovisas som krediteringar på skattekonto

Miljoner kronor

	SB	Utfall	Utfall-SB	Utfall
	2011	2011	2011	2010
Anställningsstöd		0	0	0
Stöd till
utbildningsvikariat		0	0	0
Stöd till utbildning av
personal i vård och
äldreomsorg		0	0	48
Jämställdhetsbonus	-125	-113	12	-27
Utgifter som redovisas
som krediteringar på
skattekonto	-125	-113	12	-27

2.3 Utgifter på statens budget 2011

Utgifterna		på statens budget			är indelade i
27 utgiftsområden.			Därutöver		ingår även
posterna	förändring		av	anslagsbehållningar
(endast	vid	budgetering),		Riksgäldskontorets

nettoutlåning och kassamässig korrigering på budgetens utgiftssida.

En större förbrukning än totalt anvisade medel för ett visst år kan finansieras genom att myndigheterna utnyttjar ingående anslagsspa- rande eller anslagskredit eller, i undantagsfall, genom att regeringen beslutar om s.k. medgivet överskridande.

2.3.1 Makroekonomiska förutsättningar och beslut

Skillnaden mellan utfallet och de beräknade ut- gifterna i den ursprungliga budgeten, som fast- ställdes av riksdagen den 21 december 2010, redovisas i tabell 2.19.

Utfallet för budgetens utgifter blev 22,2 miljarder kronor lägre än i den ursprungliga budgeten. Denna skillnad kan delas in i tre kate- gorier; skillnad till följd av förändrade makroekonomiska förutsättningar, skillnad till följd av beslut och skillnad till följd av övriga förklaringsfaktorer.

54

Tabell 2.19 Skillnad mellan utfall och budget för 2011

Miljarder kronor

		Makro-
	Totalt	förutsätt-		Övrigt2
		ningar	Beslut
Utgiftsområden,	-16,0	-5,5	0,6	-11,1
exklusive räntor1
Statsskuldsräntor m.m.	8,6	9,8	0,0	-1,2
Myndigheters m.fl. in-	-14,7	-7,4	1,0	-8,3
och utlåning i RGK3
Summa utgifter.	-22,2	-3,1	1,6	-20,7

1 Utgiftsområden som omfattas av det statliga utgiftstaket.

2 Under Övrigt ingår förändring av anslagsbehållningar med -1,5 miljarder kronor.

3 RGK:s nettoutlåning och en kassamässig korrigeringspost.

Skillnader till följd av den makroekonomiska utvecklingen

Skillnader till följd av makroekonomiska förut-

sättningar medförde		att utgifterna	blev
3,1 miljarder kronor lägre än i statens budget.
Utgifterna	för	statsskuldsräntor	blev

9,8 miljarder kronor högre bland annat till följd av högre valutakursförluster än beräknat, trots att kronan i genomsnitt blev något starkare än beräknat mot US-dollarn och euron. Utgifterna för räntor på lån i svenska kronor blev också högre än beräknat, även om de genomsnittliga femårs- och sexmånadersräntorna blev lägre. Det utgiftsmässiga utfallet på ränteanslaget påverkas emellertid av många tekniska faktorer till följd av Riksgäldskontorets upplånings- och skuldför- valtningsteknik. Hela skillnaden för statsskulds- räntorna klassificeras som makroberoende utom den del som beror på annat lånebehov än beräk- nat, vilken redovisas under övrigt.

Utgifterna för Riksgäldskontorets nettoutlåning blev 7,4 miljarder kronor lägre främst till följd av valutakursvinster vid omsätt- ning av Riksbankens lån i Riksgäldskontoret.

Skillnaden mellan utfall och budget för samt- liga utgiftsområden exklusive utgiftsområde 26 Statsskuldsräntor m.m. blev - 5,5 miljarder kro- nor. För utgiftsområde 14 Arbetsmarknad och arbetsliv blev utgifterna 6,1 miljarder kronor lägre än anvisat i statens budget till följd av den makroekonomiska utvecklingen. I huvudsak förklaras detta av att andelen öppet arbetslösa som fick arbetslöshetsersättning blev lägre än beräknat.

Skr. 2011/12:101

Tabell 2.20 Makroekonomiska förutsättningar

Miljoner kronor

	SB	Utfall	Utfall-SB	Utfall
	2011	2011	2011	2010
Procentuell förändring
från föregående år:
BNP (fp)	6,1	3,7	3,9	0,2
KPI (årsgenomsnitt)	1,2	1,5	3,0	1,5
Antal sysselsatta, 15-
74 år	1,1	1,1	2,1	1,0
Nivåer:
Öppen arbetslöshet,
16-64 år, procent av
arbetskraften1	6,0	5,5	5,4	-0,1
Personer i åtgärder,
procent av
arbetskraften	3,8	3,5	3,6	0,1
SEK/euro	9,6	9,1	9,0	0,0
SEK/USD	7,2	7,1	6,5	-0,6
3-mån ränta,
årsgenomsnitt2	0,5	2,0	1,7	-0,4
5-årig statsobligation,
årsgenomsnitt	2,3	2,9	2,3	-0,6
Prisbasbelopp, tkr	42,4	42,8	42,8	0,0

fp=fasta priser, SB=Statens budget.

1 Exklusive heltidsstuderande arbetssökande

2 Regeringens prognos i budgeten avser 6-månaders ränta

Skillnader till följd av beslut
De totala utgifterna	på statens budget	blev
1,6 miljarder kronor högre till följd av beslut.
Riksgäldskontorets	nettoutlåning	blev

1,0 miljard kronor högre till följd av beslut. Det beror på att en planerad sammanslagning av insättningsgarantifonden och stabilitetsfonden inte genomförts. Därmed inbetalades inte heller några insättningsgarantiavgifter till stabilitets- fondens konto i Riksgäldskontoret.

Skillnader till följd av övriga orsaker

De totala utgifterna i statens budget minskade till följd av övriga orsaker med 20,7 miljarder kronor jämfört med den ursprungliga budgeten.

Utfallet för utgiftsområden, exklusive utgiftsområde 26 Statsskuldsräntor m.m., blev 11,1 miljarder kronor lägre än beräknat i budgeten.

För utgiftsområde 6 Försvar och samhällets krisberedskap blev utgifterna 1,2 miljarder kronor lägre än anvisat i statens budget, för utgiftsområde 9 Hälsovård, sjukvård och social omsorg blev utgifterna 3,7 miljarder kronor lägre än anvisat, för utgiftsområde 22 Kommunikationer blev utfallet 2,2 miljarder kronor lägre än anvisat och för utgiftsområde 23

55

Skr. 2011/12:101

Areella näringar, landsbygd och livsmedel blev utgifterna 1,5 miljarder kronor lägre än anvisat.

Utgifterna för Myndigheters m.fl. in- och utlåning i Riksgäldskontoret (inklusive kassamässig korrigering) blev 8,3 miljarder kronor lägre än i budgeten. Utgifterna för Riksgäldskontorets nettoutlåning blev 8,5 miljarder kronor lägre än beräknat.

Huvudförklaringen är att Kärnavfallsfondens inlåning i Riksgäldskontoret ökade med 8,9 miljarder kronor.

I avsnitt 2.4 Utfall per utgiftsområde m.m. finns detaljerade kommentarer till skillnaden mellan utfall och anvisat belopp i den ursprungliga budgeten.

56

Skr. 2011/12:101

2.3.2 Sammanfattning

Tabell 2.21 Utgifter på statens budget 2011

Miljoner kronor

		Statens	Ändrings-			Utfall-Statens	Utfall-Totalt
		budget	budget	Totalt anvisat	Utfall	budget	anvisat
UO 1	Rikets styrelse	11 333	45	11 378	11 188	-145	-190
	Samhällsekonomi och
UO 2	finansförvaltning	12 998	2	13 000	12 894	-104	-106
UO 3	Skatt, tull och exekution	10 009	42	10 051	9 910	-99	-140
UO 4	Rättsväsendet	36 758	166	36 924	37 164	406	240
UO 5	Internationell samverkan	2 002	5	2 006	1 892	-110	-114
	Försvar och samhällets
UO 6	krisberedskap	45 306		45 306	44 153	-1 153	-1 153
UO 7	Internationellt bistånd	30 513	-650	29 863	29 199	-1 314	-664
UO 8	Migration	7 157	875	8 032	7 572	415	-460
	Hälsovård, sjukvård och social
UO 9	omsorg	60 067	20	60 087	56 538	-3 528	-3 548
	Ekonomisk trygghet vid sjukdom och
UO 10	handikapp	93 841		93 841	95 800	1 959	1 959
UO 11	Ekonomisk trygghet vid ålderdom	40 624	119	40 743	41 590	966	847
	Ekonomisk trygghet för familjer och
UO 12	barn	73 092		73 092	71 994	-1 098	-1 098
UO 13	Integration och jämställdhet	6 028	531	6 558	4 968	-1 060	-1 590
UO 14	Arbetsmarknad och arbetsliv	69 632	474	70 106	63 285	-6 346	-6 820
UO 15	Studiestöd	23 472	0	23 472	21 813	-1 659	-1 659
UO 16	Utbildning och universitetsforskning	54 532		54 532	53 685	-846	-846
	Kultur, medier, trossamfund och
UO 17	fritid	12 195	15	12 210	11 952	-243	-258
	Samhällsplanering,
	bostadsförsörjning, byggande samt
UO 18	konsumentpolitik	1 282	11	1 293	1 110	-172	-183
UO 19	Regional tillväxt	3 510		3 510	3 222	-288	-288
UO 20	Allmän miljö- och naturvård	5 129	16	5 144	5 069	-60	-76
UO 21	Energi	2 870	14	2 884	2 918	48	34
UO 22	Kommunikationer	40 125		40 125	38 710	-1 415	-1 415
	Areella näringar, landsbygd och
UO 23	livsmedel	17 867	25	17 891	16 372	-1 495	-1 520
UO 24	Näringsliv	5 474	26	5 500	5 368	-105	-132
UO 25	Allmänna bidrag till kommuner	88 025		88 025	88 023	-1	-1
UO 26	Statsskuldsräntor m.m.	25 970	10 500	36 470	34 491	8 521	-1 979
UO 27	Avgiften till Europeiska unionen	30 637		30 637	30 596	-42	-42
	Förändring av anslagsbehållningar	-1 508		-1 508		1 508	1 508
Summa		808 938	12 234	821 172	801 478	-7 460	-19 694
Myndigheters m.fl. in- och utlåning i
Riksgäldskontoret, netto		-4 473		-4 473	1 600	6 073	6 073
Kassamässig korrigering		22 319		22 319	1 537	-20 782	-20 782
Summa utgifter på statens budget		826 784	12 234	839 018	804 616	-22 168	-34 402

Anm.: Med statens budget avses här den ursprungliga budgeten antagen av riksdagen i december 2010, exkl. ändringsbudget

57

Skr. 2011/12:101

Skillnaderna per utgiftsområde i förhållande till anvisade medel redovisas i tabell 2.21.

Utgifterna på statens budget uppgick till 804,6 miljarder kronor och blev därmed 22,2 miljarder kronor (2,7 procent) lägre än beräkningen i statens ursprungliga budget. I förhållande till totalt anvisat (statens budget och ändringbudget) blev utgifterna 34,4 miljarder kronor lägre.

Myndigheters m.fl. in- och utlåning i Riksgäldskontoret, netto (nettoutlåningen) blev 6,1 miljarder kronor högre än totalt beräknat, vilket kan förklaras av i huvudsak tre orsaker. I samband med bildandet av stabiliseringsfonden planerade regeringen att insättningsgaranti- fonden och stabilitetsfonden skulle slås samman. Beroende på överväganden om regelverket inom Europeiska unionen har sammanslagningen inte genomförts. Det medför en skillnad mellan utfall och statens budget på 21 miljarder kronor. En annan orsak var att Kärnavfallsfondens inlåning i Riksgäldskontoret ökade med 8,9 miljarder kronor. Under hösten 2011 ersattes inte inlösta eller sålda statsobligationer med nya obligationer, som en följd av det låga ränteläget. I stället placerades stora belopp tillfälligt på konto i Riksgäldskontoret. Kärnavfallsfondens inlåning var inte specificerad i statens budget. En tredje orsak rör det lån som Riksbanken tog i Riksgäldskontoret under 2009 för att förstärka valutareserven. Lånet har under 2011 sjunkit i värde med 5,9 miljarder kronor främst beroende på valutakursförändringar. Lånet var beräknat till noll kronor i statens budget. I avsnitt 2.4.29 Myndigheters m.fl. in- och utlåning i Riksgäldskontoret, netto redovisas ytterligare orsaker.

Den kassamässiga korrigeringen beräknades till 22,3 miljarder kronor i statens budget. Utfallet blev endast 1,5 miljarder kronor, vilket beror på den uteblivna sammanslagningen av insättningsgarantifonden och stabilitetsfonden som påverkar både den kassamässiga korrigeringen och nettoutlåningen med olika tecken.

Utgifterna för de 27 utgiftsområdena blev 801,5 miljarder kronor, vilket är 7,5 miljarder kronor (0,9 procent) lägre än i beräkningen i statens budget. I förhållande till totalt anvisat (ursprunglig budget och ändringsbudget) blev utgifterna 19,7 miljarder kronor lägre. De största skillnaderna mot totalt anvisat räknas upp nedan.

Utfallet för utgiftsområdet 14 Arbetsmarknad och arbetsliv uppgick till 63,3 miljarder kronor, vilket är 6,3 miljarder kronor (9,1 procent) lägre jämfört med beräkningen i statens budget. Arbetslösheten och därmed utgifterna för arbetslöshetsersättningen blev lägre än vad som beräknades i budgeten. Utgifterna för utgiftsområde 9 Hälsovård, sjukvård och social omsorg blev 56,5 miljarder kronor, vilket är 3,5 miljarder kronor (5,9 procent) lägre än anvisat. I budgeten beräknades stödet för tandvårdsförmåner öka, men utnyttjandet ligger kvar på samma nivå som 2010. Även bidrag till läkemedelsförmånerna blev lägre än beräknat i statens budget eftersom avtalet mellan staten och Sveriges kommuner och landsting inte var klart vid fastställandet av statens budget. Utgifterna för utgiftsområde 15 Studiestöd blev 21,8 miljarder kronor, vilket är 1,7 miljarder kronor lägre än anvisat på statens budget. Förklaringen till det låga utfallet är att antalet studerande med studiebidrag blev lägre än förväntat. Utfallet för utgiftsområde 23 Areella näringar, landsbygd och livsmedel uppgick till 16,4 miljarder kronor, vilket är 1,5 miljarder kronor lägre än anvisat. Orsaken till det lägre utfallet är att utgifter för anslaget 1:24 Från EG- budgeten finansierade åtgärder för landsbygdens miljö och struktur som avser 2011 inte reglerades 2011 utan kommer att belasta budgeten 2012. Utfallet för utgiftsområde 22 Kommunikationer blev 38,7 miljarder kronor, vilket är 1,4 miljarder kronor lägre än anvisat på budgeten. Orsaken till det lägre utfallet är förseningar i såväl investeringar som drift och underhåll av vägar. Exempel på försenade projekt är Bana-väg i Väst, Motala-Mjölby och projektet E4 i Sundsvall.

Högre utgifter än anvisat på statens budget

blev	det	främst	inom	utgiftsområde
26 Statsskuldsräntor			m.m. som	uppgick till
34,5 miljarder		kronor, vilket är		8,5 miljarder

kronor högre än vad som beräknades i den ursprungliga budgeten. På ändringsbudget anvisades 10,5 miljarder kronor för att täcka ökade kostnader för valutakursförluster och en förändrad låneplan. Utgifterna för räntor på lån i svenska kronor blev 6,0 miljarder kronor högre än beräknat, trots att årsgenomsnitten för räntenivåerna blev lägre än väntat. Valutakursförlusterna (netto) blev 3,8 miljarder kronor högre än beräknat, trots att kronan blev starkare än väntat. Utfallet för utgiftsområde 10 Ekonomisk trygghet vid sjukdom och

58

handikapp blev 95,8 miljarder kronor, vilket är 2,0 miljarder kronor högre än anvisat på statens budget. Det är främst utgifterna för sjukpenning som blev högre än anvisat eftersom antalet sjukpenningdagar blev högre än vad som beräknades i budgeten.

2.3.3 Indragningar

Enligt 3 kap. 12 § budgetlagen (2011:203) får regeringen besluta att medel på ett anvisat anslag inte ska användas, om detta är motiverat av särskilda omständigheter i en verksamhet eller av statsfinansiella eller andra samhällsekonomiska skäl.

Under 2011 har det gjorts indragningar av anslagsmedel uppgående till totalt 39,4 miljarder kronor. Det är en ökning med 6,9 miljarder kronor jämfört med 2010. De 35 största indragningarna svarar för 94 procent av totalbeloppet under 2011. I tabell 2.22 redovisas

samtliga		indragningar		som		är	större	än
100 miljoner kronor.
Den		största indragningen				uppgick		till
16,1 miljarder			kronor	och	avser		bidrag till
arbetslöshetsersättning				och	aktivitetsstöd. Den
näst	största		indragningen			uppgick		till
2,1 miljarder			kronor	och	avser		bidrag	till
lönegarantiersättning. Båda					dessa		indragningar
avser indragning av anslagssparande.
Tabell 2.22 Indragningar 2011
Miljoner kronor
UO/Anslag
01 4:1		Regeringskansliet m.m.						519
06 1:1		Förbandsverksamhet och beredskap						219
		Anskaffning av materiel och
06 1:3		anläggningar						205
		Vidmakthållande, avveckling m.m. av
06 1:4		materiel och anläggningar						161
09 1:4		Tandvårdsförmåner m.m.						1 685
09 1:5		Bidrag för läkemedelsförmånerna						133
09 1:8		Bidrag till psykiatri						110
		Kostnader för statlig
09 4:5		assistansersättning						418
		Stimulansbidrag och åtgärder inom
09 5:1		äldrepolitiken						139
10 1:1		Sjukpenning och rehabilitering m.m.						1 691
10 1:2		Aktivitets- och sjukersättningar m.m.						635
10 1:4		Arbetsskadeersättningar m.m.						142
11 1:3		Bostadstillägg till pensionärer						213

		Skr. 2011/12:101
12	1:2	Föräldraförsäkring	289
		Kommunersättningar vid
13	1:2	flyktingmottagande	175
		Bidrag till arbetslöshetsersättning och
14	1:2	aktivitetsstöd	16 080
		Kostnader för arbetsmarknadspolitiska
14	1:3	program och insatser	969
14	1:4	Lönebidrag och Samhall m.m.	716
		Europeiska socialfonden m.m. för
14	1:6	perioden 2007-2013	1 311
14	1:11	Bidrag till lönegarantiersättning	2 082
		Europeiska socialfonden m.m. för
14	22:1 (2008)	perioden 2000-2006	213
15	1:2	Studiemedel m.m.	1 343
		Utveckling av skolväsendet och annan
16	1:5	pedagogisk verksamhet	179
		Fortbildning av lärare och
16	1:10	förskolepersonal	527
19	1:1	Regionala tillväxtåtgärder	120
19	1:2	Transportbidrag	133
		Sanering och återställning av
20	1:4	förorenade områden	177
20	34:10	Stöd till klimatinvesteringar
(2008)			213
		Stöd för konvertering från
21	1:8 (2010)	direktverkande elvärme m.m.	203
22	1:1	Väghållning	378
22	1:12	Transportstyrelsen	144
23	1:11	Gårdsstöd och djurbidrag m.m.	1 134
		Intervention och exportbidrag för
23	1:12	jordbruksprodukter	536
		Åtgärder för landsbygdens miljö och
23	1:23	struktur	1 679
		Från EU-budgeten finansierade
		åtgärder för landsbygdens miljö och
23	1:24	struktur	2 010
		Övriga indragningar	2 494
Summa			39 375

2.3.4 Överskridanden

Medgivna överskridanden

Enligt 3 kap. 8 § budgetlagen (2011:203) får ett anslag tillfälligt överskridas genom att en kredit motsvarande högst tio procent av det anvisade anslaget (anslagskredit) tas i anspråk. Följande år ska tillgängliga medel reduceras med ett belopp motsvarande den ianspråktagna anslagskrediten. Med riksdagens bemyndigande får regeringen även besluta att ett anslag som inte avser förvaltningsändamål får överskridas, om detta är

59

Skr. 2011/12:101

nödvändigt för att i en verksamhet täcka särskilda utgifter som inte var kända då anslaget anvisades eller för att ett av riksdagen beslutat ändamål med anslaget ska kunna uppfyllas. Regeringen fattade efter höständringsbudgeten beslut om ett medgivet överskridande för 2011.

Tabell 2.23 Medgivna överskridanden 2011

Miljoner kronor

		Medgivet över- Utnyttjat medgivet
UO/Anslag		skridande	överskridande
	Bidrag till
	lönegaranti-
14 1:11	ersättning	300	235
Summa		300	235

I statens budget anvisades 976 miljoner kronor på det under utgiftsområde 14 Arbetsmarknad och arbetsliv uppförda anslaget 1:11 Bidrag till lönegarantiersättning. På ändringsbudget anvisades ytterligare 474 miljoner kronor. Regeringen medgav dessutom att anslaget fick överskridas med 300 miljoner kronor (regeringsbeslut den 1 december 2011). Hela anslagskrediten på 145 miljoner kronor utnyttjades och av det medgivna överskridandet utnyttjades 235 miljoner kronor.

Icke medgivna överskridanden

Utöver de medgivna överskridandena har ett icke medgivet överskridande av anslag gjorts, vilket redovisas i tabell 2.24.

Totalt anvisade medel på anslaget 1:13 Bokföringsnämnden inom utgiftsområde

2 Samhällsekonomi	och	finansförvaltning
uppgick till 11,3 miljoner		kronor för 2011.

Totalt anvisade medel inklusive anslagskredit på 1,1 miljoner kronor har använts. Utgifterna uppgick till 13,6 miljoner kronor, vilket innebär att anslaget överskreds med 1,2 miljoner kronor. Orsaken är att Bokföringsnämnden i december 2011 fakturerades för retroaktiva pensionspremier, något man inte kunnat förutse.

Tabell 2.24 Icke medgivna överskridanden 2011

Miljoner kronor

		Ingående	Årets				Utgående	Icke medgivet
		överförings-	anvisade	Totalt anvisade		Anslags-	överförings-	över-
UO/Anslag		belopp	medel	medel	Utgifter	kredit	belopp	skridande
02 1:13	Bokföringsnämnden	0,1	11,2	11,3	13,6	1,11)	-2,3	-1,2
Summa		0,1	11,2	11,3	13,6	1,1	-2,3	-1,2

1 Bokföringsnämndens överskridande i sin egen årsredovisning är -2,0 miljoner kronor eftersom den av regeringen beslutade anslagskrediten var 0,3 miljoner kronor.

60

Skr. 2011/12:101

2.4 Utfall per utgiftsområde

I följande avsnitt presenteras utfallet per utgifts- område närmare. Tabellerna över anslagen visar i huvudsak utfallet på de största anslagen inom utgiftsområdet. De visar även anslag vars utfall avviker från statens budget mer än 10 procent. Anslag som anvisats mindre än 100 miljoner kronor visas dock endast om utfallet avviker mer än 50 procent. Inledningsvis kommenteras skillnader mellan budgeterade belopp och utfall. Avslutningsvis jämförs även utfallet för 2011 med utfallet 2010.

Redovisningen per utgiftsområde har utvecklats till att utöver anslagsutfallet även omfatta utfall för de övriga finansiella befogenheter som regeringen har inom respektive utgiftsområde. Dessutom lämnas redogörelser för Riksrevisionens iakttagelser avseende både årlig revision och effektivitets- revision fördelad på berörda utgiftsområden. På detta sätt erhålls en samlad bild per utgiftsområde över i princip samtliga finansiella befogenheter som lämnats inom området och vilka iakttagelser Riksrevisionen gjort inom detsamma.

Redovisningen av finansiella befogenheter omfattar utfall avseende anslag, beställnings- bemyndiganden, statlig utlåning, garantier, inomstatliga lån och övriga krediter. Även utfall för bemyndiganden om kapitaltillskott till bolag eller utvecklingsbanker redovisas. Flertalet av de finansiella befogenheterna lämnas i form av årliga bemyndiganden i samband med budgetpropositionen och ändringsbudgetar. I de fall bemyndigandet har lämnats i budgetpropositionen för 2011 eller i ändrings- budgetarna för detta år görs inte någon hänvisning till riksdagsbeslutet. Om däremot bemyndigandet har lämnats före 2011 görs en hänvisning.

Regeringen tillämpar följande ordning för hantering av Riksrevisionens iakttagelser i årsredovisningen för staten. När det gäller effektivitetsrevisionens rapporter lämnar regeringen en redovisning av de rapporter som lämnats av Riksrevisionen under räkenskapsåret och de rapporter som lämnats tidigare men som regeringen ännu inte slutbehandlat. I de fall regeringen lämnat en skrivelse till riksdagen med anledning av effektivitetsrapporten, vilket alltid

sker enligt den nya ordning som tillämpas fr.o.m. 2011, och regeringen därmed anser frågan slutbehandlad, anges detta. I de fall ytterligare åtgärder vidtagits eller avses vidtas redogörs för detta. När det gäller den årliga revisionens rapporter redovisas dessa i de fall revisionen lämnat en rapport med avvikande mening, reservation eller upplysning. En redogörelse för regeringens åtgärder med anledning av den årliga revisionen lämnas i budgetpropositionen. Redovisningen lämnas per utgiftsområde. I bilaga 4 finns en sammanställning över slutbehandlade slutrapporter.

Efter de 27 utgiftsområdesavsnitten redogörs för posterna Förändring av anslagsbehållningar, Myndigheters m.fl. in- och utlåning i Riksgäldskontoret, netto och Kassamässig korrigering, vilka ingår på budgetens utgiftssida. Avslutningsvis redovisas även Ålderspensions- systemet vid sidan av statens budget.

En mer utförlig redovisning av samtliga anslag finns i bilaga 2 och av samtliga beställnings- bemyndiganden i bilaga 3.

61

Skr. 2011/12:101

2.4.1 Utgiftsområde 1 Rikets styrelse

Anslag

Tabell 2.25.UO 1 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
4:1	Regeringskansliet m.m.	6 251	0	6 106	-145	-2,3	6 305
5:1	Länsstyrelserna m.m.	2 349	0	2 346	-3	-0,1	2 321
2:1	Riksdagens ledamöter och partier m.m.	832	0	834	2	0,3	800
2:2	Riksdagens förvaltningsanslag	683	0	662	-20	-3,0	657
8:2	Presstöd	567	0	565	-2	-0,4	570
1:1	Kungliga hov- och slottsstaten	122	0	121	-1	-1,2	141
6:1	Allmänna val och demokrati	30	45	57	27	89,8	272
	Övriga anslag	499	1	497	-2	-0,3	591
Summa		11 333	45	11 188	-145	-1,3	11 657

Utgiftsområdet omfattar utgifter för statschefen, riksdagen och Regeringskansliet. Även utgifter för länsstyrelserna, allmänna val och stöd till politiska partier ingår i utgiftsområdet.

Utfallet uppgick till 11 188 miljoner kronor, vilket var 145 miljoner kronor (1,3 procent) lägre än vad som anvisades i statens budget.

Utfallet för anslaget 4:1 Regeringskansliet m.m. blev 6 106 miljoner kronor, vilket är 145 miljo- ner kronor lägre än anvisat i budgeten. Anslaget används för Regeringskansliets förvaltnings- kostnader. Riksdagen beslutade om en neddragning av anslaget med 300 miljoner kronor jämfört med regeringens förslag i budgetpropositionen, vilket bland annat lett till att antalet anställda minskat vid Regeringskansliet.

Anslaget 6:1 Allmänna val och demokrati tillfördes nästan 45 miljoner kronor i vårändringsbudgeten för 2011 för att finansiera Valprövningsnämndens beslut om omval i Västra Götalands läns landsting och i valkretsen Örebro Nordöstra den 15 maj 2011. Av de tillförda medlen avsåg 40 miljoner kronor kostnader för genomförande av valet och 5 miljoner kronor partiernas informationsinsatser.

Under 2011 blev utfallet för utgiftsområdet 468 miljoner kronor (4,0 procent) lägre än 2010. Utgifterna på anslaget 6:1 Allmänna val och demokrati blev 57 miljoner kronor. Det är 215 miljoner kronor lägre jämfört med 2010,

vilket kan förklaras med att det då hölls allmänna val till riksdagen, kommun- och landstings- fullmäktige. Utgifterna på anslaget 4:1 Regerings- kansliet m.m. blev 199 miljoner kronor (3,1 pro- cent) lägre än 2010, vilket beror på att antalet årsarbetskrafter vid Regeringskansliet har minskat med 191 personer till 4 229 årsarbets- krafter under 2011.

Beställningsbemyndiganden

Tabell 2.26 UO 1 Beställningsbemyndiganden

Miljoner kronor

		Beställnings-	Utestående
			åtaganden
Anslag	Anslagsnamn	bemyndigande	2011-12-31
	Allmänna val och
6:1	demokrati	15	8
6:6	Stöd till politiska partier	170	128
Summa		185	136

Inom utgiftsområdet har beställnings- bemyndiganden beslutats om 185 miljoner kronor. De utestående åtagandena uppgår till 136 miljoner kronor.

62

Garantier

Tabell 2.27 UO 1 Garantier

		Utestående åtaganden
Garanti	Garantiram	2011-12-31
Kreditgarantier till
UD-anställda 1)		1

1 Regeringen har beslutat att Riksgäldskontoret får lämna statlig kreditgaranti för banklån till personal inom utrikesförvaltningen inom en ram för samtliga garantiengagemang om 50 miljoner kronor (UD2000/1146/P-AV).

Riksgäldskontoret får lämna statlig kreditgaranti för banklån till personal inom utrikesförvaltningen inom en ram för samtidiga garantiengagemang om 50 miljoner kronor. Till täckning för statens kostnader och för förluster på grund av infriade garantiåtaganden ska låntagaren betala en avgift på vid betalningstidpunkten utestående belopp (dnr UD2000/1146).

Inomstatliga lån

Tabell 2.28 UO 1 Inomstatliga lån

Miljoner kronor

Inomstatliga lån	Låneram	Lån 2011-12-31
Riksdagsförvaltningens
investeringar som används i
verksamheten	100	59
Riksdagsförvaltningens
investeringar i fastigheter och
tekniska anläggningar	200	116
Summa	300	175

Skr. 2011/12:101

Inom utgiftsområdet har låneramar beslutats om 300 miljoner kronor för Riksdagsförvaltningen. Utestående lån vid utgången av 2011 var 175 miljoner kronor.

Riksrevisionens iakttagelser – effektivitetsrevision

RiR 2009:31 Tillsynen av överförmyndarna – uppföljningsgranskning

Riksrevisionen har granskat länsstyrelsernas tillsyn av överförmyndarna. Granskningen är en uppföljning av den tidigare granskningen Länsstyrelsernas tillsyn av överförmyndare (RiR 2006:5).

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i budgetpropositionen för 2011 (prop. 2010/11:1 utg.omr. 1 avsnitt 8.5).

Regeringen har därefter lämnat ytterligare förslag till åtgärder i propositionen Ändring av viss länsstyrelseverksamhet (prop. 2011/12:31). I den föreslås att länsstyrelsernas tillsyn över överförmyndarna ska koncentreras till sju länsstyrelser.

Riksdagen har antagit regeringens lagförslag (bet. 2011/12:KU2, rskr. 2011/12:135). Lag- ändringarna träder i kraft den 1 juli 2012.

Regeringen har även tillsatt en utredning med syfte att skapa bättre förutsättningar för gode män och förvaltare. Uppdraget ska redovisas senast den 31 december 2012.

Ärendet bereds inom Regeringskansliet.

63

Skr. 2011/12:101

2.4.2 Utgiftsområde 2 Samhällsekonomi och finansförvaltning

Anslag

Tabell 2.29 UO 2 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:5	Statliga tjänstepensioner m.m.	10 785	0	10 678	-107	-1,0	10 101
1:9	Statistiska centralbyrån	532	0	526	-6	-1,2	493
1:10	Bidragsfastigheter	340	0	341	1	0,2	283
1:12	Riksgäldskontoret	307	0	302	-5	-1,5	283
1:11	Finansinspektionen	286	0	299	13	4,6	263
1:15	Riksrevisionen	299	0	287	-12	-4,1	298
	Övriga anslag	449	2	461	12	2,7	423
Summa		12 998	2	12 894	-104	-0,8	12 144

Utgiftsområdet omfattar utgifter för allmän of- fentlig förvaltning inklusive utgifter för de stat- liga tjänstepensionerna, statistik, fastighetsför- valtning, finansiell tillsyn och finansförvaltning m.m.

Utfallet uppgick till 12 894 miljoner kronor och blev därmed 104 miljoner kronor (0,8 pro- cent) lägre än vad som anvisades i statens bud-

get.
Utfallet	för	anslaget	1:5 Statliga
tjänstepensioner	m.m.	blev	10 678 miljoner

kronor, vilket är 107 miljoner kronor lägre än vad som anvisats i budgeten. Det beror bl.a. på att utgifterna för premiebefrielser och person- skadeförsäkringar blev lägre än vad som beräk-

nades i budgeten.
Utfallet	för	anslaget	1:9 Statistiska

centralbyrån blev 526 miljoner kronor, vilket är 6 miljoner kronor lägre än vad som anvisades i statens budget. Anslaget ökades tillfälligt 2011 med 15 miljoner kronor för att säkerställa god kvalitet i Statistiska centralbyråns statistik- produkter.

På anslaget 1:11 Finansinspektionen uppgick utgifterna till 299 miljoner kronor, vilket är 13 miljoner kronor högre än anvisat i statens budget. I budgetpropositionen för 2011 anförde regeringen att arbetet med att stärka regelverket för och tillsynen över de finansiella företagen har intensifierats inom Finansinspektionen. Det gäller även på internationell nivå och inom EU. Syftet är att

minska risken för allvarliga finansiella kriser. Detta finansierades med anslagssparande.

För utgiftsområdet blev utfallet 750 miljoner kronor (6,2 procent) högre än 2010. Utgifterna på anslaget 1:5 Statliga tjänstepensioner m.m.

ökade med 577 miljoner kronor (5,7 procent). Det beror främst på att förmånsutbetalningarna har ökat på grund av att pensionerna har räknats upp.

Utgifterna på anslaget 1:10 Bidragsfastigheter ökade med 58 miljoner kronor till 341 miljoner kronor (20,4 procent), till följd av ökade under- hållsåtgärder. Utgiftsökningen var ett resultat av den anslagsökning med 60 miljoner kronor som gjordes 2011. Ökningen finansierades genom att Statens fastighetsverk betalade in en del av sitt balanserade resultat till staten.

Utfallet för anslaget 1:11 Finansinspektionen ökade med 36 miljoner kronor (13,7 procent) på grund av det intensifierade arbetet inom myndighetens område för att minska riskerna för finansiella kriser.

64

Beställningsbemyndiganden

Tabell 2.30 UO 2 Beställningsbemyndiganden

Miljoner kronor

			Utestående
		Beställnings-	åtaganden
Anslag	Anslagsnamn	bemyndigande	2011-12-31
	Verksamhetsstöd för den
	statliga
1:3	budgetprocessen	45	0
1:10	Bidragsfastigheter	30	0
Summa		75	0

Inom utgiftsområdet har beställnings- bemyndiganden beslutats om 75 miljoner kronor. Inga åtaganden har ingåtts.

Utlåning

Tabell 2.31 UO 2 Utlåning

Miljoner kronor

Utlåning	Låneram	Lån 2011-12-31
Kredit till Lettland 1)	EUR 720	0
Kredit till Island 2)	EUR 495	EUR 495
Riksbanken 3)		86 367
Premiepensionssystemet		1 042
Riksgäldskontorets övertagande
av Venantius statsgaranterade
obligationslån m.m. 4)	4 500	497

1 prop. 2009/10:1, bet. 2009/10:FiU2, rskr. 2009/10:163

2 prop. 2008/09:106, bet. 2008/09:FiU34, rskr. 2008/09:177 och prop. 2010/11:132, bet: 2010/11:FiU36, rskr. 2010/11:310

3 Lån till Riksbanken ges med stöd av dåvarande 1 § lagen (1988:1387) om statens upplåning och skuldförvaltning, numera 5 kap. 1 § budgetlagen (2011:203).

4 prop. 2006/07:1, bet. 2006/07:FiU2, rskr. 2006/07:80

Sverige beslutade i samband med finanskrisen 2008 att stödja Island och Lettland med lån för att motverka finanskrisens effekter i dessa länder. Lånet till Lettland har inte betalats ut eftersom Lettlands ekonomiska läge har stabiliserats. Möjligheten för Lettland att utnyttja krediten upphörde den 22 december 2011. Lån till Island lämnades under 2009 och 2010 med 247,5 miljoner euro. I slutet av de- cember 2011 betalades återstående 247,5 mil- joner euro ut.

Av de statsgaranterade obligationslånen m.m. som Riksgäldskontoret övertog från Venantius AB 2007 återstår 497 miljoner kronor. Skulden uppgick ursprungligen till drygt 4 100 miljoner kronor och Venantius AB betalade in motsvarande belopp till Riksgäldskontoret, som redovisade mot inkomsttitel. När lånen förfaller

Skr. 2011/12:101

till betalning redovisas återbetalningen mot kassamässig korrigering.

Garantier

Tabell 2.32 UO 2 Garantier

Miljoner kronor

			Utestående
		Utestående	åtaganden
		åtaganden	utländsk
Garanti	Garantiram	2011-12-31	valuta
Insättningsgarantin 1)	Obegränsad	1 138 533
Garanti till insättare i
utländska instituts
filialer i Sverige 2)	Obegränsad
Investerarskyddet 3)	Obegränsad	-
Bankgarantier 4)	Obegränsad	90 735
Garantikapital,
Europeiska
investeringsbanken
(EIB) 5)	6 565 EUR	58 721	6 565 EUR
Garantikapital,
Nordiska
investeringsbanken
(NIB)	1 963 EUR	17 562	1 963 EUR
Nordiska
investeringsbanken,
projektinvesteringslån
6)	671 EUR	6 000	671 EUR
Garantikapital,
Europeiska
utvecklingsbanken
(EBRD)	542 EUR	4 845	542 EUR
Garantikapital,
Europarådets
utvecklingsbank (CEB)
7)	124 EUR	1 107	124 EUR
Pensionsgaranti (inkl
efterborgen)
Akademiska Hus 8	Obegränsad	56
A/O Dom Shvetsii 9)	100	36
Summa		1 317 595

1 Lagen (1995:1571) om insättningsgaranti. Åtagandet för insättningsgarantin avser den 31 december 2010.

2 Garantin innebär endast en möjlighet att skydda dessa insättare.

3 Lagen (1999:158) om investerarskydd. För investerarskyddet saknas uppgifter om storleken på de skyddade tillgångarna.

4 Lagen (2008:814) om statligt stöd till kreditinstitut.

5prop. 2008/09:116, bet. 2008/09:FiU36, rskr. 2008/09:200

6 prop. 2003/04:162, bet. 2004/05:FiU15, rskr. 2004/05:16

7 prop. 2011/12:1, bet. 2011/12:FiU2, rskr. 2011/12:104. Riksdagens godkännande till kapitalhöjning i CEB avser 2012. Kapitalhöjningen trädde dock formellt sett i kraft redan den 31 december 2011.

8 I samband med bolagisering av statliga affärsverk beslutade riksdagen om statliga borgen för överlåtna pensionsåtaganden (prop. 1991/92:150, bet. 1991/92:FiU30, rskr. 1991/92:350. Utfallet avser pensionsskulden per den 31/12 2010.

9 prop. 1994/95:78, bet. 1994/95:FiU4, rskr. 1994/95:75

En samlad redovisning av statens garanti- åtaganden lämnas i avsnitt 5.1.

65

Skr. 2011/12:101

Inomstatliga lån

Tabell 2.33 UO 2 Inomstatliga lån

Miljoner kronor

Inomstatliga lån	Låneram	Lån 2011-12-31
Statens fastighetsverks
investeringar i fastigheter	12 300	11 268
Fortifikationsverkets investeringar i
mark, anläggningar och lokaler	9 700	8 981
Riksrevisionen -
anläggningstillgångar som används
i verksamheten	17	7
7 AP-fondens investeringar i
anläggningstillgångar som används
i verksamheten	5	0
Summa	22 022	20 257

Inom utgiftsområdet har låneramar beslutats om 22 022 miljoner kronor. Utestående lån vid utgången av 2011 var 20 257 miljoner kronor.

Övriga krediter

Tabell 2.34 UO 2 Övriga krediter

Miljoner kronor

		Utnyttjad kredit
Övriga krediter i Riksgäldskontoret	Kredit	2011-12-31
Insättningsgarantin	Obegränsad	0
Investerarskyddet	Obegränsad	0
Garantier till banker m.m. för
skuldförbindelser	Obegränsad	0
Kredit för infriande av
kapitalgarantier till
internationella finansiella
institutioner 1)	Obegränsad	0
Kredit för infriande av
Riksgäldskontorets garantier
(ordinarie garantireserv) 2)	Obegränsad	0
För Riksgäldskontorets
utlåningsverksamhet 2)	Obegränsad	0
7 AP-fondens kredit på räntekonto	185	110
Kammarkollegiets behov av
likviditet för inrättande av nya
myndigheter	355	0
Statens tjänstepensionsverk -
behov av likviditet i
pensionshanteringen	100	2
Kammarkollegiets kredit för
statliga försäkringssystemet 3)	100	0
Summa		112

1 prop. 2001/02:1 Förslag till finansplan m.m. avsnitt 7.2.3, bet. 2001/02:FiU1 s. 290-292, rskr. 2001/02:34

2 Regeringen har beslutat om en obegränsad kredit med stöd av dåvarande 1 § lagen (1988:1387) om statens upplåning och skuldförvaltning, numera 5 kap. 1 § budgetlagen (2011:203).

3 prop. 1995/96:105, bet. 1995:96:FiU11, rskr. 1995/96:191

Inom utgiftsområdet har krediter beviljats för bl.a. insättningsgarantin och investerarskyddet. Ingen av dessa krediter har behövt utnyttjas. Totalt för utgiftsområdet har krediter utnyttjats om totalt 112 miljoner kronor vid utgången av 2011.

Riksrevisionens iakttagelser – effektivitetsrevision

RiR 2010:3 Från många till en – sammanslagningar av myndigheter

Riksrevisionen har granskat effekterna av sammanslagningarna av Skatteverket, Försäk- ringskassan och Åklagarmyndigheten under 2004–2005 till s.k. enmyndigheter. Enligt Riks- revisionen har enmyndighetsreformerna skapat bättre förutsättningar för rättslig styrning och fördelning av resurser samt lett till minskade variationer i handläggningstider vid Skatteverket.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i bud- getpropositionen för 2011 (prop. 2010/11:1 utg.omr. 2 avsnitt 3.5.1, utg.omr. 3 avsnitt 2.5, utg.omr. 4 avsnitt 3.6 samt utg.omr. 10 avsnitt 3.7.5).

Riksdagen har därefter genom ett tillkännagivande begärt att regeringen ska åter- komma till riksdagen med en redovisning som visar i vilken utsträckning sammanslagningarna av Skatteverket, Åklagarmyndigheten och Försäkringskassan har lett till att rättstillämp- ningen blivit mer enhetlig (framst. 2009/10:RRS30, bet. 2010/11:KU8, rskr. 2010/11:154).

I regeringens skrivelse Redogörelse för behandlingen av riksdagens skrivelser till rege- ringen (skr. 2011/12:75) uttalar regeringen att den anser att rapporten, i de delar den berör Skatteverket, är slutbehandlad. Regeringen avser därför att lägga de delar av skrivelsen som berör Skatteverket till handlingarna.

RiR 2010:13 Säkerheten i statens betalningar

Riksrevisionen har granskat säkerheten i statens betalningar som en fördjupad granskning och uppföljning av Riksrevisionens rapport Krisberedskap i betalningssystemet (RiR 2007:28).

Regeringens överväganden med anledning av denna rapport redovisades i budget- propositionerna för 2011 respektive 2012 (prop. 2010/11:1 utg.omr. 2 avsnitt 10.2 och 10.3 samt

66

prop. 2011/12:1 utg.omr. 2 avsnitt 10.2 och 10.3).

Riksdagen har med anledning av Riksrevisionens framställan givit tillkänna att regeringen bör återkomma till riksdagen under första kvartalet 2012 med en redovisning av vilka åtgärder som vidtagits för att förbättra säkerheten i statens betalningar (framst. 2010/11:RRS5, bet. 2010/11:FiU22, rskr. 2010/11:167).

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i rege- ringens skrivelse Stärkt säkerhet i statens betal- ningar (skr. 2011/12:91). Regeringen avser att i kommande budgetpropositioner lämna en över- gripande redovisning av ytterligare åtgärder som vidtagits för att förbättra säkerheten i statens betalningar. Av skrivelsen framgår även att en proposition om stärkt krisberedskap i det centrala betalningssystemet planeras. Gransk- ningsrapporten är därmed slutbehandlad.

RiR 2010:18 Informationsutbyte mellan myndigheter med ansvar för trygghetssystem

Riksrevisionen har granskat om regeringen och myndigheterna har använt de möjligheter för utökat elektroniskt informationsutbyte som lag och teknik erbjuder.

Riksrevisionens rapport kommer att beredas tillsammans med den slutrapport Ekonomi- styrningsverket lämnade den 22 februari 2012 från det s.k. Samverkansuppdraget avseende felaktiga utbetalningar som myndigheten har haft det samordnade ansvaret för.

Regeringen avser att återkomma i budgetpro- positionen för 2013 med redogörelse för de åtgärder som övervägs med anledning av rapporten.

RiR 2011:4 IT inom statsförvaltningen – Har myndigheterna på ett rimligt sätt prövat frågan om outsourcing bidrar till en ökad effektivitet?

Riksrevisionen har granskat om myndigheterna på ett rimligt sätt prövat frågan om outsourcing av IT-verksamhet bidrar till en ökad effektivitet.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i rege- ringens skrivelse Riksrevisionens granskning av IT inom statsförvaltningen och statliga IT- projekt (skr. 2010/11:138).

Ärendet bereds inom Regeringskansliet.

Skr. 2011/12:101

RiR 2011:5 Statliga IT-projekt som överskrider budget

Riksrevisionen har granskat om det är vanligt att statliga IT-utvecklingsprojekt överskrider sin budget.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i rege- ringens skrivelse Riksrevisionens granskning av IT inom statsförvaltningen och statliga IT- projekt (skr. 2010/11:138). Gransknings- rapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:FiU2, rskr. 2010/11:106).

RiR 2011:9 Myndigheternas insatser för finansiell stabilitet – Lärdomar i ljuset av utvecklingen i Baltikum 2005–2007

Riksrevisionen har granskat Riksbankens och Finansinspektionens arbete med finansiell stabilitet under 2005–2007 i ljuset av den risk som bankernas expansion i Baltikum innebar.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i rege- ringens skrivelse Riksrevisionens granskning av myndigheternas insatser för finansiell stabilitet (skr. 2010/11:161). Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:FiU15, rskr. 2011/12:117).

RiR 2011:11 Tydlighet och transparens i budgetpropositionen för 2011 – redovisningen av finans- och sysselsättningspolitiska ramverk

Riksrevisionen har granskat regeringens redovis- ning av de finans- och sysselsättningspolitiska ramverken i budgetpropositionen för 2011.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i rege- ringens skrivelse Riksrevisionens rapport om redovisningen av finans- och sysselsättningspo- litiska ramverk i budgetpropositionen för 2011 (skr. 2010/11:148). Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:FiU1, rskr. 2011/12:32).

67

Skr. 2011/12:101

RiR 2011:20 Vad blev det av de misstänkta bidragsbrotten?

Riksrevisionen har granskat om statens arbete med att motverka bidragsbrott är effektivt och om det blivit effektivare sedan bidragsbrotts- lagen (2007:612) infördes 2007.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i rege- ringens skrivelse Riksrevisionens rapport om effektiviteten i statens arbete med att motverka bidragsbrott (skr. 2011/12:30). Granskningsrap- porten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:SfU7, rskr. 2011/12:173).

RiR 2011:24 Statliga myndigheters tjänsteexport

Riksrevisionen har granskat hur myndigheter bedriver sin tjänsteexport och huruvida rege- ringens styrning av myndigheternas tjänste- export ger ett tillräckligt underlag för att kunna förse riksdagen med rättvisande information.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i rege- ringens skrivelse Riksrevisionens rapport om statliga myndigheters tjänsteexport (skr. 2011/12:52). Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

RiR 2011:26 Stabilitetsfonden – Gör den skäl för namnet?

Riksrevisionen har granskat om stabilitets- fondens utformning är effektiv för att uppnå de mål som riksdagen upprättat och om den använts i enlighet med riksdagens intentioner.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i rege- ringens skrivelse Riksrevisionens rapport om stabilitetsfonden (skr. 2011/12:71). Gransk- ningsrapporten är därmed slutbehandlad.

RiR 2011:29 Miljökrav i offentlig upphandling

– är styrningen mot klimatmålet effektiv?

Riksrevisionen har granskat om regeringen och berörda myndigheter använder styrmedlet miljö- krav i offentlig upphandling på ett effektivt sätt så att det bidrar till etappmålet för 2020 för det nationella miljökvalitetsmålet Begränsad klimat- påverkan.

Ärendet bereds inom Regeringskansliet. Regeringen kommer att återkomma till riksda- gen senast den 20 april 2012 med en särskild skrivelse om de eventuella åtgärder som rege- ringen avser att vidta med anledning av Riks- revisionens iakttagelser.

2011:30 Tillämpningen av det finanspolitiska ramverket – Regeringens redovisning i budgetpropositionen för 2012

Riksrevisionen har granskat om inriktningen av finanspolitiken i budgetpropositionen för 2012 stämmer överens med det finanspolitiska ram- verket.

Ärendet bereds inom Regeringskansliet. Regeringen kommer att återkomma till riks- dagen under 2012 med en särskild skrivelse om de åtgärder som regeringen avser att vidta med anledning av Riksrevisionens iakttagelser.

68

Skr. 2011/12:101

2.4.3 Utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution

Anslagsutfall

Tabell 2.35 UO 3 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:1	Skatteverket	6 689	40	6 667	-22	-0,3	6 230
1:2	Kronofogdemyndigheten	1 731	2	1 671	-60	-3,5	1 621
1:3	Tullverket	1 589	0	1 573	-16	-1,0	1 534
Summa		10 009	42	9 910	-99	-1,0	9 385

Utgiftsområdet utgörs av beskattning, uppbörd av skatt, tull och avgifter samt verkställighet och indrivning av skatter och avgifter.

Utfallet uppgick till 9 910 miljoner kronor och blev därmed 99 miljoner kronor (1,0 procent) lägre än vad som anvisades i statens

budget.
Utfallet för	anslaget	1:1 Skatteverket blev
6 667 miljoner	kronor,	vilket är 22 miljoner

kronor lägre än anvisat i den ursprungliga budgeten. I höständringsbudgeten tilldelades anslaget ytterligare 40 miljoner kronor med anledning av en ny skatteförfarandelag.

Utgifterna på anslaget 1:2 Kronofogde- myndigheten uppgick till 1 671 miljoner kronor, vilket är 60 miljoner kronor lägre än anvisat i budgeten. Anslaget anvisades ytterligare 2 miljoner kronor i höständringsbudgeten för att Kronofogdemyndigheten skulle kunna anpassa IT-stödet till den nya skatteförfarandelagen.

För utgiftsområdet blev utgifterna 525 miljo- ner kronor (5,6 procent) högre än 2010. Utgifterna på anslaget 1:1 Skatteverket ökade med 436 miljoner kronor (7,0 procent). Det beror på att myndigheten nyrekryterat personal, gjort stora it-satsningar samt minskat semesterlöneskulden.

Utgifterna för anslaget 1:2 Kronofogde- myndigheten ökade med 51 miljoner kronor (3,1 procent) jämfört med föregående år. Det beror på en organisationsförändring och på stora kostnader för avskrivningar och nedskrivningar avseende immateriella anläggningstillgångar.

Riksrevisionens iakttagelser – effektivitetsrevision

RiR 2010:3 Från många till en – sammanslagningar av myndigheter

Riksrevisionen har granskat effekterna av sammanslagningarna av Skatteverket, Försäk- ringskassan och Åklagarmyndigheten under 2004–2005 till s.k. enmyndigheter. Enligt Riks- revisionen har enmyndighetsreformerna skapat bättre förutsättningar för rättslig styrning och fördelning av resurser samt lett till minskade variationer i handläggningstider vid Skatteverket.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i budgetpropositionen för 2011 (prop. 2010/11:1 utg.omr. 2 avsnitt 3.5.1, utg.omr. 3 avsnitt 2.5, utg.omr. 4 avsnitt 3.6 samt utg.omr. 10 avsnitt 3.7.5).

Riksdagen har därefter genom ett tillkännagivande begärt att regeringen ska återkomma till riksdagen med en redovisning som visar i vilken utsträckning samman- slagningarna av Skatteverket, Åklagar- myndigheten och Försäkringskassan har lett till att rättstillämpningen blivit mer enhetlig (framst. 2009/10:RRS30, bet. 2010/11:KU8, rskr. 2010/11:154).

I regeringens skrivelse Redogörelse för behandlingen av riksdagens skrivelser till regeringen (skr. 2011/12:75) uttalar regeringen att den anser att rapporten, i de delar den berör Skatteverket, är slutbehandlad. Regeringen avser därför att lägga de delar av skrivelsen som berör Skatteverket till hand- lingarna.

69

Skr. 2011/12:101

RiR 2011:10 Biodrivmedel för bättre klimat – Hur används skattebefrielsen?

Riksrevisionen har granskat i vilken utsträckning och till vilka kostnader skattebefrielsen av biodrivmedel bidrar till att uppnå klimatmålen.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i regeringens skrivelse Riksrevisionens rapport

om skattebefrielse för biodrivmedel (skr. 2010/11:162). Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:SkU5, rskr. 2011/12:138).

70

Skr. 2011/12:101

2.4.4 Utgiftsområde 4 Rättsväsendet

Anslag

Tabell 2.36 UO 4 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:1	Polisorganisationen	19 688	0	19 704	17	0,1	18 883
1:6	Kriminalvården	7 450	0	7 503	54	0,7	7 164
1:5	Sveriges Domstolar	4 742	0	4 816	75	1,6	4 572
1:12	Rättsliga biträden m.m.	1 726	180	2 002	277	16,0	1 804
	Övriga anslag	3 153	-14	3 138	-15	-0,5	3 063
Summa		36 758	166	37 164	406	1,1	35 486

Utgiftsområdet omfattar bl.a. myndigheter inom polisväsendet, domstolsväsendet, åklagarväsendet, kriminalvården och anslaget för rättsliga biträden.

Utfallet uppgick till 37 164 miljoner kronor och blev därmed 406 miljoner kronor (1,1 pro- cent) högre än vad som anvisades i statens

budget.
Anslaget		1:12 Rättsliga biträden	anvisades
ytterligare		180 miljoner kronor på	ändrings-
budget.	Det är utgifterna för		offentliga
försvarare,		offentliga	biträden,

målsägandebiträden, rättshjälp samt utgifter för bevisning, tolkar och parter m.m. som har ökat. Det beror dels på ökat antal omfattande brott- mål med många åtalade i respektive mål, dels på att utgifterna för offentliga biträden, rättshjälp och företrädare för barn har ökat.

För	utgiftsområdet	blev	utgifterna
1 678 miljoner kronor (4,7 procent)			högre än

2010. Höjningen är en följd av de satsningar som gjorts inom rättsväsendet de senaste åren. Bland annat uppnåddes målet om 20 000 poliser under 2010. Utgifterna på anslaget 1:1 Polisorganisationen ökade med 821 miljoner kronor (4,5 procent). Både lönekostnader och driftskostnader ökade vid Polisen under 2011. Utgifterna för anslaget 1:6 Kriminalvården ökade med 339 miljoner kronor (4,7 procent), vilket till största delen beror på ökade lokal- kostnader. Under året har nya häkten och avdelningar tagits i drift som bl.a. häktena i Sollentuna, Göteborg och Helsingborg. Dessutom ökade utgifterna på anslagen 1:5 Sveriges Domstolar med 245 miljoner kronor

(5,3 procent) och 1:12 Rättsliga biträden med

198 miljoner kronor (11,0 procent) under 2011.

Riksrevisionens iakttagelser – effektivitetsrevision

RiR 2009:12 Hanteringen av unga lagöverträdare – en utdragen process

Riksrevisionen har granskat rättsväsendets hantering av unga lagöverträdare.

Regeringen har vidtagit åtgärder med anledning av rapporten. I regleringsbreven för 2011 och 2012 har Rikspolisstyrelsen fått i upp- drag att stödja polismyndigheterna att hålla de lagstadgade tidsfristerna avseende ungdoms- ärenden. Vilka åtgärder som vidtagits för att korta handläggningstiderna i dessa ärenden ska också redovisas. Åklagarmyndigheten ska enligt regleringsbreven för 2011 och 2012 redovisa i vilken utsträckning de lagstadgade besluts- fristerna avseende unga lagöverträdare har hållits. Även vilka åtgärder myndigheten vidtagit för att korta genomströmningstiderna i dessa ärenden ska redovisas. Myndigheternas redovisningar från föregående år framgår av årsredovisningarna för 2011.

Vidare har Brottsförebyggande rådet enligt regleringsbrevet för 2011 fått i uppdrag att ta fram en kunskapssammanställning om stra- tegiska brott bland unga och lämna förslag på hur denna kunskap kan användas i det före- byggande arbetet med att förhindra att unga hamnar i kriminalitet. Uppdraget redovisades i december 2011. Brottsförebyggande rådet ska enligt regleringsbrevet för 2011 och 2012

71

Skr. 2011/12:101

redovisa handläggningstiderna hos polis- myndigheterna, Åklagarmyndigheten och domstolarna för mål och ärenden som avser unga gärningsmän. Myndighetens redovisning från föregående år framgår av årsredovisningen för 2011.

Regeringen beslutade den 3 mars 2011 (dnr Ju2011/1906) att inrätta en pilotverksamhet med sociala insatsgrupper. Insatsgrupperna ska fokusera på att stödja ungdomar som riskerar att bli vanekriminella så att de kan bryta sin kriminella bana. Insatsgrupperna ska dessutom arbeta för att stötta ungdomar som tillhör kriminella gäng att lämna desamma. Uppdraget ska redovisas den 31 oktober 2012.

Riksdagen har genom ett tillkännagivande begärt att regeringen ska återkomma till riksdagen med ett förslag om en snabbare rättslig prövning av ungdomsbrott (bet. 2010/11:JuU12, rskr. 2010/11:175). Regeringen avser att återkomma till riksdagen i budgetpropositionen för 2013.

RiR 2009:27 Kriminalvårdens arbete med att förebygga återfall i brott

Riksrevisionen har granskat Kriminalvårdens arbete med att förebygga återfall i brott.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i budgetpropositionen för 2011 (prop. 2010/11:1 utg.omr. 4 avsnitt 3.6). Regeringen har därefter i Kriminalvårdens regleringsbrev för 2011 och 2012 angett att det återfallsförebyggande arbetet är ett prioriterat område. Av regleringsbrevet för 2011 framgår vidare att Kriminalvården bl.a. ska utgå från Riksrevisionens granskning i sitt förbättringsarbete.

Kriminalvårdens åtgärder redovisas i samband med årsredovisningen för 2011 och en bedömning av resultatet av de åtgärder som vidtagits med anledning av de identifierade bristerna kommer att redovisas i års- redovisningen för 2012.

Regeringen bedömer mot bakgrund av detta att granskningen inte föranleder några ytterligare åtgärder från regeringens sida. Rapporten anses därmed vara slutbehandlad.

RiR 2010:3 Från många till en – sammanslagningar av myndigheter

Riksrevisionen har granskat enmyndighets- reformerna av Försäkringskassan, Skatteverket och Åklagarmyndigheten.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i budgetpropositionen för 2011 (prop. 2010/11:1 utg.omr. 2 avsnitt 3.5.1, utg.omr. 3 avsnitt 2.5, utg.omr. 4 avsnitt 3.6 samt utg.omr. 10 avsnitt 3.7.5).

Riksdagen har därefter genom ett tillkännagivande begärt att regeringen ska återkomma till riksdagen med en redovisning som visar i vilken utsträckning samman- slagningarna av Skatteverket, Åklagar- myndigheten och Försäkringskassan har lett till att rättstillämpningen blivit mer enhetlig (framst. 2009/10:RRS30, bet. 2010/11:KU8, rskr. 2010/11:155).

Regeringen har i likhet med tidigare år i regleringsbreven för 2011 och 2012 ställt krav på Åklagarmyndigheten att analysera skillnader i verksamhetsresultat mellan åklagarkamrar. Regeringen har i regleringsbreven även ålagt Åklagarmyndigheten att redovisa vilka åtgärder myndigheten vidtagit för att minska skillnaderna mellan åklagarkamrarna både när det gäller verksamhetsresultat och rättstillämpning. Av regleringsbrevet för 2011 framgår också att Åklagarmyndigheten inom ramen för utvecklingen av myndighetens interna styrning och kontroll ska redovisa hur myndigheten fortsatt arbetar för att implementera enmyndighetsreformen fullt ut. Myndighetens redovisning av arbetet under föregående år framgår av årsredovisningen för 2011.

Regeringen har vidare gett Åklagarmyndigheten i uppdrag att inrätta en mer sammanhållen och ändamålsenlig struktur för myndighetens rättsliga tillsyn för att möjliggöra en ökad enhetliget i rättstillämpningen (dnr Ju2011/4130). Uppdraget redovisades i december 2011.

Regeringen avser, i enlighet med riksdagens beslut, att återkomma till riksdagen i budgetpropositionen för 2013.

RiR 2010:10 Hanteringen av mängdbrott – en kärnuppgift för polis och åklagare

Riksrevisionen har granskat polisens och Åklagarmyndighetens hantering av mängdbrott.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i budgetpropositionen för 2011 (prop. 2010/11:1 utg.omr. 4 avsnitt 3.6). Därutöver har regeringen i regleringsbreven för 2011 gett Rikspolisstyrelsen, Åklagarmyndigheten och

72

Skr. 2011/12:101

Domstolverket i uppdrag att fortsätta förbättra

mot vinning av brottslighet utgör, bedömer

hanteringen

av

mängdbrott.

Uppdraget

Riksrevisionen

att

ytterligare

förbättringar

redovisades i oktober 2011. I regleringsbreven

behöver vidtas för att åstadkomma en

för

2012

ställs

fortsatt

krav

på

helhetssyn. Myndigheterna bör också utnyttja

Åklagarmyndigheten och Rikspolisstyrelsen att

möjligheterna i den befintliga lagstiftningen fullt

redovisa hur bekämpningen av mängdsbrott har

ut, vilket inte sker i dag.

utvecklats samt att göra en bedömning av

I granskningen pekar Riksrevisionen bl.a. på

behovet av vilka åtgärder som krävs för att

att insatserna mot vinning av brottslighet

bekämpningen av mängdbrott ska förbättras

genomgående bör tidigareläggas av samtliga

ytterligare.

granskade myndigheter. Vidare påpekas att det

Regeringen avser att återkomma till riksdagen

finns en risk för att insatser mot vinning av

i denna fråga i budgetpropositionen för 2013.

brottslighet som saknar anknytning till

organiserad

brottslighet

inte

prioriteras

RiR

2010:23

Polisens brottsförebyggande

tillräckligt

av

myndigheterna. Riksrevisionen

arbete – har ambitionerna uppnåtts?

anser också att de granskade myndigheterna

Riksrevisionen

har

granskat

polisens

saknar uppföljning av utfallet av såväl egna som

brottsförebyggande arbete.

gemensamma insatser mot vinning av

Regeringen har vidtagit åtgärder med

brottslighet och att det saknas tillräckligt med

anledning av granskningsrapporten. Rikspolis-

kompetens och kunskaper inom myndigheterna

styrelsen och Brottsförebyggande rådet har fått

om centrala verktyg som myndigheterna kan

ett

gemensamt

återrapporteringskrav

som

använda i arbetet mot vinning av brottslighet.

framgår av respektive myndighets regleringsbrev

Riksrevisionens

rekommendationer

till

för 2011. Myndigheterna ska tillsammans

regeringen är bl.a. att utveckla styrningen och

redogöra för hur polisens strategiska

uppföljningen av insatser mot vinning av

brottsförebyggande arbete kan utvecklas.

brottslighet och att se över reglerna om sekretess

Brottsförebyggande rådet och Rikspolis-

och utbyte av information även på andra

styrelsen har i samband med årsredovisningen

områden än samverkan mot grov organiserad

för 2011 återrapporterat hur polisens strategiska

brottslighet.

brottsförebyggande

arbete

kan

utvecklas.

Regeringen har vidtagit vissa åtgärder för att

Regeringen har i regleringsbreven för 2011 och

komma tillrätta med problemen. Berörda

2012 gett Rikspolisstyrelsen i uppdrag att

myndigheter har bl.a. ett återrapporteringskrav i

redovisa vilka åtgärder som vidtagits inom ramen

regleringsbrevet för 2011 och 2012 som innebär

för det brottsförebyggande arbetet.

att myndigheterna ska redovisa och analysera de

Ärendet bereds inom Regeringskansliet.

åtgärder som myndigheten har vidtagit för att

vidareutveckla arbetet

med

brottsutbytesfrågor

RiR 2010:26 Statens insatser för att komma åt

på såväl strategisk som operativ nivå.

vinster från brottslig verksamhet – ett bättre

Myndigheterna ska också redovisa och

samarbete ger högre utbyte

kommentera det kvantitativa resultatet av

Riksrevisionen har granskat statens insatser mot

myndighetens arbete att spåra, säkra, förverka

vinning av brottslighet. Bakgrunden är att

och återföra vinster av brott. Myndigheternas

ekonomisk vinning är en av de främsta

redovisning av arbetet under föregående år

drivkrafterna bakom en stor del av

framgår av årsredovisningarna för 2011. Som

brottsligheten. Genom att öka rättsväsendets

Riksrevisionen också uppmärksammar i sin

möjligheter att ta ifrån gärningsmannen utbytet

granskning, gav regeringen 2009 berörda

av brottet i samband med lagföringen, kan

myndigheter i uppdrag att bilda en

drivkrafterna att begå brott minskas.

myndighetsgemensam

nationell

specialist-

Riksrevisionens övergripande slutsats är att

funktion

för

brottsutbytesfrågor

(dnr

det finns brister i delar av de statliga insatserna

Ju2008/8737). En utvärdering av brottsutbytes-

mot vinning av brottslighet. Därmed blir de

funktionens verksamhet ska redovisas till

samlade insatserna inte effektiva och utfallet

regeringen i maj 2012.

relativt blygsamt. Även om regeringen och

Ärendet bereds inom Regeringskansliet.

myndigheterna

fortlöpande

har

genomfört

förbättringar i det system som statens insatser

73

Skr. 2011/12:101

RiR 2011:18 Brottsutsatt – myndigheternas hantering av ekonomisk kompensation på grund av brott

Riksrevisionen har granskat hur Åklagarmyndigheten, Sveriges Domstolar, Kronofogdemyndigheten och Brottsoffer- myndigheten hanterar brottsskadestånd. Polisens och målsägandebiträdenas insatser berörs till viss del av granskningen. Riksrevisionen har även granskat hur regeringen styr detta område.

Regeringen har redovisat sin bedömning av de iakttagelser som Riksrevisionen har gjort i granskningsrapporten i regeringens skrivelse Riksrevisionens rapport om myndigheternas hantering av ekonomisk kompensation på grund av brott (skr. 2011/12:32). Gransknings- rapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:JuU7, rskr. 2011/12:129).

RiR 2011:25 IT-stödet i rättskedjan

Riksrevisionen har granskat hur Rikspolisstyrelsen, Åklagarmyndigheten, Domstolsverket och Kriminalvården har skapat förutsättningar för utveckling av ett effektivt IT- stöd i rättskedjan och hur regeringen styr detta område.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i

regeringens skrivelse Riksrevisionens rapport om IT-stödet i rättskedjan (skr. 2011/12:72). Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

RiR 2011:27 Att hantera brottmål effektivt – En utmaning för regeringen och rättsväsendet

Riksrevisionen har utifrån de samlade iakttagelserna från granskningarna av effektiviteten i rättsväsendet och brottmålsprocessen analyserat orsakerna till effektivitetsbristerna. Riksrevisionen har särskilt analyserat regeringens och myndigheternas styrning 2000–2011. Analyserna omfattar styrningen utifrån de mest centrala målen för rättsväsendet; minskad brottslighet och minskat antal återfall i brott, kortare genom- strömningstider och ökad uppklaring. Dessutom har Riksrevisionen granskat styrningen av samverkan samt kompetensförsörjningen, kunskapsstödet och organisationskulturen inom rättsväsendet.

Regeringen har redovisat sin bedömning av de iakttagelser som Riksrevisionen har gjort i granskningsrapporten i regeringens skrivelse Riksrevisionens rapport om att hantera brottmål effektivt – en utmaning för regeringen och rättsväsendet (skr. 2011/12:135). Gransknings- rapporten är därmed slutbehandlad.

74

Skr. 2011/12:101

2.4.5 Utgiftsområde 5 Internationell samverkan

Anslag

Tabell 2.37 UO 5 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:1	Avgifter till internationella organisationer	1 449	0	1 347	-102	-7,0	0
	Ekonomiskt bistånd till enskilda utomlands samt
1:4	diverse kostnader för rättsväsendet	4	5	8	4	108,4	3
1:1 2010	Bidrag till vissa internationella organisationer	0	0	0	0	0,0	1 475
	Övriga anslag	549	0	537	-12	-2,2	520
Summa		2 002	5	1 892	-110	-5,5	1 998

Utgiftsområdet omfattar frågor som gäller Sveriges förhållande till och överenskommelser

med	andra	stater	och	internationella
organisationer.
Utfallet uppgick till			1 892 miljoner		kronor
och	var	därmed	110 miljoner		kronor

(5,5 procent) lägre än vad som anvisades i statens budget.

För 2011 uppfördes det nya anslaget 1:1 Avgifter till internationella organisationer på statens budget på grund av ny hantering av

valutakursförändringar. På	anslaget anvisades
1 449 miljoner. Utgifterna	som redovisas på

anslaget är avgifter som Sverige är folkrättsligt bundet att betala via sitt medlemskap i bland annat Förenta nationerna (FN), Organisationen för säkerhet och samarbete i Europa (OSSE), Nordiska ministerrådet och Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD). Belastningen på anslaget påverkas av såväl valutakursförändringar som antalet freds- och säkerhetsfrämjande insatser.

På anslaget 1:4 Ekonomiskt bistånd till enskilda utomlands samt diverse kostnader för rättsväsendet redovisas bl.a. ekonomiskt bistånd till nödställda svenska medborgare i samband med hemresa vid exempelvis allvarlig sjukdom eller dödsfall. I

höständringsbudgeten anvisades ytterligare nästan 5 miljoner kronor för ökade utgifter beroende på att ett stort antal personer befunnit sig i de krisdrabbade områdena i Nordafrika och Japan.

De totala utgifterna för Internationell samverkan blev 106 miljoner kronor (5,3 pro- cent) lägre än 2010. Utfallet för anslaget 1:1 Avgifter till internationella organisationer blev 128 miljoner kronor lägre än 2010.

Beställningsbemyndiganden

Tabell 2.38 UO 5 Beställningsbemyndiganden

Miljoner kronor

		Beställnings-	Utestående
			åtaganden
Anslag	Anslagsnamn	bemyndigande	2011-12-31
1:9	Svenska institutet	8	2
	Samarbete inom
1:11	Östersjöregionen	147	89
Summa		155	91

Inom utgiftsområdet har beställnings- bemyndiganden beslutats om 155 miljoner kronor. De utestående åtagandena uppgår till 91 miljoner kronor.

75

Skr. 2011/12:101

2.4.6 Utgiftsområde 6 Försvar och samhällets krisberedskap

Anslag

Tabell 2.39 UO 6 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:1	Förbandsverksamhet och beredskap	21 175	0	20 583	-592	-2,8	20 581
1:3	Anskaffning av materiel och anläggningar	9 126	0	8 799	-327	-3,6	10 324
	Vidmakthållande, avveckling m.m. av materiel
1:4	och anläggningar	6 639	0	6 678	38	0,6	6 399
1:2	Fredsfrämjande förbandsinsatser	2 311	0	2 014	-297	-12,9	2 219
2:4	Krisberedskap	1 154	0	1 126	-28	-2,5	1 214
	Gemensam radiokommunikation för skydd och
2:5	säkerhet	122	0	291	169	138,5	255
1:7	Officersutbildning m.m.	255	0	214	-41	-16,1	245
2:8	Avvecklingsmyndigheten för SRV, KBM och SPF	45	0	2	-43	-96,1	89
	Övriga anslag	4 479	0	4 448	-31	-0,7	4 339
Summa		45 306	0	44 153	-1 153	-2,5	45 665

Utgiftsområdet omfattar utgifter för försvar, samhällets krisberedskap, strålsäkerhet och elsäkerhet.

Utfallet uppgick till 44 153 miljoner kronor och var därmed 1 153 miljoner kronor (2,5 procent) lägre än vad som anvisades i statens budget.

Utfallet på anslaget 1:1 Förbandsverksamhet och beredskap blev 20 583 miljoner kronor, vilket är 592 miljoner kronor lägre än anvisat i budgeten. Orsaken är främst att Försvarsmakten under 2011 beslutade att minska övningsverksamheten till en lägre nivå än ursprungligen planerat. Beslutet föranleddes av tidiga signaler om risk för överskridande av anslaget till följd av högre ledighetsskuld, högre pensionsavgifter samt att kontinuerligt tjänstgörande gruppbefäl, soldater och sjömän anställts tidigare under året än planerat. Av de anvisade medlen drogs 219 miljoner kronor in eftersom de avsåg statlig ålderspensionsavgift baserad på dagersättning för värnpliktiga. Försvarsmakten betalar inte längre denna avgift eftersom värnplikten är vilande.

Utfallet för anslaget 1:3 Anskaffning av materiel och anläggningar blev 8 799 miljoner kronor, 327 miljoner kronor lägre än anvisat på statens budget. Orsaken är delvis att anslaget var belagt med en utgiftsbegränsning på

300 miljoner kronor, som fick disponeras av Försvarsmakten först efter beslut av regeringen.

Utfallet för anslaget 1:2 Fredsfrämjande förbandsinsatser blev 2 014 miljoner kronor, 297 miljoner kronor lägre än anvisat på statens budget. Utgifterna för insatserna i Afghanistan har blivit lägre bl.a. på grund av lägre utgifter för drift och utveckling av baser samt lägre utgifter för transporter. Utgifterna för insatsen i Libyen blev lägre än beräknat, vilket bl.a. beror på att budgeten för ammunition inte utnyttjades, lägre flygtidsuttag och lägre kostnader i basområdet än planerat.

Utfallet	för	anslaget	2:5 Gemensam
kommunikation för		skydd och	säkerhet blev

291 miljoner kronor, 169 miljoner kronor högre än anvisat på statens budget. Det innebär att anslagssparande från 2010 har utnyttjats. Ingående överföringsbelopp uppgick till 308 miljoner kronor. Anslaget har under 2011 i huvudsak finansierat underskott i den avgiftsfinansierade verksamheten Rakel. Anslutningsgraden till det gemensamma radiokommunikationssystemet Rakel är lägre än förväntat, vilket medför ett underskott i verksamheten. Underskottet uppgick 2011 till 216 miljoner kronor.

Under 2011 blev utgifterna för utgiftsområdet 1 512 miljoner kronor (3,3 procent) lägre än

76

föregående år. Utfallet på anslaget 1:3 Anskaff- ning av materiel och anläggningar minskade med 1 526 miljoner kronor (14,8 procent), vilket är ca 300 miljoner kronor mer än planerat. Även här

är orsaken	delvis	utgiftsbegränsningen på
300 miljoner	kronor.	Utfallet för anslaget

1:2 Fredsfrämjande förbandsinsatser blev 205 mil- joner kronor lägre (9,2 procent) jämfört med föregående år. Anslaget minskades 2011 med 250 miljoner kronor med anledning av den nya personalförsörjningen med färre kontrakts- anställda i internationella tjänster. Utfallet på anslaget 1:4 Vidmakthållande, avveckling m.m. av materiel och anläggningar ökade med 279 miljo- ner kronor (4,3 procent) i enlighet med fastställd investeringsplan.

Beställningsbemyndiganden

Tabell 2.40 UO 6 Beställningsbemyndiganden

Miljoner kronor

			Utestående
		Beställnings-	åtaganden
Anslag	Anslagsnamn	bemyndigande	2011-12-31
	Anskaffning av materiel
1:3	och anläggningar	44 800	33 515
	Vidmakthållande,
	avveckling m.m. av
	materiel och
1:4	anläggningar	15 100	13 581
	Förebyggande åtgärder
	mot jordskred och andra
2:2	naturolyckor	40	35
2:4	Krisberedskap	560	548
	Strålsäkerhets-
3:1	myndigheten	90	68
Summa		60 590	47 748

Inom utgiftsområdet har beställningsbemyndi- ganden beslutats om 60 590 miljoner kronor. De

utestående	åtagandena uppgår		till	47 748 mil-
joner kronor.
Beställningsbemyndigandet			för	anslaget
1:3 Anskaffning		av materiel och anläggningar
fastställdes	i	budgeten till	44 800 miljoner

kronor. Utestående åtaganden vid årets slut

uppgick till 33 515 miljoner kronor,	vilket är
11 285 miljoner kronor lägre än	beslutat

bemyndigande och en minskning med 3 803 mil- joner kronor jämfört med 2010. Orsaken till skillnaden är främst att vissa åtaganden krävde regeringens särskilda medgivande. Dessa åtagande var fortfarande under beredning vid utgången av året, vilket innebar att

Skr. 2011/12:101

Försvarsmakten fick skjuta på ett antal större beställningar under 2011.

Bemyndiganderamen för anslaget 1:4 Vidmakthållande, avveckling m.m. av materiel och anläggningar fastställdes i budgeten till 15 100 miljoner kronor. Utestående åtaganden vid årets slut uppgick till 13 581 miljoner kronor, vilket är 1 519 miljoner kronor lägre än beslutat bemyndigande och en minskning med 1 369 mil- joner kronor jämfört med föregående år. Orsaken till skillnaden är att Försvarsmakten tidigt under 2011 bedömde att bemyndigandet inte var tillräcklig varför man avvaktade med att göra en större beställning. Försvarsmakten beslutade även i november att generellt avvakta med alla nya åtaganden som inte var nödvändiga, vilket innebar att mycket få beställningar genomfördes i december.

Garantier

Tabell 2.41 UO 6 Garantier

Miljoner kronor

		Utestående åtaganden
Garanti	Garantiram	2011-12-31
Stiftelsen Gällöfsta
kurscentrum 1	6,5	12

1 prop. 1983/84:100 bilaga 6 s.9, bet. 1983/84:FöU15, och bet. 1984/85:FöU4

Hösten 2004 beslutade riksdagen om en statlig garanti på 6,5 miljoner kronor jämte ränta som säkerhet för ett banklån till Stiftelsen Gällöfsta kurscentrum. Lånet avsåg finansiering av en utbyggnad för att få balans mellan service- och lärarkapacitet samt förläggnings- och arbetsutrymmen. Garantins värde vid utgången av 2011 var 12 miljoner kronor.

77

Skr. 2011/12:101

Inomstatliga lån

Tabell 2.42 UO 6 Inomstatliga lån

Miljoner kronor

Inomstatliga lån	Låneram	Lån 2011-12-31
Beredskapsinvesteringar inom
ramen för Myndigheten för
samhällsskydd och beredskaps-
verksamhet	500	229
Beredskapsinvesteringar inom
ramen för Socialstyrelsens
verksamhet	350	185
Summa	850	414
Krig, krigsfara eller andra
utomordentliga förhållanden	40 000

Inom utgiftsområdet har låneramar beslutats om 850 miljoner kronor, exklusive den särskilda krediten för krig och krigsfara på 40 000 mil- joner kronor. Utestående lån var 414 miljoner kronor vid utgången av 2011.

Övriga krediter

Tabell 2.43 UO 6 Övriga krediter

Miljoner kronor

		Utnyttjad kredit
Övriga krediter i Riksgäldskontoret	Kredit	2011-12-31
Försvarets materielverks behov
av rörelsekapital	15 500	2 494
Försvarsexportmyndighetens
behov av rörelsekapital	3 000	1 145
Summa	18 500	3 639

Inom utgiftsområdet har räntekontokrediter beviljats om 18 500 miljoner kronor. Utnyttjade krediter uppgick vid utgången av 2011 till 3 639 miljoner kronor.

Riksrevisionens iakttagelser – årlig revision

Försvarsmakten

Försvarsmakten har, avseende dess årsredo- visning för 2011, fått en revisionsberättelse med upplysning. Revisorn lämnar en upplysning när denne vill fästa uppmärksamheten på viktig information i årsredovisningen. Riksrevisionen lämnar följande upplysningar av särskild betydelse.

Riksrevisionen vill fästa uppmärksamheten på sidan 39 i årsredovisningen, som beskriver att Försvarsmakten och Försvarets materielverk

under 2011 genomfört omförhandlingar av leve- rans och fakturering i ett antal materielprojekt. Leveranser för planerade belopp har erhållits genom att förseningar i vissa projekt kompen- serats med tidigareläggning av leveranser och fakturering i andra projekt.

Försvarets materielverk

Försvarets materielverk har, avseende dess årsredovisning för 2011, fått en revisions- berättelse med upplysning. Revisorn lämnar en upplysning när denne vill fästa uppmärk- samheten på viktig information i årsredo- visningen. Riksrevisionen lämnar följande upplysningar av särskild betydelse.

Riksrevisionen vill fästa uppmärksamheten på sidorna 17–19 i årsredovisningen, som beskriver att Försvarets materielverk och Försvarsmakten under 2011 genomfört omförhandlingar av leve- rans och fakturering i ett antal materielprojekt. Detta till följd av ändring av verksamhetsmässiga eller finansiella förutsättningar hos Försvarets materielverk, Försvarsmakten eller extern leve- rantör.

Riksrevisionens iakttagelser – effektivitetsrevision

RiR 2008:29 Skyddet för farligt gods

Riksrevisionen har granskat om regeringen och ansvariga myndigheter har skapat tillräckliga förutsättningar för att farligt gods ska skyddas mot antagonistiska hot, t.ex. terrorism.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i skrivelsen Samhällets krisberedskap – stärkt samverkan för ökad säkerhet (skr. 2009/10:124) och i budgetpropositionen för 2010 (prop. 2009/10:1 utg.omr. 22 avsnitt 3.6).

Ärendet bereds inom Regeringskansliet.

RiR 2011:13 Leverans på utsatt tid? En granskning av försvarets internationella materielsamarbeten

Riksrevisionen har granskat försvarets inter- nationella materielsamarbeten.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i regeringens skrivelse Riksrevisionens rapport om försvarets internationella materielsamarbeten (skr. 2011/12:14). Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

78

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:FöU3, rskr. 2011/12:157).

RiR 2011:14 Svenska bidrag till internationella insatser

Riksrevisionen har granskat regeringens styrning av svenska bidrag till internationella insatser.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i regeringens skrivelse Riksrevisionens rapport om svenska bidrag till internationella insatser (skr. 2011/12:18). Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:UU13, rskr. 2011/12:144).

Skr. 2011/12:101

RiR 2011:15 Försvarsmaktens stöd till samhället vid kriser

Riksrevisionen har granskat hur Försvarsmakten kan bistå samhället i händelse av kris.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i regeringens skrivelse Riksrevisionens rapport om Försvarsmaktens stöd till samhället vid kriser (skr. 2011/12:19). Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har med anledning av regeringens skrivelse givit regeringen tillkänna att styrning och uppföljning av Försvarsmaktens stöd till samhället vid kriser bör förbättras och att regeringen bör säkerställa att samverkan mellan Försvarsmakten och det övriga samhället sker (bet. 2011/12:FöU2, rskr. 2011/12:131).

Frågan bereds inom Regeringskansliet och regeringen avser att återkomma om det fortsatta arbetet i kommande budgetpropositioner.

79

Skr. 2011/12:101

2.4.7 Utgiftsområde 7 Internationellt bistånd

Anslag

Tabell 2.44 UO 7 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:1	Biståndsverksamhet	28 101	-666	26 834	-1 267	-4,5	24 304
2:1	Reformsamarbete i Östeuropa	1 332	0	1 309	-23	-1,7	1 308
	Övriga anslag	1 079	15	1 056	-24	-2,2	1 057
Summa		30 513	-650	29 199	-1 314	-4,3	26 669

Utgiftsområdet omfattar internationellt utvecklingssamarbete och reformsamarbete i Östeuropa.

Utfallet uppgick till 29 199 miljoner kronor och var därmed 1 314 miljoner kronor (4,3 procent) lägre än vad som anvisades i statens budget.

Utgifterna för anslaget 1:1 Biståndsverksamhet uppgick till 26 834 miljoner kronor, vilket är 1 267 miljoner kronor lägre än vad som anvisats i statens budget. Anslaget minskades med 666 miljoner kronor i ändringsbudget för att finansiera ökade utgifter för ersättningar och bostadskostnader under utgiftsområde 8 samt ökade utgifter för Sidas förvaltning. Utgifterna för anslaget 2:1 Reformsamarbete i Östeuropa uppgick till 1 309 miljoner kronor, vilket är 23 miljoner kronor lägre än vad som anvisades i statens budget.

För 2011 godkände riksdagen Sveriges medverkan i kapitalhöjningarna i Asiatiska utvecklingsbanken (AsDB), Afrikanska utveck- lingsbanken (AfDB) och Interamerikanska utvecklingsbanken (IDB). Godkännandet för AsDB gavs redan i samband med budget- propositionen för 2010. Kapitalhöjningarna innebar dels ett bemyndigande att öka de statliga garantiåtagandena, vilka redovisas i tabell 2.47, dels att Sverige skulle inbetala 112 miljoner kronor till AsDB under 2011–2015, 437 miljoner kronor till AfDB under 2011–2018 och 39 miljoner kronor till IDB under 2011–2015.

Inbetalningarna		belastar	anslaget
1:1 Biståndsverksamhet.		Under	2011 har
15 miljoner	kronor	inbetalats	till AsDB,
51 miljoner	kronor till AfDB och 8 miljoner

kronor till IDB.

Vidare har riksdagen för 2011 bemyndigat regeringen att besluta om ett kapitaltillskott på 250 miljoner kronor till Swedfund International AB. Under 2011 har hela beloppet betalats till

bolaget.	Medlen		har	belastat	anslaget
1:1 Biståndsverksamhet.
År 2011	blev utgifterna			för utgiftsområdet
2 530 miljoner		kronor (9,5 procent)			högre	än
2010. Jämfört		med	2010	har utgifterna		för

1:1 Biståndsverksamhet ökat med 2 530 miljoner kronor (10,4 procent). Bland annat har biståndet till Afrika samt utbetalningar till internationella finansieringsinstitut ökat. Utgifterna till globala utvecklingsinsatser har minskat medan organisations- och temastöd tillkommit.

Anslagstilldelningen för utgiftsområdet är huvudsakligen baserad på Bruttonational- inkomstens (BNI) utveckling. Biståndsramens storlek bestäms utifrån den procentsats som riksdagen beslutat om för varje enskilt år och är en procent av BNI. Vid beräkningen av biståndsramen i budgetpropositionen används den senaste tillgängliga BNI-prognosen.

Det totala svenska biståndet under ett år rapporteras årligen till OECD:s bistånds- kommitté DAC, som ansvarar för att biståndsstatistik. Rapporteringen till DAC görs under senvåren efter avslutat budgetår. I den ingår samtliga kostnader, inklusive kostnader under andra utgiftsområden än utgiftsområde 7, som kan klassificeras som bistånd enligt DAC:s definition. Från biståndsramen görs avräkningar dels för biståndsklassificerade kostnader inom andra utgiftsområden, dels med belopp motsvarande de bilaterala skuldavskrivningarna som Sverige gör. Utgifterna inom andra utgiftsområden avser huvudsakligen kostnader för flyktingar från biståndsländer, administration

80

Skr. 2011/12:101

Tabell 2.45 Utfall för bistånd 2002–2011

Miljoner kronor

	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Totalt utbetalt
bistånd 1	19 554	19 388	19 996	25 120	29 161	29 320	31 607	34 713	32 651	36 380
Totalt bistånd i pro-
cent av BNI 2	0,83	0,79	0,78	0,94	1,02	0.93	0,98	1,12	0,97	1,02

1 Utfallet innehåller samtliga kostnader, inklusive avräkningarna såsom de budgeterats i budgetpropositionen förutom när det gäller avräkningen för Sveriges bidrag till EU:s gemensamma bistånd som finansieras över EU:s reguljära budget där faktiskt utfall som kan klassificeras som bistånd enligt DAC används fr.o.m. 2007.

2 Den senast tillgängliga BNI-prognosen vid rapporteringstillfället till DAC används

av bistånd inom Utrikesdepartementet samt den del av Sveriges bidrag till EU:s gemensamma bi- stånd som finansieras över EU:s reguljära bud¬get. Biståndsramen för 2011 uppgår till 35 160 miljoner kronor, vilket motsvarar en procent av vid budgeteringstillfället beräknad BNI. I tabell 2.45 redovisas DAC- rapporteringen för 2002–2011. Det preliminära utfallet för 2011 är 1,02 procent av BNI enligt DAC:s redovisningsprinciper. Procentandelen för det preliminära utfallet har beräknats med den senaste BNI-prognosen

Beställningsbemyndiganden

Tabell 2.46 UO 7 Beställningsbemyndiganden

Miljoner kronor

		Beställnings-	Utestående
			åtaganden
Anslag	Anslagsnamn	bemyndigande	2011-12-31
1:1	Biståndsverksamhet	51 630	45 402
	Riksrevisionen:
	Internationellt
1:5	utvecklingssamarbete	28	14
	Reformsamarbete i
2:1	Östeuropa	2 974	1 448
Summa		54 632	46 864

Inom utgiftsområdet har beställnings- bemyndiganden beslutats om 54 632 miljoner kronor. De utestående åtagandena uppgår till 46 864 miljoner kronor, vilket är lägre än beslutat bemyndiganden för 2011 och utfallet för 2010. Förklaringarna till lägre åtaganden är flera. Utfallet påverkas av att avtal sluts senare än beräknat, avtalslängd och avtalsbelopp har inte ökat i den omfattning som var planerat samt att det i mottagarländerna inträffar oförutsedda händelser som inverkar på planerade beslut om projekt och program. Det fleråriga åtagandet för påfyllnaden av Globala fonden mot hiv, aids, tuberkulos och malaria uppgick till ett lägre belopp än beräknat.

För anslaget 1:1 Biståndsverksamhet har åtaganden i utländsk valuta inte värderats till balansdagens kurs. En sådan värdering hade minskat utestående åtaganden med 1 201 miljoner kronor. Huvuddelen av dessa åtaganden förfaller till betalning under senare år än det närmaste följande budgetåret varför en värdering enligt balansdagens kurs inte bedöms ge en mer rättvisande bild.

81

Skr. 2011/12:101

Garantier

Tabell 2.47 UO 7 Garantier

Miljoner kronor

			Utestående
		Utestående	åtaganden
		åtaganden	utländsk
Garanti	Garantiram	2011-12-31	valuta
Garantikapital,
Internationella
återuppbyggnads- och
utvecklingsbanken
(IBRD) 1)	2 247 USD	11 743	1 696 USD
Garantikapital,
Afrikanska
utvecklingsbanken
(AfDB) 2)	937 UoA	9 956	937 SDR
Garantikapital,
Interamerikanska
utvecklingsbanken (IDB)	538 USD	3 727	538 USD
Garantikapital, Asiatiska
utvecklingsbanken
(AsDB) 3)	343 SDR	3 647	343 SDR
Garantier inom
biståndsverksamheten 4)	10 220	1 200
Nordiska
investeringsbanken,
miljöinvesteringslån	104 EUR	251	28 EUR
Garantikapital,
Multilaterala
investeringsorganet
MIGA 5)	16 USD	112	16 USD
Summa		30 636

1 . Regeringen avser att under 2012 besluta om kapitalhöjningen.

2 Bemyndigandet gavs i Units of Accounts (UoA), vilket är den valutaenhet afDB räknar i. Eftersom det är en intern valuta i banken och motsvarar i valör Special drawing rights (SDR), anges utfallet i SDR.

3 .prop. 2009/10:1, bet. 2009/10:UU2, rskr. 2009/10:88

4 Av garantiramen för biståndsverksamhet avser 10 miljarder kronor Sidas

garantigivning och 220 miljoner kronor garantier för de lån som Europeiska investeringsbanken lämnar inom ramen för Lomé IV Bis och Cotonou-avtalet.

5 prop. 1987/88:9, bet. 1987/88:UU9. Den svenska andelen av MIGA:s kapital är 1,049 % eller 10,49 miljoner SDR. SEK-kursen för SDR var 10,6293 den 30/12 2011.

En samlad redovisning av statens garanti- åtaganden lämnas i avsnitt 5.1.

Övriga krediter

Tabell 2.48 UO 7 Övriga krediter

Miljoner kronor

		Utnyttjad kredit
Övriga krediter i Riksgäldskontoret	Kredit	2011-12-31
Kredit för infriande av
kapitalgarantier till
internationella finansiella
institutioner 1)	Obegränsad	0
Kredit för infriande av
Riksgäldskontorets garantier
(ordinarie garantireserv) 2)	Obegränsad	0
Kredit för infriande av Sidas
garantier 2)	Obegränsad	0
Summa		0

1 prop. 2001/02:1 Förslag till finansplan m.m. avsnitt 7.2.3, bet. 2001/02:FiU1 s. 290-292, rskr. 2001/02:34

2 Regeringen har beslutat om en obegränsad kredit med stöd av dåvarande

1 § lagen (1988:1387) om statens upplåning och skuldförvaltning, numera 5 kap. 1 § budgetlagen (2011:203).

Riksrevisionens iakttagelser – årlig revision

Styrelsen för internationellt utvecklings- samarbete

Styrelsen för internationellt utvecklings- samarbete har, avseende dess årsredovisning för 2011, fått en revisionsberättelse med upplysning. Revisorn lämnar en upplysning när denne vill fästa uppmärksamheten på viktig information i årsredovisningen. Riksrevisionen lämnar följande upplysningar av särskild betydelse.

Riksrevisionen vill fästa uppmärksamheten på

- sidorna 160 samt 85–88 i årsredovisningen som beskriver brister i Sidas interna styrning och kontroll i hanteringen av biståndsinsatser, och

- sidan 160 i årsredovisningen där det framgår att Sidas styrelse inte har gjort en bedömning av den rättvisande bilden för de ekonomiska åtaganden som ingåtts av Regeringskansliet inom de anslagsposter som Regeringskansliet beslutar om men som Sida administrerar utbetalningar för.

82

Riksrevisionens iakttagelser – effektivitetsrevision

RiR 2011:14 Svenska bidrag till internationella insatser

Riksrevisionen har granskat regeringens styrning av svenska bidrag till internationella insatser.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten regeringens skrivelse i Riksrevisionens rapport

Skr. 2011/12:101

om svenska bidrag till internationella insatser (skr. 2011/12:18). Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:UU13, rskr. 2011/12:144).

83

Skr. 2011/12:101

2.4.8 Utgiftsområde 8 Migration

Anslagsutfall

Tabell 2.49 UO 8 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:2	Ersättningar och bostadskostnader	3 026	875	3 727	701	23,2	3 480
1:1	Migrationsverket	2 417		2 301	-116	-4,8	2 166
1:7	Utresor för avvisande och utvisade	279		239	-40	-14,4	238
	Kostnader vid domstolsprövning i
1:5	utlänningsärenden	159		130	-28	-17,9	131
	Från EU-budgeten finansierade insatser för
1:8	asylsökande och flyktingar	137		106	-31	-22,8	114
	Övriga anslag	1 139		1 068	-71	-6,2	962
Summa		7 157	875	7 572	415	5,8	7 092

Utgiftsområdet omfattar frågor som rör mi- gration till och från Sverige, flyktingpolitik in- klusive mottagande av asylsökande samt utlän- ningars rätt att vistas i Sverige.

Utfallet uppgick till 7 572 miljoner kronor och var därmed 415 miljoner kronor (5,8 pro- cent) högre än vad som anvisades i statens bud- get.

Utgifterna på anslaget 1:2 Ersättningar och bostadskostnader blev 3 727 miljoner kronor. Det är 701 miljoner kronor (23,2 procent) högre än anvisat i statens budget. Orsaken är dels att fler väljer det dyrare alternativet anläggningsboende i stället för eget boende, dels den ökande bostads- bristen i vissa områden som gör att fler blir kvar längre i mottagandet efter beviljat uppehållstill- stånd. Även utgifterna för ensamkommande barn och ungdomars boende ökade mer än vän- tat. För att finansiera de ökade utgifterna anvisa- des ytterligare 875 miljoner kronor i ändrings- budget. Utgifterna för anslaget 1:1 Migrations- verket uppgick till 2 301 miljoner kronor, vilket är 116 miljoner kronor (4,8 procent) lägre än vad som anvisades i budgeten. Orsaken är främst att rekryteringen av personal för att utöka kapa- citeten för asyl- och tillståndsärenden skett i långsammare takt än planerat.

Under 2011 blev utgifterna för utgiftsområdet 480 miljoner kronor (6,8 procent) högre än 2010. Utfallet för anslaget 1:2 Ersättningar och bostadskostnader blev 247 miljoner kronor (7,1 procent) högre än 2010. Orsaken är främst

högre utgifter för ensamkommande barn och

asylsökandes boende. Utfallet för	anslaget
1:1 Migrationsverket blev 135 miljoner	kronor

högre jämfört med föregående år. Anslagsnivån höjdes 2011 med 357 miljoner kronor för att stärka myndighetens kapacitet.

Under året har 29 648 personer ansökt om asyl, vilket är 2 171 färre än 2010. Antalet en- samkommande barn och ungdomar uppgick till 2 657, vilket var 264 (9,9 procent) fler än föregå- ende år. Under 2011 avgjordes 30 404 asylären- den i första instans (Migrationsverket) varav 9 088 personer (30 procent) beviljades asyl. Un- der samma period 2010 avgjordes 31 267 ärenden varav 8 732 personer beviljades asyl (28 procent). Det genomsnittliga antalet asylsökande inskrivna per dygn i mottagningssystemet har ökat från 34 631 till 35 019 personer (1,0 procent) jämfört med 2010.

Beställningsbemyndiganden

Tabell 2.50 UO 8 Beställningsbemyndiganden

Miljoner kronor

		Beställnings-		Utestående
				åtaganden
Anslag	Anslagsnamn	bemyndigande		2011-12-31
	Från EU-budgeten finan-
	sierade insatser för asyl-
1:8	sökande och flyktingar		440	244

Inom utgiftsområdet har beställningsbemyndi- ganden beslutats om 440 miljoner kronor. De utestående åtagandena uppgår till 244 miljoner kronor.

84

Skr. 2011/12:101

2.4.9 Utgiftsområde 9 Hälsovård, sjukvård och social omsorg

Anslag

Tabell 2.51 UO 9 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:5	Bidrag för läkemedelsförmånerna	23 200		22 557	-643	-2,58	23 067
4:5	Kostnader för statlig assistansersättning	20 160		19 860	-300	-1,5	18 879
1:4	Tandvårdsförmåner m.m.	6 694		4 966	-1 729	-25,8	4 909
	Stimulansbidrag och åtgärder inom äldre-
5:1	politiken	1 907		1 480	-426	-22,4	1 810
1:9	Prestationsbunden vårdgaranti	1 000		1 000	0	0,0	1 000
1:6	Bidrag till hälso-och sjukvård	945		908	-37	-3,9	490
9:1	Socialstyrelsen	900		881	-19	-2,1	829
1:8	Bidrag till psykiatri	888		748	-140	-15,8	803
1:7	Sjukvård i internationella förhållanden	603	20	650	46	7,6	579
2:7	Alkohol-, narkotika-, dopnings- och tobaks-
	politiska åtgärder	257		190	-67	-25,9	246
4:1	Personligt ombud	104		92	-13	-12,2	99
2:9	Insatser för vaccinberedskap	85		0	-85	-99,9	2
2:3	Alkoholssortimentsnämnde	0		0	0	-81,0	0
	Övriga anslag	3 323		3 207	-116	-3,5	3 303
Summa		60 067	20	56 538	-3 528	-5,9	56 015

Utgiftsområdet omfattar Barnrättspolitik, Folk- hälsopolitik, Funktionshinderspolitik, Hälso- och sjukvårdspolitik, Socialtjänstpolitik, Stöd till personer med funktionsnedsättning samt Äldre- politik.

Utfallet uppgick till 56 538 miljoner kronor och var därmed 3 528 miljoner kronor (5,9 procent) lägre än vad som anvisades i statens budget.

I budgetpropositionen för 2011 beräknades anslaget 1:5 Bidrag för läkemedelsförmånerna uppgå till 23 200 miljoner kronor. Överens- kommelsen mellan staten och Sveriges Kommu- ner och Landsting om statens ersättning till landstingen för kostnaderna för läkemedelsför- månerna tecknades dock först i juni 2011 och uppgick då till 22 900 miljoner kronor. Ersätt- ningen för 2011 avräknades med 440 miljoner kronor, i enlighet med vinst- och förlustdel- ningsmodellen i överenskommelsen för 2009 och 2010. Anslagsbelastningen påverkades även av att det är två månaders fördröjning av utbe- talningarna. Statens bidrag till landstingen för läkemedelskostnader avseende november 2010 utbetalades således i januari 2011 och bidraget

avseende kostnaderna för december 2010 utbetalades i februari 2011. Utbetalningen från anslag under 2011 uppgick därför till 22 557 miljoner kronor.

Utfallet för anslaget 1:4 Tandvårdsförmåner m.m. uppgick till 4 966 miljoner kronor, vilket är 1 729 miljoner kronor lägre än anvisat i statens budget. Orsaken till detta är en lägre efterfrågan än vad som förväntades i budgeten. Utfallet för anslaget 5:1 Stimulansbidrag och åtgärder inom äldrepolitiken blev 1 480 miljoner kronor, vilket är 426 miljoner kronor lägre än anvisat i budgeten. Avvikelsen hänför sig i huvudsak till anslagsposten Investeringsstöd som redovisas av Boverket. Utfallet för anslaget 1:7 Sjukvård i internationella förhållanden blev 650 miljoner kronor, vilket är 46 miljoner kronor mer än vad som anvisades på statens budget. På ändringsbudget anvisades ytterligare 20 miljoner kronor. Utgifterna ökade mer än vad som beräknades i budgeten eftersom flera länder valt att under 2011 debitera Sverige för tidigare års kostnader för pensionärsvård, turistvård och konventionsvård.

85

Skr. 2011/12:101

Jämfört med 2010 ökade utgifterna för utgiftsområdet med 523 miljoner kronor (0,9 procent).

Beställningsbemyndiganden

Tabell 2.52 UO 9 Beställningsbemyndiganden

Miljoner kronor

			Utestående
		Beställnings-	åtaganden
Anslag	Anslagsnamn	bemyndigande	2011-12-31
	Bidrag till hälso- och
1:6	sjukvård	8	4
1:8	Bidrag till psykiatri	21	17
	Stimulansbidrag och
	åtgärder inom äldre-
5:1	politiken	470	433
	Forskningsrådet för
	arbetsliv och socialveten-
8:2	skap: Forskning	897	827
Summa		1 396	1 281

Inom utgiftsområdet har beställnings- bemyndiganden beslutats om 1 396 miljoner kronor. De utestående åtagandena uppgår till 1 281 miljoner kronor.

Riksrevisionens iakttagelser – årlig revision

Forskningsrådet för arbetsliv och socialvetenskap

Forskningsrådet för arbetsliv och social- vetenskap har, avseende dess årsredovisning för 2011, fått en revisionsberättelse med reservation. Revisorn uttalar sig med reservation när det finns väsentliga fel, men som inte är genomgripande för årsredovisningen. Som grund

för	uttalande	med	reservation	anger
Riksrevisionen följande.
Myndigheten har felaktigt avräknat anslaget
8:2 Forskningsrådet		för	Arbetsliv	och

Socialvetenskap: Forskning med ett för högt belopp om 6 950 000 kronor som borde ha finansierats med bidrag. Om kostnaderna inte hade avräknats forskningsanslaget hade det utgående överföringsbeloppet, anslagssparandet,

varit	25 881 000 kronor,		vilket	är
13 928 000 kronor		över	det	enligt
regleringsbrevet		tillåtna anslagssparandet på

3 procent.

Detta påverkar därmed även poster i resultat- och balansräkningen. I resultaträkningen borde posten Medel som erhållits från statsbudgeten

för finansiering av bidrag redovisats med ett lägre belopp om 6 950 000 kronor och posten Medel från myndigheter för finansiering av bidrag med motsvarande högre belopp. I balansräkningen borde posten Oförbrukade bidrag redovisas till lägre belopp om 6 950 000 kronor och posten Avräkning med statsverket med motsvarande lägre belopp.

Riksrevisionens iakttagelser – effektivitetsrevision

RiR 2009:10 Psykiatrin och effektiviteten i det statliga stödet

Riksrevisionen har granskat vissa statliga insatser som påverkat landstingens resurser för vården av psykiskt sjuka.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i budgetpropositionen för 2010 och budgetpropositionen för 2011 (prop. 2009/10:1 utg.omr. 9 avsnitt 3.10 respektive prop. 2010/11:1 utg.omr. 9 avsnitt 3.9).

Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

RiR 2010:19 Förberedelsearbetet i apoteksreformen

Riksrevisionen har granskat om regeringens, myndigheters och bolags förberedelsearbete i apoteksreformen har skapat goda förutsättningar för att uppfylla målen med reformen om ökad tillgänglighet, bättre service, större tjänsteutbud och låga läkemedelskostnader.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i Årsredovisning för staten 2010 (skr. 2010/11:101, s. 265). Regeringen har därefter beslutat att tillsätta en utredning, Vissa frågor om prissättning, tillgänglighet och marknadsförutsättningar inom läkemedels- och apoteksområdet (dir. 2011:55). Utredningen har i uppdrag att göra en översyn av vissa frågor som rör prissättning, tillgänglighet och marknadsförutsättningar inom läkemedels- och apoteksområdet. Frågorna om Apoteket Farmaci och ApoDos kommer att behandlas inom ramen för utredningen. Uppdraget ska redovisas senast den 1 september 2012 i de delar som gäller maskinell dosdispensering.

Övriga frågor bereds inom Regeringskansliet.

86

RiR 2010:21 Statliga stöd i alkoholpolitiken – Påverkas ungas alkoholkonsumtion?

Riksrevisionen har granskat vilket genomslag de båda nationella alkoholhandlingsplaner som funnits sedan 2001 har fått i kommunernas arbete.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i regeringens proposition En samlad strategi för alkohol-, narkotika, dopnings- och tobaks- politiken (prop. 2010/11:47). Gransknings- rapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har lagt Riksrevisionens styrelses redogörelse till handlingarna (2010/11:RRS10, bet. 2010/11:SoU8, rskr. 2010/11:203).

RiR 2011:17 Samordning av stöd till barn och unga med funktionsnedsättning

Riksrevisionen har granskat om offentliga aktörers samordning av stöden till barn och unga med funktionsnedsättning kan göras mer effektiv.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i regeringens skrivelse Riksrevisionens rapport

Skr. 2011/12:101

om samordning av stöd till barn och unga med funktionsnedsättning (skr. 2011/12:23). Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:SoU6, rskr. 2011/12:123).

RiR 2011:19 Rätt information vid rätt tillfälle inom vård och omsorg – samverkan utan verkan?

Riksrevisionen har granskat de statliga insatserna för att vårdpersonal ska ha tillgång till all relevant patientinformation vid rätt tillfälle.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i regeringens skrivelse Riksrevisionens rapport om rätt information vid rätt tillfälle inom vård och omsorg (skr. 2011/12:34). Gransknings- rapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:SoU7, rskr. 2011/12:130).

87

Skr. 2011/12:101

2.4.10 Utgiftsområde 10 Ekonomisk trygghet vid sjukdom och handikapp

Anslag

Tabell 2.53 UO 10 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:2	Aktivitets- och sjukersättningar m.m.	57 971		58 231	260	0,4	65 295
1:1	Sjukpenning och rehabilitering m.m.	21 965		23 981	2 016	9,2	20 574
2:1	Försäkringskassan	7 364		7 376	12	0,2	7 256
1:4	Arbetsskadeersättningar m.m.	4 181		4 155	-26	-0,6	4 496
1:3	Handikappersättningar	1 250		1 244	-6	-0,5	1 226
	Bidrag för arbetet med sjukskrivningar
1:6	inom hälso- och sjukvård	1 000		715	-285	-28,5	1 000
2:2	Inspektionen för socialförsäkringen	64		52	-12	-18,8	39
1:5	Ersättning för kroppsskador	46		46	0	0,0	48
Summa		93 841		95 800	1 959	2,1	99 933

Utgiftsområdet omfattar ersättning vid sjukdom och handikapp, främst sjukpenning och

sjukersättningar.	Det	innefattar		även
myndigheterna	Försäkringskassan				och
Inspektionen för socialförsäkringen.
Utfallet för	utgiftsområdet		uppgick		till
95 800 miljoner	kronor	och	blev	därmed
1 959 miljoner kronor (2,1 procent) högre					än

vad som anvisades i statens budget. Det är främst utgifterna för sjukpenning som blev högre än anvisat.

Utgifterna på anslaget 1:2 Aktivitets- och sjukersättningar m.m. uppgick till 58 231 miljoner kronor, vilket är 260 miljoner kronor (0,4 procent) högre än anvisat i budgeten. I utfallet ingår 412 miljoner kronor avseende retroaktiva rättelser av avräkning för återkravsfordringar.

Utfallet för anslaget 1:1 Sjukpenning och rehabilitering m.m. blev 23 981 miljoner kronor, vilket är 2 016 miljoner kronor (9,2 procent) högre än vad som anvisades i budgeten. Av den beviljade krediten på 2 124 miljoner kronor för anslagsposten Sjukpenning utnyttjades 2 099 miljoner kronor. Antalet sjukpenningdagar uppgick till 36,0 miljoner nettodagar, vilket är 3,7 miljoner dagar (11,5 procent) högre än vad som beräknades i budgeten. En viktig förklaring till ökningen är de personer som återvänder till sjukförsäkringen efter att ha uppnått maximal tid i antingen förlängd sjukpenning eller tidsbegränsad sjukersättning. I utfallet för 2011 ingår 318 miljoner kronor avseende retroaktiva

rättelser	av	avräkning	avseende
återkravsfordringar.
I budgeten anvisades 1 000 miljoner kronor på
anslaget	1:6 Bidrag	för	arbetet	med

sjukskrivningar inom hälso- och sjukvård. Utfallet blev 285 miljoner kronor (28,5 procent) lägre än det anvisade beloppet.

Förutsättningarna regleras genom en överenskommelse mellan staten och Sveriges Kommuner och Landsting. Denna omfattar två delar där en del av utbetalningen är direkt kopplad till förändringar i sjukfrånvarons utveckling och den andra delen består av vissa villkor som landstingen måste uppfylla för att få del av de avsatta medlen. Det är inom den senare delen som utbetalningarna av bidrag varit lägre. Det beror främst på att kraven på de medicinska underlagen inte varit uppfyllda.

Utgifterna på anslaget 2:1 Försäkringskassan blev 7 376 miljoner kronor, vilket är 12 miljoner kronor (0,2 procent) högre än anvisat i budgeten. Utfallet på anslaget 2:2 Inspektionen för socialförsäkringen blev 52 miljoner kronor. Det är 12 miljoner kronor (18,8 procent) lägre än i budgeten.

Utfallet för utgiftsområdet blev 4 133 mil- joner kronor (4,1 procent) lägre än 2010. Det

beror	främst	på	att	utfallet	på	anslaget
1:2 Aktivitets-		och	sjukersättningar		m.m. blev
7 064	miljoner	kronor		(10,8 procent)		lägre än

2010. I december 2011 fick ca 400 700 personer aktivitets- eller sjukersättning. Det är en minskning med ca 42 100 personer (9,5 procent)

88

jämfört med ett år tidigare. Det finns flera skäl till att antalet personer med sjukersättning minskar. Ett skäl är att antalet nybeviljade sjukersättningar minskar. Ett annat är att utflödet från sjukersättningen ökat. Det beror dels på att personer övergår i ålderspension, dels på att den tidsbegränsade sjukersättningen håller på att fasas ut.

Utfallet på anslaget 1:1 Sjukpenning och rehabilitering m.m. blev däremot 3 407 miljoner kronor (16,6 procent) högre än 2010. I december 2011 fick ca 138 000 personer sjukpenning, vilket är en ökning med ca 12 800 personer eller 10,2 procent jämfört med 2010.

Beställningsbemyndiganden

Tabell 2.54 UO 10 Beställningsbemyndiganden

Miljoner kronor

			Utestående
		Beställnings-	åtaganden
Anslag	Anslagsnamn	bemyndigande	2011-12-31
	Sjukpenning och
1:1	rehabilitering m.m.	1 020	1 000
	Bidrag för arbetet med
	sjukskrivningar inom
1:6	hälso- och sjukvård	3 000	2 000
2:1	Försäkringskassan	9	6
Summa		4 029	3 006

Inom utgiftsområdet har beställnings- bemyndiganden beslutats om 4 029 miljoner kronor. De utestående åtagandena uppgår till 3 006 miljoner kronor.

Riksrevisionens iakttagelser – effektivitetsrevision

RiR 2010:3 Från många till en – sammanslagningar av myndigheter

Riksrevisionen har granskat enmyndighets- reformerna av Försäkringskassan, Skatteverket och Åklagarmyndigheten.

Regeringen redovisade vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i budget- propositionen för 2011 (prop. 2010/11:1 utg.omr. 10 avsnitt 3.7.5).

Riksdagen har därefter genom ett tillkänna- givande begärt att regeringen ska återkomma till riksdagen med en redovisning som visar i vilken utsträckning sammanslagningarna av bl.a. Försäkringskassan har lett till att rätts-

Skr. 2011/12:101

tillämpningen har blivit mer enhetlig (framst. 2009/10:RRS30, bet. 2010/11:KU8, rskr. 2010/11:156).

Regeringen har därefter lämnat ytterligare redovisning i Årsredovisning för staten 2010 (skr. 2010/11:101, s. 262).

En rättssäker socialförsäkring är av högsta betydelse för allmänhetens förtroende för social- försäkringen. Sammanslagningen av de regionala försäkringskassorna till en myndighet skapade också förbättrade förutsättningar för enhetlig styrning och uppföljning av handläggningen. Under den tid som har följt sedan samman- slagningen har Försäkringskassan strukturerat om organisationen och utvecklat styrningen för ökad likformighet.

Riksrevisionen rekommenderade i sin granskning regeringen att ställa krav på åter- rapportering. Regeringen gav Försäkringskassan i uppdrag i regleringsbrevet för 2011 att redovisa hur myndigheten arbetar med att säkerställa en likformig tillämpning och att utfallet av handläggningen hos Försäkringskassan inte är beroende av var den försäkrade bor eller var ärendet har handlagts. I uppdraget ingick att redovisa hur myndigheten arbetar med att säker- ställa att handläggningens utfall inte påverkas av någon form av diskriminering.

Försäkringskassan anger i sitt svar (dnr S2011/5760) att myndigheten har en policy för likabehandling. Ett av målen är att myndigheten ska bemöta de försäkrade professionellt och på lika villkor oavsett kön, könsöverskridande identitet eller uttryck, etnisk tillhörighet, religion eller trostillhörighet, funktionsned- sättning, sexuell läggning och ålder. Försäk- ringskassan strävar efter en likformig tillämpning, men varje individ ska också mötas utifrån sina särskilda behov. Försäkrings- styrningen får inte inskränka bedömningen så att man inte tar sådana individuella hänsyn som lagen syftar till. Samtidigt måste handläggarna ges stöd i bedömningarna för att säkerställa lik- formig tillämpning. Försäkringskassans utgångs- punkt är inte att likformighet primärt uppnås genom styr- och stöddokumentens innehåll, utan genom handläggarnas förutsättning att ta till sig dem, och genom arbetsplatslärande och utbildning. Försäkringskassan arrangerar nätverksträffar där handläggarna diskuterar hur lagen ska tillämpas. På så kallade LIKA- seminarier bedömer specialister och handläggare tillsammans specifika ärenden. Framöver avser

89

Skr. 2011/12:101

Försäkringskassan bl.a. att se över kompetenskraven och vägledningarna för förmåner med stort bedömningsutrymme. I internutbildningarna kommer ökad tonvikt att läggas vid statstjänstemannarollen och vid förhållningssätt och principer i försäkringen. Sedan några år tillbaka finns dessutom ett försäkringsmedicinskt beslutsstöd för hälso- och sjukvården och Försäkringskassan.

Regeringen har även i regleringsbrevet för 2011 gett Försäkringskassan i uppdrag att redovisa eventuella variationer i tillämpningen av lagstiftningen. Försäkringskassan har inkommit med svar på detta uppdrag (dnr S2012/1366). Försäkringskassan anger i sitt svar att myndig- heten arbetar kontinuerligt med att öka enhet- ligheten och likformigheten i handläggning och beslut. Även med en likformig tillämpning kan det dock finnas regionala variationer i utfall, beroende på t.ex. befolkningens sammansättning och ohälsan i en region, men även hur andra aktörer, såsom olika myndigheter, agerar. Försäkringskassan fokuserar på funktionshinder och ohälsa i sin redovisning av variationer i tillämpningen eftersom de är bedömnings- intensiva ärendeslag. Inom assistansersättningen verkar beviljandefrekvensen ha blivit mer enhetlig mellan länen på senare år. En under- sökning med fiktiva fall visade däremot på att bedömningen inte varierade mellan regioner, men inom och mellan olika lokala försäkringscentra. Här kan det bedömnings- instrument för assistansersättningen som regeringen uppdragit åt Socialstyrelsen att utveckla komma att spela en viktig roll. Inom bilstödet märks en minskad spridning i beviljandefrekvens efter 2006 när handlägg- ningen koncentrerades till en ort. Försäkrings- kassan sammanfattar att det inom funktionshinderområdet finns variationer i utfall, men att det behövs fördjupade studier för att förklara skillnaderna. Försäkringskassan planerar att utveckla en modell som kan svara på om regionala skillnader beror på olikheter i

handläggning eller olika behov. Försäkrings- kassan har även initierat ett arbete med att ta fram ett enhetligt medicinskt intyg för funktionshinderförmånerna. Genom rättsfalls- analys av ett antal domar om assistansersättning har nya prejudikat arbetats in i Försäkrings- kassans vägledning för handläggarna.

Inom ohälsoområdet har likformigheten ökat för de flesta förmåner, dock inte för aktivitets- ersättningen där variationen mellan länen har ökat. Inom arbetsskadeförsäkringen finns skillnader i beviljande mellan kvinnor och män. Detta grundar sig dock i att yrkesvalen är köns- segregerade, och att den för beviljandet viktiga vetenskapliga evidensen framför allt finns inom manligt dominerade yrken. Försäkringskassan fortsätter utvecklingsarbetet för att säkerställa likformigheten inom ohälsoområdet.

Regeringen bedömer mot bakgrund av detta att granskningen inte föranleder några ytterligare åtgärder gentemot Försäkringskassan från regeringens sida. Rapporten anses därmed vara slutbehandlad i den del som avser Social- departementets områden.

RiR 2011:20 Vad blev det av de misstänkta bidragsbrotten?

Riksrevisionen har granskat om statens arbete med att motverka bidragsbrott är effektivt och om det blivit effektivare sedan bidrags- brottslagen (2007:612) infördes 2007.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i regeringens skrivelse Riksrevisionens rapport om effektiviteten i statens arbete med att motverka bidragsbrott (skr. 2011/12:30). Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:SfU7, rskr. 2011/12:173).

90

Skr. 2011/12:101

2.4.11 Utgiftsområde 11 Ekonomisk trygghet vid ålderdom

Anslag

Tabell 2.55 UO 11 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:1	Garantipension till ålderspension	18 103		18 485	382	2,1	18 234
1:2	Efterlevandepensioner till vuxna	14 444		14 439	-5	0,0	15 091
21:3	Bostadstillägg till pensionärer	6 986	119	7 594	608	8,7	7 091
2:1	Pensionsmyndigheten	568		538	-31	-5,4	545
1:4	Äldreförsörjningsstöd	523		535	12	2,3	511
Summa		40 624	119	41 590	966	2,4	41 473

Utgiftsområdet omfattar ersättning vid ålderdom (garantipension, bostadstillägg till pensionärer samt äldreförsörjningsstöd) och ersättning vid dödsfall (omställningspension, änkepension och särskild efterlevandepension). Sedan 2010 omfattar utgiftsområdet även

Pensionsmyndigheten som		inrättades			den
1 januari 2010.	Inkomstrelaterad		ålderspension
redovisas	under			avsnittet
2.4.31 Ålderspensionssystemet		vid		sidan	av
statens budget.
Utfallet för	utgiftsområdet		uppgick		till
41 590 miljoner	kronor och		blev	därmed

966 miljoner kronor (2,4 procent) högre än vad som anvisades i statens budget. I ändringsbudget anvisades 119 miljoner kronor.

Utgifterna för anslaget 1:1 Garantipension till ålderspension uppgick till 18 485 miljoner kronor vilket är 382 miljoner kronor högre än vad som anvisats. Vid utgången av 2011 var antalet garantipensionärer 29 000 fler än vad som beräknades i budgeten. Utgifterna för anslaget

1:3 Bostadstillägg till pensionärer	uppgick till
7 594 miljoner kronor, vilket är	608 miljoner

kronor (8,7 procent) högre än vad som anvisats.

På	ändringsbudget	anvisades	ytterligare
119 miljoner kronor		till följd av	att det

utbetalade medelbeloppet för bostadstillägg till pensionärer blivit högre än beräknat och ändrade redovisningsprinciper för utestående fordringar.

Utfallet för utgiftsområdet blev 117 miljoner kronor (0,3 procent) högre än 2010.

Utgifterna för anslaget 1:1 Garantipension till ålderspension blev 251 miljoner kronor högre än föregående år. Ökningen beror på att inkomst-

och tilläggspensionen minskade 2011 som en följd av att den s.k. bromsen i systemet var aktiverad. Garantipensionen avräknas mot inkomst- och tilläggspensionen och den ökar om dessa pensioner minskar i förhållande till prisbasbeloppets förändring. (se även avsnitt 2.4.31 Ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget). Sänkningen av den inkomstgrundade pensionen 2010 och 2011 har höjt garantipensionen för dem som har både inkomstgrundad pension och garantipension. När inkomstpensionen sänks tillkommer det även en del nya garantipensionärer som innan sänkningen låg över brytpunkten för ga- rantipension. De får dock låga belopp i garanti- pension. Balanseringen i ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget har därför en höjande effekt på utgifterna för garantipension. Ungefär 819 000 ålderspensionärer hade garantipension vid utgången av 2011, vilket är 48 000 fler än 2010. Utfallet för anslaget 1:3 Bostadstillägg till pensionärer uppgick till 7 594 miljoner kronor vilket är 502 miljoner kronor högre än föregående år. Ökningen beror på att det ge- nomsnittliga årsbeloppet för bostadstillägg ökade med 700 kronor per år till 27 300 kronor till följd av att den inkomstgrundade pensionen sänktes. Även antalet ökade, med 9 000 personer till 264 000 pensionärer som uppbar bostadstill- lägg 2011. Utfallet för anslaget 1:2 Efterlevande- pensioner till vuxna uppgick till 14 439 miljoner kronor, vilket är 652 miljoner kronor lägre än föregående år. Änkepension svarar för drygt 90 procent av utgifterna under anslaget. Eftersom änkepensionssystemet är under

91

Skr. 2011/12:101

avveckling minskar antalet änkepensioner successivt. Antalet änkepensioner minskade mellan 2010 och 2011 med ca 10 000 till 324 000.

I utfallen på anslagen 1:1 Garantipension till ålderspension, 1:2 Efterlevandepensioner till vuxna och 1:3 Bostadstillägg till pensionärer ingår retroaktiva rättelser av avräkning avseende återkravsfordringar med totalt 114 miljoner kronor.

Övriga krediter

Tabell 2.56 UO 11 Övriga krediter

Miljoner kronor

		Utnyttjad kredit
Övriga krediter i Riksgäldskontoret	Kredit	2011-12-31
Pensionsmyndighetens behov av
likviditet i handeln med fondandelar	9 000	0

Inom utgiftsområdet har en räntekontokredit beslutats om 9 000 miljoner kronor för Pensionsmyndighetens behov av likviditet i handeln med fondandelar. Krediten var inte utnyttjad vid årsskiftet. Maximalt utnyttjad kredit under 2011 var 7 225 miljoner kronor.

Riksrevisionens iakttagelser – årlig revision

Pensionsmyndigheten

Pensionsmyndigheten har, avseende dess års- redovisning för 2011, fått en revisionsberättelse med upplysning. Revisorn lämnar en upplysning när denne vill fästa uppmärksamheten på viktig information i årsredovisningen. Riksrevisionen lämnar följande upplysningar av särskild betydelse.

Riksrevisionen vill fästa uppmärksamheten på redovisning av premiepension respektive redo- visning av inkomstpension i årsredovisningen.

- Redovisning av premiepension

Av Pensionsmyndighetens regleringsbrev fram- går att värdering av placeringstillgångar (och motsvarande skulder) ska ske enligt bestäm- melserna i lagen (1995:1560) om årsredovisning i försäkringsföretag. Det framgår vidare att premiepensionsverksamheten ska redovisas i ett särskilt avsnitt i resultaträkningen som ska utgöra ett sammandrag av resultaträkningen enligt bestämmelserna i lagen om årsredovisning i försäkringsföretag samt Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS).

- Redovisning av inkomstpension

Av Pensionsmyndighetens regleringsbrev fram- går att inkomstpensionens finansiella ställning och utveckling ska redovisas i ett särskilt avsnitt i resultatredovisningen. Redovisningen regleras i Socialförsäkringsbalken (2010:110) samt förord- ningen (2002:780) om beräkning av balanstal. Detta redovisas i årsredovisningen i avsnitt 8 Resultatredovisning inkomstpensionssystemet. Som framgår av årsredovisningen är redovis- ningen i detta avsnitt en sammanställning som delvis baseras på uppgifter från andra aktörer än Pensionsmyndigheten, den baseras också delvis på preliminära uppgifter. Revisionen har omfattat uppgifter från och beräkningar utförda av Pensionsmyndigheten. Uppgifter från andra aktörer har inte reviderats av Riksrevisionen.

I avsnitt 8 redovisar Pensionsmyndigheten jämförelsetal från tidigare års Orange rapport. Dessa jämförelsetal har inte reviderats av Riks- revisionen.

I avsnitt 8.3 Prognos balanstalet redovisar Pensionsmyndigheten ett antal prognoser för balanstalets utveckling över ett antal år. Detta avsnitt har inte reviderats av Riksrevisionen.

92

Skr. 2011/12:101

2.4.12 Utgiftsområde 12 Ekonomisk trygghet för familjer och barn

Anslag

Tabell 2.57 UO 12 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:2	Föräldraförsäkring	33 992		33 343	-649	-1,9	31 865
1:1	Allmänna barnbidrag	24 398		24 140	-258	-1,1	23 731
1:7	Pensionsrätt för barnår	5 345		5 345	0	0,0	5 279
1:8	Bostadsbidrag	3 540		3 342	-198	-5,6	3 493
1:6	Vårdbidrag för funktionshindrade barn	2 801		2 849	48	1,7	2 766
1:3	Underhållsstöd	259		2 031	-28	-1,3	2 051
	Övriga anslag	957		943	-14	-1,4	992
Summa		73 092		71 994	-1 098	-1,5	70 177

Utgiftsområdet omfattar bl.a. Allmänna barn- bidrag, Föräldraförsäkring och Bostadsbidrag.

Utfallet för	utgiftsområdet	uppgick till
71 994 miljoner	kronor och	var därmed

1 098 miljoner kronor (1,5 procent) lägre än vad som anvisades i statens budget.

Jämfört med 2010 ökade utgifterna för

utgiftsområdet	med	1 817 miljoner kronor
(2,6 procent).	Det är	främst utgifterna på

anslaget 1:2 Föräldraförsäkring som ökade med 1 478 miljoner kronor (4,6 procent) jämfört med 2010. Det beror på att medelersättningen per dag har ökat och dessutom har antalet uttagna föräldrapenningdagar ökat, trots något färre födda barn 2011. Framför allt ökade uttaget av

tillfällig	föräldrapenning	kraftigt	(12 procent).
Antalet	uttagna dagar	har totalt ökat med
1,1 procent jämfört med 2010			och andelen

föräldrapenningdagar uttagna av män har ökat från 23,1 procent till 23,7 procent 2011.

Utgifterna på anslaget 1:1 Allmänna barnbidrag har ökat med 409 miljoner kronor (1,7 procent) jämfört med föregående år. De högre utgifterna beror på att antalet barn från

0 – 12 år ökat, och att nivån för flerbarnstillägg ökade från den 1 juli 2010. Ökningen är 150 kronor fr.o.m. barn nummer 2, därefter ökar det successivt fram till barn nummer fem och fr.o.m. barn nummer sex och uppåt är tillägget

1 250 kronor	extra per barn.		Utgifterna	på
anslaget 1:8 Bostadsbidrag		minskade med
151 miljoner	kronor	(4,3 procent)		till
3 342 miljoner	kronor jämfört		med 2010.	En

orsak till minskningen är att färre hushåll är berättigade till bostadsbidrag på grund av att inkomstgränserna för bostadsbidrag har hållits oförändrade samtidigt som hushållens inkomster ökat.

I utfallen på anslagen 1:2 Föräldraförsäkring och 1:6 Vårdbidrag för funktionshindrade barn ingår retroaktiva rättelser avseende återkravsfordringar med 93 respektive 13 miljoner kronor under 2011.

Riksrevisionens iakttagelser – effektivitetsrevision

RiR 2010:22 Underhållsstödet – för barnets bästa?

Riksrevisionen har granskat om underhållsstödet är ett ändamålsenligt verktyg inom den ekonomiska familjepolitiken och om systemet hanteras effektivt.

Regeringen har lämnat en redovisning med anledning av granskningsrapporten i Årsredovisning för staten 2010 (skr. 2010/11:101, s. 267).

Regeringen har därefter gjort en ändring i förordningen (2011:704) med kompletterande bestämmelser till EU:s underhållsförordning. Ändringen innebär att Kronofogdemyndigheten på begäran ska bestyrka ett avtal om underhållsbidrag. Syftet med förändringen är att svenska avtal om underhållsbidrag ska kunna verkställas enligt EU:s underhållsförordning (Rådets förordning nr 4/2009 av den

93

Skr. 2011/12:101

18 december 2008 om domstols behörighet, tillämplig lag, erkännande och verkställighet av domar samt samarbete i fråga om underhållsskyldighet) i en högre utsträckning än vad som sker i dag. Ändringen träder i kraft den 1 maj 2012.

Sedan redovisningen i Årsredovisning för staten 2010 har utredningen om ekonomi och föräldrasamarbete vid särlevnad, lämnat sitt betänkande Fortsatt föräldrar – om ansvar, ekonomi och samarbete för barnets skull (SOU 2011:51). Utredningen har gjort bedömningen att det bör inrättas en instans som kan bistå föräldrar med råd och stöd för att i större utsträckning komma överens om avtal om underhållsbidrag, i stället för att reglera underhåll via underhållsstödet. Utredningen har också ansett att den nuvarande utformningen av

underhållsstödssystemet bör förändras och i stället ersättas med ett förskottsbidrag som baseras på föräldrarnas civilrättsliga avtal om underhållsbidrag, samt att regeringen bör utreda utformningen av ett sådant system i särskild ordning. Vidare har utredningen lämnat förslag om att en ny bidragsform, växelvisbidrag, för barn som bor växelvis i ett hushåll ska införas inom bostadsbidraget. Samtidigt har utredningen föreslagit att underhållsstöd vid växelvis boende ska avskaffas.

Betänkandet har remissbehandlats och ärendet bereds för närvarande inom Regeringskansliet. Regeringen avser att återkomma till riksdagen om de åtgärder som regeringen avser att vidta med anledning av Riksrevisionens iakttagelser.

94

Skr. 2011/12:101

2.4.13 Utgiftsområde 13 Integration och jämställdhet

Anslag

Tabell 2.58 UO 13 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:2	Kommunersättningar vid flykting-	4 510	530	4 199	-311	-6,9	4 516
	mottagande
1:3	Etableringsersättning till vissa nyanlända
	invandrare	522		263	-259	-49,6	0
3:1	Särskilda jämställdhetsåtgärder	240		208	-32	-13,3	513
	Ersättning till etableringslotsar och
1:4	insatser för vissa nyanlända invandrare	475		121	-354	-74,6	0
1:1	Integrationsåtgärder	128	1	52	-76	-59,7	32
1:5	Hemutrustningslån	9		-9	-18	-207,2	3
	Övriga anslag	144		134	-10	-7,2	128
Summa		6 028	531	4 968	-1 060	-17,6	5 192

Utgiftsområdet omfattar integrationspolitik, politik mot diskriminering samt jämställdhets- politik.

Utgifterna uppgick till 4 968 miljoner kronor och var därmed 1 060 miljoner kronor (17,6 procent) lägre än vad som anvisades i sta- tens budget. Det lägre utfallet förklaras av att utgifterna för kommunersättningarna vid flyktingmottagande och utgifterna för etableringsinsatser för vissa nyanlända invandrare tillsammans blev 924 miljoner kronor lägre än anvisat.

Utfallet för anslaget 1:2 Kommunersättningar

vid flyktingmottagande	blev 4 199 miljoner
kronor, vilket är	311 miljoner kronor

(6,9 procent) lägre än anvisat. Anslaget anvisades ytterligare 530 miljoner kronor i ändringsbudget p.g.a. att kostnaderna för mottagandet av ensam- kommande barn bedömdes bli högre än beräk- nat. Samtidigt bedömdes antalet kommun- mottagna flyktingar bli något lägre än väntat. Utfallet för antalet kommunmottagna flyktingar blev lägre än vad som beräknades i budgeten, vilket förklarar det lägre utfallet mot anvisade medel på statens budget. Kommunerna tog emot 12 938 personer under 2011 enligt preliminär statistik, en minskning med 2 274 personer jämfört med 2010. Antalet kommunmottagna ensamkommande barn var 2 198, vilket däremot är en ökning med 706 barn jämfört med 2010.

Utfallet på anslaget 1:3 Etableringsersättning till vissa nyanlända invandrare blev 49,6 procent lägre än anvisat. Utgifterna på anslaget

1:4 Ersättning till etableringslotsar och insatser för vissa nyanlända invandrare var 74,6 procent lägre än i statens budget. Anledningen till det låga utfallet är att antalet personer i reformen har varit lägre än förväntat, främst under första halv- året och att alla personer med möjlighet att välja en etableringslots inte har gjort det. Även utnyttjandet av övriga programinsatser inom det senare anslaget har varit lågt.

Utfallet på anslaget 1:1 Integrationsåtgärder blev 76 miljoner kronor lägre än anvisat. Det låga utfallet beror främst på den s.k. sfi-bonusen, dvs. det prestationsbaserade bonussystemet för dem som genomgår vissa kurser inom svensk- undervisning för invandrare med godkänt betyg inom viss tidsram. Detta bonussystem blev rikstäckande under hösten 2010 efter att ha pågått i försöksverksamhet under 2009 och 2010. På statens budget anvisades 100 miljoner kronor för detta ändamål, utgifterna blev 25 miljoner kronor.

Utfallet på anslaget 1:5 Hemutrustningslån blev - 9 miljoner kronor vilket är 18 miljoner kronor lägre än anvisat på statens budget. Anled- ningen är införandet av skärpt kravhantering, vilket inneburit ökade återbetalningar från lån- tagarna. Under 2011 översteg återbetalningarna utgifterna för nyutlåning. Antalet kommun- mottagna flyktingar, vilka är målgruppen för hemutrustningslån, blev dessutom färre än vad som beräknades i budgeten.

Jämfört med 2010 har utgifterna för utgifts- området minskat med 224 miljoner kronor

95

Skr. 2011/12:101

(4,3 procent) under 2011. Utfallet på anslaget 3:1 Särskilda jämställdhetsåtgärder minskade med 305 miljoner kronor (59,4 procent) mellan åren. Minskningarna är i linje med minskade anvisade medel.

Under 2011 har reformen om etableringsinsatser för nyanlända invandrare på integrationsområdet, som trädde i kraft under december 2010, fortsatt att genomföras. Bland annat har ny verksamhet tillkommit inriktad på etablering för vissa nyanlända invandrare. En ny ersättningsförordning för det statliga stödet till kommuner vid flyktingmottagande har också trätt i kraft. Detta innebär bl.a. att anslagen 1:3 Etableringsersättning till vissa nyanlända invandrare och 1:4 Ersättning till etableringslotsar och insatser för vissa nyanlända invandrare är nya på utgiftsområdet från 2010. Anvisade medel till dessa anslag har främst tagits från anslaget 1:2 Kommunersättningar vid flyktingmottagande. Ytterligare medel har också flyttats från detta anslag till anslag på andra utgiftsområden med anledning av reformen. Sammantaget innebär detta att jämförelser med föregående år ska göras med försiktighet.

Inom utgiftsområdet har beställnings- bemyndiganden beslutats om 1 468 miljoner kronor. De utestående åtagandena uppgår till 798 miljoner kronor. Utestående åtagande för anslaget 1:4 Ersättning till etableringslotsar och insatser för vissa nyanlända invandrare uppgår till 220 miljoner kronor, vilket är 480 miljoner kronor lägre än beställningsbemyndigandet. Anledningen är att antal personer som blivit hänvisade till en etableringslots har varit lägre än förväntat.

Utlåning

Tabell 2.60 UO 13 Utlåning

Miljoner kronor

Utlåning	Låneram	Lån 2011-12-31
Hemutrustningslån	1 200	1 037

Inom utgiftsområdet har en låneram för hemutrustningslån beslutats om 1 200 miljoner kronor. Utestående lån vid utgången av 2011 var 1 037 miljoner kronor.

Beställningsbemyndiganden

Tabell 2.59 UO 13 Beställningsbemyndiganden

Miljoner kronor

			Utestående
		Beställnings-	åtaganden
Anslag	Anslagsnamn	bemyndigande	2011-12-31
	Ersättning till
	etableringslotsar och
	insatser för vissa
1:4	nyanlända invandrare	700	220
	Från EU-budgeten
	finansierade insatser för
	integration av
1:6	tredjelandsmedborgare	48	42
	Särskilda jämställdhets-
3:1	åtgärder	720	536
Summa		1 468	798

96

Skr. 2011/12:101

2.4.14 Utgiftsområde 14 Arbetsmarknad och arbetsliv

Anslag

Tabell 2.61 UO 14 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
	Bidrag till arbetslöshetsersättning och
1:2	aktivitetsstöd	36 936		31 002	-5 934	-16,1	37 626
1:4	Lönebidrag och Samhall m.m.	16 089		15 537	-552	-3,4	14 500
	Kostnader för arbetsmarknadspolitiska program
1:3	och insatser	7 396		6 914	-483	-6,5	7 170
1:1	Arbetsförmedlingens förvaltningskostnader	5 931		5 775	-156	-2,6	5 852
1:11	Bidrag till lönegarantiersättning	976	474	1 830	854	87,5	1 338
	Europeiska socialfonden m.m. för perioden 2007-
1:6	2013	1 346		1 291	-55	-4,1	1 140
	Övriga anslag	957		936	-20	-2,1	930
Summa		69 632	474	63 285	-6 346	-9,1	68 556

Utgiftsområdet omfattar Arbetsmarknad och Arbetsliv. Området består i huvudsak av arbetsförmedling, bidrag till arbetslöshetser- sättning och utgifter för arbetsmarknadspolitiska program och insatser samt arbetsmiljö och arbetsrätt. Vidare ingår bland annat Europeiska socialfonden och bidrag till Samhall AB.

Utfallet uppgick till 63 285 miljoner kronor vilket är 6 346 miljoner kronor (9,1 procent) lägre än vad som anvisats i statens budget. Utgifterna för anslaget 1:2 Bidrag till arbetslös- hetsersättning och aktivitetsstöd blev 31 002 miljoner kronor, vilket är 5 934 miljoner kronor (16,1 procent) lägre än vad som anvisats i budgeten. Utgifterna för arbetslöshetser- sättningen blev 5 585 miljoner kronor lägre än beräknat. Både arbetslösheten och antalet arbetslösa med arbetslöshetsersättning blev lägre än beräknat i budgeten. Den utbetalda arbetslöshetsersättningen per dag var också lägre än beräknat. Utgifterna för aktivitetsstöd och för anslaget 1:3 Kostnader för arbetsmarknads- politiska program och insatser blev 349 respektive 483 miljoner kronor lägre än anvisat på budgeten, trots att antalet deltagare blev fler än väntat. Utfallet för anslaget 1:4 Lönebidrag och Samhall m.m. blev 552 miljoner kronor lägre än anvisat i statens budget då antalet personer med lönebidrag blev lägre än beräknat.

Utfallet för anslaget 1:11 Bidrag till löne- garantiersättning uppgick till 1 830 miljoner kronor, vilket är 854 miljoner kronor

(87,5 procent)		högre	än	anvisat i	den
ursprungliga		budgeten.	I	ändringsbudget
anvisades	474 miljoner		kronor. Regeringen
medgav	att	anslaget fick överskridas			med
300 miljoner		kronor	enligt	regleringsbrev

2011-12-01. Av det medgivna överskridandet utnyttjades 235 miljoner kronor för utbetalning av lönegarantiersättning. Hela anslagskrediten på 145 miljoner kronor har utnyttjats (se även avsnitt 2.3.4 om medgivet överskridande). I budgeten bedömdes antalet företagskonkurser och företagsrekonstruktioner minska under 2011. Detta har också skett men antalet personer som fått utbetald lönegarantiersättning har varit fler än tidigare. Dessutom har den genomsnittliga ersättningen per person och antal dagar som ersättning betalats ut ökat vilket har medfört ökade kostnader.

Utfallet	för	utgiftsområdet	blev
5 271 miljoner	kronor	(7,7 procent)	lägre än
2010.
Anslaget 1:2 Bidrag		till arbetslöshetsersättning

och aktivitetsstöd minskade med 6 623 miljoner kronor. Det är främst utgifterna för arbetslöshetsersättning som minskat. Anledningen är att både arbetslösheten och andelen arbetslösa med arbetslöshetsersättning har minskat mellan åren. De som fått arbetslöshetsersättning har dessutom både haft en lägre inkomst och i lägre utsträckning kvalificerat sig till den högre nivån på ersättningen vilket resulterat i att den

97

Skr. 2011/12:101

genomsnittliga dagersättningen har minskat jämfört med 2010.

Tabell 2.62 Arbetslöshet

	År 2011		År 2010
	Antal		Antal
	personer	Procent	personer	Procent
Antal arbetslösa,
15-74 år	377 500		415 600
- därav heltids-
studerande	115 900	30,7	126 700	30,5
- därav personer
med utomnordiskt
ursprung	122 100	32,3	116 400	28,0
- därav långtids-
arbetslösa	113 300	30,0	132 000	31,8
- därav långtids-
arbetslösa personer
med utomnordiskt
ursprung	47 200	12,5	45 800	11,0
- därav ungdomar,
15-24 år	149 300	39,5	161 700	38,9
Arbetslösheten, 15-
74 år (arbetslösa
som andel av
arbetskraften)		7,5		8,4
Ungdomsarbetslösh
eten, 15-24 år
(arbetslösa ung-
domar som andel av
samtliga ungdomar
i arbetskraften)		22,9		25,2

Anm. Statistiken i tabellen avser genomsnitt för helåren 2010 respektive. 2011 Källa: SCB

Tabellen visar att det genomsnittliga antalet arbetslösa har minskat med 38 100 personer mellan 2010 och 2011. Även antalet långtids- arbetslösa, dvs. personer som varit arbetslösa i mer än 6 månader, har minskat. Antalet personer med utomnordiskt ursprung i både arbetslöshet och långtidsarbetslöshet har ökat. Ungdomar, som utgör nära 40 procent av samtliga arbetslösa, har minskat något till antalet men är i det närmaste oförändrad som andel av de arbetslösa mellan åren. Som andel av arbetskraften har ungdomsarbetslösheten däremot minskat och uppgick till 22,9 procent under 2011.

Av de arbetslösa var andelen heltidsarbetslösa som var inskrivna vid Arbetsförmedlingen och fick arbetslöshetsersättning 36 procent i slutet av 2011. Det är en minskning med 4 procent- enheter jämfört med föregående år. Den genomsnittliga arbetslöshetsersättningen per dag minskade från 578 till 571 kronor per dag. Anledningen till minskningen är att arbetslösa under 2011 i högre utsträckning var personer

med svagare ställning på arbetsmarknaden, främst unga och personer med utländskt ursprung. De som fått arbetslöshetsersättning har haft en lägre inkomst och i lägre utsträckning kvalificerat sig till den högre nivån på ersättningen, den s.k. inkomstrelaterade ersättningen. Av de arbetslösa med ersättning fick 12,4 procent den lägre nivån på ersättningen, det s.k. grundbeloppet. Det är en ökning jämfört med 2010 då samma andel var 10,3 procent.

Av de inskrivna vid Arbetsförmedlingen deltog i genomsnitt 170 951 personer per månad i ett arbetsmarknadspolitiskt program som kvalificerar för aktivitetsstöd. Det är en minskning med 8 806 personer jämfört med 2010. Främst är det antalet deltagare i de två arbetsmarknadspolitiska programmen arbetspraktik och jobbgaranti för ungdomar som

minskat. Antalet deltagare i jobb-							och
utvecklingsgarantin			har	däremot		ökat	med
16,9 procent.
Utgifterna	på	anslaget			1:4 Lönebidrag		och
Samhall m.m.		ökade		mellan		åren	med
1 038 miljoner	kronor. Antalet personer						med
lönebidrag	eller		andra		subventionerade

anställningar8 ökade med 3 707 personer, i stort sett hela ökningen var inom Trygghets- anställning. Utgifterna för 1:11 Bidrag till lönegarantiersättning ökade med 492 miljoner kronor mellan åren. Antalet personer som fick lönegarantiersättning ökade med 7,4 procent trots att antalet företagskonkurser och

företagsrekonstruktioner	minskade	med
6,8 respektive 9,8 procent.	Även antalet	dagar

som ersättning betalades ut och den genom- snittliga ersättningen per person ökade. Den enskilt största förändringen mellan 2010 och 2011 är utgifterna för företagsrekonstruktion av Saab Automobile AB och Saab Automobile Powertrain AB. Under 2011 har 405 miljoner kronor betalats ut till anställda på dessa företag.

I utfallet för anslaget 1:2 Bidrag till arbetslöshetsersättning och aktivitetsstöd ingår retroaktiva rättelser av avräkning avseende återkravsfordringar med totalt 94 miljoner kronor under 2011.

8 Med andra subventionerade anställningar avses offentligt skyddat arbete (OSA), utvecklingsanställning och trygghetsanställning.

98

Beställningsbemyndiganden

Tabell 2.63 UO 14 Beställningsbemyndiganden

Miljoner kronor

			Utestående
		Beställnings-	åtaganden
Anslag	Anslagsnamn	bemyndigande	2011-12-31
	Kostnader för
	arbetsmarknadspolitisk
1:3	a program och insatser	3 700	3 274
	Lönebidrag och Samhall
1:4	m.m.	11 000	10 084
	Europeiska socialfonden
	m.m. för perioden
1:6	2007–2013	3 750	3 664
	Institutet för
	arbetsmarknadspolitisk
1:7	utvärdering	11	7
2:1	Arbetsmiljöverket	18	18
Summa		18 479	17 048

Inom utgiftsområdet har beställnings- bemyndiganden beslutats om 18 479 miljoner kronor. De utestående åtagandena uppgår till 17 048 miljoner kronor. Beställnings- bemyndigandet på anslaget 1:4 Lönebidrag och Samhall m.m. avser åtaganden mot arbetsgivare som anställer en person med funktionshinder inom ramen för lönebidrag m.m. Åtagandet baseras på beslut om lönebidrag per deltagare och sträcker sig vanligtvis ett år framöver varför majoriteten av de utestående åtagandena infrias kommande år. År 2011 uppgick de utestående åtagandena till 10 084 miljoner kronor. Av dessa avser 7 921 miljoner kronor 2012, 1 734 miljoner kronor 2013 och 430 miljoner kronor 2014.

Riksrevisionens iakttagelser – årlig revision

Statens nämnd för arbetstagares uppfinningar

Statens nämnd för arbetstagares uppfinningar har, avseende dess årsredovisning för 2011, fått en revisionsberättelse med reservation. Revisorn uttalar sig med reservation när det finns väsentliga fel, men som inte är genomgripande för årsredovisningen. Som grund för uttalande med reservation anger Riksrevisionen följande.

Årsredovisningen för Statens nämnd för arbetstagares uppfinningar har lämnats till regeringen för sent. Årsredovisningen kom in till regeringen den 6 mars 2012. Enligt 2 kap. 1 § förordningen (2006:605) om årsredovisning och budgetunderlag ska myndigheten senast den

Skr. 2011/12:101

22 februari lämna en årsredovisning till regeringen.

Riksrevisionens iakttagelser – effektivitetsrevision

RiR 2010:1 Styrningen inom arbetsmarknadspolitiken – mål, styrkort och modeller för resursfördelning

Riksrevisionen har granskat styrningen inom arbetsmarknadspolitiken. Utifrån granskningen föreslog Riksrevisionens styrelse i framställan (2009/10:RRS28) om styrningen inom ar- betsmarknadspolitiken att riksdagen skulle begära att regeringen tar ytterligare initiativ för att utveckla styrningen, uppföljningen och återrapporteringen av Arbetsförmedlingens verksamhet.

Regeringen angav i Årsredovisning för staten 2010 (skr. 2010/11:101, s. 262) att regeringen, i enlighet med riksdagens tillkännagivande (bet. 2010/11:AU2, rskr. 2010/11:126), skulle återkomma till riksdagen med en redovisning av vilka åtgärder som vidtagits för att förbättra styrningen.

Regeringen har under de senaste åren utvecklat styrningen, uppföljningen och återrapporteringen av Arbetsförmedlingens verksamhet, vilket bl.a. redovisats i budget- propositionen för 2011 (prop. 2010/11:1 utg.omr. 14 avsnitt 4.4).

Den 30 juni 2011 gav regeringen Institutet för arbetsmarknadspolitisk utvärdering (IFAU) i uppdrag att genomföra en uppföljningsstudie av jobbcoachning utanför jobb- och utvecklingsgarantin samt jobbgarantin för ungdomar med ett särskilt fokus på privata jobbcoacher som arbetar på uppdrag av Arbetsförmedlingen (dnr A2011/2842). Syftet med uppdraget är att öka kunskapen kring jobbcoacher och studera hur flödena till arbete ser ut.

Den 10 november 2011 gavs Statskontoret i uppdrag att analysera Arbetsförmedlingens användning av sitt förvaltningsanslag (dnr A2011/3920). Syftet med uppdraget är att få bättre information om hur förvaltningsanslaget används och att därigenom möjliggöra en förbättrad uppföljning av hur verksamhetens prestationer utvecklas. Uppdraget ska redovisas senast den 11 maj 2012.

I regleringsbrevet för 2012 har Arbets- förmedlingen fått i uppdrag att senast den

99

Skr. 2011/12:101

15 juni 2012 redovisa vilka åtgärder myndigheten planerar att vidta för att bl.a. utveckla redovisningen av hur förvaltningsanslaget används och kostnadseffektiviteten (dnr A2011/3992).

Detta är exempel på hur regeringen kontinuerligt arbetar med att utveckla styr- ningen. Regeringen anser mot bakgrund av detta att rapporten är slutbehandlad.

RiR 2010:18 Informationsutbyte mellan myndigheter med ansvar för trygghetssy- stemen – har möjligheter till effektivisering utnyttjats?

Riksrevisionen har granskat om regeringen och myndigheterna har använt de möjligheter för utökat elektroniskt informationsutbyte som lag och teknik erbjuder.

Regeringen har bett Arbetsförmedlingen att yttra sig kring Riksrevisionens rapport. Arbetsförmedlingen har svarat regeringen att de, redan då Riksrevisionens arbete med att genomföra den aktuella granskningen pågick, deltog aktivt med att försöka överbrygga problem och öka utbytet av information mellan olika myndigheter (dnr A2009/2076). Arbetsförmedlingen menar därför att rapporten fick funktionen av att förstärka, underlätta och ge legitimitet till myndigheten. Vidare meddelar Arbetsförmedlingen att de arbetar i enlighet med Riksrevisionens rekommendationer och har till regeringen lyft fram flera exempel på ut- vecklingsområden som myndigheten arbetar aktivt med.

I mars 2011 beslutade regeringen att tillsätta en utredning om personuppgiftsbehandling inom den arbetsmarknadspolitiska verksamheten och i tillsynsverksamheten över denna (dir. 2011:23 och tilläggsdirektiv 2011:117). Utredningen redovisade sitt slutbetänkande (SOU 2012:4) i februari 2012 och det bereds för närvarande inom Regeringskansliet.

Vidare beslutade regeringen i oktober 2011 att tillsätta en utredning som ska se över den s.k. registerlagstiftningen och vissa därmed

sammanhängande frågor i syfte att skapa rättsliga förutsättningar för en mer effektiv e- förvaltning (dir. 2011:86). Ett delbetänkande ska redovisas senast den 1 december 2012 och uppdraget ska slutredovisas senast den 1 december 2014.

Riksdagen har efter regeringens förslag under 2011 beslutat om ändringar i lagen (2002:546) om behandling av personuppgifter i den arbetsmarknadspolitiska verksamheten (prop. 2010/11:42, bet. 2010/11:AU4, rskr. 2010/11:163). Dessa ändringar har inneburit utökade möjligheter för Arbetsförmedlingen att både behandla och föra över uppgifter elektroniskt till andra myndigheter. Förändringarna initierades dels genom önskemål från Arbetsförmedlingen, dels med anledning av regeringens reformer som ställde nya krav på elektroniskt informationsutbyte mellan myndigheter.

Regeringen bedömer mot bakgrund av detta att granskningen som avser Arbetsförmedlingen inte föranleder några ytterligare åtgärder från regeringens sida. De delar av rapporten som berör Arbetsförmedlingen anses därmed vara slutbehandlad.

RiR 2011:1 Säsongsarbetslösa och arbetslöshetsförsäkringen

Riksrevisionen har granskat om regeringen, Ar- betsförmedlingen och Inspektionen för arbets- löshetsförsäkringen har arbetat för att de sä- songsarbetslösas tid i arbetslöshet inte ska bli onödigt lång.

Regeringen har i regeringens skrivelse Riksre- visionens rapport 2011:1 Säsongsarbetslösa och arbetslöshetsförsäkringen (skr. 2010/11:134) redovisat att den inte har för avsikt att vidta några åtgärder med anledning av gransknings- rapporten. Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:AU2, rskr. 2011/12:88).

100

Skr. 2011/12:101

2.4.15 Utgiftsområde 15 Studiestöd

Anslag

Tabell 2.64 UO 15 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:2	Studiemedel m.m.	14 012	5	12 414	-1 598	-11,4	12 347
1:3	Studiemedelsräntor m.m.	5 143	-5	5 126	-16	-0,3	5 822
1:1	Studiehjälp m.m.	3 889		3 868	-21	-0,5	4 004
	Övriga anslag	428		404	-24	-5,6	407
Summa		23 472	0	21 813	-1 659	-7,1	22 580

Utgiftsområdet omfattar utgifter för ekonomiskt stöd till enskilda under studier, utgifter för vissa studiesociala insatser och utgifter för hanteringen av studiestöden. Förvaltningen av studiestöden sköts huvud- sakligen av Centrala studiestödsnämnden (CSN).

Utfallet uppgick till 21 813 miljoner kronor och var därmed 1 659 miljoner kronor (7,1 procent) lägre än vad som anvisades i statens budget. I ändringsbudget flyttades 5 miljoner kronor från anslag 1:3 Studiemedelsräntor m.m. till anslaget 1:2 Studiemedel m.m. Skillnaden mellan utfall och anvisade medel beror främst på anslaget 1:2 Studiemedel m.m. Utfallet på anslaget var 1 598 miljoner kronor lägre än anvisat i den ursprungliga budgeten. Anslaget används för utgifter för studiebidrag, tilläggsbidrag och pensionsavgifter. Det finns två olika nivåer för studiebidraget, en generell nivå där bidragsdelen är 31,4 procent av totalt studiemedel (studiebidrag och studielån) och en högre nivå där bidragsdelen är 73 procent. Av samtliga med studiebidrag får 92 procent den generella och 8 procent den högre nivån. Förklaringen till det låga utfallet är att både antalet studerande med studiemedel med den generella och den högre bidragsnivån blev lägre än förväntat. Inom gruppen studerande med rätt till den högre bidragsnivån är det främst utgifterna för personer över 25 år och som saknar slutbetyg från grundskola eller gymnasieskola som är lägre än anvisade medel. Dessa kan studera med studiemedel med den högre bidragsnivån vid slutförandet av sina studier. Totalt har 56 procent av anvisade medel i budgeten till detta ändamål använts. En liknande avvikelse finns sedan flera år. Antalet personer

som utnyttjar denna möjlighet ökar dock något varje år.

Även utgifterna för utbetalning av studiebidrag med den generella nivån var något lägre än anvisat i statens budget. Antalet personer med studiemedel antogs öka under 2011, i stället minskade antalet. En anledning till minskningen kan vara de skärpta bestämmelserna för prövning av tidigare studieresultat som infördes sommaren 2010 vilket har lett till en ökad andel avslag på studiemedelsansökningar. Av de studerande som har studiemedel har andelen som tar ut både bidrag och lån minskat sedan studiestödsreformen 2001. Fortfarande tar två av tre studerande ut både bidrag och lån medan en av tre tar ut enbart bidragsdelen.

De totala utgifterna på utgiftsområdet för 2011 blev 767 miljoner kronor (3,4 procent) lägre jämfört med 2010. Anledningen är framförallt utfallet på anslaget 1:3 Studie- medelsräntor m.m. som var 696 miljoner kronor lägre under 2011 jämfört med 2010. Detta påverkas dels av att antalet studerande minskade mellan åren, dels av att ränteläget var lägre under 2011 jämfört med 2010. Antalet studerande med studiemedel var 465 136 personer, en minskning med 1 176 personer jämfört med året innan. En anledning till minskningen kan vara att arbets- marknaden har förbättrats mellan åren, men också skärpta regler för prövning av studieresultat.

101

Skr. 2011/12:101

Beställningsbemyndiganden

Tabell 2.65 UO 15 Beställningsbemyndiganden

Miljoner kronor

			Utestående
		Beställnings-	åtaganden
Anslag	Anslagsnamn	bemyndigande	2011-12-31
	Bidrag till vissa
1:5	studiesociala ändamål	7	2

Inom utgiftsområdet har beställnings- bemyndiganden beslutats om 7 miljoner kronor. De utestående åtagandena är 2 miljoner kronor.

Utlåning

Tabell 2.66 UO 15 Utlåning

Miljoner kronor

Utlåning			Låneram		Lån 2011-12-31
Studielån			172 300		170 153
Låneramen	för	studielån		uppgick		till
172 300 miljoner kronor			2011.	Utestående		lån
vid utgången	av	2011	var	170 153 miljoner
kronor.

102

Skr. 2011/12:101

2.4.16 Utgiftsområde 16 Utbildning och universitetsforskning

Anslag

Tabell 2.67 UO 16 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
	Vetenskapsrådet: Forskning och
3:1	forskningsinformation	4 348		4 369	20	0,5	4 455
	Maxtaxa i förskola, fritidshem och annan
1:7	pedagogisk verksamhet, m.m.	3 660		3 656	-4	-0,1	3 658
1:15	Statligt stöd till vuxenutbildning	3 350		3 030	-320	-9,5	3 195
	Enskilda utbildningsanordnare på
2:52	högskoleområdet m.m.	2 693		2 680	-12	-0,4	2 579
2:55	Ersättningar för klinisk utbildning och forskning	2 193		2 194	0	0,0	2 172
2:7	Göteborgs universitet: Grundutbildning	1 770		1 770	0	0,0	1 765
2:5	Lunds universitet: Grundutbildning	1 757		1 757	0	0,0	1 844
	Lunds universitet: Forskning och
2:6	forskarutbildning	1 754		1 754	0	0,0	1 733
	Uppsala universitet: Forskning och
2:4	forskarutbildning	1 717		1 717	0	0,0	1 650
2:9	Stockholms universitet: Grundutbildning	1 601		1 517	-85	-5,3	1 537
2:3	Uppsala universitet: Grundutbildning	1 393		1 401	8	0,5	1 358
	Stockholms universitet: Forskning och
2:10	forskarutbildning	1 374		1 374	0	0,0	1 336
2:13	Linköpings universitet: Grundutbildning	1 296		1 346	50	3,9	1 340
	Göteborgs universitet: Forskning och
2:8	forskarutbildning	1 320		1 320	0	0,0	1 285
2:11	Umeå universitet: Grundutbildning	1 207		1 250	43	3,5	1 246
	Karolinska institutet: Forskning och
2:16	forskarutbildning	1 202		1 202	0	0,0	1 132
2:17	Kungl. Tekniska högskolan: Grundutbildning	1 064		1 064	0	0,0	1 121
2:23	Linnéuniversitetet: Grundutbildning	959		1 002	44	4,6	916
	Utveckling av skolväsendet och annan pedagogisk
1:5	verksamhet	917		805	-112	-12,2	757
1:10	Fortbildning av lärare och förskolepersonal	1 046		739	-307	-29,4	841
	Särskilda utgifter inom universitet och högskolor
2:53	m.m.	480		383	-97	-20,2	429
1:6	Särskilda insatser inom skolområdet	420		382	-38	-9,0	493
	Bidrag till vissa handikappåtgärder inom
1:16	utbildningsområdet m.m.	146		137	-8	-5,6	0
	Bidrag till viss verksamhet inom skolväsendet,
1:8	m.m.	152		117	-35	-23,0	119
	Övriga anslag	17 916		17 923	7	0,0	17 403
	Summa	54 532		53 685	-846	-1,6	53 234

Utgiftsområdet omfattar förskoleverksamhet, skolbarnsomsorg och skola, vuxenutbildning och annan yrkesutbildning samt högre utbildning och forskning. Området omfattar också myndigheter inom utbildnings- och forskningsområdet.

Utfallet uppgick till 53 685 miljoner kronor och var därmed 846 miljoner kronor (1,6 procent) lägre än vad som anvisades i statens budget.

Avvikelsen	beror	främst	på anslagen
1:15 Statligt	stöd	till	vuxenutbildning,

103

Skr. 2011/12:101

1:10 Fortbildning av lärare och förskolepersonal, 1:5 Utveckling av skolväsendet och annan pedagogisk verksamhet och 2:53 Särskilda utgifter inom universitet och högskolor m.m. som tillsammans har utfall som är 836 miljoner kronor lägre än anvisat.

Utgifterna på anslaget 1:15 Statligt stöd till vuxenutbildning blev 3 030 miljoner kronor. Det är 320 miljoner kronor (9,5 procent) lägre än anvisat på statens budget. Detta anslag har ökat kraftigt de senaste åren till följd av ett flertal riktade satsningar, främst på yrkesinriktad gymnasial vuxenutbildning, s.k. yrkesvux, och på utbildning inom yrkeshögskola. Förklaringen till att utgifterna blev lägre än vad som anvisats i statens budget är bl.a. att antalet deltagare i yrkesvux var lägre än beräknat.

Utgifterna på anslaget 1:10 Fortbildning av lärare och förskolepersonal blev 739 miljoner kronor, vilket är 307 miljoner kronor (29,4 procent) lägre än anvisats på statens budget. Anledningen är att antalet deltagare i lärarfortbildningen, en satsning inom det s.k. Lärarlyftet, har varit lägre än väntat. Under 2011 deltog 6 700 lärare i lärarfortbildningen, vilket var 2 100 personer färre jämfört med 2010. Lärarlyftet var en satsning som pågick t.o.m. 2011.

Utgifterna för anslaget 1:5 Utveckling av skolväsendet och annan pedagogisk verksamhet blev 805 miljoner kronor vilket är 112 miljoner kronor (12,2 procent) lägre än anvisat. Det beror framför allt på lägre utfall när det gäller försöksverksamheten, den reguljära gymnasiala lärlingsutbildningen och rektorsprogrammet. Regeringen har också beslutat om medel för specifika projekt i lägre utsträckning än det avsatts medel för i budgeten. Försöksverksam- heten med den gymnasiala lärlingsutbildningen bedrevs fr.o.m. 2008 t.o.m. 2011. Den reguljära gymnasiala lärlingsutbildningen startades hösten 2011 som en del av utbildningsreformen inom gymnasieskolan, Gy 2011. Anledningen till att utfallet blev lägre än anvisade medel är att antalet deltagare blev lägre än väntat. En förklaring kan också vara att det inom den reguljära gymnasiala lärlingsutbildningen inte betalas ut något statsbidrag förrän utbildningskontrakt har upprättats mellan lärling, arbetsplats och skola. När det gäller rektorsprogrammet beror det lägre utfallet på färre deltagare i programmet än beräknat.

Utgifterna på anslaget 2:53 Särskilda utgifter

inom universitet och	högskolor	m.m. var
383 miljoner kronor,	vilket var	97 miljoner

kronor (20,2 procent) lägre än anvisat i statens budget. Anledningen är att regeringen beslutat om medel för specifika projekt i lägre utsträckning än vad som har anvisats i statens budget.

Riksdagen	beslutade i vårändringsbudgeten
för 2011 om ett		kapitaltillskott	om högst
200 miljoner	kronor till European		Spallation
Source ESS	AB	(ESS AB). Av anslaget
3:1 Vetenskapsrådet:		forskning och	forsknings-

information har 150 miljoner kronor använts för

detta ändamål.
Utgifterna	för	utgiftsområdet	blev
451 miljoner	kronor	(0,8 procent) högre	än
2010.

104

Beställningsbemyndiganden

Tabell 2.68 UO 16 Beställningsbemyndiganden

Miljoner kronor

				Utestående
		Beställnings-		åtaganden
Anslag	Anslagsnamn	bemyndigande		2011-12-31
	Specialpedagogiska
1:3	skolmyndigheten		12	11
	Utveckling av
	skolväsendet och annan
1:5	pedagogisk verksamhet		130	94
	Särskilda insatser inom
1:6	skolområdet		37	34
	Fortbildning av lärare
1:10	och förskolepersonal		200	83
	Statligt stöd till
1:15	vuxenutbildning		2 600	2 128
	Bidrag till vissa handi-
	kappåtgärder inom ut-
1:16	bildningsområdet m.m.		77	0
	Uppsala universitet:
	Forskning och
2:4	forskarutbildning		5	5
	Kungl. Tekniska hög-
	skolan: Forskning och
2:18	forskarutbildning		5	5
	Särskilda utgifter inom
	universitet och
2:53	högskolor m.m.		153	151
	Vetenskapsrådet:
	Forskning och
3:1	forskningsinformation		9 000	8 985
	Vetenskapsrådet: Av-
	gifter till internationella
3:2	organisationer		873	873
3:4	Rymdforskning		150	150
	Rymdstyrelsen: Avgifter
	till internationella
3:5	organisationer		1 100	232
	Internationella
	programkontoret för
4:1	utbildningsområdet		2	0
Summa			14 343	12 750
Inom	utgiftsområdet	har	beställnings-
bemyndiganden beslutats		om	14 343 miljoner

kronor. De utestående åtagandena uppgår till 12 750 miljoner kronor.

För anslaget 1:15 Statligt stöd till vuxenut- bildning har det beslutats om ett beställningsbe- myndigande på 2 600 miljoner kronor som avser utbetalningar av statsbidrag för vissa yrkesin- riktade utbildningar som sträcker sig över ett

budgetår.	Utestående	åtaganden	är
2 128 miljoner	kronor	varav 1 295 miljoner

kronor avser 2012. Övriga 833 miljoner kronor

Skr. 2011/12:101

avser åtaganden för 2013–2015. Detta är ett överskridande av bemyndigandet. Bemyndigandets beloppsgräns har totalt sett inte överskridits, men förläggningen i tiden går utöver bemyndigandet, dels genom att de belopp som beräknas infrias under 2013 och 2014 är 220 miljoner kronor högre än bemyndigandets beloppsgräns, dels genom att 7 miljoner kronor beräknas infrias under 2015 trots att bemyndigandet endast sträcker sig t.o.m. 2014.

För anslaget 3:5 Rymdstyrelsen: Avgifter till internationella organisationer finns det ett beställningsbemyndigande på 1 100 miljoner kronor som främst avser avgifter till vetenskaps- programmet inom den europeiska rymd- organisationen, ESA. Åtaganden fastställs för flera år i taget. Utestående åtaganden är 232 miljoner kronor varav 115 miljoner kronor avser 2012 och 117 miljoner kronor avser 2013. Avvikelsen beror på att ett ministerråd som skulle resultera i åtaganden över tid blev uppskjutet till 2012. Bemyndigandet för anslaget 3:4 Rymdforskning har överskridits med 4 000 kronor till följd av valutakursförändringar.

Garantier

Tabell 2.69 UO 16 Garantier

Miljoner kronor		Utestående åtaganden
Garanti	Garantiram	2011-12-31
Pensionsgaranti (inkl
efterborgen), Chalmers
Tekniska Högskola AB1	Obegränsad	389

1 I samband med ombildningen av statlig verksamhet till annan associationsform beslutade riksdagen om statliga borgen för överlåtna pensionsåtaganden (prop. 1991/92:150, bet. 1991/92:FiU30, rskr. 1991/92:350). Utfallet avser pensionsskulden per den 31/12 2010.

Riksrevisionens iakttagelser – årlig revision

Sameskolstyrelsen

Sameskolstyrelsen har, avseende dess årsredovisning för 2011, fått en revisionsberättelse med avvikande mening. Revisorn uttalar sig med avvikande mening när det finns väsentliga fel som är genomgripande och årsredovisningen som helhet därigenom inte ger en rättvisande bild. Som grund för uttalande med avvikande mening anger Riksrevisionen följande.

Riksrevisionen bedömer att Sameskol- styrelsen skulle ha redovisat en avsättning med ett väsentligt belopp för lokal-kostnader i

105

Skr. 2011/12:101

årsredovisningen 2011. Om avsättning hade redovisats skulle flera delar i årsredovisningen påverkats väsentligt såsom resultaträkning, balansräkning, anslags-redovisning, noter och väsentliga uppgifter samt tabeller och annan information i resultatredovisningen.

Sameskolstyrelsen hyr fem skolfastigheter. I hyresavtalet finns ett avtalsvillkor, vilket innebär att Sameskolstyrelsen ska betala en ersättning till hyresvärden när hyresperioden för någon av dessa lokaler inte längre förlängs. Enligt en sammanställning per den 31 december 2011 som myndigheten erhållit från hyresvärden under 2012, uppgår det sammanlagda beloppet för samtliga fem skolfastigheter till 101 895 000 kronor.

Avtalet och de effekter avtalet får för Sameskolstyrelsen framgår inte av årsredo- visningen. Sameskolstyrelsen har ännu inte kvalitetssäkrat hyresvärdens sammanställning per den 31 december 2011. Det föreligger därmed en viss osäkerhet om det totala beloppet. Trots osäkerheten finns det enligt Riksre- visionens uppfattning ett väsentligt belopp som inte är redovisat i Sameskolstyrelsens årsredo- visning, som borde ha redovisats som en avsätt- ning i Sameskolstyrelsens balansräkning.

Riksrevisionens iakttagelser – effektivitetsrevision

RiR 2009:10 Psykiatrin och effektiviteten i det statliga stödet

Riksrevisionen har granskat vissa statliga insatser som påverkat landstingens resurser för vården av psykiskt sjuka.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i budgetpropositionen för 2012 (prop. 2011/12:1 utg.omr. 16 avsnitt 2.7). Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har bifallit regeringens proposition (bet. 2011/12:UbU1, rskr. 2011/12:98).

RiR 2009:28 Studenternas anställningsbarhet – regeringens och högskolans insatser

Riksrevisionen har granskat regeringens, Högskoleverkets samt universitets och hög- skolors insatser för att främja studenternas anställningsbarhet.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i budgetpropositionen för 2012 (prop. 2011/12:1

utg.omr. 16 avsnitt 2.7). Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har bifallit regeringens proposition (bet. 2011/12:UbU1, rskr. 2011/12:98).

RiR 2010:4 Klassificering av kurser vid universitet och högskolor – regeringens styrning och Högskoleverkets uppföljning

Riksrevisionen har granskat konsekvenserna av regeringens styrning och Högskoleverkets uppföljning av klassificering av kurser vid universitet och högskolor.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i budgetpropositionen för 2012 (prop. 2011/12:1 utg.omr. 16 avsnitt 2.7). Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har bifallit regeringens proposition (bet. 2011/12:UbU1, rskr. 2011/12:98).

RiR 2011:2 Använder lärosätena resurserna effektivt? Effektivitet och produktivitet för universitet och högskolor

Riksrevisionen har granskat hur effektivt univer- sitet och högskolor utnyttjar sina resurser och hur lärosätenas produktivitet har utvecklats.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i rege- ringens skrivelse Riksrevisionens granskning av effektiviteten i lärosätenas användning av resur- ser (skr. 2010/11:136). Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:UbU4, rskr. 2011/12:20).

RiR 2011:3 Oförbrukade forskningsbidrag vid universitet och högskolor

Riksrevisionen har granskat ökningen av oför- brukade forskningsbidrag hos universitet och högskolor 2004–2009.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i rege- ringens skrivelse Riksrevisionens granskning av oförbrukade forskningsbidrag vid universitet och högskolor (skr. 2010/11:137). Gransknings- rapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:UbU5, rskr. 2010/11:26).

106

RiR 2011:16 Statliga insatser för akademiker med utländsk bakgrund – förutsägbara, ändamålsenliga och effektiva?

Riksrevisionen har granskat statliga insatser inom utbildningsområdet som syftar till att tillvarata kompetensen hos akademiker med utländsk utbildning.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i regeringens skrivelse Riksrevisionens rapport om statliga insatser för akademiker med utländsk utbildning (skr. 2011/12:9).

Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad. Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:UbU6, rskr.

2011/12:50).

RiR 2011:21 Användningen av basanslagen för forskning och forskarutbildning

Riksrevisionen har granskat hur basanslaget för forskning och forskarutbildning används vid universitet och högskolor.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i regeringens skrivelse Riksrevisionens rapport om användningen av basanslaget för forskning och forskarutbildning (skr. 2011/12:36). Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:UbU8, rskr. 2011/12:152).

Skr. 2011/12:101

Riksdagen har med anledning av regeringens skrivelse tillkännagivit att regeringen bör överväga om systemet för fördelning av basanslag är väl avvägt i relation till målet att varje universitet och högskola ska ha förutsättningar att fatta långsiktiga beslut om sin forskning och att värna om lärosätes integritet gentemot sina samarbetspartner.

Regeringen avser att återkomma i frågan.

RiR 2011:23 Lika betyg, lika kunskap? – En uppföljning av statens styrning mot en likvärdig betygssättning i grundskolan

Riksrevisionen har granskat statens insatser för en likvärdig betygssättning i grundskolan.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i regeringens skrivelse Riksrevisionens rapport om statens styrning mot en likvärdig betygssättning i grundskolan (skr. 2011/12:57). Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:UbU12, rskr. 2011/12:174).

Riksdagen har med anledning av regeringens skrivelse givit regeringen tillkänna att regeringen bör se till att bedömningsstöd för den nya betygsskalan skyndsamt tas fram och görs tillgänglig där sådant material ännu inte finns.

107

Skr. 2011/12:101

2.4.17 Utgiftsområde 17 Kultur, medier, trossamfund och fritid

Anslag

Tabell 2.70 UO 17 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
4:1	Bidrag till folkbildningen	3 275	0	3 275	0	0,0	3 260
3:1	Stöd till idrotten	1 705	0	1 455	-250	-14,7	1 204
1:6	Bidrag till regional kulturverksamhet	1 241	0	1 239	-2	-0,1	0
	Bidrag till Operan, Dramaten, Riksteatern,
	Dansens Hus, Drottningholms slottsteater och
2:1	Voksenåsen	945	0	945	0	0,0	1 018
8:1	Centrala museer: Myndigheter	933	0	926	-6	-0,7	974
10:1	Filmstöd	287	15	302	15	5,2	311
	Bidrag till nationell och internationell
12:2	ungdomsverksamhet	250	0	253	3	1,1	98
1:5	Stöd till icke-statliga kulturlokaler	10	0	15	5	53,7	1
	Bidrag till regional musikverksamhet samt
	regionala och lokala teater-, dans- och
2:2 2010	musikinstitutioner	0	0	2	2	0,0	811
	Övriga anslag	3 549	0	3 539	-9	-0,3	3 661
Summa		12 195	15	11 952	-243	-2,0	11 338

Utgiftsområdet omfattar utgifter för bl.a. folkbildning, ungdomsfrågor, det civila samhället, idrott, teater, dans och musik, museer, utställningar samt trossamfund.

Utfallet uppgick till 11 952 miljoner kronor och blev därmed 243 miljoner kronor (2,0 pro- cent) lägre än vad som anvisades i statens

budget. I ändringsbudget anvisades			anslag
10:1 Filmstöd	för	tidigareläggning	av
digitalisering	av landets biografer ytterligare
15 miljoner	kronor.	Utgifterna för utgifts-

området blev 614 miljoner kronor (5,4 procent) högre än 2010.

Utgifterna för anslaget 13:1 Stöd till idrotten ökade med 20,8 procent jämfört med föregående år och det beror på att det s.k. idrottslyftet som tidigare finansierades via Svenska Spel AB från och med 2011 finansieras med anslag. Av de avsatta medlen 500 miljoner kronor har endast

250 miljoner kronor utbetalats.
Anslaget	1:6 Bidrag	till	regional

kulturverksamhet är fr.o.m. 2011 ett nytt anslag som används för fördelning av statliga bidrag till regionala kulturverksamheter. Bland annat omfattar anslaget bidrag inom ramen för den s.k. kultursamverkansmodellen som trädde i kraft 2011. Modellen innebär att ett landsting får fördela statsbidrag till regional kulturverksamhet

om en regional kulturplan har upprättats i landstinget i samverkan med länets kommuner och i dialog med det civila samhället och det professionella kulturlivet samt om den överensstämmer med de föreskrifter som regeringen meddelat. Anslaget har tillkommit genom att man överfört medel från ett flertal andra kulturanslag, framför allt från det under 2010 uppförda anslaget 2:2 Bidrag till regional musikverksamhet samt regionala och lokala teater-, dans- och musikinstitutioner.

Utfallet på anslag 1:5 Stöd till icke statliga kulturlokaler blev 15 miljoner kronor, vilket är 5 miljoner kronor mer än vad som anvisades i budgeten och 14 miljoner kronor högre än föregående år. Ovanligt lite stöd betalades ut under 2010, vilket resulterade i ett anslags- sparande som nu delvis utnyttjats.

Anslaget 12:2 Bidrag till nationell och internationell ungdomsverksamhet ökades fr.o.m. 2011 med 165 miljoner kronor. Ökningen berodde på att det bidrag för det lokala föreningslivets barn- och ungdomsverksamhet som beräknats som en andel av det totala överskottet från AB Svenska Spel ersattes med ett stabilt och förutsägbart bidrag inom ramen för ett förhöjt anslag. Genom riksdagens beslut våren 2009 om propositionen Statens stöd till

108

idrotten infördes denna nya modell för bidraget för det lokala föreningslivets barn- och ungdomsverksamhet (prop. 2008/09:126, bet. 2008/09:KrU8, rskr. 2008/09:243).

Beställningsbemyndiganden

Tabell 2.71 UO 17 Beställningsbemyndiganden

Miljoner kronor

			Utestående
		Beställnings-	åtaganden
Anslag	Anslagsnamn	bemyndigande	2011-12-31
	Stöd till icke-statliga
1:5	kulturlokaler	9	8
	Bidrag till vissa teater-,
	dans- och
2:2	musikändamål	100	94
	Talboks- och
3:2	punktskriftsbiblioteket	5	1
	Konstnärlig gestaltning
	av den gemensamma
4:2	miljön	10	5
	Ersättningar och bidrag
5:2	till konstnärer	120	88
	Bidrag till
7:2	kulturmiljövård	100	82
	Bidrag till allmänna
13:2	samlingslokaler	32	30
	Bidrag till
	riksdagspartiers
13:5	kvinnoorganisationer	15	15
	Insatser för den ideella
13:6	sektorn	65	46
Summa		456	368

Inom utgiftsområdet har beställnings- bemyndiganden beslutats om 456 miljoner kronor. De utestående åtagandena uppgår till 368 miljoner kronor.

Utlåning

Tabell 2.72 UO 17 Utlåning

Miljoner kronor

Utlåning	Låneram	Lån 2011-12-31
RIKAB, täcka underskott på
distributionskontot för tv-
distribution	700	326
Nordiska museet1	15	6
Summa	715	332

1 prop.2004/05:1, bet. 2004/05:FiU11, rskr. 2004/05:54

Skr. 2011/12:101

Inom utgiftsområdet har en låneram för att täcka underskott på distributionskontot för tv- distribution beslutats om 700 miljoner kronor. Därtill beslutade riksdagen en låneram på högst 15 miljoner kronor för lån till viss ombyggnation av Nordiska muséet i samband med införandet av fri entré på muséer. Utestående lån vid utgången av 2011 var 332 miljoner kronor.

Övriga finansiella befogenheter

Riksdagen beslutade för 2011 att 3 953 miljoner kronor skulle tilldelas Sveriges Television AB (SVT), 2 569 miljoner kronor skulle tilldelas Sveriges Radio AB (SR) och 325 miljoner kronor skulle tilldelas Sveriges Utbildningsradio AB (UR). SR skulle därutöver få ytterligare 5 miljoner kronor. Medlen anvisas från rundradiokontot i Riksgäldskontoret. Riksdagen beslutade även att 530 miljoner kronor skulle överföras från rundradiokontot till det särskilda distributionskontot för finansiering av kostnader för tv-distribution. Vidare beslutades att SVT skulle anvisas 254,4 miljoner kronor och UR 10,9 miljoner kronor från distributionskontot. Samtliga medel har betalats ut till bolagen.

Riksrevisionens iakttagelser – effektivitetsrevision

RiR 2011:12 Statens stöd till studieförbunden

Riksrevisionen har granskat regeringens rapport- ering och styrning samt Folkbildningsrådets fördelning, uppföljning, utvärdering och kon- troll av statsbidraget till studieförbunden.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i rege- ringens skrivelse Riksrevisionens rapport om statens stöd till studieförbunden (skr. 2011/12:6). Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:KrU2, rskr. 2011/12:132).

109

Skr. 2011/12:101

2.4.18 Utgiftsområde 18 Samhällsplanering, bostadsförsörjning, byggande samt konsumentpolitik

Anslag

Tabell 2.73 UO 18 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
2:4	Lantmäteriet	489	17	506	17	3,5	477
1:4	Räntebidrag m.m.	191		177	-14	-7,1	441
2:1	Boverket	175		170	-6	-3,4	198
1:3	Stöd för att underlätta för enskilda att ordna
	bostad	49	-6	1	-48	-97,4	1
1:2	Omstrukturering av kommunala bostadsföretag	100		-1	-100	-100,7	11
	Övriga anslag	279		257	-22	-7,9	431
Summa		1 282	11	1 110	-172	-13,4	1 559

I utgiftsområdet ingår utgifter för samhällsplane- ring, bostadsmarknad, byggande och lantmäteri- verksamhet samt konsumentpolitik.

Utfallet uppgick till 1 110 miljoner kronor och var därmed 172 miljoner kronor (13,4 pro- cent) lägre än vad som anvisades i statens budget.

Utfallet för anslaget 1:3 Stöd för att underlätta

för enskilda	att	ordna bostad blev				endast
1,3 miljoner	kronor		beroende	på	att	endast
14 kommuner		beviljades		bidrag			för
260 hyresgarantier			under 2011.		Anslaget
minskade	med		6 miljoner		kronor		i
vårändringsbudgeten			eftersom	stödet		inte
efterfrågats i den utsträckning som beräknats.
Utfallet på anslaget 1:2 Omstrukturering							av

kommunala bostadsföretag blev minus 1 miljon kronor. Under året redovisades en återbetalning om totalt 2 miljoner kronor under anslaget samtidigt som det endast betalades ut 1 miljon kronor från anslaget.

Under 2011 blev utgifterna för utgiftsområdet

449 miljoner	kronor (28,8 procent) lägre		än
2010.
Utfallet på anlaget		2:4 Lantmäteriet	blev
506 miljoner	kronor,	vilket är 29 miljoner

kronor (6,1 procent) högre än 2010. Anslaget

anvisades	17 miljoner		kronor	i
vårändringsbudgeten		för	att	täcka
omställningskostnaderna		som	uppstod	då

Lantmäteriets division Metria bolagiserades den 1 maj 2011. Utgifterna för anslaget 1:4 Räntebidrag m.m. blev 177 miljoner kronor, vilket är 264 miljoner kronor (60,0 procent)

lägre än 2010. Stödet i form av räntebidrag för ny- och ombyggnad av bostäder och investeringsbidrag för anordnande av hyres- bostäder har gradvis avvecklats och inga utbetalningar beräknas ske efter 2012.

Beställningsbemyndiganden

Tabell 2.74 UO 18 Beställningsbemyndiganden

Miljoner kronor

			Utestående
		Beställnings-	åtaganden
Anslag	Anslagsnamn	bemyndigande	2011-12-31
	Omstrukturering av
	kommunala bostads-
1:2	företag	70	8
	Bidrag till åtgärder mot
2:2	radon i bostäder	15	14
Summa		85	22

Inom utgiftsområdet har beställnings- bemyndiganden beslutats om 85 miljoner kronor. De utestående åtagandena uppgår till 22 miljoner kronor.

110

Garantier

Tabell 2.75 UO 18 Garantier

Miljoner kronor

Garanti		Utestående åtaganden
	Garantiram	2011-12-31
Kreditgaranti för ny- och
ombyggnad av bostäder
inklusive avlösen av
kommunala borgens-
åtaganden	10 000	2 208
Kreditgaranti för förvärv av
bostad	5 000	0,1
Summa	15 000	2 208

En samlad redovisning av statens garanti- åtaganden lämnas i avsnitt 5.1.

Skr. 2011/12:101

Övriga krediter

Tabell 2.76 UO 18 Övriga krediter

Miljoner kronor

		Utnyttjad kredit
Övriga krediter i Riksgäldskontoret	Kredit	2011-12-31
Kredit för infriande av BKNs
garantier 1)	Obegränsad	0

1 Regeringen har beslutat om en obegränsad kredit med stöd av dåvarande 1 § lagen (1988:1387) om statens upplåning och skuldförvaltning, numera 5 kap. 1 § budgetlagen (2011:203).

111

Skr. 2011/12:101

2.4.19 Utgiftsområde 19 Regional tillväxt

Anslag

Tabell 2.77 UO 19 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:1	Regionala tillväxtåtgärder	1 516		1 452	-63	-4,2	1 386
	Europeiska regionala utvecklingsfonden perioden
1:3	2007-2013	1 545		1 392	-153	-9,9	1 410
1:2	Transportbidrag	449		377	-72	-16,1	366
	Övriga anslag	0		1	1	0,0	16
Summa		3 510		3 222	-288	-8,2	3 179

Utgiftsområdet omfattar i huvudsak medel för hållbara regionala tillväxtinsatser i form av central och regional projektverksamhet och olika former av regionala företagsstöd och utbetal- ningar från Europeiska regionala utvecklings- fonden.

Utfallet uppgick till 3 222 miljoner kronor och var därmed 288 miljoner kronor (8,2 procent) lägre än vad som anvisades i statens budget.

Utfallet för anslaget 1:2 Transportbidrag upp- gick till 377 miljoner kronor, vilket är 72 miljoner kronor lägre än anvisat. Transport- bidrag utgör en kompensation till företag i de fyra nordligaste länen för kostnadsnackdelar till följd av långa transportavstånd för varor m.m. Det lägre utfallet beror delvis på ett fortsatt sämre ekonomiskt läge som påverkar företagens försäljning negativt och som i sin tur bl.a. leder till färre transporter.

År 2011 blev utgifterna för utgiftsområdet 43 miljoner kronor (1 procent) högre än 2010.

Beställningsbemyndiganden

Tabell 2.78 UO 19 Beställningsbemyndiganden

Miljoner kronor

			Utestående
		Beställnings-	åtaganden
Anslag	Anslagsnamn	bemyndigande	2011-12-31
	Regionala tillväxt-
1:1	åtgärder	2 400	2 083
	Europeiska regionala
	utvecklingsfonden
1:3	perioden 2007–2013	4 150	3 967
Summa		6 550	6 050

Inom utgiftsområdet har beställnings- bemyndiganden beslutats om 6 550 miljoner kronor. De utestående åtagandena uppgår till 6 050 miljoner kronor.

112

Skr. 2011/12:101

2.4.20 Utgiftsområde 20 Allmän miljö- och naturvård

Anslag

Tabell 2.79 UO 20 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:3	Åtgärder för värdefull natur	830		826	-4	-0,4	1 748
1:16	Skydd av värdefull natur	742		742	0	0,0	0
1:4	Sanering och återställning av förorenade områden	532		656	125	23,5	414
1:12	Åtgärder för havs- och vattenmiljö	579		562	-16	-2,8	359
	Forskningsrådet för miljö, areella näringar och
2:2	samhällsbyggande: Forskning	502		487	-15	-3,0	495
1:1	Naturvårdsverket	375		375	0	-0,1	348
1:2	Miljöövervakning m.m.	295		287	-8	-2,8	303
1:7	Internationellt miljösamarbete	141	16	153	12	8,6	73
1:15	Hållbara städer	30		138	108	360,6	97
1:13	Insatser för internationella klimatinvesteringar	228		82	-146	-63,8	272
	Övriga anslag	875		759	-116	-13,3	1 052
Summa		5 129	16	5 069	-60	-1,2	5 161

Utgiftsområdet omfattar områdena Miljöpolitik, som bl.a. består av natur-, vatten och miljövård, och Miljöforskning vilket främst består av forskning om miljö- och samhällsbyggande vid Forskningsrådet för miljö, areella näringar och samhällsbyggande.

Utfallet uppgick till 5 069 miljoner kronor och var därmed 60 miljoner kronor (1,2 procent) lägre än vad som anvisades i statens budget.

Utfallet för anslaget 1:4 Sanering och återställning av förorenade områden blev 656 miljoner kronor, vilket är 125 miljoner kronor högre än anvisat i statens budget. Det innebär att en del av anslagssparandet från 2010, som uppgick till 334 miljoner kronor, har tagits i anspråk. Anledningen till det höga utfallet är att behovet av saneringsåtgärder är stort och avser projekt som sträcker sig över flera år.

Utfallet för anslaget 1:7 Internationellt miljösamarbete uppgick till 153 miljoner kronor, vilket är 12 miljoner kronor högre än den ursprungliga budgeten. På ändringsbudget tillfördes anslaget ytterligare 16 miljoner kronor för att betala Sveriges bidrag till det Europeiska vädersatellitsamarbetet, EUMETSAT, där Sverige deltar sedan många år. EUMETSAT går för närvarande in i ett mer operativt skede vad gäller vädersatellitprogrammet i och med att en

ny generation satelliter ska tas i drift. Det innebär att kostnaderna kommer att öka de närmaste åren för att därefter minska.

Utfallet för anslaget 1:15 Hållbara städer blev 138 miljoner kronor, vilket är 108 miljoner kronor högre än anvisat. Det innebär att en del av anslagssparandet från 2010, som uppgick till 235 miljoner kronor, har tagits i anspråk. Anslaget används främst till projekt som syftar till en ökad stadsutveckling.

Utgifterna på anslaget 1:13 Insatser för internationella klimatinvesteringar blev 82 miljoner kronor, vilket är 146 miljoner kronor lägre än anvisat i budgeten. Statens energimyndighet har sedan 2004 avtal med Nordiska miljöfinansieringsbolaget (NEFCO) om utbetalning av medel till bilaterala projekt och multilaterala fonder. 144 miljoner kronor fick användas först efter särskilt beslut av regeringen. Inget särskilt beslut har fattats.

Utfallet för utgiftsområdet blev 93 miljoner kronor (1,8 procent) lägre än 2010.

Det tidigare anslaget 1:3 Åtgärder för biologisk mångfald omfördelades fr.o.m. budgetåret 2011 till anslaget 1:3 Åtgärder för värdefull natur, till det nya anslaget 1:16 Skydd av värdefull natur, till anslaget 1:12 Åtgärder för Havs- och vattenmiljö och till det nya anslaget 1:17 Havs-

113

Skr. 2011/12:101

och vattenmyndigheten. Satsningen på åtgärder för biologisk mångfald fortsatte på oförändrad nivå under 2011.

Beställningsbemyndiganden

Tabell 2.80 UO 20 Beställningsbemyndiganden

Miljoner kronor

			Utestående
		Beställnings-	åtaganden
Anslag	Anslagsnamn	bemyndigande	2011-12-31
1:2	Miljöövervakning m.m.	82	37
	Åtgärder för värdefull
1:3	natur	260	204
	Sanering och
	återställning av
1:4	förorenade områden	1 067	623
1:5	Miljöforskning	102	56
1:10	Klimatanpassning	40	24
	Åtgärder för havs- och
1:12	vattenmiljö	130	149
	Insatser för
	internationella
1:13	klimatinvesteringar	549	450
	Internationellt miljö-
	och kärnsäkerhets-
	samarbete med
1:14	Ryssland	25	10
1:16	Skydd av värdefull natur	100	9
	Forskningsrådet för
	miljö, areella näringar
	och samhällsbyggande:
2:2	Forskning	1 350	866
Summa		3 705	2 428

Inom utgiftsområdet har beställnings- bemyndiganden beslutats om 3 705 miljoner kronor. De utestående åtagandena uppgår till 2 428 miljoner kronor. Beställnings- bemyndigandet för anslaget 1:12 Åtgärder för havs- och vattenmiljö fastställdes till 130 miljoner kronor. Redovisade utestående åtaganden uppgår till 149 miljoner kronor, vilket innebär ett överskridande med 19 miljoner kronor.

Riksrevisionens iakttagelser – årlig revision

Havs- och vattenmyndigheten

Havs- och vattenmyndigheten har, avseende dess årsredovisning för 2011, fått en revisions- berättelse med avvikande mening. Revisorn uttalar sig med avvikande mening när det finns väsentliga fel som är genomgripande och års-

redovisningen som helhet därigenom inte ger en rättvisande bild. Som grund för uttalande med avvikande mening anger Riksrevisionen följande.

Havs- och vattenmyndighetens års- redovisning innehåller flera väsentliga felaktig- heter som sammantaget är både väsentliga och av avgörande betydelse för årsredovisningen.

Väsentliga brister:

- Det framgår inte hur de i årsredovisningen redovisade bristerna avseende intern styr- ning och kontroll påverkat års- redovisningen.

- Underlag saknas för ledningens uttalande i årsredovisningen om den interna styr- ningen och kontrollen.

- Havs- och vattenmyndigheten redovisar immateriella tillgångar om 30,3 miljoner kronor, men dokumentation saknas som styrker att dessa tillgångar uppfyller kriterierna för att redovisas som imma- teriell tillgång i balansräkningen.

- Balansposten oförbrukade bidrag i års- redovisningen, angiven till 27,1 miljoner

kronor, är för högt redovisad med 17,6 miljoner kronor. Delar av posten ska avräknas mot upplupna bidragsintäkter och delar av posten utgör skuld till annan myndighet.

- Som framgår av årsredovisningen, på sidan 59, har tilldelad bemyndiganderam över- skridits med 19,3 miljoner kronor.

Riksrevisionens iakttagelser – effektivitetsrevision

RiR 2009:21 Vad är Sveriges utsläppsrätter värda? Hanteringen och rapporteringen av Sveriges Kyotoenheter

Riksrevisionen har granskat regeringens förvaltning av Sveriges tilldelade utsläppsutrymme enligt Kyotoprotokollet.

Regeringen har redovisat Sveriges innehav av tilldelat utrymme och uppskattning av ett kommande överskott med anledning av granskningsrapporten i Årsredovisning för staten 2010 (skr. 2010/11:101, s. 261).

Ärendet bereds inom Regeringskansliet.

114

RiR 2011:8 Klimatinsatser utomlands – statens köp av utsläppskrediter

Riksrevisionen har granskat statens klimatinsatser utomlands.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i regeringens skrivelse Riksrevisionens granskning av klimatinsatser utomlands - statens inköp av utsläppskrediter (skr. 2010/11:157) och i budgetpropositionen för 2012 (prop. 2011/12:1 utg.omr. 20 avsnitt 3.8). Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:MJU1, rskr. 2011/12:99).

RiR 2011:10 Biodrivmedel för bättre klimat – Hur används skattebefrielsen?

Riksrevisionen har granskat i vilken utsträckning och till vilka kostnader skattebefrielsen av biodrivmedel bidrar till att uppnå klimatmålen.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i regeringens skrivelse Riksrevisionens rapport

Skr. 2011/12:101

om skattebefrielse för biodrivmedel (skr. 2010/11:162). Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:SkU5, rskr. 2011/12:138).

RiR 2011:29 Miljökrav i offentlig upphandling

– är styrningen mot klimatmålet effektiv?

Riksrevisionen har granskat om regeringen och berörda myndigheter använder styrmedlet miljökrav i offentlig upphandling på ett effektivt sätt så att det bidrar till etappmålet för år 2020 för det nationella miljökvalitetsmålet Begränsad klimatpåverkan.

Ärendet bereds inom Regeringskansliet. Regeringen kommer att återkomma till riksdagen senast den 20 april 2012 med en särskild skrivelse om de eventuella åtgärder som regeringen avser att vidta med anledning av Riksrevisionens iakttagelser.

115

Skr. 2011/12:101

2.4.21 Utgiftsområde 21 Energi

Anslagsutfall

Tabell 2.81 UO 21 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:5	Energiforskning	1 316		1 174	-142	-10,8	1 062
1:12	Energieffektiviseringsprogram	270		276	6	2,2	210
1:1	Statens energimyndighet: Förvaltningskostnader	238		240	2	0,8	231
1:11	Elberedskap	250		236	-14	-5,6	235
	Stöd för konvertering från direktverkande elvärme
1:8 2010	m.m.			210	210	0,0	128
1:3	Insatser för uthållig energianvändning	120		134	14	11,5	102
	Energimarknadsinspektionen:
1:9	Förvaltningskostnader	90	14	93	2	2,6	87
1:10	Energiteknik	122		72	-50	-40,9	108
1:7	Planeringsstöd för vindkraft m.m.	20		41	21	105,4	36
	Övriga anslag	444		443	-2	-0,4	506
Summa		2 870	14	2 918	48	1,7	2 704

Utgiftsområdet omfattar frågor om tillförsel, distribution och användning av energi och syftar till att förena ekologisk hållbarhet, konkurrens- kraft och försörjningstrygghet, vilket hanteras av Statens energimyndighet, Energimarknads- inspektionen och affärsverket Svenska kraftnät.

Utfallet uppgick till 2 918 miljoner kronor och var därmed 48 miljoner kronor (1,7 procent) högre än vad som anvisades i statens budget.

Utfallet för anslaget 1:5 Energiforskning blev 1 174 miljoner kronor, vilket är 142 miljoner kronor lägre än anvisat. Det beror främst på att flera av projekten inom satsningen på stora anläggningar dragit ut på tiden på grund av statsstöds- och miljöprövningar. Dessa projekt är långsiktiga och tar tid att starta. Satsningen på stora anläggningar handlar exempelvis om framställning av biodrivmedel och biogas samt stöd till elbilar och vågkraft.

Utgifterna på det under 2010 uppförda anslaget 1:8 Stöd för konvertering från direkt- verkande elvärme m.m. uppgick till 210 miljoner kronor. Anslagssparandet från 2010 uppgick till totalt 603 miljoner kronor.

För anslaget 1:3 Insatser för uthållig energi- användning blev utfallet 14 miljoner kronor högre än anvisat. Anslaget hade ett ingående anslagssparande på 64 miljoner kronor som har använts till exempelvis insatser för

energieffektivisering i industri och byggnader samt för stöd till kommuner.

På anslaget 1:7 Planeringsstöd för vindkraft m.m. blev utfallet 41 miljoner kronor, vilket var mer än dubbelt så högt som anvisade medel. An-

slaget hade	ett ingående		anslagssparande på
52 miljoner	kronor.	Utfallet		för	anslaget
1:9 Energimarknadsinspektionen:
Förvaltningskostnader		blev	2 miljoner		kronor

högre än anvisat. I vårändringsbudgeten an- visades ytterligare 14 miljoner kronor till Energimarknadsinspektionen med anledning av att myndigheten ansökt om tvångsförvaltning och tvångsinlösen av elnätsverksamheten i Ekfors kraft AB.

Utgifterna på anslaget 1:10 Energiteknik blev 72 miljoner kronor mot anvisade 122 miljoner kronor. Det lägre utfallet beror på förskjutning av utbetalningar inom stödet till biogas och andra förnybara gaser. Denna form av investe- ringsstöd ska främja en effektiv och utökad pro- duktion, distribution och användning av biogas och andra förnybara gaser. Det tar tid för den här typen av projekt att komma igång och utbe- talningar kan inte ske förrän projekten har slut-

förts. Utgifterna för utgiftsområdet	blev
214 miljoner kronor (7,9 procent) högre	än

2010.

Utfallet för anslaget 1:5 Energiforskning ökade med 112 miljoner kronor. Det beror främst på

116

en större utbetalning till biogasprojektet GoBi- Gas vid Göteborg energi vilket ryms inom sats- ningen på stora anläggningar. Anslaget avser stöd till forskning, utveckling och innovation inom energiområdet.

Utgifterna på det under 2010 uppförda ansla- get 1:8 Stöd för konvertering från direktverkande elvärme m.m. blev 83 miljoner kronor högre än 2010. Det beror bl.a. på att utbetalningar till några större projekt gjordes under 2011. Stödet har upphört och de stödberättigade arbetena ska ha slutförts senast den 31 december 2010. De sista utbetalningarna kommer att ske under 2012.

Utfallet för anslaget 1:12 Energieffektivise- ringsprogram ökade med 66 miljoner kronor. Anslaget är ett femårigt program för energief- fektivisering under åren 2010–2014. Det används för förstärkt regionalt och lokalt energi- och klimatarbete och energieffektivisering i kommu- ner och landsting. Ökningen av anslagsutfallet 2011 medför att utbetalningarna nu är i nivå med anvisade medel.

Skr. 2011/12:101

Inom utgiftsområdet har beställnings- bemyndiganden beslutats om 5 623 miljoner kronor. De utestående åtagandena uppgår till 3 300 miljoner kronor. Avvikelsen mellan utfall och beslutat bemyndigande avseende energiforskning förklaras av att avtalslängder och avtalsbelopp inte ökade i den omfattning som var planerat. Avvikelsen förklaras även av att infriade åtaganden blev större än beräknat under 2011.

Utlåning

Tabell 2.83 UO 21 Utlåning

Miljoner kronor

Utlåning	Låneram	Lån 2011-12-31
Delägarlån till bolag i vilka
Svenska Kraftnät förvaltar statens
aktier	300	0

Låneramen inom utgiftsområdet uppgår till 300 miljoner kronor. Den har inte behövt utnyttjas.

Beställningsbemyndiganden

Tabell 2.82 UO 21 Beställningsbemyndiganden

Miljoner kronor

			Utestående
		Beställnings-	åtaganden
Anslag	Anslagsnamn	bemyndigande	2011-12-31
	Regionala och lokala
	insatser för energi-
1:2	effektivisering m.m.	140	106
	Insatser för uthållig
1:3	energianvändning	100	54
	Stöd för marknads-
	introduktion av vind-
1:4	kraft	140	53
1:5	Energiforskning	4 278	2 171
1:10	Energiteknik	135	132
1:11	Elberedskap	330	327
	Energieffektiviserings-
1:12	program	500	456
Summa		5 623	3 300

Inomstatliga lån

Tabell 2.84 UO 21 Inomstatliga lån

Miljoner kronor

Inomstatliga lån	Låneram	Lån 2011-12-31
Svenska kraftnäts lån i och utanför
Riksgäldskontoret	5 000	2 131

Inom utgiftsområdet har en låneram beslutats om 5 000 miljoner kronor för Svenska Kraftnät. Utestående lån vid utgången av 2011 var 2 131 miljoner kronor.

117

Skr. 2011/12:101

2.4.22 Utgiftsområde 22 Kommunikationer

Anslag

Tabell 2.85 UO 22 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:1	Väghållning	20 702		19 361	-1 342	-6,5	20 250
1:2	Banhållning	12 825		13 475	650	5,1	15 041
1:12	Transportstyrelsen	2 258		1 889	-369	-16,3	533
1:3	Trafikverket	1 532		1 416	-116	-7,5	1 124
1:7	Trafikavtal	831		771	-60	-7,2	819
	Från EU-budgeten finansierade stöd till
1:10	Transeuropeiska nätverk	349		490	141	40,5	536
1:11	Trängselskatt i Stockholm	833		425	-407	-48,9	262
	Driftsäker och tillgänglig elektronisk
2:5	kommunikation	120		185	65	54,2	113
	Ersättning för sjöräddning, fritidsbåtsändamål
1:4	m.m.	143		143	0	0,0	143
	Övriga anslag	532		554	21	4,0	963
Summa		40 125		38 710	-1 415	-3,5	39 784

Utgiftsområdet omfattar transportpolitiken och politiken för informationssamhället.

Utfallet uppgick till 38 710 miljoner kronor och var därmed 1 415 miljoner kronor (3,5 procent) lägre än vad som anvisades i statens budget.

Utfallet för anslaget 1:1 Väghållning uppgick till 19 361 miljoner kronor, vilket är 1 342 miljoner kronor lägre än anvisat i statens budget. Det lägre utfallet beror på förseningar i såväl investeringar som drift och underhåll. Detta beror på tidsförskjutningar i ett antal investeringsprojekt, t.ex. BanaVäg i Väst, Motala-Mjölby och projektet E4 i Sundsvall.

Utfallet för anslaget 1:2 Banhållning uppgick till 13 475 miljoner kronor, vilket är 650 miljoner kronor högre än anvisat. Det högre utfallet beror på att utgifterna för drift, underhåll och trafikledning blev högre än vad som beräknades i statens budget, vilket var i enlighet med den inriktning som regering redovisade i 2011 års ekonomiska vårproposition om att ett utrymme skulle skapas om 800 miljoner kronor för att säkerställa järnvägsnätets funktionssätt (prop. 2010/11:100 avsnitt 2.8).

Utfallet för anslaget 1:12 Transportstyrelsen uppgick till 1 889 miljoner kronor, vilket är 369 miljoner kronor lägre än anvisat. Det lägre utfallet beror främst på att det ackumulerade

underskottet vid övergången till brutto- redovisning 2011 endast uppgick till 29 miljoner kronor, vilket var 128 miljoner kronor lägre än beräknat. Vidare beräknades felaktigt anslagsmedel för verksamhet hänförlig till den s.k. undervägsavgiften om 144 miljoner kronor. Denna verksamhet ska dock alltjämt finansieras med avgifter och således inte redovisas mot budgetens anslag och inkomsttitlar.

Utfallet för anslaget 1:11 Trängselskatt i Stockholm uppgick till 425 miljoner kronor, vilket är 407 miljoner kronor lägre än anvisat. Detta med anledning av att beräkningen av anslagsmedel bestäms av hur stort överskott som genereras från trängselskatten och inte av storleken på de årliga investeringarna. Medel för väginvesteringar som inte har utnyttjats överförs som anslagssparande till kommande år.

På anslaget 1:10 Från EU-budgeten finan- sierade stöd till Transeuropeiska nätverk blev utfallet 490 miljoner kronor, vilket var 141 miljoner kronor mer än anvisade medel. Anslaget hade ett ingående anslagssparande på

314 miljoner kronor.
På anslaget 2:5 Driftsäker		och	tillgänglig
elektronisk	kommunikation	blev	utfallet
185 miljoner	kronor, vilket	var 65 miljoner

kronor mer än anvisade medel. Anslaget hade ett ingående anslagssparande på 82 miljoner kronor.

118

Skr. 2011/12:101

År 2011 blev utgifterna för utgiftsområdet 1 074 miljoner kronor (2,7 procent) lägre än 2010. Utgifterna för anslaget 1:2 Banhållning minskade med 1 566 miljoner kronor. Minskningen beror bl.a. på att det under året inte varit aktuellt att infria betalningsutfästelser avseende villkorat aktieägartillskott till SVEDAB

eller kapitaltäckningsgaranti			till	Arlandabanan
Infrastructure	AB.	Utgifterna		för anslaget
1:1 Väghållning	har	minskat	med	889 miljoner

kronor jämfört med föregående år. Det beror på lägre utgifter för drift och underhåll. Utgifterna för anslaget 1:12 Transportstyrelsen har i stället ökat med 1 356 miljoner kronor, vilket beror på att avgiftsintäkter från offentligrättslig verksamhet i huvudsak bruttoredovisas på budgeten från 2011.

Beställningsbemyndiganden

Tabell 2.86 UO 22 Beställningsbemyndiganden

Miljoner kronor

			Utestående
		Beställnings-	åtaganden
Anslag	Anslagsnamn	bemyndigande	2011-12-31
1:1	Väghållning	41 200	33 627
1:2	Banhållning	80 000	68 531
1:7	Trafikavtal	3 500	2 289
	Ersättning för särskilda
	tjänster till
2:2	funktionshindrade	220	133
	Driftsäker och tillgänglig
2:5	elektronisk kommunikation	95	90
Summa		125 015	104 670

Inom utgiftsområdet har beställnings- bemyndiganden beslutats om 125 015 miljoner kronor. De utestående åtagandena uppgår till 104 670 miljoner kronor. Orsaken till avvikelsen mellan bemyndigande och utestående åtagande avseende väghållning och banhållning är tidsförskjutningar i investeringsprojekt, lägre räntenivå än beräknat och att framtida räntekostnader för kommande upplåning inte längre räknas in i bemyndiganderamen.

Utlåning

Tabell 2.87 UO 22 Utlåning

Miljoner kronor

Utlåning	Låneram	Lån 2011-12-31
A-train AB1	1 000	1 000
Botniabanan AB för fortsatt	18 000	16 237
utbyggnad av Botniabanan
SVEDAB AB2	5 200	4 961
Swedavia AB3	3 240	1 608
Summa	26 674	23 806

1 prop. 1993/94:213, bet. 1993/94:TU36, rskr. 1993/94:436

2 prop. 2009/10:1, bet. 2009/10:TU1, rskr. 2009/10:117. Låneramen för Svedab AB är 3 361 miljoner kronor exklusive kapitaltjänstkostnader och mervärdesskatt.

3 prop 2009/10:16, bet 2009/10:TU7, rskr. 2009/10:114.

Inom utgiftsområdet har låneramar för utlåning

beslutats	om	24 674 miljoner	kronor.
Utestående	lån	vid utgången av	2011 var
23 806 miljoner kronor.
Lånet till	Svensk-Danska Broförbindelsen

SVEDAB AB, får enligt riksdagens beslut uppgå till 3 361 miljoner kronor i 2009 års priser och därutöver mervärdesskatt och s.k. kapitaltjänst- kostnader (ränta). Låneskulden uppgår per den 31 december 2011 till 4 961 miljoner kronor. Enligt de beräkningar som SVEDAB AB lämnat uppgår mervärdesskatten till 231 miljoner kronor och räntan till 1 513 miljoner kronor i löpande priser fram till den 31 december 2011. Utnyttjad ram exklusive dessa poster är därmed 3 230 miljoner kronor i löpande priser, vilket således ligger inom låneramen.

När Swedavia AB bildades 2010 tog bolaget över Luftfartsverkets infrastrukturlån om 3 240 miljoner kronor. Under 2010 amorterades 927 miljoner kronor och under 2011 har 705 miljoner kronor amorterats. Återstående del förväntas återbetalas under de kommande två åren.

119

Skr. 2011/12:101

Garantier

Tabell 2.88 UO 22 Garantier

Miljoner kronor		Utestående
		åtaganden
Garanti	Garantiram	2011-12-31
Kreditgaranti, Öresunds-
brokonsortiets upplåning1	Obegränsad	22 282
Statens Bostadslåne-
aktiebolag (SBAB)2	10 000	0
Kapitaltäckningsgaranti
Arlandabanan
Infrastructure AB3	–	–
Kapitaltäckningsgaranti
Svensk-Danska
Broförbindelsen, SVEDAB AB4	–	–
Pensionsgaranti (inkl.
efterborgen), Posten AB (inkl.
Posten Logistik AB, Posten
Meddelande AB)5	Obegränsad	6 327
Summa		28 609

1 prop. 1990/91:158, bet. 1990/91:TU31, rskr. 1990/91:379

2 prop. 2001/02:1, bet. 2001/02:FiU2, rskr. 2001/02:129. Garantins löptid var 10 år och den upphörde under 2011.

3 prop. 1995/96:65, bet. 1995/96:TU5, rskr. 1995/96:97

4 prop. 1992/93:100 bil.7, bet. 1994/95:TU2, rskr. 1994/95:50

5 I samband med bolagisering av statliga affärsverk beslutade riksdagen om

statliga borgen för överlåtna pensionsåtaganden (prop. 1991/92:150, bet. 1991/92:FiU30, rskr. 1991/92:350). Utfallet avser pensionsskulden per den 31/12 2010.

En samlad redovisning av statens garantiåtaganden lämnas i avsnitt 5.1.

Inomstatliga lån

Tabell 2.89 UO 22 Inomstatliga lån

Miljoner kronor

Inomstatliga lån	Låneram	Lån 2011-12-31
Prioriterade vägprojekt m.m.	7 600	6 486
Prioriterade järnvägsprojekt m.m.	12 948	12 400
Sjöfartsverkets lång- och kortfristiga
lån i eller utanför Riksgäldskontoret	335	0
Luftfartsverkets lån i och utanför
Riksgäldskontoret	1 500	0
Statens järnvägars långfristiga lån
inkl. finansiell leasing	6 500	4 634
Summa	28 883	23 520

Inom utgiftsområdet har låneramar för beslutats om 28 883 miljoner kronor. Utestående lån vid utgången av 2011 var 23 520 miljoner kronor.

Riksrevisionens iakttagelser – effektivitetsrevision

RiR 2009:16 Underhåll av belagda vägar

Riksrevisionen har granskat Vägverkets underlag för bedömning av underhållsbehov.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i Årsredovisning för staten 2010 (skr. 2010/11:101, s. 260).

Regeringen har därefter genomfört en större samlad genomlysning av underhållet av vägar och järnvägar. Med utgångspunkt i denna genomlysning beslutade regeringen den 9 februari 2012 om ett uppdrag till Trafikverket att införa ett gemensamt styrramverk för drift och underhåll av väg och järnväg (dnr N2012/699).

Regeringen bedömer att granskningen inte föranleder några ytterligare åtgärder från regeringens sida. Rapporten anses därmed vara slutbehandlad.

RiR 2010:16 Underhåll av järnväg

Riksrevisionen har genomfört en granskning av Banverkets underlag för underhållsåtgärder på medellång och lång sikt.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i Årsredovisning för staten 2010 (skr. 2010/11:101, s. 264).

Regeringen har därefter genomfört en större samlad genomlysning av underhållet av vägar och järnvägar. Med utgångspunkt i denna genomlysning beslutade regeringen den 9 februari 2012 om ett uppdrag till Trafikverket att införa ett gemensamt styrramverk för drift och underhåll av väg och järnväg (dnr N2012/699).

Regeringen bedömer att granskningen inte föranleder några ytterligare åtgärder från regeringens sida. Rapporten anses därmed vara slutbehandlad.

RiR 2010:25 Kostnadskontroll i stora väginvesteringar

Riksrevisionen har granskat kostnadskontrollen i Trafikverkets stora väginvesteringar.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i Årsredovisning för staten 2010 (skr. 2010/11:101, s. 268).

Regeringen beslutade under hösten 2008 att ge dåvarande Banverket och Vägverket i uppdrag att införa en ny modell för styrning och uppföljning av stora infrastrukturinvesteringar (dnr N2007/2696, N2008/5663). Regeringen konstaterade i mars 2010 i beslutet om att fast- ställa den nationella planen för utveckling av

120

transportsystemet 2010–2021 (dnr N2009/6374 m.fl.) att åtgärdsförslagen i regeringsuppdraget har implementerats i dåvarande Vägverket och nuvarande Trafikverket. Regeringen har därefter följt frågan noga och bedömer att den dialog som förs och de underlag som levereras angå- ende stora väginvesteringar är ändamålsenliga.

Regeringen har vidare utvecklat åter- rapporteringen till riksdagen inom det aktuella området i budgetpropositionen för 2012 (prop. 2011/12:1 utg.omr. 22 avsnitt 3.5.4).

Regeringen bedömer att granskningen inte föranleder några ytterligare åtgärder från regeringens sida. Rapporten anses därmed vara slutbehandlad.

2010:27 Förvaltningen av samhällsekonomiska metoder inom infrastrukturområdet

Riksrevisionen har granskat förvaltning av samhällsekonomiska metoder inom infrastrukturområdet.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i Års- redovisningen för staten 2010 (skr. 2010/11:101, s. 269) och i budgetpropositionen för 2012 (prop 2011/12:1 utg.omr. 22 avsnitt 3.6).

Regeringen har den 12 maj 2011 beslutat att ge Trafikverket i uppdrag att redovisa arbetet med utveckling och förvaltning av metoder och modeller för samhällsekonomiska analyser (dnr N2011/3170). Trafikverket rapporterade upp- draget den 1 oktober 2011. Regeringen har vidare den 12 maj 2011 gett Trafikanalys i upp- drag genom att årligen följa och analysera arbetet och rapportera till regeringen (dnr N2011/3224).

Ärendet bereds inom Regeringskansliet.

RiR 2011:4 IT inom statsförvaltningen – har myndigheterna på ett rimligt sätt prövat frågan om outsourcing bidrar till en ökad effektivitet?

Riksrevisionen har granskat om myndigheterna på ett rimligt sätt prövat frågan om outsourcing av IT-verksamhet bidrar till en ökad effektivitet.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten regeringens skrivelse i Riksrevisionens gransk- ning av IT inom statsförvaltningen och statliga IT-projekt (skr. 2010/11:138).

Ärendet bereds inom Regeringskansliet.

Skr. 2011/12:101

RiR 2011:5 Statliga IT-projekt som överskrider budget

Riksrevisionen har granskat om det är vanligt att statliga IT-utvecklingsprojekt överskrider sin budget.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i regeringens skrivelse Riksrevisionens granskning av IT inom statsförvaltningen och statliga IT- projekt (skr. 2010/11:138).

Granskningsrapporten är därmed slutbe- handlad.

Riksdagen har lagt regeringens skrivelse till handlingarna (bet. 2011/12:FiU2, rskr. 2010/11:106).

2011:6 Kostnadskontroll i stora järnvägsinvesteringar?

Riksrevisionen har granskat kostnadskontrollen i Trafikverkets stora järnvägsinvesteringar.

Regeringen beslutade 2008 att ge dåvarande Banverket och Vägverket i uppdrag att införa en ny modell för styrning och uppföljning av stora infrastrukturinvesteringar (dnr N2007/2696, N2008/5663). Regeringen konstaterade i mars 2010 i beslutet om att fastställa den nationella planen för utveckling av transportsystemet 2010–2021 (dnr N2009/6374 m.fl.) att åtgärds- förslagen i regeringsuppdraget har implemen- terats i dåvarande Banverket och nuvarande Trafikverket. Regeringen bedömer att den nya styrmodellen har utvecklats vidare inom Trafik- verket. Regeringen bedömer också att den dialog som förs och de underlag som levereras angående stora järnvägsinvesteringar är ändamålsenliga.

Regeringen följer noggrant Trafikverkets utveckling för att åtgärda de historiska bristerna i dokumentation, analys och verifiering av kost- nadsökningar. Trafikverket påtalar att utvecklingsarbete har påbörjats.

Regeringen välkomnar att Trafikverket, i enlighet med Riksrevisionens iakttagelser, avser utveckla användningen av branschindex (ban- index) så att dess sammansättning uppdateras regelbundet och att det speglar den sanna pris- utvecklingen. Kritiken består i att den verkliga kostnadsutvecklingen inte syns i Trafikverkets redovisningar.

Regeringen har vidare utvecklat åter- rapporteringen till riksdagen inom det aktuella området i budgetpropositionen för 2012 (prop. 2011/12:1 utg.omr. 22 avsnitt 3.5.4).

121

Skr. 2011/12:101

Regeringen bedömer att granskningen inte föranleder några ytterligare åtgärder från regeringens sida. Rapporten anses därmed vara slutbehandlad.

2011:7 Trafikverkens produktivitet – hur mycket infrastruktur får man för pengarna?

Riksrevisionen har granskat om Vägverkets och Banverkets redovisning av produktiviteten 1991– 2009 för verksamheter inom väg- och banhållning har skett i enlighet med rimliga krav och förväntningar. Även regeringens rapportering till riksdagen och krav gentemot verken har granskats.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i regeringens skrivelse Riksrevisionens granskning av trafikverkens produktivitet (skr. 2010/11:141).

Ärendet bereds inom Regeringskansliet.

2011:22 Botniabanan och järnvägen längs Norrlandskusten – hur har det blivit och vad har det kostat?

Riksrevisionen har granskat om Botniabanans ändamål nåtts och kostnaderna för detta.

Regeringen har redovisat vidtagna åtgärder med anledning av granskningsrapporten i Riksrevisionens granskning av Botniabanan och järnvägen längs Norrlandskusten (skr. 2011/12:20).

Ett utvecklingsarbete har vidare lett till en ny styrmodell för bättre styrning och uppföljning

av Trafikverkets stora infrastrukturinvesteringar och regeringen avser att utveckla återrapporteringen till riksdagen. Regeringen har tillsatt Produktivitetskommittén (dnr N2009:10) och gett Statskontoret i uppdrag att föreslå mått och mätmetoder för att bl.a. följa produktivitetsutvecklingen i anläggningsbranschen (dnr N2009/7452). Vidare har regeringen under våren 2012 lämnat en proposition om nya planeringsformer för transportinfrastruktur (prop. 2011/12:188). Riksdagen kommer att behandla propositionen under 2012.

Granskningsrapporten är därmed slutbehandlad.

2011:28 Medfinansiering av statlig infrastruktur

Riksrevisionen har granskat den medfinansieringssatsning som genomfördes i samband med den senaste åtgärdsplaneringen för transportinfrastrukturen och de senaste årens förskotteringsärenden.

Regeringen har redovisat sin bedömning av de iakttagelser som Riksrevisionen har gjort i granskningsrapporten i regeringens skrivelse Riksrevisionens rapport om medfinansiering av statlig infrastruktur (skr. 2011/12:139). Med de åtgärder som redovisas i skrivelsen anser regeringen att granskningsrapporten är slutbehandlad.

122

Skr. 2011/12:101

2.4.23 Utgiftsområde 23 Areella näringar, landsbygd och livsmedel

Anslag

Tabell 2.90 UO 23 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:11	Gårdsstöd och djurbidrag m.m.	6 599	0	6 348	-251	-3,8	7 119
1:23	Åtgärder för landsbygdens miljö och struktur	3 381	-6	2 991	-390	-11,5	3 018
	Från EU-budgeten finansierade åtgärder för
1:24	landsbygdens miljö och struktur	3 243	0	2 535	-708	-21,8	2 377
1:2	Insatser för skogsbruket	223	0	261	38	17,2	372
	Intervention och exportbidrag för	342	0	195	-147	-43,0	471
1:12	jordbruksprodukter
1:7	Bekämpande av smittsamma husdjurssjukdomar	124	48	162	38	30,2	217
1:21	Konkurrenskraftig livsmedelssektor	103	-3	87	-17	-16,3	52
	Övriga anslag	3 851	-15	3 793	-58	-1,5	3 821
Summa		17 867	25	16 372	-1 495	-8,4	17 447

Utgiftsområdet omfattar bl.a. verksamhet inom områdena jordbruks- och trädgårdsnäring, fiskerinäring, livsmedel, skog, djur, landsbygd och rennäring samt samefrågor.

Utfallet uppgick till 16 372 miljoner kronor och var därmed 1 495 miljoner kronor (8,4 procent) lägre än vad som anvisades i statens budget.

Utfallet för anslaget 1:11 Gårdsstöd och djurbidrag m.m. blev 6 348 miljoner kronor, vilket är 251 miljoner kronor (3,8 procent) lägre än anvisat i statens budget. Orsaken är i huvudsak att delar av gårdsstödet betalats ut först 2012.

Utgifterna under anslagen 1:23 Åtgärder för landsbygdens miljö och struktur blev 390 miljoner kronor (11,5 procent) lägre än vad som anvisats i statens budget. Skillnaden mellan budget och utfall avser Landsbygdsprogrammet 2007–2013.

Utfallet för anslaget 1:24 Från EU-budgeten finansierade åtgärder för landsbygdens miljö och

struktur blev	2 535 miljoner	kronor. Det	är
708 miljoner	kronor lägre	(21,8 procent)	än

anvisat i statens budget. Orsaken är att alla kostnader som avser 2011 ännu inte har reglerats. Det avser främst kostnader som rör Landsbygdsnätverket och kommer att belasta anslaget 2012.

Utfallet	för	anslaget	1:2 Insatser	för
skogsbruket	blev	261 miljoner	kronor, vilket	är

38 miljoner kronor (17,2 procent) högre än vad som anvisades i statens budget. Det är kostnader

för biotopskydd och naturvårdsavtal som blev högre än beräknat. Anslaget hade ett ingående

anslagssparande på 60 miljoner kronor.
Utgifterna	under	anslaget 1:12 Intervention
och exportbidrag för		jordbruksprodukter	blev
147 miljoner	kronor	(43 procent) lägre	än

anvisat i statens budget. Orsaken är att mängden exportbidrag och volymen varor i offentlig lagring minskade.

Utfallet för anslaget 1:7 Bekämpande av smittsamma husdjurssjukdomar blev 30,2 procent högre än de anvisade medlen i statens budget. På grund av flera utbrott av zoonoser (sjukdom eller smitta som naturligt kan spridas mellan djur och människa) och epizootier (allvarlig djursjukdom som har eller kan misstänkas få stor utbredning) har anslaget anvisats 48 miljoner kronor på ändringsbudget.

Jämfört med 2010 minskade utgifterna inom utgiftsområdet med 1 076 miljoner kronor (6,2 procent).

123

Skr. 2011/12:101

Beställningsbemyndiganden

Tabell 2.91 UO 23 Beställningsbemyndiganden

Miljoner kronor

			Utestående
		Beställnings-	åtaganden
Anslag	Anslagsnamn	bemyndigande	2011-12-31
1:2	Insatser för skogsbruket	85	27
	Bekämpande av smitt-
	samma husdjurssjuk-
1:7	domar	3	1
	Gårdsstöd och djur-
1:11	bidrag m.m.	230	94
	Intervention och export-
	bidrag för jordbruks-
1:12	produkter	150	80
	Strukturstöd till fisket
1:15	m.m.	32	26
	Från EG-budgeten
	finansierat strukturstöd
1:16	till fisket m.m.	98	98
	Konkurrenskraftig
1:21	livsmedelssektor	4	2
	Åtgärder för
	landsbygdens miljö och
1:23	struktur	4 605	4 151
	Från EG-budgeten
	finansierade åtgärder
	för landsbygdens miljö
1:24	och struktur	4 903	4 350
	Främjande av
1:28	rennäringen m.m.	8	1
	Forskningsrådet för
	miljö, areella näringar
	och samhällsbyggande:
	Forskning och sam-
1:30	finansierad forskning	1 200	586
Summa		11 317	9 416

Inom utgiftsområdet har beställnings- bemyndiganden beslutats om 11 317 miljoner kronor. De utestående åtagandena är 9 416 miljoner kronor.

Garantier

Tabell 2.92 UO 23 Garantier

Miljoner kronor

		Utestående
		Åtaganden
Garanti	Garantiram	2011-12-31
Programgarantier		10

Utestående programgarantier är utfärdade mellan 1974 och 2001 och avser främst garantier inom jordbruk, men även glesbygd, rennäring och trädgård.

124

Skr. 2011/12:101

2.4.24 Utgiftsområde 24 Näringsliv

Anslag

Tabell 2.93 UO 24 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
	Verket för innovationssystem: Forskning och
1:2	utveckling	1 938		1 932	-6	-0,3	1 877
1:5	Näringslivsutveckling m.m.	641	-3	513	-128	-20,0	567
1:25	Avgifter till internationella organisationer	443		443	-19	0,0	0
1.4	Tillväxtverket	359		367	8	2,23	367
1:15	Rymdverksamhet	258	1	274	16	6,1	668
2:3	Exportfrämjande verksamhet	194	22	224	30	15,6	204
	Verket för innovationssystem: Förvaltnings-
1:1	kostnader	143		147	4	2,6	138
1:7	Turistfrämjande	140		140	0	0,0	150
1:17	Konkurrensverket	128		130	2	1,4	124
	Bidrag till kommersialisering av kunskap och
1:24	innovation m m.	110		110	0	0,0	50
	Kostnader för omstrukturering och genomlysning
1:20	av statligt ägda företag m.m.	43		18	-25	-58,6	34
1:23	Finansiering av rättegångskostnader	10		0	-10	-98,2	0
1:21	Kapitalinsatser i statliga bolag	1		0	-1	0,0	3 063
	Övriga anslag	1 066	7	1 071	5	0,5	1 259
Summa		5 474	26	5 368	-105	-1,9	8 501

Utgiftsområdet omfattar näringspolitik samt utrikeshandel, handels- och investerings- främjande.

Utfallet uppgick till 5 368 miljoner kronor och var därmed 105 miljoner kronor (1,9 pro- cent) lägre än vad som anvisades i statens budget.

Utgifterna för anslaget 1:5 Näringslivsut- veckling uppgick till 513 miljoner kronor, vilket är 128 miljoner kronor lägre än anvisat i statens budget. Anslaget används för näringslivs- främjande åtgärder och till tjänsten Nystarts- kontoret.

År 2011 blev utgifterna för utgiftsområdet 3 133 miljoner kronor (36,9 procent) lägre än 2010. Jämfört med 2010 har utgifterna för anslaget 1:21 Kapitalinsatser i statliga bolag minskat med 3 063 miljoner kronor. Minsk- ningen beror på att några kapitalinsatser inte har gjorts under 2011 medan två sådana genomfördes under 2010 (SAS AB och Inlandsinnovation AB). Utgifterna för det under 2011 nya anslaget 1:25 Avgifter till internationella organisationer blev 443 miljoner kronor. År 2010 ingick motsvarande utgifter under anslaget 1:15 Rymdverksamhet.

125

Skr. 2011/12:101

Beställningsbemyndiganden

Tabell 2.94 UO 24 Beställningsbemyndiganden

Miljoner kronor

			Utestående
		Beställnings-	åtaganden
Anslag	Anslagsnamn	bemyndigande	2011-12-31
	Verket för
	innovationssystem:
1:2	Forskning och utveckling	2 000	1 554
	Näringslivsutveckling
1:5	m.m.	600	379
	Sveriges geologiska
	undersökning: Geologisk
	undersökningsverksam-
1:8	het m.m.	6	1
	Sveriges geologiska
	undersökning: Geo-
1:9	vetenskaplig forskning	9	4
1:15	Rymdverksamhet	340	262
	Avgifter till
	internationella
1:25	organisationer	1 600	1 477
Summa		4 555	3 677

Inom utgiftsområdet har beställnings- bemyndiganden beslutats om 4 555 miljoner kronor. De utestående åtagandena är 3 677 miljoner kronor.

Utlåning

Tabell 2.95 UO 24 Utlåning

Miljoner kronor

Utlåning	Låneram	Lån 2011-12-31
AB Svensk Exportkredit	100 000	0
Civila flygutvecklingsprojekt 1	1 110	456
Summa	101 110	456

1 prop. 2007/08:1, bet. 2007/08:FiU11.

Inom utgiftsområdet har låneramar för utlåning

beslutats	om	101 110 miljoner	kronor.
Utestående lån vid utgången av			2011 var
456 miljoner kronor.

Garantier

Tabell 2.96 UO 24 Garantier

Miljoner kronor

		Utestående
		åtaganden
Garanti	Garantiram	2011-12-31
Exportkreditgarantier	500 000	208 302
Investeringsgarantier	10 000	2 096
Kreditgaranti, till företag i
fordonsklustret för lån i
Europeiska investeringsbanken	20 000	1 700
Grundfondsförbindelse Svenska
skeppshypotekskassan1	350	350
Grundfondsförbindelse Fonden för
den mindre skeppsfarten2	55	55
Pensionsgaranti (endast
efterborgen), Sveaskog AB	Obegränsad	620
Pensionsgaranti (endast efter-
borgen), Vattenfall AB	Obegränsad	471
Pensionsgaranti (inkl efter-
borgen), Nordea AB (f.d Postgirot)	Obegränsad	332
Pensionsgaranti (endast efter-
borgen), Svenska Skogsplantor	Obegränsad	25
Pensionsgaranti, SP Sveriges
Tekniska Forskningsinstitut	Obegränsad	20
Pensionsgaranti (endast efter-
borgen), Teracom	Obegränsad	8
Pensionsgaranti, Svensk Maskin-
provning AB	Obegränsad	5
Summa		213 579

1Lagen (1980:1097) om svenska skeppshypotekskassan

2prop. 2003/04:128, bet. 2003/04:FiU21, rskr. 2003/04:273

Anm.: I samband med bolagisering av statliga affärsverk beslutade riksdagen om statliga borgen för överlåtna pensionsåtaganden (prop. 1991/92:150, bet. 1991/92:FiU30, rskr. 1991/92:350). Utfallet avser pensionsskulden per den 31/12 2010.

En samlad redovisning av statens garanti- åtaganden lämnas i avsnitt 5.1.

Riksdagen har för 2011 bemyndigat regeringen att besluta att Exportkreditnämnden får obegränsad upplåningsrätt i Riksgälds- kontoret för skadeutbetalningar. Vidare har regeringen beslutat om en obegränsad kredit för Riksgäldskontorets garantiverksamhet (ordinarie garantireserv) med stöd av dåvarande 1 § lagen (1988:1387) om statens upplåning och skuld- förvaltning, numera femte kapitlet 1 § budgetlagen (2011:203).

126

Skr. 2011/12:101

2.4.25 Utgiftsområde 25 Allmänna bidrag till kommuner

Anslag

Tabell 2.97 UO 25 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:1	Kommunalekonomisk utjämning	85 003		85 003	0	0,0	72 749
1:2	Statligt utjämningsbidrag för LSS-kostnader	3 017		3 015	-3	-0,1	2 933
	Bidrag till organisationer inom det kommunal-
1.3	ekonomiska området	4		4	0	0,0	6
	Bidrag till särskilda insatser i vissa kommuner
48:2 (2006)	och landsting	0		1	1	0,0	2
Summa		88 025		88 023	-1	0,0	75 691

Utgiftsområdet omfattar merparten av statens bidrag till kommuner och landsting.

Utfallet uppgick till 88 023 miljoner kronor och var därmed 1,3 miljoner kronor lägre än vad som anvisades i statens budget.

Anslaget 1:1 Kommunalekonomisk utjämning syftar till att ge kommuner och landsting goda och likvärdiga ekonomiska förutsättningar. Av de anvisade medlen avsåg ungefär 61 339 miljoner kronor bidrag till kommunerna och 23 664 miljoner kronor bidrag till landstingen.

Anslaget 1:2 Statligt utjämningsbidrag för LSS- kostnader används för kostnadsutjämning mellan kommuner för verksamhet enligt lagen (1993:387) om stöd och service till vissa funktionshindrade, förkortad LSS. Det statliga utjämningsbidraget för LSS-kostnader finansieras med en utjämningsavgift för kommuner, som redovisas på budgetens inkomstsida (inkomsttitel 7121, Utjämnings- avgift för LSS-kostnader).

Under 2011 blev utgifterna för utgiftsområdet 12 332 miljoner kronor (16,3 procent) högre än

2010.	Anslaget	1:1 Kommunalekonomisk
utjämning	ökades tillfälligt		under 2011 med
3 000 miljoner kronor		som	en stabiliserings-

politisk åtgärd på grund av en relativt svag inkomstutveckling i kommunerna och landstingen. Under 2010 sänktes inkomstskatten för personer som är 65 år och äldre, vilket gjorde

att	kommunernas		och	landstingens
skatteintäkter		beräknas		minska	med
7 500 miljoner		kronor. För att reformen			inte

skulle påverka kommunerna och landstingen ökades anslaget med motsvarande 7 500 miljoner kronor 2011.

För 2010 fick kommunerna och landstingen ett tillfälligt konjunkturstöd med 13 000 mil- joner kronor som belastade statens budget redan 2009 (anslaget 1:4 Tillfälligt konjunkturstöd till kommuner och landsting). Beloppet och det tillfälliga anslaget syns därför inte i tabellen ovan. Till landstingen utbetalades 2009 dessutom

1 000 miljoner	kronor för	influensapandemin.
Därutöver	ökades	anslaget	för

kommunalekonomisk utjämning tillfälligt med 4 000 miljoner kronor 2010.

127

Skr. 2011/12:101

2.4.26 Utgiftsområde 26 Statsskuldsräntor m.m.

Anslag

Tabell 2.98 UO 26 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:1	Räntor på statsskulden	25 800	10 500	34 374	8 574	33,2	23 252
	Riksgäldskontorets provisionskostnader i
1:3	samband med upplåning och skuldförvaltning	160		118	-42	-26,5	109
1:2	Oförutsedda utgifter	10		0	-10	-99,7	1
Summa		25 970	10 500	34 491	8 521	32,8	23 361

Utgiftsområdet omfattar räntor på statsskulden, Riksgäldskontorets provisionskostnader i sam- band med upplåning och skuldförvaltning samt oförutsedda utgifter. Utgifterna inom utgifts- området ingår inte under utgiftstaket för staten. Regeringen får enligt 3 kap. 9 § budgetlagen (2011:203) besluta att anslag för räntor på stats- skulden samt andra utgifter för upplåning och skuldförvaltning får överskridas om det är nöd- vändigt för att fullgöra statens betalnings- åtaganden. Med det senare avses Riksgälds-

kontorets provisionskostnader.
Utfallet för	utgiftsområdet	uppgick till
34 491 miljoner	kronor och	var därmed

8 521 miljoner kronor (32,8 procent) högre än vad som anvisades i statens budget. I höständringsbudget tillfördes anslaget ytterligare 10 500 miljoner kronor. Tillskottet föranleddes i huvudsak av valutakursförluster och en förändrad låneplan. Dessutom utnyttjades

anslagskrediten under 2010, vilket reglerades under 2011.

Utgifterna för statsskuldsräntor påverkas främst av statsskuldens storlek, räntenivåer och växelkurser. Tekniska faktorer till följd av Riksgäldskontorets upplånings- och skuldför- valtningsteknik påverkar också ränteutgifterna.

Anslagsavräkningen görs enligt utgiftsmässiga principer och är ett netto av inkomster och utgifter i upplåningsverksamheten. Därmed påverkas anslaget av realiserade valutakurs- differenser, men inte orealiserade. Anslaget påverkas inte av Riksgäldskontorets netto- utlåning eftersom anslaget nettoredovisas, dvs. högre ränteutgifter som beror på att statsskulden ökar till följd av större nettoutlåning motsvaras av en lika stor ökning av ränteinkomsterna, som också redovisas under ränteanslaget. Inkomsterna redovisas under posten Räntor på in- och utlåning. Se tabell 2.99.

128

Skr. 2011/12:101

Tabell 2.99 Räntor på statsskulden 2007–2011, fördelning på anslagets komponenter

Miljarder kronor

							Utfall-SB
	Utfall 2007	Utfall 2008	Utfall 2009	Utfall 2010	SB 2011	Utfall 2011	2011
Räntor på lån i svenska kronor	38,6	39,1	25,0	22,8	23,3	29,3	6,0
Räntor på lån i utländsk valuta1	10,9	9,6	7,7	3,4	2,0	3,2	1,25
Över- (-)/underkurser (+) vid emission	-3,5	-8,0	-10,8	-11,2	-3,5	-6,0	-2,5
Summa räntor	46,0	40,7	21,9	15,0	21,8	26,6	4,8
Räntor på in- och utlåning1	-5,4	-4,8	-6,5	-7,8	-5,0	-5,7	-0,7
Valutakursförluster (+)/vinster (-)	2,5	-6,5	13,9	7,8	0,0	3,8	3,8
Kursförluster (+)/vinster (-)	4,2	3,9	1,6	8,1	9,0	9,8	0,8
Övrigt	-0,1	-0,2	0,2	0,2	0,0	-0,1	-0,1
Summa ränteutgifter	47,2	33,1	31,1	23,3	25,8	34,4	8,6

1 Räntor på lån till Riksbanken och på lån till andra länder (1,1 miljarder kronor 2011) är bruttoredovisade, till skillnad från i Riksgäldskontorets årsredovisning.

Utfallet på anslaget 1:1 Räntor på statsskulden blev 34 374 miljoner kronor, vilket är 8 574 miljoner kronor högre än anvisat i statens budget.

Utgifterna för räntor på lån i svenska kronor blev 6 042 miljoner kronor högre än beräknat, trots att årsgenomsnitten för räntenivåerna blev lägre än väntat. Räntorna på lån i utländsk valuta blev 1 230 miljoner kronor högre än väntat. Inkomsterna av överkurser vid emission blev däremot 2 464 miljoner kronor högre än beräknat.

Tabell 2.100 Räntor och valutakurser 2007–2011 årsgenomsnitt

	Utfall	Utfall	Utfall	Utfall	SB	Utfall
	2007	2008	2009	2010	2011	2011
Ränta 5 år
%	4,2	3,8	2,5	2,3	2,9	2,3
Ränta 6
mån %	3,6	3,9	0,4	0,6	2,0	1,7
TCW-
index 1	125,2	127,1	140,2	129,2	124,3	122,3
SEK/EUR	9,25	9,61	10,62	9,54	9,05	9,03
SEK/USD	6,76	6,59	7,66	7,20	7,07	6,50

1Total Competitiveness Weights, ett mått på kronans värde mot en korg av andra valutor.

Valutakursförlusterna (netto) blev 3 789 miljoner kronor högre än beräknat, trots att kronan blev starkare än väntat. Hur stora valutakursförluster respektive -vinster det blir beror på när lån i utländsk valuta förfaller och hur valutakurserna rört sig jämfört med när lånen togs upp. Dessutom kan denna post påverkas av eventuella placeringar i utländska valutor.

Även kursförlusterna blev högre än budgeterat, 797 miljoner kronor. Kursförluster uppstår vid förtidsinlösen av lån som har en högre kupongränta än marknadsräntan vid återköpstillfället, medan kursvinster uppstår vid motsatt förhållande.

Utfallet på anslaget 1:3 Riksgäldskontorets provisionskostnader i samband med upplåning och skuldförvaltning blev 42 miljoner kronor lägre än anvisat i statens budget.

Utgifterna på anslaget 1:2 Oförutsedda utgifter uppgick till 27 127 kronor. I budgeten för 2011 anvisades 10 miljoner kronor. Anslaget finns upptaget på statens budget för att vid behov kunna användas för oförutsedda utgifter efter beslut av regeringen i varje enskilt fall. Utgifterna för 2011 avsåg en förlikning. För att finansiera denna förlikning ska indrag göras från utgiftsområde 4 Rättsväsendet, anslaget 1:5 Sveriges Domstolar.

Utgifterna för utgiftsområde 26 Stats- skuldsräntor m.m. blev 11 130 miljoner kronor (47,6 procent) högre än 2010. Det högre utfallet kan främst förklaras av att utgifterna på anslaget 1:1 Räntor på statsskulden blev 11 122 miljoner kronor (47,8 procent) högre än 2010. Ökningen beror i huvudsak på högre räntebetalningar på lån i svenska kronor, vilket bl.a. förklaras av att de korta räntorna steg jämfört med 2010. Dessutom bidrog lägre inkomster av överkurser vid emissioner till att räntebetalningarna blev högre. Det hänger främst samman med introduktionen av ett nytt tioårigt referenslån under 2011. Kupongräntan på detta lån låg närmare de aktuella marknadsräntorna än motsvarande referenslån 2010. Åt motsatt håll verkade de realiserade valutakursförlusterna som

129

Skr. 2011/12:101

blev 4 028 miljoner kronor lägre än 2010. Dessutom minskade statsskulden under året, vilket bidrog till lägre ränteutgifter.

Den okonsoliderade statsskulden minskade under 2011 med 43 793 miljoner kronor till 1 107 675 miljoner kronor medan budgetöver- skottet uppgick till 67 801 miljoner kronor.

Överskottet var således betydligt större än minskningen av skulden. Detta var främst en följd av stor efterfrågan på svenska statspapper i slutet av året, vilket tillfälligt höjde skulden och resulterade i en ökning av de kortfristiga placeringarna, som Riksgäldskontoret gör av överskottslikviditet, med 27 737 miljoner kronor.

130

Skr. 2011/12:101

2.4.27 Utgiftsområde 27 Avgiften till Europeiska unionen

Anslag

Tabell 2.101 UO 27 Anslag

Miljoner kronor

						Utfall-SB
		SB	ÄB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
Anslag	Anslagsnamn	2011	2011	2011	2011	2011	2010
1:1	Avgiften till Europeiska unionen	30 637	10 500	30 596	-42	-0,1	30 407
Summa		30 637		30 596	-42	-0,1	30 407

Utgiftsområdet omfattar avgiften till Europeiska unionen.

EU-budgeten beslutas årligen inom ramen för ett fastställt flerårigt budgettak, den fleråriga budgetramen. Avgiften kan förändras under året och avvika från beräkningen i statens budget beroende på ett flertal faktorer såsom faktisk uppbörd av tullar och importavgifter, revideringar av medlemsstaternas bruttonationalinkomst (BNI), revideringar av baser för mervärdesskatt, förändringar i valutakurser, utfallet av EU-budgeten för tidigare år och ändringsbudgetar på unionsnivå.

Utfallet uppgick till 30 596 miljoner kronor och var därmed 42 miljoner kronor

(0,1 procent) lägre än vad som anvisades i statens budget. Utfallet för avgiften blev därmed nästan lika stor som anvisade medel i budgeten.

Jämfört med 2010 ökade avgiften till EU med 189 miljoner kronor (0,6 procent). Den del av avgiften som baseras på tullavgiften ökade med 296 miljoner kronor och den mervärdesskattebaserade avgiften ökade med 120 miljoner kronor. Eftersom avgiften till en tillfällig fond för omstrukturering av EU:s sockersektor upphörde 2010 minskade den delen av avgiften med 136 miljoner kronor.

131

Skr. 2011/12:101

2.4.28 Förändring av anslagsbehållningar

Tabell 2.102 Förändringar av anslagsbehållningar exkl. UO 26 Statsskuldsräntor m.m. 2007–2011

Miljoner kronor

	2007	2008	2009	2010	2011
Ingående ramöverföringsbelopp 2011-01-01	34 593	40 731	37 003	45 320	47 4211
Anvisat i statens budget (UO 1-27 exkl. UO 26)	733 129	725 519	734 948	787 451	784 476
Ändringsbudget	12 961	38 174	39143	7 487	1 734
Utnyttjade medgivna överskridanden	65	73	108	171	235
Indragningar	-18 112	-25 435	-21 075	-29 959	-39 330
Utfall	721 917	742 057	744 807	763 028	766 987
Utgående ramöverföringsbelopp 2011-12-31	40 719	37 003	45 320	47 4431	27 550
Förändring av anslagsbehållningar	6 126	-3 727	8 316	2 123	-19 871

1 Skillnaden mellan utgående överföringsbelopp 2010 och ingående överföringsbelopp 2011 beror på att äldreanslaget 2:33 (2009) Högskolan i Kalmar: Grundutbildning inte har överförts mellan åren i budgetsystemet.

Budgeteringen av förbrukning av anslags- behållningar är i statens budget inte fördelad per anslag utan tas upp under posten Minskning av anslagsbehållningar. Denna beräknades till 1 508 miljoner kronor i budgeten för 2011. Det innebar en budgeterad ökning av anslagsbehållningarna. Posten utgör ett netto mellan å ena sidan anslagsbehållningar från föregående budgetår och å andra sidan sparade medel från aktuellt budgetår samt utnyttjande av anslagskredit. I redovisningen av det slutliga utfallet ingår förbrukning av anslagsbehållningar och utnyttjande av anslagskredit i utgifterna för respektive anslag och utgiftsområde.

Nettosumman av förändring av anslags-

behållningar 2011,	exklusive utgiftsområde
26 Statsskuldsräntor	m.m., framgår av	tabell
2.102. Anslagsbehållningarna minskade		under

2011 från 47 421 miljoner kronor vid ingången av året till 27 550 miljoner kronor vid utgången av året. De minskade således kraftigt med 19 871 miljoner kronor under året, i stället för en

beräknad ökning i budgeten.
Indragningar		av anslagsmedel uppgick till
39 330 miljoner		kronor under året. Det är en
ökning	med	9 371 miljoner	kronor

(31,2 procent) jämfört med 2010.

I tabell 2.103 redovisas de anslag som upp- visade utgående anslagsbehållningar överstigande 1 000 miljoner kronor under något av åren 2007– 2011.

Den största anslagsbehållningen i slutet av 2011 hade anslaget 1:2 Bidrag till arbetslöshets- ersättning och aktivitetsstöd (5 934 miljoner kronor). Behållningen på detta anslag minskade med 10 146 miljoner kronor under 2011. Hela

den	ingående	anslagsbehållningen			på
16 080 miljoner kronor drogs in.
Anslagsbehållningen			för	anslaget

1:1 Sjukpenning och rehabilitering m.m. minskade från 1 749 miljoner kronor 2010 till - 1 958 miljoner kronor 2011. Det är den lägsta anslagsbehållningen, dvs. det största utnytt- jandet av anslagets kredit på budgeten.

Den största ökningen av anslagsbehållning

mellan 2010	och	2011	har anslaget
1:2 Väghållning.	Behållningen		ökade från
1 077 miljoner kronor		2010 till	2 041 miljoner
kronor 2011.
Anslagsbehållningen		på	anslaget

1:5 Energiforskning har ökat successivt och upp- gick till 1 071 miljoner kronor i slutet av 2011.

Under respektive utgiftsområde finns förkla- ringar till större förändringar av anslags-behåll- ningarna.

132

Skr. 2011/12:101

Tabell 2.103 Specifikation av anslagsbehållningar över 1 000 miljoner kronor under något av åren 2007–2011

Miljoner kronor

Anslag			2007	2008	2009	2010	2011
06	1:1	Förbandsverksamhet och beredskap	320	697	1 211	53	426
07	1:1	Biståndsverksamhet	1 268	936	970	594	1 117
09	1:4	Tandvårdsförmåner m.m.	-38	1 364	1 778	1 685	1 729
10	1:1	Sjukpenning och rehabilitering m.m.	2 611	3 121	3 649	1 749	-1 958
10	1:2	Aktivitets- och sjukersättning m.m.	-136	1 404	1 137	584	-311
12	1:2	Föräldraförsäkring	737	70	741	278	639
13	1:2	Kommunersättningar vid flyktingmottagande	130	1 061	226	144	810
14	1:2	Bidrag till arbetslöshetsersättning och aktivitetsstöd	8 176	6 546	7 175	16 080	5 934
14	1:3	Kostnader för arbetsmarknadspolitiska program och insatser	504	1 951	2 633	1 109	623
14	1:6	Europeiska socialfonden m.m. för perioden 2007-2013	290	1 182	1 520	1 475	219
14	1:11	Bidrag till lönegarantiersättning	361	320	672	2 082	-145
15	1:2	Studiemedel m.m.	1 358	1 112	755	1 275	1 535
19	1:3	Europeiska regionala utvecklingsfonden perioden 2007-2013	300	1 063	1 214	146	295
21	1:5	Energiforskning	529	702	704	942	1 071
22	1:1	Väghållning	-100	-352	871	1 077	2 041
23	1:11	Gårdsstöd och djurbidrag m.m.	544	112	79	1 134	251
23	1:23	Åtgärder för landsbygdens miljö och struktur	1 491	1 634	2 129	2 045	750
		Från EG-budgeten finansierade åtgärder för landsbygdens
23	1:24	miljö och struktur	990	1 512	2 135	2 409	1 106
27	1:1	Avgiften till Europeiska unionen	2 020	-1 404	3 215	-727	-685

133

Skr. 2011/12:101

2.4.29 Myndigheters m.fl. in-och utlåning i Riksgäldskontoret, netto

För att statens budgetsaldo ska överensstämma med statens lånebehov (med omvänt tecken) redovisas posten Myndigheters m.fl. in- och utlåning i Riksgäldskontoret, netto, dvs. Riksgäldskontorets nettoutlåning, samt en kassamässig korrigeringspost på budgetens utgiftssida. För 2011 blev utfallet för Riks- gäldskontorets nettoutlåning 1 600 miljoner kronor. Beräkningen i statens budget uppgick till - 4 473 miljoner kronor. Skillnaden mellan utfall och budgeten blev således 6 073 miljoner kronor. I tabell 2.104 specificeras de största posterna.

Tabell 2.104 Myndigheters m.fl. in- och utlåning i Riksgäldskontoret, netto

Miljoner kronor

	Utfall	SB1	Utfall-	Utfall
	2011	2011	SB 2011	2010
Premiepensionsmedel,
inbetalning	-31 932	-31 000	-932	-30 203
Premiepensionsmedel,
utbetalning	31 533	32 000	-467	30 104
Myndigheters
räntekonton, se
separat tabell	-1 255	0		-7 815
CSN, studielån m.m.	5 951	6 000	-49	5 895
Investeringslån
myndigheter	1 495			1 193
Insättningsgaranti	-8	-22 000	21 992	-109
Kärnavfallsfonden	-8 945			-300
Stabilitetsfonden, se
separat tabell	-4 000	-3 000	-1 000	-4 733
Trafikverket	6 980	7 000	-20	5 777
Statliga bolag
Tillfällig placering
Apoteket AB	5 923	6 000	-77	-5 923
Lån till Botniabanan	-429			562
Lån till Svensk-
Danska
Broförbindelsen AB	-305			160
Lån till Swedavia	-705			2 313
Övriga statliga bolag	176			-223
Affärsverk
Affärsverket Statens
Järnvägar	487			-804
Affärsverket Svenska
kraftnät	879
Luftfartsverket	0			-3 240
Sjöfartsverket	63			142
Övrigt

Lån till Riksbanken	-5 929	0	-5 929	-4 259
Lån till Island	2 214	3 000	-786	1 552
Övrigt, netto	-594			686
Summa	1 600	-4 473	6 073	-9 225

1 Endast vissa delposter är specificerade. De budgeterade beloppet för Trafikverket inkluderar lån till Botniabanan.

Riksgäldskontorets nettoutlåning utgörs av Riksgäldskontorets in- och utlåning till myndig- heter, affärsverk, vissa statliga bolag och fonder. De största delposterna utgörs normalt av utlåning till Centrala studiestödsnämnden (CSN) för finansiering av studielån samt utlåning för infrastrukturinvesteringar.

Pensionsmyndighetens inbetalningar av premiepensionsmedel beräknades i statens budget uppgå till 31 000 miljoner kronor. Utfallet för inbetalningarna blev 31 932 miljoner kronor, dvs. 932 miljoner kronor högre än i budgeten. Utbetalningarna av premiepensions- medel inklusive ränta blev 31 533 miljoner kronor, dvs. 467 miljoner kronor lägre än budgetens beräkning på 32 000 miljoner kronor.

Totalt ökade behållningarna på myndig- heternas räntekonton och vissa särskilda

räntebelagda	konton	under 2011	med
1 255 miljoner	kronor,	vilket minskade	netto-

utlåningen. Ökningen är sammantaget betydligt

lägre än föregående år, vilket		framgår av
tabell 2.105.
Tabell 2.105 Myndigheters räntekonto
Miljoner kronor
	Utfall 2011	Utfall 2010
Försvarsmakten	-984	1 862
Trafikverket	-760	379
Transportstyrelsen	-532	34
Försvarets materielverk	-492	-2 552
Uppsala universitet	-395	-343
Kriminalvården	-273	-337
Arbetsförmedlingen	-256	-194
Fortifikationsverket	-253	-104
Karolinska universitetet	-250	-497
Rikspolisstyrelsen	-222	-416
Kronofogdemyndigheten	-106	-409
Lunds universitet	-109	-725
Kungliga Tekniska högskolan	-74	-329
Göteborgs universitet	-62	-396
Skatteverket	-1	-541
Regeringskansliet	516	-392
Försvarsexportmyndigheten	1 583	-20

134

Garantireserver	1 798	-40
Övriga räntekonton	-383	-2 795
Ökning av behållningar, netto	-1 255	-7 815

De myndigheter som ökat sina behållningar

mest	är Försvarsmakten		med	984 miljoner
kronor	och	Trafikverket	med	760 miljoner
kronor	samt	Transportstyrelsen,		Försvarets

Materielverk och Uppsala universitet som ökade

sina behållningar med mellan 400	och
500 miljoner kronor.
Försvarsexportmyndigheten minskade	däre-

mot sin behållning med 1 583 miljoner kronor, vilket främst avser utnyttjande av kredit för finansiering av rörelsekapital. Räntekonton för garantiverksamhet hos främst Riksgäldskontoret minskade med 1 798 miljoner kronor, i huvudsak beroende på infriandet av en lånegaranti till Europeiska Investeringsbanken avseende Saab AB med 2 115 miljoner kronor. Regerings- kansliet minskade sin behållning på räntekonto med 516 miljoner kronor.

Centrala studiestödsnämndens lån i Riks- gäldskontoret för studielån och hemutrustnings-

lån beräknades i	statens	budget öka	med
6 000 miljoner	kronor.	Utfallet	blev

5 951 miljoner kronor, dvs. 49 miljoner kronor lägre än beräknat.

Kärnavfallsfondens inlåning i Riksgälds- kontoret ökade kraftigt, med hela 8 945 miljoner kronor. Under hösten 2011 ersattes inte inlösta eller sålda statsobligationer med nya obligationer, som en följd av det låga ränteläget. I stället placerades stora belopp tillfälligt på konto i Riksgäldskontoret.

Riksgäldskontoret lånar ut medel till myndigheter för investeringar i anläggnings- tillgångar som används i statens verksamhet. Sådana investeringslån till myndigheter ökade med 1 495 miljoner kronor.

I statens budget för 2011 fanns en post upptagen för sammanslagning av insättnings- garantifonden och stabilitetsfonden. Den skulle ha inneburit att insättningsgarantifondens statsobligationer såldes och medlen sattes in på konto i Riksgäldskontoret, vilket beräknings- tekniskt antogs ske under 2011. Eftersom någon sammanläggning av de båda fonderna inte skett, finns en skillnad mellan budgeten och utfallet på denna punkt med 22 000 miljoner kronor. En del av skillnaden, 1 000 miljoner kronor, avser förväntade inkomster från insättningsgaranti- avgifter under året, vilken skulle ha påverkat

Skr. 2011/12:101

nettoutlåningen om den förväntade samman- slagningen hade genomförts. Den del av insättningen som motsvarade sålda stats- obligationer skulle inte ha påverkat statens lånebehov och därför skulle en kassamässig korrigering med 21 000 miljoner kronor ha uppstått.

Stabilitetsfonden, som inrättades 2008 för finansiering av stödåtgärder till banker och andra kreditinstitut, ökade behållningen på sitt konto med 4 000 miljoner kronor under 2011. Detta är 1 000 miljoner kronor mer än vad som beräknats i statens budget. I beloppet ingår aktieutdelning från Nordea om 737 miljoner kronor. Avtal om vinstdelning samt en uppgörelse som avslutat rättstvisten runt Carnegie har sammantaget

medfört	nettoinbetalningar			om	168 miljoner
kronor.	Bankgarantiavgifterna,				som också
betalas	in till stabilitetsfonden,				uppgick	till
1 488 miljoner		kronor	och	inbetalningar		av
stabilitetsavgifter uppgick				till	1 328 miljoner
kronor.	De	administrativa		kostnaderna		för
verksamheten		kopplad	till		fonden	blev

13 miljoner kronor. Ränteinkomster och andra finansiella inkomster uppgick till 292 miljoner kronor. I tabell 2.106 redovisas förändringen av stabilitetsfondens konto under de två senaste budgetåren.

Tabell 2.106 Stabilitetsfondens konto i Riksgäldskontoret

Miljoner kronor

Typ av transaktion			Utfall 2011 Utfall 2010
Nordea, aktieutdelning				-737	-686
Carnegie				-168	-689
Bankgarantiavgifter				-1 488	-1 979
Stabilitetsavgifter				-1 328	-1 314
Administrativa
kostnader m.m.				13	15
Ränteinkomster m.m.				-292	-80
Utfall nettoutlåningen
(kontoförändring)				-4 000	-4 733
Trafikverket	ökade		under	2011	sina
infrastrukturlån	i	Riksgäldskontoret			med
6 980 miljoner	kronor.		Investeringen			i

Botniabanan finansieras också med lån i Riksgäldskontoret, av det statliga bolaget Botniabanan AB som under 2011 minskade sitt lån med 429 miljoner kronor. Projektet färdigställdes under 2010 och bolaget har sedan andra hälften av 2010 börjat amortera på lånet som i slutet av 2011 uppgick till 16 237 miljoner kronor. I statens budget beräknades en ökning

135

Skr. 2011/12:101

av lån till	infrastrukturinvesteringar på
7 000 miljoner	kronor,	som	innefattade

Trafikverkets lån och lån till Botniabanan. Nettoförändringen blev 6 511 miljoner kronor, vilket således är 489 miljoner kronor lägre än beräknat. Botniabanan överlämnades till Trafikverket under 2010, men bolaget finns fortfarande kvar. Under 2012 kommer bolaget att överföras till Trafikverket för att därefter avvecklas.

Luftfartsverket bolagiserade sina flygplatser under 2010 och bildade Swedavia AB som även tog över Luftfartsverkets infrastrukturlån om 3 240 miljoner kronor. Under 2010 amorterades 927 miljoner och under 2011 amorterades 705 miljoner kronor. Återstående del förväntas återbetalas under de kommande två åren.

I juni 2010 placerades Apoteket AB:s försäljningsinkomster om 5 900 miljoner kronor tillfälligt i Riksgäldskontoret, i avvaktan på beslut om utdelning till staten, i enlighet med beslut av regeringen, och beloppet tillfördes därefter ränta med 23 miljoner kronor. Under

våren 2011	gjordes en	extrautdelning om
5 400 miljoner	kronor	som	tillfördes

inkomsttitel och resterande belopp återbetalades till bolaget.

Sverige beslutade i samband med finanskrisen att stödja Island och Lettland med lån för att motverka finanskrisens effekter i dessa länder. Lånet till Lettland har inte betalats ut, eftersom Lettlands ekonomiska läge har stabiliserats. Möjligheten för Lettland att utnyttja krediten upphörde den 22 december 2011. Lån till Island lämnades under 2009 och 2010 med motsvarande 874 respektive 1 552 miljoner kronor. I slutet av december 2011 utnyttjade Island den återstående delen av ramen och motsvarande 2 214 miljoner kronor betalades ut. Totalt har därmed motsvarande 4 641 miljoner kronor lånats ut till Island.

Det lån som Riksbanken tog i Riksgälds- kontoret under 2009 för att förstärka valuta-

reserven har	under	2011	sjunkit	med
5 929 miljoner	främst		beroende	på
valutakursförändringar.		Riksbanken		lånade
ursprungligen	motsvarande		97 000 miljoner

kronor i dollar och euro. När Riksgäldskontoret omsätter lån för Riksbankens räkning realiseras valutakursdifferenser, vilket påverkar nettoutlåningen. Det totala lånebeloppet har, i huvudsak till följd av valutakursförändringar,

sjunkit till 85 066 miljoner kronor vid utgången av 2011.

Posten övrigt inkluderar ökad utlåning till

Försvarets	materielverk	med	262 miljoner
kronor.
Under 2011 blev utfallet för Riksgälds-
kontorets	nettoutlåning		sammantaget
10 825 miljoner kronor		högre	än 2010. De

största skillnaderna avser Apoteket AB:s försäljningsinkomster som togs ut från konto i Riksgäldskontoret 2011 medan samma belopp

sattes in 2010,	vilket innebär en skillnad på
11 846 miljoner	kronor.	Därtill	ökade
myndigheternas	räntekontobehållningar

långsammare än 2010, vilket medför en skillnad på 6 560 miljoner kronor. Skillnaden mellan åren reduceras framför allt av den ökade inlåningen från Kärnavfallsfonden som påverkar jäm- förelsen med 8 645 miljoner kronor.

2.4.30 Kassamässig korrigering

Posten Kassamässig korrigering ingår i statens budget för att saldot på statens budget ska motsvara statens lånebehov med omvänt tecken. Posten Kassamässig korrigering utgör skillnaden mellan å ena sidan nettot av vad som redovisats mot budgetens anslag och inkomsttitlar och å andra sidan nettot av in- och utbetalningar över statens centralkonto i Riksbanken. Kassamässiga korrigeringar uppstår dels till följd av periodiseringsskillnader, dels till följd av att det förekommer transaktioner över statens centralkonto som inte har sin motsvarighet på anslag eller inkomsttitlar och vice versa. Utfallet för den kassamässiga korrigeringen är en restpost, men den kan till stora delar specificeras.

För 2011 blev utfallet för Kassamässig korrigering 1 537 miljoner kronor. Beräkningen i statens budget var 22 319 miljoner kronor. Skillnaden mellan utfall och budgeten blev således 20 782 miljoner kronor, vilket i allt väsentligt motsvarar effekten av den planerade sammanslagning av insättningsgarantifonden och stabilitetsfonden som i budgeten antogs ske under 2011.

136

Tabell 2.107 Kassamässig korrigering

Miljoner kronor

	Utfall		Utfall-	Utfall
	2011	SB 2011	SB 2011	2010
EU-betalningar avgift	-805		-805	2 065
Effekter av övergången
till kostnadsmässiga
anslag	509	509	0	657
Förskjutningar av
betalningar och
redovisning mot anslag
vid Försvarsmakten och
Trafikverket	1 924
Rättelse,
redovisningsprincip för
återkravsfordringar	-1 060
Venantius-lån	810	810	0	604
Ränteperiodisering	-239		-239	-14
Insättningsgarantifonden
/stabilitetsfonden	0	21 000	-21 000
Övrigt	398		398	97
Summa	1 537	22 319	-20 782	3 409

Betalningen av Sveriges avgift till EU medför alltid en viss kassamässig korrigering. Sverige betalar inte avgiften direkt till EU. Avgiften överförs till ett räntefritt konto hos Riksgälds- kontoret inom statens centralkonto. Samtidigt sker redovisning mot anslaget för EU-avgiften. EU rekvirerar sedan via Riksbanken medel från kontot hos Riksgäldskontoret. Eftersom tid- punkten för redovisning mot anslag och rekvi- sition från EU skiljer sig åt, uppstår kassamässiga korrigeringar vid såväl redovisningen mot anslag som vid rekvisitionen. Anslagsbelastning och rekvisition kan ske under olika budgetår. Betal- ningen av Sveriges avgift till EU medförde 2011 en kassamässig korrigering på - 805 miljoner kronor till följd av att kommissionen rekvirerade ett lägre belopp än de avgifter som redovisades mot anslaget under året.

Övergången till kostnadsmässig redovisning mot anslag för myndigheternas förvaltningsut- gifter har medfört en kassamässig korrigering på 509 miljoner kronor under 2012. Korrigeringen uppstod beroende på att Försvarsmakten under 2009 inte fick hela det belopp som redovisades mot det tillfälliga anslaget 1:4 Övergångseffekter av kostnadsmässig avräkning, under utgiftsom- råde 26 Statsskuldsräntor m.m., insatt på sitt räntekonto i Riksgäldskontoret. Delar av belop- pet har betalats ut till Försvarsmakten under 2010 och 2011 och resterande belopp kommer att betalas ut under 2012 och 2013, varför detta ger upphov till kassamässiga korrigeringar åt

Skr. 2011/12:101

motsatt håll jämfört med 2009. Denna post var medräknad i statens budget.

År 2007 övertog Riksgäldskontoret gäldenärs- ansvaret för Venantius AB:s lån på drygt 4 100 miljoner kronor. Återbetalningarna av dessa lån medför kassamässiga korrigeringar t.o.m. 2013. Även denna post, som för 2011 uppgick till 810 miljoner, var medräknad i sta- tens budget.

Trafikverket och Försvarsmakten är myndig- heter med mycket stora anslag i räntebärande betalningsflöde. Samtidigt har de stor investe- ringsverksamhet och annan anskaffning där be- talningarna kortsiktigt avviker från redovis- ningen mot anslag. En kassamässig korrigering uppstår när redovisningen mot anslag inte över- ensstämmer med insättningen på räntekonto under samma period eller när betalningar i icke räntebärande betalningsflöde inte överensstäm- mer med tidpunkten för redovisning mot anslag eller inkomsttitel. För dessa båda myndigheter har påverkan på den kassamässiga korrigerings- posten beräknats till 1 924 miljoner kronor un- der 2011, utöver den effekt som angavs ovan som följd av reformen med kostnadsmässiga förvaltningsanslag, varav 1 239 miljoner kronor vid Trafikverket och 685 miljoner kronor vid Försvarsmakten.

Försäkringskassan och tidigare Riksförsäk- ringsverket har under lång tid tillämpat en redo- visningsprincip som avviker från den som följer av budgetlagens regler, för vissa återkravsford- ringar inom socialförsäkringsområdet. När en återkravsfordran bokförts, har anslagets utgifter reducerats, trots att redovisning mot anslag för transfereringar enligt reglerna ska göras det år betalning sker. Bakgrunden till den avvikande tillämpningen var en systemteknisk lösning som valdes i mitten av 1990-talet innan den tidigare budgetlagen trätt i kraft och innan regelverket för detta var helt tydligt, samtidigt som de be- loppsmässiga konsekvenserna bedömdes små. Under 2010 uppmärksammades problemet och en utredning gjordes, som visade att beloppen över tid blev betydande. Förutom Försäkrings- kassan berördes även Pensionsmyndigheten och Arbetsförmedlingen, men med mindre belopp. Under 2011 har felet därför korrigerats, genom att ett antal anslag för transfereringar belastats engångsvis med det ackumulerade beloppet som uppgick till 1 060 miljoner kronor. Det avsåg till största delen anslag under utgiftsområde 10 men även utgiftsområdena 9, 11, 12 och 14 berördes.

137

Skr. 2011/12:101

Eftersom ingen utbetalning gjordes i samband med rättelserna, gav de upphov till en negativ påverkan på posten Kassamässig korrigering med samma belopp.

I samband med bildandet av stabilitetsfonden planerade regeringen att insättningsgarantifon- den och stabilitetsfonden skulle slås samman. Vid en sådan sammanslagning förutsattes att insättningsgarantifondens innehav av statsobli- gationer skulle säljas och likviden sättas in på konto i Riksgäldskontoret, vilket skulle medföra en kassamässig korrigering som beräkningstek- niskt togs med i statens budget för 2011. Bero- ende på pågående överväganden om regelverket inom Europeiska unionen har sammanslag- ningen inte genomförts. Det medför en skillnad

mellan utfall	och	statens budget på
21 000 miljoner	kronor.	Motsvarande skillnad

med motsatt tecken uppstår under posten Riks- gäldskontorets nettoutlåning.

Redovisningen på anslaget för statsskulds- räntor är inte helt kassamässig. En kassamässig korrigering uppstår därför, främst som följd av att inkomsträntor på vissa delar av Riksgälds- kontorets utlåning periodiseras till det kvartal de avser. Denna effekt blev -239 miljoner kronor under 2011.

Posten Övrigt, som uppgick till 398 miljoner kronor, är en restpost som till stor del är hänför- lig till nettoskillnader mellan tidpunkten för re- dovisning mot anslag och tidpunkten för betal- ning hos andra myndigheter än de som angivits ovan.

Den kassamässiga korrigeringen för 2011 blev 1 872 miljoner kronor lägre än 2010. Korrige- ringen för betalningen av EU-avgiften blev 2 870 miljoner lägre än 2010 och är den största skillnadsposten, medan effekterna av förskjutningar mellan anslag och utbetalningar netto samt rättelser avseende återkravsfordringar förklarar den största delen av den övriga skillnaden.

2.4.31 Ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget

Utgifterna för Ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget ingår i de utgifter som omfattas av utgiftstaket för staten.

Ålderspensionssystemet består av förmånerna inkomstpension, garantipension, tilläggspension och premiepension. Garantipension beviljas till

ålderspensionärer som är 65 år eller äldre och saknar inkomstgrundad pension eller har låg in- komstgrundad pension. Utgifterna för garanti- pension belastar statens budget och redovisas under utgiftsområde 11 Ekonomisk trygghet vid ålderdom. Enligt beslut av EU:s statistikorgan Eurostat får fonderade pensionssystem inte räk- nas till den offentliga sektorn i nationalräken- skaperna. Det innebär att premiereservdelen av ålderspensionssystemet och utbetalningar av premiepension inte ingår i utgifterna under ut- giftstaket för staten. Ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget omfattar därför in- komstpension och tilläggspension.

Inkomstpensionen är ett autonomt system, dvs. det ligger helt utanför statens budget. Balans i systemet upprätthålls genom en automatisk balanseringsmekanism som aktiveras om till- gångarna i systemet blir mindre än skulderna. Tillgångarna består av avgiftstillgångar (dvs. be- räknade framtida avgiftsinbetalningar) och buffertfonder i form av AP-fonderna. Skulderna består av intjänade pensionsrättigheter. Fördel- ningssystemets finansiella ställning mäts med balanstalet, vilket förenklat uttryckt är den kvot man får när man delar systemets tillgångar med dess skulder. Balanstalet mäter pensionssyste- mets finansiella hållbarhet. Om balanstalet är större än 1,0000 är tillgångarna större än skul- derna och systemet i balans och klarar långsiktigt sina åtaganden. Om balanstalet är mindre än 1,0000 är skulderna större än tillgångarna och balanseringen aktiveras. En balansering innebär att både pensionsbehållningar och pensioner räknas upp i en lägre takt än normalt och det kan även innebära att de sänks. Vid en balansering indexeras pensionsbehållningarna och pension- erna med förändringen av ett balansindex i stället för med förändringen i inkomstindex. Till skill- nad från många andra fördelningssystem (inklu- sive ATP-systemet) kan systemet genom denna mekanism inte gå med underskott, vilket innebär att skulder inte kan skjutas över på kommande generationer. Balanstalet som användes för om- räkning av pensionerna var 0,9549 för 2011 och 0,9826 för 2010.

Inkomstgrundad ålderspension finansieras genom en allmän pensionsavgift och en ålders- pensionsavgift (arbetsgivar- och egenavgift) som redovisas som skatt på arbete på inkomsttitlar på statens budget samt med en statlig ålderspens- ionsavgift. Den allmänna pensionsavgiften förs i sin helhet till AP-fonderna. Ålderspensionsav-

138

giften fördelas mellan AP-fonderna, premie- pensionssystemet och statens budget medan de statliga ålderspensionsavgifterna fördelas mellan AP-fonderna och premiepensionssystemet. Inkomstpension och tilläggspension betalas från AP-fonderna.

Inkomstpensionssystemet består av inkomst- pension och tilläggspension och belastar fördel- ningssystemet (AP-fonderna). Inkomstpension betalas till en ålderspensionär med intjänad pensionsrätt som är född 1938 eller senare. En ålderspensionär som är född 1937 eller tidigare får i stället tilläggspension som bland annat base- ras på intjänade pensionspoäng i det tidigare ATP-systemet. Även en ålderspensionär som är född under åren 1938–1953 får delar av sin in- komstgrundade pension som tilläggspension.

Vid sidan av AP-fonderna sker en förmögen- hetsuppbyggnad inom premiepensionssystemet. Sedan den 1 januari 2010 administreras premie- pensionssystemet av Pensionsmyndigheten som ansvarar för hela den allmänna ålderspensionen.

AP-fondernas administrationskostnader ingår i utgifterna för Ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget. I rörelsens kostnader för Första–Fjärde AP-fonderna ingår samtliga förvaltningskostnader, exklusive courtage, ar- voden till externa förvaltare och depåbanks- arvoden. Provisionskostnader redovisas som en avdragspost under rörelsens intäkter. Prestationsbaserade avgifter reducerar netto- resultatet för den tillgång som förvaltats.

Förvaltararvoden för onoterade aktier och andelar för vilka återbetalning medges före vinstdelning och där återbetalning bedöms som sannolik, redovisas som en del av tillgångarnas anskaffningsvärde. De ingår inte i de administrationskostnader som redovisas i tabell 2.108. I övriga fall redovisas de som provisions- kostnader.

Sjätte AP-fondens gemensamma kostnader och förvaltningskostnader redovisas under posten rörelsens kostnader i tabellen.

Skr. 2011/12:101

Tabell 2.108 Ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget

Miljoner kronor

				Utfall- SB
	SB	Utfall	Utfall-SB	Procent	Utfall
	2011	2011	2011	2011	2010
AP-fonderna,
pensionsutgifter	219 754	219 682	-72	0,0	220 204
Administrations-
utgifter	2 469	2 322	-147	-6,0	2 694
varav
Pensionsmyndig-
heten m.fl.
myndigheter		853			1 029
AP-fonderna,
rörelsens kostnader		791			820
AP-fonderna,
provisions-
kostnader		437			477
AP-fonderna,
prestations-
baserade avgifter		241			368
Summa	222 223	222 003	-220	-0,1	222 897

I budgetpropositionen för 2011 beräknades utgifterna för ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget uppgå till 222 223 miljoner kronor. Utfallet uppgick till 222 003 miljoner kronor och var därmed 220 miljoner kronor lägre än beräknat. Pensionsutbetalningarna från AP-fonderna uppgick till 219 682 miljoner kro- nor, varav 6 miljoner kronor överfördes från AP- fonderna till EU:s tjänstepensionssystem för de tjänstemän inom EU som har begärt detta. Pensionsutbetalningarna var 72 miljoner kronor (0,0 procent) lägre än beräknat. Administ- rationskostnaderna för inkomstpensionen upp- gick totalt till 2 322 miljoner kronor, vilket är 147 miljoner kronor lägre än beräknat. Därav uppgick ersättningen från AP-fonderna till Pensionsmyndigheten, Skatteverket, Kronofog-

demyndigheten	och	Konjunkturinstitutet för
administration	till	853 miljoner	kronor
(regeringsbeslut 2010-12-16).

Jämfört med 2010 blev utfallet för Ålderspensionssystemet vid sidan av budgeten 894 miljoner kronor (0,4 procent) lägre. Pensionsutbetalningarna från AP-fonderna

minskade	med	522 miljoner	kronor
(0,2 procent).	Minskningen beror		på att

pensionerna på grund av indexeringsreglerna räknades ned med 4,3 procent mellan 2010 och 2011. I december 2011 var antalet pensionärer

med	inkomstgrundad	ålderspension
1 837 000 personer.

139

Skr. 2011/12:101

2.5 Underliggande saldo och engångseffekter

Statens budgetsaldo för 2011 påverkades av betydande engångseffekter.

Tabell 2.109 Statens budgetsaldo justerat för större engångseffekter 2011

Miljarder kronor

	2011
Statens budgetsaldo	67,8
Justering för större engångseffekter	-36,3
varav
Försäljning av aktier	-22,8
Extra aktieutdelningar	-5,9
Tillfällig placering Apoteket AB	5,9
Återbetalning Swedavia AB	-0,7
Kärnavfallsfonden	-8,9
Lån till Riksbanken	-5,9
Lån till andra länder	2,2
Venantius AB, förfalloprofil övertagna lån	0,8
Infriande lönegaranti, SAAB	2,1
Carnegie	-0,2
Försäljning 4G tillstånd	-3,1
Övrigt, netto	0,2
Statens budgetsaldo justerat för större
engångseffekter	31,5

Engångseffekterna beräknas totalt påverka saldot positivt med 36,3 miljarder kronor. Den största positiva engångseffekten under 2011 avsåg försäljningen av aktier i Nordea. Staten avyttrade i februari cirka en tredjedel av sitt aktieinnehav, vilket inbringade 19,0 miljarder kronor. Vidare deltog staten i TeliaSoneras återköpsprogram genom sin ägarandel om 37,3 procent, vilket gav en engångsinkomst på 3,7 miljarder kronor.

Extra utdelningar från statliga aktier betraktas också som engångsvisa inkomster på budgeten. Apoteket AB gjorde 2011 en extrautdelning på 5,4 miljarder kronor till följd av försäljningen av apotek 2009. I avvaktan på beslut om denna utdelning placerades i juni 2010 ett belopp om 5,9 miljarder kronor tillfälligt på konto i Riksgäldskontoret. Beloppet utbetalades från kontot 2011 i samband med redovisningen av utdelningen till inkomsttiteln, vilket påverkade nettoutlåningen med 5,9 miljarder kronor inklusive ränta.

Post- och Telestyrelsen har vid två tillfällen under 2011 auktionerat ut 4G-tillstånd, vilket sammanlagt inbringade 3,1 miljarder kronor.

Under Riksgäldskontorets nettoutlåning uppstod såväl positiva som negativa engångseffekter. Kärnavfallsfondens inlåning ökade kraftigt, med 8,9 miljarder kronor, vilket tillfälligt minskade nettoutlåningen. Myndig- heten placerar normalt fondmedlen i stats- obligationer men under hösten 2011 och över årsskiftet placerades i stället stora belopp tillfälligt på konto i Riksgäldskontoret. En annan positiv engångseffekt under nettoutlåningen avsåg valutakursvinster på Riksbankens lån i Riksgäldskontoret. Lånet som togs i dollar och euro 2009 för att förstärka valutareserven motsvarade ursprungligen 97,0 miljarder kronor. Under 2011 har lånet minskat med 5,9 miljarder kronor till följd av valutakursvinster vid omsättning av underliggande lån.

Negativa engångseffekter på nettoutlåningen uppstod dels som en följd av den sista utbetalningen, om 2,2 miljarder kronor, av det beviljade lånet till Island, dels infriandet av en lånegaranti till Europeiska Investeringsbanken om 2,1 miljarder kronor avseende Saab Automobile AB till följd av bolagets konkurs i slutet av 2011.

Justerat för engångseffekter uppgick budgetsaldot för 2011 till 31,5 miljarder kronor. När engångseffekterna exkluderats erhålls ett mått på den underliggande saldoutvecklingen (statens budgets underliggande saldo).

Diagram 2.1 Faktiskt och underliggande saldo på statens budget 1991-2011

200,000

150,000

100,000

50,000

0,000 -50,000

-100,000 -150,000 -200,000 -250,000

-300,000

1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011

Faktiskt saldo

Underliggande saldo

Under 1990-talets inledande år var staten tvungen att låna stora belopp. Under dessa år var engångseffekterna negativa som en följd av stora utbetalningar av bankstöd. Lånebehovet var som

140

störst 1993 med 250 miljarder kronor. Därefter förbättrades saldot snabbt och vände till över- skott 1998. Två år senare uppgick överskottet till 102 miljarder kronor. Nästan hela överskottet bestod emellertid av engångsvisa försäljnings- inkomster och överföringar från AP-fonden. I början av 2000-talet försämrades saldona åter- igen, men underskotten dämpades av positiva engångseffekter även dessa år. Från 2005 visade det faktiska saldot åter överskott och ökade successivt till 2008. För 2009 visade det faktiska såväl som det underliggande budgetsaldot ett underskott. Det faktiska saldot vände från ett rekordstort överskott 2008 på 135 miljarder kronor till ett underskott på 176 miljarder kronor. Detta omslag berodde emellertid till stor del på olika engångseffekter. År 2008 tillfördes statens budget stora inkomster av aktieför- säljningar medan den 2009 belastades med tillfälliga utgifter till följd av insatser mot finans- krisen, främst Riksgäldskontorets upplåning för Riksbankens räkning. Även rensat för engångs- effekter försvagades dock saldot, framför allt som en följd av den kraftiga konjunktur- nedgången. För 2010 var det faktiska under- skottet marginellt negativt, medan det under- liggande underskottet var 11,5 miljarder kronor större till följd av positiva engångseffekter även detta år. Från 2010 till 2011 slog det under-

liggande saldot om	från	underskott	på
11,5 miljarder kronor	till ett	överskott	på

31,5 miljarder kronor, vilket var en följd av den fortsatta konjunkturåterhämtningen.

Skr. 2011/12:101

2.6 Realekonomisk fördelning av anslagen på statens budget

Vid analys av och information om statens budget avseende storlek och påverkan på samhälls- ekonomin fördelas utgifterna även på ett annat sätt än efter utgiftsområden eller anslag. En sådan fördelning är den realekonomiska fördel- ningen, som baseras på nationalräkenskapernas definitioner. För att skapa jämförbarhet med andra länder upprättas nationalräkenskaperna enligt internationella principer och riktlinjer. Dessa har utarbetats av bl.a. EU.

Den realekonomiska fördelning av utgif- terna som redovisas är: transfereringar, kon- sumtion, investeringar samt räntor och finansiella transaktioner.

Diagram 2.2 Procentuell fördelning av utgifter på statens budget 2011, realekonomiskt fördelade

Räntor 5%	Övrigt finansiellt
Investeringar 2%	1%

Konsumtion 25%

Transfereringar

67%

141

Skr. 2011/12:101

Tabell 2.110 Realekonomisk fördelning av statens budget

Miljoner kronor

Realekonomisk art	Utfall 2011	Utfall 2010	Förändring 2010-2011	Procentuell förändring 2010-2011
Transfereringar	536 216	530 025	6 191	1,2
varav till
Hushållssektorn	283 868	288 037	-4 169	-1,4
Kommunala sektorn	136 695	126 412	10 283	8,1
Företagssektorn	33 579	33 611	-32	-0,1
Ålderspensionssystemet	20 771	23 116	-2 345	-10,1
Statliga ideella organisationer	3 745	3 730	15	0,4
Internationell verksamhet	57 558	55 119	2 439	4,4
varav till EU-institutioner	30 596	30 407	189	0,6
Konsumtionsutgifter	198 776	196 332	2 444	1,2
varav
Löner inklusive sociala avgifter	108 422	105 282	3 140	3,0
Omkostnader för konsumtion	58 859	58 254	605	1,0
Lokaler	16 326	16 260	66	0,4
Utgifter för försvarsändamål	5 327	6 634	-1 307	-19,7
Sociala naturaförmåner	9 842	9 902	-60	-0,6
Investeringsverksamhet	18 751	20 445	-1 694	-8,3
Räntor	39 391	29 087	10 304	35,4
varav
Räntor på statsskulden	34 374	23 252	11 122	47,8
Finansiella transaktioner	8 344	10 500	-2 156	-20,5
Summa utgiftsområden	801 478	786 389	15 089	1,9

Transfereringar

Med transfereringar avses inkomstöverföringar, dvs. till stor del utbetalningar av bidrag från staten till exempelvis hushåll, företag eller kommuner utan att staten erhåller någon direkt motprestation. Som transfereringar räknas t.ex. sjukpenning och barnbidrag men även internationellt bistånd och Sveriges bidrag till EU-budgeten. Syftet med transfereringar är att omfördela inkomster mellan olika grupper i samhället, mellan olika regioner i landet eller till internationell verksamhet.

År	2011		utgjorde	transfereringarna
67 procent		av	utgifterna	inom	budgetens
utgiftsområden.			Hushållen	erhöll	53 procent
av de	totala		transfereringarna.		Transfe-
reringarna		till	hushåll har minskat med

4 169 miljoner kronor (1,4 procent). Det beror

framförallt att	utgifterna	på anslaget
10:2 Aktivitets-	och sjukersättningar		m.m.
minskat med	5 435 miljoner	kronor	till

50 893 miljoner kronor. Anslaget omfattar de

största transfereringarna till hushållen och de minskade för fjärde året i rad. Minskningen beror dels på att antalet nybeviljade sjuker- sättningar minskat och dels att ett ökat antal personer lämnat sjukersättning för ålders- pension. Utgifterna på anslaget 14:1 Bidrag till

arbetslöshetsersättning		och	aktivitetsstöd
minskade	med	5 559 miljoner		kronor

(16,2 procent) Förklaringen är att utgifterna för arbetslöshetsersättningen blev lägre. Anledningen är att både arbetslösheten och andelen arbetslösa med rätt till arbetslöshets- ersättning var lägre än föregående år.

Den kommunala sektorn var den näst största mottagaren av transfereringar 2011. Den kommunala sektorn omfattar kommuner, landsting och kommunalförbund. Under 2011 erhöll kommunsektorn 25 procent av de totala transfereringarna. Transfereringarna till kommunsektorn ökade med 10 283 miljoner kronor (8,1 procent). Ökningen är hänförlig till utgifterna mot anslaget

142

25:1 Kommunalekonomisk utjämning som ökade med 12 254 miljoner kronor (16,8 procent). Anslaget ökades tillfälligt under 2011 med 3 000 miljoner kronor som stabiliseringspolitiska åtgärder på grund av en relativt svag inkomstutveckling i kommu- nerna. Under 2011 kompenserades kommu- nerna med motsvarande 7 500 miljoner kronor på grund av sänkt inkomstskatt för personer som är 65 år och äldre.

Diagram 2.3 Transfereringar på statens budget fördelade efter mottagarkategori 2011

Internationell verksamhet 11%

Ålderspensions- systemet 4%

Organisationer

1%

Hushåll 53%

Kommuner 25%

Företag 6%

Konsumtion

Statlig konsumtion avser förbrukning av resurser som de statliga myndigheterna använder i verksamheten, t.ex. utgifter för löner, hyror, inköp av varor och tjänster, underhåll och reparationer samt försvarets inköp av krigsmateriel som inte kan användas för civilt bruk. I konsumtionsbegreppet ingår även myndigheters köp av varor och tjänster som produceras utanför staten och som levereras direkt till hushållen (sociala naturaförmåner). Detta gäller t.ex. statens utgifter för köp av arbetsmarknadsutbildning och privat tandläkar- vård. Utgifterna för konsumtion uppgick under 2011 till 25 procent av utgifterna inom budge- tens utgiftsområden. Utgiftsområdena 6 Försvar och samhällets krisberedskap, 16 Utbildning och universitetsforskning samt 4 Rättsväsendet hade de största utgifterna för konsumtion.

Drygt hälften av utgifterna för konsumtion utgjordes av löner inklusive sociala avgifter. Sociala avgifter avser främst arbetsgivaravgifter och premier för avtals- försäkringar för statsanställda. Ökningen av

Skr. 2011/12:101

löner inklusive sociala avgifter var 3,0 procent 2011.

Den näst största posten avseende konsum- tion är omkostnader för konsumtion, till dessa räknas myndigheternas köp av varor och tjänster. Omkostnaderna för konsumtion ökade med 1,0 procent 2011. Det enskilt största anslaget med omkostnader för konsumtion är 1:1 Väghållning inom utgifts- område 22 Kommunikationer. Dessa omkost- nader uppgick till 7 814 miljoner kronor 2011, en minskning med 11,3 procent. Det lägre ut- fallet beror på förseningar i såväl investeringar som drift och underhåll.

Investeringar

Med investeringar avses utgifter för anskaffning av infrastruktur, varaktiga materiella tillgångar såsom byggnader och maskiner, immateriella tillgångar som dataprogram, värdeföremål, finansiella tillgångar och lagerinvesteringar som är ämnade att användas i produktion. Av utgift- erna inom budgetens utgiftsområden uppgick investeringarna till 2 procent. Utgiftsområde 22 Kommunikationer var det utgiftsområde som hade den största delen (89 procent) av de totala investeringarna inom budgetens utgiftsområden.

Statliga investeringar finansieras även med lån i Riksgäldskontoret och med finansiell leasing. Utgifterna för dessa investeringar ingår inte under utgiftsområdena utan ingår i Riksgälds- kontorets nettoutlåning. Myndigheternas amorteringar och räntor på dessa lån redovisas som finansiella transaktioner.

Räntor och finansiella transaktioner

Den realekonomiska gruppen räntor avser räntor på statsskulden och övriga räntor, t.ex. räntor för studielån. Räntorna uppgick till 5 procent av utgifterna på budgetens utgiftsområden 2011. De två största anslagen var 1:1 Räntor på stats- skulden och 1:3 Studiemedelsräntor m.m. Dessa svarade tillsammans för 99 procent av de totala ränteutgifterna.

143

Skr. 2011/12:101

2.7 Beställningsbemyndiganden

Regeringen eller den myndighet som regeringen bestämmer får för det ändamål och med högst det belopp som riksdagen beslutar, beställa varor eller tjänster samt besluta om bidrag, ersättning, lån eller liknande som medför utgifter under senare budgetår än det år budgeten avser. De åtaganden som gjorts räknas inte som ekonomiska händelser som ska bokföras mot anslag. När ett bemyndigande utnyttjas ska detta redovisas mot det av riksdagen beslutade bemyndigandebeloppet.

Det totala bemyndigandebeloppet för 2011 var 313 miljarder kronor. Utestående åtaganden

den 31 december	2011 uppgick till		knappt
260 miljarder kronor.
Utgiftsområdena	22 Kommunikationer,
6 Försvar och samhällets		krisberedskap och
7 Internationellt	bistånd	har	störst

bemyndiganden. De största beloppen avser

anslaget	1:2	Banhållning,			anslaget
1:1 Biståndsverksamhet, anslaget				1:3 Anskaffning
av materiel	och	anläggningar		samt anslaget
1:1 Väghållning.
Störst	avvikelse		mellan		totalt
beställningsbemyndigande			och		utestående
åtagande	finns	inom	utgiftsområdena

22 Kommunikationer med 20 miljarder kronor och 6 Försvars och samhällets krisberedskap med 13 miljarder kronor.

En specifikation med utestående åtaganden den 31 december 2011 per anslag redovisas i bi- laga 3 Beställningsbemyndigande och utnyttjan- det uppdelat på varje utgiftsområde finns under respektive avsnitt. Stora avvikelser mellan beslu- tade bemyndiganden och utfall kommenteras i anslutning till bemyndigandetabellen i respektive avsnitt.

Tabell 2.111 Beställningsbemyndiganden 2011

Miljoner kronor

		Utestående
	Beställnings-	åtaganden
Utgiftsområde	bemyndiganden	2011-12-31
UO 01 Rikets styrelse	185	136
UO 02 Samhällsekonomi och
finansförvaltning	75	0
UO 05 Internationell samverkan	155	91
UO 06 Försvar och samhällets
krisberedskap	60 590	47 748
UO 07 Internationellt bistånd	54 632	46 864
UO 08 Migration	440	244
UO 09 Hälsovård, sjukvård och
social omsorg	1 396	1 281
UO 10 Ekonomisk trygghet vid
sjukdom och handikapp	4 029	3 006
UO 13 Integration och jämställdhet	1 468	798
UO 14 Arbetsmarknad och arbetsliv	18 479	17 048
UO 15 Studiestöd	7	2
UO 16 Utbildning och
universitetsforskning	14 343	12 750
UO 17 Kultur, medier, trossamfund
och fritid	456	368
UO 18 Samhällsplanering,
bostadsförsörjning, byggande samt
konsumentpolitik	85	22
UO 19 Regional tillväxt	6 550	6 050
UO 20 Allmän miljö- och naturvård	3 705	2 428
UO 21 Energi	5 623	3 300
UO 22 Kommunikationer	125 015	104 670
UO 23 Areella näringar, landsbygd
och livsmedel	11 317	9 417
UO 24 Näringsliv	4 555	3 677
Summa utgiftsområden	313 105	259 900

144

3

Resultaträkning, balansräkning och finansieringsanalys

Skr. 2011/12:101

3 Resultaträkning, balansräkning och finansieringsanalys

I resultaträkningen redovisas de totala konsoliderade intäkterna och kostnaderna för de myndigheter som ingår i årsredovisningen.

Konsolideringen innebär att transaktioner mellan myndigheter, t.ex. arbetsgivaravgifter för statligt anställda och bidrag mellan myndigheter, tas bort (elimineras) i resultaträkningen och att fordringar och skulder mellan myndigheter elimineras i balansräkningen. På så vis erhålls en konsoliderad redovisning för staten.

Gällande principer och förutsättningar beskrivs i avsnittet Redovisningsprinciper och tilläggsupplysningar.

3.1 Resultaträkning

Resultaträkningen för 2011 visar ett överskott på knappt 37 miljarder kronor, vilket är en minskning med 17 miljarder kronor jämfört med föregående år.

147

Skr. 2011/12:101

Tabell 3.1 Resultaträkning

Miljoner kronor

	Not	2011	2010
Intäkter
Skatteintäkter	1	996 362	964 899
Intäkter av avgifter och andra
ersättningar	2	56 659	58 351
Intäkter av bidrag	3	31 586	43 073
Summa intäkter		1 084 607	1 066 323
Kostnader
Transfereringar m.m.
Transfereringar till hushåll	4	-536 305	-536 593
Transfereringar till företag	4	-39 152	-38 977
Transfereringar till kommuner	4	-204 492	-201 174
Transfereringar till utlandet	4	-57 377	-54 710
Avsättningar till/upplösning av
fonder	5	-8 705	-7 802
Summa transfereringar m.m.		-846 031	-839 256
Statens egen verksamhet
Kostnader för personal	6	-111 294	-95 565
Kostnader för lokaler	7	-17 506	-16 778
Vissa garanti- och
kreditkostnader	8	96	-2 466
Övriga driftkostnader	9	-81 856	-84 313
Avskrivningar och
nedskrivningar	10	-23 185	-22 339
Summa statens egen
verksamhet		-233 745	-221 461
Summa kostnader		-1 079 776	-1 060 717
Saldo före resultat från andelar
och finansiella poster		4 831	5 606
Resultat från andelar i hel-
och delägda företag	11	36 336	46 106
Finansiella intäkter och
kostnader
Nettokostnad för statsskulden	12	-35 242	-12 141
Övriga finansiella intäkter	13	32 712	16 496
Övriga finansiella kostnader	14	-1 464	-2 072
Summa finansiella poster		-3 994	2 283
ÅRETS ÖVERSKOTT		37 173	53 995

Försämringen av resultatet beror bland annat på att nettokostnaden för statsskulden ökade med 23 miljarder kronor och uppgick till 35 miljarder.

Samtidigt gav försäljningen av aktier i Nordea en vinst på 17 miljarder kronor. Skatteintäkterna ökade med 31 miljarder medan bidragsintäkterna minskade med 11 miljarder kronor. Kostnaden för personal ökade med 16 miljarder kronor mest till följd av ökade kostnader för statens tjänstepensioner. Resultatet från andelar i hel- och delägda företag försämrades med 10 miljarder kronor.

3.1.1 Intäkter

Diagram 3.1 Statens inkomster

	Finansiella	Intäkter av
Intäkter av	intäkter
		bidrag
	3%
avgifter och		3%
andra
ersättningar
5%

Skatteintäkter

89%

Skatteintäkterna uppgick till 996 miljarder kronor och utgör 89 procent av statens totala intäkter (se diagram). Statens skatteintäkter ökade med 31 miljarder kronor (3,3 procent) jämfört med 2010.

Direkta skatter på arbete ökade med 16 miljarder kronor jämfört med 2010. Föränd- ringen förklaras framför allt av att lönesumman ökade med 5,7 procent. Skattereduktionerna ökade med 9,8 miljarder kronor varav hälften förklaras av skattereduktion för högre allmän pensionsavgift som är direkt kopplad till löne- summan. Resterande del beror på högre jobb- skatteavdrag, vilket främst förklaras av fler sysselsatta och reduktioner för hustjänster. ROT-avdraget (reparation, underhåll, om- och tillbyggnad) förklarar den största delen av ökningen i reduktioner för hustjänster och beräknas uppgå till 13 miljarder kronor. Men även RUT-avdraget (rengöring, underhåll, tvätt) fortsätter att öka och beräknas 2011 ha uppgått till knappt 1,8 miljarder kronor jämfört med 400 miljoner kronor 2008.

Arbetsgivaravgifterna ökade med 24 miljarder kronor (6,0 procent) jämfört med 2010 till följd av lönesummans utveckling. Arbetsgivar-

148

avgifterna utgörs i princip av avgiftssatsen gånger lönesumman.

Jämfört med 2010 minskade skatt på kapital med 4,5 miljarder kronor. Skatt på kapital från hushåll minskade med 10,7 miljarder kronor (31 procent) framför allt till följd av högre ränte- utgifter, vilket ökar skattereduktionerna. Skatt på företagsvinster ökade med 4,8 miljarder kronor (4,5 procent) och förklaras av ökade vinster. Flertalet bolag visade starka resultat 2011 trots att det fjärde kvartalets resultat innebär en svag avslutning på året.

Skatt på konsumtion och insatsvaror ökade med 6,7 miljarder kronor (1,5 procent). Intäkter av mervärdesskatt ökade med 8,4 miljarder kronor. Hushållens konsumtionsutgifter i löp- ande priser ökade med 3,4 procent. Investering- arna i näringslivet ökade starkt, bland annat ökade bostads-investeringarna, vilket också bidrar till ökade momsintäkter.

Skatt på energi och miljö minskade med 2,7 miljarder kronor jämfört med 2010. Skatt på alkohol och tobak ökade med 1,4 miljarder kronor medan skatt på vägtrafik minskade med 0,7 miljarder kronor.

Intäkter av avgifter och andra ersättningar har minskat med 1,7 miljarder kronor. Det beror bland annat på att Exportkreditnämndens och Svenska kraftnäts uppdragsintäkter minskat. Arbetslöshetsavgifter för arbetslöshets- försäkringen minskade också. Däremot tillkom intäkter från spektrumauktioner hos Post- och telestyrelsen med 3,1 miljarder kronor.

Bidragsintäkter har minskat med nästan 12 miljarder kronor. Minskningen förklaras till största delen av minskade intäkter av AP- fondsmedel, som avser AP-fondernas netto- bidrag för utbetalningarna av pensioner under året. AP-fondens nettobidrag till staten blev lägre för 2011 eftersom ökningen av social- avgifter och allmänna pensionsavgifter varit betydligt högre än ökningen av utbetalda pens- ioner.

Skr. 2011/12:101

3.1.2 Kostnader

Diagram 3.2 Statens kostnader

Finansiella kostnader 3%

Kostnader för statens egen verksamhet 21%

Transfereringar

76%

Av statens kostnader utgjordes 76 procent av transfereringar, varav transfereringar till hushåll var den största delen. Kostnaderna för statens egen verksamhet utgjorde 21 procent och netto- kostnaden för statsskulden och övriga finansiella kostnader 3 procent.

3.1.3 Transfereringar

Diagram 3.3 Transfereringar per sektor

Transfereringar till utlandet 7%

Transfereringar till kommuner 24%

Transfereringar	Transfereringar
	till hushåll
till företag
	64%
5%

Diagram 3.3 visar transfereringar i form av lämnade bidrag och andra överföringar fördelade på mottagarsektorer enligt national- räkenskapernas indelning. Den realekonomiska indelningen redovisas även utifrån anslagen på budgeten. Av diagram 3.3 ovan framgår att hushållssektorn är den dominerande mottagaren av statliga transfereringar. Transfereringarna till hushåll innefattar bl.a. ålderspensioner, sjuk-

149

Skr. 2011/12:101

penning, föräldrapenning, barnbidrag och arbetslöshetsersättning, men även bidrag till organisationer inom t.ex. utbildningsområdet eller biståndsområdet. Kommunerna tar emot 24 procent av transfereringarna i olika former av statsbidrag, företagssektorn 5 procent och utlandet, i form av bistånd och EU-avgifter, tar emot 7 procent av de statliga transfereringarna.

Kostnaderna för transfereringar, exklusive avsättningar till fonder, uppgick till 837 miljarder kronor. De ökade därmed med 5,9 miljarder kronor mellan 2010 och 2011.

Transfereringar till hushåll har under 2011 netto minskat marginellt. Bland trans- fereringarna till hushåll har kostnaderna för arbetsmarknadsområdet minskat med 5 miljarder kronor. Arbetslöshetsersättningen har minskat med 4,6 miljarder kronor och aktivitetsstöd har minskat med 0,8 miljarder kronor. Lönegarantiersättningen har ökat med 0,6 miljarder kronor främst på grund av SAAB:s rekonstruktion och konkurs.

Transfereringar till hushåll avseende social- försäkringen minskade med 0,9 miljarder kronor netto. Kostnaderna för ålderspensioner vid sidan av statens budget minskade med 0,5 miljarder kronor vilket beror på den automatiska balans- eringen inom pensionssystemet. Premie- pensioner har däremot ökat med 0,6 miljarder kronor. Den ökningen beror på att antalet pensionärer ökar på grund av stora årskullar födda i mitten av 1940-talet och på att varje ny årskull som går i pension har större andel i det nya pensionssystemet. Ersättning vid ålderdom, som avser anslagsfinansierade pensioner och stöd som garantipension och bostadstillägg, har endast ökat marginellt jämfört med 2010.

Kostnaden för sjukpenning ökade med 2,5 miljarder kronor (15 procent). Under 2011 har antalet sjukfall ökat något. Orsaken till ök- ningen av antalet sjukfall är att många av de som tidigare uppnått maximal tid i sjukförsäkringen, och därför en tid varit utan ersättning från sjukförsäkringen, nu på nytt kan söka ersättning. Aktivitets och sjukersättningen minskade med 5,6 miljarder kronor (10,1 procent). Minsk- ningen förklaras främst av ett fortsatt netto- utflöde till ålderspensionssystemet.

Stöd till personer med funktionsnedsättning inkluderar även kommunernas andel av kost- nader för assistansersättning vilken ökade med 1 miljard kronor (4,3 procent). Huvud- mannaskapet för personlig assistans innehas av

staten men finansieringsansvaret är delat. De ökade kostnaderna för assistansersättning beror på ökade timkostnader men även på att antalet personer som får assistansersättning ökade. Dessutom ökade antalet timmar per person och vecka.

Inom området ekonomisk trygghet för familjer och barn ökade föräldraförsäkringen med 1,2 miljarder kronor och kostnaderna för barnbidragen med 0,4 miljarder kronor. Utgif- terna för socialförsäkringsförmånerna inom familjepolitiken påverkas av flera faktorer såsom antal födda barn, barnkullarnas storlek, föräldrarnas löneutveckling och konjunkturen. Under året har antalet födda barn minskat något. Trots denna minskning har utgifterna för föräldrapenning, barnbidrag och tillfällig föräldrapenning ökat. Det beror bland annat på att det finns fler barn i åldrarna 0–12 år samt på höjda löner vilket påverkar ersättningsnivån. De högre kostnaderna för barnbidrag förklaras också av att nivån för flerbarnstillägg höjdes 2011.

Transfereringar till den kommunala sektorn har fortsatt att öka under 2011 trots att det tillfälliga konjunkturstödet 2010 nu är borta. Det förklaras dels med en ökning av den kommunal- ekonomiska utjämningen 2011 och stabiliseringspolitiska åtgärder på grund av den relativt svaga inkomstutvecklingen. Den kommunalekonomiska utjämningen har även ökats som kompensation för ytterligare sänkning av skatten för pensionärer genom förhöjt grundavdrag.

Transfereringarna till kommuner ökade totalt med 3,3 miljarder kronor jämfört med 2010. De allmänna bidragen till kommuner ökade med 4 miljarder kronor. Den kommunalekonomiska utjämningen till kommuner och landsting har ökat med 8,8 respektive 3,9 miljarder kronor. Bidrag för läkemedelsförmånerna har minskat med 0,5 miljarder kronor.

Bland transfereringar till utlandet har kost- naden för bistånd och andra internationella bidrag genom Sida och 2010 även Regerings- kansliet ökat med 1,1 miljarder kronor. Avgiften till EU ökade med 0,3 miljarder kronor. Avgif- ten redovisas här periodiserad till skillnad mot redovisningen på statens budget. Avsättningen till fonder ökade med 0,9 miljarder kronor. Avsättningen till Kärnavfallsfonden har ökat med 0,7 miljarder kronor då räntan på reala placeringar och realisationsvinsterna ökat.

150

3.1.4 Kostnader för statens egen verksamhet

Kostnaderna för statens egen verksamhet (exklusive arbetsgivaravgifter för statsanställda) uppgick till 234 miljarder kronor 2011, vilket är en ökning med drygt 12 miljarder kronor jämfört med 2010.

Statens personalkostnader ökade med nära 16 miljarder kronor. Ökningen avser framför allt pensionskostnaderna och beror på att dessa var särskilt låga föregående år då avsättningen för pensioner minskade, medan avsättningen ökade under 2011 efter bl.a. förändrade beräkningsgrunder. Lönekostnader inklusive

lagstadgade arbetsgivaravgifter		ökade	med
3,8 miljarder	kronor (3,6 procent).		Övriga
driftkostnader	minskade med	2,5 miljarder

kronor. Mest minskade Försvarsmyndigheternas materielinköp.

3.1.5 Resultat från andelar i hel- och delägda företag

Resultatet från andelar i hel- och delägda företag minskade med 9,8 miljarder kronor. Det resultat som redovisas baseras främst på bolagens redovisade nettoresultat enligt respektive årsbokslut.

Resultatet för Apoteket AB har försämrats med 4,1 miljarder kronor jämfört med 2010 under vilket försäljning av dotterbolag medförde en realisationsvinst på 4,4 miljarder kronor.

Vattenfalls resultat har minskat med 1,9 miljarder kronor bland annat på grund av minskade volymer och priser. AB Svensk Exportkredit redovisade ett försämrat resultat med 1,5 miljarder och Sveaskog Holding AB

redovisade	ett försämrat	resultat med
1,2 miljarder	kronor. LKAB	har däremot

förbättrat sitt resultat med 1,9 miljarder kronor tack vare högre priser på järnmalm.

3.1.6 Nettokostnad för statsskulden och övriga finansiella intäkter och kostnader

Nettokostnaden för statsskulden ökade med 23 miljarder kronor jämfört med 2010. De orealiserade valutavinsterna har minskat med 20 miljarder kronor samtidigt som

Skr. 2011/12:101

räntekostnaderna för upplåning i svenska kronor

har ökat	med 7 miljarder	kronor och		de
realiserade	valutaförlusterna	har	minskat	med
4 miljarder kronor.
Övriga	finansiella intäkter		ökade	med

16 miljarder till största del beroende på att statens försäljning av aktier i Nordea gav en vinst på 17 miljarder kronor.

3.2 Balansräkning

I balansräkningen redovisas värdet av statens samtliga tillgångar, skulder och kapital per den 31 december 2011.

Tabell 3.2 Balansräkning

Miljoner kronor

TILLGÅNGAR

	Not	2011-12-31	2010-12-31
Anläggningstillgångar
Immateriella
anläggningstillgångar
Balanserade utgifter för
utveckling	15	6 770	6 153
Rättigheter och andra
immateriella
anläggningstillgångar	16	820	991
Förskott avseende
immateriella
anläggningstillgångar	17	-	2
Summa immateriella
anläggningstillgångar		7 590	7 146
Materiella
anläggningstillgångar
Statliga väganläggningar	18	108 180	102 667
Statliga
järnvägsanläggningar	19	97 773	95 053
Byggnader, mark och annan
fast egendom	20	33 992	33 433
Förbättringsutgifter på
annans fastighet	21	3 804	3 636
Maskiner, inventarier,
installationer m.m.	22	25 316	23 203
Pågående nyanläggningar	23	93 372	85 439
Beredskapstillgångar	24	93 375	95 908
Förskott avseende materiella
anläggningstillgångar	25	4 323	2 782
Summa materiella
anläggningstillgångar		460 135	442 121
Finansiella
anläggningstillgångar
Andelar i hel- och delägda	26	349 766	346 525

151

Skr. 2011/12:101

företag
Andra långfristiga
värdepappersinnehav	27	46 627	45 233
Långfristiga fordringar	28	4 244	3 886
Summa finansiella
anläggningstillgångar		400 637	395 644
Summa
anläggningstillgångar		868 362	844 911
Utlåning	29	279 483	275 931
Varulager m.m.
Varulager och förråd	30	1 674	1 569
Pågående arbeten	31	617	1 345
Fastigheter	32	176	168
Förskott till leverantörer	33	53	33
Summa varulager m.m.		2 520	3 115
Fordringar
Kundfordringar	34	8 490	10 220
Övriga fordringar	35	64 158	77 985
Summa fordringar		72 648	88 205
Periodavgränsningsposter
Förutbetalda kostnader	36	10 100	10 551
Upplupna bidragsintäkter	37	1 844	1 377
Övriga upplupna intäkter	38	11 999	13 267
Summa
periodavgränsningsposter		23 943	25 195
Kortfristiga placeringar
Värdepapper och andelar	39	29 711	1 942
Summa kortfristiga
placeringar		29 711	1 942
Kassa och bank	40	6 287	6 438
SUMMA TILLGÅNGAR		1 282 954	1 245 737

KAPITAL OCH SKULDER

Not

Nettoförmögenhet	41	-317 042	-351 415
Fonder	42	97 925	89 220
Avsättningar
Avsättningar för pensioner
och liknande förpliktelser	43	195 757	185 088
Övriga avsättningar	44	13 194	13 636
Summa avsättningar		208 951	198 724
Statsskulden
Lån i Sverige		831 322	843 223
Lån utomlands		244 148	270 083
Summa statsskulden	45	1 075 470	1 113 306

Skulder m.m.
Leverantörsskulder	46	19 225	19 302
Övriga skulder	47	111 474	93 057
Depositioner	48	1 210	1 362
Förskott från uppdragsgivare
och kunder	49	271	327
Summa skulder m.m.		132 180	114 048
Periodavgränsningsposter
Upplupna kostnader	50	30 214	31 643
Oförbrukade bidrag	51	9 626	8 999
Övriga förutbetalda intäkter	52	45 630	41 212
Summa
periodavgränsningsposter		85 470	81 854
SUMMA KAPITAL OCH SKULDER		1 282 954	1 245 737
Garantiförbindelser	53	1 342 312	1 221 219
Övriga ansvarsförbindelser	54	28 398	16 292

152

3.2.1 Nettoförmögenheten

Statens nettoförmögenhet är lika med skillnaden mellan tillgångarnas och skuldernas bokförda värde. Statsskulden, som i huvudsak motsvarar statsbudgetens ackumulerade underskott över åren, svarar för den övervägande delen av skuld- erna och därmed den negativa netto- förmögenheten. Vid utgången av 2011 var netto- förmögenheten -317 miljarder kronor, dvs. staten hade en nettoskuld på motsvarande belopp. Det är en förbättring med 34 miljarder kronor jämfört med 2010 då netto- förmögenheten var -351 miljarder kronor.

Nettoförmögenhetens förändring fördelad på balansräkningens olika delar kan sammanfattas enligt nedan:

	Mdkr
Ökning av tillgångar	37
Minskning av skulder	16
Ökningar av avsättningar	-10
Ökning av fonder	-9
Summa	34

Förändringen av nettoförmögenheten kan även beskrivas på följande sätt:

	Mdkr
Årets överskott enligt resultat-
räkningen	37
Värdeförändringar av aktier och andelar	-3
Summa	34

Förändringen av nettoförmögenheten är i första hand hänförbar till årets överskott i resultat- räkningen på 37 miljarder kronor. Därutöver påverkas nettoförmögenheten av enstaka transaktioner som förändrar tillgångars eller skulders värde utan att de redovisas över resultaträkningen. En återkommande förklaringspost är förändringar av aktier och an- delar som redovisas direkt i balansräkningen, t.ex. förändringar av statligt ägda bolags egna kapital som inte är hänförbart till periodens resultat. Under 2011 uppgick dessa effekter till - 3 miljarder kronor.

Jämförelse med nettoförmögenheten enligt definitionen i nationalräkenskaperna

För att belysa sambandet mellan olika sätt att redovisa statens finansiella ställning görs en jämförelse mellan nettoförmögenheten i balans- räkningen och nationalräkenskaperna (NR). NR:s beräkningar finns inte färdigställda för 2011 och jämförelsen görs därför för 2010. NR:s

Skr. 2011/12:101

uppgifter har dessutom kompletterats på några punkter för att öka jämförbarheten. Skillnaden mellan balansräkningens nettoförmögenhet vid utgången av 2010 på - 351 miljarder kronor och den beräkning i anslutning till NR som gjorts i 2012 års ekonomiska vårproposition på 240 miljarder kronor innebär att NR- beräkningen visar en positiv nettoförmögenhet som är 591 miljarder kronor högre än vad som redovisas i balansräkningen.

Skillnaderna beror dels på olika värderings- principer, dels på olika avgränsning av staten. Den enskilt största skillnaden beror på att fasta realtillgångar i NR värderas till återanskaffnings- värdet, dvs. restvärdet efter avskrivningar räknas upp med prisindex samt med moms medan fasta realtillgångar i balansräkningen värderas till ursprungligt anskaffningsvärde. Detta står för 53 procent av skillnaden i förmögenheten. En annan stor del beror på att NR använder marknadsprisvärdering där sådan finns tillgänglig, t.ex. för vissa aktieinnehav och för skulder i form av bl.a. statsobligationer. Beredskapstillgångar ingår endast till den del det inte avser krigsmateriel och kringutrustning till krigsmateriel. I fråga om avgränsning ingår Riksbanken som kapitalandel i NR och inte endast med grundfonden. Dessutom finns andra mindre skillnader. För tillgångar och skulder i övrigt tas främst vissa stora myndigheter med omfattande finansiell verksamhet med i NR. Fordringar och skulder av löpande karaktär är till största delen inte med i NR. I anslutning till not 41 visas de viktigaste skillnaderna för 2010 och 2009.

3.2.2 Övriga förändringar i balansräkningen

Under räkenskapsåret 2011 ökade de totala tillgångarna med 37 miljarder kronor till 1 283 miljarder kronor.

De materiella anläggningstillgångarna ökade med 18 miljarder kronor. Väganläggningar har under året invärderats som färdigställda till ett värde av drygt 9 miljarder kronor. Större objekt som öppnats för trafik under året är Partihalls- förbindelsen vid Tingstadstunneln i Göteborg, E4 Enånger-Hudiksvall, Tvärleden Osby- Markaryd, Väg 31 förbi Tenhult, Riksväg 25 Eriksmåla-Boda samt väg 68 Norberg-Avesta.

153

Skr. 2011/12:101

Värdet av järnvägsanläggningar som färdigställts under året uppgår till 5,6 miljarder kronor. Större projekt som färdigställts under året är Uppsala bangård inklusive resecentrum, Malmö bangård samt ökad kapacitet på Malmbanan.

Pågående nyanläggningar har ökat med nära 8 miljarder kronor. Ökningen avser till största delen järnvägsprojekt vid Trafikverket vilket bl.a. omfattar Citybanan i Stockholm, Västkustbanan inklusive tunnel genom Hallandsåsen, Norge/Vänernbanan och Ådalsbanan.

De finansiella anläggningstillgångarna ökade med 5 miljarder kronor. Andelar i hel- och delägda företag ökade med 3 miljarder kronor. Ökningen av andelsvärdet för Vattenfall AB uppgick till 5,3 miljarder kronor. Förändringen utgörs främst av årets resultat som uppgår till 11,1 miljarder kronor samt kassaflödessäkring

med en	positiv påverkan med 1,6 miljarder
kronor.	Kassaflödessäkringen	avser

huvudsakligen orealiserade värdeförändringar av el-derivat som används för prissäkring av

framtida	försäljning.	Kapitalandelen			har
påverkats negativt främst			av	utdelning	av
6,5 miljarder kronor till staten.
LKAB:s	resultat	för	året	uppgick	till
11 miljarder	kronor,	vilket		bidragit	till

andelsvärdets ökning med 4,5 miljarder kronor. Utdelning av 5,0 miljarder kronor har reducerat värdet. Apoteket AB har minskat andelsvärdet med 5,0 miljarder kronor främst förklarat av utdelning till staten av 5,4 miljarder kronor. Årets resultat uppgick till 0,4 miljarder kronor. Övriga fordringar har minskat med 14 miljarder kronor jämfört med föregående år. Vid utgången av 2010 redovisade Skatteverket en fordran på 17 miljarder kronor på kommuner och landsting avseende slutreglering av kommunalskatt för inkomståret 2009. För 2011 redovisar Skattever- ket en skuld på 8,8 miljarder kronor. Slutavräk- ningen av kommunalskatt kan variera starkt mellan åren. Slutavräkningen görs i januari må- nad andra året efter inkomståret. Då justeras de totala slutliga kommunalskattemedlen mot de preliminära medel som betalades ut till kommuner och landsting under inkomståret. Skatteverkets fordringar på skattekontot har

ökat med 3 miljarder kronor.
Värdepapper och	andelar	har	ökat	med
28 miljarder kronor	och	ökningen		avser
Riksgäldskontorets	kortfristiga		placeringar.
Dessa placeringar utgörs i huvudsak av				andra

låneinstituts obligationer (25 miljarder kronor)

och placerade	dagslån	i svenska kronor
(2,5 miljarder	kronor).	Riksgäldskontoret

redovisade inga kortfristiga placeringar för 2010. Fonder ökade med 8,7 miljarder kronor jämfört med 2010 och mest ökade Stabilitetsfondens behållning (4 miljarder kronor). Avsättningar för pensioner ökade med

11 miljarder	kronor	hos	Statens
tjänstepensionsverk. De		viktigaste	faktorerna

som påverkade avsättningen var ändrade beräkningsgrunder med 6,4 miljarder kronor,

basbeloppsindexering		(värdesäkring)			med
1,6 miljarder	kronor,	nyintjänad		pension	med
5,5 miljarder	kronor		samt	grundränta
(uppräkning	enligt	de	försäkringstekniska

riktlinjerna), netto, med 2,9 miljarder kronor medan avsättningen minskade med 8,3 miljarder kronor på grund av utbetalade förmåner.

Statsskulden	minskade	med	38 miljarder
kronor och uppgick vid 2011 års			utgång till
1 075 miljarder	kronor. Lån	i svenska kronor

minskade med 12 miljarder kronor och lån i ut- ländsk valuta minskade med 26 miljarder kronor. Den andel av statsskulden som upptas i utländsk valuta minskade något, från 24 till 23 procent. För en närmare beskrivning av statsskuldens ut- veckling, se kapitel 4 Statsskuldens utveckling.

Övriga skulder ökade med 18 miljarder kro- nor främst vid Riksgäldskontoret. Riksgälds- kontoret tar upp lån i svenska kronor och genom skuldbytesavtal (kron/valutaswappar) omvandlas lånen till skuld i utländsk valuta. Genom dessa swapptransaktioner uppstår en kreditrisk och för att hantera denna ingår man s.k. CSA-avtal. Storleken på säkerheterna beror på marknads- värderingen på de underliggande derivaten den aktuella dagen och varierar kraftigt över tid. Vid utgången av 2011 var de 13 miljarder kronor högre än 2010. Skatteverkets skulder till kommuner och landsting avseende slutreglering av kommunalskatt står för 8,8 miljarder kronor av ökningen.

154

3.3 Finansieringsanalys

Finansieringsanalysen visar statens betalningar fördelade på avsnitten statens verksamhet, investeringar, utlåning och finansiella aktiviteter. Finansieringsanalysen visar även förändringen av respektive avsnitts påverkan på statens nettoupplåning under redovisningsperioden. Statens nettoupplåning definieras som förändringen av statsskulden justerad för orealiserade valutakursförändringar.

Uppgifterna avseende finansieringsanalysen har hämtats från resultat- och balansräkningarna samt från den information som myndigheterna rapporterat in till statsredovisningssystemet eller från myndigheternas årsredovisningar med eventuella kompletteringar.

Tabell 3.3 Finansieringsanalys

Miljoner kronor

	Not	2011	2010
Statens verksamhet
Skatter	55	1 030 893	955 670
Avgifter och andra
ersättningar	56	83 505	74 939
Intäkter av bidrag		31 586	43 073
Summa justerade intäkter		1 145 984	1 073 682
Transfereringar	57	-833 542	-830 610
Statens egen verksamhet	58	-200 227	-201 861
Summa justerade kostnader		-1 033 769	-1 032 471
Justeringar till betalningar	59	-22 304	39 053
Saldo statens verksamhet		89 911	80 264
Investeringar	60
Finansiella investeringar		-4 187	-11 910
Materiella investeringar		-38 061	-47 504
Immateriella investeringar		-2 425	-2 281
Summa investeringsutgifter		-44 673	-61 695
Försäljning av
anläggningstillgångar		23 695	11 365
Summa
investeringsverksamhet		-20 978	-50 330
Utlåning	61
Nyutlåning		-18 528	-14 904
Amorteringar		12 180	15 395
Summa nettoutlåning		-6 348	491
Finansiella aktiviteter
Finansiellt netto för statens
upplåning	62	-36 740	-33 694
Övrigt finansiellt netto	63	13 070	12 947

Skr. 2011/12:101

Justeringar till betalningar	64	-2 577	4 802
Summa finansiella
aktiviteter		-26 247	-15 945
Totalt		36 338	14 480
Statens nettoupplåning
Förändring av statsskulden		-37 836	-36 033
Orealiserade
valutakursförändringar		1 498	21 553
Totalt		-36 338	-14 480

3.3.1 Statens verksamhet

Kassaflödet i den del som avser statens verksam- het, dvs. intäkter, transfereringar och statens egen verksamhet enligt resultaträkningen, upp- gick under 2011 till 90 miljarder kronor, vilket netto är 10 miljarder kronor högre än föregående år. Inbetalningarna avseende skatter m.m. har ökat med 75 miljarder kronor. Kassaflödet påverkas negativt av att förändringar av ford- ringar och skulder som redovisas under posten Justeringar till betalningar är 61 miljarder kronor lägre jämfört med 2010. Det beror på ökningar av Riksgäldskontorets kortfristiga placeringar men också att skulderna ökade kraftigt 2010.

3.3.2 Investeringar

Summa investeringsutgifter under 2011 uppgick till knappt 45 miljarder kronor, vilket är en stor minskning med 17 miljarder kronor jämfört med 2010. De finansiella investeringarna har minskat vilket främst beror på aktieförvärvet i Swedavia AB samt kapitaltillskott till SAS AB och Inlandsinnovation AB under 2010.

De materiella investeringarna har sjunkit med drygt 9 miljarder kronor, där den största skillna- den avser sista etappen av Botniabanan som redovisades bland investeringar med 6,4 miljarder kronor under 2010. Investeringarna i försvarssektorn har också fortsatt att minska.

Det negativa kassaflödet från investerings- verksamheten har begränsats av inkomster från försäljning av finansiella anläggningstillgångar. Det avser främst aktier i Nordea Bank AB men även TeliaSonera AB.

155

Skr. 2011/12:101

3.3.3 Utlåning

Statens nettoutlåning har ökat, från att ha varit särskilt låg under 2010. Årets nyutlåning, föru- tom studielån, avser främst lån till Island samt en tillfällig utökning av lånet till Riksbanken.

3.3.4 Finansiella aktiviteter

Nettobetalningar för finansiella aktiviteter under 2011 uppgick till -26 miljarder kronor, vilket innebär att det negativa kassaflödet från finansi- ella aktiviteter ökade med 10 miljarder kronor. Det negativa kassaflödet från statens upplånings- verksamhet har ökat och skulderna har minskat framför allt som följd av att förutbetalda över- kurser vid upplåning har minskat jämfört med 2010.

3.3.5 Statens nettoupplåning

Statens nettoupplåning visar förändringen av statens upplåning justerad för valutakurs- förändringar i utländsk valuta. Statens netto- upplåning under 2011 var åter negativ, dvs. staten har minskat sina lån som följd av det positiva budgetsaldot. Statsskulden minskade med 38 miljarder kronor och orealiserade valutakursförändringar påverkade upplåningen endast i begränsad omfattning.

3.3.6 Samband mellan resultaträkningen och utfallet på statens budget

I nedanstående tabell visas sambandet mellan resultaträkningens överskott och saldot i statens budget 2011. Tabellen visar de huvuddelar som skiljer resultaträkningen från statens budget, nämligen poster som finns med i resultaträkningen men inte medför betalningar, förändringar av fordringar och skulder samt övriga transaktioner som medfört betalningar. Posterna finns med i finansieringsanalysen, men i en annan struktur. Genom dessa tre delar är det möjligt att gå från resultaträkningens saldo till finansieringsanalysens saldo. Därefter visas justeringsposter hänförbara till statsskulden som utgör skillnaden mellan finansieringsanalysens saldo och saldot i statens budget.

Tabell 3.4 Samband mellan resultaträkningens överskott och utfallet för statens budget 2011

Miljoner kronor

Resultaträkningens överskott	37 173
Justeringar för poster som ej medför
betalningar	8 160
Justeringar för förändringar av ford-
ringar och skulder	-8 515
Övriga transaktioner som påverkar
betalningar	-480
Finansieringsanalysens saldo	36 338
Justeringar hänförbara till statsskul-
den	31 463
Förändring av Riksgäldskontorets
kortfristiga placeringar	27 737
Förändring av inomstatliga innehav av
värdepapper, skuldkorrigeringar samt
övriga poster	3 726
Statens budgetsaldo	67 801

Transaktioner som ingår i resultaträkningen men inte medför betalningar omfattar resultatandelar i hel- och delägda företag som är intäkter som

inte betalats	och som	för 2011	uppgår till
36 miljarder	kronor	samt	orealiserade

valutavinster med knappt 2 miljarder kronor. Kostnader som inte medför betalningar omfattar avskrivningar, nedskrivningar med 27 miljarder kronor och avsättningar och fondering med 19 miljarder kronor åt motsatt håll.

Förändringar av fordringar och skulder har medfört betalningar, men inte påverkat resultaträkningen. Skulderna avseende främst skatter har ökat vilket ger en positiv påverkan på likvida medel. Fordringarna har ökat avseende främst kortfristiga placeringar hos Riksgäldskontoret, vilket ger en negativ påverkan. Nettoförändringen av fordringar och skulder ger en negativ påverkan på likvida medel med nära 9 miljarder kronor.

Övriga transaktioner som påverkar betalningar är investeringar som gav ett utflöde av likvida medel netto, med hänsyn till sålda tillgångar, med 21 miljarder kronor. Statens utlåning, netto, påverkade kassaflödet negativt med nära 9 miljarder kronor, medan utdelningar

från statliga	bolag gav ett inflöde på knappt
27 miljarder	kronor. Nettoeffekten av dessa
transaktioner	är därför endast - 0,5 miljarder
kronor.

156

Justeringar som är hänförliga till statsskulden

Finansieringsanalysens saldo var positivt med 36 miljarder kronor, vilket dock är 31 miljarder kronor lägre än överskottet i statens budget på 67 miljarder kronor. Att nettoupplåningen där- med är negativ innebär att staten amorterat på sina lån. Skillnaden mellan statens nettoupplå- ning och saldot på statens budget beror på att det finns transaktioner som påverkar statsskul- den men som inte påverkar budgetens saldo. Å andra sidan finns transaktioner som påverkar budgetens saldo men som påverkar statsskulden först i efterföljande perioder, t.ex. kortfristiga placeringar.

Ökning av Riksgäldskontorets kortfristiga placeringar medfört att statsskulden har ökat nära 28 miljarder kronor utan att saldot på statens budget har påverkats. Andra poster har påverkat lånebehovet men inte statsskulden, det avser förändring av myndigheters innehav av statspapper och skuldskötselåtgärder vilket sammantaget påverkat statsskulden med 4 miljarder kronor.

3.4 Redovisningsprinciper och tilläggsupplysningar

Årsredovisningen för staten upprättas enligt be- stämmelserna i 10 kap. budgetlagen (2011:203). Den grundas på de statliga myndigheternas års- redovisningar, vilka upprättas enligt förord- ningen (2000:605) om årsredovisning och budgetunderlag.

3.4.1 Redovisningsprinciper samt resultat- och balansräkning

Räkenskapsåret utgörs av kalenderår.

Kostnader och intäkter redovisas enligt bok- föringsmässiga grunder, dvs. oberoende av när betalning sker.

De konsoliderade resultat- och balansräkning- arna och finansieringsanalysen är uppställda en- ligt reglerna i 10 kap. 9 och 10 §§ budgetlagen och de mer detaljerade regler som regeringen be- slutat i 13-15 §§ förordningen (2011:231) om underlag för årsredovisning för staten.

Budgetlagen och förordningen om årsredo- visning och budgetunderlag reglerar grundläg-

Skr. 2011/12:101

gande principer. Dessa utgör, tillsammans med den praxis som utvecklats i årsredovisningen för staten och de praktiska ställningstagandena som varit nödvändiga vid upprättandet, de tillämpade redovisningsprinciperna. Denna praxis består av de lösningar för olika områden som, när de inte bedömts oväsentliga, anges nedan under rubrikerna Omklassificeringar av poster och Kommentarer till särskilda poster. När nya områden redovisas i årsredovisningen för staten, för vilka inomstatlig reglering eller praxis ännu inte utvecklats, hämtas i förekommande fall vägledning från principer som framgår av internationella redovisningsstandarder för offentlig sektor respektive principer som tillämpas i den privata eller kommunala sektorn. Flera företeelser är dock specifika för statlig verksamhet i Sverige och ställningstaganden måste därför göras i enskilda fall.

Årsredovisningen för staten upprättas med de statliga myndigheternas årsredovisningar som grund och med information som rapporterats särskilt till statsredovisningen. Principerna för värdering och klassificering av intäkter och kostnader samt tillgångar och skulder utgår därigenom från bestämmelserna i förordningen om årsredovisning och budgetunderlag. Undantag kan finnas om en myndighet har medgetts undantag från dessa regler och sådana fall där särskilda principer tillämpas på den konsoliderade nivån.

Transfereringar

Transfereringar redovisas enligt bokförings- mässiga grunder, dvs. det år kostnaden hänför sig till. I de flesta fall anses kostnaden samman- falla med utbetalningen. Periodisering görs end- ast när kostnaden är tydligt hänförlig till ett visst år.

Skatter

Skatteinkomsterna redovisas fullt periodiserade, dvs. det år intäkterna hänför sig till. Eftersom många skatter taxeras i efterhand per kalenderår, är det slutliga utfallet från taxeringen inte känt förrän drygt ett år efter det aktuella årets utgång. Redovisningen av skatter i årsredovisningen för staten grundas därför till viss del på

157

Skr. 2011/12:101

bedömningar av förväntat taxeringsutfall och inbetalningar.

Metoden för beräkning av periodiserade skatter bygger på modeller för olika skatteslag och för totalsammanställningar som under lång tid byggts upp inom Finansdepartementet och Ekonomistyrningsverket och har utvecklats och anpassats successivt. Denna struktur ger bättre information om skatterna för året än löpande skatteinbetalningar, eftersom metoden beaktar den makroekonomiska utvecklingen och förändringar i skattereglerna redan det år dessa avser och inte först när betalning sker.

Skatteverket och andra berörda myndigheter redovisar löpande debiterade och betalda skatter. Skatterna kan delas in i två huvudkategorier. Den första är skatter som hänförs till period (månad) i nära anslutning till inbetalningen eller deklarationen, vilket gäller för mervärdesskatt, socialavgifter och de flesta punktskatter. Den andra är skatter som beslutas vid den årliga inkomsttaxeringen och där den löpande inbetalningen endast är preliminär. Det gäller hushållens och företagens inkomstskatter, fastighetsskatt, skattereduktioner m.m. När uppgifterna för årsredovisningen för staten för ett visst år tas fram, finns ett i det närmaste korrekt slutligt utfall för många av de nämnda skatterna som redovisas månadsvis.

Metoden innebär däremot att framför allt för hushållens och företagens inkomstskatter grundas det redovisade utfallet på en bedömning grundad på kontrolluppgifter, redovisade preliminärskatter, den ekonomiska utvecklingen, utvecklingen på aktie- och fastighetsmarknaden och annan information. Utifrån den informationen görs en prognos på de intäkter som slutligt kommer att betalas in för året och den ligger till grund för beräkning av den redovisade intäkten. Även för övriga skatter tas dock hänsyn till förväntade tilläggsdebiteringar, omprövningar m.m. som avser skatter för den aktuella redovisningsperioden.

Resultaträkningens skatteintäkter skiljer sig från de periodiserade skatterna i statens budget för det aktuella året på några punkter. Skillnaden mellan fjolårets beräknade periodiserade skatt och det utfall som nu finns tillgängligt hänförs i resultaträkningen till det senaste året, medan det periodiserade utfallet per år revideras i budgetens utfall. För varje skatteslag redovisas dock den senaste beräkningen i not till resultaträkningen. En annan skillnad är att avgifterna till ålders-

pensionssystemet och premiepensionssystemet läggs till, eftersom dessa avgifter ingår i skatterna så som de avgränsas i resultaträkningen. Kom- munala utjämningsavgifter och inkomstutjäm- ningsavgifter tillförs som följd av principen att bruttoredovisa dessa i årsredovisningen för sta- ten. Slutligen avgår de elimineringar som görs i årsredovisningen för staten.

Avgränsning av redovisningsenheten

Balans- och resultaträkningen samt finansie- ringsanalysen omfattar statens samtliga intäkter och kostnader, tillgångar och skulder samt be- talningar som påverkar statens nettoupplåning. Riksbankens grundfond anses i detta samman- hang utgöra en tillgång hos staten.

Intäkter och kostnader, tillgångar och skulder samt betalningar som redovisas av Riksbanken samt Första, Fjärde, Sjätte och Sjunde AP-fon- den omfattas inte. Inte heller ingår premiepens- ionssystemets tillgångar och skulder eller dess avkastning i resultat- och balansräkningen. Bud- getlagens bestämmelser på denna punkt har pre- ciserats i förordningen (2011:231) om underlag för årsredovisning för staten, i enlighet med den bedömning som redovisades för riksdagen i prop. 2010/11:40 En reformerad budgetlag. För premiepensionsmedlen gäller det särskilda egen- domsskyddet enligt 2 kap. 15 § regeringsformen. De är därför inte statens medel och att ta in dem i statens balansräkning skulle medföra att redovisningen inte gav en rättvisande bild. Riksbanken anses vara ett eget rättssubjekt med egna tillgångar och skulder och ska därför inte omfattas. AP-fonderna, utöver den del som tillhör premiepensionssystemet, undantas dels eftersom ålderspensionssystemet bör hanteras på ett enhetligt sätt, dels av praktiska skäl, eftersom de följer ett annat regelverk för redovisningen än övriga myndigheter, vilket skulle göra det alltför omständligt att konsolidera dem.

Konsolidering

Redovisningen utgör med angivna undantag en konsolidering av årsredovisningarna hos myn- digheterna under riksdagen och regeringen. Det innebär att balans- och resultaträkningarna slås samman efter det att interna mellanhavanden i form av fordringar, skulder, intäkter och kostna-

158

der mellan myndigheterna eliminerats. Finansie- ringsanalysen upprättas därefter med den kon- soliderade resultat- och balansräkningen som underlag.

En förteckning över vilka organisationer som omfattas av staten med denna avgränsning, och som ingår i den konsoliderade resultat- och ba- lansräkningen och finansieringsanalysen, åter- finns i bilagan Statliga myndigheter m.m.

Värderingsprinciper

Myndigheter tillämpar normalt generella värde- ringsprinciper i enlighet med förordningen (2000:605) om årsredovisning och budgetun- derlag. Det finns dock myndigheter som på grund av verksamhetens särart, genom dispens, särskilt regeringsbeslut eller av annat särskilt skäl avviker från dessa. Sådana avvikelser förekommer dock i mycket liten omfattning och bedöms därför inte ha någon väsentlig påverkan på årsredovisningen för staten.

Omsättningstillgångar

Omsättningstillgångar värderas enligt lägsta vär- dets princip. Detta innebär att de tas upp till an- skaffningsvärdet eller till det verkliga värdet om detta är lägre.

Anläggningstillgångar

Anläggningstillgångar värderas till anskaffnings- värde med avdrag för ackumulerade avskriv- ningar. Avskrivningstider anpassas till respektive tillgångs förväntade ekonomiska livslängd.

Infrastrukturella anläggningstillgångar

Samtliga investeringar i väg- och järnvägsanlägg- ningar redovisas som tillgång i balansräkningen. Anläggningarna värderas till full produktions- kostnad oberoende av finansieringsform. An- skaffningskostnad för mark avseende järnvägs- anläggningar ingår i det redovisade värdet för järnvägsanläggningar. Kostnader för vägrätter och servitut aktiveras som en del av produkt- ionskostnaden för anläggningstillgången och skrivs av i samma takt som tillgången i övrigt.

Trafikverket har träffat avtal om finansiell lea- sing gällande Botniabanan och vissa eldriftsan- läggningar. Dessa anläggningar tas upp som till- gångar i balansräkningen. Leasade tillgångar skrivs av enligt de principer som gäller för Tra- fikverkets egna anläggningstillgångar.

Avskrivningstid för väganläggningar är 40 år och för järnvägsanläggningar tillämpas differen- tierade avskrivningstider på 25 – 110 år.

Skr. 2011/12:101

Produktionskostnad i pågående investerings- projekt tas upp som pågående nyanläggningar. Överföring från pågående nyanläggning görs normalt i samband med att anläggningen tas i bruk.

Aktier och andelar

Aktier och andelar i hel- och delägda företag värderas enligt kapitalandelsmetoden. Metoden innebär att statens andel av företagens egna ka- pital tas upp som en tillgång i balansräkningen. Årets andel av företagens resultat redovisas i re- sultaträkningen. Även affärsverkens hel- och delägda företag redovisas enligt kapitalandels- metoden.

Omklassificeringar av poster

Vissa typer av transaktioner omklassificeras i års- redovisningen för staten i förhållande till myn- digheternas redovisning. Anledningen till detta är att de ur statens perspektiv har en annan inne- börd än för den enskilda myndigheten. De fall som bedömts påverka årsredovisningen för sta- ten i väsentlig mening är följande:

- Kostnaderna för tjänstepensioner till stat- ligt anställda redovisas i statens resultaträk- ning bland personalkostnader, medan de i Statens tjänstepensionsverks årsredovisning redovisas i ett eget avsnitt för tjänstepens- ionsrörelsen i resultaträkningen.

- Pågående arbeten i försvarssektorn (fram- för allt i Försvarets materielverk) och mot- svarande förutbetalda intäkter läggs sam- man med militära beredskapstillgångar, eftersom de till övervägande del avser ar- beten för Försvarsmaktens räkning.

- För myndigheter med en uppställnings- form för balans- och resultaträkning som avviker från den generellt föreskrivna, främst Exportkreditnämnden, de affärsdri- vande verken, Riksgäldskontoret, Statens tjänstepensionsverk och Statens fastighets- verk, hänförs respektive post i resultat- och balansräkningen i årsredovisningen för sta- ten så som de hade gjorts om myndigheten i fråga hade följt de generella uppställnings- formerna. Vanligen görs det direkt genom de inrapporteringskoder som används vid rapportering till statsredovisningen.

- Ett antal intäktsposter klassificeras om utifrån utgångspunkten att Skatteintäkter avgränsas i enlighet med den definition av

159

Skr. 2011/12:101

skatter som gäller i statens budget och i nationalräkenskaperna. I flera fall redovisar berörd myndighet intäkterna som avgifter eller andra ersättningar (exempel vissa socker- och jordbruksavgifter vid Statens jordbruksverk eller lokalradioavgift vid Myndigheten för radio och TV), som medel för finansiering av bidrag (exempel insättningsgarantiavgifter vid Riksgäldskontoret och Kärnavfallsfondens avgifter), som resultatandelar från hel- och delägda företag (exempel Systembolagets inlevererade överskott som redovisas av Kammarkollegiet) eller enbart i balansräkningen (inleverans av överskott från Svenska Spel AB som redovisas av Kammarkollegiet). Dessa redovisas i stället som Skatteintäkter i den konsoliderade resultaträkningen.

- Finansiella korrigeringar avseende EU- medel redovisas vanligen som kostnad i myndighetens resultaträkning (främst Statens jordbruksverk) eftersom de redovisas som utgifter på anslag enligt beslut om statens budget. I den konsoliderade resultaträkningen omklassificeras de till intäktsreduktioner, eftersom de avser återbetalningar av eller avdrag på erhållna bidrag från EU.

Ändrade redovisningsprinciper m.m.

Den gemensamma brytdagen för statliga myndigheter har ändrats från den 10 till den 5 januari avseende 2011. Brytdagen är i första hand en teknik för att kunna stämma av mellanhavanden mellan myndigheter, men förändringen påverkar även externa kundfordringar, leverantörsskulder och periodavgränsningsposter. Kundfordringar och leverantörsskulder bedöms ha minskat något, medan upplupna kostnader och intäkter i motsvarande grad har ökat. Jämförelsetalen har inte ändrats eftersom effekterna bedöms begränsade samtidigt som det vore administrativt krävande och inte bedöms påverka årets överskott i resultaträkningen.

För att ge en mer rättvisande bild av tillgångar och investeringar i försvarssektorn, har pågående arbeten i Försvarets materielverk (FMV), omklassificerats och redovisas nu under (militära) Bredskapstillgångar. Pågående arbeten

består både av upparbetade kostnader hos FMV och förutbetalda intäkter som Försvarsmakten betalat till FMV och de senare måste beaktas för att få en rättvisande tillgångsredovisning. Tidigare hänfördes de till Pågående nyanläggningar i årsredovisningen för staten, och förändring av posten påverkade redovisade investeringar i finansieringsanalysen, samtidigt som viss nettoredovisning gjordes. Den nya metoden är mer konsekvent och visar bättre de faktiska tillgångarna i försvaret, eftersom många tillgångar byggs upp under lång tid inom FMV och därefter överförs till Försvarsmakten. Jämförelsetalen för föregående år har ändrats, vilket även innefattar viss korrigering, så att Pågående nyanläggningar ökat med 1,3 miljarder kronor, Beredskapstillgångar minskat med 2,3 miljarder kronor och Pågående arbeten ökat med 1,0 miljarder kronor.

Ändrade redovisningsprinciper hos vissa myndigheter

Utöver ändringar i principerna för årsredovisningen för staten som sådan, förekommer att ändrade principer hos vissa myndigheter påverkar årsredovisningen för staten i mindre omfattning. I de fall berörd myndighet ändrat jämförelsetal, ändras jämförelsetalen även i årsredovisningen för staten såvida inte beloppet är oväsentligt. Har myndigheten inte ansett detta möjligt har inte heller jämförelsetalen i årsredovisningen för staten ändrats.

Exportkreditnämnden (EKN) och Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete (Sida) har ändrat redovisningsprincip för avsättning för förluster i garantiverksamhet. Avsättning görs för förväntade förluster. Tidigare gjordes även avsättning för s.k. oförväntade förluster (koncentrationsrisker). Ändringen är en anpassning till den princip som gäller för statens garantiverksamhet i övrigt och har inneburit att avsättningen minskat. Föregående års jämförelsetal för posten Övriga avsättningar har sänkts med sammanlagt 7,4 miljarder kronor (jfr not 43), för posten Andra långfristiga fordringar med 0,3 miljarder kronor och för posten Övriga fordringar med 0,1 miljarder kronor. I resultaträkningen har garantikostnaderna sänkts med 1,3 miljarder kronor och posten Transfereringar till utlandet i resultaträkningen har justerats marginellt (0,03 miljarder kronor).

160

Nettoförmögenheten har därmed förbättrats för föregående år med 7,0 miljarder kronor.

Affärsverket Svenska kraftnät har ändrat redovisningsprincip för erhållna bidrag till markinvesteringar. Dessa redovisades tidigare bland Övriga skulder, men redovisas nu som Oförbrukade bidrag. Jämförelsetalen har ändrats (0,5 miljarder kronor).

Korrigeringar av jämförelsetal avseende föregående år har även gjorts mellan Upplupna bidragsintäkter och Övriga upplupna intäkter avseende Tillväxtverket samt mellan Balanserade utgifter för utveckling och Rättigheter och andra immateriella anläggningstillgångar avseende Myndigheten för samhällsskydd och beredskap. Andra ändringar av jämförelsetal har förekommit hos myndigheter, men inte bedömts väsentliga i årsredovisningen för staten.

Ändringar av jämförelsetal för årets överskott

De förändringar av jämförelsetal som påverkar 2010 års överskott avser omräkningar kopplade till de ändrade principerna i garantiverksamhet vid Exportkreditnämnden och Sida.

Miljoner kronor
Resultaträkningens saldo enligt
Årsredovisningen för staten 2010		52 706
Justering
Minskning	av garantikostnader	vid
exportkreditnämnden		1 317
Ökning av	transfereringskostnader
vid Sida		- 28
Resultaträkningens saldo enligt
Jämförelsekolumnen i
Årsredovisningen för staten 2011		53 995

För specifikationer i noter förekommer förändringar mellan delbelopp inom noterna. De kan bero på omorganisationer av verksamhet, att ny information tillkommit eller korrigeringar.

Undantag från generella principer m.m.

Vissa väsentliga undantag från generella princi- per som tillämpas för enskilda myndigheter be- skrivs nedan.

Pensionsmyndigheten redovisar marknads- värden för sina tillgångar i premiepensionssy- stemet (s.k. placerings-tillgångar) enligt de regler som gäller för försäkringsföretag. Premiepens- ionssystemets tillgångar ingår inte i årsredovis-

Skr. 2011/12:101

ningen för staten, men marknadsvärden används även för främst obligationer som förvaltas för bl.a. den frivilliga pensionsförsäkringen, vilka finns med i årsredovisningen för staten. Dessu- tom räknas upplupna ränteintäkter in i värde- papperets bokförda värde. I årsredovisningen för staten har dessa tillgångar värderats till upplupet anskaffningsvärde samtidigt som upplupna rän- tor särredovisas, i enlighet med den princip som gäller i staten i övrigt. Årsredovisningen för sta- ten skiljer sig således från myndighetens årsre- dovisning på denna punkt.

Skatteverket har enligt regeringsbeslut den 10 december 1998 dispens från kravet på att re- dovisa fordringar och skulder avseende uppbörd som redovisas på annat sätt än via skattekontot. Den utnyttjas för närvarande för ej restförda uppbördsfordringar redovisade genom de gamla uppbördssystemen, för arvs- och gåvoskatt samt för systemet för punktskatter m.m.

Statens fastighetsverk har för bidragsfastig- heter undantag från regler vilka innebär att ka- pitalutgifter för bidragsfastigheterna inte be- traktas som anläggningstillgång.

Undantag från regler på finansieringsområdet, exempelvis rätten eller formerna för att ta ut av- gifter eller för att ta emot bidrag och donationer, förekommer, men eftersom dessa inte påverkar årsredovisningen för staten annat än indirekt re- dovisas de inte här.

Viss verksamhet eller vissa balansposter hos myndigheter med koppling till det försvars- och säkerhetspolitiska området är hemlig, och redo- visas därför på ett förenklat sätt i årsredovis- ningen för staten. Så långt det är möjligt görs dock redovisningen i dessa fall på ett sätt som är jämförbart med redovisningen i övrigt, och på samma sätt mellan åren, varför de inte bedöms påverka årsredovisningen för staten i någon vä- sentlig grad.

Kommentarer till särskilda poster

Nedan kommenteras vissa poster i de konsolide- rade resultat- och balansräkningarna. Det rör poster som i de flesta fall är unika för statens verksamhet och där kännedom om metoden för att ta fram uppgifterna kan ge ökad förståelse för postens innebörd. Samtidigt har beskrivningen bedömts vara alltför omfattande för att passa di- rekt i kommentarer till utfallet.

161

Skr. 2011/12:101

Statsskulden

Statsskulden värderas till det belopp som kom- mer att betalas ut på förfallodagen (nominellt slutvärde) och inte till det belopp som erhållits. Dessutom värderas den inklusive derivatinstrument, som skuldbytesavtal och valutaterminer. Måttet överensstämmer med hur skulden mäts i EU-sammanhang, bl.a. inom ramen för förfarandet vid alltför stora underskott. I balansräkningen redovisas den konsoliderade statsskulden, dvs. efter avdrag för statliga myndigheters innehav av statspapper, till skillnad från Riksgäldskontorets redovisning av den okonsoliderade statsskulden (se även kap. 4 Utvecklingen av statsskulden).

Transfereringar m.m. med koppling till skattesystemet

Kommunernas mervärdesskatt nettoredovisas på statens budget. Kommunernas kompensation för ingående mervärdesskatt i icke skattepliktig verksamhet redovisas på särskild inkomsttitel vilket minskar inkomsterna i statens budget. I den konsoliderade resultaträkningen bruttore- dovisas dessa medel som lämnade bidrag och skatteintäkter, vilket bedömts ge den mest rätt- visande informationen (se not 1).

Den kommunalekonomiska utjämningen nettoredovisas under anslag på statens budget. I den konsoliderade resultaträkningen i årsredo- visningen för staten har det bedömts mest rättvi- sande att bruttoredovisa den kommunalekono- miska utjämningen som skatteintäkter och transfereringar till kommuner (se not 1).

I några fall görs transfereringar i stället för att göras i form av utbetalda bidrag, genom kredite- ring av en skattskyldigs (t.ex. ett företag) skatte- konto hos Skatteverket. Den skattskyldige får således en skattereduktion. Denna subvention redovisas bland transfereringarna i resultaträk- ningen, för att på ett transparent sätt visa statens stöd till olika verksamheter i samhället och sam- tidigt redovisas även skatteintäkterna brutto, dvs. opåverkade av subventionen. Omfattningen av detta har minskat och för 2011 avser det en- bart jämställdhetsbonus med 113 miljoner kro- nor.

Momskompensation till statliga myndigheter

Statliga myndigheter ges kompensation för ingå- ende mervärdesskatt i sin verksamhet enligt be- stämmelserna i förordningen (2002:831) om myndigheters rätt till kompensation för ingå- ende mervärdesskatt. I statens budget och i nat-

ionalräkenskaperna bruttoredovisas skatten som en del av statens skatteintäkter. I den konsolide- rade resultaträkningen däremot, nettoredovisas skatteintäkten liksom motsvarande kostnad, ef- tersom det inte är en extern kostnad att staten ger kompensation till sig själv.

Bruttoredovisning av utbetalningarna av allmän pension

I nationalräkenskaperna redovisas premiepens- ionssystemet i hushållssektorn, i enlighet med de principer för denna typ av systemet som fast- ställts inom EU. Inkomstpensionssystemet (de pensioner som finansieras via AP-fonderna, med undantag för sjätte AP-fonden) redovisas i den s.k. socialförsäkringssektorn.

I statens budget dras de arbetsgivaravgifter och egenavgifter som förs till premiepensionssy- stemet av från intäkterna, så att skatterna redovi- sas exklusive dessa avgifter. De avgiftsintäkter som ska föras till inkomstpensionssystemet re- dovisas brutto på inkomsttitlar och ingår i den offentliga sektorns skatteintäkter, men dras av vid framräkningen av statens skatteintäkter. Bland utgifterna för ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget, redovisas utbetalda pensioner exklusive premiepensioner.

I den konsoliderade resultaträkningen redovi- sas däremot ålderspensionerna, liksom i Pens- ionsmyndighetens redovisning, i sin helhet, som en del av statens transfereringar (se not 4). Av- gifterna till både inkomstpensionssystemet och premiepensionssystemet redovisas som skat- teintäkter (se not 1). Det har bedömts ha ett värde att ge en bild av de totala pensionsutbetal- ningarna från staten och motsvarande avgifter på både kostnads- och intäktssidan. I not 1 Skat- teintäkter, har sambandet med motsvarande be- lopp i statens budget tydliggjorts.

Överföringar till och från pensionssystemet

Eftersom AP-fonderna och premiepensionssy- stemets medel i övrigt inte konsolideras i årsre- dovisningen för staten, utgör de överföringar som görs mellan dessa fonder och staten i övrigt externa transaktioner.

Socialavgifter och allmänna pensionsavgifter som inbetalas till staten redovisas brutto som Skatteintäkter i resultaträkningen. Dessa utbeta- las löpande till AP-fonderna och premiepens- ionssystemet tillsammans med statliga ålders- pensionsavgifter från vissa anslag för bl.a. transfereringar, enligt särskilda regler för fördel- ningen. Löpande rekvirerar därefter Pensions-

162

myndigheten medel för utbetalningarna av pension. Pensionsutbetalningarna redovisas i sin helhet som transfereringar i resultaträkningen.

I den konsoliderade resultaträkningen för staten elimineras de löpande överföringarna till och från pensionsfonderna. För inkomstpens- ionssystemet är avgifterna lägre än utbetalda pensioner. Mellanskillnaden mellan avgifter till AP-fonderna och rekvirerade medel från fondsy- stemet redovisas som en transferering från ål- derspensionssystemet (se not 3) för inkomst- pensionssystemets del. För premiepensions- systemet är avgifterna betydligt högre än utbetalda pensioner. För premiepens- ionssystemet redovisas därför mellanskillnaden som en transferering till hushåll, eftersom premiepensionssystemet ses som en del av hushållssektorn.

Stabilitetsfonden

Stabilitetsfonden som bildades efter beslut av riksdagen 2008 (prop. 2008/09:61, bet. 2008/09:FiU16, rskr. 2008/09:17) ska finansiera det stödsystem som införts i lagen om statligt stöd till kreditinstitut. Fonden tillförs en särskild stabilitetsavgift där samtliga kreditinstitut deltar i finansieringen. När fonden bildades tillfördes den 15 miljarder kronor från anslag på statens budget. Överföringen gjordes direkt i balansräkningen, eftersom fonden är avsedd att i betydande grad finansiera inte kostnader utan olika slag av finansiella tillgångar i samband med kapitaltillskott och köp av bolag. De kostnader som uppkommer avses i första hand avräknas mot de avgifter som kommit in, samt mot fondens avkastning, och då med upplösning av fond som motsvarande tillförsel av medel. Först om fondens kapital går under 15 miljarder kronor är avsikten att resultaträkningens saldo ska påverkas. Regeringen kommer att bevaka utvecklingen så att redovisningsmetoderna långsiktigt ger en rättvisande bild av händelserna. Under 2011 har fonden fortsatt öka med bankgarantiavgifter, stabilitetsavgifter samt fondens avkastning och det är således för närvarande ingen oklarhet i denna fråga.

Fordran/skuld på Rundradiorörelsen hos Riksgäldskontoret

Riksgäldskontoret redovisar i sin årsredovisning en fordran för TV-licensmedel uppgående till 838 miljoner kronor och en skuld avseende s.k. distributionsmedel på 1 346 miljoner kronor, netto en skuld på 508 miljoner kronor, till den

Skr. 2011/12:101

s.k. Rundradiorörelsen. Riksgäldskontorets fordran och skuld har tagits bort i årsredovisningen för staten eftersom posterna är interna i staten samtidigt som Rundradiorörelsens redovisning inte ingår i någon statlig redovisningsenhet som redovisas som motpart till Riksgäldskontoret.

Sveriges förväntade överskott av utsläppsrätter

Parter med kvantitativa åtaganden i klimatkonventionens Kyotoprotokoll har tillgodoskrivits en tilldelad mängd utsläppsutrymme (assigned amount) för perioden 2008–2012. Parterna ska se till att de sammanlagda antropogena utsläppen av de växthusgaser som är angivna i protokollets bilaga A inte överstiger deras tilldelade mängder. Sverige har för den första åtagandeperioden

2008 – 2012	tilldelats	375 864 317 enheter
tilldelad mängd (AAU)		dvs motsvarande

104 procent av 1990 års utsläpp för vart och ett av åren 2008–2012. För att Sverige ska uppfylla sitt åtagande enligt Kyotoprotokollet för år 2008–2012 ska de faktiska svenska utsläppen inte överstiga den tilldelade mängden, där denna justerats i enlighet med protokollets artikel 3.

Aktuella beräkningar tyder på att Sverige kommer att få ett överskott i innehav av tilldelad mängd jämfört med de faktiska utsläppen. Det är dock inte möjligt att exakt uppge hur stort överskottet kommer att bli. Orsaken är att utsläppen för åren 2011 och 2012 ännu inte är kända.

Även i jämförelse med det av riksdagen beslutade och mer ambitiösa nationella målet om en utsläppsminskning på 4 procent under perioden 2008–2012 jämfört med nivån år 1990 förväntas det uppstå ett överskott. En del av det svenska AAU-innehavet är kopplat till innehav av utsläppsrätter (EUA) hos de företag som är anslutna till EU:s utsläppshandelssystem. Denna del förfogar inte staten över. En mindre del AAU:er ska också avräknas mot projekt för gemensamt genomförande. Det förväntade överskottet för staten att hantera uppskattas nu uppgå till ca 43 miljoner AAU i förhållande till Kyotoåtagandet och ca 16 miljoner AAU i förhållande till det nationella delmålet.

Det uppskattade svenska överskottet utgör en liten del av det förväntade sammanlagda

163

Skr. 2011/12:101

internationella överskottet som har kalkylerats till omkring 10 miljarder AAU, främst i Ryssland och Ukraina. Sedan 2008 har det skett en viss handel med AAU: er mellan parter med åtaganden under Kyotoprotokollet. Handeln har dock än så länge varit begränsad och överlåtelsepriserna vid transaktionerna är inte offentliga. Dessa förhållanden gör att en värdering av ett förväntat överskott av AAU:er är högst osäker. En tendens till fallande priser förväntas allmänt mot bakgrund av det stora potentiella utbudsöverskottet.

Någon värdering av överskottet har således inte kunnat göras och därmed har inte någon tillgång redovisats i balansräkningen.

3.4.2 Utfallet för statens budget

Statens budget redovisas enligt de principer som följer av budgetlagen (2011:203) och riksdagens beslut om budget.

Avgränsningen är den som följer av riksdagens budgetbeslut. Enligt budgetlagen omfattar statens budget alla inkomster och utgifter samt andra betalningar som påverkar statens lånebehov. Statens inkomster och utgifter ska budgeteras och redovisas brutto på inkomsttitlar och anslag med undantag för inkomster som riksdagen har beslutat ska specialdestineras till en viss verksamhet.

Utgifter på statens budget redovisas mot anslag. Inkomsterna redovisas mot inkomsttitlar. Utgifter för transfereringar redovisas det år då betalning sker medan förvaltningsutgifter redovisas det år som kostnaderna hänför sig till. Övriga utgifter redovisas det budgetår som utgifterna hänför sig till. Enligt budgetlagen redovisas inkomster av skatter och avgifter det år intäkterna hänför sig till. Budgetåret 2011 redovisas dock enligt övergångsbestämmelse till budgetlagen inkomster av avgifter mot inkomsttitel det år inkomsten hänför sig till. Övriga inkomster redovisas det budgetår som inkomsterna hänför sig till.

Universitet och högskolor tillämpar en sär- skild modell för redovisning mot anslag. Andra avvikelser från generella principer kan före- komma enligt riksdagens beslut. Till skillnad mot vad som gäller för resultat- och balans- räkningen, där olika redovisningsmetoder och principer för specifika poster förklaras i bilaga, finns för budgetens anslag och inkomsttitlar

riksdagsbeslut och motiveringar har redovisats för riksdagen i budgetpropositionen eller andra propositioner. Därför redovisas inte den typen av specifik information här.

Utöver anslagen och inkomsttitlarna inne- håller statens budget en post för Riksgälds- kontorets nettoutlåning och en kassamässig korrigeringspost. Riksgäldskontorets nettoutlåning utgörs av Riksgäldskontorets in- och utlåning till myndigheter, affärsverk, vissa statliga bolag och fonder respektive andra stater. Den kassamässiga korrigeringsposten på utgifts- sidan är nödvändig för att budgetens saldo ska visa statens lånebehov. Ett negativt budgetsaldo ger ett positivt lånebehov, dvs. en ökning av statsskulden medan ett positivt budgetsaldo ger ett negativt lånebehov, dvs. i de flesta fall en minskning av statsskulden.

3.4.3 Skillnader mellan resultaträkningen och statens budget

Statens budget och resultaträkningen skiljer sig åt avseende såväl avgränsning och struktur som redovisningsprinciper.

Ett exempel på skillnader i avgränsningen är affärsverken som ingår i resultaträkningen men till helt övervägande del ligger utanför statens budget. Ett annat exempel är att avgifter och bidrag som får disponeras i verksamheten redo- visas i resultaträkningen medan de endast påver- kar budgeten till den del dessa verksamheter har en inverkan på statens lånebehov. Detsamma gäller affärsverkens verksamheter.

Redovisningsprinciperna i statens budget är blandade. Den innehåller redovisning av in- och utbetalningar (kassamässigt) och för vissa anslag eller inkomsttitlar kostnader och intäkter eller utgifter och inkomster. Redovisningen i resultat- räkningen sker i sin helhet enligt bokförings- mässiga grunder, dvs. den består av intäkter och kostnader.

I nedanstående tabell sammanfattas några av skillnaderna mellan resultaträkningen och statens budget.

164

Tabell 3.5 Jämförelse mellan resultaträkningen och statens budget

	Resultaträkningen	Statens budget
Skatt	Intäkt	Intäkt och be-
		talning
Offentligrättsliga av-	Intäkt	Inkomst (fr.o.m.
gifter på inkomsttitel		2012 intäkt)
Avgift av tillfällig natur	Intäkt	Kostnadsreduk-
eller mindre omfatt-		tion på anslag
ning
Övriga avgifter	Intäkt	Ingen påverkan
		på anslag eller
		inkomsttitlar
Erhållna bidrag som	Intäkt	Ingen påverkan
används i verksamhe-		på anslag eller
ten		inkomsttitlar
Transfereringar (läm-	Kostnad	Utbetalning
nade bidrag m.m.)
Avsättningar för fram-	Kostnad (intäkt)	Kostnad
tida åtaganden
Löner, varor och	Kostnad	Kostnad
tjänster
Andel av företags-	Intäkt/kostnad en-	Inkomst vid
vinst/förlust	ligt kapitalandels-	utdelning
	metoden
Orealiserad valuta-	Intäkt/kostnad	Ingen påverkan
vinst/förlust och upp-		på anslag eller
lupen ränta		inkomsttitlar

Statens budget har en ändamålsstruktur där anslagen är grupperade i utgiftsområden och inkomsttitlarna i inkomsttyper. Resultat

Skr. 2011/12:101

räkningen är däremot indelad i intäkts- och kostnadsslag. Jämförelser av poster i resultat- räkningen och statens budget låter sig därmed ofta inte göras, utan dokumenten kompletterar varandra.

Resultaträkningen visar verksamhetens totala kostnader och intäkter under året. Balans- räkningen visar den ekonomiska ställningen, dvs. tillgångar och skulder per den 31 december. För vissa kapitaltransaktioner som anslag för investeringar och utlåning, eller inkomsttitlar för återbetalning av lån, påverkas endast balans- räkningen av händelser i statens budget medan resultaträkningen är oförändrad.

En stor principiell skillnad är att i resultat- räkningen elimineras alla ekonomiska mellan- havanden mellan myndigheter. I statens budget bruttoredovisas sådana transaktioner i de flesta fall som utgifter på anslag och inkomster på inkomsttitel. En annan stor skillnad är att ålders- pensionsavgifterna från andra än statliga myndigheter bruttoredovisas som intäkt i resultaträkningen samtidigt som de faktiska utbetalningarna av pensioner i ålderspens- ionssystemet redovisas som kostnader. I statens budget nettoredovisas däremot ålderspens- ionsavgifterna efter avdrag för utbetalningarna till pensionssystemet inklusive premiepens- ionssystemet, medan utbetalningarna av pensioner inte framgår av budgeten.

165

Skr. 2011/12:101

3.5 Noter

3.5.1 Noter till resultaträkningen

Not 1

Skatteintäkter

Miljoner kronor
	2011	2010
Direkta skatter på arbete
Inkomstskatter	586 373	565 325
Skattereduktioner m.m.	-189 650	-179 890
Övriga direkta skatter på arbete	93 800	89 264
Summa Direkta skatter på arbete	490 523	474 699
Indirekta skatter på arbete
Arbetsgivaravgifter	428 092	403 863
Övriga indirekta skatter på arbete	18 975	21 778
Avgifter till premiepensionssystemet	-28 877	-26 423
Summa Indirekta skatter på arbete	418 190	399 218
Skatt på kapital
Skatt på kapital, hushåll	23 835	34 543
Skatt på företagsvinster	111 401	106 631
Fastighetsskatt och fastighetsavgift	27 658	26 384
Övriga skatter på kapital	24 110	23 898
Summa Skatt på kapital	187 004	191 456
Skatt på konsumtion och insatsvaror
Mervärdesskatt	333 033	324 612
varav kommunmoms	49 687	45 469
Skatt på alkohol och tobak	24 073	22 720
Skatt på energi och miljö	70 416	73 151
Skatt på vägtrafik	15 724	16 400
Inlevererat överskott från AB Svenska
Spel	5 007	4 766
Skatt på import	5 660	5 674
Övriga skatter på konsumtion och
insatsvaror	2 370	2 298
Summa Skatt på konsumtion och
insatsvaror	456 283	449 621
Restförda och övriga skatter
Restförda skatter m.m.	-351	-1 898
Intäkter som förs till fonder	4 422	4 031
Summa Restförda och övriga skatter	4 071	2 133
summa Totala skatteintäkter före
justering	1 556 071	1 517 127
Justering till belopp enligt ÅRS 2010		-9 718
Totala skatteintäkter	1 556 071	1 507 409

Avgår: Kommunala inkomstskatter	-555 727	-536 950
Avgår: Avgifter till
ålderspensionssystemet
(inkomstpension)	-195 423	-183 497
Avgår: EU-skatter	-7 224	-7 118
summa Statens skatteintäkter före
justering	797 697	779 844
Justering till belopp enligt ÅRS 2010		-2 857
Statens skatteintäkter enligt
avgränsning i statens budget	797 697	776 987
Tillkommer, avgränsningsskillnader
m.m.
Skatter hänförliga till tidigare år
varav 2010	7 122	8 975
varav 2009	-897	-281
Avgifter till ålderspensionssystemet	195 423	183 497
Avgifter till premiepensionssystemet	28 877	26 424
EU-skatter	7 224	7 118
Kommunala utjämningsavgifter LSS	3 015	2 933
Inkomstutjämningsavgift,
kostnadsutjämningsavgift	13 680	13 282
Elimineringar
Eliminering av statliga myndigheters
avräknade moms	-26 944	-25 965
Eliminering av statens
arbetsgivaravgifter	-25 568	-24 822
Eliminering av särskild löneskatt på
pensionskostnader	-3 235	-3 462
Eliminering av myndigheters skatter och
nystartstöd	-32	-48
Summa total före justering	996 362	964 638
Justering till belopp enligt ÅRS 2010		261
Total summa	996 362	964 899

Skatteintäkterna ökade med 31 miljarder kronor (3,3 procent) jämfört med 2010. Eftersom många skatter fastställs per kalenderår är det slutliga utfallet för taxeringen inte känt förrän i december året efter det aktuella årets utgång. Redovisningen av skatteintäkter grundas därför till viss del på bedömningar. Även om det vid tidpunkten för årsredovisningen går att göra en någorlunda säker bedömning av intäkterna från skatt på arbete och skatt på konsumtion är osäkerheten fortfarande stor vad gäller skatt på kapital. Historiskt ligger avvikelsen mellan den bedömning som redovisas i årsredovisningen och de slutliga utfallen på i storleksordningen 0,5 till 1 procent av de totala skatteintäkterna.

166

Direkta	skatter	på arbete	ökade	med
16 miljarder	kronor	jämfört	med	2010.

Förändringen förklaras framför allt av att lönesumman ökat med 5,7 procent. Timlönen ökade med 3,3 procent medan antalet arbetade timmar ökade med 2,3 procent mellan åren. Ökningen av timmarna kan jämföras med sysselsättningen, vilken ökade med 2,1 procent. Skattereduktionerna ökade med 9,8 miljarder kronor varav hälften förklaras av skattereduktion för högre allmän pensionsavgift som är direkt kopplad till lönesumman. Resterande del beror på högre jobbskatteavdrag, vilket främst förklaras av fler sysselsatta och högre reduktioner för hemtjänster. ROT-avdraget (reparation, underhåll, om- och tillbyggnad) förklarar den största delen av ökningen och beräknas uppgå till 13 miljarder kronor. Men RUT-avdraget (renhållning, underhåll, tvätt) fortsätter att öka och beräknas 2011 ha uppgått till knappt 1,8 miljarder kronor jämfört med 400 miljoner kronor 2008.

Arbetsgivaravgifterna ökade med 24 miljarder kronor (6,0 procent) till följd av lönesummans utveckling. Arbetsgivaravgifterna utgörs i princip av avgiftssatsen gånger lönesumman. De statliga myndigheternas arbetsgivaravgifter är inomstatliga och har eliminerats vid beräkning av skatteintäkterna. Elimineringen bruttoredovisas i tabellen ovan.

Jämfört med 2010 minskade skatt på kapital med 4,5 miljarder kronor. Skatt på kapital från hushåll minskade med 10,7 miljarder kronor (31 procent) framför allt till följd av högre ränteutgifter, vilket ökar skattereduktionerna. Skatt på företagsvinster ökade med 4,8 miljarder kronor (4,5 procent) och förklaras av ökade vinster. Flertalet bolag visar på ett starkt resultat 2011 trots att det fjärde kvartalets resultat innebär en svag avslutning på året.

Skatt på konsumtion och insatsvaror ökade med 6,7 miljarder kronor (1,5 procent). Av detta ökade intäkter av mervärdesskatt med 8,4 miljarder kronor. Hushållens konsumtions- utgifter i löpande priser ökade med 3,4 procent. Investeringarna i näringslivet ökade starkt, bl.a. ökade bostadsinvesteringarna, vilket också bidrar till ökade momsintäkter. Mervärdesskatt redo- visas av Skatteverket och Tullverket. I beloppet mervärdesskatt, 332 miljarder kronor, ingår åter- betald mervärdesskatt till statliga myndigheter med 27 miljarder kronor. Det beloppet utgör en

Skr. 2011/12:101

inomstatlig transaktion som elimineras för att inte påverka det konsoliderade utfallet.

Skatt på energi och miljö minskade med 2,7 miljarder kronor. Det beror på att bensin- försäljningen minskade med cirka 7 procent vilket medförde lägre intäkter från både energi- och koldioxidskatt. Skatt på alkohol och tobak ökade 1,4 miljarder kronor medan skatt på vägtrafik minskade 0,7 miljarder kronor.

Den del av skatteintäkterna som avser kom- munala inkomstskatter och går till kommunerna ökade med 19 miljarder kronor. Även de avgifter som går till ålderspensionssystemet ökade. Ök- ningen uppgick till 12 miljarder kronor.

Den offentliga sektorns samtliga skatter tas in till staten främst genom Skatteverket och redovi- sas både i statens resultaträkning och i statens budget. De skatter och avgifter som avser kom- munsektorn och ålderspensionssystemet utbe- talas av staten löpande för att sedan regleras när slutlig taxering är fastställd. Den redovisning av skatteintäkter som görs i resultaträkningen avvi- ker på några punkter från den som görs på in- komstsidan i statens budget. I budgeten görs omföringar och en finare indelning av vissa pos- ter för att tydligare redovisa fördelningen mellan olika skatteslag etc. Den del av ålderspensions- avgiften som går till premiepensionssystemet läggs i resultaträkningen till skatteintäkterna trots att systemet ses som en del av hushålls- sektorn i nationalräkenskaperna (se avsnitt Re- dovisningsprinciper och tilläggsupplysningar). En annan väsentlig skillnad jämfört med statens budget är att skatter och arbetsgivaravgifter som staten betalat till sig själv elimineras i resultat- räkningen.

I resultaträkningens skatteintäkter ingår den kommunalekonomiska utjämningen som netto- redovisas på utgiftssidan i statens budget. In- komstutjämningsavgift och kostnadsutjäm- ningsavgift från kommuner och landsting på sammanlagt 14 miljarder kronor redovisas under anslaget för kommunalekonomisk utjämning vilket innebär att utgifterna för statsbidrag till kommunerna minskats med motsvarande belopp på statens budget. I resultaträkningens skattein- täkter ingår också mervärdesskatt med 50 mil- jarder kronor för kommuner och landsting som nettoredovisas på inkomstsidan i statens budget (nettoredovisningen går mot en inkomsttitel som inte ingår i statens skatteintäk- ter/skatteinkomster). I resultaträkningen har den kommunalekonomiska utjämningen och

167

Skr. 2011/12:101

kommunmomsen bruttoredovisats, vilket innebär att både inkomster och transfereringar till kommuner är 63 miljarder kronor högre än i statens budget för 2011.

I kolumnen för jämförelsetalen från 2010 redovisas för varje skatteslag de utfall för 2010 som beräknats under våren 2012 efter det att taxeringen avseende 2010 års inkomster slutförts och som överensstämmer med motsvarande uppgifter i redovisningen av utfallet på statens budget. Dessa avviker något för varje enskilt skatteslag från de belopp som beräknades när resultaträkningen för 2010 togs fram eftersom de baseras på ett senare taxeringsutfall. Tre justeringsbelopp har lagts till i ovanstående tabell så att överensstämmelse även uppnås med de periodiserade skatter som redovisades i årsredovisningen för staten 2010.

Skatteintäkterna 2010 är 7,1 miljarder kronor högre jämfört med den beräkning av 2010 års skatt som gjordes våren 2011. Skatt på kapital för hushåll och skatt på företagsvinster blev 4,8 respektive 4,4 miljarder kronor högre än beräkningen våren 2011. De kommunala inkomstskatterna som går till kommunerna blev 2,6 miljarder lägre

Not 2

Intäkter av avgifter och andra ersättningar

Miljoner kronor
	2011	2010
Offentligrättslig verksamhet
Transportstyrelsen	2 512	2 313
Kronofogdemyndigheten	1 633	1 403
Trafikverket	1 134	907
Lantmäteriet	832	842
Rikspolisstyrelsen	687	567
Centrala studiestödsnämnden	553	567
Läkemedelsverket	508	507
Bolagsverket	474	421
Finansinspektionen	347	278
Elsäkerhetsverket	316	313
Patent- och registreringsverket	293	278
Strålsäkerhetsmyndigheten	284	313
Affärsverk
Luftfartsverket	1 867	2 165
Sjöfartsverket	1 432	1 452
Svenska kraftnät	10	7

Statens järnvägar	2	2
Övriga	1 544	1 410
Summa offentligrättslig verksamhet	14 428	13 745
Uppdragsverksamhet
Trafikverket	6 156	4 880
Riksgäldskontoret	1 718	2 110
Statens institutionsstyrelse	1 295	1 280
Exportkreditnämnden	1 251	3 448
Pensionsmyndigheten	763	915
Statens fastighetsverk	603	556
Karolinska institutet	463	463
Skatteverket	442	454
Statens jordbruksverk	432	424
Lantmäteriet	421	561
Lunds universitet	420	402
Göteborgs universitet	340	342
Affärsverk
Svenska kraftnät	8 671	9 973
Luftfartsverket	386	810
Sjöfartsverket	141	173
Statens järnvägar	72	116
Övriga	7 362	7 291
Summa uppdragsverksamhet	30 936	34 198
Andra ersättningar
Inspektionen för
arbetslöshetsförsäkringen	4 957	6 242
Post- och telestyrelsen	3 107	1
Rikspolisstyrelsen	946	914
Skatteverket	280	123
Centrala studiestödsnämnden	237	268
Trafikverket	209	194
Karolinska institutet	197	217
Kronofogdemyndigheten	152	146
Fortifikationsverket	132	169
Affärsverk
Luftfartsverket	29	1 018
Sjöfartsverket	20	3
Statens järnvägar	12	36
Svenska kraftnät	12	33
Övriga	1 005	1 044
Summa andra ersättningar	11 295	10 408
Total summa	56 659	58 351

168

Intäkter av avgifter och andra ersättningar har minskat med 1,7 miljarder kronor eller 2,9 procent. Det beror i huvudsak på att Exportkreditnämndens och Svenska kraftnäts uppdragsintäkter samt arbetslöshetsavgiften för arbetslöshetsförsäkringen, som redovisas under rubriken Andra ersättningar, minskade. Andra ersättningar, redovisade av Post- och telestyrelsen, ökade däremot på grund intäkter från spektrumauktioner.

Intäkter av avgifter utgör ersättning som betalas till staten för en motprestation. Avgifterna utgör ersättning för kostnader som staten via myndigheterna har för att tillhandahålla varor och tjänster. Andra ersättningar som redovisas i noten utgör ersättningar som inte betraktas som avgifter.

I noten delas intäkterna upp beroende på om de genererats i offentligrättslig verksamhet, uppdragsverksamhet eller är att betrakta som annan ersättning.

Offentligrättsliga avgifter

De offentligrättsliga avgifterna är så kallade tvingande avgifter där riksdagen beslutar att verksamhet ska bedrivas och att den ska vara avgiftsbelagd. En avgift betraktas som offentligrättslig om den innebär ett ingrepp i enskildas ekonomiska förhållanden.

Under 2011 uppgick dessa intäkter till 14,4 miljarder kronor vilket är en ökning med 0,7 miljarder kronor jämfört med föregående år. Totalt redovisar omkring 130 myndigheter offentligrättsliga avgifter vilka tas ut i en mängd verksamheter.

Transportstyrelsens offentligrättsliga avgifter omfattar avgifter inom normerings- /regelgivnings-, tillstånds- och tillsynsverksam- heten inom sjöfarts-, luftfarts-, järnvägs- och vägtrafikområdet. Avgifter tas också ut för re- gisterhållningsverksamhet inom vägtrafikområ- det och avgifter för undervägsverksamhet från Eurocontrol, flygtrafiktjänstverksamhet (ANS) och gemensam avgift för säkerhetskontroll (GAS) inom luftfartsområdet. Därtill kommer uppbörd av trängselskatt, felparkeringsavgifter m.m. inom vägtrafikområdet. Även registerhåll- ningsavgifter, körkortsavgifter och avgifter för registreringsskyltar redovisas av Transportstyrel- sen. Intäkterna har under året ökat med 199 miljoner kronor, vilket i huvudsak beror på nya avgiftsintäkter inom trafikslag järnväg och vägtrafik.

Skr. 2011/12:101

Kronofogdemyndighetens offentligrättsliga avgifter omfattar huvudsakligen grundavgifter i allmänna och enskilda mål och avgifter i mål om betalningsföreläggande m.m. De ökade intäk- terna med 230 miljoner kronor beror på en utö- kad bokföring av upplupna intäkter avseende grundavgifter i enskilda mål samt värdereglering av dessa. Bokföringen är en anpassning till nya regler för hur avgifter och andra liknande ersätt- ningar ska redovisas.

Trafikverkets offentligrättsliga avgifter om- fattar huvudsakligen banavgifter för trafik på statens järnvägsanläggningar, förarprovsavgifter och ansökningsavgifter. Ökningen på 227 miljoner kronor beror i huvudsak på att in- täkter från bantillträdestjänster, dvs. avgifter som tågoperatören betalar för att nyttja järnvä- gen, har ökat.

Lantmäteriet redovisar offentligrättsliga av- gifter inom fastighetsbildningsområdet och ex- peditionsavgifter som ska finansiera inskriv- ningsverksamheten, t.ex. ansökan om lagfart vid köp av fastighet.

Rikspolisstyrelsen tar ut offentligrättsliga av- gifter för stämningsmannadelgivning, passhante- ring, nationella ID-kort och ansökan om pröv- ning av olika ärenden.

Centrala studiestödsnämnden tar ut avgift bl.a. för att bevilja studiestöd och för att admini- strera återbetalningen av studielånen.

Läkemedelsverket tar ut avgifter för kontroll och tillsyn av läkemedel, medicintekniska pro- dukter och vissa andra produkter som med hän- syn till egenskaper eller användning står läkeme- del nära.

Bolagsverket tar ut avgifter för bolagsregistre- ringar.

Finansinspektionens (FI:s) offentligrättsliga avgifter omfattar avgifter för tillstånd och an- mälningar, exempelvis auktorisationer, ägar- prövningar, bolagsordningsändringar, lednings- prövningar, prospektgranskning och gränsöver- skridande verksamhet. Finansinspektionen tar även ut årliga avgifter från alla som står under FI:s tillsyn eller är registrerade hos FI.

Elsäkerhetsverkets offentligrättsliga avgifter omfattar elsäkerhetsavgifter, elberedskapsavgif- ter och nätövervakningsavgifter. Dessutom tar myndigheten emot avgifter på elområdet t.ex. behörighetsavgifter och ersättning för provade produkter s.k. provningsavgifter.

Patent- och registreringsverket tar ut avgifter för patent- och varumärkesregistreringar.

169

Skr. 2011/12:101

Strålsäkerhetsmyndighetens offentligrättsliga avgifter omfattar dels avgifter från anläggningar som har tillstånd att bedriva kärnteknisk verk- samhet och dels avgifter från de som i sin yrkes- verksamhet använder utrustning med icke-joni- serande strålning bl.a. för lasrar och röntgenutrustning.

Luftfartsverkets offentligrättsliga avgifter omfattar i huvudsak undervägsavgifter. Sjöfartsverkets intäkter omfattar främst farleds- och lotsavgifter Svenska kraftnät redovisar avgift för elcertifikat som offentligrättslig avgift. Statens järnvägars intäkter omfattar intäkter av leasingadministration.

Uppdragsverksamhet

Uppdragsverksamhet omfattar samtliga avgifter som inte klassificerats som offentligrättsliga, i regel försäljning av sådana varor och tjänster som är frivilligt efterfrågade. Till uppdragsverksamhet räknas också den verksamhet som avses i det ge- nerella bemyndigandet i 4 § avgiftsförordningen (1992:191). Enligt paragrafen får myndigheten själv besluta om att ta ut en avgift för till exem- pel publikationer, uthyrning av lokaler, utbild- ning eller konsultuppdrag när verksamheten be- drivs i mindre omfattning eller är av tillfällig natur. Under 2011 minskade intäkterna av upp- dragsverksamhet med 3,3 miljarder kronor och det är cirka 200 myndigheter som redovisar så- dan avgiftsbelagd verksamhet.

Trafikverkets uppdragsverksamhet består hu- vudsakligen av försäljning av järnvägsmaterial till de entreprenörer som bygger och underhåller de statliga järnvägarna. Trafikverket säljer också el till de olika bolag som bedriver tågtrafik. I sam- band med de stora järnvägs- och vägprojekten händer det att Trafikverket bygger stationer och andra anläggningar som säljs till bl.a. kommuner. Exempel på några större projekt är Citybanan och Hagastaden i Stockholm samt E18 Hjulsta- Kista. De ökade avgiftsintäkterna beror främst på ökad försäljning av järnvägsmateriel samt en högre upparbetningstakt jämfört med 2010 i ovan nämnda projekt.

Riksgäldskontorets uppdragsverksamhet avser i huvudsak bankgarantiavgifter, som har minskat jämfört med 2010.

Statens institutionsstyrelse ansvarar för vård och behandling på landets LVM-hem (lagen om vård av missbrukare) och särskilda ungdoms- hem. Den del av verksamhetens kostnader som

inte täcks av myndighetens anslag ska finansieras med avgifter från kommuner.

Exportkreditnämnden har till uppgift att stödja svensk export och utveckla svenskt nä- ringsliv genom att erbjuda konkurrenskraftiga exportkreditgarantier och investeringsgarantier. Premieintäkterna (avgifterna) ska täcka garanti- tagarnas eventuella framtida kundförluster. Ga- rantin är frivillig för företagen och premiens storlek sätts på marknadsmässiga grunder. In- täkterna minskade med 2,2 miljarder kronor på grund av att tidigare års förväntade premiein- täkter inte infriats och därmed bokats av under 2011. De faktiska inbetalda premierna steg dock från 1,9 miljarder kronor 2010 till 2,6 miljarder kronor 2011.

Pensionsmyndighetens intäkter från upp- dragsverksamhet omfattar ersättning från AP- fonden för administration av inkomstpensions- systemet samt ersättning från premiepensionssy- stemet. Intäkter av avgifter från AP-fonderna för administration av inkomst- och tilläggspension har minskat med 151 miljoner kronor till 476 miljoner kronor.

Statens fastighetsverk tar huvudsakligen ut hyror och arrenden (avgifter) från hyresgäster men bedriver även annan uppdragsverksamhet, såsom konsultverksamhet inom byggenheten.

Karolinska institutet bedriver huvudsakligen uppdragsverksamhet inom medicinsk utbildning och forskning.

Skatteverkets uppdragsintäkter avser ersätt- ning från AP-fonderna och premiepensionssy- stemet för arbete med uppbörd av ålderspens- ionsavgifter m.m.

Statens jordbruksverks uppdragsverksamhet avser huvudsakligen distriktsveterinärorganisat- ionen. Lantmäteriets avgiftsbelagda verksamhet omfattar bl.a. grundläggande geografisk inform- ation och fastighetsinformation.

Lunds universitet redovisar intäkter avseende uppdragsverksamhet i samband med uppdrags- utbildning och forskning, tidskrifter och publi- kationer samt rådgivning och annan liknande service.

Göteborgs universitet redovisar främst upp- dragsforskning, uppdragsutbildning och övrig försäljning enligt 4 § avgiftsförordningen.

I Svenska Kraftnäts nätverksamhet säljs överföringskapacitet för transport av elektricitet via stamnätet och utlandsförbindelserna. Svenska Kraftnät har dessutom ansvaret för att balansera den nationella produktionen och förbrukningen

170

av el. Detta sker genom att ett antal företag (ba- lansansvariga) åtagit sig att planera sin tillförsel av el (produktion och inköp) och sitt uttag (för- brukning) så att dessa balanserar varandra. Svenska Kraftnät gör i efterhand en ekonomisk reglering av obalanserna vilka redovisas som köpt respektive såld balanskraft i Svenska kraft- näts resultaträkning. Balanskraft redovisas under verksamhetsgrenen Systemansvar för el hos Svenska kraftnät. Uppdragsintäkterna minskade totalt med 1,3 miljarder kronor, vilket främst förklaras av lägre elpriser på systemansvarssidan.

Intäkter i Luftfartsverkets uppdragsverksam- het består i huvudsak av hyror och arrenden samt konsulttjänster. Minskningen med 0,4 mil- jarder kronor beror på att Luftfartsverket dela- des den 1 april 2010 och att flygplatsverksam- heten bolagiserades.

Sjöfartsverkets intäkter från uppdragsverk- samhet härrör bl.a. från försäljning av sjökort, sjömätning och från konsultuppdrag inom af- färsverkets kompetensområde.

Affärsverket Statens järnvägars intäkter består i huvudsak av leasingavgifter för uthyrning av tåg.

Andra ersättningar

Andra ersättningar är oftast intäkter utan mot- prestation. Dessa intäkter har under året ökat med 0,9 miljarder kronor.

Inspektionen för arbetslöshetsförsäkringen redovisar finansieringsavgifter och arbetslöshets- avgifter från arbetslöshetskassorna. Minskningen med 1,3 miljarder kronor kan förklaras av att den utbetalda arbetslöshetsersättningen minskade, vilket i sin tur gav en lägre arbetslöshetsavgift.

Den största ökningen av intäkter från andra ersättningar avser intäkter från spektrumaukt- ioner, dvs. försäljning av tillstånd för radiosän- dare, som endast förekommit med små belopp 2010. Under 2011 redovisade Post- och telesty- relsen sådana intäkter med 3,1 miljarder kronor.

Rikspolisstyrelsen redovisar i huvudsak böter som andra ersättningar. Skatteverket redovisar skadeståndsersättningar som andra ersättningar.

Centrala studiestödsnämnden redovisar åter- kravsintäkter. Om en studerande avbrutit studi- erna utan att meddela CSN eller har en högre inkomst än vad som meddelats i ansökan, skapas ett återkrav.

Trafikverket redovisar i huvudsak intäkter från försäkringsbolag avseende skadeersättningar på väganläggningar som andra ersättningar.

Skr. 2011/12:101

Karolinska institutet redovisar intäkter för fakturerade pensionskostnader och lönekostna- der mellan Karolinska institutet och Karolinska sjukhuset som andra ersättningar.

Kronofogdemyndigheten redovisar till största delen bötesmedel som andra ersättningar.

Fortifikationsverket redovisar huvudsakligen intäkter för försäljningar av fastigheter som andra ersättningar.

Under Luftfartsverket redovisas främst EU- bidrag till utvecklingsprojekt som andra ersätt- ningar. Minskningen med 989 miljoner kronor beror på att år 2010 erhöll staten realisationsvinst vid försäljning av materiella tillgångar i samband med bildandet av Swedavia AB.

Sjöfartsverket redovisar till största delen er- hållna realisationsvinster vid försäljning av an- läggningstillgångar och erhållna skadestånd som andra ersättningar.

Statens järnvägar redovisar leasinglösen hos företaget State street som andra ersättningar. Svenska kraftnät redovisar investeringsbidrag bland andra ersättningar.

Not 3

Intäkter av bidrag

Miljoner kronor
	2011	2010
AP-fondsmedel	4 151	16 190
EU-bidrag
Statens jordbruksverk
- gårdsstöd och djurbidrag	6 140	7 104
- miljöstöd m.m.	2 402	2 378
- övriga stöd	-278	183
- finansiella korrigeringar	-68	-867
Summa Statens jordbruksverk	8 196	8 798
Tillväxtverket och Länsstyrelsen i
Jämtlands län
- bidrag från Europeiska regionala
utvecklingsfonden perioden 2007-2013	1 403	1 222
Rådet för Europeiska Socialfonden i
Sverige
- bidrag från Europeiska socialfonden
period 2007-2013 m.m.	988	857

Trafikverket

171

Skr. 2011/12:101

- bidrag till transeuropeiska nätverk	419	386
Övriga EU-bidrag	1 723	1 706
Summa EU-bidrag	12 729	12 969
Erhållna bidrag vid universitet och
högskolor	5 771	5 409
(exklusive EU-bidrag)
Försäkringskassan
- assistansersättning	4 425	4 309
- underhållsstöd	1 384	1 499
Erhållna bidrag vid övriga myndigheter	3 126	2 697
Total summa	31 586	43 073

Intäkter av bidrag är intäkter som inte är relaterade till utförda prestationer. Bidragsintäkterna har totalt sett minskat med 11,5 miljarder kronor.

Posten AP-fondsmedel avser det nettobidrag till staten från Allmänna pensionsfonden som uppkommer som skillnaden mellan å ena sidan de medel som löpande erhålls från AP-fonden för utbetalning av ålderspensioner och å andra sidan de inbetalda ålderspensionsavgifter (socialavgifter från arbetsgivare och egenföretagare), allmänna pensionsavgifter och statliga ålderspensionsavgifter som överförs till AP-fonden för förvaltning. För 2011 har ökningen av socialavgifter och allmänna pensionsavgifter (jfr not 1) varit betydligt högre än ökningen av utbetalda pensioner, vilket leder till att AP-fondens nettobidrag till staten blir lägre.

Intäkter av bidrag från EU har totalt minskat med 0,2 miljarder koronor. Statens jordbruksverk redovisar en stor del av bidragen från EU och dessa intäkter minskade totalt med 0,6 miljarder kronor. Bland annat har gårdsstödet och djurbidragen minskat med 1,0 miljard kronor jämfört med föregående år. Posten finansiella korrigeringar för 2011 visar de återbetalningskrav som kommissionen har eller förväntas besluta om efter anmärkningar mot den svenska tillämpningen av de olika stödformer som finansieras av EU-medel och som administreras av Statens jordbruksverk.

Bidrag från Europeiska regionala utvecklingsfonden redovisas främst av Tillväxtverket och har ökat med 0,2 miljarder kronor jämfört med 2010.

Rådet för Europeiska socialfonden i Sverige (Svenska ESF-rådet) administrerar bidrag från EU:s socialfond period 2007–2013, och redovisar en intäkt med 1,0 miljarder kronor.

Försäkringskassan redovisar intäkter från kommuner för kommunernas andel av kostnaden för statlig assistansersättning samt intäkter avseende underhållsstöd från bidragsskyldiga.

Bidragen till universitet och högskolor avser huvudsakligen forskning och lämnas från t.ex. företag inom och utom Sverige samt från olika forskningsstiftelser. Statliga bidrag från t.ex. forskningsråd är eliminerade. Utöver angivna belopp för universitet och högskolor utgör nästan 0,9 miljarder kronor av övriga EU-bidrag i sammanställningen bidrag till universitet och högskolor.

Not 4

Transfereringar

Miljoner kronor
	2011	2010
Socialförsäkring	452 272	453 656
Allmänna bidrag till kommuner	151 385	147 434
Arbetsmarknad	51 952	55 610
Överföring till premiepensionssystemet	29 893	28 524
Avgiften till Europeiska gemenskapen	30 389	30 108
Bistånd och andra internationella
bidrag, migration	35 043	33 412
Utbildning, studiestöd	29 430	26 643
Övrigt	56 962	56 067
Summa	837 326	831 454
Transfereringar	2011	2010
Transfereringar till hushåll
inkl. hushållens övriga organisationer
Socialförsäkring
Pensioner
Ålderspensioner vid sidan av statens
budget	219 673	220 224
Premiepensioner	2 022	1 412
Ersättning vid ålderdom	41 052	40 928
Övrig Socialförsäkring
(Försäkringskassan och
Pensionsmyndigheten)
Ersättning vid sjukdom och handikapp
m.m.	77 761	81 123
varav sjukpenning och rehabilitering	19 890	17 369

172

m.m.
varav aktivitets- och sjukersättning	49 271	54 834
Stöd till personer med
funktionsnedsättning	24 450	23 447
Ekonomisk trygghet för familjer och barn
(FK, PM)	64 757	63 457
Summa socialförsäkring till hushåll	429 715	430 591
Arbetsmarknadspolitik
Arbetslöshetsersättning och
aktivitetsstöd	28 422	33 803
varav Arbetsförmedlingen	13 058	17 645
varav Försäkringskassan	15 364	16 157
Arbetsmarknadspolitiska program och
insatser, Arbetsförmedlingen	4 231	4 482
Övrigt arbetsmarknad,
Arbetsförmedlingen	2 225	2 120
Lönegarantiersättning, Kammarkollegiet	1 909	1 358
Summa arbetsmarknad till hushåll	36 787	41 763
Utbildningspolitik
Studiestöd, Centrala
studiestödsnämnden	14 426	14 626
Kostnad resp. återföring av reservation
för förluster i utlåningsverksamheten,
Centrala studiestödsnämnden	3 098	-107
Bidrag till folkbildningsorganisationer,
Kammarkollegiet	3 275	3 260
Bistånd m.m., migration och integration
Bistånd och andra internationella bidrag
(bidrag till organisationer), Styrelsen för
internationellt utvecklingssamarbete	3 292	2 746
Migrationsverket	1 044	1 105
Nettoöverföring till
premiepensionssystemet	29 893	28 524
Övriga transfereringar till hushåll	14 775	14 085
Summa transfereringar till hushåll	536 305	536 593
Transfereringar till företag
Arbetsmarknad
Lönebidrag och Samhall m.m.,
Arbetsförmedlingen	6 210	5 364
Lönebidrag och Samhall m.m.,
Kammarkollegiet	4 405	4 405
Köp av arbetsmarknadsutbildning m.m.,
Arbetsförmedlingen	1 414	1 043
Anställningsstöd, Skatteverket	128	42
Summa arbetsmarknad till företag	12 157	10 854
Gårdsstöd, landsbygdsåtgärder m.m.,
Statens jordbruksverk	11 636	12 463

Skr. 2011/12:101

Utbildningspolitik, Bidrag till enskilda
utbildningssamordnare,
Kammarkollegiet	2 413	2 393
Tillväxtverket	1 367	1 457
Forskning och utveckling m.m., Verket
för innovationssystem	1 043	1 135
Miljöpolitik, Naturvårdsverket	914	761
Energiforskning m.m., Statens
Energimyndighet	822	768
Bidrag till kvalificerad yrkesutbildning,
Mynd för yrkeshögskolan	772	696
Trafikupphandling, Trafikverket,
Rikstrafiken 2010	771	802
Transportstyrelesen	710	607
Mediefrågor, Presstödsnämnden	565	659
Räntebidrag m.m., Boverket	536	834
Regionala tillväxtåtgärder m.m.,
länsstyrelserna	520	518
Kultur, Statens kulturråd	381	604
Övriga transfereringar till företag	4 545	4 426
Summa transfereringar till företag	39 152	38 977
Transfereringar till kommuner
Allmänna bidrag till kommuner
Kommun-och landstingsmoms,
Skatteverket	49 687	45 469
Utjämningsbidrag LSS, kommuner,
Skatteverket	3 015	2 933
Kommunalekonomisk utjämning till
kommuner, Skatteverket	71 323	62 553
Kommunalekonomisk utjämning till
landsting, Skatteverket	27 360	23 479
Tillfälligt konjunkturstöd till kommuner	-	9 100
Tillfälligt konjunkturstöd till landsting	-	3 900
Summa allmänna bidrag till kommuner	151 385	147 434
Socialförsäkring (Hälso- och
sjukvårdspolitik), Bidrag till
läkemedelsförmånerna m.m.,
Kammarkollegiet, 2010 Socialstyrelsen	22 557	23 067
Tandvårdsförmåner m.m. (Hälso- och
sjukvårdpolitik), Försäkringskassan	1 534	1 519
Arbetsmarknadspolitik
Arbetsmarknad, Arbetsförmedlingen	3 008	2 993
varav: Lönebidrag och Samhall m.m.	2 332	2 226
Summa arbetsmarknadspolitik till
kommuner	3 008	2 993
Barn-, ungdoms- och vuxenutbildning,
skolverket
Maxtaxa i barnomsorgen,	3 655	3 657
Statligt stöd till vuxenutbildning	1 179	1 205
Fortbildning av lärare och
förskolepersonal	497	512

173

Skr. 2011/12:101

Övrigt, Skolverket	888	1 097
Summa Skolverket till kommuner	6 219	6 471
Migration, Migrationsverket	7 309	7 310
Ersättning vid sjukdom och handikapp,
Försäkringskassan	2 051	1 997
Övrigt	10 429	10 383
Summa transfereringar till kommuner	204 492	201 174
Transfereringar till utlandet
BNI-baserad avgift, Kammarkollegiet	24 312	24 323
Mervärdesskattebaserad avgift,
Skatteverket	1 564	1 444
Storbritanniens budgetreduktion,
Kammarkollegiet	297	349
Tullavgift, Tullverket	4 192	4 103
Sockeravgifter m.m., Jordbruksverket	24	-111
Avgiften till Europeiska gemenskapen	30 389	30 108
Bistånd och andra internationella
bidrag, Styrelsen för internationellt
utvecklingssamarbete	23 373	11 545
Bistånd och andra internationella
bidrag, Regeringskansliet	25	10 706
Övrigt	3 590	2 351
Summa transfereringar till utlandet	57 377	54 710
Total summa transfereringar	837 326	831 454

Transfereringar utgörs av medel som staten via myndigheterna förmedlar till olika mottagare. I huvudsak sker transfereringar från anslag på statens budget. Transfereringar kännetecknas av att staten inte erhåller någon motprestation.

Många transfereringar är dock förknippade med någon form av villkor. Ett exempel är aktivitetsstöd inom arbetsmarknadspolitiken där kravet är att mottagaren deltar i ett arbetsmarknadspolitiskt program.

Noten inleds med en sammanfattande tabell med transfereringar uppdelade i delområden. Därefter specificeras transfereringarna utifrån mottagarkategori, syfte och utbetalande myndighet. Mottagarkategorierna visar de sektorer som erhållit transfereringen och är hushåll, företag, kommuner och utlandet. Hushåll innefattar enskilda personer, ideella organisationer och föreningar tillhörande hushållssektorn samt premiepensionssystemet.

Till socialförsäkring har hänförts transfereringar som hanteras av Pensionsmyndigheten och Försäkringskassan.

Här ingår ålderspensioner, ekonomisk trygghet för familjer och barn, ersättning vid sjukdom och handikapp som sjukpenning, aktivitets- och sjukersättning, arbetsskadeersättning samt vissa stöd till personer med funktionsnedsättning. Dessutom ingår bidrag till landsting för läkemedelsförmånerna som utbetalas av Kammarkollegiet.

De totala kostnaderna för transfereringar i form av lämnade bidrag m.m. ökade med 5,9 miljarder kronor mellan 2010 och 2011.

Transfereringar till hushåll

Transfereringar till hushåll har under 2011 mins- kat marginellt.

De transfereringar som redovisas avser utbetalningar exklusive statlig ålderspensions- avgift. Statlig ålderspensionsavgift ingår i budgetens utgifter för t.ex. sjukpenning och är en betalning från anslag till pensionssystemet för att finansiera pensionsrätterna för bl.a. de personer som uppbär sjukpenning och andra sociala förmåner. Den del av den statliga ålderspensionsavgiften som går till premiepensionssystemet (14,0 procent 2011) finns med bland transfereringar till hushålls- sektorn men redovisas separat. Nettoöver-

föringen	till	premiepensionssystemet	är
30 miljarder	kronor 2011, 1,4 miljarder kronor

mer än 2010. Överföringarna till och från AP- fonderna ingår inte i transfereringar till hushåll, utan nettoöverföringen som är negativ redovisas som bidrag från AP-fonden (socialförsäkrings- sektorn), se not 3.

Bland transfereringarna till hushåll har kost-

naderna	för	arbetsmarknadsområdet minskat
med	5 miljarder		kronor.		Arbetslöshets-
ersättningen		har	minskat	med 4,6 miljarder
kronor	och	aktivitetsstöd		har	minskat med

0,8 miljarder kronor. I genomsnitt under året var

8,3 procent av den registerbaserade arbetskraften arbetslösa att jämföra med 9,0 procent 2010. År 2011 var 4,5 procent öppet arbetslösa och 3,7 procent i program med aktivitetsstöd. År 2010 var det 5,1 respektive 4,0 procent. Lönegarantiersättningen har ökat 0,6 miljarder kronor främst på grund av SAAB:s rekonstruktion och konkurs.

Transfereringar till hushåll avseende socialför- säkringen minskade med 0,9 miljarder kronor netto. Kostnaderna för ålderspensioner vid sidan av statens budget minskade 0,5 miljarder kronor vilket beror på den automatiska balanseringen

174

inom pensionssystemet. Premiepensioner har däremot ökat 0,6 miljarder kronor. Den ökningen beror på att antalet pensionärer ökar på grund av stora årskullar födda i mitten av 1940-talet och att varje ny årskull som går i pension har större andel i det nya pensionssystemet. Ersättning vid ålderdom, som avser anslagsfinansierade pensioner och stöd som garantipension och bostadstillägg, har

endast ökat marginellt.			Kostnaden för
sjukpenning	ökade	med 2,5 miljarder		kronor
(15 procent).	Under	2011	har antalet	sjukfall

ökat något. Orsaken till ökningen av antalet sjukfall är att många av de som tidigare uppnått maximal tid i sjukförsäkringen, och därför en tid varit utan ersättning från sjukförsäkringen, nu på nytt kan söka ersättning. Aktivitets och sjukersättningen minskade med 5,6 miljarder kronor (10,1 procent). Minskningen förklaras främst av ett fortsatt nettoutflöde till ålderspensionssystemet.

Stöd till personer med funktionsnedsättning inkluderar även kommunernas andel av kostnad för assistansersättning och ökade med 1 miljard kronor (4,3 procent), se vidare avsnitt 5.6 Realekonomisk fördelning av statens budget. De ökade kostnaderna för assistansersättning beror på ökade timkostnader men även på att antalet personer som får assistansersättning ökar. Dessutom ökar antalet timmar per person och vecka.

Inom området ekonomisk trygghet för familjer och barn ökade föräldraförsäkringen med 1,2 miljarder kronor och kostnaderna för barnbidragen med 0,4 miljarder kronor. Utgifterna för socialförsäkringsförmånerna inom familjepolitiken påverkas av flera faktorer såsom antal födda barn, barnkullarnas storlek, föräldrarnas löneutveckling och konjunkturen. Under året har antalet födda barn minskat något. Trots denna minskning har utgifterna föräldrapenning, barnbidrag och tillfällig föräldrapenning ökat. Det beror bland annat på att det finns fler barn i åldrarna 0–12 år och höjda löner vilket påverkar ersättningsnivån.

Nettoöverföring till premiepensionssystemet redovisas som en transferering till hushåll mot bakgrund av att systemet ses som en del av

hushållssektorn		i nationalräkenskaperna			(se
avsnitt	3.4 Redovisningsprinciper				och
tilläggsupplysningar).			Beloppet	avser	de
socialavgifter,		allmänna	pensionsavgifter		och

statliga ålderspensionsavgifter som överförts till

Skr. 2011/12:101

premiepensionssystemet, med avdrag för utbetalda premiepensioner (2 miljarder kronor), vilka ingår i utbetalda ålderspensioner.

Centrala studiestödsnämndens (CSN) kostnad för förlust i utlåningsverksamheten ökade och uppgick till 3 miljarder. Ökningen beror på att CSN nu beräknat förlust även för personer med pågående studier.

Transfereringar till företag

Transfereringar till företag har ökat något. Inom området arbetsmarknad ökade kostnaderna för lönebidrag och Samhall med 0,8 miljarder kronor

och köp av	arbetsmarknadsutbildning med
0,4 miljarder	kronor.	Transfereringar

finansierade med EU-medel avseende gårdsstöd,

landsbygdsåtgärder m.m.		minskade	med
0,8 miljarder	kronor.	Kostnaderna	för
räntebidrag minskade 0,3 miljarder kronor.

Transfereringar till kommuner

Transfereringar till den kommunala sektorn har fortsatt att öka under 2011 trots att det tillfälliga konjunkturstödet 2010 nu är borta. Det förklaras dels med en ökning av den kommunalekonomiska utjämningen 2011 och stabiliseringspolitiska åtgärder på grund av den relativt svaga inkomstutvecklingen. Den kommunalekonomiska utjämningen har ökats som kompensation för ytterligare sänkning av skatten för pensionärer genom förhöjt grundavdrag.

Transfereringarna till kommuner ökade totalt med 3,3 miljarder kronor. De allmänna bidragen till kommuner ökade med 4 miljarder kronor. De innefattar den kommunalekonomiska utjäm- ningen som nettoredovisas på statens budget varvid det generella statsbidraget sammanförts med utjämningssystemet. Inkomstutjämnings- avgift och kostnadsutjämningsavgift från kom- muner och landsting på sammanlagt 14 miljarder kronor redovisas under anslaget för kommuna- lekonomisk utjämning varför statsbidragen till kommunerna minskat med motsvarande belopp i statens budget. I de allmänna bidragen till kommuner ingår också mervärdesskatt för kommuner och landsting som nettoredovisas på statens budgets inkomstsida. Samtidigt justeras statsbidragen till kommuner ned med motsva- rande belopp. Kommunernas kompensation för ingående mervärdesskatt i icke skattepliktig verksamhet redovisas på inkomsttitel, vilket minskar kommunbidragen och skatteintäkterna på statens budget med 50 miljarder kronor. I re-

175

Skr. 2011/12:101

sultaträkningen har den kommunalekonomiska utjämningen och kommunmomsen bruttoredo- visats, vilket innebär att både transfereringar till kommuner och skatteintäkter är 63 miljarder kronor högre än i utfallet på statens budget.

Den kommunalekonomiska utjämningen till kommuner och landsting har ökat med 8,8 respektive 3,9 miljarder kronor.

Bidrag för läkemedelsförmånerna har minskat med 0,5 miljarder kronor.

Transfereringar till utlandet

Bland transfereringar till utlandet har kostnaden för bistånd och andra internationella bidrag ge- nom Sida och 2010 även Regeringskansliet ökat med 1,1 miljard kronor. Avgiften till EU ökade med 0,3 miljarder kronor. Avgiften redovisas här periodiserad till skillnad mot redovisningen på statens budget.

Not 5

Avsättning till/upplösning av fonder

Miljoner kronor
	2011	2010
Insättningsgarantifonden	2 009	1 852
Stabilitetsfonden	4 204	4 044
Kärnavfallsfonden	2 483	1 820
Försäkringskassans fonder	24	24
Batterifonden	-22	11
Övriga fonder	7	51
Summa	8 705	7 802

Avsättning till fonder i staten avser främst Stabilitetsfonden, Insättningsgarantifonden och Kärnavfallsfonden.

Stabilitetsfonden bildades 2008 och tillfördes då 15 miljarder kronor från anslag på statens budget. Avsättningen till fonden under 2010 uppgick till 4 204 miljoner kronor, vilket är nära hälften av den totala avsättningen till fonder under året. Under 2011 har bankgarantiavgifter tillförts fonden med 1 488 miljoner kronor och

stabilitetsavgifter med		1 328 miljoner kronor.
Finansiella	intäkter,	netto,	uppgår	till
1 400 miljoner kronor,		varav	utdelning	på

fondens innehav av aktier i Nordea 737 miljoner kronor. Inga bidrag har betalats ut från fonden under året. Fonden redovisas av Riksgäldskontoret.

Avsättningen till Insättningsgarantifonden, även den hos Riksgäldskontoret, är direkt kopplad till det ekonomiska resultatet i

garantiverksamheten.	Intäkterna	från
insättningsgarantiavgifter	uppgick	till

1 133 miljoner kronor, vilket är en ökning med

187 miljoner kronor. Det finansiella nettot uppgick till 911 miljoner kronor.

Avsättningen till Kärnavfallsfonden har ökat med 663 miljoner kronor. Avgifterna från reaktorinnehavarna som bestäms årligen av regeringen, uppgick till 1 040 miljoner kronor, vilket var en marginell ökning jämfört med föregående år. Nettot av de finansiella intäkterna och kostnaderna uppgick till 2 844 miljoner kronor vilket är en ökning med 746 miljoner kronor. Främst har räntan på reala placeringar och realisationsvinsterna ökat. Ersättningar till reaktorinnehavarna ökade med 67 miljoner kronor till 1 321 miljoner kronor.

Övriga fonder i staten har under de två senaste åren förändrats helt marginellt. Fondernas ändamål och vilka myndigheter som redovisar olika fonder, framgår i övrigt av not 42.

Not 6

Kostnader för personal

Miljoner kronor
	2011	2010
Lönekostnader inklusive
arbetsgivaravgifter
Rikspolisstyrelsen	12 785	12 436
Försvarsmakten	10 238	9 839
Försäkringskassan	5 013	5 021
Arbetsförmedlingen	4 689	4 808
Skatteverket	4 646	4 461
Kriminalvården	4 031	4 012
Trafikverket	3 864	3 613
Lunds universitet	3 467	3 059
Domstolsverket	3 254	3 112
Regeringskansliet	3 238	3 371
Uppsala universitet	2 773	2 503
Göteborgs universitet	2 722	2 508
Karolinska institutet	2 291	2 141
Stockholms universitet	2 277	2 133
Umeå universitet	1 958	1 854
Kungl. Tekniska högskolan	1 860	1 688
Linköpings universitet	1 720	1 617
Sveriges lantbruksuniversitet	1 607	1 498
Migrationsverket	1 418	1 318

176

Statens institutionsstyrelse	1 371	1 370
Riksdagsförvaltningen	1 344	1 034
Tullverket	1 016	991
Lantmäteriet	1 009	1 097
Affärsverk
Luftfartsverket	1 026	1 285
Sjöfartsverket	649	633
Svenska kraftnät	183	185
Statens järnvägar	4	4
Övriga myndigheter	29 764	28 807
Summa lönekostnader inklusive
arbetsgivaravgifter	110 217	106 398
Eliminering av arbetsgivaravgifter	-25 568	-24 822
Summa lönekostnader efter eliminering
av arbetsgivaravgifter	84 649	81 576
Pensionskostnader
Rikspolisstyrelsen	1 853	1 784
Försvarsmakten	1 602	1 512
Försäkringskassan	599	597
Regeringskansliet	555	590
Skatteverket	544	612
Trafikverket	538	529
Arbetsförmedlingen	530	544
Lunds universitet	456	418
Domstolsverket	440	418
Göteborgs universitet	368	323
Kriminalvården	354	377
Uppsala universitet	351	325
Karolinska institutet	349	330
Stockholms universitet	308	256
Umeå universitet	272	253
Linköpings universitet	224	216
Kungl. Tekniska högskolan	222	206
Sveriges lantbruksuniversitet	202	182
Försvarets materielverk	191	158
Migrationsverket	144	142
Lantmäteriet	133	150
Affärsverk
Luftfartsverket	295	394
Sjöfartsverket	218	220
Svenska kraftnät	48	35
Statens järnvägar	27	4
Övriga myndigheter	4 009	4 021
Statens tjänstepensioner:

Skr. 2011/12:101

Utbetalda pensioner	8 767	8 199
Förändring av försäkringstekniska
avsättningar	11 431	-3 104
Eliminering av premieintäkt för statliga
ålderspensioner m.m.	-12 576	-9 635
Summa pensionskostnader	22 454	10 056
Övriga personalkostnader
Försvarsmakten	435	380
Regeringskansliet	302	320
Rikspolisstyrelsen	254	219
Trafikverket	160	177
Kriminalvården	145	151
Karolinska institutet	142	131
Domstolsverket	137	118
Stockholms universitet	127	120
Arbetsförmedlingen	126	136
Uppsala universitet	121	121
Försäkringskassan	120	111
Lunds universitet	113	108
Kungl. Tekniska högskolan	111	97
Skatteverket	102	81
Affärsverk
Luftfartsverket	94	64
Sjöfartsverket	20	20
Svenska kraftnät	19	18
Statens järnvägar	0	0
Övriga myndigheter	1663	1 561
Summa övriga personalkostnader	4 191	3 933
Total summa kostnader för personal	111 294	95 565

Statens kostnader för personal ökade med nära 16 miljarder kronor. Ökningen avser framför allt pensionskostnaderna och beror på att dessa var särskilt låga föregående år då avsättningen för pensioner minskade, medan avsättningen ökade under 2011 efter bl.a. förändrade grunder.

Löner

Lönekostnader inklusive lagstadgade arbetsgivaravgifter ökade med 3,8 miljarder kronor, vilket motsvarar 3,6 procent. Lagstadgade arbetsgivaravgifter uppgick under 2011 till 31,42 procent av lönesumman, vilket är samma procentsats som för 2010. Myndigheternas inbetalda arbetsgivaravgifter, löneskatter m.m. är statsinterna transaktioner och således inga kostnader för staten och har därför eliminerats.

177

Skr. 2011/12:101

Rikspolisstyrelsens lönekostnad ökade med 2,8 procent. Medelantalet anställda har ökat med 800 mellan 2010 och 2011 och vid utgången av

2011 uppgår antalet till 28 382,		varav
20 398 poliser.
Försvarsmaktens	lönekostnader	ökade
0,4 miljarder kronor	eller drygt 4 procent.

Antalet årsarbetskrafter under 2011 har varit drygt 2000 fler än under 2010. Merparten av dessa avser personalkategorin gruppbefäl, soldater och sjömän, vilket är en följd av det nya personalförsörjningssystemet. Försvarsmakten har i sin årsredovisning angett att det finns osäkerhet i beräkningen av semesterlöneskuld. Eftersom myndighetens skuld för semester och annan upplupen lön uppgår till 1 miljard kronor skulle denna osäkerhet kunnat påverka personalkostnaderna med flera hundra miljoner kronor om beräkningen visade sig felaktig.

Försäkringskassans lönekostnad är i princip oförändrad. Antalet anställda och årsarbetskraf- ter har minskat marginellt under året, efter att ha minskat markant de senaste åren i samband med bildandet av Pensionsmyndigheten och olika rationaliserings- och besparingsåtgärder.

Antalet årsarbetskrafter vid Arbetsför- medlingen har minskat med cirka 600 eller knappt 6 procent, vilket gjort att lönekostna- derna minskat. Här bör noteras att antalet an- ställda ökade relativt kraftigt 2010 i samband med regeringsuppdrag och den höga arbetslös- heten.

Vid Trafikverket har lönekostnaderna ökat med cirka 7 procent efter att ha minskat kraftigt 2010 i samband med bolagiseringen av de tidi- gare produktionsenheterna i Banverket och dessförinnan Vägverket. Medelantalet anställda (oavsett tjänstgöringsgrad) har varit i princip oförändrat, men antalet årsarbetskrafter har ökat.

Antalet anställda vid Lunds universitet har ökat med cirka 500 personer eller 8 procent, vilket tillsammans med löneutvecklingen lett till ökade lönekostnader med 13 procent. Det är antalet lärare och forskare som ökar och störst procentuell ökning har antalet postdoktorer och doktorander.

Lönekostnaderna vid Regeringskansliet har minskat med cirka 4 procent, som följd av att antalet anställda minskat med cirka 200 eller drygt 4 procent.

Pensionskostnader

För statens tjänstepensionsåtagande beslutade Statens tjänstepensionsverk (SPV) under 2011 att öka skulden inom äldre förmåner med 1,5 miljarder kronor för att kompensera för att personer lever längre än vad som antagits vid skuldberäkningen. Under året har även en avsättning gjorts för icke aktuella särskilda pensionsersättningar. Dessa två avsättningar, tillsammans med effekten av att räntan sänkts till 1,7 procent (1,9 procent föregående år) per den

1 januari	2011, har	ökat	skulden	med
6,5 miljarder kronor		för 2011.	Under 2010
sänktes	omkostnadsbelastningen på			räntan,

vilket då minskade skulden med 2,5 miljarder

kronor. Skillnaden mellan	åren	blir därmed
9 miljarder kronor. En	mer	detaljerad

beskrivning av de faktorer som ingår i

förändringen av	pensionsavsättning	finns i
not 43.
Myndigheternas	pensionskostnader	utgörs

främst av premier för statens avtalsenliga tjänstepensioner, vilket utöver premien till SPV innefattar avgifter till kompletterande ålderspension (Kåpan) och den individuella ålderspensionen (Iåp). Pensionspremierna påverkas av åldersfördelningen och löneläget hos personalen vid respektive myndighet. Premier för avtalsförsäkringar betalas till och hanteras till största delen av SPV och har därför eliminerats i resultaträkningen. Däremot hanteras den kompletterande och individuella ålderspensionen av särskilda organ som inte är myndigheter och dessa avgifter elimineras därför inte. Detsamma gäller också för några myndigheter som gör egna pensionsavsättningar. Kostnaderna för dessa ingår ovan och elimineras inte.

På myndighetsnivån har både Försvarsmakten och Rikspolisstyrelsens pensionskostnader ökat med 6 respektive 3,9 procent vilket hänger samman med ökningen av antalet anställda.

Övriga personalkostnader

Övriga personalkostnader utgörs av kostnader för personalutbildning, traktamenten m.m. De har sammantaget ökat med 6,5 procent.

178

Årsarbetskrafter

I nedanstående tabell visas antalet årsarbetskrafter vid de myndigheter som ingår i den konsoliderade resultaträkningen och därmed i de redovisade personalkostnaderna.

	2011	2010
Rikspolisstyrelsen	25 342	25 044
Försvarsmakten	19 557	17 297
Försäkringskassan	11 461	11 653
Arbetsförmedlingen	10 208	10 826
Skatteverket	9 584	9 149
Kriminalvården	9 056	9 020
Lunds universitet	6 289	5 814
Trafikverket	6 197	5 795
Domstolsverket	5 515	5 262
Göteborgs universitet	5 128	4 978
Uppsala universitet	4 996	4 661
Regeringskansliet	4 229	4 420
Karolinska institutet	4 109	3 944
Stockholms universitet	3 986	4 395
Umeå universitet	3 885	3 714
Linköpings universitet	3 579	3 469
Kungl. Tekniska högskolan	3 157	3 157
Statens institutionsstyrelse	3 066	2 719
Sveriges lantbruksuniversitet	2 992	2 863
Migrationsverket	2 814	2 699
Lantmäteriet	1 966	2 176
Kronofogdemyndigheten	1 976	2 013
Tullverket	1 918	1 887
Luftfartsverket	1 134	3 285
Övriga myndigheter	49 922	51 279
Totalt	202 066	201 519

Skr. 2011/12:101

Måttet årsarbetskrafter ska visa de anställdas arbetsvolym under ett räkenskapsår räknat i antalet heltidstjänster. Som anställd räknas inte den som bara är uppdragstagare (konsult) även om denna arbetar med samma uppgifter som anställda. Anställda i utlandet, vars löner betalas med myndighetens medel, ska ingå när antalet årsarbetskrafter räknas fram.

Den arbetstid som inräknas ska vara den tid som myndigheten utbetalt lön eller annan ersättning för i utbyte mot arbete. Omräkning till heltidstjänster innebär att deltidsanställd personal ingår i summa antal personer med den procentandel av en heltidstjänst som deras tjänstgöring utgör. Uppgifterna i tabellen bygger på myndigheternas rapportering i statens informationssystem Hermes. Under 2011 har antalet årsarbetskrafter totalt ökat marginellt med 0,3 procent. Det är främst Försvarsmakten som ökat i samband med omläggningen av personalförsörjningssystemet. Den viktigaste minskningen avser Luftfartsverket, vilket hänger samman med bolagiseringen av flygplats- verksamheten under 2010 som syns i tabellen eftersom uppgiften avser antal årsarbetskrafter under hela året.

179

Skr. 2011/12:101

Not 7

Kostnader för lokaler

Miljoner kronor
	2011	2010
Försvarsmakten	2 465	2 395
Rikspolisstyrelsen	1 927	1 893
Kriminalvården	1 475	1 282
Regeringskansliet	1 291	1 306
Lunds universitet	862	826
Domstolsverket	763	699
Stockholms universitet	720	658
Försäkringskassan	643	665
Göteborgs universitet	630	606
Uppsala universitet	623	611
Kungl. Tekniska högskolan	622	541
Karolinska institutet	586	565
Skatteverket	577	562
Arbetsförmedlingen	568	558
Migrationsverket	556	487
Linköpings universitet	432	433
Trafikverket	367	284
Umeå universitet	348	338
Sveriges lantbruksuniversitet	344	280
Statens institutionsstyrelse	276	312
Linnéuniversitetet	198	182
Försvarets materielverk	183	193
Myndigheten för samhällsskydd och
beredskap	174	171
Luleå tekniska universitet	167	165
Örebro universitet	162	162
Malmö Högskola	158	160
Tullverket	147	146
Affärsverk
Sjöfartsverket	53	27
Luftfartsverket	41	40
Svenska kraftnät	37	34
Statens järnvägar	2	2
Övriga myndigheter	4 562	4 601
Eliminering av inomstatliga
lokalkostnader	-4 453	-4 406
Summa	17 506	16 778

Som kostnader för lokaler redovisas myndigheters kostnader för hyrda lokaler. Redovisning görs brutto och inkluderar hyra till andra statliga myndigheter. Elimineringarna utgörs av myndigheternas lokalkostnader som

betalas till Fortifikationsverket och Statens fastighetsverk.

Kriminalvårdens lokalkostnader har ökat med 193 miljoner kronor. Ökningen beror främst på nya häkten och avdelningar som har tagits i drift t.ex. häktena Sollentuna, Göteborg, Helsingborg och anstalten Kumla. Dessutom belastas resultatet av en retroaktiv hyra för anstalten Västervik.

Not 8

Vissa garanti- och kreditkostnader

Miljoner kronor
	2011	2010
Exportkreditnämnden
Skadekostnader	374	400
Förändring av försäkringstekniskt
beräknat nettovärde på skadefordringar	33	164
Förändring i avsättningar för
försäkringstekniskt beräknad risk i
engagemang	-27	1 382
Summa Exportkreditnämndens kostnader
i garantiverksamheten	380	1 946
Riksgäldskontoret
Kostnad för infriade garantiåtaganden	2 116	-
Intäkter, regressfordringar	-2 114	-
Reservering/återföring av reservation för
framtida förlustrisker	-519	542
Övrigt	92	-
summa Riksgäldskontoret	-425	542
Statens Bostadskreditnämnd	-51	-22
Summa	-96	2 466

Under posten vissa garanti- och kreditkostnader redovisas kostnader för statlig garanti- och utlåningsverksamhet som inte redovisas bland transfereringar. Kostnaderna skiljs från övriga driftskostnader eftersom de kan variera kraftigt mellan åren och därför stör jämförelser mellan åren, samtidigt som de har en annan karaktär än de flesta myndigheters driftskostnader i övrigt.

Exportkreditnämndens kostnader i garanti- verksamheten minskar med 1 566 miljoner kro- nor och merparten avser förändring i avsätt- ningar för försäkringstekniskt beräknad risk i engagemanget som minskar med 1 409 miljoner kronor. Förändring av försäkringstekniskt net- tovärde på skadefordringar har minskat med 131 miljoner kronor sedan föregående år och

180

skadekostnaderna har minskat med 26 miljoner kronor.

Riksgäldskontoret redovisar kostnader för infriade garantiåtaganden till i allt väsentligt Saab AB på 2 116 miljoner kronor, samtidigt som in- täkterna för regressfordringar i samband med dessa uppgår till 2 114 miljoner kronor. Reserve- ringen för framtida förlustrisker är negativ ef- tersom reserveringarna minskat efter infriandet av garantier och att andra garantier förfallit un- der året.

Statens bostadskreditnämnd	redovisar		en
kostnadsreduktion avseende	förändring		av
avsättningar för garantier.
Not 9
Övriga driftkostnader
Miljoner kronor
	2011		2010
Övriga driftskostnader - tjänster
Trafikverket	37 421	37 394
Försvarsmakten	13 912	13 233
Försvarets materielverk	5 936	4 820
Rikspolisstyrelsen	2 016	1 733
Kärnavfallsfonden	1 340	1 273
Fortifikationsverket	1 340	1 248
Statens fastighetsverk	1 332	1 256
Försäkringskassan	1 204	1 165
Karolinska institutet	1 177	1 157
Skatteverket	1 174		995
Transportstyrelsen	1 155	1 124
Göteborgs universitet	1 018		991
Naturvårdsverket	995		860
Lunds universitet	980		937
Kriminalvården	793		795
Regeringskansliet	782		796
Umeå universitet	747		695
Uppsala universitet	729		647
Pensionsmyndigheten	699		822
Arbetsförmedlingen	667		777
Statens skolverk	604		482
Domstolsverket	566		536
Styrelsen för internationellt
utvecklingssamarbete	551		605
Kronofogdemyndigheten	478		512
Övriga myndigheter	16 998	13 033
Summa tjänster	94 614	87 886

Övriga driftkostnader - varor

Skr. 2011/12:101

Försvarets materielverk	7 680	11 056
Trafikverket	4 536	4 831
Försvarsmakten	3 285	4 399
Rikspolisstyrelsen	922	734
Fortifikationsverket	496	552
Kriminalvården	419	409
Karolinska institutet	375	359
Uppsala universitet	303	345
Lunds universitet	296	289
Skatteverket	262	169
Statens fastighetsverk	247	259
Stockholms universitet	216	185
Göteborgs universitet	212	202
Kungl. Tekniska högskolan	187	193
Transportstyrelsen	186	166
Sveriges lantbruksuniversitet	184	183
Migrationsverket	155	117
Myndigheten för samhällsskydd och
beredskap	140	106
Umeå universitet	137	127
Arbetsförmedlingen	134	127
Regeringskansliet	113	134
Statens jordbruksverk	107	114
Statens institutionsstyrelse	102	98
Kustbevakningen	100	87
Övriga myndigheter	1 862	1 942
Summa varor	22 656	27 183
Affärsverk, övrig drift – varor och
tjänster
Svenska kraftnät	7 088	8 315
Sjöfartsverket	1 147	1 139
Luftfartsverket	466	822
Statens järnvägar	13	54
Summa affärsverk, övrig drift – varor
och tjänster	8 714	10 330
Övriga driftkostnader - reparationer,
diverse m.m.
Försvarsmakten	2 011	2 471
Trafikverket	652	726
Kriminalvården	272	272
Rikspolisstyrelsen	228	242
Myndigheten för samhällsskydd och
beredskap	221	194
Regeringskansliet	195	216
Försvarets materielverk	151	144
Lunds universitet	136	127
Arbetsförmedlingen	134	117
Stockholms universitet	108	100
Försäkringskassan	107	92

181

Skr. 2011/12:101

Riksdagsförvaltningen	98	99
Migrationsverket	97	85
Sveriges lantbruksuniversitet	95	111
Karolinska institutet	93	98
Kustbevakningen	92	104
Domstolsverket	92	74
Umeå universitet	92	88
Uppsala universitet	91	88
Affärsverk
Svenska kraftnät	260	231
Luftfartsverket	116	157
Sjöfartsverket	65	66
Statens järnvägar	6	10
Övriga myndigheter	1 638	1 654
Summa övriga driftskostnader-
reparationer, diverse m.m -	7 050	7 566
.
Aktivering utveckling av
anläggningstillgångar i egen regi
Trafikverket	-23 812	-24 874
Myndigheter i försvarssektorn	-3 319	-3 216
Försäkringskassan	-350	-288
Transportstyrelsen	-241	-130
Skatteverket	-83	-57
Rikspolisstyrelsen	-74	-12
Naturvårdsverket	-69	-53
Kronofogdemyndigheten	-47	-95
Affärsverk
Sjöfartsverket	-249	-298
Övriga myndigheter	-336	-302
Summa Aktivering utveckling av
anläggnings tillgångar i egen regi	-28 580	-29 325
Eliminering av inomstatliga
transaktioner	-22 598	-19 327
Total summa övriga driftkostnader	81 856	84 313

Övriga driftkostnader utgörs av myndigheternas köp av tjänster, varor, reparationer och diverse andra driftkostnader. Elimineringarna avser köp av varor och tjänster mellan myndigheterna.

Trafikverket upphandlar entreprenader och konsulter för byggande och underhåll av vägar och järnvägar samt för planering och projekt- ering. Trafikverkets övriga driftskostnader har minskat avseende köp av varor. Trafikverket har aktiverat 1,1 miljarder kronor mindre än före-

gående år för investeringar i anläggnings- tillgångar i egen regi. Aktiveringarna avser järnvägsanläggningar, produktionsanläggningar samt väganläggningar. Aktiveringarna för Trafik- verket innebär att kostnader för köp av varor och tjänster avseende produktion av väg- och bananläggningar förs bort från resultaträkningen och tas upp som investering i balansräkningen.

Försvarsmaktens ökade kostnader för tjänster förklaras till största delen av ökade konsult- kostnader och övriga externa tjänster. Försvars- maktens minskade kostnader för varor beror i huvudsak på lägre kostnader för ammunition.

Försvarets materielverks ökade kostnader för tjänsteprodukter avser framför allt flyg- och sjöområdena. Inom flygområdet är det huvud- sakligen JAS-Gripen som har ökade kostnader och inom sjöområdet avser kostnadsökningen framför allt Korvettfartyg. Försvarets materielverks kostnader för varor har minskat. Aktiveringarna hos myndigheter i försvars- sektorn har ökat något jämfört med föregående år.

Polisens övriga driftskostnader avseende köp av tjänster har ökat. Den största ökningen avser köp av datatjänster till följd av en ökad satsning inom polisens verksamhet för IT-utveckling. Även kostnaderna för köp av varor har ökat. Det beror på att fler tillgångar kostnadsförts då beloppsgränsen för aktivering av anläggnings- tillgångar har höjts. Ökningen avser främst datorer och kommunikationsutrustning.

Svenska kraftnät har minskade övriga driftkostnader vilket främst förklaras av lägre kostnader för köpt balanskraft.

Luftfartsverket har också minskade övriga driftkostnader vilket beror på att en del av verksamheten bolagiserades 1 april 2010.

182

Not 10

Avskrivningar och nedskrivningar

Miljoner kronor
	2011	2010
Trafikverket	7 258	6 871
Försvarsmakten	7 133	7 026
Fortifikationsverket	805	640
Rikspolisstyrelsen	762	779
Försäkringskassan	722	701
Statens fastighetsverk	388	380
Skatteverket	334	366
Kriminalvården	322	174
Myndigheten för samhällsskydd och
beredskap	317	181
Domstolsverket	264	265
Lunds universitet	237	219
Affärsverk
Svenska kraftnät	522	512
Luftfartsverket	210	461
Sjöfartsverket	259	140
Övriga myndigheter	3 652	3 624
Summa	23 185	22 339

Trafikverkets avskrivningar har under 2011 ökat med nästan 0,4 miljarder kronor och består till största delen (94,6 procent) av avskrivningar på väg- och järnvägsanläggningar. Försvarsmaktens avskrivningar avser främst beredskapsinventarier som stridsfordon, självgående pjäser, fartyg och båtar.

Not 11

Resultat från andelar i hel- och delägda företag

Miljoner kronor
	2011	2010
Resultat från andelar i företag med
bestämmande statligt inflytande
Vattenfall AB	11 083	12 997
Luossavaara-Kiirunavaara AB (LKAB)	10 960	9 083
Akademiska Hus AB	2 394	2 124
AB Svensk Exportkredit	1 400	2 891
Sveaskog Holding AB (Sveaskog AB)	899	2 055
PostNord AB (Posten Norden AB)	742	625
Specialfastigheter Sverige AB	686	804
Apoteket AB	390	4 516
Swedavia AB	375	15

Skr. 2011/12:101

SBAB Bank AB (Sveriges
Bostadsfinansieringsaktiebolag SBAB)	341	577
Jernhusen AB	176	492
Teracom Holding AB (Teracom AB)	168	201
Samhall AB	126	156
Apoteksgruppen i Sverige Holding AB	82	285
AB Svensk Bilprovning	56	50
RISE Holding AB	40	57
SJ AB	36	294
Vectura Consulting AB	33	-6
Almi Företagspartner AB	27	-75
Inlandsinnovation AB	13	-
Apotek Produktion & Laboratorier AB	9	19
Green Cargo AB	9	-140
Arbetslivsresurs AR AB	7	65
Kungliga Operan AB	7	9
Statens Bostadsomvandling AB	4	-3
Voksenåsen A/S	2	1
Preaktio AB	0	8
AB Göta Kanalbolag	0	0
AB Svenska miljöstyrningsrådet	0	0
Svenska Spel AB	-	-
Svensk-Danska Broförbindelsen AB
(SVEDAB)	-	-
Apotekens Service AB	-2	2
Ersättningsmark i Sverige AB	-3	-
Swedesurvey AB	-4	-5
Metria AB	-5	-
Kungliga Dramatiska Teatern AB	-5	-3
Lernia AB	-28	96
Swedfund International AB	-45	-64
Infranord AB	-62	19
Fouriertransform AB	-77	5
Systembolaget AB	-83	-43
Innovationsbron AB	-87	-136
Vasallen AB	-88	472
Svevia AB	-101	169
Svenska Rymdaktiebolaget	-122	62
European Spallation Source ESS AB	-131	-48
Övriga företag som redovisas av
Kammarkollegiet	-1	-1
Summa Kammarkollegiet	29 221	37 625
Affärsverk
Svenska kraftnät - SwePol Link AB m.fl.	30	24
Luftfartsverket - LFV Holding AB	4	152
Sjöfartsverket - Sjöfartsverket Holding
AB	-121	-
Övriga myndigheter	-1	-19
Summa resultat från andelar i företag	29 133	37 782

183

Skr. 2011/12:101

med bestämmande statligt inflytande
Resultat från andelar i företag med
väsentligt statligt inflytande
TeliaSonera AB	6 840	7 927
Nordiska Investeringsbanken NIB	710	798
AB Bostadsgaranti	4	44
SOS Alarm Sverige AB (SOSAB)	5	1
VisitSweden AB	-4	9
Norrland Center AB	0	0
SAS AB	-361	-475
Affärsverk
Svenska kraftnät - Nord Pool ASA m.fl.	9	20
Summa resultat från andelar i företag
med väsentligt statligt inflytande	7 203	8 324
Resultat från andelar i hel- och
delägda företag - totalt
Resultat från andelar i företag med
bestämmande statligt inflytande	29 133	37 782
Resultat från andelar i företag med
väsentligt statligt inflytande	7 203	8 324
Total summa	36 336	46106

Med bestämmande statligt inflytande avses när statens ägarandel överstiger 50 procent. Med väsentligt statligt inflytande avses när statens ägarandel uppgår till högst 50 och lägst 20 procent.

Det resultat som redovisas ovan baseras på det redovisade nettoresultatet hos bolagen enligt årsbokslut för respektive år, utom i några fall då ett tidigare delårsbokslut använts. Resultatandelarna har minskat med 9,8 miljarder kronor jämfört med 2010.

Vattenfalls resultat har minskat med 1,9 miljarder kronor. Bl.a. ingår kostnader för nedskrivning och avveckling av kärnkraftverk i Tyskland med 10,4 miljarder kronor. Även föregående år belastades dock med nedskrivningar i samma storleksordning. Realisationsvinster på 4,8 miljarder kronor har förbättrat resultatet och avser försäljning av verksamhet främst i Belgien, Tyskland och Polen. Resultatet från rörelsen har minskat med 6,7 miljarder kronor främst på grund av minskade volymer och priser.

Resultatet för LKAB har förbättrats med 1,9 miljarder kronor, vilket främst förklaras av ökade intäkter på grund av högre priser för järnmalm. Resultatet inkluderar avsättning för kostnader på 1,2 miljarder kronor relaterade till

påverkan av gruvbrytning på samhällena Kiruna och Malmberget, vilket är en minskning med 2,7 miljarder kronor.

Akademiska hus AB visar 0,3 miljarder kronor högre resultat än föregående år. Värdeförändringarna på fastigheter är fortsatt positiva, vilket förbättrat resultatet med 0,4 miljarder kronor. Ett förbättrat resultat från fastighetsförvaltningen har kompenserat för ökade finansierings- och skattekostnader.

AB Svensk Exportkredit redovisar försämrat resultat med 1,5 miljarder kronor. Föregående

års resultat inkluderar en realiserad vinst	på
2,6 miljarder kronor från försäljning	av

aktieinnehav i Swedbank AB. Ökade intäkter från realiserade vinster vid försäljning av fordringar samt från försäljning av ett dotterföretag har påverkat resultatet positivt.

Sveaskog AB har minskat resultatet med 1,2 miljarder kronor främst hänförligt till en minskad positiv värdeförändring på skog.

Resultatet för Apoteket AB har försämrats med 4,1 miljarder kronor. Föregående års försäljning av dotterbolag medförde en realisationsvinst på 4,4 miljarder kronor.

Sveriges Bostadsfinansieringsaktiebolag SBAB har försämrat resultatet med 0,2 miljarder kronor, vilket främst beror på försämrat räntenetto.

Specialfastigheter Sverige AB har minskat resultatet med 0,1 miljarder kronor främst beroende på negativ värdeförändring av derivatinstrument.

Resultatet från PostNord AB har förbättrats med 0,1 miljarder kronor. Resultatförbättringen förklaras främst av minskade avskrivningar samt förbättrat finansnetto. Minskade intäkter har till största delen kompenserats av minskade kostnader.

Jernhusen AB har försämrat resultatet med 0,3 miljarder kronor, främst avseende negativa värdeförändringar på finansiella instrument.

Vasallen AB har minskat resultatet med 0,6 miljarder kronor. Försämringen avser främst värdeförändringar på fastigheter.

SVEDAB redovisar en förlust på 0,6 miljarder kronor, vilket är en försämring med 0,5 miljarder kronor avseende främst värdeförändringar på den finansiella nettoskulden. Resultatet redovisas dock inte som resultatandel så länge det egna kapitalet är negativt.

Resultatet i Svenska Spel AB uppgår till 5,0 miljarder kronor, vilket är en förbättring med

184

0,2 miljarder kronor. Resultatet behandlas inte som resultat från andelar i årsredovisningen för staten utan redovisas som skatteintäkt i samband med utdelning till staten.

Resultatandelen från Systembolaget har ökat något. Andelen har reducerats med respektive års betalda utdelning på 0,3 miljarder, som istället betraktas som skatteintäkt. Resultatet före denna omföring har försämrats med 0,1 miljarder kronor.

Sjöfartsverket Holdings resultatandel inkluderar en nedskrivning med 0,1 miljarder kronor avseende negativt eget kapital i ett förvärvat företag.

Resultatet från TeliaSonera har minskat med 1,1 miljarder till 6,8 miljarder kronor. Den främsta förklaringen utgörs av minskat resultat från intresseföretag och joint ventures i bl.a. den turkiska verksamheten.

Nordiska Investeringsbanken NIB har försämrat sitt resultat med 0,1 miljarder kronor. Det är främst resultatet från finansiella instrument som försämrats, vilket delvis uppvägts av en minskad kostnad avseende reservering för kundförluster.

SAS har minskat sin förlust med 0,1 miljarder kronor, vilket främst härrör från ett förbättrat rörelseresultat. Nedskrivning avseende ett spanskt flygbolag har påverkat resultatandelen negativt med 0,3 miljarder kronor.

Skr. 2011/12:101

Not 12

Nettokostnad för statsskulden

Miljoner kronor
	2011	2010
Finansiella intäkter för förvaltning av
statsskulden
Ränteintäkter avseende upplåning i
svenska kronor	15 252	14 920
Överkurs vid emission (netto)	9 163	7 010
Ränteintäkter avseende upplåning i
utländsk valuta	4 142	5 193
Orealiserade valutavinster (netto)	1 498	21 553
Intäktsförda, preskriberade obligationer
m.m.	43	63
Summa finansiella intäkter för
förvaltning av statsskulden	30 098	48 739
Finansiella kostnader för förvaltning
av statsskulden
Räntekostnader avseende upplåning i
svenska kronor	45 020	37 556
Realiserade kursförluster (netto)	9 798	8 136
Räntekostnader avseende upplåning i
utländsk valuta	6 484	6 847
Realiserade valutaförluster (netto)	3 964	8 199
Provisioner till banker m.fl.	74	142
Summa finansiella kostnader för
förvaltning av statsskulden	65 340	60 880
Nettokostnad för förvaltning av
statsskulden	35 242	12 141

Finansiella intäkter och kostnader för förvaltning av statsskulden redovisas av Riksgäldskontoret. De innefattar även intäkter respektive kostnader för skuldskötselåtgärder.

Under 2011 uppgick nettokostnaden för statsskulden (räntor, över- och underkurser och valutakursförändringar m.m.) till 35 miljarder kronor, vilket innebär att nettokostnaden ökat med 23 miljarder kronor.

Intäkterna minskade med 19 miljarder kronor vilket i huvudsak beror på att de orealiserade valutavinsterna minskat med 20 miljarder kronor samt att ränteintäkterna avseende upplåning i utländsk valuta minskat med 1 miljard kronor. Samtidigt har dock överkurserna vid emission ökat med 2 miljarder kronor.

Kostnaderna ökade med drygt 4 miljarder kronor. Räntekostnaderna för upplåning i svenska kronor har ökat med 7 miljarder kronor och de realiserade kursförlusterna ökade med 1 miljard kronor. Detta uppvägs dock till en del

185

Skr. 2011/12:101

av att de realiserade valutaförlusterna minskade med 4 miljarder kronor.

Not 13

Övriga finansiella intäkter

Miljoner kronor
	2011	2010
Reavinster vid försäljning av aktier	16 881	-
Riksbankens inlevererade överskott	6 200	5 800
Kammarkollegiet, övrigt	694	1 262
Centrala studiestödsnämnden	3 690	4 483
Riksgäldskontoret	1 747	712
Skatteverket	1 232	1 005
Kärnavfallsfonden	1 123	1 502
Exportkreditnämnden	479	221
Försäkringskassan	130	89
Styrelsen för internationellt utvecklings-
samarbete	66	704
Regeringskansliet	47	64
Trafikverket	29	57
Affärsverk
Statens järnvägar	172	298
Luftfartsverket	42	85
Svenska kraftnät	8	9
Sjöfartsverket	3	1
Övriga myndigheter	169	204
Summa	32 712	16 496

De finansiella intäkterna och kostnaderna för förvaltning av statsskulden redovisas i not 12 Nettokostnader för statsskulden.

Staten sålde i februari 255 miljoner aktier i Nordea Bank AB för 18 981 miljoner kronor. Försäljningen gav en vinst på 16 796 miljoner kronor. Vidare ingår vinster vid försäljning av aktier i Arbetslivsresurs AB samt Zenit Shipping AB. Vinsterna har redovisats av Kammar- kollegiet.

Riksbankens inlevererade överskott uppgick till 6 200 miljoner kronor. Även detta redovisas av Kammarkollegiet.

Kammarkollegiets övriga finansiella intäkter består främst av utdelning på återstående aktier i Nordea Bank AB, till den del dessa redovisas av Kammarkollegiet, med 678 miljoner kronor.

Finansiella intäkter vid Centrala studiestöds- nämnden avser bl.a. räntor på studielån.

Riksgäldskontoret redovisar bl.a. utdelning från de aktier i Nordea Bank AB som ingår i stabilitetsfonden med 737 miljoner kronor. Vidare redovisar Riksgäldskontoret intäkter på 527 miljoner kronor kopplade till repotransaktioner i förvaltningen av insättnings- garantifonden.

Skatteverket redovisar främst räntor i skatte- kontosystemet.

Kärnavfallsfondens intäkter omfattar huvud- sakligen ränteintäkter för nominella placeringar.

Sida redovisar främst ränteintäkter för U- krediter, Fristående garantier och garantier för U-krediter. Föregående år redovisade Sida ett överskott på 687 miljoner kronor från det äldre systemet för U-krediter.

De finansiella intäkterna hos Statens järnvägar utgörs bl.a. av ränteintäkter på långfristiga värde- pappersinnehav samt på leasingtillgångar (lok, färjor och fordon i egen förvaltning)

Not 14

Övriga finansiella kostnader

Miljoner kronor
	2011	2010
Trafikverket	506	553
Riksgäldskontoret	293	9
Tullverket	208	0
Statens jordbruksverk	68	0
Regeringskansliet	52	55
Kärnavfallsfonden	23	194
Exportkreditnämnden	10	613
Affärsverk
Luftfartsverket	188	245
Statens järnvägar	50	162
Sjöfartsverket	33	15
Svenska kraftnät	2	158
Övriga myndigheter	120	98
Aktivering av finansiella kostnader	-89	-30
Summa	1 464	2 072

Trafikverkets kostnader avser huvudsakligen finansiella avgifter för Botniabanan med 440 miljoner kronor.

Riksgälden redovisar realiserade räntekostnader för repotransaktioner med

186

182 miljoner kronor och räntekostnader för stabilitetsfonden om 111 miljoner kronor.

I Tullverkets finansiella kostnader ingår 205 miljoner kronor som betalats till EU mot

bakgrund av	en dom i EU-domstolen	den
15 december	2009. Sverige tvingades	med

anledning av domen att kompensera EU- budgeten retroaktivt med 161 miljoner kronor före avdrag för uppbördskostnader, motsvarande netto 131 miljoner kronor. Vidare redovisar Tullverket finansiella kostnader avseende dröjsmålsränta som tillkommit därutöver genom att EU-kommissionen tillämpat artikel 11 i rådets förordning (EG, Euratom) 1150/2000.

Exportkreditnämndens finansiella kostnader avser huvudsakligen kursdifferenser och beräknade kursförluster för premier.

Luftfartsverkets finansiella kostnader avser ränteandel av pensionskostnader.

I noten redovisas finansiella kostnader per myndighet brutto. Några myndigheter har aktiverat räntekostnader i samband med anläggningsprojekt, eftersom räntan är en del av de utgifter för att bygga anläggningen som tas upp som tillgång.

Skr. 2011/12:101

3.5.2 Noter till balansräkningen

Not 15

Balanserade utgifter för utveckling

Miljoner kronor
	2011	2010
Försvarsmakten	1 409	1 213
Försäkringskassan	1 394	1 439
Skatteverket	545	603
Transportstyrelsen	400	103
Rikspolisstyrelsen	342	313
Kronofogdemyndigheten	202	222
Migrationsverket	200	150
Trafikverket	183	168
Verket för högskoleservice	136	157
Lantmäteriet	113	113
Affärsverk
Svenska kraftnät	215	190
Sjöfartsverket	28	19
Övriga myndigheter	1 603	1 463
Summa	6 770	6 153

Under posten Balanserade utgifter för utveckling redovisas främst egenutvecklade IT- system och program.

Försvarsmaktens post avser i huvudsak ut- veckling av system PRIO. Med system PRIO kommer ett samlat och integrerat resurs- och ekonomiledningssystem realiseras för hela För- svarsmakten. Målet är att på ett effektivt sätt kunna svara upp mot såväl statsmakternas krav på redovisning som Försvarsmaktens interna krav på intern styrning och uppföljning.

Försäkringskassans balanserade utgifter avser utveckling av it-system. De största posterna av- ser it-stöd för pensionssystem samt följdrefor- mer till dessa, it-stöd för ärendehantering inom andra försäkringsområden samt ny infrastruktur för it. Försäkringskassan har kvar it-stöden för pensionshantering även efter Pensionsmyndig- hetens bildande och vidareutvecklar dessa samt hanterar nyutveckling enligt uppdrag från Pens- ionsmyndigheten. Kostnader för avskrivningar avseende dessa tillgångar faktureras Pensions- myndigheten.

Skatteverkets post avser utgifter för utveckl- ing av it-system.

Skatteverket har under 2011 fortsatt det in- terna arbetet med att realisera framtagen målar-

187

Skr. 2011/12:101

kitektur genom att utveckla gemensamma it- komponenter för att bland annat minska utvecklings- och förvaltningskostnader och skapa gemensamt arbetssätt för användare i olika verksamhetsprocesser.

Myndigheterna inom rättsväsendet deltar i ett Regeringsuppdrag att förbättra informations- utbytet i brottmålsprocessen. För Skatteverkets del innebär det förenklat att gå från pappers- hantering till ett elektroniskt flöde gällande verkets brottsanmälningar och brottsut- redningar.

Not 16

Rättigheter och andra immateriella anläggningstillgångar

Miljoner kronor
	2011	2010
Myndigheten för samhällsskydd och
beredskap	184	179
Rikspolisstyrelsen	65	38
Försäkringskassan	52	62
Bolagsverket	34	33
Pensionsmyndigheten	23	15
Skatteverket	22	22
Fortifikationsverket	17	24
Domstolsverket	15	19
Transportstyrelsen	7	151
Affärsverk
Svenska kraftnät	92	92
Sjöfartsverket	13	13
Luftfartsverket	2	2
Övriga myndigheter	294	341
Summa	820	991

Under posten Rättigheter och andra immateriella anläggningstillgångar redovisas i första hand köpta it-system och program.

Tillgångarna hos Myndigheten för samhälls- skydd och beredskap avser främst investeringar i växlar och licenser för det nationella radiokommunikationssystemet Rakel.

Affärsverket Svenska kraftnäts post består av markrättigheter i form av servitut och ledningsrätter samt nyttjanderättigheter för optoförbindelser

Not 17

Förskott avseende immateriella anläggningstillgångar

Miljoner kronor
	2011	2010
Övriga myndigheter	-	2
Summa	-	2

Förskott i samband med investeringar i immateriella anläggningstillgångar förekommer endast i liten omfattning i staten. Tidigare års förskott har reglerats och inga förskott fanns kvar vid räkenskapsårets slut.

Not 18

Statliga väganläggningar

Miljoner kronor
	2011	2010
Trafikverket	108 180	102 667
Summa	108 180	102 667

Trafikverket redovisar investeringar i statliga väganläggningar. Redovisade belopp är nettovärden efter avskrivning och avskrivningstiden är normalt 40 år.

Väganläggningar har under året invärderats som färdigställda till ett värde drygt 9 400 miljoner kronor. Större objekt med en investeringskostnad över 100 miljoner kronor som öppnats för trafik under året är Partihallsförbindelsen vid Tingstadstunneln i Göteborg, E4 Enånger-Hudiksvall, Tvärleden Osby-Markaryd, Väg 31 förbi Tenhult, Riksväg 25 Eriksmåla-Boda samt väg 68 Norberg-Avesta.

Not 19

Statliga järnvägsanläggningar

Miljoner kronor
	2011	2010
Trafikverket	97 773	95 053
Summa	97 773	95 053

Trafikverket redovisar investeringar i järnvägsanläggningar. Anskaffningskostnad för mark för järnvägsändamål ingår också i redovisat värde för järnvägsanläggningen. Trafikverket

188

tillämpar differentierade avskrivningstider på samtliga järnvägsanläggningar, dvs. mellan 25– 110 år.

Värdet av järnvägsanläggningar som färdigställts under året uppgår till 5 567 miljoner kronor.

Större projekt med en investeringskostnad överstigande 100 miljoner kronor som färdigställts under året Uppsala bangård inklusive resecentrum, Malmö bangård samt ökad kapacitet på Malmbanan

Not 20

Byggnader, mark och annan fast egendom

Miljoner kronor
	2011	2010
Statens fastighetsverk	13 273	13 320
Fortifikationsverket	9 417	9 064
Naturvårdsverket	6 703	6 497
Riksdagsförvaltningen	967	1 005
Affärsverk
Sjöfartsverket	1 090	994
Luftfartsverket	890	1 053
Svenska Kraftnät	232	196
Övriga myndigheter	1 420	1 304
Summa	33 992	33 433

Statens fastighetsverk förvaltar den del av statens fasta egendom som regeringen bestämmer. Större delen av fastigheterna tillhör det nation- ella kulturarvet. Exempel på fastigheter är de kungliga slotten, ett trettiotal fästningar, nation- alteatrarna, museerna, regeringens byggnader, landshövdingarnas residens och ambassadbygg- nader i utlandet. De markegendomar som redo- visas av Statens fastighetsverk består till stora delar av markområden väster om odlingsgränsen i Västerbottens och Norrbottens län samt ren- betesfjällen i Jämtlands län. I mellersta och södra Sverige förvaltas ett antal kungsgårdar som av kulturhistoriska skäl ägs av staten. Årets investe- ringar uppgår till 630 miljoner kronor och består i huvudsak av om- och tillbyggnader av hyres- fastigheter. De största projekten avser om- och tillbyggnad av Loen (del av regeringskvarteren) och ombyggnad av gamla Riksarkivet i Stock- holm.

Skr. 2011/12:101

Fortifikationsverket förvaltar fastigheter av- sedda för försvarsändamål. Utgifter för investe- ringar avseende ny- och ombyggnader samt markinköp uppgick till 1 017 miljoner kronor. Nybyggnadernas andel av utgifterna har ökat jämfört med 2010. Under året har några större nybyggnationer pågått, t.ex. motorskola i Skövde, elevförläggning och SIB (strid i bebyg- gelse) på övnings- och skjutfältet på Kvarn och beredskapsbyggnad i Ronneby.

Naturvårdsverket redovisar främst national- parker och naturreservat. Dessa är dock i många fall upptagna till ett lågt värde. Under 2011 har värdet av marken ökat med 206 miljoner kronor, vilket främst avser investeringar i markinköp för bildande av naturreservat och nationalparker.

Riksdagsförvaltningen förvaltar riksdags- byggnaderna och ombyggnader och förbätt- ringar under året är förhållandevis små.

Luftfartsverket delades den 1 april 2010 och de flygplatser som staten äger övergick då till det nya bolaget Swedavia AB. Luftfartsverkets verk- samhet är nu helt inriktad på flygtrafiktjänst. Det som återstår är i huvudsak teleutrustning. Minskningen på 163 miljoner kronor beror på att det har skett stora avskrivningar på teleanläggningar under 2011.

Not 21

Förbättringsutgifter på annans fastighet

Miljoner kronor
	2011	2010
Rikspolisstyrelsen	728	768
Regeringskansliet	432	278
Försvarsmakten	234	279
Kungl. Tekniska högskolan	163	159
Umeå universitet	146	92
Göteborgs universitet	144	140
Stockholms universitet	121	128
Lunds universitet	113	107
Domstolsverket	110	96
Övriga myndigheter	1 613	1 589
Summa	3 804	3 636

Förbättringsutgifter på annans fastighet avser sådana utgifter som myndigheten har haft för att anpassa hyrda lokaler till den egna verksamheten, exempelvis om- och tillbyggnationer, kabeldrag- ningar för nätverk, larmanordningar samt repa-

189

Skr. 2011/12:101

rationer och underhåll i fall där utgifterna upp- gått till väsentliga belopp.

Rikspolisstyrelsens förbättringsutgifter avser diverse om- och tillbyggnationer av polislokaler runt om i landet.

Regeringskansliets förbättringsutgifter har ökat med 154 miljoner kronor beroende på inve- steringar i kontorslokaler i Klarakvarteren i Stockholm och investeringar avseende nya kans- lier för vissa utlandsmyndigheter.

Umeå universitets förbättringsutgifter har ökat med 54 miljoner kronor. Det avser främst nybyggnationer och utveckling av universitetets konstnärliga campus samt speciallaboratorium.

Not 22

Maskiner, inventarier, installationer m.m.

Miljoner kronor
	2011	2010
Kustbevakningen	2 067	2 160
Myndigheten för samhällsskydd och
beredskap	1 348	1 364
Rikspolisstyrelsen	1 210	1 236
Kriminalvården	1 146	432
Försvarsmakten	1 486	1 137
Trafikverket	761	871
Domstolsverket	744	687
Lunds universitet	642	600
Karolinska institutet	606	593
Uppsala universitet	606	588
Regeringskansliet	499	515
Moderna Museet	419	409
Göteborgs universitet	399	366
Kungl. Tekniska Högskolan	363	278
Sveriges lantbruksuniversitet	327	193
Umeå universitet	278	228
Skatteverket	274	309
Affärsverk
Svenska kraftnät	7 320	6 221
Sjöfartsverket	599	599
Statens järnvägar	156	175
Luftfartsverket	33	39
Övriga myndigheter	4 033	4 203
Summa	25 316	23 203

Datorer och kringutrustning, möbler, maskiner, installationer, bilar, fartyg, flyg och andra trans-

portmedel är exempel på tillgångar som redovisas under denna post. Även tillgångar som innehas genom finansiell leasing ingår.

Ökningen för Kriminalvården, 714 miljoner kronor, beror på driftsättning av säkerhetsinstallationer avseende anstalterna Saltvik, Kumla och Hall samt häktena Huddinge, Sollentuna, Göteborg och Helsingborg.

Försvarsmaktens ökade tillgångar beror på årets anskaffning av ett nytt statsflygplan (Gulfstream G550), vilket har aktiverats under 2011 med 389 miljoner kronor.

Svenska kraftnäts tillgångar består främst av kraftledningar, stationer, byggnader och mark, sjökablar, kontrollanläggningsdelar, optoförbin- delser och tele- och informationssystem. Under 2011 slutfördes projektet med den nya lik- strömslänken Fenno-Skan 2 över Södra Kvarken på 1 300 miljoner kronor.

Not 23

Pågående nyanläggningar

Miljoner kronor
	2011	2010
Trafikverket	86 091	77 532
Fortifikationsverket	796	1 012
Statens fastighetsverk	853	568
Sveriges lantbruksuniversitet	360	276
Lunds universitet	155	80
Försvarsmakten	135	64
Kustbevakningen	123	72
Affärsverk
Svenska kraftnät	3 556	2 516
Luftfartsverket	550	504
Sjöfartsverket	180	203
Övriga myndigheter	573	2 612
Summa	93 372	85 439

Trafikverkets pågående större investeringspro- jekt omfattar bl.a. Citybanan i Stockholm, Väst- kustbanan inklusive tunnel genom Hallandsåsen, Norge/Vänernbanan, Ådalsbanan, E20 Norra länken och E45 Göteborg-Trollhättan.

190

Bland de största investeringarna hos Svenska Kraftnät kan nämnas:

- SydVästlänken som syftar till att förstärka och öka kapaciteten i stamnätet till södra Sverige och till Norge; hittills investerat 636 miljoner kronor

- Stockholm Ström som syftar till att bygga ut och förbättra elförsörjningen inom stor-

stockholmsområdet; hittills investerat 536 miljoner kronor

- NordBalt som är en utlandsförbindelse som byggs mellan Sverige och Litauen för att

koppla samman den nordiska elmarknaden med den baltiska; hittills investerat 252 miljoner kronor

-Linorme-Stenkullen som byggs som ett led i att förbättra elförsörjningen inom Göte-

borgsområdet;	hittills	investerat
239 miljoner kronor.
Not 24
Beredskapstillgångar
Miljoner kronor
	2011	2010
Militära beredskapstillgångar (För-
svarsmakten)	92 905	95 224
Räddningstjänst- och varningsmateriel
m.m. (Myndigheten för samhällsskydd
och beredskap)	249	424
Läkemedel och sjukvårdsförnödenheter
(Socialstyrelsen)	184	231
Övriga myndigheter	37	29
Summa	93 375	95 908

Beredskapstillgångar avser tillgångar för både civil och militär beredskap.

Posten omfattar främst Försvarsmaktens till- gångar för militär beredskap. Tillgångar för civil beredskap omfattar t.ex. läkemedel, fordon samt medicinsk utrustning.

Försvarsmakten delar in sina beredskapstill- gångar i dels beredskapsinventarier, dels bered- skapsvaror, vilka redovisas som anläggningstillgångar. Beredskapsinventarierna uppgår till 80,3 miljarder kronor och utgörs av t.ex. flygplan, fartyg och stridsvagnar. Beredskapsvaror som t.ex. ammunition, reservmateriel och beklädnadsmateriel uppgår till 16,1 miljarder kronor. I posten ingår även

Skr. 2011/12:101

tillgångar under uppbyggnad i Försvarets materielverk.

Nyanskaffning av militära beredskapsinventarier uppgår till 4,1 miljarder kronor och av- och nedskrivningar uppgår till 6,5 miljarder kronor under 2011. Anskaffningen innefattar bl.a. modifiering av JAS 39 Gripen och mottagande av ett antal helikoptrar. Under året har försäljningar och utrangeringar genomförts för 0,3 miljarder kronor. Beredskapslagrets värde har ökat med 0,3 miljarder kronor under året.

Myndigheten för samhällskydd och beredskap har beredskapstillgångar bestående av materiel för räddningstjänst, andningsskydd och anläggningar för varningssignaler.

Socialstyrelsen har beredskapstillgångar avseende läkemedel och sjukvårdsförnödenheter.

Not 25

Förskott avseende materiella anläggningstillgångar

Miljoner kronor
	2011	2010
Försvarets materielverk	2 208	1 073
Trafikverket	1 505	1 533
Kustbevakningen	609	157
Övriga myndigheter	1	19
Summa	4 323	2 782

Under denna post redovisas förskott som myndigheten lämnat vid anskaffning av materiella anläggningstillgångar.

Försvarets materielverks post avser till övervägande del förskott till utländska

leverantörer	för	försvarsmateriel	varav
1 704 miljoner	kronor avser FMS		(Foreign

Military Sales). Den stora ökningen av posten förskott till leverantörer i förhållande till förra året beror huvudsakligen på ett nytt FMS- uppdrag.

Trafikverkets förskott avser byggandet av järnvägsanläggningar och väganläggningar, bland annat bro över Sundsvallsfjärden, projekt Hallandsåsen, Myre-Skönsmon, Mjölby-Motala, Norra Länken, Norra station samt E18 Hjulsta- Kista.

Kustbevakningens post avser förskott för fartygsprojekt, dels kombinationsfartyg KBV 031 och dels övervakningsfartyg KBV312.

191

Skr. 2011/12:101

Förskott betalas i samband med kontraktstecknandet och vid uppnådda milstolpar under byggnationen.

Not 26

Andelar i hel- och delägda företag

Miljoner kronor
	2011	2010
Summa andelar i företag med
bestämmande statligt inflytande	294 129	287 644
Summa andelar i företag med väsentligt
statligt inflytande	54 637	57 881
Riksbankens grundfond	1 000	1 000
Summa	349 766	346 525

Andelar i hel och delägda företag är uppdelad på de företag där staten har ett bestämmande statligt inflytande (när statens ägarandel överstiger 50 procent) och på väsentligt statligt inflytande (när statens ägarandel uppgår till högst 50 och lägst 20 procent).

Förutom de förändringar vilka specificeras nedan är postens totala förändring en följd av förändringar i företagens justerade egna kapital, utbetalda utdelningar samt förvärv och avyttringar.

Andelar i företag med bestämmande statligt inflytande

Miljoner kronor
			Statens
	2011	2010	ägarandel
Vattenfall AB	131 988	126 704	100%
Luossavaara-Kiirunavaara
AB (LKAB)	37 893	33 419	100%
Akademiska Hus AB	26 521	25 406	100%
Sveaskog Holding AB
(Sveaskog AB)	18 674	19 516	100%
AB Svensk Exportkredit	13 968	12 497	100%
SBAB Bank AB (Sveriges
Bostadsfinansierings-
aktiebolag SBAB)	8 384	8 014	100%
PostNord AB (Posten
Norden AB)	7 238	7 128	60,7%
Almi Företagspartner AB	6 122	6 095	100%
Specialfastigheter Sverige
AB	5 612	5 266	100%
SJ AB	4 419	4 486	100%
Jernhusen AB	4 080	4 004	100%

Swedavia AB	3 992	3 618	100%
Swedfund International AB	2 965	2 710	100%
Fouriertransform AB	2 936	3 013	100%
Apoteket AB	2 656	7 665	100%
Systembolaget AB	2 087	2 170	100%
Inlandsinnovation AB	2 013	2 000	100%
Teracom Holding AB
(Teracom AB)	1 773	1 743	100%
Samhall AB	1 513	1 387	100%
Svevia AB	1 236	1 425	100%
Green Cargo AB	1 220	1 253	100%
Vasallen AB	835	1 673	100%
RISE Research Institutes of
Sweden Holding AB (IRECO
Holding AB)	740	699	100%
Infranord AB	631	693	100%
Statens
Bostadsomvandlings AB	556	552	100%
Apoteksgruppen i Sverige
Holding AB	525	640	100%
Lernia AB	498	551	100%
Svenska Rymdaktiebolaget	436	575	100%
Vectura Consulting AB	425	378	100%
Innovationsbron AB	411	451	83,7%
AB Svensk Bilprovning	367	466	52%
Apotek Produktion &
Laboratorier AB	204	198	100%
Ersättningsmark i Sverige
AB	156	-	100%
Metria AB	99	-	100%
Apotekens Service AB	99	101	100%
AB Göta Kanalbolag	42	42	100%
European Spallation Source
ESS AB	38	58	73,7%
Swedesurvey AB	21	25	100%
Kungliga Operan AB	19	12	100%
SweRoad (Swedish
National Road Consulting
AB)	18	23	100%
Kungliga Dramatiska
Teatern AB	14	19	100%
Arlandabanan
Infrastructure AB	10	10	100%
Voksenåsen A/S	9	8	100%
Svenska
Miljöstyrningsrådet AB	3	3	85%
Botniabanan AB	1	1	91%
Preaktio AB	1	1	100%
Arbetslivsresurs AR AB	-	109	100%
Svenska Spel AB	0	0	100%
Svensk-Danska
Broförbindelsen AB
(SVEDAB)	0	0	100%

192

Affärsverk
Luftfartsverket - LFV
Holding AB	170	367	100%
Svenska kraftnät - SwePol
Link AB m.fl.	192	162	-
Sjöfartsverket Holding AB	5	-	100%
Övriga andelar	313	308	–
Summa	294 129	287 644

Andelsvärdet ovan är baserat på det justerade egna kapitalet hos företagen enligt bokslut per 31 december, utom i några fall då senaste delårsbokslut använts.

Andelar i företag med bestämmande statligt inflytande har ökat med 6,5 miljarder kronor.

Ökningen av andelsvärdet för Vattenfall AB uppgår till 5,3 miljarder kronor. Förändringen utgörs främst av årets resultat som uppgår till

11,1 miljarder kronor samt		kassaflödessäkring
med en	positiv påverkan	med 1,6 miljarder
kronor.	Kassaflödessäkringen		avser

huvudsakligen orealiserade värdeförändringar av el-derivat som används för prissäkring av framtida försäljning. Kapitalandelen har minskats främst av utdelning av 6,5 miljarder kronor till staten och av negativa omräkningsdifferenser för verksamhet i utlandet på 1,4 miljarder kronor, som dock delvis har utjämnats av positiv påverkan från valutasäkring av utländskt eget kapital på 0,7 miljarder kronor. Omräkningsdifferenserna har uppstått när balansräkningar i utländska dotterbolag räknats

om till svenska kronor.
LKAB:s resultat för	året	uppgår	till
11,0 miljarder kronor,	vilket	bidragit	till

andelsvärdets ökning med 4,5 miljarder kronor. Kassaflödessäkringar och marknadsvärdering av finansiella instrument har minskat värdet med 0,9 miljarder kronor. Utdelning av 5,0 miljarder kronor har reducerat värdet.

Andelsvärdet för Akademiska Hus AB har ökat med 1,1 miljarder kronor mellan åren. Årets resultat på 2,4 miljarder kronor har utjämnats av betald utdelning av 1,2 miljarder kronor.

Andelsvärdet för Sveaskog AB har minskat med 0,8 miljarder kronor. Förändringen förklaras av årets resultat på 0,9 miljarder kronor minskat med utdelning till staten dels av 0,8 miljarder kronor i likvida medel och dels aktier i företaget Ersättningsmark i Sverige AB för 1,0 miljarder kronor.

Skr. 2011/12:101

Svensk Exportkredit AB har ökat med 1,5 miljarder kronor, vilket främst förklaras av årets resultat på 1,4 miljarder kronor, positiv påverkan från omvärdering av finansiella tillgångar med 0,3 miljarder kronor samt utdelning till staten av 0,3 miljarder kronor.

SBAB Bank AB har ökat i värde med 0,4 miljarder kronor, främst som en följd av årets

resultat.
Andelen i	PostNords	resultat uppgår	till
0,7 miljarder,	vilket	tillsammans	med

utdelningen till staten av 0,6 miljarder kronor

förklarar ökningen	av	kapitalandelen	med
0,1 miljarder kronor.
SJ AB har minskat med 0,1 miljarder kronor,
vilket väsentligen	avser	årets utdelning av
0,1 miljarder kronor.
Swedavia har	ökat	andelsvärdet	med

0,4 miljarder kronor, vilket är helt hänförligt till årets resultat.

Apoteket AB har minskat andelsvärdet med 5,0 miljarder kronor främst förklarat av utdelning till staten av 5,4 miljarder kronor samt årets resultat på 0,4 miljarder kronor.

Vasallen AB har minskat med 0,8 miljarder kronor, vilket främst avser utdelning till staten av 0,8 miljarder kronor.

Apoteksgruppen i Sverige Holding AB har minskat med 0,1 miljarder kronor. Förändringen förklaras av utdelning till staten av 0,2 miljarder kronor samt årets resultat som påverkat andelsvärdet positivt med 0,1 miljarder kronor.

Jernhusen AB har ökat med 0,1 miljarder

kronor, vilket	beror	på årets resultat	på
0,2 miljarder	kronor	samt utdelning	av
0,1 miljarder kronor.

Swedfund International AB har erhållit ett aktieägartillskott på 0,3 miljarder kronor, vilket förklarar andelsvärdets ökning på 0,3 miljarder kronor.

Ersättningsmark i Sverige AB har delats ut till

staten av	Sveaskog	AB	och andelsvärdet
0,2 miljarder	kronor	är en	minskning med
0,8 miljarder	kronor	jämfört med företagets

koncernmässiga värde hos Sveaskog.

Metria har bildats under året genom bolagisering av verksamhet som tidigare bedrivits inom Lantmäteriet.

Arbetslivsresurs AR AB har sålts under året för 0,1 miljarder kronor.

Innehavet i SVEDAB har skrivits ned till noll i enlighet med kapitalandelsmetoden eftersom SVEDAB-koncernens egna kapital uppgår till

193

Skr. 2011/12:101

minus 1,8 miljarder kronor. Efter övergång till redovisning enligt IFRS täcks moderbolaget SVEDAB:s förlust av balanserade vinstmedel och bolaget behöver därför inte något aktieägartillskott.

Svenska Spel AB bokförs till värdet av aktiekapital och reservfond (värdet uppgår till 260 000 kronor som i tabellen avrundats till noll miljoner kronor). Resultatet tillförs som skatteintäkt när utdelning betalas till staten. Företagets egna kapital uppgick till

5,0 miljarder kronor vid årsskiftet och till staten betald utdelning uppgår till 4,8 miljarder kronor

Andelar i företag med väsentligt statligt inflytande

Miljoner kronor
			Statens
	2011	2010	ägarandel
TeliaSonera AB	43 510	46 951	37,3%
Nordiska
Investeringsbanken (NIB)	8 132	7 506	34,6%
SAS AB	2 661	3 090	21,4%
AB Bostadsgaranti	140	144	50%
SOS Alarm Sverige AB
(SOSAB)	82	81	50%
VisitSweden AB	16	20	50%
Norrland Center AB	5	5	33,3%
Dom Shvetsii	0	0	36%
Affärsverk
Svenska kraftnät – Nord-
Pool Spot As m.fl.	91	84	–
Summa	54 637	57 881

Andelar i företag med väsentligt statligt inflytande är 3,2 miljarder kronor lägre än föregående år främst på grund av att andelen i TeliaSonera minskat i värde med 3,4 miljarder kronor. Utdelning av 4,6 miljarder kronor till staten och inlösen av statens aktier för 3,7 miljarder kronor har minskat värdet med motsvarande belopp. Andelsvärdet i TeliaSonera har påverkats positivt med 6,8 miljarder kronor

av andelen i	årets resultat och negativt av
2,0 miljarder	kronor i valutakursdifferenser.

Marknadsvärdet på statens aktier i TeliaSonera uppgick vid årsskiftet till 89,2 miljarder kronor.

Nordiska Investeringsbanken har ökat med 0,6 miljarder kronor, främst med periodens

resultatandel som uppgår till 0,7 miljarder kronor. Uppgifterna avser värdet enligt delårsbokslut per 31 augusti för respektive år.

SAS har minskat i värde med 0,4 miljarder kronor till 2,7 miljarder kronor, vilket till största delen beror på 0,4 miljarder kronor avseende andel i periodens förlust. Marknadsvärdet på statens aktier i SAS AB uppgick vid årsskiftet till 0,6 miljarder kronor

Not 27

Andra långfristiga värdepappersinnehav

Miljoner kronor
	2011	2010
Kärnavfallsfonden, bostadsobligationer	24 265	23 222
Statens aktier i Nordea Bank AB	7 844	10 029
Exportkreditnämnden, obligationer	6 866	4 347
Kammarkollegiet, Europeiska
investeringsbanken EIB	1 677	1 677
Kammarkollegiet, Europeiska
utvecklingsbanken EBRD	1 040	1 040
Kammarkollegiet, Världsbanken IBRD	593	593
Karolinska institutet, aktier,
andelar och obligationer	245	259
Kammarkollegiet, Europarådets
utvecklingsbank CEB	34	34
Affärsverk
Statens järnvägar	3 726	3 775
Övriga myndigheter	337	257
Summa	46 627	45 233

Det största innehavet av värdepapper avser Kärnavfallsfonden, som ytterligare ökat fondmedel placerade i bostadsobligationer med 1,0 miljarder kronor.

Statens aktier i Nordea redovisas dels av Kammarkollegiet som en del av statens aktieförvaltning med 2,2 miljarder kronor, dels av Riksgäldskontoret som deltog i Nordeas nyemission 2009 genom stabilitetsfonden med 5,6 miljarder kronor. Staten sålde under året 255 miljoner av de aktier som redovisades av Kammarkollegiet för 18,9 miljarder kronor, vilket medförde en reavinst på 16,8 miljarder kronor. Statens ägarandel i Nordea minskade därmed från 19,9 procent till 13,5 procent.

194

Marknadsvärdet för resterande aktieinnehav uppgick vid årsskiftet till 29,0 miljarder kronor.

Exportkreditnämndens innehav av obligationer har ökat med 2,5 miljarder kronor. Som ett led i garantiverksamheten placerar Exportkreditnämnden erhållna premier i olika finansiella tillgångar och har under året ökat innehavet av obligationer i utländska valutor. Innehavet utgör en del av likvid buffert för riskexponering och balanserande innehav för åtaganden i respektive valuta.

Statens Järnvägars innehav avser till största delen nollkupongobligationer i syfte att återbetala lån avseende finansiering av anläggningstillgångar uthyrda till SJ AB och Green Cargo AB.

Not 28

Långfristiga fordringar

Miljoner kronor
	2011	2010
Exportkreditnämnden
- Skadefordringar	1 198	1 232
- Återförsäkrares andel av
försäkringstekniska avsättningar	395	435
Summa Exportkreditnämnden	1 593	1 667
Riksgäldskontoret	519
Styrelsen för internationellt
utvecklingssamarbete	240	261
Göteborgs universitet	120	125
Havs- och vattenmyndigheten	83	-
Statens bostadskreditnämnd	52	43
Fiskeriverket	-	89
Affärsverk
Statens järnvägar	987	1 021
Luftfartsverket	464	468
Svenska kraftnät	121	133
Sjöfartsverket	41	54
Övriga myndigheter	24	25
Summa	4 244	3 886

Exportkreditnämnden (EKN) redovisar försäkringstekniskt beräknat nettovärde på skadefordringar. Fordringarna utgår från de skadebelopp som betalats ut. Avdrag görs för återvunna eller avskrivna belopp. Till detta läggs kapitaliserade räntor samt förfallna, obetalda och

Skr. 2011/12:101

upplupna, ej förfallna avtalsräntor. Värderingen av EKN:s fordringar görs utifrån olika kriterier. En utgångspunkt vid bedömning av fordringar på andra länder är det aktuella landets skuldsättning och inkomstnivå samt hur landet skött sina skuldbetalningar. Detta kompletteras med det allmänna riskläget på landet vad gäller krediter och på den återstående löptiden av EKN:s utestående fordran.

Försäkringstekniskt beräknat nettovärde på skadefordringar 2011 uppgår till 1 198 miljoner kronor. Värdet före reservering av förväntade förlustrisker på EKN:s fordringar uppgår till 5 638 miljoner kronor (se not 44). Reserveringen uppgår till 4 440 miljoner kronor.

Under 2011 har ökade avsättningar för förväntade förluster i nya affärer i stort sett motsvarats av minskade avsättningar för garantier som löpt ut under året. Nettoförändringen uppgår till 13 miljoner kronor. Reserveringarna för förväntade förluster uppgick vid utgången av året till 7 616 miljoner kronor. De oväntade förlusterna beräknas till 6 566 miljoner kronor, men reservering görs inte längre för dessa.

Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete (Sida) garanterar och subventionerar U-landskrediter i projekt som Sida bedömer kan få betydande utvecklingseffekter i landet. Posten består främst av det försäkringstekniskt beräknade nettovärdet på skadefordringar inom säkerhetsreserven som är knutet till U-kreditsystemet, 147 miljoner kronor, premiefordringar på garantitagare inom U-kreditsystemet, 58 miljoner kronor och fristående garantier, 22 miljoner kronor.

Göteborgs universitets fordringar avser utlåning av donationsmedel till Akademiska Hus.

Havs- och Vattenmyndigheten har tillgångar som förvaltas av Kammarkollegiet. Dessa tillgångar avser fiskeavgifter beslutade enligt vattenlagen. Medlen består av 25 fonder med olika placering. De redovisades tidigare av Fiskeriverket

Affärsverket Statens järnvägar redovisar fordringar avseende leasingavtal på SJ AB med 924 miljoner kronor och en långfristig fordran på Överskottsfonden i Skandia Liv uppgående till 63 miljoner kronor. Leasingavtalen förfaller i sin helhet inom ett år.

195

Skr. 2011/12:101

Luftfartsverket redovisade långfristiga fordringar utgörs av en fordran på Eurocontrol avseende terminal- och undervägsavgifter.

Not 29

Utlåning

Miljoner kronor
	2011	2010
Centrala studiestödsnämnden
Annuitetslån (beviljade efter den 30 juni
2001)	101 105	94 680
Studielån (lån med villkorad
återbetalning, beviljade mellan 1989
och 2001)	57 415	62 287
Studiemedel och äldre lån (beviljade
före 1989)	4 236	5 308
Hemutrustningslån	960	1 029
Summa Centrala studiestödsnämnden	163 716	163 304
Riksgäldskontoret
Riksbanken	86 367	83 758
Botniabanan AB	16 237	16 665
Svensk-Danska Broförbindelsen AB	4 261	4 566
Swedavia AB	1 608	2 313
Island	4 410	2 229
Premiepensionssystemet	1 042	1 215
A-train AB	800	800
7:e AP-fonden	111	158
Övrigt	461	492
Summa Riksgäldskontoret	115 297	112 196
Styrelsen för internationellt
utvecklingssamarbete	248	278
Statens energimyndighet	158	101
Övriga myndigheter	64	52
Summa	279 483	275 931

Centrala studiestödsnämnden (CSN) administrerar ett flertal lånetyper som kan delas in i två huvudkategorier. Den ena typen är lån finansierade med lån hos Riksgäldskontoret vilket är de lån som går under benämningen studielån. Den andra kategorin är lån som ursprungligen finansierades via anslag på statsbudgeten och benämns som studiemedel i sammanställningen. CSN:s fordringar har ökat med 0,4 miljarder kronor och uppgår till nästan 164 miljarder kronor, efter att hänsyn tagits till reservationerna för osäkra fordringar.

CSN:s modell för att beräkna de osäkra fordringarna och nedskrivningarna utgår ifrån tre värderingsprinciper. Dessa principer är betalningsbenägenhet, reservation enligt de trygghetsregler som finns vid återbetalning och framtida förluster på grund av dödsfall. Med bristande betalningsbenägenhet menas att inga eller få inbetalningar gjorts under de senaste åren trots påminnelser och kravåtgärder. Vid reservation enligt trygghetsreglerna görs en bedömning av möjligheterna att betala tillbaka lån utifrån individens ekonomiska förutsättningar i förhållande till skuldens storlek. Den tredje värderingsprincipen beräknas slumpmässigt utifrån kön- och åldersspecifika dödsfallsrisker från Statistiska centralbyrån.

Den totala lånefordran uppgår till 191 miljarder kronor och vid utgången av 2011 är den totala reserveringen 27,7 miljarder kronor. Både lånefordran och reserveringen av osäkra fordringar har ökat under året. Dels ökade nyutlåningen vilket beror på att studiemedelsbeloppet höjdes. När det gäller reserveringen ökade den med 3,1 miljarder kronor och av dessa beror 2,5 miljarder kronor på ändringar i beräkningsmodellen. Ändringen innebär att låntagare redan under studietiden ingår i beräkningen av osäkra fordringar.

Riksgäldskontorets utlåning ökade totalt sett med 3,6 miljarder kronor. Det beror på att

utlåningen	till Riksbanken	ökade med
2,6 miljarder	kronor. Lånet är	upptaget i

utländsk valuta för att förstärka valutareserven i samband med lågkonjunkturen och finanskrisen. Sverige undertecknade 2009 ett låneavtal med Island tillsammans med de övriga nordiska länderna på totalt 17,2 miljarder kronor. Under

året ökade Sveriges utlåning till	Island	med
2,2 miljarder kronor och är	nu	totalt

4,4 miljarder kronor. Med de utbetalningar som gjorts under året så är hela lånet utbetalat till Island.

I Riksgäldskontorets utlåning ingår också ut- låning till premiepensionssystemet och AP-fon- derna, eftersom pensionssystemets tillgångar och skulder inte konsolideras i årsredovisningen för staten.

Styrelsen för internationellt utvecklingssam- arbetes (Sida) utlåning avser biståndskrediter och villkorslån.

196

Not 30

Varulager och förråd

Miljoner kronor
	2011	2010
Trafikverket	646	574
Försvarsmakten	357	320
Myndigheten för samhällsskydd
och beredskap	139	136
Rikspolisstyrelsen	117	116
Försvarets materielverk	89	95
Kriminalvården	68	74
Affärsverk
Sjöfartsverket	80	63
Svenska kraftnät	2	5
Luftfartsverket	1	1
Övriga myndigheter	175	185
Summa	1 674	1 569

Med varulager och förråd avses råmaterial, råva- ror, halvfabrikat och färdiga produkter samt för- nödenheter som förbruknings- och tillsatsmaterial.

Trafikverkets post avser järnvägsspecifikt material, såsom räls, elmaterial etc.

Försvarsmaktens varulager och förråd avser i huvudsak Försvarsmaktens drivmedelslager.

Not 31

Pågående arbeten

Miljoner kronor
	2011	2010
Försvarets materielverk	305	1 032
Lantmäteriet	228	220
Försvarsmakten	21	29
Trafikverket	17	11
Fortifikationsverket	15	18
Statens väg- och
transportforskningsinstitut	11	13
Skogsstyrelsen	11	7
Affärsverk
Luftfartsverket	0	0
Övriga myndigheter	9	15
Summa	617	1 345

Skr. 2011/12:101

Pågående arbeten hos Försvarets materielverk avser uppdragsbeställningar som ännu inte levererats till kund.

Pågående arbeten hos Lantmäteriet avser i huvudsak fastighetsbildning, vilket innebär t.ex. avstyckning och reglering med gränsdragning mellan fastigheter. Värdet på pågående arbeten ökade med 7 miljoner kronor (3 procent) från föregående år främst på grund av stora omarronderingar inom fastighetsbildning.

Not 32

Fastigheter

Miljoner kronor
	2011	2010
Länsstyrelsen i Dalarnas län	145	138
Länsstyrelsen i Värmlands län	21	20
Länsstyrelsen i Västra Götalands län	7	7
Länsstyrelsen i Gävleborgs län	2	2
Övriga länsstyrelser	1	1
Summa	176	168

Länsstyrelsen i Dalarnas län innehar ett stort antal fastigheter i den s.k. Jordfonden, där bytesprojekt pågår eller är planerade.

Not 33

Förskott till leverantörer

Miljoner kronor
		2011	2010
Trafikverket		47	33
Sveriges geologiska undersökning		4	-
Affärsverk
Luftfartsverket		1	0
Övriga myndigheter		1	0
Summa		53	33
Myndigheternas	förskott	avser	bl.a.
varuleveranser.

197

Skr. 2011/12:101

Not 34

Kundfordringar

Miljoner kronor
	2011	2010
Exportkreditnämnden	3 330	4 528
Trafikverket	1 581	1 423
Statens institutionsstyrelse	189	162
Karolinska institutet	122	137
Lantmäteriet	115	175
Transportstyrelsen	110	276
Lunds universitet	104	104
Försvarsmakten	97	139
Försvarets materielverk	97	1 078
Naturvårdsverket	90	60
Statens tjänstepensionsverk	90	59
Göteborgs universitet	82	93
Statens fastighetsverk	79	69
Riksgäldskontoret	66	7
Statens jordbruksverk	58	52
Affärsverk
Svenska kraftnät	681	686
Sjöfartsverket	188	189
Luftfartsverket	54	42
Övriga myndigheter	1 357	941
Summa	8 490	10 220

Myndigheternas redovisning av kundfordringar avser främst försäljning av tjänster.

Exportkreditnämndens fordringar utgörs av fordringar på garantitagare avseende förskotts- och efterskottspremier. Av minskningen med 1 198 miljoner kronor 2011 avser 721 miljoner kronor efterskottspremier och 477 miljoner kronor förskottspremier.

Not 35

Övriga fordringar

Miljoner kronor
	2011	2010
Skatteverket
- Fordringar på skattekonto, inkl.
restförda samt värdereglering	48 005	45 068
- Fordran kommuner och landsting
avseende slutreglering av
kommunalskatt för föregående
inkomstår	-	16 502

- Övriga fordringar	7	13
Summa Skatteverket	48 012	61 583
Riksgäldskontoret
- Regressfordringar för infriade
garantier	2 033	11
- Depositioner för handel med futures	297	396
- Affärsdagsredovisning	-274	153
- Övriga fordringar	16	313
Summa Riksgäldskontoret	2 072	873
Statens jordbruksverk	6 172	7 051
Försäkringskassan	2 295	2 519
Tullverket	1 705	2 375
Kronofogdemyndigheten	1 005	760
Centrala studiestödsnämnden	888	847
Länsstyrelsen i Västra Götalands län	269	195
Lantmäteriet	170	380
Affärsverk
Luftfartsverket	177	149
Svenska kraftnät	35	42
Sjöfartsverket	9	6
Statens järnvägar	0	-
Övriga myndigheter	1 349	1 205
Summa	64 158	77 985

Övriga fordringar har minskat med 14 miljarder kronor jämfört med föregående år.

Skatteverkets fordringar på skattekontot har ökat med 3 miljarder kronor. Förra året redovisade Skatteverket en fordran på 16,5 miljarder kronor på kommuner och landsting avseende slutreglering av kommunalskatt för inkomståret 2009. I år redovisar Skatteverket en skuld om 8,8 miljarder kronor, se not 47 Övriga skulder. Slutavräkningen av kommunalskatt kan variera starkt mellan åren. Slutavräkningen görs i januari månad andra året efter inkomståret. Då justeras de totala slutliga kommunalskattemedlen mot de preliminära medel som betalades ut till kommuner och landsting under inkomståret.

Riksgäldskontorets fordringar har ökat med 1,2 miljarder kronor och fordringarna och merparten av den redovisade fordran avser regressfordringar från infriade garantier för Saab AB.

198

Statens jordbruksverk redovisar huvudsakligen fordringar på EU för gjorda utbetalningar av bidrag inom jordbruksfonderna samt bundet kapital i offentliga lager till följd av inköp- och försäljningsverksamhet för EU: s

räkning. Fordran på	EU	uppgår till	totalt
6,0 miljarder kronor	(6,9	miljarder	kronor

föregående år). Övriga fordringar utgörs av bl.a. produktionsavgift på socker samt återkrav.

Försäkringskassans fordringar utgörs till största delen av fordringar på bidragsskyldiga avseende underhållsstöd, 0,7 miljarder kronor

(0,9 miljarder	kronor		föregående	år),
återkravsfordringar		1,2	miljarder	kronor,

fordringar för EU-vård och fordringar hos kommuner för assistansersättning.

Tullverkets övriga fordringar består till största delen av obetalda tullräkningar avseende uppbörd.

Not 36

Periodavgränsningsposter - Förutbetalda kostnader

Miljoner kronor
	2011	2010
Riksgäldskontoret
- underkurser, upplåning i svenska
kronor	4 155	4 628
- underkurser, upplåning i utländsk
valuta	78	115
- underkurser, statsskulden till
nominellt belopp i svenska kronor	323	486
- underkurser, statsskulden till
nominellt belopp i utländsk valuta	45	41
- förutbetalda kostnader	11	13
- fordran ränta, Riksgäldsspar	115	155
Summa Riksgäldskontoret	4 727	5 438
Rikspolisstyrelsen	518	463
Trafikverket	391	361
Kriminalvården	345	324
Lunds universitet	244	247
Skatteverket	180	186
Försäkringskassan	203	185
Transportstyrelsen	128	149
Domstolsverket	185	172
Arbetsförmedlingen	146	154
Göteborgs universitet	150	153
Uppsala universitet	139	137
Stockholms universitet	136	128

Skr. 2011/12:101

Karolinska institutet	126	114
Kungl. Tekniska högskolan	112	112
Myndigheten för samhällsskydd och
beredskap	138	104
Linköpings universitet	127	194
Fortifikationsverket	118	114
Affärsverk
Sjöfartsverket	67	71
Luftfartsverket	66	62
Svenska kraftnät	30	24
Statens järnvägar	1	1
Övriga myndigheter	1 823	1 658
Summa	10 100	10 551

En förutbetald kostnad är en utgift som har betalats ut under året och som avser ej förbrukade resurser eller ej utnyttjade tjänster som normalt kommer att omvandlas till en kostnad kommande år. Syftet med att periodisera förutbetalda kostnader är att resultaträkningen enbart ska visa årets kostnader för förbrukade resurser och utnyttjade tjänster. En förutbetald kostnad kostnadsförs när resurser har förbrukats eller tjänster har utnyttjats och då reduceras den förutbetalda kostnaden.

Underkurser uppstår när Riksgäldskontoret emitterar obligationer och marknadsvärdet är lägre än det nominella värdet. Mellanskillnaden utgör underkurs och bokförs som en förutbetald kostnad som periodiseras över lånets löptid.

Rikspolisstyrelsens redovisar förutbetalda kostnader avseende hyror på 424 miljoner kronor och övriga förutbetalda kostnader som leasingavgifter, telefonikostnader, försäkringar samt drift, underhåll och support av datasystem.

Posten förutbetalda kostnader vid Kriminalvården utgörs huvudsakligen av förutbetalda hyror och nyttjanderätter.

I posten förutbetalda kostnader för Trafikverket ingår bland annat hyreskostnader till Botniabanan AB med 71 miljoner kronor och projektkostnader för Citybanan med 98 miljoner kronor.

Förutbetalda kostnader i övrigt avser exempelvis hyror eller licensavgifter för kommande kvartal eller år.

199

Skr. 2011/12:101

Not 37

Periodavgränsningsposter Upplupna bidragsintäkter

Miljoner kronor
	2011	2010
Trafikverket	397	19
Kungl. Tekniska högskolan	181	136
Karolinska institutet	172	179
Lunds universitet	148	125
Göteborgs universitet	109	98
Försäkringskassan	94	107
Stockholms universitet	88	119
Uppsala universitet	71	61
Sveriges lantbruksuniversitet	64	56
Linköpings universitet	60	36
Luleå tekniska universitet	53	44
Umeå universitet	48	36
Övriga myndigheter	359	361
Summa	1 844	1 377

Som upplupna bidragsintäkter redovisas över- enskommen ersättning för genomförd verk- samhet som ännu inte utbetalats till myndig- heten.

Cirka 240 miljoner kronor av Trafikverkets upplupna bidragsintäkter avser Västsvenska- paketet, en infrastruktursatsning som började 2011 och beräknas avslutas 2027. Satsningen syftar till att fördubbla resandet med kollektiv- trafik och avser Västlänken, Marieholmstunneln, en delfinansiering av ny Göta Älvbro samt miljö och trafiksäkerhetsåtgärder. Paketet omfattar satsningar på 34 miljarder kronor och ska medfinansieras bland annat med bidrag från kommuner i regionen.

När det gäller universitetens och högsko- lornas upplupna bidragsintäkter avser de till exempel pågående forskningsprojekt.

Not 38

Periodavgränsningsposter Övriga upplupna intäkter

Miljoner kronor
	2011	2010
Riksgäldskontoret
Upplupna ränteintäkter, svenska kronor	5 503	5 719
Upplupna ränteintäkter, utländsk valuta	1 695	2 482
Övriga upplupna intäkter	283	735
Summa Riksgäldskontoret	7 481	8 936
Kärnavfallsfonden	993	769
Trafikverket	494	319
Inspektionen för
arbetslöshetsförsäkringen	447	482
Försäkringskassan	356	159
Exportkreditnämnden	280	290
Tillväxtverket	165	329
Transportstyrelsen	105	23
Affärsverk
Svenska kraftnät	905	1 128
Luftfartsverket	208	192
Sjöfartsverket	22	38
Statens järnvägar	4	3
Övriga myndigheter	539	599
Summa	11 999	13 267

Som upplupna intäkter redovisas räntor och andra intäkter som upparbetats, men där faktu- rering eller betalning inte skett till och med brytdagen.

Riksgäldskontorets upplupna ränteintäkter avseende skuldskötselinstrument avser ränte- intäkter förknippade med statsskulden som är intjänade under året men som ännu inte är inbetalda till Riksgäldskontoret.

Kärnavfallsfondens upplupna intäkter avser upplupna avgifter för producerad el som kärnkraftsbolagen i efterhand betalar till Kärnav- fallsfonden med 449 miljoner kronor och 544 miljoner kronor upplupna ränteintäkter på placeringar.

Upplupna intäkter hos Inspektionen för arbetslöshetsförsäkringens består av finansieringsavgifter från arbetslöshetskassor och arbetslöshetsavgifter. Av Tillväxtverkets upplupna intäkter avser 124 miljoner kronor en

200

fordran på EU avseende TA-medel (Technical Assistance).

Svenska kraftnät redovisar upplupna nätintäkter på 287 miljoner kronor samt

upplupna systemintäkter	på 592 miljoner
kronor.
Not 39
Värdepapper och andelar
Miljoner kronor
	2011	2010
Riksgäldskontoret	28 061	47
Försäkringskassan	944	912
Pensionsmyndigheten	486	505
Exportkreditnämnden	69	455
Kungl. Tekniska högskolan	47	-
Stockholms universitet	-	22
Affärsverk
Luftfartsverket	99	-
Övriga myndigheter	5	1
Summa	29 711	1 942

Riksgäldskontoret värdepapper och andelar avser huvudsakligen kortfristiga placeringar om 27 737 miljoner kronor. Dessa placeringar utgörs i huvudsak av andra låneinstituts obligationer (24 551 miljoner kronor) och placerade dagslån i svenska kronor (2 500 miljoner kronor). Vidare redovisar Riksgäldskontoret köpta köpoptioner för premier till ett värde av 324 miljoner kronor (47 miljoner kronor föregående år). Riksgäldskontoret redovisade inga kortfristiga placeringar förra året.

Försäkringskassans värdepapper och andelar avser huvudsakligen hypoteksobligationer i de fonder Försäkringskassan redovisar, främst Trafiklivräntefonden.

Pensionsmyndigheten redovisar främst hypoteksobligationer som hör till den frivilliga pensionsförsäkringen och Fonden för sjömans- pension.

Exportkreditnämnden redovisar fastränte- placeringar i utländsk valuta i form av valuta- depositioner i svenska banker.

Kungl. Tekniska högskolan redovisar aktier och andelar i svenska företag.

Luftfartsverket redovisar företagscertifikat.

Skr. 2011/12:101

Not 40

Kassa, bank m.m.

Miljoner kronor
	2011	2010
Exportkreditnämnden	988	605
Statens energimyndighet	378	372
Styrelsen för internationellt
utvecklingssamarbete	343	307
Kronofogdemyndigheten	322	441
Karolinska institutet	193	123
Regeringskansliet	152	131
Länsstyrelsen i Norrbottens län	149	146
Kustbevakningen	137	118
Länsstyrelsen i Västerbottens län	114	111
Lunds universitet	113	125
Kungl. Tekniska högskolan	112	139
Internationella programkontoret för
utbildningsområdet	112	132
Göteborgs universitet	95	23
Försvarets materielverk	93	51
Affärsverk
Luftfartsverket	1 650	2 721
Svenska kraftnät	700	313
Statens järnvägar	69	34
Sjöfartsverket	67	96
Övriga myndigheter	500	450
Summa	6 287	6 438

Exportkreditnämnden redovisar banktillgodo- havanden i valuta till motvärdet av 938 miljoner kronor (545 miljoner kronor föregående år) samt banktillgodohavanden i SEK i svenska affärsbanker om 50 miljoner kronor.

Bankmedel hos Statens energimyndighet avser belopp för miljöåtgärder på konto hos en finans- institution i Finland.

Sida redovisar likvida medel avseende säkerhetsreserven samt tillgodohavanden vid utlandsmyndigheterna.

Kronofogdemyndighetens belopp avser till största delen klienters bankmedel (deponerade medel samt ansökningsavgifter som inbetalats men ännu ej redovisats mot inkomsttitel).

Luftfartsverkets likvida medel har minskat med 1 017 miljoner kronor. Minskningen beror huvudsakligen på att Luftfartsverket under våren 2011 betalat en inlösenpremie till Statens tjänstepensionsverk om 1 863 miljoner kronor

201

Skr. 2011/12:101

inklusive löneskatt för pensionsavtal i samband med bildandet av Swedavia AB.

Not 41

Nettoförmögenheten

Miljoner kronor
	2011	2010
Uppskrivningskapital	64	106
Donationskapital	526	462
Resultatandelar i hel- och delägda
företag	232 090	218 742
Balanserad kapitalförändring	-586 895	-624 720
Årets över-/underskott enligt
resultaträkningen	37 173	53 995
Summa	-317 042	-351 415

Nettoförmögenheten är skillnaden mellan tillgångar och skulder. Eftersom statens skulder är större än tillgångarna är statens nettoförmögenhet negativ. Förändringen av nettoförmögenheten mellan två år samvarierar i huvudsak med statsskuldens förändring. Nettoförmögenheten påverkas i första hand av resultaträkningens överskott. Därutöver påverkas nettoförmögenheten av andra transaktioner som förändrar tillgångarnas eller skuldernas värde utan att de redovisas i resultaträkningen. Under 2011 ökade nettoförmögenheten med 34,4 miljarder kronor främst som en följd av årets överskott reducerat med transaktioner redovisade direkt mot resultatandelar i dotterföretag. Nedan redogörs för förändringar av poster som ingår i nettoförmögenheten. Vissa händelser som i sig inte innebär att nettoförmögenheten påverkas utgör ändå förklaringar till förändringar av ingående delposter.

Uppskrivningskapital

Uppskrivningskapitalet har minskat med 42 miljoner kronor under året. Kapitalet minskar med avskrivningsbeloppen på uppvärderade anläggningar samt med omföring till balanserad kapitalförändring vid försäljning av tillgångar.

Donationskapital

Donationskapitalet har ökat med 64 miljoner kronor under året. Ökningen beror till största delen på att gåvor av kulturtillgångar mottagits av Nationalmuseet och Statens musikverk samt

att Moderna museet har erhållit donationer i form av konstverk och likvida medel.

Resultatandelar i hel- och delägda företag

Kammarkollegiet svarar för merparten av posten. Andelsvärdet är vid årets beräkning till största delen baserat på företagens egna kapital enligt årsbokslut. Ökningen på 13,3 miljarder kronor under året består av föregående års resultatandelar (46,1 miljarder kronor), utdelningar betalda under 2011 (- 26,7 miljarder kronor), inlösen och försäljning av aktier (- 3,3 miljarder kronor) samt övriga förändringar av eget kapital i företagen (- 3,0 miljarder kronor). Den del av Systembolaget AB:s resultat, motsvarande årets utdelning, och som redovisas som skatteintäkt omföres från balanserad kapitalförändring till resultatandel påföljande år (0,3 miljarder kronor).

Inlösen och försäljning av andelar har minskat resultatandelar med 3,3 miljarder kronor, vilket främst avser inlösen av aktier i TeliaSonera AB.

Vattenfall AB redovisar en ökning av det egna kapitalet vid sidan av resultatet. Förändringen uppgår till 0,7 miljarder kronor och består till största delen av kassaflödessäkring (1,6 miljarder

kronor),	omräkningsdifferenser			vid
konsolidering	av	verksamhet	i	utlandet
(- 1,4 miljarder	kronor) och valutasäkring av
utländskt eget kapital (0,7 miljarder kronor).
TeliaSonera	AB	rapporterar	en	direkt

minskning av eget kapital med 2,0 miljarder kronor avseende främst valutakursdifferenser.

LKAB redovisar en direkt minskning av eget kapital med 1,0 miljarder kronor främst avseende kassaflödessäkringar och marknadsvärdering av finansiella instrument i säkringsreserv och reserv för verkligt värde.

Sveaskog Holding AB har delat ut företaget Ersättningsmark i Sverige AB till staten. Detta har medfört en reduktion av eget kapital med 1,0 miljarder kronor avseende det koncernmässiga värdet av det utdelade företaget.

Svensk Exportkredit AB rapporterar en positiv värdeförändring av säkringsreserven på

0,3 miljarder	kronor	främst	avseende
kassaflödessäkrande derivat.

Balanserad kapitalförändring

Den balanserade kapitalförändringen har ökat med 37,8 miljarder kronor under året. Den del av föregående års överskott som ej är hänförligt till resultatandelar har ökat kapitalförändringen med 7,9 miljarder kronor.

202

Utdelningar från hel- och delägda företag enligt föregående stycke ökar denna delpost med motsvarande belopp dvs. 26,7 miljarder kronor.

Inlösen och försäljning av aktier i hel- och delägda företag enligt föregående stycke har medfört en ökning av balanserad kapitalförändring med 3,3 miljarder kronor.

Systembolaget AB:s resultat förs till en del som skatteintäkt, vilket påföljande år omförs till resultatandel från kapitalförändring (- 0,3 miljarder kronor).

Saldot vid avräkning av inomstatliga betalningar avseende anslag och inkomsttitlar uppgick vid årsskiftet till 0,5 miljarder kronor och redovisas som en ökning av nettoförmögenheten.

Skilda principer vid värdering av inomstatliga värdepapper har medfört en utjämningspost på 0,4 miljarder kronor som redovisas som balanserad kapitalminskning.

Lantmäteriet redovisar fakturerad men obetald stämpelskatt som kostnad för inleverans till statsbudgeten, men utan att någon inleverans

Skr. 2011/12:101

sker, vilket medför en minskning av balanserat kapital med 0,2 miljarder kronor.

Trafikverket redovisar anslagsmedel för amortering på 0,2 miljarder kronor som en direkt ökning av balanserad kapitalförändring.

Riksgäldskontorets konton för hantering av TV-avgiften, rundradiokontot m.fl., rapporteras som en del av statsverket, vilket har inneburit en ökning av nettoförmögenheten med 0,1 miljarder kronor.

Statens jordbruksverk har minskat nettoförmögenheten med 0,1 miljarder kronor avseende förändring av interventionslager.

Eliminering av inomstatliga ensidiga periodiseringar samt diverse fordringar och skulder medför ett saldo på 0,1 miljarder kronor som ökar nettoförmögenheten.

Summan av statens interna fordringar och skulder avseende moms har ökat nettoförmögenheten med 0,1 miljarder kronor.

Nedanstående tabell visar de poster som lett fram till nettoförmögenhetens förändring. Se även avsnittet Nettoförmögenheten i anslutning till balansräkningen.

203

Skr. 2011/12:101

Nettoförmögenhetens förändring

Miljoner kronor
			Resultat- andelar	Balanserad
	Uppskrivnings-	Donations-	i hel- och delägda	kapital-	Årets över-
	kapital	kapital	företag	förändring	/underskott	Summa
Utgående balans 2010	106	462	218 742	-630 448	52 706	-358 432
Ändrad redovisningsprincip
Exportkreditnämnden				5 386	1 317	6 703
Ändrad redovisningsprincip , Sida				342	-28	314
Ingående balans 2011	106	462	218 742	-624 720	53 995	-351 415
Föreg. års kapitalförändring	-3		46 106	7 892	-53 995	0
Utdelning från hel- och delägda
företag			-26 742	26 742		0
Inlösen och avyttring av aktier i
hel- och delägda företag			-3 333	3 333
Förändring av eget kapital hos
hel- och delägda företag			-3 018			-3 018
Omföring av resultatandel från
Systembolaget redovisad som
skatteintäkt			345	-345		0
Saldo inomstatlig
betalningsavräkning				457		457
Utjämningspost avser eliminering
statspapper				-442		-442
Fakturerad ej inbetald
stämpelskatt, Lantmäteriet				-169		-169
Anslagsmedel för
amortering,Trafikverket				150		150
Saldo vid eliminering av ensidiga
inomstatliga
periodavgränsningsposter samt
diverse fordringar och skulder				149		149
Rundradiokonto m.m.,
Riksgäldskontoret				134		134
Minskning av interventionslager,
Statens jordbruksverk				-123		-123
Eliminering av inomstatliga
balansposter avseende moms				104		104
Övriga förändringar	-39	64	-10	-57		-42
Årets över-/underskott					37 173	37 173
Summa årets förändring	-42	64	13 348	37 825	-16 822	34 373
Utgående balans	64	526	232 090	-586 895	37 173	-317 042

204

I tabellen nedan redovisas en beräkning av skill- naderna mellan balansräkningens nettoförmö- genhet för 2010 och 2009 jämfört med statens förmögenhet beräknad i anslutning till national- räkenskapernas principer.

Miljarder kronor	2010	2009
Statens nettoförmögenhet enligt
årsredovisningen för staten	-351	-384
Avgående poster ur Nettoförmögenheten
Beredskapstillgångar	-95	-97
Affärsverkens anläggningstillgångar	-13	-22
Fordringar och skulder hos andra myndigheter än	89	90
Riksgäldskontoret, Centrala studiestödsnämnden
m.fl.
Värdejusteringar, Centrala studiestödsnämnden	30	22
och Exportkreditnämnden
Tillkommande poster i Statens förmögenhet en-
ligt NR-principer
Uppvärdering av börsnoterade aktier till mark-	89	84
nadsvärde
Pålägg av moms och indexuppräkning till aktuell	315	312
prisnivå av anläggningstillgångar/förbruknings-
inventarier samt utökad aktivering av mjukvaru-
utveckling
Omvärdering av statsskuld och övriga finansiella	5	-22
poster till marknadsvärde
Riksbankens egna kapital utöver grundfond	72	77
Värdepapper hos Norrlandsfonden, Riksbankens	24	28
jubileumsfond, Allmänna arvsfonden m.fl.
Löneskatt på kommunsektorns pensionsskuld	79	81
Övrigt	-4	6
Statens förmögenhet enligt NR-principer	240	175

Not 42

Fonder

Miljoner kronor
	2011	2010
Kärnavfallsfonden	45 697	43 213
Stabilitetsfonden (Riksgäldskontoret)	24 734	20 531
Insättningsgarantifonden
(Riksgäldskontoret)	24 609	22 599
Trafiklivräntefonden
(Försäkringskassan)	835	807
Batterifonden (Naturvårdsverket)	779	801
Kammarkollegiet,
försäkringsverksamheten m.m.	421	401
Bygdemedel m.m. (länsstyrelser)	316	310
Försäkringskassans övriga fonder	289	293

Skr. 2011/12:101

Övriga	245	265
Total summa	97 925	89 220

Som fonder i staten redovisas medel som reserverats för särskilda ändamål, men där det reserverade beloppet inte bestäms av en fastställd skuld eller en försäkringstekniskt beräknad risk. De viktigaste förändringarna i fondkapitalet beskrivs i not 5 Avsättning till/upplösning av fonder.

Kärnavfallsfonden redovisas av myndigheten Kärnavfallsfonden och förvaltas av Kammarkollegiet. Fonden består av avgifter från kärnkraftsföretagen, baserade på produktionen av elektrisk kraft. Avgifterna skall täcka alla kostnader nu och i framtiden för hantering och slutförvaring av använt kärnbränsle och annat avfall. Kärnavfallsfonden har ökat kraftigt under ett antal år. Fondmedlen är sedan 2009 till stor del placerade i s.k. säkerställda obligationer utgivna av bostadsfinansieringsinstitut och i övrigt liksom tidigare i statspapper och på konto i Riksgäldskontoret. Vid utgången av 2011 utgörs 53 procent av tillgångarnas bokförda värde av säkerställda obligationer.

Stabilitetsfonden inrättades enligt riksdagens beslut I samband med finanskrisen under hösten 2008 för att finansiera framtida stödåtgärder. Inledningsvis tillfördes 15 miljarder kronor genom särskilt anslag på statsbudgeten. Avsikten är att fonden genom de inbetalda stabilitetsavgifterna och bankgarantiavgifterna från banker och andra institut med avkastning, ska öka så att den inom 15 år uppgår till motsvarande 2,5 procent av BNP. Under året har fondens behållning ökat med drygt 4 miljarder kronor. Fondens tillgångar innefattar aktier i Nordea Bank AB som är värderade till anskaffningsvärde 5,6 miljarder kronor. Om dessa värderas till marknadsvärde blir Stabilitetsfondens totala behållning nära

10 miljarder kronor högre,	34,2 miljarder
kronor.
Insättningsgarantifonden	förvaltas	av

Riksgäldskontoret och utgörs av avgifter från institut som omfattas av garantin. Avgiftens storlek, som baseras på institutens kapitaltäckningsgrad, används till att bygga upp en fond varifrån ersättning betalas ut till institut som försatts i konkurs och som omfattas av garantin. Insättningsgarantin gäller för såväl privatpersoner som företag och andra juridiska personer. Även insättningsgarantimedlen är

205

Skr. 2011/12:101

placerade i statspapper och på konto i Riksgäldskontoret. Insättningsgarantifonden har ökat med 2,0 miljarder kronor under året.

Försäkringskassan redovisar ett antal fonder som förvaltas av Kammarkollegiet och från vilka bl.a. vissa livräntor enligt äldre bestämmelser betalas ut. Den största är Trafiklivräntefonden och utöver den finns bl.a. Frivilliga yrkesskadefonden och Affärsverksfonden.

Batterifonden redovisas av Naturvårdsverket och används för bl.a. omhändertagande av miljöfarliga batterier.

Kammarkollegiets fonder avser kollegiets försäkringsverksamhet, men även bl.a. Viltvårdsfonden, Kulturfonden för Sverige och Finland samt Författarfonden.

Länsstyrelserna redovisar s.k. bygdemedel (vattenregleringsmedel) och älgvårdsfonder. Cirka 45 procent av beloppet redovisas av Länsstyrelsen i Norrbottens län.

Bland fonder som inte specificeras i tabellen finns främst medel från vattendomar m.m. hos Havs- och vattenmyndigheten samt Sjömanspensionsfonden hos Pensionsmyndigheten.

Not 43

Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser

Miljoner kronor
	2011	2010
Statens tjänstepensionsverk	186 723	175 292
Riksdagsförvaltningen	2 719	2 190
Försvarsmakten	252	324
Rikspolisstyrelsen	161	208
Trafikverket	91	88
Skatteverket	75	136
Försäkringskassan	68	92
Affärsverk
Luftfartsverket	2 609	3 791
Sjöfartsverket	1 827	1 727
Svenska kraftnät	433	385
Statens järnvägar	86	92
Övriga myndigheter	713	763
Summa	195 757	185 088

Det stora flertalet myndigheter betalar pensionspremier till Statens tjänstepensionsverk

(SPV). SPV ansvarar och gör avsättningar för merparten av statens pensionsåtagande i den statliga försäkringsmodellen. Undantag från denna försäkringslösning är de myndigheter som gör egna avsättningar för pensioner, främst affärsverken utom Statens järnvägar.

Den av SPV redovisade pensionsskulden har ökat med drygt 11 miljarder kronor (föregående år en minskning med 3 miljarder kronor). De viktigaste faktorerna som påverkade avsättningen var ändrade beräkningsgrunder med 6,5 miljarder kronor, basbeloppsindexering (värdesäkring) 1,6 miljarder kronor, nyintjänad pension 5,5 miljarder kronor samt grundränta (uppräkning enligt de försäkringstekniska riktlinjerna), netto, 2,9 miljarder kronor medan avsättningen minskade på grund av utbetalade förmåner med 8,3 miljarder kronor.

Riksdagsförvaltningen tar upp avsättning för pensioner och inkomstgarantier till förutvarande och nuvarande ledamöter. Cirka 64 procent av avsättningen avser avgångna ledamöter, medan återstoden avser aktiva ledamöter. Årets ökning avser till största delen att Riksdagsförvaltningen tagit upp avsättning för inkomstgaranti för aktiva ledamöter med 365 miljoner kronor, vilket inte beräknats tidigare.

Försvarsmaktens avsättningar har fortsatt minska eftersom utbetalningarna varit betydligt högre än årets kostnader.

Luftfartsverkets pensionsavsättningar har minskat kraftigt med anledning av att en stor del av den skuld som fanns upptagen föregående år har lösts ut med en engångspremie och övertagits av SPV.

Not 44

Övriga avsättningar

Miljoner kronor

	2011	2010
Exportkreditnämnden	8 011	8 038
Försvarsmakten	1 035	1 105
Riksgäldskontoret	1 106	1 625
Trafikverket	646	694
Pensionsmyndigheten, frivillig
pensionsförsäkring	506	502
Styrelsen för internationellt
utvecklingssamarbete	186	176
Statens bostadskreditnämnd	232	279

206

Affärsverk
Luftfartsverket	128	43
Statens järnvägar	268	260
Sjöfartsverket	4	7
Övriga myndigheter	1 072	907
Summa	13 194	13 636

Balansposten Övriga avsättningar består till största delen av Exportkreditnämndens (EKN) avsättningar för risker i garantiengagemang. Re- serveringar har gjorts för förväntad förlustrisk i affärerna (jfr förändrad redovisningsprincip i av- snittet Redovisningsprinciper och tilläggsupp- lysningar). Reserveringen vid utgången av 2011 uppgår till 8 011 miljoner kronor vilket innebär en liten minskning under året. Engagemanget har minskat något under året samtidigt som den genomsnittliga risken bedöms något högre än föregående år. Koncentrationsriskerna i engage- manget värderas till 6 858 miljoner kronor (7 113 miljoner kronor föregående år), vilket be- döms vara ytterligare en förlustrisk och är det belopp som enligt de tidigare redovisningsprin- ciperna ingick i avsättningen.

Riksgäldskontoret reserverar medel för framtida garantiförluster i garantiverksamhet enligt den s.k. nya garantimodellen. Reserveringen avser till största delen garantin avseende Öresundsbron. Minskningen av avsättningen beror främst på att en garanti till Svensk Exportkredit och en till SBAB förföll under året, samt på infriandet av garantin till Saab AB.

Försvarsmaktens avsättning för framtida utgifter för omstrukturering enligt främst Försvarsbeslut 2004 har fortsatt minska under 2011. De kvarstående avsättningarna avser till 75 % avsättningar för avveckling av materiel, medan de återstående delarna bl.a. avser avsättningar för sanering, uppsagd personal, hyra och rivning

Avsättningar hos Trafikverket avser i huvud- sak avsättningar för miljöåtgärder.

Pensionsmyndighetens avsättning för frivillig pensionsförsäkring avser verksamhet enligt äldre lagstiftning. Nyteckning till försäkringen upp- hörde i början av 1980-talet och avsättningen minskar successivt, eftersom inga premier inbe- talas, med skillnaden mellan kapitalavkastning och pensionsutbetalningar.

Styrelsens för internationellt utvecklingssam- arbete (Sida) avsättningar för risker i engage-

Skr. 2011/12:101

mang avser garantier som Exportkreditnämnden administrerar för Sidas räkning avseende u-kre- diter. U-krediterna avser f.n. 11 länder för export som av Sida bedöms få betydande utvecklings- effekter i länder som inte själva kan bära kostna- den för normal finansiering på kommersiella villkor. Till följd av nya regler har inga nya ut- fästelser utfärdats under vare sig 2010 eller 2011. Engagemanget har därför fortsatt minska under året från cirka 1 300 miljoner kronor till 1 151 miljoner kronor. Avsättningen för för- väntade förluster inom u-kreditsystemet har minskat något som följd av det minskade enga- gemanget och kortare risktid i engagemanget. Koncentrationsrisken, för vilken avsättning tidigare gjordes, har värderats till 307 miljoner kronor. Förutom u-krediter ingår i avsättningen även en mindre del som avser s.k. fristående garantier samt en del som avser uppsagda lokaler och uppsagd personal, där ökningen av Sidas totala avsättning avser fristående garantier som följd av nytillkomna sådana garantier samt uppsagda lokaler.

Luftfartsverket har gjort nya avsättningar för omstruktureringskostnader.

Affärsverket Statens järnvägars avsättningar avser främst riskreserv för leasing.

Not 45

Statsskulden

Lån i Sverige

Miljoner kronor
	2011	2010
Nominella statsobligationer	547 169	556 918
Ränte- och valutaswappar	-268 175	-256 350
Statsskuldväxlar	72 054	84 744
Ränteswappar	137 450	126 008
Privatmarknadslån	57 625	61 885
Likviditetsförvaltningsinstrument	67 283	45 023
Valutaterminer i svenska kronor	34 562	51 606
Real i skuld svenska kronor	215 559	211 551
Summa	863 527	881 385
Eliminering, myndigheters innehav	-32 205	-38 162
Summa	831 322	843 223

I Riksgäldskontorets definition av den svenska statsskulden ingår de låneinstrument som kon- toret använder, och har använt sig av, i sin finan-

207

Skr. 2011/12:101

siering av statens lånebehov (se Redovisnings- principer). Lån i Sverige redovisas till nominellt slutvärde, dvs. de marknadsvärderas inte med avseende på förändringar i marknadsräntorna.

I årsredovisningen för staten används Riks- gäldskontorets definition av statsskulden mins- kat med elimineringar av de statliga myndighet- ernas innehav av statliga obligationer.

Det är endast ett fåtal myndigheter som innehar statsobligationer. Kärnavfallsfondens innehav var vid årsskiftet 9,3 miljarder kronor och Riksgäld- skontoret innehav för insättningsgarantifonden var 22,2 miljarder kronor. Övriga myndigheters innehav avser främst Riksgäldskontorets eget innehav av premieobligationer.

Lån utomlands

Miljoner kronor
	2011	2010
Obligationer m.m. i utländsk valuta	158 190	197 985
Valutaswappar	118 504	119 809
Terminskontrakt m.m.	-32 546	-47 711
Summa	244 148	270 083

Lån i utländsk valuta upptas i balansräkningen till sitt aktuella värde, dvs. den räknas om till de valutakurser som gällde på bokslutsdagen (till skillnad från lån i Sverige, se ovan). De redovi- sade lånen i utländsk valuta minskade med 26 miljarder kronor.

Statsskulden totalt

Miljoner kronor
	2011	2010
Lån i Sverige	831 322	843 223
Lån utomlands	244 148	270 083
Summa	1 075 470	1 113 306

Not 46

Leverantörsskulder

Miljoner kronor
	2 011	2 010
Trafikverket	6 545	6 759
Försvarets materielverk	2 494	3 098
Försvarsmakten	913	1 025
Arbetsförmedlingen	611	572
Rikspolisstyrelsen	573	495
Försäkringskassan	391	400
Fortifikationsverket	337	345
Statens fastighetsverk	327	318
Myndigheten för samhällsskydd och
beredskap	289	368
Kriminalvården	276	331
Skatteverket	236	207
Regeringskansliet	214	189
Sveriges lantbruksuniversitet	209	175
Karolinska institutet	193	193
Domstolsverket	188	340
Transportstyrelsen	183	170
Lunds universitet	158	140
Migrationsverket	147	127
Göteborgs universitet	139	142
Umeå universitet	132	107
Uppsala universitet	132	132
Post- och telestyrelsen	121	82
Styrelsen för internationellt
utvecklingssamarbete	103	90
Linköpings universitet	100	96
Affärsverk
Svenska kraftnät	1 191	459
Luftfartsverket	131	112
Sjöfartsverket	94	95
Övriga myndigheter	2 798	2 735
Summa	19 225	19 302

Leverantörsskulder avser skulder som uppkommer vid köp av varor och tjänster. Posten kan visa stora variationer på grund av skuldernas kortfristiga karaktär.

208

Not 47 Övriga skulder

Miljoner kronor
	2011	2010
Riksgäldskontoret
Skuld CSA-avtal	31 433	18 502
Skuld till premiepensionssystemet	10 803	9 125
EU-avgifter	3 178	2 374
Avistamedel	22	5 945
Obligationer som förfallit, vinster, räntor	32	93
Övrigt, Riksgäldskontoret	493	32
Summa Riksgäldskontoret	45 961	36 071
Skatteverket
Kontoöverskott, skattekonto	20 702	20 009
Skuld till kommuner och landsting	8 825	0
Övrigt, Skatteverket	369	512
Summa Skatteverket	29 896	20 521
Trafikverket	21 855	22 369
Försäkringskassan	7 904	8 502
Statens tjänstepensionsverk	354	350
Rikspolisstyrelsen	307	298
Försvarsmakten	277	246
Exportkreditnämnden	229	283
Affärsverk
Statens järnvägar	925	1 728
Svenska kraftnät	825	60
Sjöfartsverket	87	13
Luftfartsverket	30	8
Övriga myndigheter	2 824	2 608
Summa	111 474	93 057

Riksgäldskontoret tar upp lån i svenska kronor och genom skuldbytesavtal (kron/valutaswappar) omvandlas lånen till skuld i utländsk valuta. Genom dessa swapptransakt- ioner uppstår en kreditrisk och för att hantera denna ingår man s.k. CSA-avtal. Storleken på säkerheterna beror på marknadsvärderingen på de underliggande derivaten den aktuella dagen och varierar kraftigt över tid. Vid utgången av 2011 var de betydligt högre än föregående år.

Riksgäldskontorets skuld till premiepensions- systemet avser huvudsakligen inbetalda ålders- pensionsavgifter som övergångsvis placerats på

Skr. 2011/12:101

konto i Riksgäldskontoret för finansiering av framtida pensioner.

Medel för EU-avgiften avser medel som har satts in på EU-kommissionens konto i Riksgäld- skontoret, men ännu inte rekvirerats av kom- missionen och betalats från statens centralkonto i Riksbanken. Beloppet varierar över tid bero- ende på EU-kommissionens aktuella likviditets- behov.

Avistamedel avser inlåning i Statens intern- bank. Den del som avses här gäller inlåning från statliga bolag och andra organ som inte ingår i den konsoliderade balansräkningen och därför inte elimineras. Minskningen med 5 923 miljoner kronor avser till största delen Apoteket AB:s försäljningsinkomster som tillfälligt placerades på konto i Riksgäldskontoret 2010.

Skatteverkets skuld avseende kontoöverskott på skattekonto utgörs huvudsakligen av skatt- skyldigas kompletteringsinbetalningar för att täcka den slutliga skatten, vilken avräknas först 2012. Till viss del utgörs överskotten också av oreglerade skulder avseende överskjutande ingående mervärdesskatt eller andra återbetalningar som inte hunnit effektueras per balansdagen. Skatteverkets skulder till kommuner och landsting avser slutreglering av kommunalskatt. Slutavräkningen görs i januari månad andra året efter inkomståret. Då justeras de totala slutliga kommunalskattemedlen mot de preliminära medel som betalades ut till kommuner och landsting under inkomståret. Föregående års slutavräkning resulterade i en fordran på kommuner och landsting.

I Trafikverkets övriga skulder ingår leasingskulder med 16 337 miljoner kronor. Minskningen med 514 miljoner kronor beror i huvudsak på att leasingskulderna har amorterats ned. Leasingskulderna har använts till finansiering av Botniabanans etapp 1, 2 och 3. I övriga skulder ingår även en betalningsutfästelse till SVEDAB med 1 975 miljoner kronor.

Försäkringskassans övriga skulder avser skatt på pensioner som betalas ut för Pensionsmyndighetens räkning samt på sjukpenning, sjuk- och aktivitetsersättning, föräldrapenning m.fl. skattepliktiga socialförsäkringsförmåner. Minskningen jämfört med 2010 beror till största delen på att skulden

avseende preliminärskatt	på	pension	är
657 miljoner kronor lägre	än	föregående	år,

vilket bedöms bero på de skattelättnader för pensionärer som gjordes 2011.

209

Skr. 2011/12:101

Affärsverket Statens järnvägar har minskat sina övriga skulder med 803 miljoner kronor, vilket till övervägande del beror på minskade skulder till utländska leasegivare. Istället har lån tagits upp i Riksgäldskontoret.

Svenska kraftnäts övriga skulder har ökat med 765 miljoner kronor på grund av att affärsverket från 2011 löpande redovisar erhållna kapacitetsavgifter i balansräkningen som därefter avräknas mot kostnader för mothandel eller utnyttjas till investeringar.

Förskott från uppdragsgivare och kunder består av medel som erhålls för finansiering av större projekt, t.ex. infrastrukturprojekt och forsknings- och utvecklingsprojekt, som pågår under en längre tid och där arbetet ej har avslutats eller slutavräknats. Svenska kraftnäts förskott består av avtal med kunder inom optoverksamheten, dvs. infrastruktur för tele- och datakommunikation. Avtalstiden varierar mellan 15 och 25 år och förskotten intäktsförs under denna tid.

Not 48

Depositioner

Miljoner kronor
	2011	2010
Kronofogdemyndigheten	586	702
Länsstyrelsen i Stockholms län	241	300
Länsstyrelser, övriga	172	158
Övriga myndigheter	211	202
Summa	1 210	1 362

Depositioner utgörs bl.a. av indrivna medel hos Kronofogdemyndigheten och av hyror som deponerats av privatpersoner hos länsstyrelserna i samband med tvist med fastighetsägare

Not 49

Förskott från uppdragsgivare och kunder

Miljoner kronor
	2011	2010
Trafikverket	113	176
Kemikalieinspektionen	24	18
Patent- och registreringsverket	20	21
Affärsverk
Svenska kraftnät	75	86
Övriga myndigheter	39	26
Summa	271	327

Not 50

Periodavgränsningsposter – upplupna kostnader

Miljoner kronor
	2011	2010
Riksgäldskontoret	15 630	16 665
Trafikverket	2 207	2 444
Migrationsverket	1 704	1 431
Försvarsmakten	1 145	1 062
Rikspolisstyrelsen	1 118	931
Försäkringskassan	1 043	1 106
Statens jordbruksverk	962	921
Kriminalvården	334	306
Myndigheten för samhällsskydd och
beredskap	321	400
Försvarets materielverk	240	97
Lantmäteriet	236	89
Domstolsverket	175	197
Uppsala universitet	156	136
Kammarkollegiet	136	139
Sveriges lantbruksuniversitet	131	118
Umeå universitet	121	111
Transportstyrelsen	118	82
Fortifikationsverket	117	113
Stockholms universitet	116	113
Statens institutionsstyrelse	109	132
Statens fastighetsverk	107	163
Affärsverk
Svenska kraftnät	764	1 032
Sjöfartsverket	117	119
Luftfartsverket	88	96
Statens järnvägar	8	6
Övriga myndigheter	3 011	3 634
Summa:	30 214	31 643

210

Upplupna kostnader redovisas för under redovisningsperioden utförda tjänster och levererade varor som faktureras eller betalas först under nästkommande räkenskapsår.

Riksgäldskontorets upplupna kostnader avser räntekostnader för upplåning i svenska kronor och utländsk valuta samt skuldskötselåtgärder.

Trafikverket redovisar upparbetade kostnader uppgående till 633 miljoner kronor avseende personalrelaterade kostnader, 117 miljoner kro- nor utgör upplupna utgiftsräntor och 413 miljoner kronor avser markinlösen. Dessu-

tom ingår övriga	upplupna kostnader	med
990 miljoner	kronor	för

investeringsverksamheten och 320 miljoner kronor för underhållsverksamheten. Bland investeringsprojekten är de största posterna E20 Norra Länken (118 miljoner kronor) och Bana i väst (217 miljoner kronor).

Migrationsverket redovisar bl.a. upplupna kostnader för placering av barn med 955 miljoner kronor, sjuk- och hälsovård med 271 miljoner kronor, utbildning med 134 miljoner kronor samt schablonersättningar vid flyktingmottagande med 195 miljoner kro- nor.

Upplupna kostnader hos Försvarsmakten av- ser i huvudsak semesterlöneskuld och annan lö- neskuld på 992 miljoner kronor. Försvarsmakten har i sin årsredovisning angett att det finns osä- kerhet i beräkningen av semesterlöneskulden.

Försäkringskassan redovisas bl.a. upplupna kostnader för EU-vård, tandvård och andra för- säkringskostnader uppgående till 649 miljoner kronor.

Under posten upplupna kostnader redovisar Statens jordbruksverk finansiella korrigeringar om 896 miljoner kronor, dvs. krav på eller för- väntade krav på återbetalningar av bidrag från EU. De finansiella korrigeringarna beslutas av kommissionen per medlemsstat.

Svenska kraftnät redovisar bl.a. upplupna kostnader för balanskraft och överföringsför- luster.

I övrigt består upplupna kostnader även av semester och löneskulder som redovisas av de flesta myndigheter samt konsult- och revisions- arvoden m.m.

Skr. 2011/12:101

Not 51

Periodavgränsningsposter – oförbrukade bidrag

Miljoner kronor
	2011	2010
Karolinska institutet	1 503	1 468
Statens jordbruksverk	1 180	1 233
Lunds universitet	1 130	1 102
Göteborgs universitet	975	929
Uppsala universitet	767	701
Kungl. Tekniska högskolan	462	383
Stockholms universitet	380	343
Umeå universitet	330	336
Linköpings universitet	266	227
Sveriges lantbruksuniversitet	261	260
Södertörns högskola	182	187
Örebro universitet	131	132
Kustbevakningen	128	81
Luleå tekniska universitet	100	97
Affärsverk
Svenska kraftnät	718	489
Luftfartsverket	34	25
Övriga myndigheter	1 079	1 006
Summa	9 626	8 999

Som oförbrukade bidrag redovisas bidragsmedel som erhållits, men som ännu inte förbrukats för sitt ändamål. De oförbrukade bidragsmedlen som redovisas hos universitet och högskolor avser finansiering av olika forskningsprojekt.

De oförbrukade bidragen hos Statens jordbruksverk består bland annat av ett förskott från EU:s landsbygdsfond om 1,1 miljarder kronor. Svenska Kraftnät redovisar här bidrag från markägare till investeringar. Posten kommer minska i takt med att investeringarna skrivs av.

För att ge en helhetsbild av oförbrukade bidrag i staten är det intressant att studera både de oförbrukade bidrag som mottagits men ännu inte förbrukats från finansiärer utanför staten och de som erhållits från andra myndigheter. I nedanstående tabell visas de belopp som redovisas vid utgången av 2011 uppdelade på universitet och högskolor, länsstyrelser samt övriga myndigheter fördelat på bidrag som erhållits från annan myndighet (inomstatliga) och bidrag som erhållits utifrån (utomstatliga).

211

Skr. 2011/12:101

Oförbrukade bidrag

Miljoner kronor
	2011	2010
Universitet och
högskolor, totalt	13 921	13 312
Inomstatligt	7 042	6 795
Utomstatligt	6 879	6 517
Länsstyrelser, totalt	2 106	2 107
Inomstatliga	2 020	2 010
Utomstatliga	86	97
Övriga, totalt	4 888	4 500
Inomstatliga	2 227	2 116
Utomstatliga	2 661	2 384
total inomstatliga	11 289	10 921
total utomstatliga	9 626	8 999
Summa	20 915	19 919

De totala oförbrukade bidragen har ökat med 1 miljard kronor eller 5 procent mellan 2010 och 2011. Ökningen avser huvudsakligen högskolesektorn med 0,6 miljarder kronor. Länsstyrelsernas oförbrukade bidrag är i princip oförändrade, medan de hos övriga myndigheter ökat med 0,4 miljarder kronor.

För oförbrukade bidrag från utomstatliga finansiärer framgår jämförelser för de myndigheter som har störst poster av

notsammanställningen	ovan.	Ökningen på
0,6 miljarder kronor	fördelar	sig mellan

högskolesektorn med nära 0,4 miljarder kronor och drygt 0,2 miljarder kronor hos affärsverket Svenska kraftnät.

För oförbrukade inomstatliga bidrag, som i de flesta fall redovisats mot anslag hos den givande myndigheten, står högskolesektorn för huvuddelen av ökningen som totalt är nära

0,4 miljarder kronor.	Oförbrukade	bidrag i
högskolesektorn	avser	vanligen

forskningsmedel, ofta från Vetenskapsrådet och andra myndigheter med uppgift att fördela sådana medel. Ökningen är lägre än de tre närmast föregående åren då den varit mellan

0,8 och	1,2	miljarder	kronor		årligen.	De
lärosäten	som redovisar störst				belopp	per
31 december		2011 är	Lunds	universitet		med
1,6 miljarder		kronor	och	en	ökning	på

0,2 miljarder kronor, Karolinska institutet och Uppsala universitet med 0,8 miljarder kronor

vardera samt Kungl. Tekniska högskolan och Sveriges lantbruksuniversitet med vardera 0,6 miljarder kronor. Förutom Lunds universitet har posten inte förändrats väsentligt hos de olika lärosätena under året.

Inomstatliga bidrag hos länsstyrelserna avser vanligen medel från centrala myndigheter som ska förmedlas till olika regionala projekt.

Bland övriga myndigheter med väsentliga oförbrukade bidrag från andra myndigheter kan nämnas Vetenskapsrådet med 0,5 miljarder kronor och Socialstyrelsen med 0,4 miljarder kronor. Socialstyrelsen står för årets ökning med 0,2 miljarder kronor.

Not 52

Periodiseringsposter – övriga förutbetalda intäkter

Miljoner kronor
	2011	2010
Riksgäldskontoret,
förutbetalda överkurser vid upplåning
m.m.	27 005	30 706
Periodisering av skatter	15 089	3 642
Rådet för Europeiska socialfonden i
Sverige	590	400
Försvarets materielverk	552	4 447
Karolinska institutet	311	310
Trafikverket	237	484
Lunds universitet	219	209
Tillväxtverket	171	-
Statens fastighetsverk	125	121
Göteborgs universitet	117	126
Affärsverk
Sjöfartsverket	23	11
Svenska kraftnät	10	28
Luftfartsverket	4	2
Övriga myndigheter	1 177	726
Summa	45 630	41 212

Övriga förutbetalda intäkter är inkomster för varor och tjänster som ännu inte har levererats eller utförts. Förutbetalda intäkter uppstår på grund av att varor och tjänster faktureras i förskott eller förskottsbetalas innan prestationer har utförts.

Överkurser uppstår när Riksgäldskontoret emitterar obligationer och marknadsvärdet är högre än det nominella värdet. Mellanskillnaden

212

utgör överkurs och bokförs som förutbetald intäkt som periodiseras över lånets löptid.

Försvarets materielverk förutbetalda intäkter avser exportverksamheten.

Periodisering av skatter avser mellanskillnaden mellan de skatter som inbetalats och de skatteintäkter som beräknas i samband upprättande av årsredovisningen för staten. Att en förutbetald intäkt redovisas innebär att de periodiserade intäkterna är lägre än de betalda skatterna som Skatteverket m.fl. myndigheter redovisat.

Bland de förutbetalda intäkterna redovisar Rådet för Europeiska socialfonden i Sverige 590 miljoner kronor och Tillväxtverket 171 miljoner kronor avseende medel från EU hänförliga till den fleråriga budgetramen 2007– 2013.

Som Övriga förutbetalda intäkter hos andra myndigheter redovisas främst avgiftsintäkter som betalats före årsskiftet, men som är hänförliga till kommande år.

Not 53

Garantiförbindelser

Miljoner kronor
	2011	2010
Garantier för vilka
avsättning ej görs
Insättningsgarantin och
investerarskyddet	1 138 533	947 646
Kreditgarantier
Bankgarantier	90 735	176 347
Garantier om tillförsel av
kapital
Garantikapital, RGK	111 419	95 604
Övriga garantier
Affärsverk m.fl., RGK	1 625	1 622
Summa	1 342 312	1 221 219
Garantier för vilka
avsättning görs
Garantier om tillförsel av
kapital
Grundfondsförbindelser	405	1 005
Övrigt	0	2 000

		Skr. 2011/12:101
Exportgarantier m.m.
Exportgarantier, EKN	210 398	201 448
U-kreditgarantier (Sida)	1 033	1 048
Fristående krediter
(Sida)	167	173
Kreditgarantier
Infrastruktur, RGK	22 282	25 265
Bostadskrediter, Statens
bostadskreditnämnd	2 208	2 366
Internationella
åtaganden, RGK	6 287	6 372
Fordonsindustri	1 700	1 953
Övrigt, RGK	23	28
Övriga garantier
Pensionsgarantier, RGK	8 253	8 440
Summa	252 756	250 098
Total summa	1 595 068	1 471 317

De statliga garantiåtagandena hanteras av fyra myndigheter: Riksgäldskontoret (RGK), Ex- portkreditnämnden (EKN), Sida och Statens bo- stadskreditnämnd (BKN). Garantiverksamheten beskrivs närmare i kapitel 5.

I noten har garantiåtagandena delats upp i ga- rantier för vilka ingen avsättning för förluster görs och garantier för vilka avsättning görs. Inom linjen tas de åtaganden upp för vilka ingen avsättning görs (se även Redovisningsprinciper och tilläggsupplysningar samt kapitel 5).

Garantiförbindelser avseende insättningsga- rantin avser förhållandet den 31 december 2010. Beloppet avser insättningsgarantin. För investe- rararskyddet saknas uppgift om storleken på de skyddade tillgångarna.

Det maximala ersättningsbeloppet för den svenska insättningsgarantin höjdes den 31 december 2010 som en anpassning till EU:s regelverk. De garanterade insättningarna upp-

gick till 1 139 miljarder kronor per	den
31 december 2010, vilket var en ökning	med
191 miljarder kronor. Uppgift om belopp	per
31 december 2011 finns ännu inte tillgänglig.

Bankgarantierna avser det s.k. garantipro- grammet som beslutades 2008 och som ger ban- ker, bostadsinstitut och vissa kreditmarknads- bolag möjlighet att avtal med staten om garantier för en del av sin upplåning. Regeringen beslutade 2010 att halvera beloppsgränsen för garantipro- grammet. Under 2009 lämnade SEB och SBAB garantiprogrammet och övriga institutet läm- nade programmet under 2010. Fortfarande har dock de flesta berörda institut skuldförbindelser

213

Skr. 2011/12:101

kvar som är garanterade inom ramen för programmet. Efter den 30 juni 2010 har inga nya garantier ställts ut. Utestående garantier har mot denna bakgrund minskat från 176 miljarder kronor till 91 miljarder kronor under 2011.

Garantikapital avser medlemsåtaganden i nio internationella finansieringsinstitut som består av inbetalt kapital och garantikapital. Garantikapitalet innebär att staten förbinder sig att under vissa omständigheter tillskjuta ett bestämt kapitalbelopp till instituten. Åtagandet ökade under 2011 med 16 miljarder kronor till 111 miljarder kronor.

De garantier för vilka avsättningar görs kommenteras i viss mån i not 44, Övriga avsättningar.

Not 54

Övriga ansvarsförbindelser

Miljoner kronor
	2011	2010
Statens kulturråd	14 106	3 073
Riksgäldskontoret	8 125	7 600
Statens tjänstepensionsverk	2 448	2 622
Trafikverket	1 975	1 108
Kriminalvården	1 184	1 288
Totalförsvarets forskningsintitut	181	179
Rikspolisstyrelsen	166	195
Försäkringskassan	29	35
Sveriges lantbruksuniversitet	26	-
Strålsäkerhetsmyndigheten	19	20
Myndigheten för samhällsskydd och
beredskap	17	17
Affärsverk
Sjöfartsverket	84	92
Luftfartsverket	25	25
Övriga myndigheter	13	38
Summa	28 398	16 292

Ansvarsförbindelser är förpliktelser som inte redovisas som skuld eller avsättning i balansräkningen på grund av att det inte är troligt att de kommer att regleras eller på grund av att deras storlek inte kan beräknas med tillräcklig tillförlitlighet. Det kan också vara möjliga förpliktelser, dvs. det är osäkert om det förekommer en förpliktelse eller ej. Som Övriga

ansvarsförbindelser redovisas de ansvars- förbindelser som inte är garantiförbindelser.

Statens kulturråd beslutar enligt särskild förordning om statliga utställningsgarantier. Den som anordnar en tillfällig utställning som ska visas i Sverige kan få en statlig garanti som täcker kostnader för skada eller förlust. Ökningen mellan 2010 och 2011 beror främst på en extra högt värderad utställning på Moderna museet på

cirka	8	miljarder	kronor.	Ytterligare
3 utställningar med			värdering	på cirka

1,2 miljarder kronor vardera har också bidragit till skillnaden mellan 2010 och 2011 års totala garantivärde.

Ansvarsförbindelser hos Riksgäldskontoret avser Skuldbevis för utbetalningar till kapitalhöjning i internationella finansierings- institutioner.

Statens tjänstepensionsverk redovisar delar av utfästelser antastbara pensionsförmåner som ansvarsförbindelser.

Trafikverkets ansvarsförbindelser på 1 975 miljoner kronor avser en förbindelse att när så erfordras lämna ett villkorat aktieägar- tillskott till Svensk-Danska Broförbindelsen SVEDAB AB. Utöver detta redovisar Trafik- verket flera åtaganden som inte beräknats med belopp. Det innefattar ansvar för avhjälpande enligt 10 kap. Miljöbalken i vissa fall till följd av den flygplatsverksamhet som bedrivits av Luftfartsverket och den verksamhet som bedrivits av Vägverket och Banverket. Trafik- verket redovisar även åtaganden rörande den av staten utställda miljögarantin i avtalet om bolagisering av Statens järnvägar. Slutligen finns en kapitaltäckningsgaranti till Arlandabanan Infrastructure AB som i första hand belastar Riksgäldskontorets garantireserv, men som under vissa förutsättningar kan belasta Trafikverket.

Rikspolisstyrelsen redovisar vitesbelopp i hyreskontrakt vid förtida avflyttning. Totalför- svarets forskningsinstitut, Kriminalvården och Försäkringskassan samt Myndigheten för samhällsskydd och beredskap redovisar ansvarsförbindelser gällande hyrda lokaler. I Kriminalvårdens belopp ingår även projekteringsgarantier.

Försvarsmakten har tagit upp avsättningar för bl.a. sanering av förorenade områden (se not 44). Utöver detta kommer Försvarsmakten efter 2019 att ha utgifter för att sanera förorenade områden. Dessa är osäkra till belopp och

214

tidpunkt och något belopp har därför inte angivits här.

Sjöfartsverkets post utgörs av antastbara pensionsförpliktelser. Luftfartsverkets belopp avser borgensåtagande till dotterföretag och pensionsåtaganden till dotter- och intresseföretag.

3.5.3 Noter till finansieringsanalysen

Not 55

Skatter

Miljoner kronor
	2011	2010
Enligt resultaträkningen	996 362	964 899
Tillkommer/avgår:
Förändring av fordringar och skulder	34 531	-9 229
Summa	1 030 893	955 670

Vid periodisering av skatteintäkter tas upplupna eller förutbetalda intäkter upp i årsredovisningen för staten avseende de skatter som är hänförliga till året, men ännu ej betalats eller omvänt. Skatteintäkterna enligt resultaträkningen justeras för dessa. Detsamma gäller fordringar och skulder avseende skatter som tas upp av Skatteverket. För 2011 överstiger inbetalningarna de beräknade intäkterna och dessutom har fordringarna på kommuner avseende reglering av kommunalskattemedel minskat. Därför redovisas en positiv påverkan på kassaflödet

Not 56

Avgifter och andra ersättningar

Miljoner kronor
	2011	2010
Enligt resultaträkningen	56 659	58 351
Tillkommer: Utdelningar	26 846	17 577
Avgår: realisationsvinster	-	-989
Summa	83 505	74 939

Statens hel- och delägda företag värderas enligt den s.k. kapitalandelsmetoden vilket innebär att utdelningar inte redovisas i resultaträkningen.

Skr. 2011/12:101

Det innebär att utdelningar från dessa företag måste läggas till för att komma fram till statens nettoupplåning. Statens utdelningar redovisas i huvudsak av Kammarkollegiet. Under året har bl.a. Vattenfall AB delat ut 6,5 miljarder kronor,

Apoteket AB	5,4 miljarder	kronor,	LKAB
5,0 miljarder	kronor och	TeliaSonera AB
4,6 miljarder kronor.
Not 57
Transfereringar
Miljoner kronor
		2011	2010
Enligt resultaträkningen		846 031	839 256
Avgår:
Avsättningar till fonder		-8 705	-7 802
Nedskrivning och avskrivning av lån,
CSN		-3 770	-609
Förändring av fordringar,
socialförsäkring		-14	-235
Summa		833 542	830 610

Avsättningar till fonder och nedskrivningar av lån medför inte några betalningar och dessa kostnader tas därför bort.

Avsättning till fonder i staten för 2011 avser främst Stabilitetsfonden, Insättningsgarantifon- den och Kärnavfallsfonden (se not 5).

Nedskrivningar och avskrivningar av lån hos CSN är ett netto av avskrivningar på grund av ålder och andra orsaker och återföring av tidigare reservering för osäkra fordringar. CSN:s nedskrivningar av fordringar är högre än föregående år, beroende på den ändring av beräkningsmodellen som innebär att CSN gör en beräkning av osäkra fordringar även för personer med pågående studier.

Till transfereringar hänförs även förändringar i återkravsfordringar m.m. hos Försäkringskassan.

215

Skr. 2011/12:101

Not 58

Statens egen verksamhet

Miljoner kronor

	2011	2010
Enligt resultaträkningen	233 745	221 461
Avgår:
Avskrivningar	-23 185	-22 339
Avsättningar (se not 43 och 44)	-10 227	2 106
Justering av kostnader, Sida	-	687
Realisationsförluster	-106	-54
Summa	200 227	201 861

Kostnader för avskrivningar, avsättningar och nedskrivning av lån medför inte några betalningar och tas därför bort.

Avsättningarna för statens tjänstepensioner har ökat relativt kraftigt under 2011. Förändringar av avsättningar beskrivs i not 43 och 44.

Kostnaderna för statens verksamhet justeras även för realisationsförluster vid försäljning av egendom som redovisats som kostnad utan att medföra någon betalning.

Not 59

Justeringar till betalningar

Miljoner kronor
	2011	2010
Förändring av långfristiga fordringar	-1 898	1 711
Förändring av omsättningstillgångar	-26 085	15 277
Förändring av kassa och bank	151	-2 512
Förändring av skulder	5 528	24 577
Summa	-22 304	39 053

Förändringar av långfristiga fordringar avser främst ökning av Försvarets Materielverks förskott till utländska leverantörer (se not 25).

Omsättningstillgångarna har ökat kraftigt, vilket innebär en negativ påverkan på kassaflödet. Det beror på att Riksgäldskontorets kortfristiga placeringar vid årsskiftet är drygt 27 miljarder kronor högre än föregående år.

Skulderna har ökat med drygt 5 miljarder kronor under året, vilket medför att statens nettoupplåning minskat. Den största posten avser ökning skulder avseende CSA-avtal som

används av Riksgäldskontoret för att minska risken i skuldbytesavtal, s.k. swapptransaktioner (se not 47).

Not 60

Investeringar

Miljoner kronor
	2011	2010
Finansiella investeringar
Aktier och andra värdepapper	4 187	11 910
Materiella investeringar
Beredskapstillgångar	4 172	4 969
Väganläggningar	10 611	11 288
Järnvägsanläggningar	13 033	20 575
Maskiner och inventarier	4 685	5 426
Fastigheter och markanläggningar	1 672	1 032
Övriga investeringar	3 888	4 214
Summa materiella investeringar	38 061	47 504
Immateriella investeringar
Datasystem, rättigheter m.m.	2 425	2 281
Total summa	44 673	61 695

De finansiella investeringarna uppgick till 4,1 miljarder kronor under 2011.

Den största delen avser ökning av Exportkreditnämndens långfristiga placeringar i valutadepositioner med 2,5 miljarder kronor. För Kärnavfallsfonden redovisas nettoinvesteringar i bostadsobligationer med 1,3 miljarder kronor

Materiella	investeringar	uppgick	till drygt
38 miljarder	kronor vilket	är en	minskning
jämfört med föregående år.

Investeringar i beredskapstillgångar uppgick till 4,2 miljarder kronor, vilket är en minskning med 0,7 miljarder kronor från föregående år (se not 24).

Investeringar i väganläggningar uppgick till 10,6 miljarder kronor, vilket är en minskning med 0,7 miljarder kronor jämfört med föregående år.

Den största förändringen jämfört med 2010 avser investeringar i järnvägsanläggningar som uppgick till 13 miljarder kronor, vilket är en minskning med 7,5 miljarder kronor från föregående år. Minskningen beror på att Botniabanans etapp 3 redovisades som

216

investering med 6,4 miljarder kronor under 2010.

Investeringar i maskiner och inventarier uppgick till 4,7 miljarder kronor vilket är en minskning med drygt 0,7 miljarder kronor mot föregående år.

Investeringar i fastigheter och markanläggningar uppgick till 1,6 miljarder kronor, och ökade jämfört med 2010. Fortifikationsverket står för cirka 70 procent av dessa investeringar.

Övriga investeringar ökar med 1,5 miljard kronor. En stor del av detta avser pågående nyanläggningar vid affärsverket Svenska kraftnät, men även hos andra stora myndigheter, bl.a. Statens fastighetsverk.

Investeringar i immateriella tillgångar som i huvudsak avser it-system uppgick till 2,4 miljarder kronor 2011, vilket är liten ökning jämfört med föregående år. De största investeringarna i immateriella tillgångar finns hos Försäkringskassan med 0,5 miljarder kronor, Försvarsmakten med 0,4 miljarder kronor och Skatteverket med 0,2 miljarder kronor.

Not 61

Utlåning

Nyutlåning

Miljoner kronor

	2011	2010
Centrala studiestödsnämnden,
studielån och hemutrustningslån	13 173	12 706
Riksgäldskontoret	5 244	2 115
Övriga myndigheter	111	83
Summa nyutlåning	18 528	14 904

Amorteringar

Miljoner kronor

	2011	2010
Centrala studiestödsnämnden	10 167	9 841
Riksgäldskontoret	1 970	5 467
Övriga myndigheter	43	87
Summa amorteringar	12 180	15 395

Skr. 2011/12:101

Centrala studiestödsnämndens nyutlåning, som till största delen består av studielån, uppgick till 13,2 miljarder kronor, vilket är en ökning med 0,5 miljard kronor. Amorteringarna ökade med 0,3 miljarder kronor.

Riksgäldskontorets nyutlåning avser framför allt ökning av utlåning till Island och till Riksbanken. Amorteringarna avser framför allt valutaförändringar vid omsättning av lånet till Riksbanken i utländsk valuta.

Not 62

Finansiellt netto för statens upplåning

Miljoner kronor
	2011	2010
Finansiella intäkter enligt
resultaträkningen	30 098	48 739
Finansiella kostnader enligt
resultaträkningen	-65 340	-60 880
Avgår:
Orealiserade valutadifferenser	-1 498	-21 553
Summa	-36 740	-33 694

Det finansiella nettot som är hänförbart till statens upplåning har försämrats med 3 miljarder kronor jämfört med föregående år. Det är främst räntekostnader i utländsk valuta som ökat.

De finansiella intäkterna i statsskuld- förvaltningen är betydligt lägre än föregående år, men det kompenseras av att en stor del av intäkterna 2010 avsåg orealiserade valutavinster som inte påverkar kassaflödet (skulder och fordringar i utländsk valuta värderade till bokslutsdagens kurser). Orealiserade poster påverkar inte statens nettoupplåning. De orealiserade valutakursvinsterna ökar därför det negativa beloppet och efter justering för detta har nivån endast förändrats marginellt

217

Skr. 2011/12:101

Not 63

Övrigt finansiellt netto

Miljoner kronor
	2011	2010
Finansiella intäkter enligt
resultaträkningen	32 712	16 494
Finansiella kostnader enligt
resultaträkningen	-1 464	-2 037
Avgår:
Kapitaliserade räntor på utlåning	-1 297	-1 591
Avgår reavinster vid försäljning av
aktier m.m.	-16 881	81
Summa	13 070	12 947

Under Övrigt finansiellt netto redovisas räntor och andra finansiella transaktioner som inte är hänförliga till statsskuldförvaltningen (se not 13 och 14).

Centrala studiestödsnämnden tar upp ränteintäkter för sin utlåning i resultaträkningen. En stor del av denna ränteintäkt betalas inte in till staten utan bokförs i balansräkningen som en ökning av fordran avseende utlåning. Denna s.k. kapitaliserade ränta har inte betalats in till staten och den påverkar således inte statens nettoupplåning.

Realisationsvinster vid försäljning av aktier ingår i finansieringsanalysens post Försäljning av anläggningstillgångar och dras därför av från de finansiella intäkterna. Årets stora realisationsvinst avser i huvudsak vinst vid försäljning av aktier i Nordea Bank AB.

Not 64

Justeringar till betalningar

Miljoner kronor
	2011	2010
Förändring av tillgångar hänförbara till
statens upplåning	2 168	1 630
Förändring av skulder hänförbara till
statens upplåning	-4 745	3 172
Summa	-2 577	4 802

Upplupna och förutbetalda räntor som är hänförbara till statens upplåning redovisas i balansräkningen under periodavgränsningsposter och påverkar således inte statsskulden. Förändringar av tillgångar och skulder som är hänförbara till statens upplåning har påverkat

statens nettoupplåning med		2,2	respektive
- 4,7 miljarder	kronor	under	året.

218

4

Utvecklingen av statsskulden

Skr. 2011/12:101

4 Utvecklingen av statsskulden

Statens budget	visade	ett	överskott på
68 miljarder kronor	2011.	Det	är en kraftig

ökning jämfört med 2010 då budgeten i princip var i balans. Statens lånebehov är definitionsmässigt lika med saldot på statens

budget fast med omvänt tecken.	Den
konsoliderade statsskulden minskade	med
38 miljarder kronor till 1 075 miljarder	kronor

2011.

Att minskningen av statsskulden var mindre än budgetöverskottet beror på att Riksgälds- kontorets kortfristiga placeringar var 28 miljarder kronor högre i slutet av 2011 än vid utgången av 2010. Det beror i sin tur framför allt på att volymen av marknadsvårdande repor ökade kraftigt eftersom det var en stor efterfrågan på svenska statspapper inför årsskiftet. Effekten av de kortfristiga placeringarna är tillfällig och får ingen bestående inverkan på statsskulden. Statsskulden ökade dessutom med 7 miljarder kronor beroende på omvärdering av valutaskulden.

Den statsskuld som redovisas i års- redovisningen för staten (konsoliderad) skiljer sig från den som Riksgäldskontoret redovisar (okonsoliderad) på grund av elimineringar för myndigheters innehav av svenska stats- obligationer. Vissa myndigheter som bedriver en omfattande tillgångshantering av medel avsatta för ändamål vid sidan av statens budget har rätt att placera på den svenska statspappers- marknaden, och dessa tillgångar räknas bort vid beräkningen av den konsoliderade statsskulden. Därigenom påverkas statsskulden i års- redovisningen av förändringar i myndigheters innehav av statspapper.

Elimineringen av statliga myndigheters innehav av statspapper uppgick till 32,2 miljarder

kronor 2011 (se tabell 4.1). Nästan hela beloppet avser Insättningsgarantifondens och Kärnav- fallsfondens innehav. Övriga myndigheters in- nehav har varit mindre än 1 miljard kronor de senaste åren. Pensionsmyndighetens innehav av statspapper för premiepensionssystemet elimine- ras inte eftersom dessa tillgångar inte ingår i den konsoliderade balansräkningen för staten. Sam- mantaget innebär detta att den okonsoliderade statsskulden som Riksgäldskontoret redovisar är 32,2 miljarder kronor högre än vad som redovi- sas i balansräkningen i årsredovisningen för sta- ten.

Tabell 4.1 Statliga myndigheters innehav av statspapper 2011

Miljarder kronor

	Insättnings-	Kärn-	Riksgälds-	Övriga	Elimi-
	garanti-	avfalls-	kontoret,	myndig-	neras
	fonden	fonden	övrigt	heter	i ÅRS
Premie-
obligationer			0,5		0,5
Nominella
stats-
obligationer	22,2			0,2	22,4
Reala stats-
obligationer		9,3			9,3
Totalt	22,2	9,3	0,5	0,2	32,2

Definition av statsskulden

Statsskulden redovisas till nominellt belopp inklusive upplupen inflationskompensation för realobligationer till och med bokslutsdagen. Att statsskulden redovisas till nominellt belopp betyder att nollkuponglån och statsskuldväxlar tas upp till det belopp som kommer att betalas ut på förfallodagen och inte till det belopp som betalats in.

221

Skr. 2011/12:101

Även derivatinstrument inkluderas, t.ex. de skuldbytesavtal (swappar) som Riksgälds- kontoret ingår för att påverka sammansättningen och löptiden av statsskulden. Instrumenten i utländska valutor är värderade till de valutakurser som gällde på bokslutsdagen.

Nuvarande mått överensstämmer i huvudsak med hur skulden mäts i EU-sammanhang.

andra mindre placerare. Riksgäldskontoret deltar både på den svenska och utländska ränte- marknaden.

Inom ramen för regeringens riktlinjer fattar Riksgäldskontoret strategiska beslut rörande förvaltning och upplåning. Det gäller t.ex. vilka valutor som ska ingå i valutaskulden och deras inbördes fördelning. Riksgäldskontoret har även möjlighet att fatta beslut om ränte- och valutapositioner.

Det riktvärde som regeringen anger för den

4.1 Statsskuldens fördelning och genomsnittliga räntebindningstiden baseras på

löptid

Det lagfästa målet för statsskuldsförvaltningen är att långsiktigt minimera kostnaden för statsskulden utan att ta för stora risker. Därutöver ska förvaltningen ske inom ramen för de krav som penningpolitiken ställer.

Det övergripande målet för statsskuldsför- valtningen konkretiseras genom de riktlinjer som regeringen årligen fastställer efter förslag från Riksgäldskontoret. Riktlinjerna styr hur statsskulden ska fördelas mellan de tre skuldslagen nominell skuld i kronor, real skuld i kronor och valutaskuld. Av riktlinjerna framgår också vilken löptid de olika delarna av skulden ska styras mot. I tabellen nedan redovisas huvuddragen i regeringens riktlinjer för 2011.

Tabell 4.2 Regeringens riktlinjer för 2011

	Andel, procent	Räntebindningstid, år
Nominell skuld i
kronor1	60	3,1
Real skuld i kronor	25	8-10
Valutaskuld	15	0,125

1 Därutöver kan Riksgäldskontoret ha maximalt 65 miljarder kronor i nominell kronskuld med löptider över 12 år.

Den största delen av statsskulden består av nominella lån i kronor. I övrigt består statsskulden av real kronskuld och valutaskuld. Att fördela statsskulden på flera skuldslag är ett sätt att minska risken i förvaltningen.

Upplåningen görs huvudsakligen genom att Riksgäldskontoret ger ut statsobligationer och statsskuldväxlar. De köps i första hand av inhemska och utländska fonder, försäkrings- bolag och finansiella institutioner. En del av upplåningen täcks genom realobligationer, som ger investerarna ett inflationsskydd. En mindre del av statsskulden finansieras genom spar- produkter som är riktade till privatpersoner och

en avvägning mellan kostnad och risk.

Den nominella kronskuldens löptid har varierat kring riktvärdet under 2011, bland annat beroende på att statsskuldens storlek följer ett visst säsongsmönster. Under 2011 var räntebindningstiden i genomsnitt knappt 3,2 år för lån med löptid under 12 år. Den var alltså något längre än riktvärdet på 3,1 år, vilket i huvudsak berodde på större överskott i likviditetsförvaltningen under sommaren än Riksgäldskontoret hade räknat med.

Den reala kronskuldens löptid minskade från 9,1 år i början av 2011 till 8,4 år vid årets slut. Emissionerna var små i förhållande till den utestående skulden och inget reallån löpte ut. Förkortningen av löptiden avspeglar därför främst att utestående lån kom ett år närmare förfall. Realskuldens andel av den totala skulden uppgick i genomsnitt till 27 procent under 2011. Riktvärdet på 25 procent är långsiktigt och Riksgäldskontoret kan tillåta vissa avvikelser utan att behöva vidta åtgärder.

Under hela året låg valutaskuldens ränte- bindningstid på riktvärdet 0,125 år. Eftersom valutaskulden kan styras med hjälp av derivat, varierar löptiden inte nämnvärt över året. Andelen valutaskuld uppgick i genomsnitt till 14 procent under 2011. Att andelen var mindre än riktvärdet beror främst på att Riksgälds- kontoret hade stora tillgångar i utländsk valuta i början av året. Tillgångarna förklaras av att en fordran på Riksbanken förföll vid en tidpunkt då Riksgäldskontoret inte hade någon motsvarande skuld med matchande förfallotidpunkt.

Fördelningen av skuldslagen i riktlinjerna bygger på det s.k. SSK-måttet (statsskuldens summerade kassaflöde) som är ett annat skuldmått än den konsoliderade statsskulden. De procentuella andelarna enligt riktlinjerna som beskrivs ovan överensstämmer således inte med

222

andelarna i tabell 4.3 Statsskuldens utveckling och sammansättning.

Tabell 4.3 Statsskuldens utveckling och sammansättning

Miljarder kronor

	2007	2008	2009	2010	2011
Nominella lån i	683	651	631	632	625
svenska kronor
Reala lån i	199	186	190	211	206
svenska kronor
Nominella lån i	233	225	328	270	244
utländsk valuta
Summa konsoli-	1 115	1 062	1 149	1 113	1 075
derad statsskuld

Nominella lån i svenska kronor minskade med 7 miljarder kronor till 625 miljarder kronor i slutet av 2011.

Den reala lånestocken uppgick till 206 miljarder kronor i slutet av 2011, vilket är en minskning med 5 miljarder kronor jämfört med 2010. Riksgäldskonoret säljer en begränsad mängd realobligationer vilket gör att den årliga förändringen i realskulden är liten. Realskuldens andel styrs därmed främst av statsskuldens storlek. Återköp för att minska andelen skulle sannolikt vara kostsamma. Andelen minskar dessutom automatiskt när ett reallån förfaller.

Genom att Riksgäldskontoret har gett ut reallån i stället för nominella lån med motsvarande löptider har en besparing gjorts på uppskattningsvis 0,6 miljarder kronor under 2011. Vid jämförelser av detta slag beräknar man skillnaden mellan den reala räntan vid emissionstidpunkten och räntan på en nominell obligation med motsvarande löptid. Den sammanlagda besparingen sedan reallån infördes 1994 är ungefär 32 miljarder kronor, varav 27 miljarder kronor är ännu inte realiserad vinst. En stor del av vinsten hänförs till att inflationen var låg under tidigare år.

Valutaskulden minskade med 26 miljarder kronor under 2011. Orealiserade valutakursförändringar ingår i valutaskulden och kan variera kraftigt mellan åren. År 2011 uppgick de orealiserade valutavinsterna till 19 miljarder kronor. År 2010 uppgick de orealiserade valutavinsterna till 26 miljarder kronor. Dessa år kan jämföras med 2008 då de orealiserade valutaförlusterna uppgick till 30 miljarder kronor.

Riksgäldskontoret skapar även valutaskuld med hjälp av s.k. valutaswappar. Det innebär att Riksgäldskontoret ingår avtal om att byta

Skr. 2011/12:101

åtaganden i kronor mot åtaganden i utländsk valuta. Omkring hälften av valutaskulden är finansierad i kronor som omvandlats till åtaganden i annan valuta genom valutaswappar.

Tabell 4.4 Nominella lån i svenska kronor

Miljarder kronor

	2007	2008	2009	2010	2011
Nominella
statsobligationer	478	473	475	518	525
Ränte- och valuta-
swappar	-226	-228	-249	-256	-268
Statsskuldväxlar	170	139	115	85	72
Ränteswappar	112	134	121	126	137
Privatmarknadslån	63	81	70	62	58
Likviditetsförvalt-
ningsinstrument	69	50	108	45	67
Valutaterminer i
svenska kronor	17	2	-9	52	34
Nominella lån i
svenska kronor	683	651	631	632	625

Upplåningen i statsskuldväxlar fortsatte att minska 2011. Den utestående stocken statsskuldväxlar krympte från 85 miljarder kronor i början av 2011 till 72 miljarder kronor i slutet av året. Det avspeglar dels det låga lånebehovet, dels att Riksgäldskontoret prioriterar obligationsmarknaden.

I nominella lån i svenska kronor ingår också privatmarknadslån. Privatmarknadslån består dels av premieobligationer, dels av Riksgäldsspar. Under 2011 minskade privatmarknadsupp- låningen med 4 miljarder kronor och var vid årets slut 58 miljarder kronor, eller 5,4 procent av statsskulden.

Den totala volymen av Riksgäldsspar minskade med 3,7 miljarder kronor till totalt 24,4 miljarder kronor 2011. Premieobligationer minskade 2011 med 0,6 miljarder kronor till 33,9 miljarder kronor. Minskningen beror på de låga räntorna. Nivån var dessutom tillfälligt hög under föregående år eftersom stora insättningar gjordes hösten 2008 på grund av finansoron. Volymen av premieobligationer är nu tillbaka till de nivåer som rådde före finansoron.

Upplåningen på privatmarknaden minskade kostnaderna för statsskulden med drygt 0,1 miljarder kronor jämfört med annan upplåning på kapitalmarknaden under 2011. För femårsperioden 2007–2011 var den sammanlagda kostnadsbesparingen 0,8 miljarder kronor, varav premieobligationer stod för 0,7 miljarder kronor.

223

Skr. 2011/12:101

Positionstagning

Riksgäldskontoret tar aktiva positioner baserat på bedömningar av den framtida ränte- och växelkursutvecklingen i syfte att sänka statens kostnader. Positioner tas med hjälp av derivat som gör att skuldens löptid och fördelning mellan valutor justeras. Riksgäldskontoret kan ta valutapositioner och räntepositioner, men räntepositioner tas endast i utländsk valuta. Dessutom bedriver Riksgäldskontoret en löpande aktiv förvaltning både i egen regi och med hjälp av externa förvaltare. Där tas normalt relativt små positioner. En vinst i den aktiva förvaltningen minskar statens räntekostnader med samma belopp. Utrymmet för risktagande styrs av regeringens årliga riktlinjer.

Den senaste femårsperioden har Riksgälds- kontoret sparat i genomsnitt 2,2 miljarder kronor per år, till största delen tack vare den strategiska positionen för en starkare krona som byggdes upp under 2009. I juni 2011 var positionen helt avvecklad och den totala realiserade vinsten blev 8,1 miljarder kronor. Huvuddelen av vinsten uppstod under 2010 då kronan stärktes markant. Av det totala resultatet härrör 285 miljoner kronor från 2011.

År 2011 präglades av stor osäkerhet på de finansiella marknaderna. Den ogynnsamma miljön visade sig i det svaga resultatet för den löpande interna och externa positionstagningen. Den externa positionstagningen gav i princip ett nollresultat medan den egna löpande positionstagningen gav en förlust på 151 miljoner kronor. Under den senaste femårs- perioden har den externa förvaltningen bidragit med ett överskott på 101 miljoner kronor per år. Den interna löpande förvaltningen har gett ett underskott på 42 miljoner kronor per år.

4.2 Statsskuldens kostnader

Utgifterna för statsskuldsräntor m.m., som redovisas i utfallet för statens budget, uppgick till ca 34 miljarder kronor 2011. Jämfört med 2010 ökade räntebetalningarna med 11 miljarder kronor.

Beloppen i statens budget redovisas enligt utgiftsmässiga principer och utgör ett netto av inkomster och utgifter i upplåningsverksam- heten. Den utgiftsmässiga redovisningen

innehåller dock svagheter när det gäller att beskriva statsskuldsräntornas utveckling över tiden. Exempelvis har valet av upplåningsteknik stor påverkan på anslagsbelastningen ett visst år. En kostnadsmässig redovisning ger därför en bättre bild av hur räntekostnaderna under en viss period påverkas av underliggande skuld-, ränte- och valutautveckling.

I resultaträkningen för staten redovisas räntor enligt kostnadsmässiga principer efter eliminering av räntor till/från statliga myndig- heter. I kostnaderna ingår även en omvärdering av skulden i utländsk valuta. I tabell 4.5 nedan visas statsskuldens kostnader, vilket är en sammanfattning och specificering av uppgifterna i resultaträkningen (se not 12 till resultat- räkningen, Nettokostnad för statsskulden).

Enligt resultaträkningen för 2011 uppgick nettokostnaden för statsskulden (räntor, över- och underkurser, valutakursförändringar m.m.) till 35 miljarder kronor, vilket är en ökning med 23 miljarder kronor jämfört med 2010. Ökningen beror främst på att redovisade orealiserade valutakursdifferenser ökade netto- kostnaderna med 20 miljarder kronor jämfört med 2010. Av dessa avser 13 miljarder kronor vidareutlåning i utländsk valuta.

Tabell 4.5 Statsskuldens kostnader

Miljarder kronor

	2007	2008	2009	2010	2011
Räntekostnader på lån i	55	55	37	38	45
svenska kronor
Räntekostnader på lån i	26	21	12	7	6
utländsk valuta
Realiserade	2	-6	14	8	4
valutakursdifferenser
Realiserade kursdifferenser	4	5	2	8	10
Orealiserade	0	17	-16	-8	2
valutakursdifferenser
Över-/underkurs vid emission	-6	-7	-6	-7	-9
m.m.
Summa kostnader	81	85	43	46	58
Ränteintäkter i	-31	-28	-24	-20	-19
upplåningsverksamheten
Nettokostnader efter intäkter,	50	57	19	26	39
exklusive skuldskötselåtgärder
Orealiserade valutavinster (-) /
förluster (+) hänförbara till
skuldskötselinstrument och	4	19	-14	-14	-4
vidareutlåning
Nettokostnader inklusive	54	76	5	12	35
skuldskötselåtgärder

Räntekostnaderna för lån i svenska kronor uppgick till 45 miljarder kronor, vilket är en ökning med 7 miljarder kronor. Förändringen beror främst på högre räntebetalningar på lån i svenska kronor. Även lägre överkurser vid emission bidrog till att räntekostnaderna blev högre.

224

Räntekostnaderna för lån i utländsk valuta minskade med 1 miljard kronor till 6 miljarder kronor.

Realiserade valutakursdifferenser påverkas framför allt av kronans växelkurs mot andra valutor när ett lån förfaller, men också av inbördes förändringar mellan andra valutors växelkurser eftersom man i förvaltningen av valutaskulden använder olika derivatinstrument. Utfallet för de realiserade valutakurs- differenserna uppgick till 4 miljarder kronor 2011 och minskade därmed kostnaderna med 4 miljarder kronor jämfört med utfallet 2010 som uppgick till 8 miljarder kronor.

Under 2011 ökade kostnaderna för de realiserade kursdifferenserna med 2 miljarder kronor, från 8 till 10 miljarder kronor.

De orealiserade valutakursdifferenserna uppgick för 2011 till totalt 2 miljarder kronor i orealiserad valutakursförlust, vilket innebär att kostnaderna ökat med 10 miljarder kronor jämfört med 2010, då motsvarande belopp var 8 miljarder kronor i orealiserad valutakursvinst. Även kostnaden för orealiserade valutavinster/- förluster hänförbara till skuldskötselinstrument och vidareutlåning ökade med 10 miljarder

Skr. 2011/12:101

kronor 2011 jämfört med 2010. Att de orealiserade valutakursvinsterna minskade beror på att kronan försvagades under 2011.

Över- och underkurser vid emission av statspapper m.m. är på ungefär samma nivå som tidigare år; denna post minskade statsskuldens kostnader med 9 miljarder kronor 2011.

Ränteintäkter i upplåningsverksamheten uppgick till 19 miljarder kronor 2011, vilket är en minskning med 1 miljard kronor jämfört med 2010.

Skillnaden mellan statsskuldens nettokostna- der inklusive skuldskötselåtgärder på 35 miljar- der kronor och statsskuldens utgiftsmässiga räntekostnader på 34 miljarder kronor förklaras av olika principer för redovisning mot anslag och den kostnadsmässiga redovisningen i resultat- räkningen. Nollkupongräntor och andra upp- lupna räntor och orealiserade valutakursföränd- ringar redovisas till exempel på olika sätt i statens budget och i resultaträkningen. År 2010 var motsvarande belopp 23 miljarder kronor i utgifter på statens budget, jämfört med 12 miljarder kronor i nettokostnad i resultaträk- ningen, dvs. en skillnad på 11 miljarder kronor.

225

5

Redovisning och riskanalys av statliga garantier och krediter

Skr. 2011/12:101

5 Redovisning och riskanalys av statliga krediter och garantier

5.1 Statliga garantier

Ett statligt garantiåtagande innebär att staten går i borgen för någon annans betalningsåtagande, vilket leder till en finansiell risk för staten. Generella regler för hanteringen av statliga garantier finns i lag och förordning. Den nya budgetlagen (2011:203) trädde i kraft den 1 april 2011, med vissa övergångsbestämmelser som trädde i kraft först 2012. Detta innebär att den redovisning som här görs för 2011 i allt väsentligt vilar på den tidigare regleringen i lagen (1996:1059) om statsbudgeten (budgetlagen). Dessutom finns det garantier som regleras i särskild lagstiftning.

Enligt budgetlagen får regeringen ställa ut kreditgarantier och göra andra liknande åtaganden för det ändamål och med högst det belopp som riksdagen bestämmer. En garantiavgift ska tas ut som motsvarar statens ekonomiska risk och övriga kostnader för åtagandet, om inte riksdagen beslutar annat. Avgifterna sätts in på konton hos Riksgälds- kontoret, i bank eller placeras i värdepapper. Avgifterna ska täcka förväntade kostnader för garantierna, vilka består av förväntade förluster (eller eventuella återvinningar) i de fall garantitagaren inte kan fullgöra sina förpliktelser samt administrationskostnader. Garantiverk- samheten förväntas på så sätt vara själv- finansierad på lång sikt. Denna princip för garantigivning kallas för den statliga garanti- modellen. Exempel på stora garantiåtaganden som omfattas av garantimodellen är export- kreditgarantier och kreditgarantier för infra- strukturprojekt. Riksdagen har dock möjlighet

att besluta om att undanta specifika garantier från modellen.

Vid sidan av budgetlagen finns garantier som regleras i särskilda lagar. Avgifterna för sådana garantier är vanligen angivna direkt i lag och sätts ofta på andra grunder än att de ska täcka de förväntade kostnaderna. Insättningsgarantin, investerarskyddet och bankgarantiprogrammet är exempel på garantier som hanteras utanför garantimodellen.

Den nya budgetlagen innebär en rad ändrade och nya bestämmelser som bland annat berör statliga garantier och statlig utlåning med kreditrisk. Den största skillnaden inom detta område är en modell för den statliga utlåningen som innebär att garanti- och kreditgivning kommer att behandlas enligt samma principer, dvs. en gemensam statlig garanti- och kredit- modell. I anslutning till den nya budgetlagen har regeringen fattat beslut om en ny förordning, förordningen (2011:211) om utlåning och garantier. Förordningen innehåller mer enhetliga och detaljerade bestämmelser av garantigivning och utlåning med kreditrisk.

I samband med att den finansiella krisen tilltog under hösten 2008 beslutade riksdagen och regeringen om åtgärder för att trygga det finansiella systemet. Flera av dessa åtgärder gällde garantier och ledde till en väsentlig ökning av statens garantiåtaganden. Även under 2011 var statens garantiåtaganden förhållandevis stora. Programmet för garantier av bankers värde- pappersupplåning, som tillkom hösten 2008, har förlängts vid flertalet tillfällen och löpte fram till den 30 juni 2011 då det stängdes för nyteckning. Efter halvårsskiftet 2010 har inga nya garantier

229

Skr. 2011/12:101

ställts ut och alla institut har nu lämnat garantiprogrammet. Dock har några av instituten fortfarande kvar garanterade skuldförbindelser inom ramen för programmet.

Oron för kreditförsörjningen till företags- sektorn i krisens spår gjorde att riksdagen höjde Exportkreditnämndens ram för garantigivning 2009 och 2010. Utställda exportkreditgarantier och utfästelser var även under 2011 på en hög nivå.

5.1.1 Garantiportföljens sammansättning

Statens garantiportfölj ökade med ca 120 miljarder kronor under 2011 och uppgick till 1 595 miljarder kronor vid utgången av 2011, jämfört med 1 471 miljarder år 2010. Störst av åtagandena är insättningsgarantin (1 139 miljarder kronor per 31 december 2010) följt av kreditgarantier (335 miljarder kronor)

och garantier	om tillförsel av kapital
(112 miljarder	kronor).	Pensionsgarantier

inklusive övriga garantier uppgår till sammanlagt 10 miljarder kronor.

Tabell 5.1 Statliga garantiåtaganden och utfästelser 2011-12-31

Miljoner kronor

Utgifts-
område		Garantier	Utfästelser
2	Insättningsgarantin1	1 138 533
2	Investerarskyddet2
	Kreditgarantier	334 833	138 369
2	Bankgarantier	90 735
24	Exportkreditgarantier	210 398	133 7843
7	U-kreditgarantier	1 033	118
7	Fristående garantier	167	2 617
22	Infrastruktur	22 282
18	Bostadskrediter	2 208
2, 7	Internationella åtaganden	6 287
24	Fordonsindustri	1 700	1 850
6, 23,1	Övrigt	23
	Garantier om tillförsel av
	kapital	111 824
22	Kapitaltäckningsgarantier4
22	Grundfondsförbindelser	405
2, 7	Garantikapital	111 419
	Övrigt	0
2, 16,	Pensionsgarantier5
22, 24		8 253
	Övriga garantier	1 625
	Affärsverkens garantier m.fl.	1 625
Totalt		1 595 068	138 369

1 Åtagandet för Insättningsgarantin avser den 31 december 2010.

2 För investerarskyddet saknas uppgifter om storleken på de skyddade tillgångarna.

3 Avser såväl bundna som obundna utfästelser.

4 Det finns två kapitaltäckningsgarantier för vilka inte några värden uppskattats eftersom garantierna är obegränsade till tid och belopp.

5 Åtagandet för pensionsgarantier avser den 31 december 2010.

I beloppet ingår inte de två utestående kapitaltäckningsgarantierna till Arlandabanan Infrastructure AB och Svensk-Danska Broförbindelsen SVEDAB AB, eftersom dessa åtaganden inte kan beloppsbestämmas. Även för investerarskyddet saknas det uppgifter om storleken på statens åtagande.

Utöver dessa utfärdade garantier finns det utfästelser om nya garantier på 138 miljarder kronor, i huvudsak i form av exportkredit- garantier.

Garantierna hanteras av fyra myndigheter: Riksgäldskontoret (RGK), Exportkredit- nämnden (EKN), Statens bostadskreditnämnd (BKN) samt Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete (Sida). Garantikapital till internationella finansieringsinstitut hanteras av

230

Regeringskansliet men redovisas av Riksgälds- kontoret.

Diagram 5.1 Garantiåtaganden 2007–2011

Miljoner kronor

1 800 000
1 600 000
1 400 000
1 200 000
1 000 000
800 000
600 000
400 000
200 000
-
2007	2008	2009	2010	2011
	Övriga garantier		Insättningsgarantin

Av riksdagen beslutade garantiramar

I tabell 5.1 redovisas en sammanställning av de garantier och utfästelser som regeringen och myndigheterna utfärdat. Garantierna motsvarar de garantiförbindelser som redovisas i balansräkningen. Utfästelserna omfattar såväl bundna som obundna. I tabell 5.2 redovisas en sammanställning över av riksdagen beslutade garantiramar respektive utfärdade garantier. För EKN och Sidas garantier ingår i utfallsbeloppen i tabell 5.2 utöver garantier även bundna och hälften av de obundna utfästelserna. Skillnaderna i totalbelopp mellan tabell 5.1 och 5.2 förklaras främst av att garantikapital, grundfonds- förbindelser och affärsverkens garantier ingår i tabell 5.1 men inte i tabell i 5.2.

Skr. 2011/12:101

Finanskrisen ledde till både nya och utökade garantiramar och därmed större volymer av utfärdade garantier. Regeringen beslutade en ram för bankgarantiprogrammet, som tillkom med stöd av lagen (2008:814) om statligt stöd till kreditinstitut, om 1 500 miljarder kronor. Den maximala ramen halverades i november 2010 till 750 miljarder kronor och programmet är sedan den 30 juni 2011 stängt för nyteckning. För Riksgäldskontorets övriga garantigivning finns ramar för enskilda projekt och några mindre program.

Riksdagen höjde i början av 2009 ramen för EKN:s garantigivning från 200 miljarder kronor till 350 miljarder kronor. Riksdagen beviljade senare en ytterligare ökning till 500 miljarder kronor från den 1 januari 2010. Det finns en särskild ram på 10 miljarder kronor för EKN:s investeringsgarantier.

Den totala ramen för Sidas garantiåtaganden är 10 miljarder kronor.

BKN får ställa ut kreditgarantier för ny- och ombyggnad av bostäder till ett belopp om högst 10 miljarder kronor inklusive tidigare gjorda åtaganden. För BKN:s övriga verksamhetsgrenar finns ramar på lägre belopp.

231

Skr. 2011/12:101

Tabell 5.2 Garantiramar och utfärdade garantier 2011-12-31

Miljoner kronor

Utgiftsområde			Beslutadegarantiramar	Utfärdade garantier
2	RGK	Insättningsgarantin1	Obegränsad	1 138 533
2		Garantier till insättare i utländska instituts filialer i Sverige2	Obegränsad
2		Investerarskyddet	Obegränsad	*
2		Garantier till banker m.fl. för skuldförbindelser3	750 000	90 735
		Kreditgarantier till företag inom fordonsindustrin för lån i EIB för
24		omställning till grön teknologi m.m.4	20 000	1 700
22		Kreditgarantier till Öresundsbro Konsortiets upplåning	Obegränsad	22 282
2		Nordiska investeringsbanken, garantier för projektinvesteringslån5	6 000	6 000
7		Nordiska investeringsbanken, garantier för miljöinvesteringslån5	928	251
2, 16, 22, 24		Pensionsgarantier	30 000	8 253
1		Kreditgarantier till UD-anställda	50	1
24	EKN	Exportkreditgarantier (garantier och utfästelser)	500 000	281 1866
		därav för s.k. SLV-garantier (stipulated loss value-garantier
24		avseende export av civila flygplan).	5 000	2 118
24		Investeringsgarantier	10 000	5 1356
7	SIDA	Totalram	10 000
7		därav biståndsgarantier (garantier och utfästelser)		1 1516
7		därav fristående garantier och utfästelser		2 7846
18	BKN	Kreditgarantier för ny- och ombyggnad av bostäder7	10 000	1 681
18		Kreditgarantier för avlösen av kommunala borgensåtaganden8	1 000	528
18		Förvärvsgarantier	5 000
Summa				1 560 220

1 Åtagandet för insättningsgarantin avser den 31 december 2010.

2 Garantin innebär endast en möjlighet att skydda dessa filialer och den är en följd av finanskrisen.

3 Bankgarantiprogrammet är en följd av finanskrisen.

4 Garantierna är en följd av finanskrisen och konjunkturnedgången.

5 Avvikelsen från posten Internationella åtaganden i tabell 5.1 beror på garantiåtagandet till Dom Shvetsii på 36 miljoner kronor.

6 I beloppet ingår garantier, samtliga bundna utfästelser och hälften av de obundna utfästelserna, vilket förklarar skillnaden mot tabell 5.1.

7 Såväl garantier för färdigställda fastigheter som för fastigheter under byggtiden.

8 Total ram för kreditgarantierna är 10 000 miljoner kronor inklusive avlösen av kommunala borgensåtaganden på 1 000 miljoner kronor.

* För investerarskyddet saknas uppgifter om storleken på de skyddade tillgångarna

232

5.1.2 De olika garantityperna

I följande avsnitt presenteras de olika garantityperna. Som tidigare nämnts hamnar de flesta garantier inom garantimodellen. Flera av de beloppsmässigt största garantierna, exempel- vis insättningsgarantin och bankgarantierna, hanteras dock utanför garantimodellen.

Insättningsgarantin

Syftet med insättningsgarantin är ett starkt konsumentskydd för allmänhetens insättningar och att bidra till stabilitet i det finansiella systemet. Garantin infördes i Sverige 1996 och baseras på ett EU-direktiv. Motsvarande garanti finns i övriga EU-länder och även i flera länder utanför EU. De institut som omfattas av insättningsgarantin betalar en avgift till staten. Den 31 december 2010 höjdes det maximala ersättningsbeloppet för den svenska insättnings- garantin. Förändringen var en anpassning till EU:s regelverk som innebär att ersättnings- beloppen inom EU ska vara 100 000 euro oavsett land. Under 2010 var det maximala ersättnings- beloppet 50 000 euro, dock minst 500 000 kronor. Regeringen har också möjlighet att ställa ut garantier för att insättare i ett utländskt instituts filial i Sverige ska få ersättning motsvarande vad som skulle ha betalats ut i institutets hemland. Detta kan bli aktuellt om det finns risk att garantiåtagandet inte kan uppfyllas inom det utländska systemet och att det bedöms medföra störningar i det svenska finansiella systemet. De garanterade in- sättningarna uppgick till 1 139 miljarder kronor per den 31 december 2010.

Erfarenheter från den finansiella krisen har gjort att ett omfattande arbete pågår på EU-nivå för att uppdatera och förändra regelverket för insättningsgarantin. En ökad harmonisering inom EU ska ytterligare stärka konsument- skyddet samt bidra till att förstärka den finansiella stabiliteten.

Inga ersättningsfall avseende insättnings- garantin inträffade under året.

Eftersom garantin ligger utanför garanti- modellen och avgiften bestäms på andra grunder finns det i dag ingen värdering av statens ekonomiska risk i insättningsgarantin. Avgiften regleras i lagen (1995:1571) om insättnings- garantin.

Skr. 2011/12:101

Investerarskyddet

När en kund anlitar ett värdepappersinstitut för köp, försäljning eller deponering av värdepapper är institutet skyldigt att hålla kundens värdepapper skilda från sina egna. Om institutet trots detta inte kan lämna ut kundens egendom vid en konkurs, t.ex. därför att det efter konkursen inte går att klargöra vad som är kundens respektive institutets tillgångar, har kunden rätt till ersättning. Ett ersättningsfall förutsätter därmed en konkurs i kombination med grovt slarv eller brottslig handling hos institutet. Ersättningsbeloppet är maximalt 250 000 kronor per kund och institut.

Inga nya ersättningsfall inträffade under året. Riksgäldskontoret har dock arbetat vidare med ett tidigare ersättningsfall – värdepappersbolaget CTA Lind & Co Scandinavia (CTA) – och under året har Riksgäldskontoret tagit in avgifter för de hittills uppkomna kostnaderna. Dessa avgifter kan dock behöva justeras i framtiden då det slutliga utfallet av ärendet ännu inte är helt klart.

För investerarskyddet betalar de institut som omfattas av skyddet en årlig administrativ avgift. Ersättningsfall som uppstår finansieras i efterhand av samma institut.

Kreditgarantier

Den vanligaste formen av enskilda garanti- åtaganden är kreditgarantier. Dessa innebär att staten tar på sig hela eller delar av kreditrisken vid bankers upplåning eller för finansiering av investeringar i exportaffärer, infrastruktur, bostäder etc., men överlåter själva kredit- givningen till andra långivare.

Garantiprogram för att underlätta bankernas upplåning

Under hösten 2008 beslutade regeringen med stöd av lagen (2008:814) om statligt stöd till kreditinstitut om ett garantiprogram för att underlätta bankernas och bostadsinstitutens upplåning under den rådande globala finans- krisen. Det syftar till att ge bättre förutsättningar för företag och hushåll som behöver låna pengar. Garantiprogrammet är en direkt följd av den finansiella krisen och löpte efter flera förlängningar fram till den 30 juni 2011.

233

Skr. 2011/12:101

Garantiprogrammet ger banker, bostads- institut och vissa kreditmarknadsbolag möjlighet att avtala med staten om garantier för en del av sin upplåning. Garantin innebär att institutet, mot en riskbaserad garantiavgift, kan avtala med staten om en garanti för refinansiering av förfallande lån under en viss löptid. För varje utfärdad garanti betalar institutet en avgift till staten. Prissättningen följer regler som fastställts på EU-nivå. Avgifterna förväntas täcka kostnaderna för eventuella förluster som uppstår på grund av garantierna.

Den totala beloppsgränsen för garanti- programmet var inledningsvis 1 500 miljarder kronor men regeringen beslutade 2010 att halvera beloppsgränsen till 750 miljarder kronor. I november 2008 gick Swedbank AB, Swedbank Hypotek AB och Volvofinans Bank AB med i programmet. Under 2009 gick Sveriges Bostadsfinansieringsaktiebolag (SBAB), Spar- banken Gripen, Carnegie Investment Bank och Skandinaviska Enskilda Banken (SEB) med. I samband med förlängningen av programmet i augusti 2009 valde SBAB och SEB att inte förlänga avtalen. SEB begärde aldrig att få några garantier utställda. Övriga institut lämnade garantiprogrammet under 2010. Alla institut med undantag för SEB och Swedbank Hypotek har dock fortfarande skuldförbindelser som är garanterade inom ramen för programmet.

Efter halvårsskiftet 2010 har inga nya garantier ställts ut. I slutet av 2011 hade de utestående garantierna minskat till 91 miljarder kronor från 176 miljarder kronor i slutet av 2010. Regeringen beslutade att stänga programmet för nyteckning den 30 juni 2011. Utestående garantier löper dock tills de garanterade lånen förfaller.

I diagram 5.2 visas hur omfattningen beräknas att avta kontinuerligt under de kommande åren, under förutsättning att inga nya garantier ställs ut och att de utestående garantierna behålls löptiden ut.

Diagram 5.2 Omfattningen av bankgarantiprogrammet

Miljoner kronor

400,0

350,0

300,0

250,0

200,0

150,0

100,0

50,0

0,0
dec-07 dec-08 dec-09 dec-10		dec-11 dec-12 dec-13 dec-14 dec-15
	Åtagande	Prognos över åtagande

Exportkreditgarantier

EKN har i uppdrag att främja svensk export genom att erbjuda konkurrenskraftiga export- kreditgarantier och investeringsgarantier. Efter- frågan på exportkreditgarantier ökade kraftigt under senare delen av 2008 för att nå rekordnivå under 2009. För att möta efterfrågan utökades ramen för exportkreditgarantier i januari 2009 till 350 miljarder kronor. Den 1 januari 2010 höjdes ramen till 500 miljarder kronor.

Finanskrisen och den pågående låg- konjunkturen har haft stor inverkan på företagens möjligheter att genomföra export- affärer och få riskskydd. Ökningen i efterfrågan på EKN-garantier gäller i lika hög grad för små som för medelstora och stora företag.

Under 2011 utfärdade EKN nya offerter för 66 miljarder kronor och garantier för 63 miljarder kronor. Det är den största garanti- givningen i EKN:s historia, bortsett från de tillfälliga lösningar i form av rörelsekredit- garantier som EKN erbjöd under 2009 och första halvåret 2010. Offertgivningen gick dock ner med 64 miljarder kronor jämfört med 2010. Minskningen förklaras till stor del av att möjligheten att teckna rörelsekreditgarantier upphörde vid halvårsskiftet 2010.

Engagemanget i form av garantier och offerter var vid årsskiftet 344 miljarder kronor fördelade på 136 länder. De femton länder där EKN har störst riskexponering svarade vid utgången av året för 85 procent av den totala risk- exponeringen. Därav utgjorde exponeringen mot företag i Sverige drygt en tredjedel. Den stora exponeringen på svenska företag uppstod under finanskrisen då EKN tillfälligt erbjöd rörelse- kreditgarantier till stora företag.

234

Av de nya garantier som utfärdades under 2011 täcker drygt hälften risker i affärer i Asien, Latinamerika, Mellanöstern och Afrika, en fjärdedel risker i affärer på Balkan och i länder inom OSS9 samt en fjärdedel risker kopplade till företag i Sverige och andra OECD-länder. Den genomsnittliga risken i portföljen har ökat något under 2011 till följd av att återhämtningen på de finansiella marknaderna kom av sig under våren 2011. Telekombranschen stod för 28 procent och försvarsindustrin stod för 24 procent av de utestående offerterna och garantierna vid årsskiftet.

Skadeutbetalningarna minskade till 373 miljoner kronor jämfört med 400 miljoner kronor under 2010.

U-kreditgarantier

En u-kreditgaranti är en exportkredit som staten garanterar och subventionerar genom Sida. Garantierna har fram t.o.m. den 1 juni 2009 ställts ut till projekt som Sida bedömt kommer att få betydande utvecklingseffekter i berörda länder och som inte kan bära kostnaderna för en normal finansiering på kommersiella villkor. EKN administrerar u-kreditgarantierna på uppdrag av Sida.

Sidas totala engagemang av u-kredigarantier inklusive utfästelser uppgick till 1,2 miljarder kronor vid årsskiftet. Inga nya utfästelser för u- kreditgarantier kommer att utfärdas till följd av förordning (2009:320) om finansiering av utvecklingslån och garantier för utvecklings- samarbete. Förordningen trädde i kraft den 1 juni 2009. Enligt de nya reglerna ska Sida i stället kunna kombinera utvecklingslån med garantier.

Inga skadeersättningar avseende u-kredit- garantier har utbetalats under året.

Fristående garantier

I och med införandet av förordningen om finansiering av utvecklingslån och garantier för utvecklingssamarbete får Sida besluta om finansiering med utvecklingslån och garantier (lånebistånd). Sida får därmed ställa ut fristående garantier för risker i samband med transaktioner på marknaden.

9I Oberoende staters samvälde (OSS) ingår de republikerna i det forna Sovjetunionen exklusive de baltiska staterna och Georgien.

Skr. 2011/12:101

Vid utgången av 2011 hade Sida totala engagemang för fristående garantier om totalt 2,8 miljarder kronor. Engagemanget består av sex garantier som uppgår till totalt 167 miljoner kronor samt utfästelser på 2,6 miljarder kronor. Administrationen av fristående garantier har under året förts över från Sida till EKN.

Infrastruktur

Öresundsbron har finansierats genom att Öresundsbro Konsortiet emitterat obligationer på kreditmarknaden. Svenska staten genom Riksgäldskontoret och danska staten genom Nationalbanken garanterar solidariskt denna upplåning som vid årsskiftet var drygt 22 miljarder kronor.

Fordonsindustrin

Riksdagen bemyndigade i december 2008 regeringen att ställa ut statliga kreditgarantier till företag inom fordonsindustrin för upptagande av lån i Europeiska investeringsbanken (EIB). Garantierna gäller för omställning till grön teknologi m.m. inom en ram av 20 miljarder kronor.

Regeringen gav i juni 2009 Riksgäldskontoret uppdraget att förhandla med Saab Automobile (Saab) om kreditgarantier för lån i EIB. I slutet av november meddelade den potentiella köparen Koenigsegg att man inte tänkte genomföra köpet. Strax därefter påbörjades förhandlingar med en ny köpare, holländska Spyker Cars. Den 23 februari 2010 slutfördes försäljningen av Saab till Spyker och Riksgäldskontoret skrev avtal om en kreditgaranti för lån om högst 400 miljoner euro (ca 3,6 miljarder kronor) hos EIB. I samband med en fastighetsförsäljning sänktes garantiramen till 280 miljoner euro. Då Saab försattes i konkurs infriades garantin och Riksgäldskontoret löste Saabs lån på mot- svarande 2,2 miljarder kronor och fick samtidigt en fordran på motsvarande belopp på Saabs konkursbo.

Under 2010 tecknade Volvo Personvagnar ett avtal om en statlig kreditgaranti för ett projektlån om högst 3,55 miljarder kronor från EIB. Vid utgången av 2011 var 1,7 miljarder kronor av detta belopp garanterat.

Bostadskreditgarantier

Den ökade efterfrågan på bostadskreditgarantier, som direkt kunde härledas från marknadsoron, har mattats av. Det gällde inte minst för de garantier under byggtiden som BKN fick

235

Skr. 2011/12:101

möjlighet att ställa ut efter halvårsskiftet 2009. Även kreditgarantier avseende färdigställda fastigheter minskade i jämförelse med föregående år. Under året minskade den totala garantistocken något och uppgick vid årsskiftet till 2,2 miljarder kronor. Stocken omfattar nu knappt 1 300 garantier.

BKN tillhandahåller även förvärvsgarantier, vilka är till för grupper som har svårt att få tillträde till bostadsmarknaden. BKN föreslog 2010 att förvärvsgarantierna bör avvecklas. Anledningen till förslag om avveckling är främst att förvärvsgarantierna i sin nuvarande omfattning inte har gett avsedd effekt och att någon ökad användning inte är trolig.

Internationella åtaganden

De internationella åtagandena på 6,3 miljarder kronor gäller främst garantier för utlåning från Nordiska investeringsbanken (NIB) till enskilda projekt i flera länder. Detta görs genom NIB:s projektinvesteringslån och miljöinvesteringslån. Risken i Riksgäldskontorets garantiåtaganden för NIB:s projektinvesteringslån har de senaste åren minskat till följd av att NIB vid tre tillfällen avsatt medel i en kreditriskfond, vilken tas i anspråk innan garantin kan åberopas.

Övrigt

Staten har tidigare haft garantiprogram för att främja sysselsättningen inom lantbruk och glesbygd men programmen är stängda för ny garantigivning. Det finns fortfarande kvar ett antal kreditgarantier inom dessa program på relativt små belopp.

Garantier om tillförsel av kapital

I stället för att staten ger ett direkt kapital- tillskott till ett företag kan garantier ställas ut där staten åtar sig att under vissa omständigheter tillskjuta kapital. En sådan garanti är en relation mellan två parter: företaget och staten som utfärdare av garantin. Men garantin skyddar i praktiken tredje part, dvs. företagets långivare, kunder och andra intressenter.

Kapitaltäckningsgarantier

En kapitaltäckningsgaranti innebär att staten åtar sig att ovillkorligen tillskjuta kapital till ett bolag i ett utsatt läge. Eftersom det inte går att ange en gräns för hur stort kapitalbehov ett bolag kan ha eller när det ska inträffa, är dessa garantier

obegränsade i tid och belopp. De är mycket svåra att prissätta på ett tillförlitligt sätt och är därför problematiska ur ett riskperspektiv.

De kapitaltäckningsgarantier som finns kvar är till två statliga bolag inom infrastruktur- området: Arlandabanan Infrastructure AB och Svensk-Danska Broförbindelsen SVEDAB AB.

Grundfondsförbindelser

En grundfondsförbindelse liknar kapital- täckningsgarantin, men åtagandet är begränsat i belopp och oftast även i tid. Riksgäldskontoret har sådana åtaganden på tillsammans 405 miljoner kronor till Skeppshypotekskassan och Fonden för den mindre skeppsfarten. Riksdagen beslutade 2010 att bemyndiga regeringen att avskaffa grundfondsförbindelsen till AB Svensk Exportkredit vilket gjordes under 2011.

Garantikapital

Sverige har medlemsåtaganden i nio internationella finansieringsinstitut (Världs- banken, Europeiska investeringsbanken, Nordiska investeringsbanken med flera). Åtagandena består av inbetalt kapital och garantikapital. Garantikapitalet innebär att svenska staten, precis som de övriga medlems- länderna, förbinder sig att under vissa omständigheter tillskjuta ett bestämt kapital- belopp till instituten – utöver det kapital som Sverige direkt betalat in. Åtagandena var 111 miljarder kronor vid utgången av 2011.

Finansieringsinstituten är exponerade mot landspecifika risker, till stor del i länder med relativt hög kreditrisk. Men instituten är prioriterade långivare med god kapacitet att hantera kreditförluster. De har även en konservativ syn på kreditgivning. Åtagandena bedöms därför ha en relativt sett låg risk. Dessutom är det praxis att medlemsstaterna utökar andelen inbetalt kapital i stället för att infria garantikapitalet. Mot den bakgrunden har riksdagen beslutat att ingen garantiavgift ska utgå för garantikapitalet, dvs. det tillhör den grupp av garantier som är undantagna från garantimodellen.

Övrigt

Sedan den 1 januari 2002 finns en garanti som innebär en rätt för SBAB att ta upp lån hos Riksgäldskontoret inom en begränsad ram. Denna ram, som från början var 10 miljarder kronor, minskar årligen med 1 miljard kronor

236

vilket innebar att den upphörde vid slutet av 2011.

Pensionsgarantier

Garantier för pensionsåtaganden ska trygga upparbetade avtalspensioner för de som var anställda i statliga myndigheter som bolagiserats, t.ex. Posten AB, Akademiska hus AB och Sveaskog AB. I vissa fall har de aktuella delarna av företagens (de tidigare myndigheternas) pensionsskulder tryggats direkt genom statliga garantier. I andra fall finns försäkringar hos PRI Pensionsgaranti, som sedan garanteras indirekt genom en efterborgen från staten.

Riksgäldskontorets åtagande är 8,3 miljarder kronor, varav Posten står för den större delen. Posten har fonderat den största delen av sina pensionsåtaganden i en pensionsstiftelse.

Pensionsgarantierna har en varierande risk. Riskerna bedöms totalt sett som små på grund av den goda genomsnittliga kreditvärdigheten hos bolagen, tillgängligt buffertkapital hos PRI Pensionsgaranti och en konservativ placerings- policy hos Postens pensionsstiftelse.

5.1.3 Förväntade kostnader i statens samlade garantiportfölj

Som ett mått på risken för garantiåtaganden som hanteras enligt garantimodellen värderar myndigheterna löpande de förväntade för- lusterna. Myndigheterna gör avsättningar för de förväntade kostnaderna på skuldsidan i sina balansräkningar, som består av förväntade förluster samt administrativa kostnader för att hantera garantierna.

Insättningsgarantin, investerarskyddet och bankgarantierna regleras inte av budgetlagen utan i särskild lagstiftning. Det görs därför varken någon värdering eller avsättning för den förväntade förlusten. Avgifterna för bank- garantierna förväntas överstiga de förväntade kostnaderna enligt Riksgäldskontorets beräkningar.10 För dessa garantier är det också mycket svårt att beräkna den förväntade kostnaden och sannolikt behöver riskerna

10 Se Riksgäldskontorets PM ”Riksgäldens åtgärder för att stärka stabiliteten i det finansiella systemet”, (Dnr 2011/2006), 2011-11-30.

Skr. 2011/12:101

uppskattas utifrån andra angreppssätt och metoder än de som används för garantier som regleras av budgetlagen och förordningen om krediter och utlåning.

Det finns flera anledningar till varför det är svårt att beräkna den förväntade kostnaden för exponering som staten har mot den svenska finanssektorn. Den största orsaken är att statens exponering mot svensk finanssektor inte är begränsad till varken utestående belopp eller ramar. Oavsett garantier eller inte så behöver staten förhindra finansiell instabilitet. Risken kan därför inte härledas från dessa utestående garantivolymer. I avsnitt 5.4 förs en mer utvecklad diskussion angående detta.

I tabell 5.3 redovisas avsättningar för förväntade kostnader för de garantier som hanteras enligt den statliga garantimodellen. I tabellen framgår också hur avsättningarna står i relation till respektive ansvarig myndighets totala åtaganden samt hur avsättningarna förändrats under 2011.

Tabell 5.3 Avsättningar för förväntade garantikostnader 2011-12-31 (exklusive insättningsgarantin, investerarskyddet, bankgarantier och garantikapital)

Miljoner kronor

		Avsättningar	Avsättningar	Förändring i
		för för-	na i relation	avsättningar-
	Garanti-	väntade	till engage-	na under
Myndighet	engagemang1	kostnader	mangen	2011
RGK	38 950	1 106	2,8 %	-519
EKN 2	218 670	8 011	3,7 %	-27
Sida	3 935	161	4,1 %	-2
BKN	2 208	232	10,5 %	-47
Summa	263 763	9 510	3,6 %	-595

1I engagemangen för EKN ingår bundna utfästelser vilket förklarar skillnaden mellan tabell 5.3 och tabell 5.1 samt not 53 till balansräkningen. I engage- mangen för Sida ingår alla utfästelser. I Riksgäldskontorets engagemang ingår inte insättningsgarantin och investerarskyddet, bankgarantier, garantikapital eller andra åtaganden där avsättningar inte görs för förväntade förluster.

2 EKN återförsäkrar en del av sitt engagemang. Genom återförsäkringar har EKN reducerat sina förväntade kostnader från 8 011 miljoner kronor till 7 616 miljoner kronor. EKN har alltså täckt förväntade kostnader om 395 miljoner kronor via återförsäkringar (se även not 28 till balansräkningen). I beloppet 218 670 miljoner kronor ingår garantier (210 398) och bundna utfästelser (18 062) samt övrigt (9 790) vilket förklarar avvikelsen från beloppen i tabell 5.1 och 5.3.

De totala avsättningarna för förväntade kostnader, i den del av statens garantiportfölj som värderas enligt garantimodellen, minskade under 2011 från 10,1 till 9,5 miljarder kronor. Minskningen beror främst på infriandet av kreditgarantin till Saab samt att garantiåtaganden (till SBAB och AB Svensk Exportkredit) löpt ut. Även avsättningarna avseende bostadskredit- garantier minskade något under året medan EKN:s och Sidas avsättningar i stort sett är

237

Skr. 2011/12:101

oförändrade jämfört med 2010. Förutom att avsättningar påverkas av mängden åtaganden påverkas avsättningsbehovet även av exempelvis ränte- och valutakursförändringar.

Den grupp av garantier som har störst avsättning i förhållande till sitt åtagande är BKN:s bostadskreditgarantier. BKN:s av- sättningar har däremot minskat med 47 miljoner kronor till 232 miljoner kronor jämfört med 2010. Minskningen beror främst på att vissa garantier har sagts upp under året. Dessutom har avsättningarna bland annat påverkats av marknadsförändringar och förändringar i garanterat belopp.

Utfallet kan skilja sig från förväntade förluster

Som framgår av avsnitt 5.1.3 görs avsättningar för förväntade förluster. Det slutliga utfallet av garantiverksamheten kan dock bli bättre eller sämre än det som förväntansmässigt beräknats, även om utfallet över en mycket lång tidsperiod tenderar att röra sig mot det förväntade. Sämre utfall brukar benämnas oförväntade förluster. Med liten sannolikhet kan utfallet bli mycket sämre än förväntat, med andra ord kan oförväntade förluster bli stora – speciellt med avseende på relativt korta tidsperioder. På grund av det behöver analysen av förväntade kostnader kompletteras med analyser av mycket negativa scenarier.

Hittills har det endast genomförts över- gripande beskrivningar av statens totala portfölj av garantier och krediter. I takt med att garanti- åtaganden och utlåning med kreditrisk har ökat, har även behovet av en fördjupad analys av statens samlade risker blivit större. Regeringen gav 2011 Riksgäldskontoret ett uppdrag, att i samverkan med övriga garanti- och kredit- myndigheter, analysera statens samlade garantier och krediter. Avsikten är att denna analys ska genomföras årligen. Riksgäldskontorets analys sammanfattas i avsnitt 5.4.

Under räkenskapsåret 2011 har EKN och Sida ändrat redovisningsprincipen för avsättning för förluster i garantiverksamheten. Det innebär att avsättning för oförväntade förluster inte längre görs i redovisningen (se även avsnitt 3.4.1)

Redovisning av åtaganden utanför garantimodellen

De garantiåtaganden som inte har riskbedömts enligt garantimodellen, och för vilka det därmed inte gjorts några avsättningar för förväntade förluster, redovisas som ansvarsförbindelser. Detta gäller för insättningsgarantin, investerar- skyddet och bankgarantierna, liksom för garantikapital till internationella finansierings- institutioner där eventuella infrianden för de senare belastar anslag. Tillsammans är de åtaganden som redovisas som ansvarsför- bindelser 1 342 miljarder kronor (se även not 53 till balansräkningen).

5.1.4 Tillgångar i garantiverksamheten

Garantiverksamheten finansieras i normalfallet av avgifter som betalas av garantitagarna. I vissa fall täcks avgiften dock av anvisade anslag. Avgiften ska motsvara statens ekonomiska risk i åtagandet. Avgifterna samlas på räntebärande konton i Riksgäldskontoret, på bankkonton eller i värdepapper som reserv för framtida infrianden och redovisas som en tillgång i myndigheternas balansräkningar. Staten har även tillgångar i form av regressfordringar från tidigare infriade garantier.

Värdepappersinnehav och långfristiga placeringar

Inkomsterna från avgifterna för insättnings- garantin placeras i statsobligationer som förvaltas av Kammarkollegiet på uppdrag av Riksgäldskontoret. Kammarkollegiet placerar avgifterna i statsobligationer som har en löptid på 10 år. Placeringarna utgör den så kallade insättningsfonden vilken hade ett bokfört värde på 24,6 miljarder kronor vid utgången av året. För att höja avkastningen på portföljen får Kammarkollegiet sedan 2010 bedriva repo- verksamhet med portföljens värdepapper. Det innebär att värdepapper lånas ut och likviden placeras i omvända repor på motsvarande löptid i statsskuldväxlar samt i nominella och reala statsobligationer.

EKN och Sida placerar avgiftsmedel i utländsk valuta från exportkreditgarantier och u-kredit- garantier på valutakonton samt i valuta- depositioner och obligationer.

238

Räntekonton i Riksgäldskontoret

En stor del av avgifterna i garantiverksamheten redovisas på räntebärande konton i Riksgälds- kontoret. Även återvinningar från tidigare infrianden tillförs kontona. Från de räntebärande kontona i Riksgäldskontoret hämtas medel för framtida infrianden och för myndigheternas administrationskostnader. En obegränsad kredit är kopplad till räntekontona. Överskott på ett konto ger ränteintäkter, medan en utnyttjad kredit medför räntekostnader.

Behållningen på dessa räntekonton konsolideras med statens övriga finanser. Influtna avgifter avräknas direkt mot statens upplåningsbehov, vilket minskar lånebehovet och därmed också statsskulden. Konto- behållningarna i Riksgäldskontoret är således inte reserver med likvida medel för eventuella infrianden. Ett infriande belastar kontona, men det är enbart en redovisningsmässig hantering. Finansieringen av infrianden sker i praktiken genom statlig upplåning.

Kortfristiga placeringar och banktillgodohavanden

Myndigheterna har en mindre del av sina tillgångar som kortfristiga placeringar och banktillgodohavanden.

Regressfordringar

Förutom värdepappersinnehav och andra placeringar samt kontobehållningar i Riksgälds- kontoret har myndigheterna även tillgångar i form av regressfordringar på 8,5 miljarder kronor från tidigare infriade garantier. Större delen av dessa fordringar får betraktas som osäkra men det bedömda värdet är för åtminstone den regressfordran som uppstod i samband med infriandet av Saab Automobiles garanti samt exportkreditgarantierna betydande. Det totala nettovärdet på regressfordringarna uppskattas till 3,4 miljarder kronor.

Skr. 2011/12:101

Tabell 5.4 Tillgång i garantiverksamheten 2011-12-31 (exklusive stabilitetsfonden)

Miljoner kronor

	Värde-		Kortfristiga
	pappers-		placeringar
	innehav och	Ränte-	och bank-	Regress-
	långfristiga	konton	tillgodo-	fordringar
Myndighet	placeringar	hos RGK	havanden	(netto)	Totalt
RGK, insät-
tnings-
garantin1	24 091	193			24 284
RGK, övriga
garantier
utom bank-
garanti-
erna2		269		2033	2 302
EKN	6 866	14 496	1 079	1 198	23 639
Sida		1 322	329	147	1 798
BKN		2 129		52	2 181
Summa	30 957	18 410	1 408	3 430	54 205

1 Avser obligationerna som ingår i fonden till anskaffningsvärde på 24 091 miljoner kronor. Insättningsgarantifonden uppgår till 24 609 miljoner kronor (inkl. räntekonton, obligationer och periodiserade intäkter).

2 Avgifterna för bankgarantierna tillförs stabilitetsfonden.

5.1.5 Jämförelse mellan avsättningar för förväntade kostnader och tillgångar i garantiverksamheten

För att bedöma hur väl garantiverksamheten förväntas kunna hantera framtida infrianden analyseras förhållandet mellan dels av- sättningarna för förväntade kostnader, dels de tillgångar som finns i form av både inbetalda och kommande garantiavgifter för att möta framtida infrianden och administrativa kostnader.

Garantiverksamhetens skuld- och tillgångssida jämförs i tabell 5.5. Jämförelsen görs på myndighetsnivå, men insättningsgarantin, investerarskyddet, bankgarantierna samt garantikapital till internationella finansierings- institut ingår inte eftersom de förväntade kostnaderna i dessa garantier inte har värderats.

239

Skr. 2011/12:101

Tabell 5.5 Jämförelse mellan avsättningar för förväntade kostnader och tillgångar i garantiverksamheten 2011-12-31 (exklusive insättningsgarantin, investerarskyddet, bankgarantier och garantikapital)

Miljoner kronor

		Avsätt-
		ningar för		Nuvärde av
	Garanti-	förväntade	Garanti-	framtida
Myndighet	engagemang	kostnader	tillgångar-	avgifter
RGK	38 950	1 106	2 302	287
EKN1	218 670	8 011	23 639	3 259
Sida2	3 935	161	1 798	80
BKN	2 208	232	2 181	38
Summa3	263 763	9 510	29 921	3 664

1 I beloppet 218 670 miljoner kronor ingår garantier (210 398) och bundna utfästelser (18 062) samt övrigt (- 9 790) vilket förklarar avvikelsen från beloppen i tabell 5.1 och 5.2.

2 I engagemangen för Sida ingår alla utfästelser.

3Summan 29 921 miljoner kronor motsvarar de totala tillgångarna i garanti- verksamheten enligt tabell 5.4 exklusive insättningsgarantins tillgångar på 24 284 miljoner kronor.

Jämförelsen visar att för denna del av garantiportföljen täcks avsättningarna för förväntade kostnader väl av de avgifter som redan inbetalats (redovisas som garantitillgångar i tabell 5.5) och till det tillkommer nuvärdet av framtida avgifter. EKN:s garantiverksamhet utgör i dagsläget en väsentlig andel av detta överskott.

Trots att Sverige precis genomgått en svår ekonomisk tid är därmed tillgångarna fortfarande större än avsättningarna. Av- sättningarna har dock relativt sett ökat mer än garantitillgångarna de senaste åren på grund av den finansiella oron och en nedgång i konjunkturen.

5.1.6 Flöden i garantiverksamheten och dess påverkan på statens finanser

Statligt subventionerade avgifter

I vissa fall kan riksdagen besluta att subventionera hela eller delar av avgiften för en viss garanti. När detta inträffar anvisar riksdagen normalt anslag för att betala avgiften.

År 2011 utbetalades 650 000 kronor i statliga subventioner för garantiavgifter. Det finns även fortfarande några garantiåtaganden som vid infrianden helt eller delvis belastar anslag. Det gäller åtaganden i form av garantikapital, u- kreditgarantier och kapitaltäckningsgarantier.

I tabell 5.6 visas vilka anslag som finansierat dessa subventioner samt vilka anslag i övrigt vars ändamål omfattar garantiverksamhet.

Tabell 5.6 Anslag vars ändamål omfattade garantiverksamhet 2011

Miljoner kronor

Utgifts-
område	Anslag	Garantiåtagande	Utfall 2011
2	1:14 Vissa	A/O Dom Shvetsii	0,65
	garanti- och
	medlemsavgifter
	1:14 Vissa	Vissa	-
	garanti- och	internationella
	medlemsavgifter	finansierings-
		institut
7	1:1 Bistånds-	Garantier under	-
	verksamhet	Lomé IV Bis och
		Cotonou-avtalet
7	1:1 Bistånds-	U-kreditgarantier	-
	verksamhet
16	2:10 Stockholms	Fysikhuset	-
	universitet: Forsk-	Stockholm KB
	ning och
	forskarutbildning
16	2:18 Kungl.	Fysikhuset	-
	Tekniska	Stockholm KB
	högskolan: Forsk-
	ning och forskar-
	utbildning:
22	1:4 Banverket:	Arlandabanan	-
	Banhållning och	Infrastructure AB
	sektorsuppgifter:	Ådalsbanan

Flöden i garantiverksamheten

Garantiverksamheten påverkar i flera fall statens lånebehov och därmed statsskulden. Denna påverkan består av flöden in till och ut från statens konsoliderade centralkonto, t.ex. externa betalningar av garantiavgifter, infrianden, återvinningar och kostnader för administration. I den mån dessa betalningar går via räntekonton i Riksgäldskontoret påverkar de statens finanser direkt via statens centralkonto. I tabell 5.7 beskrivs dessa flöden.

240

Tabell 5.7 Flöden i garantiverksamheten under 2011

Miljoner kronor

				Kostnader
		Åter-		för admi-
Myndighet	Avgifter	vinningar	Infrianden	nistration	Summa
RGK, insätt-
ningsgarantin	1 138			-13	1 125
RGK, bank-
garantier	1 488			-1	1 487
RGK, övriga
garantier	140	2	-2 116	-47	-2 021
EKN	1 251	112	-373	-193	797
Sida	17	10	0	-1	26
BKN	9	14	-5	-5	13
Summa	4 043	138	-2 494	-260	1 427

Avgifter

Garantitagarna betalade 4 miljarder kronor i avgifter under 2011 varav huvuddelen var avgifter för insättningsgarantin, bankgarantierna och exportkreditgarantierna. Avgifterna för bankgarantier innehåller inbetalningar som avser dels sista kvartalet 2010, dels de tre första kvartalen 2011.

Återvinningar

Från tidigare utbetalningar vid infrianden återvanns 138 miljoner kronor, varav huvuddelen gällde exportkreditgarantier.

Infrianden

Utbetalningarna för infriade garantier var 2,5 miljarder kronor, huvudsakligen för Saab men även en mindre del rörande exportkredit- garantier.

Kostnader för administration

Administrationskostnaderna var 260 miljoner kronor. I förhållande till de totala åtagandena utgör administrationen en mycket liten del, men den varierar beroende på typ av garanti.

Flöden i garantiverksamheten och dess påverkan på lånebehovet

Posterna avgifter, infrianden, återvinningar och administration har i olika grad påverkan på lånebehovet. Flöden i den del av garanti- verksamheten som enbart har tillgångar i form av räntekonton i Riksgäldskontoret, eller finansiering genom anslag, påverkar direkt statens lånebehov. Däremot har flöden i den del av garantiverksamheten som har tillgångar i form

Skr. 2011/12:101

av utomstatliga placeringar inte någon påverkan på lånebehovet.

En analys av flödena pekar på att nettoflödet i garantiverksamheten totalt sett innebar att inbetalningarna till garantiverksamheten över- steg utbetalningarna med 1,4 miljarder kronor 2011.

Tillbakablick på de senaste fem åren

De statliga subventionerna av garantiavgifter har de senaste fem åren varierat mellan knappt 1 miljon kronor och 345 miljoner kronor årligen. De avgifter som garantitagarna själva betalat har uppgått till mellan 1,1 och 6,5 miljarder kronor varje år. Det är främst avgifterna från exportkreditgarantierna som varierat över tiden.

I början av perioden 2007–2011 låg de årliga infriandena under 200 miljoner kronor för att sedan öka. År 2009 ökade infriandena till nästan 300 miljoner kronor och 2010 till knappt 450 miljoner kronor för att nå 2,5 miljarder kronor 2011. Återvinningarna har successivt sjunkit från 1 miljard 2007 till 138 miljoner kronor 2011. Det är främst tidigare infriade exportkreditgarantier som återvunnits.

Diagram 5.3 Återvinningar, statliga subventioner, avgifter, infrianden och administrationskostnader samt saldo för betalningsflödet 2007-2011

Miljoner kronor

8000
6000
4000
2000
0
-2000
-4000
2007	2008	2009	2010	2011
	Adm kostn	Infrianden		Avgifter
	Subventioner	Återvinningar		Flödessaldo

241

Skr. 2011/12:101

5.2 Statlig utlåning med kreditrisk

Statliga lån, liksom statsbidrag och statliga garantier, ges till verksamheter som staten finner angelägna. Den statliga kreditgivningen utgör ett komplement till den övriga kreditmarknaden. Riksdag och regering beslutar om all statlig utlåning, antingen genom särskilda beslut för ett enskilt lån eller genom lagar och förordningar om låneprogram, t.ex. studielån.

Ett lån med kreditrisk innebär samma risk för staten som en kreditgaranti. Skillnaden är att finansieringen av lånet sköts av staten och vid garantier av en bank eller annat kreditinstitut. Merparten av statens utlåning finansieras direkt genom upplåning genom Riksgäldskontoret.

Som nämnts i avsnitt 5.1 är garanti- verksamheten i enlighet med garantimodellen självfinansierad på lång sikt eftersom garantiavgifterna ska täcka de förväntade kostnaderna. Innan den nya budgetlagen trädde i kraft har inte några motsvarande regler funnits för statens utlåning med kreditrisk. Det har därför inte funnits något generellt krav på att en riskavspeglande avgift ska tas ut för lån eller att en reserv ska byggas upp för framtida kreditförluster under 2011.

Kostnaderna för Riksgäldskontorets utlåning ska dock enligt regeringsbeslut11 motsvaras av dess intäkter över en längre tidsperiod genom att avgiftssättningen ska ske till försäkringsmässiga principer. Avgifterna för kreditrisken (exklusive administrativa kostnader) sätts in på ett räntebärande konto hos Riksgäldskontoret och disponeras för att täcka uteblivna amorteringar och räntor på utgivna lån.

Den nya budgetlagen innebär att räntan för ett lån ska motsvara statens finansieringskostnad för ett lån med samma löptid, ett räntepåslag som motsvarar förväntad förlust beräknad utifrån samma principer som gäller för statliga garantier och ett påslag för finansiering av administrationskostnaderna.

11 Exempelvis i regleringsbrev för budgetåret 2011 avseende Riksgäldskontoret (Dnr Fi2011/4902).

5.2.1 Kreditportföljens sammansättning

Statens utlåning till privatpersoner, företag och projekt, dvs. lån med kreditrisk, uppgick den 31 december 2011 till 221 miljarder kronor före nedskrivning för osäkra fordringar. Den dominerande posten är studielånen från Centrala studiestödsnämnden (CSN) på 189,9 miljarder kronor, vilket motsvarar 86 procent av statens utlåning med kreditrisk. CSN har också beviljat hemutrustningslån till flyktingar på 1,5 miljarder kronor.

Riksgäldskontorets utlåning på 28,7 miljarder kronor går främst till olika infrastrukturprojekt. Övriga myndigheter har en utlåning som tillsammans är knappt 1 miljard kronor inom bistånd samt till småföretagare, jordbrukare, fiskare med flera. En beskrivning av de större lånen finns i avsnitt 5.2.2.

Enligt grundläggande redovisningsregler ska lånefordringar skrivas ned till det värde som förväntas inflyta. Kreditmyndigheterna har uppskattat de osäkra fordringarna till 29 miljarder kronor eller 13 procent av utlånat belopp. CSN:s studielån står för 27,1 miljarder kronor eller 94 procent av de osäkra fordringarna.

Tabell 5.8 Statens utlåning med kreditrisk 2011-12-31

Miljoner kronor

				Utlåning
			Ned-	efter ned-
	Kreditmyndighet		skrivning	skrivning
Utgifts-	respektive	Utlånat	för osäkra	för osäkra	Utlånings-
område	låntagare/ändamål	belopp	fordringar	fordringar	ram
15	CSN, studielån1	189 891	27 132	162 760	172 300
	CSN,
	hemutrustnings-
13	lån	1 501	550	952	1 200
	RGK,
	A-Train AB
22	(Arlandabanan)	1 000	200	800	1 000
	RGK,
22	Botniabanan AB	16 237	-	16 237	18 000
	RGK, Svedab AB
	Öresundsbrons
22	landförbindelser	4 961	700	4 261	5 2002
22	RGK, Swedavia	1 608	-	1 608	3 240
2	RGK, Island	4 410	-	4 410	3
17,
24	RGK, övriga	462	-	462	1 115
	Sida, bistånds-
*	krediter	225	100	125	Obegränsad
*	Sida, villkorslån	317	190	126	Obegränsad

242

	Tillväxtverket,
	lokaliseringslån
*	m.m.	87	66	21
	Energimyndighet-
*	en, Baltikumlån	0	0	0
	Energimyndighet-
*	en, villkorslån	199	41	158
	Länsstyrelserna,
	lantbrukslån
*	m.m.	58	15	43
	Kammarkollegiet,
*	näringslån m.m.	0,1	0,0	0,1
	Summa	220 956	28 995	191 961

* Anslagsfinansierad utlåning

1 Det utlånade beloppet överstiger låneramen på grund av att även anslagsfinansierad utlåning ingår i det utlånade beloppet.

2 Utlåningsram exklusive kapitaltjänstkostnader och mervärdesskatt är 3 361 miljoner kronor.

3 Utlåningsramen för Island är 495 miljoner euro, vilket motsvarar 4 410 miljoner kronor.

Anm. I denna tabell redovisas statens utlåning med kreditrisk varför beloppet inte stämmer överens med posten Utlåning i balansräkningen. Skillnaden utgörs av RGK:s utlåning till AP-fonden, Premiepensionssystemet samt Riksbanken med

111 miljoner kronor, 1 042 miljoner kronor respektive 86 367 miljoner kronor. Denna utlåning betraktas inte som lån med kreditrisk.

Anm. Tillväxtverket, Energimyndigheten, Länsstyrelserna och Kammarkollegiet finansierar sin utlåning med anslag varför utlåningsramar saknas

.

Under de senaste fem åren har utlåningen efter nedskrivning för osäkra fordringar, ökat från 169 till 192 miljarder kronor.

Diagram 5.4 Statens utlåning med kreditrisk efter nedskrivning för osäkra fordringar 2007-2011

Miljoner kronor

250 000
200 000
150 000
100 000
50 000
0
2007	2008	2009	2010	2011
CSN		Riksgälden	Övriga

Utöver den utlåning som redovisas ovan finns hos Försvarets Materielverk samt affärsverken Svenska Kraftnät och Statens Järnvägar viss utlåning, leasing- och leasehold-avtal med mera som redovisas under andra fordringsrubriker. Enligt redovisningsreglerna klassificeras inte dessa åtaganden som lån med kreditrisk, men det finns stora likheter ur ett riskperspektiv.

I tabell 5.9 redovisas CSN:s och Riksgälds- kontorets utlåning uppdelad på de tre kategorier som Ekonomistyrningsverket anger i sina anvisningar.

Skr. 2011/12:101

Tabell 5.9 Statens utlåning med kreditrisk efter lånekategori 2011-12-31

Miljoner kronor

			Utlåning efter
		Nedskrivning	nedskrivning för
Myndighet respektive	Utlånat	för osäkra	osäkra
lånekategori	belopp	fordringar	fordringar
CSN
Lånefordringar	116 743	10 439	106 303
Lånefordringar med
villkorad
återbetalnings-
skyldighet	74 655	17 242	57 413
Delsumma	191 398	27 682	163 716
RGK
Lånefordringar	27 221	700	26 521
Lånefordringar med
villkorad
återbetalnings-
skyldighet
Utvecklingskapital/
Royalty	1 456	200	1 256
Delsumma	28 677	900	27 777
Summa	220 075	28 582	191 494

Anm.: I CSN:s utlåning är oplacerade betalningar på 5,1 miljoner kronor medräknade vilket gör att beloppet i denna tabell är högre än motsvarande belopp för CSN i tabell 5.8. Däremot överensstämmer beloppet med posten Utlåning i balansräkningen (se not 29 till balansräkningen).

5.2.2 De olika lånen med kreditrisk

Studielån

Studielånen regleras i studiestödslagen och särskilda förordningar. Drygt 1,4 miljoner personer har studieskulder till CSN på till- sammans 189,9 miljarder kronor. CSN bedömer de osäkra fordringarna till 27,1 miljarder kronor vilket motsvarar 14,3 procent av det utlånade beloppet.

CSN administrerar flera olika typer av lån vilka skiljer sig åt från finansierings- och redovisningssynpunkt. Lånen kan delas in i två huvudkategorier.

• Lån som beviljats före 1989 och som har finansierats genom anslag på statens budget. Låntagarnas återbetalningar redo- visas mot inkomsttitel på statens budget.

• Lån som beviljats från och med 1989 finansieras genom upplåning i Riksgälds-

kontoret. Den ränta som CSN betalar till Riksgäldskontoret belastar anslaget 1:3 Studiemedelsräntor m.m. under utgifts- område 15 Studiestöd. Räntebetalningar

243

Skr. 2011/12:101

från låntagarna till CSN redovisas via inkomsttitel.

CSN:s låntagare betalar en ränta som motsvarar 70 procent av CSN:s upplåningsränta i Riksgäldskontoret. Denna ränta fastställs årligen av regeringen och baseras på den ovägda genom- snittsräntan för emission av statsskuldväxlar och statsobligationer under de tre senaste åren.

Avdraget på 30 procent från räntan kompenseras av att låntagarna inte medges avdrag för räntekostnader på studielån i sina självdeklarationer. Därmed blir nettoeffekten på budgetsaldot som helhet neutral.

Om en låntagare inte betalar hela ränte- kostnaden läggs den obetalda räntan till kapital- skulden vid nästa årsskifte. Dessa kapitaliserade räntor har dock inte lånats upp hos Riksgälds- kontoret.

När studielån skrivs av på grund av dödsfall, uppnådd åldersgräns eller av andra skäl amorterar CSN av sin skuld till Riksgälds- kontoret med motsvarande belopp. Medel tas från anslaget 1:3 Studiemedelsräntor m.m. Av- skrivning av kapitaliserade räntor leder däremot inte till någon avräkning utan reducerar CSN:s myndighetskapital.

Hemutrustningslån till flyktingar

Sedan 1991 beviljar CSN lån till flyktingar för inköp av hemutrustning. De utestående lånen var vid årsskiftet 1,5 miljarder kronor varav 0,5 miljarder betraktas som osäker fordran.

Hemutrustningslånen har fram till 2011 finansierats genom lån i Riksgäldskontoret.12 Den ränta som Riksgäldskontoret debiterar CSN belastar anslaget 1:5 Hemutrustningslån under Utgiftsområde 13 Integration och jämställdhet. Regeringen fastställer årligen den ränta som CSN ska betala till Riksgäldskontoret. Räntan baseras på den ovägda genomsnittsräntan för emission av statsskuldsväxlar och stats- obligationer under de tre senaste åren.

Regeringen fastställer också vilken ränta som låntagarna ska betala till CSN. Låntagarnas räntebetalningar till CSN redovisas mot anslaget 1:5 Hemutrustningslån.

12 Fr.o.m. budgetåret 2012 är hemutrustningslånen anslagsfinansierade.

Lån till infrastrukturprojekt

För vissa infrastrukturprojekt har riksdagen genom särskilda beslut gett Riksgäldskontoret i uppdrag att ställa ut lån till statliga eller privata företag. Det gäller byggandet av Arlandabanan och Botniabanan, de svenska landanslutningarna till Öresundsbron och till Swedavia AB. Vid årsskiftet var 23,8 miljarder kronor utlånade till dessa projekt.

Botniabanan AB

Lånet till Botniabanan uppgick till 16,2 miljarder kronor. Återbetalning av lånet kommer att finansieras via avgifter som betalas av Banverket. Dessa avgifter belastar anslag på statens budget. Eftersom återbetalningen av lånet till Botnia- banan i praktiken finansieras direkt med anslagsmedel bedöms inte lånet ha någon kreditrisk, varför ingen kreditriskavgift tas ut.

Svensk-Danska Broförbindelsen (SVEDAB)

Lånet till SVEDAB för finansiering av de svenska landanslutningarna till Öresundsbron var vid årsskiftet 5 miljarder kronor. Åter- betalningen av lånet, liksom Öresundsbro Konsortiets egna obligationslån, ska finansieras med intäkter från Öresundsbron. Som tidigare nämnts garanteras Öresundsbro Konsortiets obligationslån solidariskt av den svenska och den danska staten. Värdet på lånet är nedskrivet med 0,7 miljarder kronor för framtida kreditförluster.

A-Train AB

Lånet till A-Train, det privata företag som driver Arlandabanan, är ett villkorslån på 1 miljard kronor. I stället för vanlig återbetalning äger staten rätt till en årlig vinstdelning när de privata ägarna fått en viss, på förhand bestämd, avkastning på sitt insatta kapital. Värdet på lånet är nedskrivet med 0,2 miljarder kronor för framtida kreditförluster.

Swedavia AB

Den 1 april 2010 bolagiserades Luftfartsverkets flygplatsverksamhet och flyttades till det statliga bolaget Swedavia AB. Bolaget övertog flygplats- verksamhetens tillgångar och skulder inklusive Luftfartsverkets befintliga lån från Riksgälds- kontoret. Swedavia AB betalar en ränta till Riksgäldskontoret som avspeglar risken för de statliga lånen. Lånen var 1,6 miljarder kronor vid utgången av 2011. Swedavia AB ska ha omvandlat alla lån hos Riksgäldskontoret till lån

244

på den öppna marknaden senast den 31 mars 2013.

Lån till exportfinansiering och flygindustrin

Exportfinansiering

Riksdagen bemyndigade i december 2008 rege- ringen att bevilja AB Svensk Exportkredit (SEK) en låneram för finansieringen av långfristiga kre- diter intill ett belopp om högst 100 miljarder kronor i Riksgäldskontoret. SEK utnyttjade inte låneramen vare sig 2009, 2010 eller 2011. Den bidrog dock till att underlätta företagets utlåning till exportindustrin. Låneramen har förlängts i tre omgångar och gäller nu till den 31 december 2012.

Saab AB och Volvo Aero AB

Riksgäldskontoret har lämnat royaltylån till Saab och Volvo Aero AB för delfinansiering av ut- vecklingskostnaderna för vingbalkar respektive komponenter till flygmotorer.

Återbetalningarna är beroende av försäljnings- intäkterna från projekten. Riksgäldskontoret har inte bedömt att det finns något nedskrivnings- behov i utlåningen.

Lån till Island och Lettland

Riksdagen beslutade i början av 2009 att Sverige, tillsammans med de övriga nordiska länderna, ska ge Island rätt att låna totalt 1,8 miljarder euro (ca 15,9 miljarder kronor). Lånet samordnas i ett finansiellt stödprogram från Internationella va- lutafonden (IMF) och hanteras från svensk sida av Riksgäldskontoret. Totalt uppgår nu utlå- ningen till ca 4,4 miljarder kronor.

Tillsammans med de övriga nordiska länderna och Estland har Sverige ställt ut en låneram på sammanlagt 1,9 miljarder euro till Lettland. Sve- riges andel uppgår till högst 720 miljoner euro. Lettland har ännu inte begärt att få några lån och möjligheten har nu upphört.

Övriga lån med kreditrisk

Övrig utlåning omfattar lån från Sida, Tillväxt- verket, Energimyndigheten, Kammarkollegiet samt länsstyrelserna. Totalt uppgår dessa lån till 886 miljoner kronor varav 413 miljoner kronor,

Skr. 2011/12:101

motsvarande 47 procent av beloppet, bedöms som osäkra fordringar.

Dessa lån finansieras via anslag på statens budget. Framtida kreditförluster är därmed re- dan finansierade. Låntagarnas betalningar av räntor och amorteringar redovisas mot inkomst- titel.

Störst är Sidas utlåning på 542 miljoner kro- nor, varav 225 miljoner kronor som biståndskre- diter för finansiering av infrastruktur och 317 miljoner kronor som villkorslån för närings- utveckling och kapitalmarknadsutveckling. De osäkra fordringarna bedöms till 291 miljoner kronor, vilket är drygt hälften av utlånat belopp.

5.3 Stabilitetsfonden

Riksdagen beslutade 2008 att anvisa medel till en stabilitetsfond i form av ett räntebärande konto hos Riksgäldskontoret som ska finansiera statens åtgärder för att stödja det finansiella systemet. Inledningsvis tillförde staten 15 miljarder kronor genom ett särskilt anslag. Stabilitetsfonden har därefter fyllts på genom att banker och andra kreditinstitut betalar en årlig stabilitetsavgift. Utöver avgiften från bankerna läggs också in- täkter som garantiavgifter, utdelningar och pengar för försäljningar in i fonden. Avgifterna för bankgarantierna ska också tillföras fonden och eventuella infrianden av dessa garantier ska belasta fonden.

Målet är att stabilitetsfonden senast 2023 ska uppgå till motsvarande 2,5 procent av BNP. En- ligt Riksgäldskontorets bedömning uppnås den målsatta nivån år 2026 enligt nuvarande pro- gnos.13

Alla kostnader för stödåtgärderna ska bäras av stabilitetsfonden. Eventuella återvinningar för genomförda åtgärder kommer att gå tillbaka till fonden. Avgifter och kostnader för bankgaranti- programmet påverkar resultatet för stabilitets- fonden men fondens resultat påverkas också av kapitaltillskott och andra statliga stödåtgärder till kreditinstitut.

Fondens sammanlagda behållning var 19,1 miljarder kronor i slutet av 2011 inklusive

13 Se rapport: ”Riksgäldens åtgärder för att stärka stabiliteten i det finansiella systemet (2011:3)” (Dnr 2011/2006).

245

Skr. 2011/12:101

fakturerade garantiavgifter för de tre första kvartalen 2011. När man inkluderar de Nordea- aktier som ingår i fonden, värderade till anskaff- ningsvärde, var behållningen 24,7 miljarder kro- nor. Värderas aktierna i stället till marknadsvärde blir stabilitetsfondens behållning 34,2 miljarder kronor, vilket kan jämföras med 35,6 miljarder kronor 2010. I marknadsvärdestermer har alltså stabilitetsfondens värde minskat trots betydande inflöde. Det beror på att marknadsvärdet på Nordeaaktierna föll kraftigt under året.

Diagram 5.5 Stabilitetsfondens utveckling över tiden, inklu- sive Nordeaaktierna värderade till marknadsvärde

Miljoner kronor

160 000							3,0%
140 000	Utgående balans,
	inkl. Nordea						2,5%
	Andel av BNP
120 000
100 000							2,0%
80 000							1,5%
60 000							1,0%
40 000
20 000							0,5%
0							0,0%
2011	2013	2015	2017	2019	2021	2023	2025

5.4 Samlad analys av statens risker

Portföljen av statliga garantier och krediter har ökat markant de senaste åren, mycket beroende på den finansiella oron. Det är främst åtaganden gentemot den finansiella sektorn, så som insättningsgarantin och bankgarantiprogrammet, som stått för den största ökningen men även exportkreditgarantierna har ökat i omfattning samt att nya åtaganden tillkommit gentemot t.ex. fordonsindustrin. I diagram 5.1 och diagram 5.5 framgår utvecklingen av statens portfölj av garantier respektive krediter från 2007 och framåt.

Denna ökning av statens garanti- och kreditåtagande innebär att behovet av en fördjupad portföljanalys har ökat. Det gäller oberoende av vad analysen visar, eftersom ökad transparens och förbättrad information om portföljen och dess risker är positivt i sig. Skulle analysen visa på stora, eller på något annat sätt obekväma risker, kan det utgöra ett

betydelsefullt underlag för beslutsfattare i bedömningen av huruvida det finns behov av att vidta några särskilda åtgärder för att minska, eller på annat sätt hantera, riskerna. Visar analysen å andra sidan att riskerna är små och hanterbara är även det värdefull information att kunna kommunicera till exempelvis statens långivare.

På grund av detta behov av en fördjupad analys gav regeringen i slutet av 2009 Riksgälds- kontoret i uppdrag att föreslå hur man varje år bättre ska kunna analysera riskerna i statens samlade garanti- och kreditportfölj. Ett sådant uppdrag bidrar samtidigt till en bättre förståelse för de ökade garanti- och kreditengagemangens potentiella inverkan på statens finanser. Uppdraget avrapporterades i november 2010 med förslaget att regeringen ger Riksgäldskontoret i uppdrag att årligen lämna en separat rapport som ger en förbättrad bild av riskerna i utestående garantier och krediter.14

Riksgäldskontoret fick under 2011 ett regeringsuppdrag, att i samverkan med övriga garanti- och kreditmyndigheter inklusive övriga berörda myndigheter, göra en samlad riskanalys av statliga garantier och krediter.15 Analysen ska utgå från två riskperspektiv. Dels kreditrisken, då syftet är att ge en tydlig bild av risken för att staten ska drabbas av förmögenhetsförluster kopplade till garanti- och kreditverksamheten, dels likviditetsrisken. Syftet med analysen av likviditetsrisken är att ge en tydlig bild av risken för att staten måste ta fram finansiering för infrianden inom garantiverksamheten och därmed vilka effekter detta kan väntas få för lånebehov och upplåningskostnader. Dessutom bör analysen belysa de implicita garanti- åtaganden som finns inom den finansiella sektorn, i de fall det finns en tydlig koppling till stora explicita garantiåtaganden. Avsikten är att detta ska vara ett årligt återkommande uppdrag.

Uppdraget avrapporterades16 för första gången den 15 mars 2012 och nedan följer de väsentligaste iakttagelserna från denna analys samt från garanti- och kreditmyndigheterna.

14 Förslag till samlad riskanalys av statliga garantier och krediter (Dnr 2010/1842).

15 Dnr. Fi2010/5311

16 Dnr Fi/2012/1262

246

Skr. 2011/12:101

5.4.1 Fortsatt utvecklingsbehov

Mot bakgrund av att det inte tidigare gjorts någon egentlig samlad riskanalys av statliga garantier och krediter kvarstår en del analys och utvecklingsarbete för att kunna dra mer långtgående slutsatser. Denna analys ställer till exempel helt nya och större krav på hur olika uppgifter och underlag tas fram, sammanställs och presenteras av de berörda myndigheterna. För att på sikt kunna utveckla en portföljanalys av statens garanti- och kreditåtagande har nu arbetet med att identifiera vad en sådan analys ska inkludera påbörjats. Att ännu bättre förstå vilka olika risker som är relevanta att analysera, och på vilka grunder, är ett naturligt första steg. Givet den information som finns i dag kan endast en översiktlig analys av hela portföljen göras och slutsatserna bör därför hanteras med viss försiktighet.

statlig upplåning och slår följaktligen även den mot statens nettoförmögenhet. För att analysera kreditrisker finns det således ingen anledning att skilja på garantier och krediter. Det avspeglas i den nya budgetlagen genom att åtagandena ska hanteras på samma sätt utifrån ett kreditriskperspektiv.

För att kunna säga något om kreditrisken måste portföljens sammansättning och egenskaper studeras. En översiktlig bild visar att staten har stora exponeringar mot ett antal olika branscher. Den beloppsmässigt ojämförligt största exponeringen är mot svensk bank- och finanssektor genom insättningsgarantin och bankgarantierna, vilket behandlas i avsnitt 5.4.4. Sammansättningen av statens ordinarie garanti- och kreditportfölj, dvs. exklusive de nämnda åtagandena gentemot bank- och finanssektorn, uppvisar inte några påtagliga negativa egen- skaper, även om en viss volymkoncentration kan skönjas med hänvisning till ett fåtal större garantier och krediter. Portföljen innehåller vid

5.4.2 Kreditrisk – den ordinarie portföljen utgången av 2011 en tydlig mix av garantier och

Staten tar på sig kreditrisk genom att utfärda garantier och krediter. Kreditrisken blir i princip lika stor i båda fallen varför engagemangen utifrån det ger upphov till lika stor förväntad kostnad för staten. En kreditförlust i samband med ett lån innebär att värdet på en tillgång måste skrivas ner, vilket slår mot statens nettoförmögenhet. Ett infriande av en garanti innebär att staten måste fullgöra låntagarens skyldigheter gentemot långivaren. Ut- betalningen måste normalt finansieras med ny

krediter med varierande nivå på fallissemangs- risken; varierande utsikter för återvinnings- möjligheter i händelse av fallissemang; både långa och korta löptider; risker både inom och utanför Sverige samt en spridning av exponeringar och risker på olika branscher och ekonomiska grupper.

Storleken på den ordinarie garanti- och kreditportföljen i relation till ett antal andra storheter såsom BNP, takbegränsade utgifter och statsskulden framgår av tabell 5.10.

247

Skr. 2011/12:101

Tabell 5.10 Den ordinarie garanti- och kreditportföljens nominella omfattning

	2007	2008	2009	2010	2011
Utestående
garantier och
krediter (mdkr)1	418,0	455,9	513,3	564,1	586,7
Andel av BNP	13,6%	14,5%	16,5%	16,9%	16,8%
Andel av
takbegränsade
utgifter	45,9%	48,3%	53,2%	57,2%	59,3%
Andel av
statsskulden	37,5%	42,9%	44,7%	50,7%	54,6%
Andel av statens
redovisade
balansomslutning	41,1%	41,8%	42,1%	45,3%	45,7%

Anm.: Underliggande uppgifter för åren 2007–2010 har hämtats från tidigare publiceringar av Årsredovisning för staten.

1 Utöver utestående garantier och krediter finns det utfärdade utfästelser om garantier i storleksordningen 138 miljarder kronor.

För att få en uppfattning om storleksordningen av de beräkningsbara kreditriskerna i portföljen ställs i tabell 5.11 även summan av förväntade kostnader och osäkra fordringar avseende engagemangen i relation till samma storheter.

Tabell 5.11 Förväntade kostnader och osäkra fordringar i den ordinarie garanti- och kreditportföljen

	2007	2008	2009	2010	2011
Förväntade
kostnader (mdkr)	5,6	7,4	8,3	10,1	9,5
Osäkra fordringar
(mdkr)	29,2	28,1	25,6	25,5	28,6
Summa (mdkr)	34,8	35,5	33,9	35,6	38,1
Andel av BNP	1,1%	1,1%	1,1%	1,1%	1,1%
Andel av
takbegränsade
utgifter	3,8%	3,8%	3,5%	3,6%	3,9%
Andel av
statsskulden	3,1%	3,3%	3,0%	3,2%	3,5%
Andel av statens
redovisade
balansomslutning	3,4%	3,3%	2,8%	2,9%	3,0%

Anm.: Underliggande uppgifter för åren 2007–2010 har hämtats från tidigare publiceringar av Årsredovisning för staten.

Mot bakgrund av portföljens begränsade storlek och kreditrisk i termer av förväntad kostnad och osäkra fordringar och statens starka finansiella ställning torde risken vara liten för att portföljen skulle orsaka problem för staten.

Kreditrisken i portföljen är dock till stor del även beroende på hur stora samvariationer som finns i riskerna hos de olika garantierna och krediterna, vilket inte är inkluderat i uppgifterna i tabell 5.11. En sådan analys är komplex och kräver ett mer långtgående utvecklingsarbete än vad som har varit möjligt i denna första analys.

För att kunna dra mer långtgående slutsatser är det således nödvändigt att genomföra en mer fördjupad kvantitativ analys och då företrädesvis i form av att uppskatta de så kallade oförväntade förlusterna i den ordinarie garanti- och kreditportföljen.

5.4.3 Likviditetsrisk – den ordinarie portföljen

Ett infriande av en garanti leder som nämnt ovan till att staten måste göra en utbetalning till långivaren. Ett fallissemang för ett garantiobjekt påverkar således inte enbart statens nettoförmögenhet utan även det omedelbara lånebehovet, vilket är en skillnad mot en kredit där utbetalningen skett redan vid lånetid- punkten.

Av tabell 5.12 framgår, utifrån aktuella kredit- värdighetsbedömningar (per den 31 december 2011), en uppskattning av förväntade infrianden med hänsyn till olika tidshorisonter, samt den mest sannolika mängden infrianden. Utifrån dessa riskmått framgår att det med hänvisning till utestående garantier sammantaget handlar om små belopp.

Tabell 5.12 Förväntade infrianden och mest trolig mängd infrianden för garantierna i den ordinarie portföljen per 2011–12–31

Miljarder kronor

Förväntade infrianden med hänsyn till faktisk återstående
löptid1	18,2
Förväntade infrianden på ett års sikt	5,9
Mest sannolik mängd infrianden2	10,2

Anm. I underlaget till tabellen som sammanställts av uppgifter från de enskilda garantimyndigheterna har garantikapitalen samt affärsverkens garantier undantagits

1 Detta belopp är högre än motsvarande uppskattningar av förväntade kostnader som redovisas i tabell 5.11 eftersom ingen hänsyn tas till förväntade återvinningsmöjligheter efter själva utbetalningen vid infriandet av en garanti.

2 Sammanställningen har gjorts av Riksgäldskontoret utifrån ett underlag med uppskattningar från de enskilda garantimyndigheterna avseende utestående garantier där sannolikheten för kreditförluster är mycket hög, där det finns konstaterade kontraktsbrott eller konstaterade dröjsmål (såsom uteblivna betalningar).

Fokus på den likviditetsrisk som närmare analyserats är i stället risken för infrianden, och därmed utbetalningar, av stora belopp på kort tid. Tidsperspektivet är här kortsiktigt till skillnad från analysen av kreditrisk som i första hand är medel- och långsiktigt.

En inledande analys ger att likviditetsrisken som kan härledas till portföljen är mycket låg. Den samlade slutsatsen grundar sig på två

248

bedömningar. Givet statens starka finansiella ställning och likviditetsberedskapen inom stats- skuldsförvaltningen bedöms att risken är i stort sett obefintlig för att själva upplåningen för att infria garantier i sig skulle vara svår att genom- föra. På samma grunder bedöms dessutom risken för merkostnader i samband med upp- låningen på grund av själva infriandet av ut- färdade garantier vara mycket låg.

5.4.4 Risker i den finansiella sektorn

Budgetlagen omfattar endast explicita statliga garantier och utlåning, dvs. sådana åtaganden som staten genom lag eller avtal förbundit sig att svara för. Storleken på dessa åtaganden framgår av tabell 5.1 och 5.8.

Utöver de explicita åtagandena finns även implicita åtaganden som inte är formellt bindande för staten. Dessa implicita åtaganden kan inte värderas på samma sätt som konventionella garantier eftersom det inte på

Skr. 2011/12:101

förhand går att avgöra var gränserna för ett implicit åtagande går. Det specifika fallet är när staten har möjlighet och motiv att agera på ett sådant sätt att explicita åtaganden inte kommer att behöva infrias. För den finansiella sektorn är detta extra tydligt. Ett agerande för att undvika infrianden av explicita åtaganden gentemot den finansiella sektorn kan vara nödvändigt för att värna den finansiella stabiliteten.

De åtaganden som är kopplade till den finansiella sektorn, främst insättningsgarantin och bankgarantin, behöver analyseras från just detta faktum att staten har både goda skäl, och möjlighet, att undvika situationer där det explicita åtagandet infrias och i stället vidta åtgärder för att undvika stora finansiella störningar. Givet en sådan slutsats är det nödvändigt att också belysa statens implicita åtagande mot den finansiella sektorn.

Det saknas dock tillfredsställande analyser på detta område och bedömningen är att dessa frågor är så komplexa att de måste lämnas för vidare analys.

249

6

Nationellt intygande samt avgifter till och bidrag från EU

Skr. 2011/12:101

6 Nationellt intygande samt avgifter till och bidrag från EU

I detta avsnitt lämnar regeringen ett intygande avseende EU-medel och en redovisning av avgifter till och bidrag från EU. Redovisningen omfattar medel hänförliga till både den innevarande fleråriga budgetramen 2007–2013 och den tidigare budgetramen 2000–2006. I redovisningen ingår även de medel som tas emot direkt från Europeiska kommissionen av svenska myndigheter och inte redovisas mot inkomsttitlar och anslag på statens budget. I avsnittet redogörs även för Europeiska revisionsrättens granskningar avseende kommissionens genomförande av EU-budgeten 2010.

Avsnitten 6.1–6.5 lämnas även till Europeiska kommissionen och till Europeiska revisionsrätten. Av den anledningen innehåller avsnittet en redogörelse för dels den svenska förvaltningsmodellen, dels en kort beskrivning av de redovisningsprinciper som tillämpas i årsredovisningen för staten.

balansräkningar samt finansieringsanalys avseende samtliga statliga myndigheter, inklusive affärsverken, under riksdagen och regeringen samt de fonder och andelar i bolag som myndigheterna innehar. Sveriges avgift till EU och återflödet från EU-budgeten redovisas i såväl budgetens inkomsttitlar och anslag som i de konsoliderade resultat- och balansräkningarna i årsredovisningen för staten.

Regeringen har i hög grad delegerat beslutsfattandet avseende genomförande av EU- program till förvaltningsmyndigheterna, som är regeringens organ för att verkställa den fastlagda politiken. Riksdagen och regeringen beslutar om inriktningen och förutsättningarna för den statliga verksamheten och vilka verksamhets- och ansvarsområden som tilldelas myndigheterna. Myndigheterna har sedan långtgående befogenheter i sitt dagliga och operativa arbete. Det är dock regeringens uppgift att styra myndigheterna och försäkra sig om att myndigheterna fullgör sitt verksamhetsansvar.

6.1 Redovisningsskyldighet för EU- medel i den svenska statsförvaltningen

Regeringen är inför riksdagen ansvarig för hur den styr riket. Regeringen är redovisningsskyldig inför riksdagen för statens medel och de övriga tillgångar som står till dess disposition. Regeringen lämnar årligen en årsredovisning för staten till riksdagen. Årsredovisningen innehåller bl.a. utfallet på budgetens inkomsttitlar och anslag, konsoliderade resultat- och

6.1.1 Innehållet i regeringens intygande avseende EU-medel

Regeringens intygande avseende EU-medel omfattar de EU-medel som hänförs till innevarande fleråriga budgetram 2007–2013. Intygandet begränsas till denna period eftersom ramverket för intern styrning och kontroll trädde i kraft 2008. Genom ramverket ställer regeringen krav på att ansvariga myndigheter lämnar en försäkran vilken möjliggör för regeringen att utfärda ett nationellt intygande.

253

Skr. 2011/12:101

Regeringens intygande innehåller en årlig räkenskapssammanställning över medel mottagna från EU:s budget samt en redogörelse för hur dessa medel har använts. Med EU-medel avses i detta sammanhang de medel som förvaltas inom ramen för delad förvaltning mellan medlemsstaten Sverige och kommissionen. Medlen redovisas på budgetens anslag och inkomsttitlar. Intygandet, som ingår som en del i årsredovisningen för staten, överlämnas till riksdagen, med kopia till kommissionen och Europeiska revisionsrätten.

I intygandet bedömer regeringen huruvida EU-räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande samt intygar att det finns ett ramverk för staten som syftar till att säkerställa en betryggande intern styrning och kontroll av EU-medlen. Räkenskaperna som ligger till grund för sammanställningen är upprättade enligt god redovisningssed och har varit föremål för Riksrevisionens granskning.

Regeringens intygande syftar dels till att öka riksdagens insyn i hur Sverige fullgör sitt förvaltningsansvar och hur tilldelade EU-medel används, dels till att stärka den interna styrningen och kontrollen hos de myndigheter som ansvarar för att förvalta medlen. Regeringens övergripande ambition är att säkerställa ett effektivt förvaltnings- och kontrollsystem kring EU-medlen i syfte att med rimlig säkerhet garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet.

6.2 Räkenskapssammanställning av EU-medel

Räkenskapssammanställningen av EU-medel omfattar en resultaträkning, en balansräkning samt en kassamässig redovisning av utfall på anslag och inkomsttitlar.

Genom medlemskapet i EU hanterar svenska myndigheter olika typer av medel från och till EU:s budget. De medel som Sverige erhåller som återflöde från EU-budgeten kommer huvudsakligen från EU:s jordbruksfonder och strukturfonderna. Sverige får också stöd till transeuropeiska nätverk samt forsknings- och utbildningsprogram. För den senare bidragskategorin ligger dock ansvaret för att administrera och förvalta dessa medel på kommissionen och andra institutioner inom EU

och inte på medlemsstaten. Det är enbart de medel som Sverige erhåller och som förvaltas gemensamt med kommissionen som omfattas av regeringens intygande. Ett delat förvaltnings- ansvar innebär i korthet att kommissionen har det yttersta ansvaret för förvaltningen av EU:s budget men att medlemsstaten är ansvarig för att nationellt bygga upp ett förvaltnings- och kontrollsystem som garanterar en sund ekonomisk förvaltning av EU:s medel.

De utbetalningar som gjorts under 2011 avser i stort sett enbart den innevarande fleråriga budgetramen 2007–2013. Detta innebär att i princip samtliga EU-medel som förvaltas gemensamt med kommissionen som utbetalats under 2011 omfattas av regeringens intygande. För 2011 omfattar intygandet den svenska förvaltningen av jordbruksfonderna, struktur- fonderna, fiskerifonden, integrationsfonden, flyktingfonden och återvändandefonden.

På de områden där det föreligger ett delat förvaltningsansvar mellan Sverige och kommissionen finns på resultaträkningens intäktssida (EU-budgetens utgiftssida) för den aktuella fleråriga budgetramen 2007–2013 totalt åtta myndigheter som är utsedda att vara förvaltande myndighet.

Nedan redogörs för de olika fonderna.

Jordbruksfonder

Stödet till jordbruket består i innevarande fleråriga budgetram av två fonder – Europeiska garantifonden för jordbruket (EGFJ) och Europeiska jordbruksfonden för landsbygds- utveckling (EJFLU). Statens jordbruksverk (Jordbruksverket) är ansvarigt utbetalningsställe för båda fonderna och har därmed det yttersta ansvaret för att dessa medel används på ett korrekt och effektivt sätt. Attesterande organ är Ekonomistyrningsverket (ESV).

EGFJ finansierar bl.a. olika direktstöd till jordbrukare samt interventioner i syfte att stabilisera jordbruksmarknaden. EJFLU ska både främja miljön och verka för ökad konkurrenskraft och livskvalitet på landsbygden.

Strukturfonder

Antalet strukturfonder är i innevarande fleråriga budgetram två, Europeiska regionala utvecklingsfonden (ERUF) och Europeiska socialfonden (ESF). Strukturfonderna ska bidra till att minska de ekonomiska och sociala skillnaderna mellan Europas regioner och invånare.

254

I Sverige är ERUF uppdelad i åtta regionala program och fem territoriella program medan ESF omfattas av ett nationellt program. För varje program finns förvaltande myndighet, attesterande myndighet och revisionsmyndighet. Den förvaltande myndigheten har ansvaret för att det operativa programmet förvaltas och genomförs på ett effektivt och korrekt sätt. Den förvaltande myndigheten betalar även ut strukturfondsmedlen till de slutliga stöd- mottagarna.

Den attesterande myndigheten gör en bedömning av om kostnaderna är stöd- berättigande och intygar till kommissionen att utgiftsdeklarationen är korrekt.

För ERUF är Tillväxtverket förvaltande och attesterande myndighet för åtta regionala program samt ett territoriellt program. För fyra territoriella program är Länsstyrelserna i Norrbottens, Västerbottens respektive Jämtlands län förvaltande och attesterande myndigheter.

För ESF är Rådet för Europeiska socialfonden i Sverige (Svenska ESF-rådet) förvaltande och attesterande myndighet.

ESV är utsedd till att vara revisionsmyndighet för ESF och de ERUF-program som förvaltas i Sverige.

Ramprogram för solidaritet och hantering av migrationsströmmar

För att ge finansiellt stöd till asyl- och migrationspolitiken i EU har ett ramprogram för solidaritet och hantering av migrationsströmmar inrättats under den innevarande fleråriga budgetramen och omfattar fyra olika fonder – Europeiska flyktingfonden (2008–2013), Europeiska fonden för de yttre gränserna (2007– 2013), Europeiska fonden för integration av tredjelandsmedborgare (2007–2013) samt Europeiska återvändandefonden (2008–2013).

Fonderna kan användas för att finansiera samarbetsprojekt som rör flyktingmottagning, gränskontroll, integration och återvändande.

Migrationsverket har utsetts till ansvarig myndighet för att sköta de nationella insatser som får stöd från flyktingfonden samt åter- vändandefonden i enlighet med tillämplig gemenskapslagstiftning och principen om en sund ekonomisk förvaltning. Svenska ESF-rådet har utsetts till ansvarig myndighet för integrationsfonden och Rikspolisstyrelsen för gränsfonden. ESV är utsedd till att vara

Skr. 2011/12:101

revisionsmyndighet för samtliga fonder inom ramprogrammet.

Fiskerifonden

Stödet till fiskerinäringen består i innevarande fleråriga budgetram av en fond, Europeiska Fiskerifonden (EFF). Jordbruksverket tog den 1 juli 2011 över uppgiften som förvaltande och attesterande myndighet för denna fond när Fiskeriverket lades ner. ESV är utsedd till att vara revisionsmyndighet.

6.2.1 Redovisningsprinciper för räkenskapssammanställningen

Räkenskapssammanställningen består av en resultaträkning, en balansräkning samt en kassamässig redovisning av de flöden på statens budget som avser medel med gemensamt förvaltningsansvar avseende den innevarande fleråriga budgetramen. Dessa medel brutto- redovisas på statens budget. Sammanställningen bygger på uppgifter som lämnats av de förvaltande myndigheterna. Uppgifterna har stämts av mot dessa myndigheters års- redovisningar. Redovisningsprinciperna för dessa medel är därmed desamma som de som gäller för årsredovisningen för staten i övrigt när det gäller kostnader, intäkter, fordringar och skulder samt utgifter och inkomster på statens budget. Principerna kan i fråga om dessa medel sammanfattas på följande sätt.

I resultaträkningen redovisas kostnader och intäkter, dvs. medlen redovisas det år de är hänförliga till. Kostnaderna avser huvudsakligen transfereringar till olika stödberättigande ändamål, som periodiseras i den mån berörd myndighet bedömt dem tydligt hänförliga till en viss period. När denna period sammanfaller med betalningstidpunkten eller om utgiften inte tydligt kan hänföras till en viss period, redovisas de vid utbetalningstillfället. En intäkt tas, om den bedöms säker, upp i samband med att den transferering som ska finansieras med medlen betalas ut. Annars tas den upp i den period då den bedöms säker.

På balansräkningens fordringssida redovisas en fordran eller periodavgränsningspost i fråga om en intäkt för vilken betalning ännu inte har mottagits. För en mottagen betalning som avser en senare period eller som bedöms komma att behöva återbetalas, redovisas en skuld eller

255

Skr. 2011/12:101

periodavgränsningspost på balansräkningens skuldsida. Skillnaden mellan fordran eller skuld och periodavgränsningspost är vanligen att om anspråk på betalning ställts redovisas en fordran respektive skuld, annars redovisas en periodavgränsningspost.

Utgifter på statens budget som finansieras från EU-budgeten avser i allt väsentligt trans- fereringar. Dessa redovisas mot anslag det år betalning sker. Undantag gäller för mindre belopp som avser förvaltningskostnader, vilka redovisas mot anslag det år som kostnaderna hänför sig till. Inkomsterna på statens budget avser bidrag från EU. De redovisas mot in- komsttitel på statens budget det år betalning sker.

6.2.2 Resultaträkning

Resultaträkningen visar i sammandrag återflödet från EU-budgeten och dess användning.

Tabell 6.1 Resultaträkning avseende fleråriga budgetramen 2007–2013

Miljoner kronor	2011	2010
Intäkter av bidrag från EU
Jordbruksstöd	8 196	8 798
Europeiska regionala utvecklingsfonden	1 403	1 222
Europeiska socialfonden	988	857
Övrigt	115	205
Summa intäkter av bidrag från EU	10 702	11 082
Verksamhetens kostnader
Kostnader för personal	-122	-109
Kostnader för lokaler	-18	-29
Övriga driftkostnader	-77	-130
Summa verksamhetens kostnader	-217	-268
Lämnade bidrag
Jordbruksstöd	-9 025	-9 686
Europeiska regionala utvecklingsfonden	-1 348	-1 410
Europeiska socialfonden	-903	-823
Övrigt	-67	-151
Summa lämnade bidrag	-11 343	-12 070
Summa kostnader	-11 560	-12 338
Nettokostnad	-858	-1 256

Intäkter – återflöde från EU-budgeten

De intäkter som redovisas avser till största delen medel från jordbruksfonderna för finansiering av gårdsstöd och landsbygdsutveckling. Jordbruks- verket redovisar intäkter på 8 196 miljoner kro- nor. 6 140 miljoner kronor avser gårdsstöd och djurbidrag och det övriga avser främst stöd för landsbygdsutveckling. Intäkterna har reducerats med 68 miljoner kronor som avser s.k. finansiella korrigeringar. Detta är framställda eller förvän- tade krav på återbetalningar av utbetalda bidrag från EU för projekt som inte har godkänts av kommissionen. Medlen avser delvis perioden 2005–2007 men eftersom de dragits av eller för- väntas leda till avdrag på bidragen från EU under kommande år, har de ändå redovisats som in- täktsminskning här.

Tillväxtverket och till en mindre del Länssty- relsen i Jämtlands län redovisar intäkter på 1 403 miljoner kronor från regionala utvecklingsfon- den och Svenska ESF-rådet redovisar intäkter på 988 miljoner kronor, huvudsakligen från social- fonden. Migrationsverket redovisar 113 miljoner kronor från flyktingfonden och återvändande- fonden.

Kostnader – användningen av de medel som erhål- lits från EU-budgeten

Jordbruksverkets bidragskostnader är liksom tidigare huvuddelen av de bidrag som finansieras med EU-medel. Av totalt 9 025 miljoner kronor utgör gårdsstöd och djurbidrag 6 340 miljoner kronor och medel från landsbygdsprogrammet 2 532 miljoner kronor. Tillväxtverket och Läns- styrelsen i Jämtlands län redovisar lämnade bi- drag finansierade från regionala utvecklingsfon- den med 1 348 miljoner kronor, medan Svenska ESF-rådets utbetalningar av bidrag finansierade från ESF har ökat till 903 miljoner kronor. Sammantaget har utbetalda bidrag finansierade med EU-medel sjunkit jämfört med 2010, främst på grund av lägre utbetalningar av gårdsstöd och djurbidrag.

256

6.2.3 Balansräkning

Balansräkningen visar i sammandrag fordringar och skulder avseende medel från EU-budgeten.

Tabell 6.2 Balansräkning avseende fleråriga budgetramen 2007–2013

Miljoner kronor	2011-12-31	2010-12-31
Övriga fordringar	6 021	6 964
Upplupna intäkter	221	345
Summa tillgångar	6 242	7 309
Kapital	3 359	4 758
Leverantörsskulder	1	3
Upplupna kostnader	896	869
Oförbrukade bidrag	1 180	1 233
Övriga förutbetalda intäkter	806	446
Summa kapital och skulder	6 242	7 309

Fordringar

Fordringarna avser främst Jordbruksverkets fordringar på EGFJ för i första hand gårdsstöd utbetalat i slutet av 2011 samt fordran på EJFLU med sammanlagt 6 019 miljoner kronor. Till- växtverket redovisar upplupna intäkter på 164 miljoner kronor och Migrationsverket med 53 miljoner kronor.

Kapital och skulder

Skulderna avser oförbrukade bidrag på 1 180 miljoner kronor i form av förskott främst från EJFLU. Vidare redovisar Jordbruksverket framställda eller förväntade krav på återbetalning av tidigare erhållet återflöde från EU-budgeten med 896 miljoner kronor som upplupna kostnader. Svenska ESF-rådet, Tillväxtverket och Migrationsverket redovisar förutbetalda intäkter på sammanlagt 806 miljoner kronor.

6.2.4 Redovisning på statens budget – kassamässig redovisning

I tabellen redovisas årets utfall på anslag och in- komsttitlar avseende den aktuella fleråriga bud- getramen 2007–2013.

Skr. 2011/12:101

Tabell 6.3 Utfall på anslag och inkomsttitlar fleråriga budgetramen 2007–2013

Tusental kronor

UO/Anslag		Utfall 2011
	Från EU-budgeten finansierade
	insatser för asylsökande och
08 1:8	flyktingar	105 618
	Från EU-budgeten finansierade
	insatser för integration av
13 1:6	tredjelandsmedborgare	16 365
	Europeiska socialfonden m.m. för
14 1:6	perioden 2007–2013	920 062
	Europeiska regionala
	utvecklingsfonden perioden
19 1:3	2007–2013	1 391 597
23 1:11	Gårdsstöd och djurbidrag m.m.	6 347 512
	Intervention och exportbidrag för
23 1:12	jordbruksprodukter	195 227
	Från EU-budgeten finansierade
23 1:16	strukturstöd till fisket m.m.	47 861
	Jordbruks- och livsmedelsstatistik
23 1:20	finansierad från EU-budgeten	6 500
	Från EU-budgeten finansierade
	åtgärder för landsbygdens miljö och
23 1:24	struktur	2 534 714
Summa anslag		11 565 456
Inkomsttitlar
6111	Gårdsstöd	6 028 524
6113	Övriga interventioner	134 797
6114	Exportbidrag	919
6115	Djurbidrag	306 600
6116	Offentlig lagring	-75 204
	Övriga bidrag från Europeiska
6119	garantifonden för jordbruket	-225 536
	Bidrag från Europeiska
	jordbruksfonden för
6124	landsbygdsutveckling 2007-2013	2 521 805
	Bidrag från Europeiska fiskefonden
6213	2007-2013	49 648
	Bidrag från Europeiska regionala
6313	utvecklingsfonden 2007-2013	1 779 143
	Bidrag från Europeiska socialfonden
6413	2007-2013	1 165 072
6911	Övriga bidrag från EU	98 793
	Bidrag till EU:s
	omstruktureringsfond för
6912	sockersektorn	56 360
Summa inkomsttitlar		11 840 921
Saldo		275 465

257

Skr. 2011/12:101

Inkomster

Inkomsterna avser främst gårdsstöd och förskottsmedel från EJFLU som liksom övriga jordbruksstöd ovan (inkomsttitel 6111–6119) redovisas av Jordbruksverket.

Bidrag från ERUF redovisas av Tillväxtverket och Länsstyrelsen i Jämtlands län. Även länsstyrelserna i Västerbottens och Norrbottens län är förvaltande och attesterande myndigheter. Bidrag från ESF redovisas av Svenska ESF-rådet. Stöd till sockernäringen redovisas av Jordbruksverket.

Utgifter

Utgifterna på anslag avser i första hand gårdsstöd och djurbidrag samt åtgärder för landsbygdens miljö och struktur som redovisas av Jordbruksverket. Även utgifterna för intervention och exportbidrag redovisas av Jordbruksverket.

Bland övriga utgifter är det i första hand Tillväxtverket som redovisar stöd från ERUF. Svenska ESF-rådet redovisar stöd från ESF.

6.3 Bedömning av ansvariga myndigheter

Myndigheter som förvaltar EU-medel med delad förvaltning omfattas av det nationella ramverket för intern styrning och kontroll. Det innebär bl. a. att myndighetens ledning ska lämna en bedömning av myndighetens interna styrning och kontroll i myndighetens årsredovisning.

I detta avsnitt redogörs för aktuella myndigheters intyganden av räkenskaperna och bedömningar av den interna styrningen och kontrollen samt resultaten av de iakttagelser som ESV och Riksrevisionen har gjort vid sina granskningar av aktuella program/fonder respektive myndigheter.

Jordbruksfonderna

I årsredovisningen för 2011 intygar Jordbruksverkets ledning, dvs. general- direktören, att årsredovisningen ger en rättvisande bild av verksamhetens resultat samt av kostnader, intäkter och myndighetens ekonomiska ställning. Vidare bedöms den interna styrningen och kontrollen vid myndigheten vara betryggande.

Förutom att Jordbruksverket lämnar en bedömning och ett intygande enligt förordningen (2000:605) om årsredovisning och budgetunderlag utfärdar generaldirektören vid myndigheten en särskild försäkran enligt rådets förordning (EG) nr 1290/05 för EGFJ och EJFLU. Försäkran ingår som en del i de räkenskaper som Jordbruksverket lämnar för räkenskapsåret (16 oktober 2010 till 15 oktober 2011) till kommissionen, och som därefter granskas av ESV.

Av försäkran framgår att generaldirektören på heder och samvete bekräftar att räkenskaperna ger en sann, fullständig och korrekt bild av utgifterna och intäkterna under räkenskapsåret. I synnerhet har alla skulder, förskott, säkerheter och lager registrerats i räkenskaperna, och alla inkomster som rör EGFJ och EJFLU har krediterats till rätt fonder. Vidare har ett system införts vid myndigheten som med rimlig säkerhet kan garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet, inbegripet att bidragsansökningarna uppfyller krav för stödberättigande och, när det gäller EJFLU, att förfarandena för tilldelning av stöd förvaltas, kontrolleras och dokumenteras i enlighet med gemenskapsreglerna.

Strukturfonderna

Ansvariga myndighetsledningar vid Tillväxtverket, Svenska ESF-rådet, Länsstyrelserna i Jämtlands, Norrbottens och Västerbottens län intygar att årsredovisningen ger en rättvisande bild av verksamhetens resultat samt av kostnader, intäkter och myndighetens

6.3.1 Myndighetsledningarnas intygande ekonomiska ställning. Den interna styrningen av räkenskaperna och bedömning av och kontrollen vid myndigheterna bedöms vara

den interna styrningen och kontrollen

Nedan följer en sammanställning av ansvariga myndigheters intyganden av räkenskaperna och bedömningar av den interna styrningen och kontrollen avseende EU-medel.

betryggande.

Fiskerifonden

Generaldirektören för Jordbruksverket intygar att årsredovisningen ger en rättvisande bild av verksamhetens resultat samt av kostnader, intäkter och myndighetens ekonomiska

258

Skr. 2011/12:101

ställning. Den interna styrningen och kontrollen

interna

kontrollförfarandena

fungerat

vid myndigheten bedöms vara betryggande.

tillfredsställande.

Ramprogram för solidaritet och hantering av

Strukturfonderna

migrationsströmmar

ESV har genomfört system- och projekt-

Ansvariga

myndighetsledningar

vid

granskning för att bedöma om förvaltnings- och

Migrationsverket, Svenska ESF-rådet och

kontrollsystemen under perioden har varit

Rikspolisstyrelsen intygar

att

respektive

förenliga med bestämmelserna i artiklarna 58–62

årsredovisning ger en rättvisande bild av

i rådets förordning (EG) nr 1083/2006 och med

verksamhetens resultat samt av kostnader,

avsnitt 3 i kommissionens förordning (EG) nr

intäkter

och

myndighetens

ekonomiska

1828/2006 för programmen inom struktur-

ställning. Svenska ESF-rådet bedömer vidare att

fonderna.

den interna styrningen och kontrollen vid

ESV har för fyra territoriella program inom

myndigheten är betryggande.

ERUF lämnat yttranden utan förbehåll. ESV

Såväl Migrationsverket som Rikspolisstyrelsen

bedömer därmed att förvaltnings- och

anger i sin årsredovisning att det finns vissa

kontrollsystemen

fungerar tillräckligt effektivt

brister avseende den interna styrningen och

för att ge en rimlig garanti för att de utgifts-

kontrollen vid myndigheten. De angivna

deklarationer som lämnats till kommissionen är

bristerna avser dock inte för någon av

korrekta, och som en följd av detta, ger en rimlig

myndigheterna hantering av EU-medel.

garanti för att de underliggande transaktionerna

är korrekta.

6.3.2

Ekonomistyrningsverkets

För

det

territoriella

samarbetsprogrammet

Botnia Atlantica har ESV lämnat en reservation i

iakttagelser

sitt yttrande för en specifik identifierad

oriktighet som

motsvarar 3,4 procent

av de

Regeringen har gett ESV i uppdrag att fungera

sammanlagda deklarerade utgifterna.

som nationellt revisionsorgan för de EU-medel

För de åtta regionala programmen inom

som hanteras i Sverige. ESV granskar de EU-

ERUF har ESV bedömt att förvaltnings- och

program och fonder där ansvaret för en sund

kontrollsystemet för de operativa programmen

ekonomisk förvaltning och genomförandet av

fungerade tillräckligt effektivt för att ge en rimlig

effektiva kontroller är delat mellan svenska

garanti för att de utgiftsdeklarationer som

myndigheter och kommissionen. ESV lämnar

lämnats till kommissionen är korrekta och, som

för varje program/fond en årlig revisionsrapport

en följd av detta, ge en rimlig garanti för att de

och i anslutning till denna även ett

underliggande transaktionerna är lagliga och

revisionsutlåtande. I det följande redovisas de

korrekta med undantag för att resultatet visar

väsentligaste

iakttagelserna

från

respektive

vissa brister i förvaltnings- och kontrollsystemet.

program/fond. ESV:s bedömning grundar sig,

Felprocenten

har

projicerats

till

hela

enligt

EU:s

regelverk,

på

genomfört

populationen

i

utgiftsdeklarationerna

och

granskningsarbete under granskningsperioden.

beräknats till

2,64 procent av de

deklarerade

Jordbruksfonderna

utgifterna. Om ett enskilt projekt inte tas med i

beräkningen blir felprocenten 1,19 procent.

Som attesterande organ lämnar ESV ett

För ESF lämnar ESV motsvarande yttrande

utlåtande

om

årsräkenskaperna.

Utlåtandet

med

skillnaden

att

reservationen

berör

omfattar även ett uttalande om den interna

2,74 procent

av

de

sammanlagda

deklarerade

kontrollens effektivitet.

Revisionen

avser

utgifterna.

årsredovisningen för EGFJ och EJFLU.

Felprocenten för de åtta regionala

ESV anser att redovisningarna för EGFJ och

programmen inom ERUF och för ESF över-

EJFLU som översänts till kommissionen är

stiger kommissionens fastställda toleransnivå på

rättvisande och korrekta i alla väsentliga

två procent och dessa delar av systemen

avseenden vad gäller de utgifter som belastat

fungerade inte på ett sådant sätt att de ger rimlig

fonderna. ESV gör bedömningen, efter

garanti för att de utgiftsdeklarationer som

granskningen av Jordbruksverkets överens-

lämnats till kommissionen är korrekta.

stämmelse med ackrediteringskriterierna, att de

259

Skr. 2011/12:101

De rapporterade bristerna är för närvarande föremål för hantering hos kommissionen. Den slutliga bedömningen av felnivån görs efter avslutad programperiod varför det är för tidigt att bedöma hur de reservationer som har lämnats för aktuella program påverkar programmen inom strukturfonderna som helhet. De förvaltande myndigheterna har lämnat rättvisande räkenskaper i sina respektive års- redovisningar.

Fiskerifonden

ESV bedömer att förvaltnings- och kontroll- systemet för det operativa programmet inom EFF har varit förenligt med de tillämpliga bestämmelserna i artiklarna 57–60 i rådets förordning (EG) nr 1198/2006 och med kapitel VII i kommissionens förordning (EG) nr 498/2007 och har fungerat tillräckligt effektivt för att ge en rimlig garanti för att de utgifts- deklarationer som lämnats till kommissionen är korrekta och, som följd av detta, ger en rimlig garanti för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta utom i följande avseenden.

De förmedlande organen har brustit vid sin granskning av stödmottagarnas begäran om utbetalning vad gäller kontroll av stöd- mottagarnas efterlevnad av regelverk för offentlig upphandling. Dessutom har ett fåtal felaktigheter av engångskaraktär identifierats.

Fiskeriverket var utsedd till förvaltande myndighet vid granskning när ovan nämnda fel identifierades. Regeringen flyttade i samband med att myndigheten lades ner det förvaltande ansvaret för EFF till Jordbruksverket.

Ramprogram för solidaritet och hantering av migrationsströmmar

För gränsfonden och integrationsfonden har ESV under 2011 bedömt om förvaltnings- och kontrollsystemen för det årliga programmet 2008 var förenliga med tillämpliga bestämmelser i beslut nr 574/2007/EG och kommissionens beslut 2008/456/EG.

För gränsfonden bedömer ESV att systemet fungerade tillräckligt effektivt för att ge rimlig visshet om att de utgiftsredogörelser som lämnats till kommissionen är korrekta, och som en följd därav, ger rimlig visshet om att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. ESV bedömer även att utgiftsredogörelserna på ett rättvisande sätt i allt väsentligt återger de utgifter som har betalats

inom ramen för det årliga programmet och att ansökan om slutbetalning av gemenskapsbidraget till detta årliga program är giltig.

För integrationsfonden bedömer ESV att förvaltnings- och kontrollsystemen inte fungerade tillräckligt effektivt för att ge rimlig visshet om att de utgiftsredogörelser som lämnats till kommissionen är korrekta, och som en följd därav, inte ger rimlig visshet om att de underliggande transaktionerna är lagliga och

korrekta.	ESV	uppskattar	dessutom att
9,02 procent av		de sammanlagda rekvirerade
stödberättigade utgifterna är felaktiga.
Svenska ESF-rådet är förvaltande myndighet
för	integrationsfonden.		Myndigheten

rapporterar enligt sin årsredovisning rättvisande räkenskaper.

För flyktingfonden och återvändandefonden har inte ESV lämnat något revisionsuttalande avseende 2011.

6.3.3 Riksrevisionens granskning av myndigheternas årsredovisningar och ledningens förvaltning

Enligt 3 § lagen (2002:1022) om revision av statlig verksamhet m.m. ska Riksrevisionen granska årsredovisningen för de förvaltnings- myndigheter som lyder under regeringen. Granskningen ska göras i enlighet med god revisionssed och syftar till att bedöma om redovisningen och underliggande redovisning är tillförlitlig och räkenskaperna rättvisande. Granskningen sker utifrån risk för väsentliga fel, vilket innebär att Riksrevisionen vid sin granskning fokuserar på de områden där det finns risk för väsentliga fel i myndigheternas årsredovisningar. Granskningen omfattar även myndighetsledningens bedömning av räkenskapernas tillförlitlighet samt bedömningen avseende den interna styrningen och kontrollen. Varje räkenskapsår avslutas granskningen med en revisionsberättelse.

Samtliga ansvariga förvaltande myndigheter av EU-medel (Jordbruksverket, Svenska ESF-rådet, Tillväxtverket, Migrationsverket, Rikspolis- styrelsen samt Länsstyrelserna i Jämtlands, Norrbottens och Västerbottens län) erhöll för 2011 en revisionsberättelse utan uttalande med reservation eller avvikande mening. Enligt Riksrevisionens uppfattning ger respektive

260

Skr. 2011/12:101

myndighets årsredovisning en i alla väsentliga avseenden rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2011 samt av dess resultat och finansiering för året enligt förordningen om årsredovisning och budget- underlag, instruktion, regleringsbrev och övriga beslut för myndigheten.

6.5 Europeiska revisionsrättens årsrapport om budgetgenomförandet

Europeiska revisionsrätten svarar för den externa revisionen av EU:s budget. I detta avsnitt redovisas revisionsrättens väsentligaste iakttagelser från årsrapporten om kommissionens genomförande av budgeten 2010.

6.4 Regeringens intygande avseende Revisionsrättens uppdrag är att göra en

EU-medel

Regeringens intygande grundar sig på ansvariga myndigheters intyganden och bedömningar avseende hanteringen av EU-medel, ESV:s revisionsutlåtanden och Riksrevisionens uttalande från granskningen av myndigheternas räkenskaper och deras interna styrning och kontroll.

Under året har ESV:s yttranden innehållit reservationer för vissa fonder. De myndigheter som förvaltar EU-medlen har dock rapporterat rättvisande räkenskaper och bedömt att den interna styrningen och kontrollen vid myndigheten är betryggande. Riksrevisionen har inte gjort något uttalande med reservation eller avvikande mening vid sin granskning av de aktuella myndigheterna. Resultaten från ESV:s granskning behandlas för närvarande av kommissionen. Då felprocenten med hänsyn till kommissionens fastställda toleransnivå på två procent bedöms för programperioden som helhet är det möjligt att de identifierade bristerna inte längre är föremål för reservation efter programperiodens slut. Regeringen följer kommissionens behandling av resultaten noga, men bedömer att det hos ansvariga myndigheter finns tillräckliga rutiner för att kunna säkerställa en korrekt hantering av EU-medel.

Regeringen lämnar följande intygande:

Rättvisande räkenskaper

Sammanställningen av EU-räkenskaperna, omfattande resultat- och balansräkning samt en kassamässig redovisning, har upprättats enligt god redovisningssed. Regeringen bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande.

Betryggande intern styrning och kontroll

Det finns ett ramverk för staten som syftar till att säkerställa en betryggande intern styrning och kontroll av EU-medlen.

oberoende granskning av hur EU:s medel uppbärs och används, och på så sätt bedöma hur de europeiska institutionerna fullgör sina uppgifter i samband med detta. Revisionsrätten granskar om samtliga inkomster och utgifter varit lagliga och korrekta och om den ekonomiska förvaltningen varit sund. Syftet med revisionsrättens arbete är att bidra till att förbättra den ekonomiska förvaltningen av unionens medel på alla nivåer. Revisionsrättens granskningsmandat omfattar alla organ som förvaltar eller tar emot EU-medel. Detta innebär att revisionsrätten inte bara granskar EU:s institutioner och organ, utan även medel som administreras på nationell, regional och lokal nivå.

Varje år lämnar revisionsrätten sin årsrapport, som innehåller iakttagelser om EU:s budgetgenomförande. Årsrapporten innehåller även en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet för året i fråga och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. I årsrapporten sammanfattas även revisionsrättens granskningar under föregående budgetår, sektor för sektor, samt för institutionernas egna administration. Revisions- rättens årsrapport utgör ett mycket viktigt underlag för ministerrådets ställningstagande till att rekommendera Europaparlamentet huruvida kommissionen bör beviljas ansvarsfrihet för det berörda budgetåret. Till rekommendationen om ansvarsfrihet lämnas även slutsatser på de åtgärder som rådet anser att kommissionen bör vidta för att komma till rätta med de brister som revisionsrätten identifierat. Årsrapporten utgör även ett viktigt underlag för Europaparlamentet som slutligen beslutar om ansvarsfriheten.

261

Skr. 2011/12:101

6.5.1 Väsentliga iakttagelser budgetåret 2010

I det följande redovisas de viktigaste iakttagelserna i revisionsrättens årsrapport för 2010 som ligger till grund för ministerrådets rekommendation om ansvarsfrihet för kommissionen.

Revisionsförklaringen består som tidigare av uttalanden om dels tillförlitligheten i EU- räkenskaperna för 2010, dels lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

För fjärde året i rad gavs ett uttalande utan reservation för räkenskaperna. Revisionsrätten lämnade för 17:e året i rad ett uttalande med reservation vad gäller genomförandet av EU:s budget. Revisionsrättens granskningsresultat visade jämfört med 2009 en ökning av den uppskattade felprocenten när det gäller genomförandet av budgeten som helhet. För utgiftsområdena Jordbruk och naturresurser och Sammanhållning, energi och transport visade revisionsrättens granskning fel över den accepterade tvåprocentsgränsen.

Förslaget som ministerrådet enades om i februari 2012 är att rekommendera Europaparlamentet att bevilja kommissionen ansvarsfrihet för budgetåret 2010. Sverige röstade nej till rekommendationen vid omröstningen i frågan. Regeringen, som tidigare tydligt markerat att den vill se förbättringar vid genomförandet av budgeten, ställde sig inte bakom rådets rekommendation när revisionsrättens granskning visade att felen vid hanteringen av EU-medel har ökat. Nederländerna och Storbritannien röstade också nej vid omröstningen.

6.5.2 Revisionsrättens iakttagelser gällande Sverige

Sverige kommenteras i mycket begränsad omfattning i årsrapporten för 2010. Revisionsrätten har gjort vissa iakttagelser gällande Sverige som inte nämns i årsrapporten, men där Sverige har ombetts kommentera vilka åtgärder som vidtagits, eller ska vidtas. Det är sammanlagt fem fall där tre avser jordbruks- fonder och två avser ESF.

6.5.3 Utgångspunkter för Sveriges agerande avseende revisionsrättens iakttagelser

I propositionen om budgeteffekter av Sveriges medlemskap i Europeiska unionen m.m. (prop. 1994/95:40), som riksdagen ställt sig bakom (bet. 1994/95:FiU5, rskr. 1994/95:67), slås fast att Sverige ska verka för en effektiv och återhållsam EU-budgetpolitik och för att närhetsprincipen ska tillämpas på budgetområdet. I den svenska politiken ingår även att prioritera frågor som berör uppföljning och kontroll.

Kommissionen är enligt fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF- fördraget) ytterst ansvarig för budgetens genomförande. Medlemsstaterna har dock ett ansvar inför kommissionen och ska samarbeta med kommissionen i genomförandet av budgeten och för att upprätta effektiva kontrollsystem som säkerställer en sund ekonomisk förvaltning i medlemsstaten. Sverige fäster stor vikt vid revisionsrättens iakttagelser och att kommissionen tillsammans med medlemsstaterna vidtar nödvändiga åtgärder mot de brister som revisionsrätten har upptäckt.

6.6 Redovisning av samtliga EU- medel

I detta avsnitt redovisas samtliga medel till och från EU-budgeten som redovisas mot inkomsttitlar och anslag på statens budget. Utöver utfallet för 2011 redovisas de fyra närmast föregående årens utfall kassamässigt, dvs. i överensstämmelse med statens budget. Redovisningen omfattar alla medel oavsett vilken flerårig budgetram medlen är hänförliga till. Detta avsnitt ger därmed en översikt över den direkta påverkan av EU-budgeten på statens budget.

6.6.1 Avgiften till EU:s budget

EU-budgeten upprättas med stöd av EUF- fördraget. EU-budgetens utgifter och inkomster ska balansera och det är budgetens utgifter som styr behovet av inkomster. Inkomsterna utgörs huvudsakligen av egna medel i form av tull- och

262

sockeravgifter (traditionella egna medel) samt avgifter från medlemsstaterna. Egna medel fastställs på basis av regelverket i rådets beslut 2007/436/EG, Euratom av den 7 juni 2007 om system för gemenskapernas egna medel (egna medelsbeslutet).

Tullavgiften består av handelstullar som tas ut enligt den gemensamma tulltaxan vid handel med länder utanför EU. Dessa inkomster tillfaller unionsbudgeten. Medlemsländerna får dock behålla 25 procent av intäkterna för att finansiera administrativa kostnader.

Inom ramen för den gemensamma jordbruks- politiken tas en särskild produktionsavgift för socker ut. Dessa inkomster tillfaller unions- budgeten, med avdrag för finansiering av administrativa kostnader enligt samma procentsats som för tullavgifter.

Den tredje delen av avgiften, den s.k. mervärdesskattebaserade avgiften, beräknas som en procentuell andel av respektive medlemsstats mervärdesskattebas. Med mervärdesskattebas avses värdet på den samlade konsumtionen av varor och tjänster under ett år. För att uppnå likabehandling justeras den nationella mervärdesskattebasen så att en harmoniserad mervärdesskattebas uppnås.

Den fjärde avgiften baseras på bruttonationalinkomsten (BNI). Avgiftens storlek beräknas som landets andel av EU:s BNI multiplicerad med den del av EU-budgetens utgifter som inte täcks av de övriga egna medlen. Storleken på BNI-avgiften utgör en restpost och fastställs för att säkra att EU-budgetens inkomster och utgifter balanserar.

Ett antal länder har dock medgetts särskilda nedsättningar av sina avgifter som i sin tur finansieras av övriga EU-länder. Ned- sättningarna syftar till att korrigera orimliga nettobördor, dvs. för att kompensera de länder som relativt sett får lite tillbaka från EU- budgetens utgiftssida jämfört med storleken på deras avgifter.

6.6.2 Redovisningen i statens budget

I statens budget bruttoredovisas det återflöde som administreras av svenska myndigheter, dvs. betalningar från kommissionen redovisas mot inkomsttitel, medan de utbetalningar som myndigheterna gör redovisas mot anslag på

Skr. 2011/12:101

statens budget. Redovisningen i dessa delar är kassamässig.

Betalningar från kommissionen redovisas samlat under inkomsttypen 6000 Bidrag från EU m.m. och specificeras på separata inkomsttitlar. EU-avgiften redovisas på anslaget 1:1 Avgiften till den Europeiska unionen under utgiftsområde 27 Avgiften till Europeiska unionen (se tabell 6.4).

År 2011 ökade Sveriges betalningar till EU med knappt 200 miljoner kronor jämfört med 2010. Betalningarna från EU minskade med ca 600 miljoner kronor. De medel som Sverige erhåller som återflöde från EU-budgeten kommer huvudsakligen från EU:s jordbruks- och strukturfonder. I tabell 6.4 sammanfattas det kassamässiga flödet mellan EU-budgeten och den svenska statens budget under perioden 2007–2011.

Uppgifterna i tabellen ger inte en helt rättvisande bild av effekterna på statens budget av EU-medlemskapet. Utöver de anslag som helt eller delvis finansieras av EU-bidrag, måste hänsyn tas till att det förekommer utgifter föranledda av den medfinansiering som staten ofta står för genom anslag på statens budget, t.ex. under utgiftsområde 14 Arbetsmarknad och arbetsliv, utgiftsområde 19 Regional tillväxt och utgiftsområde 23 Areella näringar, landsbygd och livsmedel. Medfinansieringen är en förutsättning för att Sverige ska kunna tillgodogöra sig medel från många av fonderna i EU-budgeten, bl.a. strukturfonderna och landsbygdsprogrammet.

Undantaget är EGFJ som finansieras helt genom EU-budgeten bortsett från de valutakursdifferenser som kan uppstå. Utgifter hänförliga till medlemskapet förekommer även under relevanta myndigheters förvaltningsanslag.

Eftersom samarbetet inom EU är integrerat i den nationella verksamheten och utgifter för europeiskt samarbete förekom redan före Sveriges anslutning 1995, är dessa svåra att särredovisa.

263

Skr. 2011/12:101

Tabell 6.4 Avgift till och återflöde från EU (kassamässigt)

Miljoner kronor

Miljoner kronor						Förändring
	2007	2008	2009	2010	2011	2010/2011
Tullavgift	3 844	4 023	3 803	4 103	4 399	296
Jordbruksavgifter	425	783	472	52	24	-28
Avgift till tillfällig
omstrukturering av EU:s
sockersektor	-	-	-	136	-	-136
Momsbaserad avgift	4 475	4 323	-4 305	1 444	1 564	120
BNI-baserad avgift	17 512	21 960	18 741	24 323	24 312	-11
Storbritannien-avgift	379	437	481	349	297	-52
Summa betalningar till EU1	26 635	31 526	19 192	30 407	30 596	189
Bidrag från EUGFJ2	269	123	9	0	-20	-20
Bidrag från EGFJ3	6 886	7 064	8 075	7 345	6 170	-1 175
Bidrag från EJFLU4	2 686	1 807	1 106	2 884	2 521	-363
Bidrag från FFU5	90	94	70	102	50	-52
Bidrag från ERUF6	1 130	464	1 315	872	1 842	970
Bidrag från ESF7	1 633	870	358	1 151	1 191	40
Bidrag till trans.eur.nätv	187	348	470	391	419	28
Övriga bidrag från EU	155	265	279	232	155	-77
Summa betalningar från EU8	13 036	11 035	11 682	12 977	12 328	-649
Nettoflöde från statens
budget till EU	13 599	20 491	7 510	17 430	18 268	838

1 Redovisat mot anslag 93:1 Avgiften till Europeiska gemenskapen

2 Europeiska utvecklings- och garantifonden för jordbruket

3 Europeiska garantifonden för jordbruket

4 Europeiska jordbruksfonden för landsbygdsutveckling

5 Fonden för fiskets utveckling

6 Europeiska regionala utvecklingsfonden

7 Europeiska socialfonden

8 Redovisat mot inkomsttyp 6000 Bidrag från EU m.m.

Anslagen för EU-bidrag på statens budget uppgick till ca 12,1 miljarder kronor 2011 (se tabell 6.5). Dessa utgifter ska motsvaras av medel från respektive EU-fond inom EU-budgeten. År 2011 uppgick inkomsterna från EU-budgeten till ca 12,3 miljarder kronor (tabell 6.4). Beroende på periodiserings- och valutakursdifferenser samt finansiella korrigeringar skiljer sig alltså utfallet på anslagen från vad som redovisats som bidrag från EU på inkomsttitlar med ca 270 miljoner kronor.

Periodiseringseffekterna uppkommer eftersom EU-budgeten generellt sett ersätter utbetal- ningar av stöd först i efterhand. För struktur- fonderna och EJFLU förskotteras dock viss del av det belopp för programperioden som varje medlemsland tilldelats. Statens budget står dessutom för den valutarisk som uppstår i och med att stöden betalas ut i kronor medan kravet på ersättning från EU-budgeten görs i euro enligt gällande regler för valutaomräkning. Kommissionen gör sedan sina utbetalningar i euro.

264

Skr. 2011/12:101

Tabell 6.5 Anslag som motsvaras av återflöde från EU-budgeten (utfall)

Miljoner kronor

					Förändring
UO/Anslag		Anslagsnamn	2010	2011	2010/2011
08	1:8	Från EU-budgeten finansierade insatser för asylsökande och flyktingar	114	106	-8
		Från EU-budgeten finansierade insatser för integration av
13	1:6	tredjelandsmedborgare	8	16	8
14	1:6	Europeiska socialfonden m.m. för perioden 2007–2013	847	920	73
19	1:3	Europeiska regionala utvecklingsfonden perioden 2007–2013	1 410	1 392	-18
19	33:5	Europeiska regionala utvecklingsfonden perioden 2000–2006
(2008)			-2	-	2
22	1:16	Från EU-budgeten finansierade stöd till Transeuropeiska nätverk	536	490	-46
23	1:11	Gårdsstöd och djurbidrag m.m.	7 119	6 348	-771
23	1:12	Intervention och exportbidrag för jordbruksprodukter	471	195	-276
23	1:16	Från EU-budgeten finansierade strukturstöd till fisket m.m.	102	48	-54
23	1:20	Jordbruks- och livsmedelsstatistik finansierad från EG-budgeten	7	7	0
23	1:24	Från EU-budgeten finansierade åtgärder för landsbygdens miljö och struktur	2 377	2 532	155
Summa			12 989	12 054	-935

6.6.3 Redovisning i resultaträkningen med den kassamässiga redovisningen på statens

I resultaträkningen för staten redovisas avgiften till EU under posten Transfereringar till utlandet (se not 4 till resultaträkningen). Återflödet från EU redovisas under posten Intäkter av bidrag (se not 3 till resultaträkningen). Redovisningen i resultaträkningen är periodiserad, dvs. intäkter och kostnader redovisas det år de är hänförliga till. Kostnaden för EU-avgiften redovisas det budgetår som avgiften avser. Intäkt av EU- bidrag redovisas det år som stödet betalas ut till bidragsmottagarna, vilket motsvarar det år kostnaden uppstår. Det finns därför vissa skillnader i det periodiserade återflödet jämfört

budget. Skillnaderna är dock relativt små och därför görs inte någon specificerad redovisning av den totala påverkan på resultaträkningen.

Det finns också bidrag från EU-budgeten, exempelvis från ramprogrammen för forskning som inte redovisas brutto på statens budget, utan endast i resultaträkningen. Under 2011 tog statliga myndigheter, inklusive universitet och högskolor, emot ca 1,7 miljarder kronor i bidrag från EU-budgeten som enbart redovisas som intäkter av bidrag i resultaträkningen och som därmed inte framgår av redovisningen på statens budget.

265

Bilaga 1

Specifikation av inkomster på statens budget

Skr. 2011/12:101 BILAGA 1

Bilaga 1 Specifikation av inkomster på statens budget för budgetåret 2011

Tusental kronor

			Beräknat utfall	Skillnad mot	Beräknat utfall
Inkomsttitel		Statens budget	2011	statens budget	2010	Utfall 2009
	Skatt på arbete	892 448 688	908 713 343	16 264 655	873 916 854	867 104 227
1100	Direkta skatter på arbete	481 310 913	490 522 960	9 212 047	474 699 216	475 659 623
1110	Inkomstskatter	570 277 212	586 373 059	16 095 847	565 325 170	551 237 046
1111	Statlig inkomstskatt	41 812 494	45 115 688	3 303 194	42 475 065	40 087 111
1115	Kommunal inkomstskatt	528 464 718	541 257 371	12 792 653	522 850 104	511 149 935
1120	Allmän pensionsavgift	93 445 550	93 714 513	268 963	89 174 917	86 844 918
1121	Allmän pensionsavgift	93 445 550	93 714 513	268 963	89 174 917	86 844 918
1130	Artistskatt	131 277	85 105	-46 172	89 492	127 277
1131	Artistskatt	131 277	85 105	-46 172	89 492	127 277
1140	Skattereduktioner	-182 543 126	-189 649 717	-7 106 591	-179 890 363	-162 549 618
1141	Allmän pensionsavgift	-92 650 601	-93 682 280	-1 031 679	-89 144 246	-86 815 386
1144	Fastighetsavgift	-108 000	-128 706	-20 706	-128 706	-107 616
1149	Bredband	0	0	0	0	0
1151	Sjöinkomst	-77 846	-72 398	5 448	-72 398	-76 951
1152	Stormskador	0	0	0	0	0
1153	Jobbskatteavdrag	-79 312 179	-80 431 333	-1 119 154	-76 811 818	-65 195 113
1154	Husarbeten	-10 394 500	-15 335 000	-4 940 500	-13 733 196	-10 354 553
1200	Indirekta skatter på arbete	411 137 775	418 190 383	7 052 608	399 217 637	391 444 605
1210	Arbetsgivaravgifter	417 081 880	428 092 077	11 010 197	403 863 161	392 446 069
1211	Sjukförsäkringsavgift	62 440 377	63 318 135	877 758	71 292 260	78 630 661
1212	Föräldraförsäkringsavgift	27 364 309	27 729 437	365 128	26 354 633	25 764 217
1213	Arbetsskadeavgift	8 458 059	8 570 999	112 940	8 146 042	7 963 507
1214	Ålderspensionsavgift	136 881 068	140 075 747	3 194 679	132 234 046	128 750 830
1215	Efterlevandepensionsavgift	14 552 837	14 771 411	218 574	20 362 331	19 904 902
1216	Arbetsmarknadsavgift	35 671 989	36 752 128	1 080 139	55 443 334	28 324 781
1217	Allmän löneavgift	114 805 713	115 399 810	594 097	71 830 721	87 177 619
1218	Ofördelade avgifter	0	1 042 363	1 042 363	471 777	-859 871
1219	Nedsatta avgifter	16 907 528	20 432 046	3 524 518	17 728 017	16 789 424
1240	Egenavgifter	12 494 479	13 494 416	999 937	12 207 425	11 573 041
1241	Sjukförsäkringsavgift	1 320 644	1 577 157	256 513	1 594 902	2 609 416
1242	Föräldraförsäkringsavgift	921 734	947 286	25 552	872 753	833 737
1243	Arbetsskadeavgift	284 602	292 690	8 088	269 658	257 554
1244	Ålderspensionsavgift, netto	4 612 998	4 944 947	331 949	4 555 888	4 195 628
1245	Efterlevandepensionsavgift	712 621	503 549	-209 072	674 148	643 169
1246	Arbetsmarknadsavgift	532 541	-131 433	-663 974	568 616	189 004
1247	Allmän löneavgift	2 455 504	3 974 585	1 519 081	2 392 266	2 761 804
1248	Ofördelade avgifter	0	0	0	0	0

3

Skr. 2011/12:101 BILAGA 1

Tusental kronor

			Beräknat utfall	Skillnad mot	Beräknat utfall
Inkomsttitel		Statens budget	2011	statens budget	2010	Utfall 2009
1249	Nedsatta avgifter	1 653 835	1 385 633	-268 202	1 279 195	82 728
1260	Avgifter till pensionssystemet	-27 981 675	-28 876 935	-895 260	-26 423 866	-25 350 281
1261	Avgifter till pensionssystemet	-27 981 675	-28 876 935	-895 260	-26 423 866	-25 350 281
1270	Särskild löneskatt	34 440 143	34 220 883	-219 260	33 089 814	32 462 116
1271	Pensionskostnader, företag	27 933 051	28 301 322	368 271	26 790 043	26 305 450
1272	Pensionskostnader, staten	3 318 715	3 139 597	-179 118	3 470 348	3 238 693
1273	Förvärvsinkomster	2 039 478	1 679 375	-360 103	1 835 085	1 917 093
1274	Egenföretagare	1 148 899	1 100 589	-48 310	994 338	1 000 880
1275	Övrigt	0	0	0	0	0
1280	Nedsättningar	-25 711 363	-29 692 762	-3 981 399	-24 647 834	-20 556 157
1281	Sjöfartsstöd	-1 854 000	-1 711 583	142 417	-1 818 797	-1 925 740
1282	Arbetsgivaravgifter	-16 907 528	-20 432 046	-3 524 518	-17 728 017	-16 789 424
1283	Egenavgifter, generell nedsättning	-1 571 456	-1 296 351	275 105	-1 194 353	0
1284	Egenavgifter, regional nedsättning	-82 379	-89 283	-6 904	-84 841	-82 728
1285	Nystartjobb	-5 296 000	-6 163 499	-867 499	-3 821 825	-1 758 266
1290	Tjänstegruppliv	814 311	952 703	138 392	1 128 937	869 818
1291	Tjänstegruppliv	814 311	952 703	138 392	1 128 937	869 818
1300	Skatt på kapital	189 705 659	187 003 837	-2 701 822	191 456 362	160 237 196
1310	Skatt på kapital, hushåll	32 935 496	23 834 712	-9 100 784	34 542 717	24 920 680
1311	Skatt på kapital	55 768 546	48 943 407	-6 825 139	51 736 610	44 543 686
1312	Skattereduktion kapital	-22 839 918	-25 230 856	-2 390 938	-17 306 478	-19 368 768
1313	Expansionsmedelsskatt	6 868	122 160	115 292	112 586	-254 238
1314	Skattereduktion riskkapital	0	0	0	0	0
1320	Skatt på företagsvinster	104 765 282	111 401 049	6 635 767	106 631 008	86 518 651
1321	Skatt på företagsvinster	104 765 282	111 401 049	6 635 767	106 631 008	86 518 651
1322	Skattereduktioner	0	0	0	0	0
1330	Kupongskatt	3 575 746	4 580 061	1 004 315	3 064 469	3 088 619
1331	Kupongskatt	3 575 746	4 580 061	1 004 315	3 064 469	3 088 619
1340	Avkastningsskatt	11 268 634	11 537 484	268 850	11 856 403	12 316 658
1341	Avkastningsskatt, hushåll	232 683	291 858	59 175	291 858	220 460
1342	Avkastningsskatt, företag	10 761 131	10 941 381	180 250	11 260 299	11 821 378
1343	Avkastningsskatt på individuellt	274 820	304 245	29 425	304 245	274 820
	pensionssparande
1350	Fastighetsskatt	26 828 141	27 657 818	829 677	26 384 048	25 327 195
1351	Fastighetsskatt, hushåll	483 292	721 389	238 097	717 342	963 190
1352	Fastighetsskatt, företag	11 532 992	12 075 566	542 574	11 176 297	10 289 278
1353	Kommunal fastighetsavgift, hushåll	11 608 400	11 599 016	-9 384	11 266 098	10 998 755
1354	Kommunal fastighetsavgift, företag	3 203 457	3 261 848	58 391	3 224 311	3 075 973

4

Skr. 2011/12:101 BILAGA 1

Tusental kronor

			Beräknat utfall	Skillnad mot	Beräknat utfall
Inkomsttitel		Statens budget	2011	statens budget	2010	Utfall 2009
1360	Stämpelskatt	10 332 360	7 988 907	-2 343 453	8 968 322	8 063 793
1361	Stämpelskatt	10 332 360	7 988 907	-2 343 453	8 968 322	8 063 793
1380	Arvsskatt	0	3 805	3 805	9 395	1 600
1381	Arvsskatt	0	3 805	3 805	9 395	1 606
1382	Gåvoskatt		0	0	0	-5
1400	Skatt på konsumtion och insatsvaror	449 487 733	450 622 871	1 135 138	443 947 777	417 717 128
1410	Mervärdesskatt	329 275 534	333 033 287	3 757 753	324 612 359	301 549 939
1411	Mervärdesskatt	329 275 534	333 034 987	3 759 453	324 729 500	302 312 613
1412	Skattelättnad för vissa byggtjänster	0	-1 700	-1 700	-117 140	-762 674
1420	Skatt på alkohol och tobak	23 419 255	24 073 158	653 903	22 720 297	22 760 507
1421	Skatt på tobak	10 754 724	11 860 997	1 106 273	10 588 464	10 604 344
1422	Skatt på etylalkohol	4 539 900	4 347 549	-192 351	4 323 588	4 436 306
1423	Skatt på vin	4 572 799	4 505 119	-67 680	4 411 225	4 254 963
1424	Skatt på mellanklassprodukter	197 639	172 678	-24 961	177 374	193 583
1425	Skatt på öl	3 353 543	3 185 594	-167 949	3 219 398	3 270 661
1426	Privatinförsel av alkohol och tobak	650	1 222	572	247	650
1430	Energiskatt	41 963 547	40 582 800	-1 380 747	41 152 005	40 063 873
1431	Skatt på elektrisk kraft	20 572 430	20 227 788	-344 642	21 060 708	19 874 978
1432	Energiskatt bensin	13 428 660	12 348 240	-1 080 420	13 479 129	14 175 422
1433	Energiskatt oljeprodukter	7 734 670	7 620 525	-114 145	6 524 007	5 928 760
1434	Energiskatt övrigt	227 787	386 248	158 461	88 160	84 712
1440	Koldioxidskatt	26 852 306	25 368 314	-1 483 992	27 334 262	26 084 708
1441	Koldioxidskatt bensin	10 663 964	9 867 878	-796 086	10 671 009	11 250 379
1442	Koldioxidskatt oljeprodukter	15 098 129	14 674 170	-423 959	15 303 740	13 537 867
1443	Koldioxidskatt övrigt	1 090 213	826 266	-263 947	1 359 513	1 296 463
1450	Övriga skatter på energi och miljö	4 700 300	4 464 676	-235 624	4 664 616	4 142 805
1451	Svavelskatt	38 792	27 220	-11 572	47 803	38 792
1452	Skatt på råtallolja	0	0	0	0	-4 577
1453	Särskild skatt mot försurning	45 195	58 557	13 362	57 242	40 102
1454	Skatt på bekämpningsmedel och gödsel	71 160	86 985	15 825	85 113	248 690
1455	Skatt på termisk effekt i kärnkraftsreaktorer	4 129 447	3 851 576	-277 871	3 997 336	3 394 328
1456	Avfallsskatt	189 332	204 600	15 268	289 151	189 332
1457	Avgifter till Kemikalieinspektionen	69 000	44 816	-24 184	34 663	68 739
1458	Övriga skatter	157 374	190 922	33 548	153 308	167 399
1470	Skatt på vägtrafik	16 214 832	15 723 707	-491 125	16 399 566	16 376 120
1471	Fordonsskatt	11 403 558	11 236 524	-167 034	11 875 002	11 682 117
1472	Vägavgifter	926 654	778 414	-148 240	777 561	890 671
1473	Trängselskatt	784 868	802 180	17 312	799 058	784 868
1474	Skatt på trafikförsäkringspremier	3 099 752	2 906 589	-193 163	2 947 944	3 018 463

5

Skr. 2011/12:101 BILAGA 1

Tusental kronor

			Beräknat utfall	Skillnad mot	Beräknat utfall
Inkomsttitel		Statens budget	2011	statens budget	2010	Utfall 2009
1480	Övriga skatter	7 061 959	7 376 928	314 969	7 064 672	6 739 176
1481	Systembolaget AB:s överskott	210 000	219 000	9 000	302 040	344 880
1482	Inlevererat överskott från Svenska Spel AB	4 867 000	5 007 000	140 000	4 766 409	4 476 642
1483	Skatt på spel	20 893	16 667	-4 226	18 298	19 219
1484	Lotteriskatt	1 366 504	1 417 488	50 984	1 389 059	1 351 059
1485	Lotteriavgifter	32 083	25 022	-7 061	25 169	28 046
1486	Skatt på annonser och reklam	317 845	390 178	72 333	335 110	292 376
1487	Koncessionsavgifter på televisionens område	0	0	0	0	0
1488	Lokalradioavgifter	138 000	199 050	61 050	126 176	121 729
1489	Avgifter avseende Myndigheten för radio och tv	7 634	7 575	-59	7 570	7 320
1491	Avgifter för telekommunikation	102 000	94 946	-7 054	94 836	97 893
1492	Försäljningsskatt på motorfordon	0	2	2	4	12
1500	Skatt på import	6 202 043	5 660 070	-541 973	5 673 624	5 151 225
1511	Tullmedel	5 882 471	5 398 503	-483 968	5 412 444	4 764 215
1512	Sockeravgifter	319 572	261 568	-58 004	261 180	251 056
1513	Avgifter till EU:s omstruktureringsfond för	0	0	0	0	135 955
	sockersektorn
1600	Restförda och övriga skatter	803 512	4 071 244	3 267 732	2 132 501	-4 181 566
1610	Restförda skatter	-6 648 036	-6 347 943	300 093	-5 694 160	-7 775 481
1611	Restförda skatter, hushåll	-2 397 282	-2 199 562	197 720	-1 922 348	-2 803 839
1612	Restförda skatter, företag	-4 250 754	-4 148 381	102 373	-3 771 812	-4 971 643
				0
1620	Övriga skatter, hushåll	3 636 184	3 672 815	36 631	3 154 211	3 626 056
1621	Omprövningar aktuellt taxeringsår	-24 941	-24 858	83	-24 858	76 784
1622	Omprövningar äldre taxeringsår	500 000	832 825	332 825	832 825	534 186
1623	Anstånd	553 755	681 464	127 709	140 841	553 756
1624	Övriga skatter	2 319 945	1 875 247	-444 698	1 897 266	2 177 312
1625	Skattetillägg	194 091	207 346	13 255	207 346	195 436
1626	Förseningsavgifter	93 334	100 793	7 459	100 793	88 582
1630	Övriga skatter, företag	3 145	2 324 128	2 320 983	641 242	-2 444 359
1631	Omprövningar aktuellt taxeringsår	-1 000 000	-500 000	500 000	-500 000	-1 618 686
1632	Omprövningar äldre taxeringsår	400 000	-2 748 170	-3 148 170	2 563 626	-1 735 403
1633	Anstånd	-1 000 000	3 121 623	4 121 623	-3 249 425	-1 421 315
1634	Övriga skatter	521 570	1 005 053	483 483	714 162	625 073
1635	Skattetillägg	912 709	1 214 118	301 409	966 984	1 513 670
1636	Förseningsavgifter	168 866	231 504	62 638	145 895	192 303
1640	Intäkter som förs till fonder	3 812 219	4 422 244	610 025	4 031 208	2 412 219
1641	Insättningsgarantiavgifter	2 279 231	2 580 368	301 137	2 259 226	879 231
1642	Avgifter till Kärnavfallsfonden	845 856	1 040 699	194 843	1 032 706	845 856
1643	Bilskrotningsavgifter	0	0	0	0	0
1644	Batteriavgifter	14 202	7 321	-6 881	25 131	14 202

6

Skr. 2011/12:101 BILAGA 1

Tusental kronor

			Beräknat utfall	Skillnad mot	Beräknat utfall
Inkomsttitel		Statens budget	2011	statens budget	2010	Utfall 2009
1645	Kväveoxidavgifter	672 930	793 856	120 926	714 145	672 930
	Totala skatteintäkter	1 538 647 635	1 556 071 366	17 423 731	1 517 127 117	1 446 028 212
1700	Avgående poster, skatter till EU	-7 680 195	-7 223 849	456 346	-7 117 685	-6 790 570
1710	EU-skatter	-7 680 195	-7 223 849	456 346	-7 117 685	-6 790 570
1711	EU-skatter	-7 680 195	-7 223 849	456 346	-7 117 685	-6 790 570
	Offentliga sektorns skatteintäkter	1 530 967 440	1 548 847 517	17 880 077	1 510 009 432	1 439 237 642
	(periodiserat)
1800	Avgående poster, skatter till andra sektorer	-734 056 605	-751 150 615	-17 094 010	-720 447 368	-703 626 708
1810	Skatter till andra sektorer	-734 056 605	-751 150 615	-17 094 010	-720 447 368	-703 626 708
1811	Kommunala inkomstskatter	-542 886 111	-555 727 772	-12 841 661	-536 950 050	-524 834 200
1812	Avgifter till AP-fonder	-191 170 494	-195 422 843	-4 252 349	-183 497 317	-178 792 508
	Statens skatteintäkter (periodiserat)	796 910 835	797 696 902	786 067	789 562 064	735 610 933
1900	Periodiseringar	1 549 355	42 277 429	40 728 074	-10 089 271	-29 827 741
1910	Uppbördförskjutningar	-1 827 554	23 936 744	25 764 298	-10 561 531	-2 575 224
1911	Uppbördsförskjutningar	-1 827 554	23 936 744	25 764 298	-10 561 531	-2 575 224
1920	Betalningsförskjutningar	2 850 754	14 930 794	12 080 040	-1 129 666	-22 698 313
1921	Kommuner och landsting	16 118 959	31 157 040	15 038 081	13 320 138	-22 111 607
1922	Ålderpensionssystemet	-3 046 079	888 129	3 934 208	2 870 002	-1 270 944
1923	Företag och hushåll	-9 745 332	-16 852 105	-7 106 773	-16 345 081	-4 713 215
1924	Kyrkosamfund	-527 510	-215 938	311 572	-1 089 038	-339 281
1925	EU	50 716	-46 332	-97 048	114 313	5 736 734
1930	Anstånd	526 155	3 409 891	2 883 736	1 601 926	-4 554 204
1931	Anstånd	526 155	3 409 891	2 883 736	1 601 926	-4 554 204
1000	Statens skatteinkomster (kassamässigt)	798 460 190	839 974 331	41 514 141	779 472 793	705 783 192
2100	Rörelseöverskott	6 123 000	6 699 000	576 000	6 044 000	7 143 452
2110	Affärsverkens inlevererade överskott	418 000	499 000	81 000	244 000	1 218 575
2114	Luftfartsverkets inlevererade överskott	10 000	0	-10 000	0	30 000
2116	Affärsverket Svenska Kraftnäts inlevererade	408 000	499 000	91 000	244 000	1 172 000
	utdelning och inleverans av motsvarighet till
	statlig skatt
2118	Sjöfartsverkets inlevererade överskott	0	0	0	0	16 575
2120	Övriga myndigheters inlevererade överskott	5 000	0	-5 000	0	24 877
2124	Inlevererat överskott av Riksgäldskontorets	0	0	0	0	0
	garantiverksamhet

7

Skr. 2011/12:101 BILAGA 1

Tusental kronor

			Beräknat utfall	Skillnad mot	Beräknat utfall
Inkomsttitel		Statens budget	2011	statens budget	2010	Utfall 2009
2126	Inlevererat överskott av statsstödd exportkredit	5 000	0	-5 000	0	24 877
2130	Riksbankens inlevererade överskott	5 700 000	6 200 000	500 000	5 800 000	5 900 000
2131	Riksbankens inlevererade överskott	5 700 000	6 200 000	500 000	5 800 000	5 900 000
2200	Överskott av statens fastighetsförvaltning	343 000	312 989	-30 011	460 028	935 270
2210	Överskott av fastighetsförvaltning	343 000	312 989	-30 011	460 028	935 270
2215	Inlevererat överskott av statens	343 000	312 989	-30 011	460 028	935 270
	fastighetsförvaltning
2300	Ränteinkomster	6 134 100	5 890 810	-243 290	6 821 117	7 728 277
2320	Räntor på näringslån	-200	-577	-377	-594	-170
2314	Ränteinkomster på lån till fiskerinäringen	300	136	-164	91	267
2316	Ränteinkomster på vattenkraftslån	0	0	0	0	0
2322	Räntor på övriga näringslån, Kammarkollegiet	-1 000	-990	10	-980	-953
2323	Räntor på övriga näringslån	0	4	4	5	12
2324	Ränteinkomster på lokaliseringslån	500	273	-227	289	505
2340	Räntor på studielån	4 869 000	4 591 347	-277 653	5 003 920	5 051 812
2341	Ränteinkomster på statens lån för	0	0	0	0	0
	universitetsstudier och garantilån för
	studerande
2342	Ränteinkomster på allmänna studielån	55 000	51 568	-3 432	59 287	60 480
2343	Ränteinkomster på studielån upptagna efter	4 814 000	4 539 779	-274 221	4 944 633	4 991 331
	1988
2390	Övriga ränteinkomster	1 265 300	1 300 040	34 740	1 817 791	2 676 635
2391	Ränteinkomster på markförvärv för jordbrukets	0	2	2	2	6
	rationalisering
2392	Räntor på intressemedel	0	0	0	0	0
2394	Övriga ränteinkomster	153 300	55 532	-97 768	803 288	148 708
2397	Räntor på skattekonton m.m., netto	1 112 000	1 244 507	132 507	1 014 501	2 527 921
2400	Inkomster av statens aktier	24 000 000	26 926 008	2 926 008	16 875 676	19 139 677
2410	Inkomster av statens aktier	24 000 000	26 926 008	2 926 008	16 875 676	19 139 677
2411	Inkomster av statens aktier	24 000 000	26 926 008	2 926 008	16 875 676	19 139 677
2500	Offentligrättsliga avgifter	11 799 300	10 219 044	-1 580 256	9 893 512	10 762 489
2511	Expeditions- och ansökningsavgifter	803 300	749 779	-53 521	759 332	695 893
2522	Avgifter för granskning av filmer och videogram	8 000	8 798	798	9 191	9 893
2525	Finansieringsavgift från arbetslöshetskassor	6 736 900	4 991 577	-1 745 323	6 381 389	7 381 360
2526	Utjämningsavgift från arbetslöshetskassor	0	0	0	0	0
2527	Avgifter för statskontroll av	26 200	25 901	-299	24 198	30 526
	krigsmaterieltillverkning
2528	Avgifter vid bergsstaten	12 000	34 279	22 279	14 909	11 731

8

Skr. 2011/12:101 BILAGA 1

Tusental kronor

			Beräknat utfall	Skillnad mot	Beräknat utfall
Inkomsttitel		Statens budget	2011	statens budget	2010	Utfall 2009
2529	Avgifter vid patent- och registreringsväsendet	114 900	124 935	10 035	114 986	115 091
2531	Avgifter för registrering i förenings- m.fl.	2 300	2 110	-190	2 081	2 127
	register
2532	Avgifter vid kronofogdemyndigheterna	1 209 000	1 385 579	176 579	1 388 888	1 290 880
2534	Avgifter för körkort och motorfordon	1 609 100	1 545 270	-63 830	25 060	17 331
2535	Avgifter för statliga garantier	0	0	0	0	0
2537	Miljöskyddsavgift	100 600	127 793	27 193	97 500	95 024
2539	Täktavgift	18 600	0	-18 600	19 640	17 490
2541	Avgifter vid Tullverket	20 000	26 892	6 892	24 980	20 820
2542	Patientavgifter vid tandläkarutbildningen	3 200	1 870	-1 330	1 881	2 969
2544	Avgifter vid Folkhälsoinstitutet	0	0	0	0	0
2548	Avgifter för Finansinspektionens verksamhet	281 000	293 880	12 880	245 637	235 610
2551	Avgifter från kärnkraftverken	254 000	324 335	70 335	215 944	270 365
2552	Övriga offentligrättsliga avgifter	410 000	394 517	-15 483	383 053	385 384
2553	Registreringsavgift till	16 000	17 330	1 330	16 799	16 245
	Fastighetsmäklarnämnden
2557	Avgifter vid statens internbank i	5 000	4 781	-219	4 490	4 711
	Riksgäldskontoret
2558	Avgifter för årlig revision	125 900	112 692	-13 208	121 984	118 375
2559	Avgifter för etikprövning av forskning	26 000	24 777	-1 223	22 968	24 420
2561	Efterbevaknings- och tillsynsavgifter	17 300	21 947	4 647	18 602	16 243
2600	Försäljningsinkomster	334 000	259 808	-74 192	64 849	84 171
2624	Inkomster av uppbörd av felparkeringsavgifter	54 000	58 635	4 635	58 112	53 021
2625	Utförsäljning av beredskapslager	0	0	0	0	414
2627	Offentlig lagring, försäljningsintäkter	280 000	201 173	-78 827	6 736	30 736
2700	Böter m.m.	1 214 000	1 303 827	89 827	1 127 328	1 404 841
2711	Restavgifter och dröjsmålsavgifter	93 000	98 017	5 017	93 169	101 064
2712	Bötesmedel	1 054 000	1 112 198	58 198	995 089	978 407
2713	Vattenföroreningsavgifter m.m.	4 000	419	-3 581	2 588	1 715
2714	Sanktionsavgifter m.m.	50 000	61 679	11 679	25 216	311 729
2717	Kontrollavgifter vid särskild skattekontroll	13 000	31 514	18 514	11 266	11 926
2800	Övriga inkomster av statens verksamhet	510 000	3 721 810	3 211 810	496 912	916 885
2811	Övriga inkomster av statens verksamhet	510 000	3 721 810	3 211 810	496 912	916 885
2000	Inkomster av statens verksamhet	50 457 400	55 333 297	4 875 897	41 783 421	48 115 062
3100	Inkomster av försålda byggnader och	0	33 845	33 845	26 146	23 278
	maskiner
3120	Statliga myndigheters inkomster av försålda	0	33 845	33 845	26 146	23 278
	byggnader och maskiner
3125	Fortifikationsverkets försäljning av fastigheter	0	33 845	33 845	26 146	23 278

9

Skr. 2011/12:101 BILAGA 1

Tusental kronor

			Beräknat utfall	Skillnad mot	Beräknat utfall
Inkomsttitel		Statens budget	2011	statens budget	2010	Utfall 2009
3200	Övriga inkomster av markförsäljning	0	0	0	0	0
3211	Övriga inkomster av markförsäljning	0	0	0	0	0
3300	Övriga inkomster av försåld egendom	25 000 000	23 090 051	-1 909 949	140 701	78 541
3311	Inkomster av statens gruvegendom	0	0	0	0	0
3312	Övriga inkomster av försåld egendom	25 000 000	23 090 051	-1 909 949	140 701	78 541
3000	Inkomster av försåld egendom	25 000 000	23 123 896	-1 876 104	166 847	101 819
4100	Återbetalning av näringslån	3 500	4 707	1 207	6 350	8 291
4120	Återbetalning av jordbrukslån	2 000	2 920	920	2 599	4 062
4123	Återbetalning av lån till fiskerinäringen	2 000	2 920	920	2 599	4 062
4130	Återbetalning av övriga näringslån	1 500	1 787	287	3 752	4 230
4131	Återbetalning av vattenkraftslån	0	0	0	0	0
4132	Återbetalning av lån avseende såddfinansiering	0	0	0	0	0
4136	Återbetalning av övriga näringslån,	200	197	-3	410	630
	Kammarkollegiet
4137	Återbetalning av övriga näringslån, Statens	100	675	575	2 157	1 390
	jordbruksverk
4138	Återbetalning av tidigare infriade statliga	0	0	0	0	0
	garantier
4139	Återbetalning av lokaliseringslån	1 200	915	-285	1 185	2 210
4300	Återbetalning av studielån	1 441 400	1 401 809	-39 591	1 602 300	1 674 339
4311	Återbetalning av statens lån för	0	0	0	2	9
	universitetsstudier
4312	Återbetalning av allmänna studielån	400	203	-197	266	435
4313	Återbetalning av studiemedel	1 441 000	1 401 606	-39 394	1 602 032	1 673 894
4500	Återbetalning av övriga lån	46 000	45 828	-172	78 541	53 696
4516	Återbetalning av utgivna startlån och bidrag	0	0	0	3	6
4525	Återbetalning av lån för svenska FN-styrkor	20 000	269	-19 731	1 134	25 348
4526	Återbetalning av övriga lån	26 000	45 559	19 559	77 404	28 341
4000	Återbetalning av lån	1 490 900	1 452 345	-38 555	1 687 192	1 736 326
5100	Avskrivningar och amorteringar	547 400	551 745	4 345	550 179	537 277
5120	Avskrivningar på fastigheter	543 000	551 745	8 745	550 179	537 277
5121	Amortering på statskapital	543 000	551 745	8 745	550 179	537 277
5130	Uppdragsmyndigheters komplementkostnader	4 400	0	-4 400	0	0

10

Skr. 2011/12:101 BILAGA 1

Tusental kronor

			Beräknat utfall	Skillnad mot	Beräknat utfall
Inkomsttitel		Statens budget	2011	statens budget	2010	Utfall 2009
5131	Uppdragsmyndigheters m.fl.	4 400	0	-4 400	0	0
	komplementkostnader
5200	Statliga pensionsavgifter	10 380 000	10 534 019	154 019	8 390 132	8 374 792
5211	Statliga pensionsavgifter	10 380 000	10 534 019	154 019	8 390 132	8 374 792
5000	Kalkylmässiga inkomster	10 927 400	11 085 765	158 365	8 940 311	8 912 070
6100	Bidrag från EU:s jordbruksfonder	10 005 400	8 671 221	-1 334 179	10 229 531	9 191 212
6110	Bidrag från Europeiska garantifonden för	6 906 400	6 170 099	-736 301	10 229 531	9 181 755
	jordbruket
6111	Gårdsstöd	6 360 000	6 028 524	-331 476	6 826 536	6 663 307
6112	Kompletterande åtgärder perioden 1995-1999	0	0	0	0	0
6113	Övriga interventioner	157 000	134 797	-22 203	217 160	166 608
6114	Exportbidrag	10 000	919	-9 081	55 866	210 090
6115	Djurbidrag	334 900	306 600	-28 300	347 000	308 992
6116	Offentlig lagring	33 000	-75 205	-108 205	107 244	6 744
6117	Miljö-, struktur- och regionala åtgärder		0	0	-1 673	-2 975
	perioden 2000-2006
6118	EU:s landsbygdsfond 2007-2013		0	0	2 884 191	1 106 389
6119	Övriga bidrag från Europeiska garantifonden för	11 500	-225 536	-237 036	-206 792	722 601
	jordbruket
6120	Bidrag från EU till landsbygdsutvecklingen	3 099 000	2 501 122	-597 878	0	9 456
6121	Europeiska utvecklings- och garantifonden -	0	0	0	0	0
	utvecklingssektionen 1995-1999
6122	Europeiska utvecklings- och garantifonden -	0	-19 505	-19 505	0	9 456
	utvecklingssektionen 2000-2006
6123	Europeiska utvecklings- och garantifonden -	-1 000	-1 178	-178	0	0
	garantisektionen 2000-2006
6124	Bidrag från Europeiska jordbruksfonden för	3 100 000	2 521 805	-578 195	0	0
	landsbygdsutveckling 2007-2013
6200	Bidrag från EU till fiskerinäringen	73 000	49 648	-23 352	101 789	69 959
6211	Bidrag från Fonden för fiskets utveckling 1995-	0	0	0	0	0
	1999
6212	Bidrag från Fonden för fiskets utveckling 2000-	0	0	0	0	24 623
	2006
6213	Bidrag från Europeiska fiskefonden 2007-2013	73 000	49 648	-23 352	101 789	45 336
6300	Bidrag från europeiska regionala	1 440 000	1 844 420	404 420	872 208	1 314 731
	utvecklingsfonden
6311	Bidrag från Europeiska regionala	0	0	0	0	0
	utvecklingfonden 1995-1999
6312	Bidrag från Europeiska regionala	0	65 277	65 277	3 007	57 946
	utvecklingfonden 2000-2006
6313	Bidrag från Europeiska regionala	1 440 000	1 779 143	339 143	869 200	1 256 785
	utvecklingfonden 2007-2013

11

Skr. 2011/12:101 BILAGA 1

Tusental kronor

			Beräknat utfall	Skillnad mot	Beräknat utfall
Inkomsttitel		Statens budget	2011	statens budget	2010	Utfall 2009
6400	Bidrag från Europeiska socialfonden	976 100	1 188 309	212 209	1 151 112	357 934
6411	Bidrag från Europeiska socialfonden 1995-1999	0	0	0	0	0
6412	Bidrag från Europeiska socialfonden 2000-2006	0	23 236	23 236	0	102 073
6413	Bidrag från Europeiska socialfonden 2007-2013	976 100	1 165 073	188 973	1 151 112	255 861
6500	Bidrag till transeuropeiska nätverk	350 000	419 375	69 375	391 360	469 633
6511	Bidrag till transeuropeiska nätverk	350 000	419 375	69 375	391 360	469 633
6900	Övriga bidrag från EU	247 900	155 154	-92 746	231 700	278 852
6911	Övriga bidrag från EU	195 000	98 793	-96 207	205 925	30 458
6912	Bidrag till EU:s omstruktureringsfond för	52 900	56 360	3 460	25 775	248 394
	sockersektorn
6000	Bidrag m.m. från EU	13 092 400	12 328 127	-764 273	12 977 700	11 682 320
7100	Tillkommande skatter	10 437 368	10 284 782	-152 586	9 936 758	3 846 739
7110	EU-skatter	7 629 480	7 270 181	-359 299	7 003 373	1 053 836
7111	Momsbaserad EU-avgift	1 478 153	1 563 779	85 626	1 444 061	-4 304 706
7112	Tullmedel	5 833 889	5 447 328	-386 561	5 300 059	4 814 687
7113	Jordbrukstullar och sockeravgifter	317 438	259 075	-58 363	259 253	196 456
7114	Avgifter till EU:s omstruktureringsfond för	0	0	0	0	347 400
	sockersektorn
7120	Kommunala utjämningsavgifter	2 807 888	3 014 600	206 712	2 933 385	2 792 903
7121	Utjämningsavgift för LSS-kostnader	2 807 888	3 014 600	206 712	2 933 385	2 792 903
7200	Avräkningar	-76 752 496	-81 053 163	-4 300 667	-75 465 125	-70 654 671
7210	Intäkter som förs till fonder	-3 812 219	-4 422 244	-610 025	-4 031 208	-2 412 219
7211	Intäkter som förs till fonder	-3 812 219	-4 422 244	-610 025	-4 031 208	-2 412 219
7220	Kompensation för mervärdesskatt	-72 940 277	-76 630 919	-3 690 642	-71 433 917	-68 242 452
7221	Avräknad mervärdesskatt, statliga myndigheter	-24 985 692	-26 944 021	-1 958 329	-25 965 099	-24 234 843
7222	Kompensation för mervärdesskatt, kommuner	-47 954 585	-49 686 899	-1 732 314	-45 468 819	-44 007 609
7000	Avräkningar m.m. i anslutning till	-66 315 128	-70 768 382	-4 453 254	-65 528 368	-66 807 931
	skattesystemet
8100	Utgifter som redovisas som krediteringar på	-125 000	-112 456	12 544	20 779	13 371
	skattekonto
8111	Anställningsstöd	0	144	144	-12	-5 643
8112	Stöd till utbildningsvikariat	0	0	0	0	-318
8114	Stöd till bredbandsinstallation	0	0	0	0	0

12

Skr. 2011/12:101 BILAGA 1

Tusental kronor

			Beräknat utfall	Skillnad mot	Beräknat utfall
Inkomsttitel		Statens budget	2011	statens budget	2010	Utfall 2009
8118	Stöd till skyddat arbete hos offentlig	0	0	0	0	0
	arbetsgivare
8119	Stöd till utbildning av personal i vård och	0	0	0	47 763	19 335
	äldreomsorg
8123	Jämställdhetsbonus	-125 000	-112 600	12 400	-26 972	-3
8000	Utgifter som redovisas som krediteringar	-125 000	-112 456	12 544	20 779	13 371
	på skattekonto
	Summa inkomster på statens budget	832 988 162	872 416 922	39 428 760	779 520 674	709 536 228
	(kassamässigt)

13

Bilaga 2

Specifikation av utgifter på statens budget

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Bilaga 2 Specifikation av utgifter på statens budget för budgetåret 2011

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
UO 01 Rikets styrelse		1 038 708	11 332 895	45 000	-634 271	0	11 782 333	11 188 206	-144 689	-189 689	-594 127	-1 002 546	408 419	594 127
1 Statschefen		-403	122 183	0	0	0	121 780	120 725	-1 458	-1 458	-1 055	-4 723	3 668	1 055
01 01 001	Kungliga hov- och slottsstaten	-403	122 183				121 780	120 725	-1 458	-1 458	-1 055	-4 723	3 668	1 055
2 Riksdagen samt JO m.m.		138 091	1 589 496	0	-71 647	0	1 655 940	1 570 626	-18 870	-18 870	-85 315	-163 294	77 979	85 315
01 02 001	Riksdagens ledamöter och partier m.m.	86 647	831 969		-71 647		846 969	834 161	2 192	2 192	-12 808	-54 406	41 598	12 808
01 02 002	Riksdagens förvaltningsanslag	41 495	682 787				724 282	662 470	-20 317	-20 317	-61 811	-95 950	34 139	61 811
01 02 003	Riksdagens ombudsmän, justitieombudsmännen	9 950	74 740				84 690	73 995	-745	-745	-10 695	-12 937	2 242	10 695
3 Sametinget		6 092	34 329	-500	-180	0	39 741	35 774	1 445	1 945	-3 967	-4 997	1 030	3 967
01 03 001	Sametinget	6 092	34 329	-500	-180		39 741	35 774	1 445	1 945	-3 967	-4 997	1 030	3 967
4 Regeringskansliet m.m.		834 724	6 250 980	0	-519 324	0	6 566 380	6 106 040	-144 940	-144 940	-460 340	-656 862	196 522	460 340
01 04 001	Regeringskansliet m.m.	834 724	6 250 980		-519 324		6 566 380	6 106 040	-144 940	-144 940	-460 340	-656 862	196 522	460 340
5 Regional samhällsorganisation		16 839	2 349 116	0	-167	0	2 365 788	2 345 629	-3 487	-3 487	-20 159	-113 324	93 165	20 159
01 05 001	Länsstyrelserna m.m.	16 839	2 349 116		-167		2 365 788	2 345 629	-3 487	-3 487	-20 159	-113 324	93 165	20 159
6 Demokratipolitik		34 514	284 050	45 500	-34 123	0	329 941	310 179	26 129	-19 371	-19 762	-28 224	8 462	19 762
01 06 001	Allmänna val och demokrati	30 991	30 090	44 500	-29 675	0	75 906	57 123	27 033	-17 467	-18 783	-19 626	843	18 783
01 06 002	Justitiekanslern	-1 499	30 191				28 692	28 788	-1 403	-1 403	96	-810	906	-96
01 06 003	Datainspektionen	157	37 028				37 185	36 750	-278	-278	-434	-1 545	1 111	434
01 06 004	Svensk författningssamling	-29	1 200				1 171	1 154	-46	-46	-17	-53	36	17
01 06 005	Valmyndigheten	1 249	15 341		-802		15 788	15 261	-80	-80	-527	-987	460	527
01 06 006	Stöd till politiska partier	3 646	170 200	1 000	-3 646		171 200	171 103	903	-97	-97	-5 203	5 106	97
7 Nationella minoriteter		10 225	85 417	0	-7 925	0	87 717	85 129	-288	-288	-2 588	-2 588	0	2 588

3

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
01 07 001	Åtgärder för nationella minoriteter	10 225	85 417		-7 925		87 717	85 129	-288	-288	-2 588	-2 588	0	2 588
8 Mediefrågor		-1 941	598 425	0	-284	0	596 200	595 212	-3 213	-3 213	-988	-28 014	27 026	988
01 08 001	Presstödsnämnden	478	6 128		-284		6 322	5 846	-282	-282	-475	-659	184	475
01 08 002	Presstöd	-2 419	567 119				564 700	565 125	-1 994	-1 994	425	-25 662	26 087	-425
01 08 003	Myndigheten för radio och tv		25 178				25 178	24 241	-937	-937	-937	-1 692	755	937
9 Sieps samt EU-information		426	18 899	0	-300	0	19 025	19 071	172	172	46	-521	567	-46
	Svenska institutet för europapolitiska studier samt	EU-
01 09 001	information	426	18 899		-300		19 025	19 071	172	172	46	-521	567	-46
Äldre anslag		141	0	0	-321	0	-180	-180	-180	-180	0	0	0	0
01 08 003 2010	Stöd till radio- och kassettidningar	321	0		-321		0		0	0	0	0	0	0
01 08 004 2010	Radio- och TV-verket	-140	0		0		-140	-140	-140	-140	0	0	0	0
01 08 005 2010	Granskningsnämnden för radio och TV	-39	0		0		-39	-39	-39	-39	0	0	0	0
UO 02 Samhällsekonomi och finansförvaltning		138 234	12 998 129	2 000	-89 130	0	13 049 233	12 894 052	-104 077	-106 077	-155 181	-764 875	609 694	155 181
02 01 001	Statskontoret	4 981	84 975		-2 514		87 442	84 674	-301	-301	-2 768	-5 318	2 550	2 768
02 01 002	Kammarkollegiet	6 151	79 406		-4 337		81 220	72 055	-7 351	-7 351	-9 165	-11 559	2 394	9 165
02 01 003	Verksamhetsstöd för den statliga budgetprocessen		44 485				44 485	38 921	-5 564	-5 564	-5 564	-5 694	130	5 564
02 01 004	Arbetsgivarpolitiska frågor	1 844	2 443		-1 361		2 926	2 699	256	256	-227	-238	11	227
02 01 005	Statliga tjänstepensioner m.m.	-15 038	10 785 000		-26 124		10 743 838	10 678 486	-106 514	-106 514	-65 352	-604 602	539 250	65 352
02 01 006	Finanspolitiska rådet	298	7 357		-79		7 576	7 428	71	71	-148	-369	221	148
02 01 007	Konjunkturinstitutet	1 807	52 850		-228		54 429	52 196	-654	-654	-2 233	-3 819	1 586	2 233
02 01 008	Ekonomistyrningsverket	8 763	108 614				117 377	99 704	-8 910	-8 910	-17 673	-20 931	3 258	17 673
02 01 009	Statistiska centralbyrån	24 540	532 268		-8 919		547 889	525 962	-6 306	-6 306	-21 927	-37 895	15 968	21 927
02 01 010	Bidragsfastigheter	3 068	340 000		-3 068		340 000	340 568	568	568	568	-13 432	14 000	-568
02 01 011	Finansinspektionen	28 891	286 154		-20 353		294 692	299 313	13 159	13 159	4 620	-6 781	11 401	-4 620
02 01 012	Riksgäldskontoret	30 972	306 973		-21 844		316 101	302 227	-4 746	-4 746	-13 874	-23 395	9 521	13 874
02 01 013	Bokföringsnämnden	92	11 203				11 295	13 595	2 392	2 392	2 299	1 963	336	-2 299
02 01 014	Vissa garanti- och medlemsavgifter	303	2 370		-303		2 370	2 283	-87	-87	-87	-184	97	87
02 01 015	Riksrevisionen	2 341	299 031				301 372	286 845	-12 186	-12 186	-14 526	-23 497	8 971	14 526

4

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
02 01 016	Finansmarknadsforskning	366	30 000				30 366	29 950	-50	-50	-416	-416	0	416
02 01 017	Gemensamma e-förvaltningsprojekt av strategisk betydelse		25 000	2 000			27 000	23 689	-1 311	-3 311	-3 311	-3 311	0	3 311
Äldre anslag		38 855	0	0	0	0	38 855	33 458	33 458	33 458	-5 397	-5 397	0	5 397
02 01 003 2010	Avveckling av Verket för förvaltningsutveckling	805	0		0		804	339	339	339	-465	-465	0	465
02 01 06 2003	Folk- och bostadsstatistik	38 050	0				38 050	33 119	33 119	33 119	-4 931	-4 931	0	4 931
UO 03 Skatt, tull och exekution		273 850	10 008 981	41 700	-28 713	0	10 295 818	9 910 251	-98 730	-140 430	-385 567	-945 650	560 083	385 567
03 01 001	Skatteverket	222 117	6 688 837	40 000	-12 706		6 938 248	6 666 550	-22 287	-62 287	-271 698	-732 177	460 479	271 698
03 01 002	Kronofogdemyndigheten	-10 846	1 731 497	1 700			1 722 351	1 671 198	-60 299	-61 999	-51 153	-103 098	51 945	51 153
03 01 003	Tullverket	62 580	1 588 647		-16 007		1 635 220	1 572 504	-16 143	-16 143	-62 716	-110 375	47 659	62 716
UO 04 Rättsväsendet		513 103	36 757 653	166 000	-20 543	0	37 416 213	37 164 038	406 385	240 385	-252 175	-1 512 220	1 260 045	252 175
04 01 001	Polisorganisationen	454 628	19 687 663		-9 729		20 132 563	19 704 370	16 707	16 707	-428 193	-1 018 641	590 448	428 193
04 01 002	Säkerhetspolisen	3 551	951 795				955 346	984 849	33 054	33 054	29 503	-8 569	38 072	-29 503
04 01 003	Åklagarmyndigheten	2 249	1 184 292				1 186 541	1 167 684	-16 608	-16 608	-18 857	-54 386	35 529	18 857
04 01 004	Ekobrottsmyndigheten	5 846	427 707				433 553	423 381	-4 326	-4 326	-10 172	-23 003	12 831	10 172
04 01 005	Sveriges Domstolar	49 157	4 741 718		-27		4 790 848	4 816 312	74 594	74 594	25 464	-116 788	142 252	-25 464
04 01 006	Kriminalvården	15 905	7 449 802				7 465 707	7 503 382	53 580	53 580	37 675	-185 819	223 494	-37 675
04 01 007	Brottsförebyggande rådet	315	68 931				69 246	67 276	-1 655	-1 655	-1 970	-4 038	2 068	1 970
04 01 008	Rättsmedicinalverket	4 253	312 013				316 266	311 611	-402	-402	-4 655	-14 015	9 360	4 655
04 01 009	Gentekniknämnden	50	4 288		0		4 338	4 165	-123	-123	-173	-302	129	173
04 01 010	Brottsoffermyndigheten	1 846	33 700		-899		34 647	32 510	-1 190	-1 190	-2 137	-3 148	1 011	2 137
04 01 011	Ersättning för skador på grund av brott	10 930	89 474	-20 000	-8 265		72 139	64 696	-24 778	-4 778	-7 443	-16 390	8 947	7 443
04 01 012	Rättsliga biträden m.m.	-35 020	1 725 657	180 000			1 870 637	2 002 187	276 530	96 530	131 550	-59 015	190 565	-131 550
04 01 013	Kostnader för vissa skaderegleringar m.m.	-2 576	33 163	6 000			36 587	39 887	6 724	724	3 300	-616	3 916	-3 300
04 01 014	Avgifter till vissa internationella sammanslutningar	194	20 674	-1 000	-194		19 674	14 534	-6 140	-5 140	-5 140	-5 759	619	5 140
04 01 015	Bidrag till lokalt brottsförebyggande arbete	2	7 157		-2		7 157	7 009	-148	-148	-148	-363	215	148
04 01 016	Säkerhets- och integritetsskyddsnämnden	1 773	12 619	1 000	-1 426		13 965	12 987	368	-632	-979	-1 358	379	979
04 01 017	Domarnämnden		7 000				7 000	7 199	199	199	199	-11	210	-199

5

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

					Ingående												Utgående
					ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
					belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
										medel			medel	medel	medel
					(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
										MÖ)
UO 05 Internationell samverkan					105 370	2 001 841	4 500	-99 344	0	2 012 367	1 892 152	-109 689	-114 189	-120 214	-173 976	53 762	120 214
05 01 001	Avgifter till internationella organisationer					1 448 554				1 448 554	1 346 761	-101 793	-101 793	-101 793	-145 132	43 339	101 793
05 01 002	Freds- och säkerhetsfrämjande verksamhet				19 391	137 844	-850	-15 275		141 110	132 626	-5 218	-4 368	-8 484	-12 619	4 135	8 484
05 01 003	Nordiskt samarbete				1 096	13 995		-1 096		13 995	13 286	-709	-709	-709	-1 129	420	709
	Ekonomiskt bistånd till enskilda utomlands samt diverse
05 01 004	kostnader för rättsväsendet				998	3 826	4 500	-998	0	8 326	7 973	4 147	-353	-353	-468	115	353
05 01 005	Inspektionen för strategiska produkter				-788	27 312	1 700			28 224	27 227	-85	-1 785	-998	-1 868	870	998
	Forskning, utredningar och andra insatser rörande
05 01 006	säkerhetspolitik och nedrustning				1 141	55 757	-850	-1 141		54 907	55 146	-611	239	239	-1 433	1 672	-239
	Bidrag	till	Stockholms	internationella
05 01 007	fredsforskningsinstitut (SIPRI)					23 787				23 787	23 787	0	0	0	0	0	0
05 01 008	Bidrag till Utrikespolitiska institutet (UI)					13 325				13 325	13 325	0	0	0	0	0	0
05 01 009	Svenska institutet				2 697	92 551		0		95 248	92 733	182	182	-2 516	-5 293	2 777	2 516
05 01 010	Information om Sverige i utlandet				104	14 475		-104		14 475	14 523	48	48	48	-386	434	-48
05 01 011	Samarbete inom Östersjöregionen				6 527	170 415		-6 527		170 415	164 767	-5 648	-5 648	-5 648	-5 648	0	5 648
Äldre anslag					74 203	0	0	-74 203	0	0	0	0	0	0	0	0	0
05 01 001 2010	Bidrag till vissa internationella organisationer				74 203	0		-74 203		0	0	0	0	0	0	0	0
UO 06 Försvar och samhällets krisberedskap					1 656 990	45 306 118	0	-671 529	0	46 291 579	44 153 482	-1 152 636	-1 152 636	-2 138 097	-3 659 957	1 521 860	2 138 097
1 Försvar					987 959	41 339 528	0	-645 768	0	41 681 719	40 087 219	-1 252 309	-1 252 309	-1 594 500	-2 989 863	1 395 363	1 594 500
06 01 001	Förbandsverksamhet och beredskap				52 655	21 175 190		-219 376		21 008 469	20 582 701	-592 489	-592 489	-425 769	-1 054 444	628 675	425 769
06 01 002	Fredsfrämjande förbandsinsatser				392 849	2 310 834				2 703 683	2 013 644	-297 190	-297 190	-690 039	-921 122	231 083	690 039
06 01 003	Anskaffning av materiel och anläggningar				272 755	9 125 855		-205 092		9 193 518	8 798 831	-327 024	-327 024	-394 687	-668 463	273 776	394 687
	Vidmakthållande, avveckling m.m. av materiel				och
06 01 004	anläggningar				160 852	6 639 196		-160 852		6 639 196	6 677 645	38 449	38 449	38 449	-160 727	199 176	-38 449
06 01 005	Forskning och teknikutveckling				17 241	737 031				754 272	722 699	-14 332	-14 332	-31 573	-53 684	22 111	31 573
06 01 006	Totalförsvarets rekryteringsmyndighet				11 310	24 900		-6 693		29 517	20 148	-4 752	-4 752	-9 369	-10 116	747	9 369
06 01 007	Officersutbildning m.m.				36 802	254 548		-28 539		262 812	213 688	-40 860	-40 860	-49 124	-56 760	7 636	49 124
06 01 008	Försvarets radioanstalt				13 949	723 343				737 292	731 086	7 743	7 743	-6 206	-27 906	21 700	6 206

6

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
06 01 009	Totalförsvarets forskningsinstitut	312	162 005				162 317	164 458	2 453	2 453	2 141	-2 719	4 860	-2 141
06 01 010	Nämnder m.m.	7 891	5 801		-7 891		5 801	5 456	-345	-345	-345	-519	174	345
06 01 011	Internationella materielsamarbeten, industrifrågor m.m.	7 297	78 925		-4 419		81 803	74 453	-4 472	-4 472	-7 350	-9 718	2 368	7 350
06 01 012	Försvarsexportmyndigheten	14 047	80 000		-12 907		81 140	67 712	-12 288	-12 288	-13 428	-15 828	2 400	13 428
06 01 013	Försvarsunderrättelsedomstolen		8 860				8 860	6 435	-2 425	-2 425	-2 425	-2 691	266	2 425
06 01 014	Statens inspektion för försvarsunderrättelseverksamheten		13 040				13 040	8 262	-4 778	-4 778	-4 778	-5 169	391	4 778
2 Samhällets krisberedskap		657 959	3 607 514	0	-17 289	0	4 248 184	3 712 121	104 607	104 607	-536 063	-651 787	115 724	536 063
06 02 001	Kustbevakningen	305 191	999 336				1 304 527	1 009 961	10 625	10 625	-294 566	-324 546	29 980	294 566
	Förebyggande åtgärder mot jordskred och andra
06 02 002	naturolyckor	1 484	59 850		-1 484		59 850	59 842	-8	-8	-8	-1 804	1 796	8
06 02 003	Ersättning för räddningstjänst m.m.	15 027	21 080		-15 027		21 080	21 107	27	27	27	-2 081	2 108	-27
06 02 004	Krisberedskap	18 426	1 154 178				1 172 604	1 125 849	-28 329	-28 329	-46 754	-81 402	34 648	46 754
06 02 005	Gemensam radiokommunikation för skydd och säkerhet	308 423	122 000				430 423	291 028	169 028	169 028	-139 395	-151 595	12 200	139 395
	Ersättning till SOS Alarm Sverige AB för alarmeringstjänst
06 02 006	enligt avtal		178 000				178 000	178 000	0	0	0	0	0	0
06 02 007	Myndigheten för samhällsskydd och beredskap	6 720	988 046				994 766	989 508	1 462	1 462	-5 258	-34 899	29 641	5 258
06 02 008	Avvecklingsmyndigheten för SRV, KBM och SPF	2 689	45 024		-778		46 934	1 770	-43 254	-43 254	-45 164	-46 515	1 351	45 164
06 02 009	Statens haverikommission		40 000				40 000	35 056	-4 944	-4 944	-4 944	-8 944	4 000	4 944
3 Strålsäkerhet		13 842	309 452	0	-7 802	0	315 492	309 952	500	500	-5 540	-14 824	9 284	5 540
06 03 001	Strålsäkerhetsmyndigheten	13 842	309 452		-7 802		315 492	309 952	500	500	-5 540	-14 824	9 284	5 540
4 Elsäkerhet		-2 469	49 624	0	0	0	47 155	45 161	-4 463	-4 463	-1 994	-3 483	1 489	1 994
06 04 001	Elsäkerhetsverket	-2 469	49 624				47 155	45 161	-4 463	-4 463	-1 994	-3 483	1 489	1 994
Äldre anslag		-301	0	0	-670	0	-971	-971	-971	-971	0	0	0	0
06 03 002 2009	Avvecklingsmyndigheten för SSI och SKI	670	0		-670		0		0	0	0	0	0	0
06 34 01 2008	Statens strålskyddsinstitut	-324	0				-324	-324	-324	-324	0	0	0	0
06 34 02 2008	Statens kärnkraftinspektion: Förvaltningskostnader	-647	0				-647	-647	-647	-647	0	0	0	0
UO 07 Internationellt bistånd		587 001	30 512 985	-650 465	-85 893	0	30 363 628	29 198 610	-1 314 375	-663 910	-1 165 019	-1 217 001	51 982	1 165 019

7

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

						Ingående												Utgående
						ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
						belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
											medel			medel	medel	medel
						(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
											MÖ)
1 Internationellt
utvecklingssamarbete						575 001	29 180 822	-650 465	-81 807	0	29 023 551	27 889 592	-1 291 230	-640 765	-1 133 958	-1 184 440	50 482	1 133 958
07 01 001	Biståndsverksamhet					593 784	28 101 418	-665 865	-78 250		27 951 086	26 834 086	-1 267 332	-601 467	-1 117 000	-1 117 000	0	1 117 000
07 01 002	Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete (Sida)					-24 377	946 110	15 400			937 133	923 754	-22 356	-37 756	-13 379	-59 862	46 483	13 379
07 01 003	Nordiska Afrikainstitutet					206	14 963				15 169	15 522	559	559	353	-96	449	-353
07 01 004	Folke Bernadotteakademin					1	55 675		0		55 676	53 282	-2 393	-2 393	-2 393	-4 063	1 670	2 393
07 01 005	Riksrevisionen: Internationellt utvecklingssamarbete					3 919	40 000		-2 719		41 200	40 317	317	317	-883	-2 083	1 200	883
	Institutet	för	utvärdering	av	internationellt
07 01 006	utvecklingssamarbete					1 468	22 656		-838		23 286	22 631	-25	-25	-655	-1 335	680	655
2 Reformsamarbete i Östeuropa						12 001	1 332 163	0	-4 086	0	1 340 078	1 309 018	-23 145	-23 145	-31 060	-32 560	1 500	31 060
07 02 001	Reformsamarbete i Östeuropa					12 001	1 332 163		-4 086		1 340 078	1 309 018	-23 145	-23 145	-31 060	-32 560	1 500	31 060
UO 08 Migration						-154 876	7 157 361	875 000	-147 033	0	7 730 453	7 572 117	414 756	-460 244	-158 336	-617 053	458 717	158 336
08 01 001	Migrationsverket					-133 297	2 416 981				2 283 684	2 301 155	-115 826	-115 826	17 470	-140 039	157 509	-17 470
08 01 002	Ersättningar och bostadskostnader					-319 290	3 026 387	875 000			3 582 097	3 727 490	701 103	-173 897	145 393	-104 396	249 789	-145 393
08 01 003	Migrationspolitiska åtgärder					13 246	405 437		-14 613		404 070	394 721	-10 716	-10 716	-9 349	-21 512	12 163	9 349
08 01 004	Domstolsprövning i utlänningsärenden					37 087	503 419				540 506	460 355	-43 064	-43 064	-80 151	-95 254	15 103	80 151
08 01 005	Kostnader vid domstolsprövning i utlänningsärenden					47 740	158 800		-47 740		158 800	130 424	-28 376	-28 376	-28 376	-33 140	4 764	28 376
08 01 006	Offentligt biträde i utlänningsärenden					106 074	230 255		-87		336 242	213 263	-16 992	-16 992	-122 979	-129 886	6 907	122 979
08 01 007	Utresor för avvisade och utvisade					992	279 202		-5 043		275 151	239 090	-40 112	-40 112	-36 061	-44 437	8 376	36 061
	Från EU-budgeten finansierade insatser för asylsökande och
08 01 008	flyktingar					92 572	136 880		-79 550		149 902	105 618	-31 262	-31 262	-44 284	-48 390	4 106	44 284
UO 09 Hälsovård, sjukvård och social omsorg						2 775 553	60 066 950	20 000	-2 682 775	0	60 179 728	56 538 473	-3 528 477	-3 548 477	-3 641 255	-4 818 625	1 177 370	3 641 255
1 Hälso- och sjukvårdspolitik						1 948 720	33 722 014	20 000	-1 964 533	0	33 726 201	31 194 675	-2 527 339	-2 547 339	-2 531 526	-2 954 133	422 607	2 531 526
09 01 001	Hälso- och sjukvårdens ansvarsnämnd					1 813	18 696		-888		19 621	9 588	-9 108	-9 108	-10 033	-10 033	0	10 033
09 01 002	Statens beredning för medicinsk utvärdering					141	56 168		0		56 309	56 140	-28	-28	-169	-1 704	1 535	169
09 01 003	Tandvårds- och läkemedelsförmånsverket					7 247	111 348		-4 352		114 243	102 929	-8 419	-8 419	-11 314	-14 654	3 340	11 314
09 01 004	Tandvårdsförmåner m.m.					1 684 629	6 694 480		-1 684 629		6 694 480	4 965 673	-1 728 807	-1 728 807	-1 728 807	-2 063 361	334 554	1 728 807

8

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
09 01 005	Bidrag för läkemedelsförmånerna	133 333	23 200 000		-133 333		23 200 000	22 557 320	-642 680	-642 680	-642 680	-642 680	0	642 680
09 01 006	Bidrag till hälso- och sjukvård	39 808	944 765		-31 681		952 892	907 947	-36 818	-36 818	-44 945	-44 945	0	44 945
09 01 007	Sjukvård i internationella förhållanden	-27 901	603 425	20 000			595 524	649 524	46 099	26 099	54 000	-1 000	55 000	-54 000
09 01 008	Bidrag till psykiatri	109 650	887 942		-109 650		887 942	747 611	-140 331	-140 331	-140 331	-167 969	27 638	140 331
09 01 009	Prestationsbunden vårdgaranti		1 000 000				1 000 000	1 000 000	0	0	0	0	0	0
09 01 010	Bidrag för mänskliga vävnader och celler		74 000				74 000	74 000	0	0	0	0	0	0
09 01 011	Läkemedelsverket		113 190				113 190	113 190	0	0	0	0	0	0
09 01 012	Myndigheten för vårdanalys		18 000				18 000	10 753	-7 247	-7 247	-7 247	-7 787	540	7 247
2 Folkhälsopolitik		117 955	962 375	0	-118 063	0	962 267	785 850	-176 525	-176 525	-176 417	-215 527	39 110	176 417
09 02 001	Statens folkhälsoinstitut	14 761	133 973		-12 304		136 429	124 226	-9 747	-9 747	-12 203	-16 222	4 019	12 203
09 02 002	Smittskyddsinstitutet	-562	196 923				196 361	191 269	-5 654	-5 654	-5 091	-20 845	15 754	5 091
09 02 003	Alkoholsortimentsnämnden	112	222		-105		229	42	-180	-180	-186	-193	7	186
09 02 004	Bidrag till Nordiska högskolan för folkhälsovetenskap	5 086	19 579		-5 086		19 579	15 418	-4 161	-4 161	-4 161	-4 748	587	4 161
09 02 005	Bidrag till WHO	-2 002	34 665		-6		32 657	33 911	-754	-754	1 254	-479	1 733	-1 254
09 02 006	Folkhälsopolitiska åtgärder	4 197	89 754		-4 197		89 754	85 570	-4 184	-4 184	-4 184	-6 576	2 392	4 184
09 02 007	Alkohol-, narkotika-, dopnings- och tobakspolitiska åtgärder	13 213	256 757		-13 213		256 757	190 181	-66 576	-66 576	-66 576	-74 279	7 703	66 576
09 02 008	Insatser mot hiv/aids och andra smittsamma sjukdomar	528	145 502		-528		145 502	145 118	-384	-384	-384	-4 749	4 365	384
09 02 009	Insatser för vaccinberedskap	82 622	85 000		-82 622		85 000	114	-84 886	-84 886	-84 886	-87 436	2 550	84 886
3 Handikappolitik		327	203 100	0	0	0	203 427	203 449	349	349	22	-589	611	-22
09 03 001	Myndigheten för handikappolitisk samordning	327	20 358				20 685	20 707	349	349	22	-589	611	-22
09 03 002	Bidrag till handikapporganisationer		182 742				182 742	182 742	0	0	0	0	0	0
4 Stöd till personer med
funktionsnedsättning		426 458	20 875 050	0	-429 149	0	20 872 358	20 563 788	-311 262	-311 262	-308 571	-922 013	613 442	308 571
09 04 001	Personligt ombud	10 888	104 460		-10 888		104 460	91 691	-12 769	-12 769	-12 769	-12 769	0	12 769
09 04 002	Vissa statsbidrag inom handikappområdet	53	323 012		-53		323 012	322 404	-608	-608	-608	-608	0	608
09 04 003	Bidrag till utrustning för elektronisk kommunikation	491	31 578				32 069	28 911	-2 667	-2 667	-3 158	-4 105	947	3 158
09 04 004	Bilstöd till personer med funktionshinder	-3 183	256 000				252 817	260 502	4 502	4 502	7 685	-10	7 695	-7 685
09 04 005	Kostnader för statlig assistansersättning	418 208	20 160 000		-418 208		20 160 000	19 860 280	-299 720	-299 720	-299 720	-904 520	604 800	299 720

9

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
5 Äldrepolitik		239 019	1 906 730	0	-139 019	0	2 006 730	1 480 238	-426 492	-426 492	-526 492	-526 492	0	526 492
09 05 001	Stimulansbidrag och åtgärder inom äldrepolitiken	239 019	1 906 730		-139 019		2 006 730	1 480 238	-426 492	-426 492	-526 492	-526 492	0	526 492
6 Socialtjänstpolitik		-44 429	1 027 235	0	-3 107	0	979 699	964 043	-63 192	-63 192	-15 656	-76 144	60 488	15 656
09 06 001	Statens institutionsstyrelse	-47 786	835 543				787 757	775 295	-60 248	-60 248	-12 462	-70 950	58 488	12 462
09 06 002	Bidrag till utveckling av socialt arbete m.m.	3 357	191 692		-3 107		191 942	188 748	-2 944	-2 944	-3 194	-5 194	2 000	3 194
7 Barnrättspolitik		440	46 927	0	-85	0	47 282	45 569	-1 358	-1 358	-1 713	-3 120	1 407	1 713
09 07 001	Barnombudsmannen	114	18 342				18 456	18 551	209	209	95	-455	550	-95
09 07 002	Myndigheten för internationella adoptionsfrågor	523	14 624		-85		15 062	14 578	-46	-46	-484	-923	439	484
	Insatser för att förverkliga konventionen om	barnets
09 07 003	rättigheter i Sverige	-196	13 961				13 765	12 440	-1 521	-1 521	-1 324	-1 742	418	1 324
8 Forskningspolitik		12 932	423 753	0	-390	0	436 295	416 460	-7 293	-7 293	-19 835	-32 547	12 712	19 835
	Forskningsrådet för arbetsliv och socialvetenskap:
09 08 001	Förvaltning	1 128	25 313		-373		26 068	25 164	-149	-149	-904	-1 663	759	904
	Forskningsrådet för arbetsliv och socialvetenskap:
09 08 002	Forskning	11 804	398 440		-17		410 227	391 296	-7 144	-7 144	-18 931	-30 884	11 953	18 931
9 Socialstyrelsen		53 306	899 766	0	-27 361	0	925 711	880 768	-18 998	-18 998	-44 943	-71 936	26 993	44 943
09 09 001	Socialstyrelsen	53 306	899 766		-27 361		925 711	880 768	-18 998	-18 998	-44 943	-71 936	26 993	44 943
Äldre anslag		20 825	0	0	-1 066	0	19 759	3 634	3 634	3 634	-16 125	-16 125	0	16 125
	Bidrag till viss verksamhet för personer	med
09 03 002 2010	funktionsnedsättning	308	0		-308		0		0	0	0	0	0	0
09 18 03 2008	Utvecklingsmedel till åtgärder för hemlösa	758	0		-758		0		0	0	0	0	0	0
09 13 09 2006	Bidrag till psykiatri och social psykiatri	7 782	0				7 782	3 634	3 634	3 634	-4 148	-4 148	0	4 148
09 13 09 2005	Ersättning till talidomidskadade i vissa fall m.m.	3 902	0				3 902		0	0	-3 902	-3 902	0	3 902
09 13 06 2001	Ersättning till steriliserade i vissa fall	8 075	0				8 075		0	0	-8 075	-8 075	0	8 075
UO 10 Ekonomisk trygghet vid sjukdom och handikapp		2 630 709	93 840 789	0	-2 486 205	0	93 985 293	95 800 135	1 959 346	1 959 346	1 814 842	-3 469 864	5 284 706	-1 814 842

10

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
1 Ersättning vid sjukdom och
handikapp		2 479 042	86 412 545	0	-2 472 191	0	86 419 396	88 371 544	1 958 999	1 958 999	1 952 148	-3 109 711	5 061 859	-1 952 148
10 01 001	Sjukpenning och rehabilitering m.m.	1 749 205	21 964 816		-1 691 116		22 022 906	23 980 506	2 015 690	2 015 690	1 957 600	-238 882	2 196 482	-1 957 600
10 01 002	Aktivitets- och sjukersättningar m.m.	583 534	57 971 029		-634 773		57 919 790	58 230 916	259 887	259 887	311 126	-2 293 101	2 604 227	-311 126
10 01 003	Handikappersättningar	2 715	1 250 000		-2 715		1 250 000	1 244 122	-5 878	-5 878	-5 878	-68 378	62 500	5 878
10 01 004	Arbetsskadeersättningar m.m.	142 418	4 181 000		-142 418		4 181 000	4 155 331	-25 669	-25 669	-25 669	-222 069	196 400	25 669
10 01 005	Ersättning för kroppsskador	1 170	45 700		-1 170		45 700	45 684	-16	-16	-16	-2 266	2 250	16
	Bidrag för arbetet med sjukskrivningar inom hälso- och
10 01 006	sjukvård		1 000 000				1 000 000	714 985	-285 015	-285 015	-285 015	-285 015	0	285 015
2 Myndigheter		151 668	7 428 244	0	-14 014	0	7 565 897	7 428 591	347	347	-137 306	-360 153	222 847	137 306
10 02 001	Försäkringskassan	136 097	7 363 930				7 500 027	7 376 347	12 417	12 417	-123 680	-344 598	220 918	123 680
10 02 002	Inspektionen för socialförsäkringen	15 571	64 314		-14 014		65 871	52 244	-12 070	-12 070	-13 626	-15 555	1 929	13 626
UO 11 Ekonomisk trygghet vid ålderdom		-49 889	40 624 493	119 000	-249 096	0	40 444 508	41 590 095	965 602	846 602	1 145 587	-1 108 658	2 254 245	-1 145 587
1 Ersättning vid ålderdom		-103 962	40 056 000	119 000	-212 873	0	39 858 165	41 052 366	996 366	877 366	1 194 201	-1 042 989	2 237 190	-1 194 201
11 01 001	Garantipension till ålderspension	-117 796	18 103 000				17 985 204	18 485 044	382 044	382 044	499 840	-405 310	905 150	-499 840
11 01 002	Efterlevandepensioner till vuxna	-174 543	14 444 000				14 269 457	14 438 942	-5 058	-5 058	169 485	-552 715	722 200	-169 485
11 01 003	Bostadstillägg till pensionärer	212 873	6 986 000	119 000	-212 873		7 105 000	7 593 535	607 535	488 535	488 535	-79 465	568 000	-488 535
11 01 004	Äldreförsörjningsstöd	-24 495	523 000				498 505	534 846	11 846	11 846	36 341	-5 499	41 840	-36 341
2 Myndigheter		54 074	568 493	0	-36 224	0	586 343	537 729	-30 764	-30 764	-48 614	-65 669	17 055	48 614
11 02 001	Pensionsmyndigheten	54 074	568 493		-36 224		586 343	537 729	-30 764	-30 764	-48 614	-65 669	17 055	48 614
UO 12 Ekonomisk trygghet för familjer och barn		33 249	73 092 355	0	-341 284	0	72 784 320	71 994 203	-1 098 152	-1 098 152	-790 118	-4 057 322	3 267 204	790 118
12 01 001	Allmänna barnbidrag	-83 376	24 398 000				24 314 624	24 140 056	-257 944	-257 944	-174 568	-1 394 468	1 219 900	174 568
12 01 002	Föräldraförsäkring	278 460	33 992 171		-288 685		33 981 946	33 343 118	-649 053	-649 053	-638 828	-2 192 598	1 553 770	638 828
12 01 003	Underhållsstöd	-143 171	2 059 000				1 915 829	2 031 222	-27 778	-27 778	115 393	-8 147	123 540	-115 393
12 01 004	Bidrag till kostnader för internationella adoptioner	8 104	35 784		-8 104		35 784	21 720	-14 064	-14 064	-14 064	-15 138	1 074	14 064

11

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
12 01 005	Barnpension och efterlevandestöd till barn	-56 851	921 000				864 149	921 237	237	237	57 087	-7 383	64 470	-57 087
12 01 006	Vårdbidrag för funktionshindrade barn	-14 412	2 801 400				2 786 988	2 849 422	48 022	48 022	62 434	-65 016	127 450	-62 434
12 01 007	Pensionsrätt för barnår		5 345 000				5 345 000	5 345 000	0	0	0	0	0	0
12 01 008	Bostadsbidrag	44 495	3 540 000		-44 495		3 540 000	3 342 428	-197 572	-197 572	-197 572	-374 572	177 000	197 572
UO 13 Integration och jämställdhet		301 411	6 027 600	530 500	-277 422	0	6 582 089	4 967 698	-1 059 902	-1 590 402	-1 614 391	-2 121 434	507 043	1 614 391
1 Integration		227 756	5 666 943	530 500	-222 071	0	6 203 128	4 641 612	-1 025 331	-1 555 831	-1 561 516	-2 065 772	504 256	1 561 516
13 01 001	Integrationsåtgärder	21 627	127 905	500	-19 027		131 005	51 532	-76 373	-76 873	-79 473	-79 473	0	79 473
13 01 002	Kommunersättningar vid flyktingmottagande	144 177	4 510 283	530 000	-174 957		5 009 503	4 199 498	-310 785	-840 785	-810 006	-1 261 794	451 788	810 006
13 01 003	Etableringsersättning till vissa nyanlända invandrare	6 898	521 536		-6 898		521 536	262 804	-258 732	-258 732	-258 732	-284 809	26 077	258 732
	Ersättning till etableringslotsar och insatser för vissa
13 01 004	nyanlända invandrare	10 000	474 700		-10 000		474 700	120 544	-354 156	-354 156	-354 156	-377 891	23 735	354 156
13 01 005	Hemutrustningslån	10 864	8 519				19 383	-9 132	-17 651	-17 651	-28 516	-28 772	256	28 516
	Från EU-budgeten finansierade insatser för integration av
13 01 006	tredjelandsmedborgare	34 189	24 000		-11 189		47 000	16 365	-7 635	-7 635	-30 635	-33 035	2 400	30 635
2 Diskriminering		2 139	120 418	0	-436	0	122 121	117 689	-2 729	-2 729	-4 432	-7 219	2 787	4 432
13 02 001	Diskrimineringsombudsmannen	2 138	93 500		-435		95 203	90 821	-2 679	-2 679	-4 382	-7 169	2 787	4 382
13 02 002	Åtgärder mot diskriminering och rasism m.m.	1	26 918		-1		26 918	26 868	-50	-50	-50	-50	0	50
3 Jämställdhet		71 511	240 239	0	-54 910	0	256 840	208 397	-31 842	-31 842	-48 443	-48 443	0	48 443
13 03 001	Särskilda jämställdhetsåtgärder	71 511	240 239		-54 910		256 840	208 397	-31 842	-31 842	-48 443	-48 443	0	48 443
Äldre anslag		5	0	0	-5	0	0	0	0	0	0	0	0	0
13 11 01 2004	Utvecklingsinsatser i storstadsregionerna	5	0		-5		0		0	0	0	0	0	0
UO 14 Arbetsmarknad och arbetsliv		21 796 651	69 631 844	474 000	-21 387 933	235 171	70 749 733	63 285 482	-6 346 362	-6 820 362	-7 464 251	-10 616 384	3 152 133	7 464 251
1 Arbetsmarknad		21 500 344	68 921 830	474 000	-21 157 191	235 171	69 974 153	62 595 280	-6 326 550	-6 800 550	-7 378 873	-10 512 778	3 133 905	7 378 873
14 01 001	Arbetsförmedlingens förvaltningskostnader	36 269	5 931 062				5 967 331	5 774 939	-156 123	-156 123	-192 391	-370 323	177 932	192 391
14 01 002	Bidrag till arbetslöshetsersättning och aktivitetsstöd	16 080 000	36 936 325		-16 080 000		36 936 325	31 002 379	-5 933 946	-5 933 946	-5 933 946	-7 651 731	1 717 785	5 933 946

12

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
	Kostnader för arbetsmarknadspolitiska program och
14 01 003	insatser	1 108 640	7 396 479		-968 595		7 536 525	6 913 657	-482 822	-482 822	-622 867	-991 656	368 789	622 867
14 01 004	Lönebidrag och Samhall m.m.	715 777	16 089 355		-715 777		16 089 355	15 537 414	-551 941	-551 941	-551 941	-1 136 164	584 223	551 941
14 01 005	Rådet för Europeiska socialfonden i Sverige	428	102 893		0		103 321	105 092	2 199	2 199	1 771	-1 316	3 087	-1 771
14 01 006	Europeiska socialfonden m.m. för perioden 2007-2013	1 474 997	1 346 000		-1 310 997		1 510 000	1 290 721	-55 279	-55 279	-219 279	-353 879	134 600	219 279
14 01 007	Institutet för arbetsmarknadspolitisk utvärdering	816	27 408		-59		28 165	27 666	258	258	-499	-1 321	822	499
14 01 008	Inspektionen för arbetslöshetsförsäkringen	1 915	55 561		-262		57 214	52 494	-3 067	-3 067	-4 720	-6 387	1 667	4 720
14 01 009	Bidrag till administration av grundbeloppet		52 444				52 444	52 444	0	0	0	0	0	0
14 01 010	Bidrag till Stiftelsen Utbildning Nordkalotten		8 303				8 303	8 303	0	0	0	0	0	0
14 01 011	Bidrag till lönegarantiersättning	2 081 502	976 000	474 000	-2 081 502	235 171	1 685 171	1 830 171	854 171	380 171	145 000	0	145 000	-145 000
2 Arbetsliv		26 617	710 014	0	-17 719	0	718 912	690 587	-19 427	-19 427	-28 325	-46 553	18 228	28 325
14 02 001	Arbetsmiljöverket	12 554	591 037		-4 797		598 794	591 438	401	401	-7 356	-22 014	14 658	7 356
14 02 002	Arbetsdomstolen	-568	30 239				29 671	27 464	-2 775	-2 775	-2 207	-3 114	907	2 207
14 02 003	Statens nämnd för arbetstagares uppfinningar	22	92		-19		95	82	-10	-10	-13	-16	3	13
14 02 004	Internationella arbetsorganisationen (ILO)	3 628	32 622		-3 583		32 667	27 564	-5 058	-5 058	-5 103	-6 082	979	5 103
14 02 005	Medlingsinstitutet	10 982	56 024		-9 321		57 685	44 039	-11 985	-11 985	-13 646	-15 327	1 681	13 646
Äldre anslag		269 691	0	0	-213 023	0	56 668	-385	-385	-385	-57 053	-57 053	0	57 053
14 22 01 2008	Europeiska socialfonden m.m. för perioden 2000-2006	263 023	0		-213 023		50 000	-385	-385	-385	-50 385	-50 385	0	50 385
14 23 06 2008	Avvecklingsmyndigheten för Arbetslivsinstitutet	6 668	0				6 668		0	0	-6 668	-6 668	0	6 668
UO 15 Studiestöd		1 259 120	23 472 135	0	-1 360 424	0	23 370 831	21 813 311	-1 658 824	-1 658 824	-1 557 519	-2 604 721	1 047 202	1 557 519
15 01 001	Studiehjälp m.m.	-15 628	3 889 203				3 873 575	3 868 393	-20 810	-20 810	-5 183	-199 643	194 460	5 183
15 01 002	Studiemedel m.m.	1 274 551	14 011 979	5 400	-1 342 877		13 949 053	12 413 964	-1 598 015	-1 603 415	-1 535 089	-2 107 029	571 940	1 535 089
15 01 003	Studiemedelsräntor m.m.	-24 072	5 142 637	-5 400			5 113 165	5 126 475	-16 162	-10 762	13 310	-246 322	259 632	-13 310
	Bidrag till kostnader vid viss gymnasieutbildning och vid
15 01 004	viss föräldrautbildning i teckenspråk	3 386	61 150		-3 386		61 150	58 826	-2 324	-2 324	-2 324	-5 377	3 053	2 324
15 01 005	Bidrag till vissa studiesociala ändamål	4 974	31 000		-4 974		31 000	19 939	-11 061	-11 061	-11 061	-12 611	1 550	11 061
15 01 006	Centrala studiestödsnämnden m.m.	14 331	324 106		-8 000		330 437	314 220	-9 886	-9 886	-16 218	-32 423	16 205	16 218
15 01 007	Överklagandenämnden för studiestöd	1 576	12 060		-1 187		12 450	11 495	-565	-565	-955	-1 317	362	955

13

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

Ingående

Utgående

ramöverförings

Medgivna

Totalt

Skillnad mot

Skillnad mot

Skillnad mot

Skillnad mot

Anslags-

ramöverförings

belopp

Statens budget

Ändringsbudget

Indragning

överskridanden

tilldelade

Utfall

Statens budget

anvisade

tilldelade

tillgängliga

kredit

belopp

medel

medel

medel

medel

(IB)

(SB)

(ÄB)

(ID)

(MÖ)

(IB+SB+ÄB+ID+

(SB+ÄB)

1)

MÖ)

UO 16 Utbildning och universitetsforskning					2 387 138	54 531 516	0	-1 201 390	0	55 717 265	53 685 366	-846 150	-846 150	-2 031 899	-2 579 444	547 545	2 031 899
1 Barn-, ungdoms- och
vuxenutbildning					884 400	11 706 075	0	-826 312	0	11 764 163	10 867 024	-839 051	-839 051	-897 139	-1 162 782	265 643	897 139
16 01 001	Statens skolverk				11 084	315 768		-1 655		325 197	315 676	-92	-92	-9 522	-18 995	9 473	9 522
16 01 002	Statens skolinspektion				2 146	338 543				340 689	340 658	2 115	2 115	-32	-10 188	10 156	32
16 01 003	Specialpedagogiska skolmyndigheten				19 505	704 200				723 705	710 998	6 798	6 798	-12 706	-33 832	21 126	12 706
16 01 004	Sameskolstyrelsen				203	26 659				26 862	28 193	1 534	1 534	1 332	-1	1 333	-1 332
	Utveckling av skolväsendet och annan pedagogisk
16 01 005	verksamhet				273 196	917 040		-179 196		1 011 040	804 982	-112 058	-112 058	-206 058	-233 697	27 639	206 058
16 01 006	Särskilda insatser inom skolområdet				765	419 761		-3 739		416 787	381 899	-37 862	-37 862	-34 889	-47 482	12 593	34 889
	Maxtaxa i förskola, fritidshem och annan pedagogisk
16 01 007	verksamhet, m.m.				2 029	3 660 000				3 662 029	3 656 371	-3 629	-3 629	-5 658	-5 658	0	5 658
16 01 008	Bidrag till viss verksamhet inom skolväsendet, m.m.				37 519	151 603		-34 400		154 721	116 743	-34 860	-34 860	-37 978	-42 526	4 548	37 978
16 01 009	Bidrag till svensk undervisning i utlandet				3 630	101 565		-1 654		103 541	93 028	-8 537	-8 537	-10 513	-13 555	3 042	10 513
16 01 010	Fortbildning av lärare och förskolepersonal				564 873	1 046 100		-526 968		1 084 005	738 970	-307 130	-307 130	-345 035	-376 418	31 383	345 035
16 01 011	Förstärkning av basfärdigheter				10 476	400 000		-10 476		400 000	383 009	-16 991	-16 991	-16 991	-16 991	0	16 991
16 01 012	Bidrag till vissa studier				357	15 525		-357		15 525	13 570	-1 955	-1 955	-1 955	-2 421	466	1 955
16 01 013	Myndigheten för yrkeshögskolan				13 001	104 830		-10 516		107 316	106 121	1 291	1 291	-1 194	-4 339	3 145	1 194
16 01 014	Utveckling av vuxenutbildning m.m.				740	8 721		-79		9 382	9 191	470	470	-191	-452	261	191
16 01 015	Statligt stöd till vuxenutbildning				-55 123	3 350 142		-56 335		3 238 684	3 030 219	-319 923	-319 923	-208 465	-345 847	137 382	208 465
	Bidrag	till	vissa	handikappåtgärder	inom
16 01 016	utbildningsområdet m.m.					145 618		-938		144 680	137 396	-8 222	-8 222	-7 284	-10 380	3 096	7 284
2 Universitet och högskolor					1 385 154	37 174 248	0	-317 182	0	38 242 220	37 185 925	11 677	11 677	-1 056 295	-1 157 358	101 063	1 056 295
16 02 001	Högskoleverket				5 015	177 031				182 046	177 010	-21	-21	-5 037	-10 348	5 311	5 037
16 02 002	Verket för högskoleservice				-183	19 957				19 774	19 932	-25	-25	158	-441	599	-158
16 02 003	Uppsala universitet: Grundutbildning				165 176	1 393 036		-26 655		1 531 557	1 400 645	7 609	7 609	-130 912	-130 912	0	130 912
16 02 004	Uppsala universitet: Forskning och forskarutbildning					1 717 156				1 717 156	1 717 156	0	0	0	0	0	0

14

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
16 02 005	Lunds universitet: Grundutbildning		1 756 694				1 756 694	1 756 694	0	0	0	0	0	0
16 02 006	Lunds universitet: Forskning och forskarutbildning	82 000	1 754 167				1 836 167	1 754 167	0	0	-82 000	-82 000	0	82 000
16 02 007	Göteborgs universitet: Grundutbildning		1 770 474				1 770 474	1 770 474	0	0	0	0	0	0
16 02 008	Göteborgs universitet: Forskning och forskarutbildning		1 319 593				1 319 593	1 319 593	0	0	0	0	0	0
16 02 009	Stockholms universitet: Grundutbildning	252 666	1 601 402		-93 177		1 760 891	1 516 538	-84 864	-84 864	-244 353	-244 353	0	244 353
16 02 010	Stockholms universitet: Forskning och forskarutbildning		1 373 807				1 373 807	1 373 807	0	0	0	0	0	0
16 02 011	Umeå universitet: Grundutbildning	64 779	1 206 975				1 271 754	1 249 804	42 829	42 829	-21 950	-21 950	0	21 950
16 02 012	Umeå universitet: Forskning och forskarutbildning		935 352				935 352	935 352	0	0	0	0	0	0
16 02 013	Linköpings universitet: Grundutbildning	79 009	1 295 829				1 374 838	1 345 785	49 956	49 956	-29 053	-29 053	0	29 053
16 02 014	Linköpings universitet: Forskning och forskarutbildning		695 834				695 834	695 834	0	0	0	0	0	0
16 02 015	Karolinska institutet: Grundutbildning	71 160	704 019		-10 263		764 916	675 539	-28 480	-28 480	-89 377	-89 377	0	89 377
16 02 016	Karolinska institutet: Forskning och forskarutbildning		1 201 613				1 201 613	1 201 613	0	0	0	0	0	0
16 02 017	Kungl. Tekniska högskolan: Grundutbildning	0	1 063 687				1 063 687	1 063 687	0	0	0	0	0	0
16 02 018	Kungl. Tekniska högskolan: Forskning och forskarutbildning		999 582				999 582	999 582	0	0	0	0	0	0
16 02 019	Luleå tekniska universitet: Grundutbildning	102 149	628 702		-41 934		688 917	601 031	-27 671	-27 671	-87 886	-87 886	0	87 886
16 02 020	Luleå tekniska universitet: Forskning och forskarutbildning		322 059				322 059	322 059	0	0	0	0	0	0
16 02 021	Karlstads universitet: Grundutbildning	17 057	591 229				608 286	608 286	17 057	17 057	0	0	0	0
16 02 022	Karlstads universitet: Forskning och forskarutbildning		189 142				189 142	189 142	0	0	0	0	0	0
16 02 023	Linnéuniversitetet: Grundutbildning	43 766	958 670				1 002 436	1 002 436	43 766	43 766	0	0	0	0
16 02 024	Linnéuniversitetet: Forskning och forskarutbildning		266 652				266 652	266 652	0	0	0	0	0	0
16 02 025	Örebro universitet: Grundutbildning	41 449	664 018				705 467	687 935	23 917	23 917	-17 532	-17 532	0	17 532
16 02 026	Örebro universitet: Forskning och forskarutbildning		207 485				207 485	207 485	0	0	0	0	0	0
16 02 027	Mittuniversitetet: Grundutbildning		515 111				515 111	515 111	0	0	0	0	0	0
16 02 028	Mittuniversitetet: Forskning och forskarutbildning		190 623				190 623	190 623	0	0	0	0	0	0
16 02 029	Blekinge tekniska högskola: Grundutbildning		297 326				297 326	297 326	0	0	0	0	0	0
16 02 030	Blekinge tekniska högskola: Forskning och forskarutbildning		80 617				80 617	80 617	0	0	0	0	0	0
16 02 031	Malmö högskola: Grundutbildning	77 255	874 647				951 902	890 451	15 804	15 804	-61 451	-61 451	0	61 451
16 02 032	Malmö högskola: Forskning och forskarutbildning		101 332				101 332	101 332	0	0	0	0	0	0
16 02 033	Mälardalens högskola: Grundutbildning	82 991	589 894		-23 925		648 960	588 250	-1 644	-1 644	-60 709	-60 709	0	60 709
16 02 034	Mälardalens högskola: Forskning och forskarutbildning		75 382				75 382	75 382	0	0	0	0	0	0
16 02 035	Dans- och cirkushögskolan: Grundutbildning		49 438				49 438	49 438	0	0	0	0	0	0
16 02 036	Stockholms dramatiska högskola: Grundutbildning		113 295				113 295	113 535	240	240	240	240	0	-240

15

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
16 02 037	Gymnastik- och idrottshögskolan: Grundutbildning		86 840				86 840	86 840	0	0	0	0	0	0
16 02 038	Högskolan i Borås: Grundutbildning		441 487				441 487	441 487	0	0	0	0	0	0
16 02 039	Högskolan Dalarna: Grundutbildning		430 234				430 234	430 234	0	0	0	0	0	0
16 02 040	Högskolan på Gotland: Grundutbildning		136 410				136 410	136 410	0	0	0	0	0	0
16 02 041	Högskolan i Gävle: Grundutbildning	22 944	410 470				433 414	433 414	22 944	22 944	0	0	0	0
16 02 042	Högskolan i Halmstad: Grundutbildning		365 602				365 602	365 602	0	0	0	0	0	0
16 02 043	Högskolan Kristianstad: Grundutbildning	23 425	344 199				367 624	363 778	19 579	19 579	-3 846	-3 846	0	3 846
16 02 044	Högskolan i Skövde: Grundutbildning	46 744	321 473		-14 829		353 389	306 523	-14 950	-14 950	-46 866	-46 866	0	46 866
16 02 045	Högskolan Väst: Grundutbildning	11 316	343 014				354 330	350 391	7 377	7 377	-3 939	-3 939	0	3 939
16 02 046	Konstfack: Grundutbildning		130 543				130 543	130 543	0	0	0	0	0	0
16 02 047	Kungl. Konsthögskolan: Grundutbildning		59 694				59 694	59 694	0	0	0	0	0	0
16 02 048	Kungl. Musikhögskolan i Stockholm: Grundutbildning		136 440				136 440	136 440	0	0	0	0	0	0
16 02 049	Operahögskolan i Stockholm: Grundutbildning		18 358				18 358	18 358	0	0	0	0	0	0
16 02 050	Södertörns högskola: Grundutbildning	26 938	371 806				398 744	398 744	26 938	26 938	0	0	0	0
16 02 051	Försvarshögskolan: Grundutbildning		22 675				22 675	22 675	0	0	0	0	0	0
16 02 052	Enskilda utbildningsanordnare på högskoleområdet m.m.	51 399	2 692 546		-42 018		2 701 927	2 680 482	-12 064	-12 064	-21 444	-102 220	80 776	21 444
16 02 053	Särskilda utgifter inom universitet och högskolor m.m.	117 463	479 520		-64 382		532 601	382 591	-96 929	-96 929	-150 011	-164 388	14 377	150 011
	Forskning och konstnärligt utvecklingsarbete vid vissa
16 02 054	högskolor		487 804				487 804	487 804	0	0	0	0	0	0
16 02 055	Ersättningar för klinisk utbildning och forskning	636	2 193 303				2 193 939	2 193 612	309	309	-327	-327	0	327
3 Forskning		68 418	5 546 201	0	-11 596	0	5 603 023	5 537 499	-8 702	-8 702	-65 524	-242 595	177 071	65 524
16 03 001	Vetenskapsrådet: Forskning och forskningsinformation	46 473	4 348 279				4 394 752	4 368 539	20 260	20 260	-26 212	-156 660	130 448	26 212
16 03 002	Vetenskapsrådet: Avgifter till internationella organisationer		260 061				260 061	250 690	-9 371	-9 371	-9 371	-22 374	13 003	9 371
16 03 003	Vetenskapsrådet: Förvaltning	2 226	115 730				117 956	116 971	1 241	1 241	-985	-4 457	3 472	985
16 03 004	Rymdforskning	4 778	94 759				99 537	100 057	5 298	5 298	520	-4 218	4 738	-520
16 03 005	Rymdstyrelsen: Avgifter till internationella organisationer		108 791				108 791	110 447	1 656	1 656	1 656	-3 784	5 440	-1 656
16 03 006	Institutet för rymdfysik	-1 389	47 793				46 404	47 510	-283	-283	1 106	-328	1 434	-1 106
16 03 007	Kungl. biblioteket	-5 348	328 330				322 982	326 660	-1 670	-1 670	3 678	-6 172	9 850	-3 678
16 03 008	Polarforskningssekretariatet	7 493	36 861				44 354	25 632	-11 229	-11 229	-18 721	-20 564	1 843	18 721
16 03 009	Sunet		42 740				42 740	42 740	0	0	0	-2 137	2 137	0
16 03 010	Centrala etikprövningsnämnden	3 509	9 018		-3 242		9 285	6 007	-3 011	-3 011	-3 279	-3 550	271	3 279

16

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
16 03 011	Regionala etikprövningsnämnder	8 561	39 380		-7 391		40 550	31 646	-7 734	-7 734	-8 904	-9 905	1 001	8 904
16 03 012	Särskilda utgifter för forskningsändamål	2 115	114 459		-963		115 611	110 600	-3 859	-3 859	-5 011	-8 445	3 434	5 011
4 Vissa gemensamma ändamål		8 819	104 992	0	-6 290	0	107 521	94 820	-10 172	-10 172	-12 701	-16 469	3 768	12 701
16 04 001	Internationella programkontoret för utbildningsområdet	2 770	57 559		-1 596		58 732	57 310	-249	-249	-1 422	-3 149	1 727	1 422
16 04 002	Unesco m.m.: Avgifter till internationella organisationer		30 886				30 886	23 750	-7 136	-7 136	-7 136	-8 680	1 544	7 136
16 04 003	Kostnader för Svenska Unescorådet	2 399	4 493		-1 384		5 508	4 745	252	252	-763	-898	135	763
	Utvecklingsarbete m.m. inom områdena utbildning och
16 04 004	forskning	3 650	12 054		-3 309		12 395	9 015	-3 039	-3 039	-3 380	-3 742	362	3 380
Äldre anslag		40 346	0	0	-40 009	0	337	97	97	97	-240	-240	0	240
16 02 051 2010	Teaterhögskolan i Stockholm: Grundutbildning	240	0				240		0	0	-240	-240	0	240
16 01 016 2009	Myndigheten för kvalificerad yrkesutbildning	5 406	0		-5 406		0		0	0	0	0	0	0
16 25 02 2008	Myndigheten för skolutveckling	397			-397		0		0	0	0	0		0
	Myndigheten för nätverk och samarbete inom högre
16 25 78 2008	utbildning	18 488	0		-18 488		0		0	0	0	0	0	0
16 25 84 2008	Avvecklingsmyndigheten för skolmyndigheter m.m.	15 815	0		-15 718		97	97	97	97	0	0	0	0
UO 17 Kultur, medier, trossamfund och fritid		111 019	12 194 817	15 000	-18 424	0	12 302 412	11 951 737	-243 080	-258 080	-350 675	-496 273	145 598	350 675
1 Kulturområdesövergripande
verksamhet		31 908	1 705 768	0	-1 562	0	1 736 114	1 711 006	5 238	5 238	-25 107	-77 051	51 944	25 107
17 01 001	Statens kulturråd	961	45 906				46 867	45 582	-324	-324	-1 285	-3 580	2 295	1 285
	Bidrag till allmän kulturverksamhet, utveckling samt
17 01 002	internationellt kulturutbyte och samarbete	1 815	213 478				215 293	212 346	-1 132	-1 132	-2 947	-9 204	6 257	2 947
17 01 003	Skapande skola	4 921	150 079		-1 562		153 438	153 438	3 359	3 359	0	-4 502	4 502	0
17 01 004	Forsknings- och utvecklingsinsatser inom kulturområdet	557	35 983		0		36 540	35 642	-341	-341	-898	-1 978	1 080	898
17 01 005	Stöd till icke-statliga kulturlokaler	23 654	9 898				33 552	15 215	5 317	5 317	-18 336	-18 633	297	18 336
17 01 006	Bidrag till regional kulturverksamhet		1 241 077				1 241 077	1 239 491	-1 586	-1 586	-1 586	-38 819	37 233	1 586
17 01 007	Myndigheten för kulturanalys		9 347				9 347	9 292	-55	-55	-55	-335	280	55
2 Teater, dans och musik		5 486	1 231 062	0	0	0	1 236 548	1 229 313	-1 749	-1 749	-7 235	-15 822	8 587	7 235

17

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
	Bidrag till Operan, Dramaten, Riksteatern, Dansens Hus,
17 02 001	Drottningholms slottsteater och Voksenåsen		944 815				944 815	944 815	0	0	0	0	0	0
17 02 002	Bidrag till vissa teater-, dans- och musikändamål	5 486	166 503				171 989	165 560	-943	-943	-6 429	-11 424	4 995	6 429
17 02 003	Statens musikverk		119 744				119 744	118 937	-807	-807	-807	-4 399	3 592	807
3 Litteraturen, läsandet och språket		4 800	278 357	0	0	0	283 157	278 695	338	338	-4 462	-8 606	4 144	4 462
17 03 001	Bidrag till litteratur och kulturtidskrifter	3 638	123 682				127 320	126 552	2 870	2 870	-767	-767	0	767
17 03 002	Talboks- och punktskriftsbiblioteket	430	85 272				85 702	83 109	-2 163	-2 163	-2 593	-5 151	2 558	2 593
	Bidrag till Stiftelsen för lättläst nyhetsinformation och
17 03 003	litteratur		16 548				16 548	16 548	0	0	0	0	0	0
17 03 004	Institutet för språk- och folkminnen	733	52 855				53 588	52 487	-368	-368	-1 101	-2 687	1 586	1 101
4 Bildkonst, arkitektur, form och
design		1 036	79 339	0	-1 003	0	79 372	79 005	-334	-334	-367	-2 748	2 381	367
17 04 001	Statens konstråd	-193	7 788				7 595	7 610	-178	-178	16	-218	234	-16
17 04 002	Konstnärlig gestaltning av den gemensamma miljön	1 003	33 100		-1 003		33 100	32 731	-369	-369	-369	-1 362	993	369
17 04 003	Nämnden för hemslöjdsfrågor	3	11 252				11 255	11 255	3	3	0	-338	338	0
17 04 004	Bidrag till bild- och formområdet	224	27 199				27 423	27 409	210	210	-14	-830	816	14
5 Kulturskaparnas villkor		1 378	343 772	0	-2	0	345 148	343 056	-716	-716	-2 092	-12 284	10 192	2 092
17 05 001	Konstnärsnämnden	527	18 015		-2		18 540	17 908	-107	-107	-632	-1 172	540	632
17 05 002	Ersättningar och bidrag till konstnärer	851	325 757				326 608	325 148	-609	-609	-1 460	-11 112	9 652	1 460
6 Arkiv		8 724	343 653	0	0	0	352 377	343 884	231	231	-8 494	-22 294	13 800	8 494
17 06 001	Riksarkivet	8 724	343 653		0		352 377	343 884	231	231	-8 494	-22 294	13 800	8 494
7 Kulturmiljö		1 305	922 228	0	0	0	923 533	921 258	-970	-970	-2 275	-16 142	13 867	2 275
17 07 001	Riksantikvarieämbetet	1 764	210 510				212 274	207 633	-2 877	-2 877	-4 641	-10 956	6 315	4 641
17 07 002	Bidrag till kulturmiljövård	-459	251 718				251 259	253 625	1 907	1 907	2 366	-5 186	7 552	-2 366
17 07 003	Kyrkoantikvarisk ersättning		460 000				460 000	460 000	0	0	0	0	0	0
8 Museer och utställningar		19 174	1 296 722	0	-8 681	0	1 307 215	1 286 475	-10 247	-10 247	-20 740	-53 194	32 454	20 740
17 08 001	Centrala museer: Myndigheter	16 205	932 932		-6 821		942 316	926 455	-6 477	-6 477	-15 861	-45 723	29 862	15 861

18

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
17 08 002	Centrala museer: Stiftelser		235 081				235 081	235 081	0	0	0	0	0	0
17 08 003	Bidrag till vissa museer	1 000	42 213		-1 000		42 213	41 213	-1 000	-1 000	-1 000	-1 000	0	1 000
17 08 004	Riksutställningar	2 194	43 071		-780		44 485	40 992	-2 079	-2 079	-3 493	-4 785	1 292	3 493
17 08 005	Forum för levande historia	-305	43 345				43 040	42 734	-611	-611	-305	-1 605	1 300	305
	Statliga utställningsgarantier och inköp av vissa
17 08 006	kulturföremål	80	80		-80		80		-80	-80	-80	-80	0	80
9 Trossamfund		851	55 131	0	0	0	55 982	55 284	153	153	-698	-2 450	1 752	698
17 09 001	Nämnden för statligt stöd till trossamfund	-164	4 899				4 735	4 947	48	48	212	-33	245	-212
17 09 002	Stöd till trossamfund	1 016	50 232				51 248	50 337	105	105	-911	-2 418	1 507	911
10 Film		10	287 324	15 000	0	0	302 334	302 334	15 010	10	0	0	0	0
17 10 001	Filmstöd	10	287 324	15 000			302 334	302 334	15 010	10	0	0	0	0
11 Medier		590	166 252	0	-590	0	166 252	165 713	-539	-539	-539	-4 806	4 267	539
17 11 001	Utbyte av TV-sändningar mellan Sverige och Finland	590	21 261		-590		21 261	21 261	0	0	0	0	0	0
17 11 002	Forskning och dokumentation om medieutvecklingen		2 173				2 173	2 173	0	0	0	0	0	0
17 11 003	Avgift till europeiska audiovisuella observatoriet		583				583	316	-267	-267	-267	-267	0	267
17 11 004	Statens medieråd		16 779				16 779	16 710	-69	-69	-69	-572	503	69
17 11 005	Stöd till taltidningar		125 456				125 456	125 253	-203	-203	-203	-3 967	3 764	203
12 Ungdomspolitik		3 900	277 551	0	-139	0	281 313	280 220	2 669	2 669	-1 093	-1 906	813	1 093
17 12 001	Ungdomsstyrelsen	662	27 111				27 773	27 126	15	15	-647	-1 460	813	647
17 12 002	Bidrag till nationell och internationell ungdomsverksamhet	3 239	250 440		-139		253 540	253 094	2 654	2 654	-446	-446	0	446
13 Folkrörelsepolitik		22 671	1 832 921	0	-1 994	0	1 853 598	1 582 374	-250 547	-250 547	-271 224	-271 224	0	271 224
17 13 001	Stöd till idrotten	574	1 704 851		-574		1 704 851	1 454 728	-250 123	-250 123	-250 123	-250 123	0	250 123
17 13 002	Bidrag till allmänna samlingslokaler	20 290	32 164				52 454	31 603	-561	-561	-20 851	-20 851	0	20 851
17 13 003	Bidrag för kvinnors organisering	129	28 163		-129		28 163	28 086	-77	-77	-77	-77	0	77
17 13 004	Stöd till friluftsorganisationer	440	27 785		-440		27 785	27 785	0	0	0	0	0	0
17 13 005	Bidrag till riksdagspartiers kvinnoorganisationer	387	15 000				15 387	15 386	386	386	0	0	0	0
17 13 006	Insatser för den ideella sektorn	851	24 958		-851		24 958	24 785	-173	-173	-173	-173	0	173

19

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
14 Folkbildning		4 348	3 328 154	0	-4 348	0	3 328 154	3 325 369	-2 785	-2 785	-2 785	-2 785	0	2 785
17 14 001	Bidrag till folkbildningen		3 274 817				3 274 817	3 274 817	0	0	0	0	0	0
17 14 002	Bidrag till tolkutbildning och teckenspråklärarutbildning	4 348	37 555	-1 000	-4 348		36 555	33 770	-3 785	-2 785	-2 785	-2 785	0	2 785
17 14 003	Bidrag till kontakttolkutbildning		15 782	1 000			16 782	16 782	1 000	0	0	0	0	0
15 Tillsyn av spelmarknaden		1 243	46 583	0	0	0	47 826	44 027	-2 556	-2 556	-3 798	-5 195	1 397	3 798
17 15 001	Lotteriinspektionen	1 243	46 583				47 826	44 027	-2 556	-2 556	-3 798	-5 195	1 397	3 798
Äldre anslag		3 594	0	0	-105	0	3 489	3 723	3 723	3 723	234	234	0	-234
	Bidrag till regional musikverksamhet samt regionala och
17 02 002 2010	lokala teater-, dans- och musikinstitutioner	1 616	0				1 616	1 616	1 616	1 616	0	0	0	0
17 03 001 2010	Bidrag till biblioteksverksamhet	400	0				400	400	400	400	0	0	0	0
17 04 004 2010	Främjande av hemslöjden	208	0		-1		207	207	207	207	0	0	0	0
17 08 003 2010	Bidrag till regionala museer	1 548	0				1 548	1 500	1 500	1 500	-48	-48	0	48
17 11 001 2010	Statens biografbyrå	-282	0				-282		0	0	282	282	0	-282
	Bidrag till dokumentation om den mediepolitiska
17 11 003 2010	utvecklingen och till europeiskt mediesamarbete	104	0		-104		0		0	0	0	0	0	0
UO 18 Samhällsplanering, bostadsförsörjning, byggande samt konsumentpolitik		184 869	1 282 195	11 200	-120 724	0	1 357 539	1 109 988	-172 207	-183 407	-247 552	-296 778	49 226	247 552
1 Bostadsmarknad		139 727	356 803	-6 000	-115 196	0	375 335	190 890	-165 913	-159 913	-184 445	-204 039	19 594	184 445
18 01 001	Statens bostadskreditnämnd: Förvaltningskostnader	4 912	17 702		-4 380		18 234	13 235	-4 467	-4 467	-4 999	-5 530	531	4 999
18 01 002	Omstrukturering av kommunala bostadsföretag	64 050	99 500		-64 050		99 500	-718	-100 218	-100 218	-100 218	-100 218	0	100 218
18 01 003	Stöd för att underlätta för enskilda att ordna bostad	21 185	48 970	-6 000	-21 185		42 970	1 265	-47 705	-41 705	-41 705	-41 705	0	41 705
18 01 004	Räntebidrag m.m.	49 580	190 631		-25 580		214 631	177 109	-13 522	-13 522	-37 522	-56 585	19 063	37 522
2 Hållbart samhällsbyggande		17 590	738 007	17 200	-3 885	0	768 912	747 782	9 775	-7 425	-21 130	-43 059	21 929	21 130
18 02 001	Boverket	7 870	175 449		-2 244		181 075	169 543	-5 906	-5 906	-11 532	-16 795	5 263	11 532
18 02 002	Bidrag till åtgärder mot radon i bostäder	-709	32 802				32 093	31 765	-1 037	-1 037	-328	-1 312	984	328
18 02 003	Statens geotekniska institut	652	32 102				32 754	32 466	364	364	-289	-1 252	963	289
18 02 004	Lantmäteriet	8 970	489 135	17 200	-1 090		514 216	506 194	17 059	-141	-8 022	-22 485	14 463	8 022

20

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

					Ingående												Utgående
					ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
					belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
										medel			medel	medel	medel
					(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
										MÖ)
18 02 005	Statens va-nämnd				806	8 519		-551		8 774	7 814	-705	-705	-960	-1 216	256	960
3 Konsumentpolitik					4 852	187 385	0	-725	0	191 513	187 475	90	90	-4 038	-11 741	7 703	4 038
18 03 001	Marknadsdomstolen				275	10 265		0		10 540	9 758	-507	-507	-782	-1 090	308	782
18 03 002	Konsumentverket				2 652	110 669		-200		113 121	111 285	616	616	-1 835	-7 368	5 533	1 835
18 03 003	Allmänna reklamationsnämnden				1 515	29 607				31 122	30 601	994	994	-521	-1 409	888	521
18 03 004	Fastighetsmäklarnämnden				-114	15 011				14 897	14 307	-704	-704	-589	-1 039	450	589
18 03 005	Åtgärder på konsumentområdet				525	17 459		-525		17 459	17 149	-310	-310	-310	-834	524	310
18 03 006	Bidrag till miljömärkning av produkter					4 374				4 374	4 374	0	0	0	0	0	0
Äldre anslag					22 700	0	0	-919	0	21 780	-16 159	-16 159	-16 159	-37 940	-37 940	0	37 940
18 31 10 2008	Fonden för fukt- och mögelskador				6 419	0		-919		5 500	352	352	352	-5 148	-5 148	0	5 148
18 31 11 2006	Investeringsbidrag för anordnande av hyresbostäder				16 280	0				16 280	-16 512	-16 512	-16 512	-32 792	-32 792	0	32 792
UO 19 Regional tillväxt					721 433	3 509 701	0	-338 978	0	3 892 156	3 222 148	-287 553	-287 553	-670 008	-996 878	326 870	670 008
19 01 001	Regionala tillväxtåtgärder				98 672	1 515 837		-120 308		1 494 202	1 452 358	-63 479	-63 479	-41 844	-191 771	149 927	41 844
19 01 002	Transportbidrag				133 013	448 864		-133 013		448 864	376 737	-72 127	-72 127	-72 127	-94 570	22 443	72 127
	Europeiska	regionala	utvecklingsfonden	perioden	2007-
19 01 003	2013				146 102	1 545 000		-4 079		1 687 024	1 391 597	-153 403	-153 403	-295 427	-449 927	154 500	295 427
Äldre anslag					343 645	0	0	-81 579	0	262 066	1 456	1 456	1 456	-260 610	-260 610	0	260 610
	Europeiska	regionala	utvecklingsfonden	perioden	2000-
19 33 05 2008	2006				162 066	0				162 066		0	0	-162 066	-162 066	0	162 066
19 33 06 2006	Insatser med anledning av försvarsomställningen				181 579	0		-81 579		100 000	1 456	1 456	1 456	-98 544	-98 544	0	98 544
UO 20 Allmän miljö- och naturvård					1 074 472	5 128 861	15 500	-473 782	0	5 745 051	5 068 625	-60 236	-75 736	-676 426	-754 422	77 996	676 426
1 Miljöpolitik					656 235	4 580 460	15 500	-251 268	0	5 000 927	4 629 786	49 326	33 826	-371 141	-432 685	61 544	371 141
20 01 001	Naturvårdsverket				11 069	375 332		-595		385 806	375 038	-294	-294	-10 769	-29 536	18 767	10 769
20 01 002	Miljöövervakning m.m.				1 581	294 993		-1 581		294 993	286 833	-8 160	-8 160	-8 160	-17 010	8 850	8 160
20 01 003	Åtgärder för värdefull natur				29 003	829 952		-29 003		829 952	826 334	-3 618	-3 618	-3 618	-3 618	0	3 618
20 01 004	Sanering och återställning av förorenade områden				333 869	531 518		-176 869		688 518	656 211	124 693	124 693	-32 307	-32 307	0	32 307

21

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
20 01 005	Miljöforskning	430	91 878				92 308	90 964	-914	-914	-1 343	-1 343	0	1 343
20 01 006	Kemikalieinspektionen	5 082	189 448		-166		194 364	185 950	-3 498	-3 498	-8 413	-14 096	5 683	8 413
20 01 007	Internationellt miljösamarbete	1 603	141 031	15 500	-1 654		156 480	153 192	12 161	-3 339	-3 288	-7 519	4 231	3 288
20 01 008	Stockholms internationella miljöinstitut		11 928				11 928	11 928	0	0	0	-358	358	0
20 01 009	Sveriges meteorologiska och hydrologiska institut	8 582	206 666		-5 668		209 580	207 805	1 139	1 139	-1 775	-7 975	6 200	1 775
20 01 010	Klimatanpassning	5 758	117 000		-6 914		115 844	115 362	-1 638	-1 638	-482	-3 482	3 000	482
20 01 011	Inspire	2 022	50 000				52 022	51 688	1 688	1 688	-334	-1 834	1 500	334
20 01 012	Åtgärder för havs- och vattenmiljö	10 379	578 749		-10 379		578 749	562 366	-16 383	-16 383	-16 383	-16 383	0	16 383
20 01 013	Insatser för internationella klimatinvesteringar	8 135	228 100		-8 135		228 100	82 496	-145 604	-145 604	-145 604	-152 447	6 843	145 604
	Internationellt miljö- och kärnsäkerhetssamarbete med
20 01 014	Ryssland	3 472	60 000		-3 472		60 000	46 485	-13 515	-13 515	-13 515	-13 515	0	13 515
20 01 015	Hållbara städer	235 250	30 000		-6 832		258 418	138 193	108 193	108 193	-120 226	-120 226	0	120 226
20 01 016	Skydd av värdefull natur		742 000				742 000	741 744	-256	-256	-256	-256	0	256
20 01 017	Havs- och vattenmyndigheten		101 865				101 865	97 198	-4 667	-4 667	-4 667	-10 779	6 112	4 667
2 Miljöforskning		6 014	548 401	0	-592	0	553 824	531 375	-17 026	-17 026	-22 449	-38 901	16 452	22 449
	Forskningsrådet för miljö, areella näringar och
20 02 001	samhällsbyggande: Förvaltningskostnader	1 964	46 135		-592		47 508	43 979	-2 156	-2 156	-3 529	-4 913	1 384	3 529
	Forskningsrådet för miljö, areella näringar och
20 02 002	samhällsbyggande: Forskning	4 050	502 266				506 316	487 396	-14 870	-14 870	-18 920	-33 988	15 068	18 920
Äldre anslag		412 223	0	0	-221 923	0	190 300	-92 536	-92 536	-92 536	-282 836	-282 836	0	282 836
20 01 011 2009	Miljöbilspremie	9 030			-9 030		0		0	0	0	0		0
20 34 10 2008	Stöd till klimatinvesteringar	403 193	0		-212 893		190 300	-92 536	-92 536	-92 536	-282 836	-282 836	0	282 836
UO 21 Energi		2 032 878	2 870 194	14 000	-363 450	0	4 553 623	2 917 967	47 773	33 773	-1 635 656	-1 671 401	35 745	1 635 656
21 01 001	Statens energimyndighet: Förvaltningskostnader	6 971	237 936				244 907	239 881	1 945	1 945	-5 025	-12 163	7 138	5 025
21 01 002	Regionala och lokala insatser för energieffektivisering m.m.	24 765	140 000		-24 765		140 000	126 336	-13 664	-13 664	-13 664	-13 664	0	13 664
21 01 003	Insatser för uthållig energianvändning	64 245	119 909		-18 245		165 909	133 723	13 814	13 814	-32 186	-32 186	0	32 186
21 01 004	Stöd för marknadsintroduktion av vindkraft	28 498	70 000				98 498	87 358	17 358	17 358	-11 140	-11 140	0	11 140

22

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
21 01 005	Energiforskning	942 208	1 315 804		-13 432		2 244 580	1 173 914	-141 890	-141 890	-1 070 667	-1 070 667	0	1 070 667
	Ersättning för vissa kostnader vid avveckling	av
21 01 006	Barsebäcksverket	10 809	184 000		-10 809		184 000	188 990	4 990	4 990	4 990	-13 410	18 400	-4 990
21 01 007	Planeringsstöd för vindkraft m.m.	52 460	20 000		-15 544		56 916	41 082	21 082	21 082	-15 834	-15 834	0	15 834
21 01 008	Stöd för installation av solvärme	42 840	25 000		-7 840		60 000	20 321	-4 679	-4 679	-39 679	-39 679	0	39 679
21 01 009	Energimarknadsinspektionen: Förvaltningskostnader	7 776	90 217	14 000	-5 077		106 916	92 599	2 382	-11 618	-14 317	-17 024	2 707	14 317
21 01 010	Energiteknik	115 389	122 000		-5 605		231 784	72 071	-49 929	-49 929	-159 713	-159 713	0	159 713
21 01 011	Elberedskap	14 776	250 000				264 776	235 884	-14 116	-14 116	-28 892	-36 392	7 500	28 892
21 01 012	Energieffektiviseringsprogram	60 010	270 000				330 010	275 968	5 968	5 968	-54 042	-54 042	0	54 042
21 01 013	Avgifter till internationella organisationer		25 328				25 328	19 587	-5 741	-5 741	-5 741	-5 741	0	5 741
Äldre anslag		662 132	0	0	-262 132	0	400 000	210 253	210 253	210 253	-189 747	-189 747	0	189 747
21 01 008 2010	Stöd för konvertering från direktverkande elvärme m.m.	602 751	0		-202 751		400 000	210 253	210 253	210 253	-189 747	-189 747	0	189 747
21 01 008 2009	Stöd för energiinvesteringar i offentliga lokaler	38 296			-38 296		0		0	0	0	0		0
	Stöd för installation av energieffektiva fönster m.m. i
21 01 011 2009	småhus	20 926			-20 926		0		0	0	0	0		0
21 35 07 2004	Introduktion av ny energiteknik	159			-159		0		0	0	0	0		0
UO 22 Kommunikationer		1 970 997	40 124 753	0	-647 275	0	41 448 476	38 709 856	-1 414 897	-1 414 897	-2 738 620	-6 315 775	3 577 155	2 738 620
1 Transportpolitik		1 807 210	39 763 622	0	-609 747	0	40 961 085	38 258 477	-1 505 145	-1 505 145	-2 702 608	-6 270 205	3 567 597	2 702 608
22 01 001	Väghållning	1 076 626	20 702 367		-377 641		21 401 353	19 360 841	-1 341 526	-1 341 526	-2 040 511	-4 079 248	2 038 737	2 040 511
22 01 002	Banhållning	318 550	12 824 814		-34 118		13 109 247	13 474 822	650 008	650 008	365 575	-909 486	1 275 061	-365 575
22 01 003	Trafikverket	31 131	1 532 046		-5 080		1 558 097	1 416 446	-115 600	-115 600	-141 651	-187 612	45 961	141 651
22 01 004	Ersättning för sjöräddning, fritidsbåtsändamål m.m.	800	143 308		-800		143 308	143 308	0	0	0	0	0	0
22 01 005	Ersättning till viss kanaltrafik m.m.		62 284				62 284	62 284	0	0	0	0	0	0
22 01 006	Driftbidrag till icke statliga flygplatser		103 013				103 013	102 976	-37	-37	-37	-37	0	37
22 01 007	Trafikavtal	31 077	831 000		-31 077		831 000	771 384	-59 616	-59 616	-59 616	-142 716	83 100	59 616
22 01 008	Viss internationell verksamhet	-2	25 085				25 083	25 000	-85	-85	-83	-835	752	83
22 01 009	Statens väg- och transportforskningsinstitut		40 509				40 509	39 013	-1 496	-1 496	-1 496	-2 711	1 215	1 496
	Från EU-budgeten finansierade stöd till Transeuropeiska
22 01 010	nätverk	313 559	348 500				662 059	489 719	141 219	141 219	-172 340	-207 190	34 850	172 340

23

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
22 01 011	Trängselskatt i Stockholm	25 767	832 523		-9 121		849 169	425 374	-407 149	-407 149	-423 795	-451 195	27 400	423 795
22 01 012	Transportstyrelsen	686	2 257 705		-144 245		2 114 146	1 889 011	-368 694	-368 694	-225 135	-283 840	58 705	225 135
22 01 013	Trafikanalys	9 016	60 468		-7 666		61 818	58 300	-2 168	-2 168	-3 518	-5 334	1 816	3 518
2 Politiken för
informationssamhället		118 775	361 131	0	-31 606	0	448 300	423 877	62 746	62 746	-24 423	-33 981	9 558	24 423
	Post- och telestyrelsen: Förvaltningskostnader för	vissa
22 02 001	myndighetsuppgifter	997	25 372				26 369	25 826	454	454	-543	-1 304	761	543
22 02 002	Ersättning för särskilda tjänster till funktionshindrade	23 049	148 749		-18 587		153 211	146 986	-1 763	-1 763	-6 225	-10 687	4 462	6 225
22 02 003	Grundläggande betaltjänster	304	49 000		-304		49 000	48 620	-380	-380	-380	-1 715	1 335	380
22 02 004	Informationsteknik: Telekommunikation m.m.	12 715	18 010		-12 715		18 010	17 444	-566	-566	-566	-566	0	566
22 02 005	Driftsäker och tillgänglig elektronisk kommunikation	81 710	120 000				201 710	185 001	65 001	65 001	-16 709	-19 709	3 000	16 709
Äldre anslag		45 012	0	0	-5 922	0	39 090	27 502	27 502	27 502	-11 588	-11 588	0	11 588
22 01 001 2010	Vägverket: Administration	23 097	0				23 097	20 359	20 359	20 359	-2 738	-2 738	0	2 738
22 01 003 2010	Banverket: Administration	6 718	0				6 718	3 973	3 973	3 973	-2 745	-2 745	0	2 745
22 01 008 2010	Sjöfartsregistret	1	0		-1		0		0	0	0	0	0	0
22 01 009 2010	Rederinämnden: Administration	959	0		-959		0		0	0	0	0	0	0
22 01 011 2010	Rikstrafiken: Administration	5 640	0		-4 801		839	839	839	839	0	0	0	0
22 01 015 2010	Statens institut för kommunikationsanalys	162	0		-162		0		0	0	0	0	0	0
	Ersättning till Statens järnvägar för kostnader i samband
22 36 05 2003	med utdelning från AB Swedcarrier m.m.	8 435	0				8 435	2 330	2 330	2 330	-6 105	-6 105	0	6 105
UO 23 Areella näringar, landsbygd och livsmedel		6 406 479	17 866 635	24 500	-5 443 157	0	18 854 457	16 371 599	-1 495 036	-1 519 536	-2 482 858	-3 881 891	1 399 033	2 482 858
23 01 001	Skogsstyrelsen	7 805	362 563	-500			369 868	372 244	9 681	10 181	2 377	-8 500	10 877	-2 377
23 01 002	Insatser för skogsbruket	59 957	223 070		-12 033		270 994	261 382	38 312	38 312	-9 612	-9 612	0	9 612
23 01 003	Internationellt skogssamarbete	150	1 397		-150		1 397	1 208	-189	-189	-189	-231	42	189
23 01 004	Statens veterinärmedicinska anstalt	2 512	118 047	-500			120 059	117 276	-771	-271	-2 783	-6 324	3 541	2 783
23 01 005	Bidrag till veterinär fältverksamhet		104 617	-5 000			99 617	99 617	-5 000	0	0	0	0	0
23 01 006	Djurhälsovård och djurskyddsfrämjande åtgärder	-6	12 933		-80		12 847	12 466	-467	-467	-382	-770	388	382
23 01 007	Bekämpande av smittsamma husdjurssjukdomar	26 484	124 349	48 000	-26 490	0	172 342	161 955	37 606	-10 394	-10 387	-16 117	5 730	10 387

24

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
23 01 008	Ersättningar för viltskador m.m.	5 050	47 778		-5 050		47 778	44 705	-3 073	-3 073	-3 073	-4 506	1 433	3 073
23 01 009	Statens jordbruksverk	9 285	441 387	-1 000			449 672	446 125	4 738	5 738	-3 547	-17 230	13 683	3 547
23 01 010	Bekämpande av växtsjukdomar	22	8 000		-22		8 000	7 992	-8	-8	-8	-248	240	8
23 01 011	Gårdsstöd och djurbidrag m.m.	1 134 107	6 599 000		-1 134 107		6 599 000	6 347 512	-251 488	-251 488	-251 488	-911 388	659 900	251 488
23 01 012	Intervention och exportbidrag för jordbruksprodukter	536 337	342 374		-536 337		342 374	195 227	-147 147	-147 147	-147 147	-181 484	34 337	147 147
23 01 013	Finansiella korrigeringar m.m.	10 183	75 472		-10 183		75 472	48 373	-27 099	-27 099	-27 099	-29 363	2 264	27 099
23 01 014	Fiskeriverket	3 829	84 715				88 544	93 871	9 156	9 156	5 328	-3 144	8 472	-5 328
23 01 015	Strukturstöd till fisket m.m.	20 345	28 000		-438		47 907	22 425	-5 575	-5 575	-25 481	-28 281	2 800	25 481
23 01 016	Från EU-budgeten finansierade strukturstöd till fisket m.m.	101 470	70 000		-2 232		169 238	47 861	-22 139	-22 139	-121 377	-128 377	7 000	121 377
23 01 017	Fiskevård	99	12 416		-99		12 416	12 413	-3	-3	-3	-375	372	3
23 01 018	Livsmedelsverket	13 446	205 017	-500	-7 437		210 526	207 460	2 443	2 943	-3 066	-9 217	6 151	3 066
23 01 019	Livsmedelsstatistik	320	23 287				23 607	22 604	-683	-683	-1 004	-1 703	699	1 004
	Jordbruks- och livsmedelsstatistik finansierad från EU-
23 01 020	budgeten		7 356				7 356	6 500	-856	-856	-856	-1 077	221	856
23 01 021	Konkurrenskraftig livsmedelssektor	17 785	103 410	-3 000	-17 797		100 398	86 596	-16 814	-13 814	-13 802	-16 814	3 012	13 802
23 01 022	Bidrag till vissa internationella organisationer m.m.	208	42 866		-221		42 853	39 439	-3 427	-3 427	-3 414	-4 699	1 285	3 414
23 01 023	Åtgärder för landsbygdens miljö och struktur	2 045 445	3 380 698	-6 000	-1 679 230		3 740 913	2 990 953	-389 745	-383 745	-749 960	-1 045 752	295 792	749 960
	Från EU-budgeten finansierade åtgärder för landsbygdens
23 01 024	miljö och struktur	2 408 523	3 242 895		-2 010 341		3 641 077	2 534 714	-708 181	-708 181	-1 106 363	-1 430 653	324 290	1 106 363
23 01 025	Miljöförbättrande åtgärder i jordbruket	903	26 830	-2 500	-903		24 330	23 406	-3 424	-924	-924	-1 729	805	924
23 01 026	Stöd till jordbrukets rationalisering m.m.		2 616	1 500			4 116	4 116	1 500	0	0	-78	78	0
23 01 027	Stöd till innehavare av fjällägenheter m.m.	-152	1 029	500			1 377	1 377	348	-152	0	-31	31	0
23 01 028	Främjande av rennäringen m.m.	-1 155	117 915	-2 000	-5		114 756	114 684	-3 231	-1 231	-71	-3 608	3 537	71
23 01 029	Sveriges lantbruksuniversitet		1 653 413	-4 500			1 648 913	1 648 913	-4 500	0	0	0	0	0
	Forskningsrådet för miljö, areella näringar och
23 01 030	samhällsbyggande: Forskning och samfinansierad forskning	3 526	401 758				405 284	396 757	-5 001	-5 001	-8 527	-20 580	12 053	8 527
23 01 031	Bidrag till Skogs- och lantbruksakademien		1 427				1 427	1 427	0	0	0	0	0	0
UO 24 Näringsliv		351 510	5 473 580	26 350	-160 752	0	5 690 688	5 368 310	-105 270	-131 620	-322 379	-503 587	181 208	322 379
1 Näringspolitik		313 261	5 071 220	0	-148 805	0	5 235 675	4 929 472	-141 748	-141 748	-306 204	-461 511	155 307	306 204
24 01 001	Verket för innovationssystem: Förvaltningskostnader	4 163	143 009				147 172	146 706	3 697	3 697	-466	-4 756	4 290	466

25

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

						Ingående												Utgående
						ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
						belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
											medel			medel	medel	medel
						(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
											MÖ)
24 01 002	Verket för innovationssystem: Forskning och utveckling					-5 712	1 938 133				1 932 421	1 932 487	-5 646	-5 646	66	-58 078	58 144	-66
24 01 003	Institutens strategiska kompetensmedel m.m.						468 231				468 231	468 231	0	0	0	0	0	0
24 01 004	Tillväxtverket					357	358 942				359 299	366 723	7 781	7 781	7 424	-3 344	10 768	-7 424
24 01 005	Näringslivsutveckling m.m.					137 426	641 009	-3 000	-46 211		729 224	512 948	-128 061	-125 061	-216 276	-248 326	32 050	216 276
24 01 006	Myndigheten för tillväxtpolitiska utvärderingar och analyser					208	78 748				78 956	78 085	-663	-663	-870	-3 232	2 362	870
24 01 007	Turistfrämjande						140 035				140 035	140 035	0	0	0	-4 306	4 306	0
	Sveriges	geologiska	undersökning:		Geologisk
24 01 008	undersökningsverksamhet m.m.					6 149	180 334		-780		185 704	181 234	900	900	-4 469	-14 879	10 410	4 469
	Sveriges	geologiska	undersökning:	Geovetenskaplig
24 01 009	forskning						5 673				5 673	5 673	0	0	0	0	0	0
	Sveriges	geologiska	undersökning:	Miljösäkring av
24 01 010	oljelagringsanläggningar, m.m.					150	8 501				8 651	7 841	-660	-660	-810	-1 660	850	810
24 01 011	Patentbesvärsrätten					-537	18 250				17 713	18 186	-64	-64	473	-75	548	-473
24 01 012	Bolagsverket: Finansiering av likvidatorer					-795	7 952	3 000			10 157	9 778	1 826	-1 174	-379	-777	398	379
24 01 013	Bidrag till terminologisk verksamhet						4 190				4 190	4 190	0	0	0	0	0	0
24 01 014	Rymdstyrelsen: Förvaltningskostnader					923	24 481		-192		25 212	24 018	-463	-463	-1 194	-1 928	734	1 194
24 01 015	Rymdverksamhet					15 328	257 977				273 305	273 763	15 786	15 786	458	-7 281	7 739	-458
24 01 016	Bidrag till Ingenjörsvetenskapsakademien						8 327				8 327	8 327	0	0	0	0	0	0
24 01 017	Konkurrensverket					3 769	127 826				131 595	129 569	1 743	1 743	-2 025	-5 860	3 835	2 025
24 01 018	Konkurrensforskning					210	14 344				14 554	14 193	-151	-151	-361	-791	430	361
	Medel till AB Göta kanalbolag för upprustning och drift av
24 01 019	kanalen						19 910				19 910	19 910	0	0	0	0	0	0
	Kostnader för omstrukturering och genomlysning av statligt
24 01 020	ägda företag m.m.					84 705	42 950		-44 705		82 950	17 763	-25 187	-25 187	-65 187	-66 476	1 289	65 187
24 01 021	Kapitalinsatser i statliga bolag					38 213	1 000		-38 213		1 000		-1 000	-1 000	-1 000	-1 000	0	1 000
24 01 022	Avgifter till vissa internationella organisationer					80	17 780		-80		17 780	16 017	-1 763	-1 763	-1 763	-3 541	1 778	1 763
24 01 023	Finansiering av rättegångskostnader					28 626	10 000		-18 626		20 000	177	-9 823	-9 823	-19 823	-20 823	1 000	19 823
	Bidrag till kommersialisering av kunskap och innovation m
24 01 024	m.						110 000				110 000	110 000	0	0	0	-1 100	1 100	0
24 01 025	Avgifter till internationella organisationer						442 518				442 518	442 518	0	0	0	-13 276	13 276	0
24 01 026	Bolagsverket						1 100				1 100	1 100	0	0	0	0	0	0

26

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
2 Utrikeshandel, handels- och
investeringsfrämjande		32 630	402 360	26 350	-11 925	0	449 416	435 587	33 227	6 877	-13 828	-39 729	25 901	13 828
	Styrelsen för ackreditering och teknisk kontroll:
24 02 001	Myndighetsverksamhet	335	22 759				23 094	22 120	-639	-639	-974	-1 657	683	974
24 02 002	Kommerskollegium	4 966	79 920		-2 585		82 301	79 179	-741	-741	-3 122	-5 520	2 398	3 122
24 02 003	Exportfrämjande verksamhet	25 149	193 889	22 300	-8 892		232 446	224 168	30 279	7 979	-8 278	-27 385	19 107	8 278
24 02 004	Investeringsfrämjande	1 733	58 863		0		60 596	58 833	-30	-30	-1 763	-3 529	1 766	1 763
24 02 005	Avgifter till internationella handelsorganisationer	447	15 417	4 050	-447		19 467	19 776	4 359	309	309	-1 638	1 947	-309
24 02 006	Bidrag till standardiseringen		31 512				31 512	31 512	0	0	0	0	0	0
Äldre anslag		5 619	0	0	-22	0	5 598	3 251	3 251	3 251	-2 347	-2 347	0	2 347
24 01 024 2010	Utvecklingsprogram för ökad konkurrenskraft	22	0		-22		0		0	0	0	0	0	0
24 01 026 2010	Avvecklingsanslag för Nutek, ITPS och Glesbygdsverket	5 598	0				5 598	3 251	3 251	3 251	-2 347	-2 347	0	2 347
UO 25 Allmänna bidrag till kommuner		1 414	88 024 654	0	0	0	88 026 068	88 023 356	-1 298	-1 298	-2 711	-118 729	116 018	2 711
25 01 001	Kommunalekonomisk utjämning	-1	85 003 373				85 003 372	85 003 373	0	0	1	-25 500	25 501	-1
25 01 002	Statligt utjämningsbidrag för LSS-kostnader	0	3 017 231				3 017 231	3 014 600	-2 631	-2 631	-2 631	-93 148	90 517	2 631
	Bidrag till organisationer inom det kommunalekonomiska
25 01 003	området		4 050				4 050	4 050	0	0	0	0	0	0
Äldre anslag		1 415	0	0	0	0	1 415	1 333	1 333	1 333	-82	-82	0	82
	Bidrag till särskilda insatser i vissa kommuner och
25 48 02 2006	landsting	1 415	0				1 415	1 333	1 333	1 333	-82	-82	0	82
UO 26 Statsskuldsräntor m.m.		-206 309	25 970 000	10 500 000	-45 302	0	36 218 389	34 491 259	8 521 259	-1 978 741	-1 727 130	-4 323 430	2 596 300	1 727 130
26 01 001	Räntor på statsskulden	-251 611	25 800 000	10 500 000			36 048 389	34 373 704	8 573 704	-1 926 296	-1 674 684	-4 254 684	2 580 000	1 674 684
26 01 002	Oförutsedda utgifter	9 064	10 000		-9 064		10 000	27	-9 973	-9 973	-9 973	-10 273	300	9 973
	Riksgäldskontorets provisionskostnader i samband med
26 01 003	upplåning och skuldförvaltning	35 238	160 000		-35 238		160 000	117 528	-42 472	-42 472	-42 472	-58 472	16 000	42 472
Äldre anslag		1 000	0	0	-1 000	0	0	0	0	0	0	0	0	0
26 01 004 2009	Övergångseffekter av kostnadsmässig avräkning	1 000			-1 000		0		0	0	0	0		0

27

Skr. 2011/12:101 BILAGA 2

Tusental kronor

		Ingående												Utgående
		ramöverförings				Medgivna	Totalt		Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Skillnad mot	Anslags-	ramöverförings
		belopp	Statens budget	Ändringsbudget	Indragning	överskridanden	tilldelade	Utfall	Statens budget	anvisade	tilldelade	tillgängliga	kredit	belopp
							medel			medel	medel	medel
		(IB)	(SB)	(ÄB)	(ID)	(MÖ)	(IB+SB+ÄB+ID+			(SB+ÄB)		1)
							MÖ)
UO 27 Avgiften till Europeiska unionen		-726 655	30 637 317	0	0	0	29 910 662	30 595 642	-41 675	-41 675	684 980	-2 378 751	3 063 731	-684 980
27 01 001	Avgiften till Europeiska unionen	-726 655	30 637 317				29 910 662	30 595 642	-41 675	-41 675	684 980	-2 378 751	3 063 731	-684 980
(A) Summa Utgiftsområden (UO
1-27)		47 214 430	810 446 352	12 233 785	-39 374 827	235 171	830 754 911	801 478 156	-8 968 196	-21 201 981	-29 276 755	-63 007 645	33 730 890	29 276 755
(B) Förändring av
anslagsbehållningar exkl. UO 26			-1 475 121				-1 475 121	0	1 475 121	1 475 121	1 475 121	1 475 121		-1 475 121
(C) Förändring av
anslagsbehållningar UO 26			-33 300				-33 300	0	33 300	33 300	33 300	33 300		-33 300
(D) Summa utgifter (A+B+C)		47 214 430	808 937 931	12 233 785	-39 374 827	235 171	829 246 490	801 478 156	-7 459 775	-19 693 560	-27 768 334	-61 499 224	33 730 890	27 768 334
(E) Utgiftsområden exkl.
statsskuldsräntor m.m. (A+B-UO
26)		47 420 740	783 001 231	1 733 785	-39 329 525	235 171	793 061 401	766 986 897	-16 014 334	-17 748 119	-26 074 504	-57 209 094	31 134 590	26 074 504
(F) Myndigheters m.fl. in- och
utlåning i Riksgäldskontoret,
netto			-4 473 000				-4 473 000	1 600 422	6 073 422	6 073 422	6 073 422	6 073 422
(G) Kassamässig korrigering			22 319 000				22 319 000	1 537 200	-20 781 800	-20 781 800	-20 781 800	-20 781 800
(H) Budgetens utgifter m.m.
(D+F+G)		47 214 430	826 783 931	12 233 785	-39 374 827	235 171	847 092 490	804 615 778	-22 168 153	-34 401 938	-42 476 712	-76 207 602	33 730 890	42 476 712
(I) Ålderspensionssystemet vid
sidan av budgeten			222 223 000					222 003 446	-219 554
(J) Takbegränsade utgifter (E+I)			1 005 224 231					988 990 343	-16 233 888
(K) Marginal till utgiftstaket			57 775 769					74 009 657	16 233 888
(L) Utgiftstak (J+K)			1 063 000 000					1 063 000 000	0

28

Bilaga 3

Beställnings- bemyndiganden

Skr. 2011/12:101 BILAGA 3

Bilaga 3 Beställningsbemyndiganden 2011

Tusental kronor

				Utestående
Utgiftsområde	Anslag		Bemyndiganden	åtaganden
01 Rikets styrelse	6:1	Allmänna val och demokrati	15 000	8 000
	6:6	Stöd till politiska partier	170 200	128 139
Totalt UO 01			185 200	136 139
02 Samhällsekonomi och
finansförvaltning	1:10	Bidragsfastigheter	30 000	0
	1:3	Verksamhetsstöd för den statliga budgetprocessen	45 000	0
Totalt UO 02			75 000	0
05 Internationell samverkan	1:9	Svenska institutet	8 000	2 442
	1:11	Samarbete inom Östersjöregionen	147 000	88 823
Totalt UO 05			155 000	91 265
06 Försvar och samhällets
krisberedaksp	1:3	Anskaffning av materiel och anläggningar	44 800 000	33 515 227
	1:4	Vidmakthållande, avveckling m.m. av materiel och
		anläggningar	15 100 000	13 580 917
	2:2	Förebyggande åtgärder mot jordskred och andra naturolyckor	40 000	35 360
	2:4	Krisberedskap	560 000	547 690
	3:1	Strålsäkerhetsmyndigheten	90 000	68 321
Totalt UO 06			60 590 000	47 747 515
07 Internationellt bistånd	1:1	Biståndsverksamhet	51 630 000	45 402 336
	1:5	Riksrevisionen: Internationellt utvecklingssamarbete	28 000	13 757
	2:1	Reformsamarbete i Östeuropa	2 974 000	1 447 768
Totalt UO 07			54 632 000	46 863 861
08 Migration
	1:8	Från EU-budgeten finansierade insatser för asylsökande och
		flyktingar	440 000	243 926
Totalt UO 08			440 000	243 926
09 Hälsovård, sjukvård och social
omsorg	1:8	Bidrag till psykiatri	21 000	16 932
	5:1	Stimulansbidrag och åtgärder inom äldrepolitiken	470 000	432 815
	1:6	Bidrag till hälso- och sjukvård	8 000	3 990
	8:2	Forskningsrådet för arbetsliv och socialvetenskap: Forskning	897 000	827 359
Totalt UO 09			1 396 000	1 281 096
10 Ekonomisk trygghet vid sjukdom
och handikapp	1:1	Sjukpenning och rehabilitering m.m.	1 020 000	1 000 000
	1:6	Bidrag för arbetet med sjukskrivningar inom hälso- och
		sjukvård	3 000 000	2 000 000
	2:1	Försäkringskassan	8 900	5 625
Totalt UO 10			4 028 900	3 005 625

3

Skr. 2011/12:101 BILAGA 3
				Utestående
Utgiftsområde	Anslag		Bemyndiganden	åtaganden
13 Integration och jämställdhet	1:4	Ersättning till etableringslotsar och insatser för vissa
		nyanlända invandrare	700 000	219 595
	1:6	Från EU-budgeten finansierade insatser för integration av
		tredjelandsmedborgare	47 500	42 269
	3:1	Särskilda jämställdhetsåtgärder	720 000	535 780
Totalt UO 13			1 467 500	797 644
14 Arbetsmarkand och arbetsliv	1:3	Kostnader för arbetsmarknadspolitiska program och insatser	3 700 000	3 274 117
	1:4	Lönebidrag och Samhall m.m.	11 000 000	10 084 283
	1:6	Europeiska socialfonden m.m. för perioden 2007-2013	3 750 000	3 664 485
	1:7	Institutet för arbetsmarknadspolitisk utvärdering	10 800	7 234
	2:1	Arbetsmiljöverket	18 400	18 335
Totalt UO 14			18 479 200	17 048 454
15 Studiestöd	1:5	Bidrag till vissa studiesociala ändamål	7 000	2 188
Totalt UO 15			7 000	2 188
16 Utbildning och
universitetsforskning	1:3	Specialpedagogiska skolmyndigheten	12 000	10 561
	1:5	Utveckling av skolväsendet och annan pedagogisk verksamhet	130 000	93 797
	1:6	Särskilda insatser inom skolområdet	37 000	34 468
	1:10	Fortbildning av lärare och förskolepersonal	200 000	83 200
	1:15	Statligt stöd till vuxenutbildning	2 600 000	2 127 955
		Bidrag till vissa handikappåtgärder inom utbildningsområdet
	1:16	m.m.	77 000	0
	2:4	Uppsala universitet: Forskning och forskarutbildning	4 500	4 500
	2:18	Kungl. Tekniska högskolan: Forskning och forskarutbildning	4 500	4 500
	2:53	Särskilda utgifter inom universitet och högskolor m.m.	153 000	151 030
	3:1	Vetenskapsrådet: Forskning och forskningsinformation	9 000 000	8 984 775
	3:2	Vetenskapsrådet: Avgifter till internationella organisationer	873 000	873 000
	3:4	Rymdforskning	150 000	150 004
	3:5	Rymdstyrelsen: Avgifter till internationella organisationer	1 100 000	232 041
	4:1	Internationella programkontoret för utbildningsområdet	2 000	0
Totalt UO 16			14 343 000	12 749 831
17 Kultur, medier, trossamfund och
fritid	1:5	Stöd till icke-statliga kulturlokaler	9 000	8 225
	2:2	Bidrag till vissa teater-, dans- och musikändamål	100 000	93 520
	3:2	Talboks- och punktskriftsbiblioteket	5 000	1 264
	4:2	Konstnärlig gestaltning av den gemensamma miljön	10 000	5 309
	5:2	Ersättningar och bidrag till konstnärer	120 000	88 043
	7:2	Bidrag till kulturmiljövård	100 000	81 696
	13:2	Bidrag till allmänna samlingslokaler	32 000	29 806
	13:5	Bidrag till riksdagspartiers kvinnoorganisationer	15 000	15 000
	13:6	Insatser för den ideella sektorn	65 000	45 622
Totalt UO 17			456 000	368 485

4

			Skr. 2011/12:101 BILAGA 3
				Utestående
Utgiftsområde	Anslag		Bemyndiganden	åtaganden
18 Samhällsplanering,
bostadsförsörjning, byggande samt
konsumentpolitik	1:2	Omstrukturering av kommunala bostadsföretag	70 000	7 690
	2:2	Bidrag till åtgärder mot radon i bostäder	15 000	14 004
Totalt UO 18			85 000	21 694
19 Regional tillväxt	1:1	Regionala tillväxtåtgärder	2 400 000	2 083 713
	1:3	Europeiska regionala utvecklingsfonden perioden 2007–2013	4 150 000	3 966 591
Totalt UO 19			6 550 000	6 050 304
20 Allmän miljö- och naturvård	1:2	Miljöövervakning m.m.	82 000	37 169
	1:3	Åtgärder för värdefull natur	260 000	204 427
	1:4	Sanering och återställning av förorenade områden	1 067 000	623 114
	1:5	Miljöforskning	102 000	55 661
	1:10	Klimatanpassning	40 000	23 752
	1:12	Åtgärder för havs- och vattenmiljö	130 000	149 268
	1:13	Insatser för internationella klimatinvesteringar	549 000	449 562
	1:14	Internationellt miljö- och kärnsäkerhetssamarbete med
		Ryssland	24 800	9 755
	2:2	Forskningsrådet för miljö, areella näringar och
		samhällsbyggande: Forskning	1 350 000	865 926
	1:16	Skydd av värdefull natur	100 000	9 131
Totalt UO 20			3 704 800	2 427 765
21 Energi	1:2	Regionala och lokala insatser för energieffektivisering m.m.	140 000	106 256
	1:3	Insatser för uthållig energianvändning	100 000	54 015
	1:4	Stöd för marknadsintroduktion av vindkraft	140 000	52 543
	1:5	Energiforskning	4 278 000	2 171 488
	1:10	Energiteknik.	135 000	131 922
	1:11	Elberedskap	330 000	327 233
	1:12	Energieffektiviseringsprogram	500 000	456 481
Totalt UO 21			5 623 000	3 299 938
22 Kommunikationer	1:1	Väghållning	41 200 000	33 626 758
	1:2	Banhållning	80 000 000	68 530 992
	1:7	Trafikavtal	3 500 000	2 289 200
	2:2	Ersättning för särskilda tjänster till funktionshindrade	220 000	132 756
	2:5	Driftsäker och tillgänglig elektronisk kommunikation	95 000	90 091
Totalt UO 22			125 015 000	104 669 797

5

Skr. 2011/12:101 BILAGA 3
				Utestående
Utgiftsområde	Anslag		Bemyndiganden	åtaganden
23 Areella näringar, landsbygd och
livsmedel	1:2	Insatser för skogsbruket	85 000	26 679
	1:7	Bekämpande av smittsamma husdjurssjukdomar	2 500	1 392
	1:11	Gårdsstöd och djurbidrag m.m.	230 000	94 211
	1:12	Intervention och exportbidrag för jordbruksprodukter	150 000	80 005
	1:15	Strukturstöd till fisket m.m.	32 000	25 882
	1:16	Från EG-budgeten finansierade strukturstöd till fisket m.m.	98 200	97 510
	1:21	Konkurrenskraftig livsmedelssektor	4 000	2 259
	1:23	Åtgärder för landsbygdens miljö och struktur	4 604 500	4 150 904
	1:24	Från EG-budgeten finansierade åtgärder för landsbygdens
		miljö och struktur	4 902 500	4 350 093
	1:28	Främjande av rennäringen m.m.	8 300	1 466
	1:30	Forskningsrådet för miljö, areella näringar och
		samhällsbyggande: Forskning och samfinansierad forskning	1 200 000	586 053
Totalt UO 23			11 317 000	9 416 454
24 Näringsliv	1:2	Verket för innovationssystem: Forskning och utveckling	2 000 000	1 553 830
	1:5	Näringslivsutveckling m.m.	600 000	378 727
	1:8	Sveriges geologiska undersökning: Geologisk
		undersökningsverksamhet m.m.	6 000	1 218
	1:9	Sveriges geologiska undersökning: Geovetenskaplig forskning	9 300	4 290
	1:15	Rymdverksamhet	340 000	262 108
	1:25	Avgifter till internationella organisationer	1 600 000	1 477 010
Totalt UO 24			4 555 300	3 677 183
Totalt			313 104 900	259 899 164

6

Bilaga 4

Sammanställning av slutbehandlade effektivitetsrapporter

Skr. 2011/12:101 BILAGA 4

Slutbehandlade granskningsrapporter
Rapport nr	Namn	Beslut
2008:16	Sänkta socialavgifter – för vem och till vilket pris?	Prop. 2010/11:1
2009:10	Psykiatrin och effektiviteten i det statliga stödet	Prop. 2011/12:1
2009:16	Underhåll av belagda vägar	Skr. 2011/12:101
2009:27	Kriminalvårdens arbete med att förebygga återfall i brott	Skr. 2011/12:101
2009:28	Studenternas anställningsbarhet – regeringens och högskolans insatser	Prop. 2011/12:1
2010:1	Styrningen inom arbetsmarknadspolitiken – mål, styrkort och modeller för resursfördelning	Skr. 2011/12:101
2010:4	Klassificering av kurser vid universitet och högskolor – regeringens styrning och
	Högskoleverkets uppföljning	Prop. 2011/12:1
2010:13	Säkerheten i statens betalningar	Skr. 2011/12:91
2010:16	Underhåll av järnväg	Skr. 2011/12:101
2010:21	Statliga stöd i alkoholpolitiken – påverkas ungas alkoholkonsumtion?	Prop. 2010/11:47
2010:25	Kostnadskontroll i stora väginvesteringar	Skr. 2011/12:101
2011:1	Säsongsarbetslösa och arbetslöshetsförsäkringen – omställningsförsäkring eller
	yrkesförsäkring?	Skr. 2010/11:134
2011:2	Använder lärosätena resurserna effektivt? Effektivitet och produktivitet för universitet och
	högskolor	Skr. 2010/11:136
2011:3	Oförbrukade forskningsbidrag vid universitet och högskolor	Skr. 2010/11:137
2011:5	Statliga IT-projekt som överskrider budget	Skr. 2010/11:138
2011:6	Kostnadskontroll i stora järnvägsinvesteringar?	Skr. 2011/12:101
2011:8	Klimatinsatser utomlands – statens köp av utsläppskrediter	Skr. 2010/11:157
2011:9	Myndigheternas insatser för finansiell stabilitet – lärdomar i ljuset av utvecklingen i Baltikum
	2005–2007	Skr. 2010/11:161
2011:10	Biodrivmedel för bättre klimat – hur används skattebefrielsen?	Skr. 2010/11:162
2011:11	Tydlighet och transparens i budgetpropositionen för 2011 – redovisningen av finans- och
	sysselsättningspolitiska ramverk	Skr. 2010/11:148
2011:12	Statens stöd till studieförbunden	Skr. 2011/12:6
2011:13	Leverans på utsatt tid? – En granskning av försvarets internationella materielsamarbeten	Skr. 2011/12:14
2011:14	Svenska bidrag till internationella insatser	Skr. 2011/12:18
2011:15	Försvarsmaktens stöd till samhället vid kriser	Skr. 2011/12:19
2011:16	Statliga insatser för akademiker med utländsk utbildning – förutsägbara, ändamålsenliga och
	effektiva?	Skr. 2011/12:9
2011:17	Samordning av stöd till barn och unga med funktionsnedsättning – ett (o)lösligt problem?	Skr. 2011/12:23
2011:18	Brottsutsatt – myndigheternas hantering av ekonomisk kompensation på grund av brott	Skr. 2011/12:32
2011:19	Rätt information vid rätt tillfälle inom vård och omsorg – samverkan utan verkan?	Skr. 2011/12:34
2011:20	Vad blev det av de misstänkta bidragsbrotten?	Skr. 2011/12:30
2011:21	Användningen av basanslaget för forskning och forskarutbildning	Skr. 2011/12:36
2011:22	Botniabanan och järnvägen längs Norrlandskusten – hur har det blivit och vad har det kostat?	Skr. 2011/12:20
2011:23	Lika betyg, lika kunskap? En uppföljning av statens styrning mot en likvärdig betygssättning i
	grundskolan	Skr. 2011/12:57
2011:24	Statliga myndigheters tjänsteexport	Skr. 2011/12:52
2011:25	IT-stödet i rättskedjan	Skr. 2011/12:72
2011:26	Stabilitetsfonden – gör den skäl för namnet?	Skr. 2011/12:71
2011:27	Att hantera brottmål effektivt – en utmaning för regeringen och rättsväsendet	Skr. 2011/12:135
2011:28	Medfinansiering av statlig infrastruktur	Skr. 2011/12:139

3

Bilaga 5

Tabellsamling

Skr. 2011/12:101 BILAGA 5

Utfall för statens budget 2007–2011

Miljarder kronor

	2007	2008	2009	2010	2011
Inkomster	863,7	901,3	709,5	779,5	872,4
Statens skatteinkomster	815,5	808,7	705,8	779,5	840
Övriga inkomster	48,2	92,5	3,8	0,0	32,4
Utgifter m.m.	760,5	766,1	885,7	780,6	804,6
UO 1–25 och 27	721,9	742,1	744,8	763,0	767
Statsskuldsräntor m.m. UO 26	47,3	48,2	36,5	23,4	34,5
Riksgäldskontorets nettoutlåning	-4,3	3,7	104,7	-9,2	1,6
Kassamässig korrigering	-4,3	-27,9	-0,3	3,4	1,5
Budgetsaldo	103,2	135,2	-176,1	-1,1	67,8

Källa: Ekonomistyrningsverket

Inkomster på statens budget 2007–2011

Miljarder kronor

Inkomstår		2007	2008	2009	2010	2011
	Statens skatteintäkter	825,2	786,9	735,6	789,6	797,7
	Periodiseringar	-9,7	21,8	-29,8	-10,1	42,3
1000	Statens skatteinkomster	815,5	808,7	705,8	779,5	840,0
2000	Inkomster av statens verksamhet	66,5	53,0	48,1	41,8	55,3
3000	Inkomster av försåld egendom	18,0	76,5	0,1	0,2	23,1
4000	Återbetalning av lån	2,0	1,9	1,7	1,7	1,5
5000	Kalkylmässiga inkomster	8,2	8,7	8,9	8,9	11,1
6000	Bidrag från EU	13,0	11,0	11,7	13,0	12,3
7000	Avräkningar m.m. i anslutning till skattesystemet	-51,9	-56,2	-66,8	-65,5	-70,8
8000	Utgifter som ges som krediteringar på skattekontot	-7,7	-2,4	0,0	0,0	-0,1
Statens övriga inkomster (2000–8000)		48,2	92,6	3,8	0,0	32,4
Inkomster på statens budget		863,7	901,3	709,5	779,5	872,4

Källa: Ekonomistyrningsverket och egna beräkningar

3

Skr. 2011/12:101 BILAGA 5

Den offentliga sektorns skatteintäkter 2007–2011

Miljarder kronor

Inkomstår	2007	2008	2009	2010	2011
Skatt på arbete	873,6	909,0	867,1	873,9	908,7
Direkta skatter	483,0	497,5	475,7	474,7	490,5
Kommunal skatt	479,1	503,4	511,1	522,9	541,3
Statlig skatt	44,8	48,0	40,1	42,5	45,1
Allmän pensionsavgift	81,1	85,2	86,8	89,2	93,7
Skattereduktioner m.m.	-122,0	-139,2	-162,5	-179,9	-189,6
Artistskatt	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1
Indirekta skatter	390,6	411,5	391,4	399,2	418,2
Arbetsgivaravgifter	382,1	404,1	392,4	403,9	428,1
Egenavgifter	11,8	12,2	11,6	12,2	13,5
Särskild löneskatt	30,2	32,6	32,5	33,1	34,2
Nedsättningar	-10,5	-13,4	-20,6	-24,6	-29,7
Tjänstegruppliv	0,9	1,2	0,9	1,1	1,0
Avgifter till premiepensionssystemet	-23,9	-25,1	-25,4	-26,4	-28,9
Skatt på kapital	208,7	163,5	160,2	191,5	187,0
Skatt på kapital, hushåll	49,7	26,3	24,9	34,5	23,8
Skatt på företagsvinster	104,6	83,0	86,5	106,6	111,4
Avkastningsskatt	12,8	15,2	12,3	11,9	11,5
Fastighetsskatt och fastighetsavgift	25,9	24,0	25,3	26,4	27,7
Stämpelskatt	9,4	9,4	8,1	9,0	8,0
Kupongskatt m.m.	6,3	5,5	3,1	3,1	4,6
Skatt på konsumtion och insatsvaror	399,0	418,7	422,9	449,6	456,3
Mervärdesskatt	284,8	300,3	301,5	324,6	333,0
Tobaksskatt	9,7	9,9	10,6	10,6	11,9
Skatt på etylalkohol	4,2	4,2	4,4	4,3	4,3
Skatt på vin m.m.	4,0	4,1	4,4	4,6	4,7
Skatt på öl	2,8	3,1	3,3	3,2	3,2
Energiskatt	38,2	38,8	40,1	41,2	40,6
Koldioxidskatt	25,1	25,7	26,1	27,3	25,4
Övriga skatter på energi och miljö	4,7	5,1	4,1	4,7	4,5
Skatt på vägtrafik	13,1	16,0	16,4	16,4	15,7
Skatt på import	5,9	5,9	5,2	5,7	5,7
Övriga skatter	6,5	5,6	6,7	7,1	7,4
Restförda och övriga skatter	-0,8	-3,3	-4,2	2,1	4,1
Restförda skatter	-7,6	-8,2	-7,8	-5,7	-6,3
Övriga skatter	6,8	4,8	3,6	7,8	10,4
Totala skatteintäkter	1 480,5	1 487,8	1 446,0	1 517,1	1 556,1
Avgår: EU-skatter	-7,3	-7,3	-6,8	-7,1	-7,2
Offentliga sektorns skatteintäkter	1 473,2	1 480,5	1 439,2	1 510,0	1 548,8
Avgår: Kommunal inkomstskatt	-479,1	-515,5	-524,8	-537,0	-555,7
Avgår: Avgifter till ålderspensionssystemet	-168,9	-178,1	-178,8	-183,5	-195,4
Statens skatteintäkter	825,2	786,9	735,6	789,6	797,7

Källa: Egna beräkningar

4

Skr. 2011/12:101 BILAGA 5

Utgifter på statens budget 2007–2011

Anslagen har fördelats till de utgiftsområden de tillhörde i statens budget för 2011. Utfall som justerats för tekniska förändringar är i kursiv stil.

			Andel i procent av de takbegränsade utgifterna							Miljarder kronor
Utgiftsområden			2007	2008	2009	2010	2011	2007	2008	2009	2010	2011
1	Rikets styrelse	1,2		1,2	1,3	1,2	1,1	10,6	11,0	12,2	11,7	11,2
2	Samhällsekonomi och finansförvaltning	1,2		1,2	1,2	1,2	1,3	11,2	11,4	12,0	12,1	12,9
3	Skatt, tull och exekution	1,1		1,0	1,0	1,0	1,0	9,7	9,4	9,4	9,4	9,9
4	Rättsväsendet	3,4		3,5	3,5	3,6	3,8	30,6	32,7	33,6	35,5	37,2
5	Internationell samverkan	0,2		0,2	0,2	0,2	0,2	1,6	1,8	1,8	2,0	1,9
6	Försvar och samhällets krisberedskap	5,1		4,6	4,4	4,6	4,5	46,5	43,0	42,1	45,7	44,2
7	Internationellt bistånd	2,8		2,9	3,1	2,7	3,0	25,4	27,5	29,6	26,7	29,2
8	Migration	0,6		0,7	0,7	0,7	0,8	5,3	6,1	6,5	7,1	7,6
9	Hälsovård, sjukvård och social omsorg	5,1		5,2	5,5	5,7	5,7	46,7	49,1	53,1	56,0	56,5
10	Ek. trygghet vid sjukdom och handikapp	13,1		12,3	11,4	10,1	9,7	119,5	115,9	110,0	99,9	95,8
11	Ekonomisk trygghet vid ålderdom	4,8		4,5	4,4	4,2	4,2	43,7	42,6	42,3	41,5	41,6
12	Ekonomisk trygghet för familjer och barn	7,1		7,0	7,1	7,1	7,3	64,9	66,4	68,1	70,2	72,0
13	Integration och jämställdhet	0,5		0,5	0,6	0,5	0,5	4,3	5,0	5,3	5,2	5,0
14	Arbetsmarknad och arbetsliv	6,0		5,1	6,3	7,0	6,4	54,9	47,8	60,6	68,6	63,3
14	Justerat för teknisk förändring1	6,3		5,1	6,3	7,0	6,4	57,1	47,8	60,6	68,6	63,3
15	Studiestöd	2,2		2,1	2,2	2,3	2,2	19,7	19,5	21,4	22,6	21,8
16	Utbildning och universitetsforskning	4,6		4,7	5,1	5,4	5,4	41,8	44,1	48,9	53,2	53,7
17	Kultur, medier, trossamfund och fritid	1,1		1,1	1,1	1,1	1,2	10,1	10,1	10,3	11,3	12,0
17	Justerat för teknisk förändring1	1,2		1,2	1,1	1,1	1,2	10,8	10,9	11,1	11,3	12,0
18	Samhällsplanering, bostadsförsörjning, byggande
	samt konsumentpolitik	0,3		0,2	0,2	0,2	0,1	2,4	2,1	1,9	1,6	1,1
19	Regional tillväxt	0,3		0,3	0,3	0,3	0,3	2,9	2,8	3,2	3,2	3,2
20	Allmän miljö- och naturvård	0,5		0,5	0,5	0,5	0,5	4,3	4,7	5,2	5,2	5,1
21	Energi	0,2		0,2	0,3	0,3	0,3	2,2	2,1	3,0	2,7	2,9
22	Kommunikationer	4,9		6,5	4,2	4,0	3,9	44,3	61,5	40,6	39,8	38,7
22	Justerat för teknisk förändring1	5,0		6,6	4,3	4,1	3,9	45,3	62,5	41,6	40,9	38,7
23	Areella näringar, landsbygd och livsmedel	1,7		1,7	1,7	1,8	1,7	15,5	16,5	16,4	17,4	16,4
24	Näringsliv	0,5		1,4	0,7	0,9	0,5	4,3	12,8	6,6	8,5	5,4
25	Allmänna bidrag till kommuner	8,0		6,9	8,5	7,7	8,9	73,0	64,8	81,6	75,7	88,0
25	Justerat för teknisk förändring1	8,1		8,3	9,7	8,5	8,9	73,6	78,3	93,6	83,6	88,0
26	Statsskuldsräntor m.m.2							47,3	48,2	36,5	23,4	34,5
27	Avgiften till Europeiska unionen	2,9		3,3	2,0	3,1	3,1	26,6	31,5	19,2	30,4	30,6
	Summa utgiftsområden							769,2	790,3	781,3	786,4	801,5
	Ålderspensionssystemet vid sidan av statens
	budget	20,7		21,3	22,8	22,6	22,4	188,2	201,4	219,8	222,9	222,0
	Takbegränsade utgifter	100,0		100,0	100,0	100,0	100,0	910,1	943,4	964,6	985,9	989,0
	Budgeteringsmarginal	3,1		1,4	2,5	3,9	7,5	27,9	13,6	24,4	38,1	74,0
	Utgiftstak för staten							938,0	957,0	989,0	1024,0	1063,0

1 De tekniska justeringarna av utgiftstaket för staten redovisas i budgetpropositionen, se bl.a. prop. 2010/11:1, Budgetpropositionen för 2011 Från kris mot full sysselsättning, avsnitt 4.5.

2 Ingår inte i takbegränsade utgifter.

Källa: Ekonomistyrningsverket

5

Skr. 2011/12:101 BILAGA 5

Realekonomisk fördelning av anslagen 2007–2011

Miljoner kronor

							Procentuell
						Förändring	förändring
Realekonomisk art	Utfall 2011	Utfall 2010	Utfall 2009	Utfall 2008	Utfall 2007	2010-2011	2010-2011
Transfereringar	536 216	530 025	523 916	502 529	510 298	6 191	1,2
varav till
Hushållssektorn	283 868	288 037	291 248	278 243	288 003	-4 169	-1,4
Kommunala sektorn	136 695	126 412	127 364	108 763	113 950	10 283	8,1
Företagssektorn	33 579	33 611	32 075	32 649	32 165	-32	-0,1
Ålderspensionssystemet	20 771	23 116	23 632	23 779	23 744	-2 345	-10,1
Statliga ideella
organisationer	3 745	3 730	3 419	3 314	3 307	15	0,4
Internationell verksamhet	57 558	55 119	46 178	55 782	49 129	2 439	4,4
varav till EU-institutioner	30 596	30 407	19 192	31 526	26 635	189	0,6
Konsumtionsutgifter	198 776	196 332	189 820	176 148	173 268	2 444	1,2
varav
Löner inklusive sociala
avgifter	108 422	105 282	103 860	98 989	95 101	3 140	3,0
Omkostnader för konsumtion	58 859	58 254	54 289	44 958	45 008	605	1,0
Lokaler	16 326	16 260	16 121	15 569	15 341	66	0,4
Utgifter för försvarsändamål	5 327	6 634	6 540	9 199	10 976	-1 307	-19,7
Sociala naturaförmåner	9 842	9 902	9 010	7 433	6 842	-60	-0,6
Investeringsverksamhet	18 751	20 445	20 434	18 390	15 391	-1 694	-8,3
Räntor	39 391	29 087	36 727	39 574	52 595	10 304	35,4
varav räntor på
statsskulden	34 374	23 252	31 143	33 126	47 161	11 122	47,8
Finansiella transaktioner	8 344	10 500	10 373	53 622	17 621	-2 156	-20,5
Summa utgiftsområden	801 478	786 389	781 270	790 263	769 172	15 089	1,9

Källa: Ekonomistyrningsverket

6

Skr. 2011/12:101 BILAGA 5

Realekonomisk fördelning – Transfereringar per utgiftsområde 2007–2011

Miljoner kronor

								Procentuell
Utgifts-							Förändring	förändring
område	Utgiftsområdesnamn	2011	2010	2009	2008	2007	2010-2011	2010-2011
UO 01	Rikets styrelse	1 315	1 543	1 429	1 253	1 251	-228	-14,8
	Samhällsekonomi och
UO 02	finansförvaltning	10 670	10 061	10 000	9 506	9 262	609	6,1
UO 03	Skatt, tull och exekution	127	142	133	120	69	-15	-10,6
UO 04	Rättsväsendet	232	285	372	422	443	-53	-18,6
UO 05	Internationell samverkan	1 559	1 717	1 515	1 442	1 327	-158	-9,2
	Försvar samt beredskap mot
UO 06	sårbarhet	1 077	1 330	2 042	2 115	1 933	-253	-19,0
UO 07	Internationellt bistånd	26 962	24 425	26 610	25 299	23 552	2 537	10,4
UO 08	Migration	3 243	3 115	2 670	2 716	2 298	128	4,1
	Hälsovård, sjukvård och
UO 09	social omsorg	49 768	49 308	45 943	43 420	41 526	460	0,9
	Ekonomisk trygghet vid
UO 10	sjukdom och handikapp	87 890	91 981	101 590	106 765	110 239	-4 091	-4,4
	Ekonomisk trygghet vid
UO 11	ålderdom	41 052	40 928	42 305	42 591	43 738	124	0,3
	Ekonomisk trygghet för
UO 12	familjer och barn	71 994	70 177	68 080	66 393	61 568	1 817	2,6
UO 13	Integration och jämställdhet	4 640	4 685	4 883	4 731	2 089	-45	-1,0
UO 14	Arbetsmarknad och arbetsliv	52 193	56 917	51 822	40 030	48 600	-4 724	-8,3
UO 15	Studiestöd	16 340	16 406	15 746	14 543	14 808	-66	-0,4
	Utbildning och
UO 16	universitetsforskning	14 875	14 997	12 679	11 398	10 910	-122	-0,8
	Kultur, medier, trossamfund
UO 17	och fritid	9 801	9 227	8 248	7 911	8 080	574	6,2
	Samhällsplanering,
	bostadsförsörjning byggande
UO 18	samt konsumentpolitik	214	680	1 023	1 260	5 026	-466	-68,5
UO 19	Regional utveckling	2 998	2 989	2 966	2 529	2 698	9	0,3
UO 20	Allmän miljö- och naturvård	1 089	1 624	1 774	1 454	1 169	-535	-32,9
UO 21	Energi	2 006	1 770	2 202	1 440	1 518	236	13,3
UO 22	Kommunikationer	1 707	3 012	2 734	3 437	3 674	-1 305	-43,3
	Areella näringar, landsbygd
UO 23	och livsmedel	12 464	13 376	12 307	12 829	12 069	-912	-6,8
UO 24	Näringsliv	3 382	3 233	2 946	2 627	2 834	149	4,6
	Allmänna bidrag till
UO 25	kommuner	88 022	75 689	81 588	64 767	72 974	12 333	16,3
UO 26	Statsskuldsräntor m.m.	0	1	1 117	7	8	-1	-100,0
	Avgiften till Europeiska
UO 27	unionen	30 596	30 407	19 192	31 524	26 635	189	0,6
Summa utgiftsområden		536 216	530 025	523 916	502 529	510 298	6 191	1,2

Källa: Ekonomistyrningsverket

7

Skr. 2011/12:101 BILAGA 5

Realekonomisk fördelning – Transfereringar till hushåll 2007-2011

Miljoner kronor

								Procentuell
		Utfall					Förändring	förändring
Anslag	Anslagsnamn	2011	Utfall 2010	Utfall 2009	Utfall 2008	Utfall 2007	2010-2011	2010-2011
	Aktivitets- och
1001002	sjukersättningar m.m.	50 893	56 328	62 285	63 223	63 281	-5 435	-9,6
	Bidrag till
	arbetslöshetsersättning
1401002	och aktivitetsstöd	28 783	34 342	30 065	20 619	26 656	-5 559	-16,2
1201002	Föräldraförsäkring	30 835	29 539	28 008	26 949	25 448	1 296	4,4
1201001	Allmänna barnbidrag	24 140	23 731	23 364	23 389	23 516	409	1,7
	Kostnader för statlig
0903005	assistansersättning	24 286	23 188	21 753	19 858	18 171	1 098	4,7
	Sjukpenning och
1001001	rehabilitering m.m.	20 332	17 445	19 526	23 150	27 732	2 887	16,5
	Garantipension till
1101001	ålderspension	18 485	18 234	19 054	19 344	20 371	251	1,4
	Efterlevandepensioner till
1101002	vuxna	14 439	15 091	15 847	15 697	15 702	-652	-4,3
	Statliga tjänstepensioner
0201005	m.m.	10 660	10 046	10 002	9 502	8 957	614	6,1
1501002	Studiemedel m.m.	10 201	10 222	9 635	8 537	8 542	-21	-0,2
	Bostadstillägg till
1101003	pensionärer	7 594	7 091	6 907	7 113	7 263	503	7,1
	Arbetsskadeersättningar
1001004	m.m	3 938	4 249	4 757	4 961	5 386	-311	-7,3
1401011	Bidrag till	1 830	1 338	2 964	832
	lönegarantiersättning					593	492	36,8
	Övriga anslag	37 452	37 193	37 081	35 069	36 386	259	0,7
	Totalt	283 868	288 037	291 248	278 243	288 003	-4 169	-1,4

Källa: Ekonomistyrningsverket

8

Skr. 2011/12:101 BILAGA 5

Realekonomisk fördelning –Transfereringar till kommuner och landsting 2007–2011

Miljoner kronor

								Procentuell
							Förändring	förändring
Anslag	Anslagsnamn	Utfall 2011	Utfall 2010	Utfall 2009	Utfall 2008	Utfall 2007	2010-2011	2010-2011
	Kommunalekonomisk
2501001	utjämning	85 003	72 749	64 772	62 498	70 813	12 254	16,8
	Bidrag för
0901005	läkemedelsförmånerna	22 557	23 067	22 267	21 584	21 367	-510	-2,2
	Tillfälligt konjunkturstöd
	till kommuner och
2501004	landsting	-	-	14 000	-	-	-	-
	Kommunersättningar vid
1301002	flyktingmottagande	4 199	4 516	4 662	4 651	4 175	-317	-7,0
	Maxtaxa i
	förskoleverksamhet,
1601007	skolbarnsomsorg m.m.	3 657	3 657	3 657	3 657	3 656	0	0,0
	Statligt utjämningsbidrag
2501002	för LSS-kostnader	3 015	2 933	2 808	2 259	2 138	82	2,8
	Ersättningar och
0801002	bostadskostnader	2 518	2 326	1 861	1 595	1 320	192	8,3
	Lönebidrag och Samhall
1401004	m.m.	2 332	2 226	2 148	2 151	1 204	106	4,8
	Statligt stöd till
1601015	vuxenutbildning	1 833	2 033	432	132	-	-200	-9,8
	Ersättningar för klinisk
1602055	utbildning och forskning	2 181	2 160	2 075	2 016	1 997	21	1,0
	Bidrag för arbetet med
	sjukskrivningar inom
1001006	hälso- och sjukvård	714	995	1 000	1 000	806	-281	-28,2
0901004	Tandvårdsförmåner m.m.	1 542	1 520	1 514	1 050	892	22	1,4
	Fortbildning av lärare och
1601010	förskolepersonal	497	512	530	377	42	-15	-2,9
091608	Kostnader för statlig
(2008)	assistansersättning	-4 425	-4 309	-4 186	-3 856	-3 497	-116	2,7
	Övriga anslag	11 072	12 027	9 822	9 649	9 037	-955	-7,9
	Totalt	136 695	126 412	127 364	108 763	113 950	10 283	8,1

Källa: Ekonomistyrningsverket

9

Skr. 2011/12:101 BILAGA 5

Realekonomisk fördelning – Transfereringar till företag 2007–2011

Miljoner kronor

								Procentuell
							Förändring	förändring
Anslag	Anslagsnamn	Utfall 2011	Utfall 2010	Utfall 2009	Utfall 2008	Utfall 2007	2010-2011	2010-2011
	Lönebidrag och Samhall
1401004	m.m.	10 600	9 758	9 358	9 357	8 790	842	8,6
	Gårdsstöd och djurbidrag
2301011	m.m.	6 340	7 104	6 948	6 962	7 180	-764	-10,8
	Åtgärder för landsbygdens
2301023	miljö och struktur	2 834	2 835	2 287	2 408	1 973	-1	0,0
	Från EG-budgeten
	finansierade åtgärder för
	landsbygdens miljö och
2301024	struktur	2 484	2 308	1 673	1 898	1 575	176	7,6
	Övriga anslag	11 321	11 606	11 809	12 023	12 647	-285	-2,5
	Totalt	33 579	33 611	32 075	32 648	32 165	-32	-0,1

Källa: Ekonomistyrningsverket

10

Skr. 2011/12:101 BILAGA 5

Realekonomisk fördelning – Konsumtion per utgiftsområde 2007–2011

Miljoner kronor

								Procentuell
Utgifts-							Förändring	förändring
område	Utgiftsområdesnamn	2011	2010	2009	2008	2007	201092011	2010-2011
UO 01	Rikets styrelse	9 543	9 694	10 305	9 418	8 883	-151	-1,6
	Samhällsekonomi och
UO 02	finansförvaltning	2 126	1 954	1 870	1 780	1 868	172	8,8
UO 03	Skatt, tull och exekution	9 175	8 702	8 813	8 958	9 222	473	5,4
UO 04	Rättsväsendet	35 171	33 711	31 659	30 944	28 934	1 460	4,3
UO 05	Internationell samverkan	328	290	296	303	255	38	13,1
	Försvar samt beredskap mot
UO 06	sårbarhet	41 676	43 015	38 522	39 930	43 698	-1 339	-3,1
UO 07	Internationellt bistånd	2 207	2 213	2 321	1 833	1 795	-6	-0,3
UO 08	Migration	4 236	3 885	3 703	3 355	2 962	351	9,0
	Hälsovård, sjukvård och
UO 09	social omsorg	6 655	6 577	7 033	5 649	5 063	78	1,2
	Ekonomisk trygghet vid
UO 10	sjukdom och handikapp	7 116	7 174	7 878	8 559	8 686	-58	-0,8
	Ekonomisk trygghet vid
UO 11	ålderdom	508	525	-	-	-	-17	-3,2
	Ekonomisk trygghet för
UO 12	familjer och barn	-	-	-	-	-
UO 13	Integration och jämställdhet	348	516	449	738	946	-168	-32,6
UO 14	Arbetsmarknad och arbetsliv	10 904	11 447	8 602	7 180	7 295	-543	-4,7
UO 15	Studiestöd	698	689	702	673	671	9	1,3
	Utbildning och
UO 16	universitetsforskning	36 469	36 062	33 751	31 174	29 417	407	1,1
	Kultur, medier, trossamfund
UO 17	och fritid	2 023	1 983	1 900	2 085	1 896	40	2,0
	Samhällsplanering,
	bostadsförsörjning byggande
UO 18	samt konsumentpolitik	815	834	734	771	734	-19	-2,3
UO 19	Regional utveckling	194	161	200	196	161	33	20,5
UO 20	Allmän miljö- och naturvård	3 643	3 166	2 889	2 740	2 575	477	15,1
UO 21	Energi	876	902	808	619	636	-26	-2,9
UO 22	Kommunikationer	18 351	16 883	17 551	13 688	12 908	1 468	8,7
	Areella näringar, landsbygd
UO 23	och livsmedel	3 766	3 785	3 660	3 543	3 292	-19	-0,5
UO 24	Näringsliv	1 947	2 162	2 249	2 003	1 371	-215	-9,9
	Allmänna bidrag till
UO 25	kommuner	1	2	1	3	0	-1	-50,0
UO 26	Statsskuldsräntor m.m.	-	-	3 924	4	-
	Avgiften till Europeiska
UO 27	unionen	-	-	-	-	-
Summa utgiftsområden		198 776	196 332	189 820	176 148	173 268	2 444	1,2

Källa: Ekonomistyrningsverket

11

Skr. 2011/12:101 BILAGA 5

Realekonomisk fördelning – Lön inkl. sociala avgifter 2007–2011

Miljoner kronor

								Procentuell
							Förändring	förändring
Anslag	Anslagsnamn	Utfall 2011	Utfall 2010	Utfall 2009	Utfall 2008	Utfall 2007	2010-2011	2010-2011
0401001	Polisorganisationen	14 167	13 725	13 016	12 595	11 535	442	3,2
	Förbandsverksamhet och
0601001	beredskap	10 882	10 864	9 523	11 163	11 273	18	0,2
1002001	Försäkringskassan	5 138	5 080	5 390	5 342	5 135	58	1,1
0301001	Skatteverket	5 129	4 968	4 936	5 034	4 890	161	3,2
0401006	Kriminalvården	4 438	4 373	4 237	4 008	3 681	65	1,5
0104001	Regeringskansliet m.m.	3 752	3 895	3 876	3 674	3 335	-143	-3,7
	Arbetsförmedlingens
1401001	förvaltningskostnader	4 313	4 430	3 638	3 715	3 737	-117	-2,6
0401005	Sveriges Domstolar	3 325	3 149	3 030	3 009	2 870	176	5,6
	Övergångseffekter av
	kostnadsmässig
2601004	anslagsavräkning	-	-	2 668	-	-	-	-
2201004	Banhållning	1 696	1 646	2 406	2 526	2 467	50	3,0
	Vetenskapsrådet: Forskning
1603001	och forskningsinformation	3 259	2 475	2 412	2 134	1 661	784	31,7
0105001	Länsstyrelserna	1 686	1 578	2 532	2 380	2 363	108	6,8
0801001	Migrationsverket	1 503	1 397	2 114	2 174	1 923	106	7,6
	Övriga anslag	49 134	47 702	44 082	41 235	40 232	1 432	3,0
	Totalt	108 422	105 282	103 860	98 989	95 101	3 140	3,0

Källa: Ekonomistyrningsverket

12

Skr. 2011/12:101 BILAGA 5

Realekonomisk fördelning – Investeringar per utgiftsområde 2007–2011

Miljoner kronor

								Procentuell
Utgifts-							Förändring	förändring
område	Utgiftsområdesnamn	2011	2010	2009	2008	2007	2010-2011	2010-2011
UO 01	Rikets styrelse	19	26	17	41	56	-7	-27
	Samhällsekonomi och
UO 02	finansförvaltning	15	19	19	18	12	-4	-21
UO 03	Skatt, tull och exekution	57	21	12	-57	10	36	171
UO 04	Rättsväsendet	208	86	65	3	-10	122	142
UO 05	Internationell samverkan	1	1	1	1	1	0	0
	Försvar samt beredskap mot
UO 06	sårbarhet	140	232	226	267	280	-92	-40
UO 07	Internationellt bistånd	2	2	3	3	-10	0	0
UO 08	Migration	11	10	6	5	5	1	10
	Hälsovård, sjukvård och social
UO 09	omsorg	26	19	14	15	24	7	37
	Ekonomisk trygghet vid
UO 10	sjukdom och handikapp	11	10	3	2	1	1	10
	Ekonomisk trygghet vid
UO 11	ålderdom	9	6	-	-	-	3	50
	Ekonomisk trygghet för
UO 12	familjer och barn	-	-	-	-	-	-	-
UO 13	Integration och jämställdhet	2	1	3	0	-1	1	100
UO 14	Arbetsmarknad och arbetsliv	54	40	19	4	14	14	35
UO 15	Studiestöd	0	1	-	-	-	-1	-100
	Utbildning och
UO 16	universitetsforskning	984	836	767	878	622	148	18
	Kultur, medier, trossamfund
UO 17	och fritid	21	21	23	18	18	0	0
	Samhällsplanering,
	bostadsförsörjning byggande
UO 18	samt konsumentpolitik	26	17	68	26	23	9	53
UO 19	Regional utveckling	1	0	1	0	1	1	-
UO 20	Allmän miljö- och naturvård	264	327	452	445	531	-63	-19
UO 21	Energi	25	21	9	6	7	4	19
UO 22	Kommunikationer	16 845	18 717	18 680	16 691	13 774	-1 872	-10
	Areella näringar, landsbygd
UO 23	och livsmedel	19	21	26	17	20	-2	-10
UO 24	Näringsliv	11	11	11	8	14	0	0
	Allmänna bidrag till
UO 25	kommuner	-	-	-	-	-	-	-
UO 26	Statsskuldsräntor m.m.	-	-	9	-	-	-	-
	Avgiften till Europeiska
UO 27	unionen	-	-	-	-	-	-	-
Summa utgiftsområden		18 751	20 445	20 434	18 390	15 391	-1 694	-8

Källa: Ekonomistyrningsverket

13

Skr. 2011/12:101 BILAGA 5

Realekonomisk fördelning – Räntor och finansiella transaktioner per utgiftsområde 2007–2011

Miljoner kronor

								Procentuell
Utgifts-							Förändring	förändring
område	Utgiftsområdesnamn	2011	2010	2009	2008	2007	2010-2011	2010-2011
UO 01	Rikets styrelse	312	394	400	253	403	-82	-21
	Samhällsekonomi och
UO 02	finansförvaltning	82	111	116	74	65	-29	-26
UO 03	Skatt, tull och exekution	551	520	476	425	370	31	6
UO 04	Rättsväsendet	1 553	1 405	1 549	1 324	1 260	148	11
UO 05	Internationell samverkan	4	-11	3	4	3	15	-136
	Försvar samt beredskap mot
UO 06	sårbarhet	1 261	1 088	1 316	718	619	173	16
UO 07	Internationellt bistånd	26	28	667	318	104	-2	-7
UO 08	Migration	82	81	142	58	31	1	1
	Hälsovård, sjukvård och social
UO 09	omsorg	89	110	75	47	53	-21	-19
	Ekonomisk trygghet vid
UO 10	sjukdom och handikapp	783	769	499	536	539	14	2
	Ekonomisk trygghet vid
UO 11	ålderdom	20	15	-	-	-	5	33
	Ekonomisk trygghet för familjer
UO 12	och barn	0	0	0	0	-	0
UO 13	Integration och jämställdhet	-22	-10	-2	15	22	-12	120
UO 14	Arbetsmarknad och arbetsliv	134	152	177	114	156	-18	-12
UO 15	Studiestöd	4 775	5 485	5 234	4 527	4 481	-710	-13
	Utbildning och
UO 16	universitetsforskning	1 358	1 339	1 407	441	617	19	1
	Kultur, medier, trossamfund
UO 17	och fritid	107	107	98	103	97	0	0
	Samhällsplanering,
	bostadsförsörjning byggande
UO 18	samt konsumentpolitik	55	28	81	17	18	27	96
UO 19	Regional utveckling	30	28	36	73	19	2	7
UO 20	Allmän miljö- och naturvård	73	44	47	28	37	29	66
UO 21	Energi	11	11	26	13	11	0	0
UO 22	Kommunikationer	1 807	1 172	1 607	27 668	13 933	635	54
	Areella näringar, landsbygd
UO 23	och livsmedel	123	265	375	119	98	-142	-54
UO 24	Näringsliv	29	3 096	1 358	8 123	34	-3 067	-99
UO 25	Allmänna bidrag till kommuner	-	-	-	-	-
UO 26	Statsskuldsräntor m.m.	34 492	23 360	31 413	48 195	47 246	11 132	48
	Avgiften till Europeiska
UO 27	unionen	-	-	-	-	-
Summa utgiftsområden		47 735	39 587	47 100	93 196	70 216	8 148	21

Källa: Ekonomistyrningsverket

14

Skr. 2011/12:101 BILAGA 5

Antal statligt anställda1 2007–2011, kvinnor respektive män

Antal 2	2007	2008	2009	2010 3	2011
Kvinnor	109 357	107 601	108 545	110 032	111 595
Män	109 460	106 336	106 336	102 744	104 797
Summa	218 817	213 937	213 107	212 776	216 392

Källa: Arbetsgivarverket

1 Observera att antalet anställda skiljer sig från antalet årsarbetskrafter. Årsarbetskrafter redovisas i not 6 till resultaträkningen.

2 Anställda med en omfattning av tjänst understigande 40 procent ingår inte. År 2011 utgjorde de knappt 5 400 personer. Betings- dag- eller timanställda m. fl. inrår inte heller. De utgjorde drygt 17 000 personer 2011.

3 I redovisningen t.o.m. 2009 var Pensionsmyndigheten (med ca 200 anställda undantagen). Dessa ingår nu i Pensionsmyndigheten, som i sin helhet ingår i underlaget.

Antal statligt anställda 2007–2011 fördelade på åldersgrupper

Antal och procentuell fördelning

Ålder och
kön	2007	2008	2009	2010	2011
–34	44 788	43 499	43 804	45 622	48 120
Kvinnor	51	52	52	51	50
Män	49	48	48	49	50
–35–44	56 280	55 913	56 142	56 662	57 285
Kvinnor	50	51	52	53	53
Män	50	49	48	47	47
45–54	56 052	54 311	53 376	52 917	53 905
Kvinnor	49	49	50	52	52
Män	51	51	50	48	48
55–	61 697	60 214	59 425	57 574	57 082
Kvinnor	50	50	50	51	51
Män	50	50	50	49	49

Källa: Arbetsgivarverket

Antal anställda 2007–2011 fördelade på sektorer

Sektor

Kön	2007	2008	2009	2010	2011
Affärsverk1	19 124	18 892	14 501	9 288	9 182
Kvinnor	26	27	29	35	35
Män	74	73	71	65	65
Universitet2	52 266	51 456	52 135	54 056	56 438
Kvinnor	53	54	54	53	53
Män	47	46	46	47	47
Försvar3	16 138	15 181	15 509	16 410	18 643
Kvinnor	21	19	19	19	18
Män	79	81	81	81	82
Övrig verksamhet4	131 289	128 408	130 962	133 022	132 129
Kvinnor	56	56	56	56	57
Män	44	44	44	44	43

Källa: Arbetsgivarverket

1 Affärsverk och infrastruktur.

2 Universitet och högskolor.

3 Försvarsmakten.

4 Omfattar bl.a. Miljö, teknik och jordbruk, men även arbetsliv, omsorg och utbildning samt länsstyrelser, Regeringskansliet och stabsmyndigheter.

15

Bilaga 6

Statliga myndigheter m.m.

Statliga myndigheter m.m.

I de konsoliderade resultat- och balansräk- ningarna och finansieringsanalysen ingår samt- liga myndigheter, inklusive affärsverken, under riksdagen och regeringen med undantag för Riksbanken och AP-fonderna samt premie- pensionssystemets tillgångar och skulder inklusive avkastningen på dessa medel.

Dessutom ingår Riksbankens grundfond och fonder och andelar som redovisas av myndigheter enligt ovan. Fonderna och andelarna tas inte upp separat i denna bilaga, utan de viktigaste fonderna framgår i not 42 medan andelar i statligt ägda bolag förtecknas i främst not 26.

De ingående myndigheterna förtecknas nedan. Eftersom förteckningen anger de myndigheter som de finansiella dokumenten omfattar, ingår inte nämndmyndigheter och liknande vars ekonomiska utfall redovisas av en annan myndighet. Inte heller ingår nedlagda myndigheter som saknar ekonomiskt utfall 2011.

A

Affärsverket svenska kraftnät Allmänna reklamationsnämnden Arbetsdomstolen Arbetsförmedlingen Arbetsgivarverket Arbetsmiljöverket Arkitekturmuseet

Avvecklingskommittén för näringsmyndigheter Avvecklingsmyndigheten för PPM och delar av FK (myndigheten startade 2010-01-01)

Avvecklingsmyndigheten för skolmyndigheter m.m. (upphörde 2010-12-31) Avvecklingsmyndigheten för Statens räddnings- verk/Krisberedskapsmyndigheten/

Styrelsen för psykologiskt försvar (upphörde 2010-04-30)

Avvecklingsmyndigheten för Verket för förvaltningsutveckling (upphörde 2010-03-31)

B

Banverket (upphörde 2010-03-31 och delar av verksamheten inordnades i Trafikverket)

Skr. 2011/12:101 BILAGA 6

Barnombudsmannen

Blekinge tekniska högskola

Bokföringsnämnden

Bolagsverket

Boverket

Brottsförebyggande rådet

Brottsoffermyndigheten

C

Centrala etikprövningsnämnden

Centrala studiestödsnämnden

D

Dans- och cirkushögskolan (myndigheten bytte namn 2010-01-01 från Danshögskolan) Datainspektionen Diskrimineringsombudsmannen Domstolsverket

Dramatiska institutet (upphörde 2010-12-31 och myndighetens verksamhet inordnades i sin helhet fr.o.m. 2011-01-01 i Stockholms dramatiska högskola)

E

Ekobrottsmyndigheten

Ekonomistyrningsverket

Elsäkerhetsverket

Energimarknadsinspektionen

Exportkreditnämnden

F

Fastighetsmäklarnämnden Finansinspektionen Finanspolitiska rådet Fiskeriverket

Folke Bernadotteakademin

Forskningsrådet för arbetsliv och socialveten- skap

3

Skr. 2011/12:101 BILAGA 6

Forskningsrådet för miljö, areella näringar och samhällsbyggande

Fortifikationsverket Forum för levande historia Försvarets materielverk Försvarets radioanstalt Försvarsexportmyndigheten Försvarshögskolan Försvarsmakten

Försvarsunderrättelsedomstolen

Försäkringskassan

Internationella programkontoret för utbild- ningsområdet

J

Justitiekanslern

G

Gentekniknämnden

Gymnastik- och idrottshögskolan

Göteborgs universitet

H

Havs- och vattenmyndigheten (myndigheten startade 2011-07-01)

Hälso- och sjukvårdens ansvarsnämnd (myndig- heten upphörde 2011-06-30 och verksamheten inordnades i Myndigheten för vårdanalys)

Högskolan Dalarna

Högskolan i Borås

Högskolan i Gävle Högskolan i Halmstad Högskolan i Skövde Högskolan Kristianstad Högskolan på Gotland Högskolan Väst Högskoleverket

I

Inspektionen för arbetslöshetsförsäkringen Inspektionen för socialförsäkringen Inspektionen för strategiska produkter Institutet för arbetsmarknadspolitisk utvärde- ring

Institutet för rymdfysik

Institutet för språk och folkminnen

Institutet för utvärdering av internationellt utvecklingssamarbete

K

Kammarkollegiet Karlstads universitet Karolinska institutet Kemikalieinspektionen Kommerskollegium

Kompetensrådet för utveckling i staten Konjunkturinstitutet Konkurrensverket

Konstfack Konstnärsnämnden Konsumentverket Kriminalvården Kronofogdemyndigheten Kungliga Biblioteket Kungl. Konsthögskolan

Kungl. Musikhögskolan i Stockholm Kungl. Tekniska högskolan Kungliga hov- och slottsstaten Kustbevakningen Kärnavfallsfonden

L

Lantmäteriet Linköpings universitet Linnéuniversitetet

Livrustkammaren och Skoklosters slott med Stiftelsen Hallwylska museet

Livsmedelsverket

Lotteriinspektionen Luftfartsverket, affärsverk Luleå tekniska universitet Lunds universitet Läkemedelsverket Länsstyrelsen i Blekinge län Länsstyrelsen i Dalarnas län Länsstyrelsen i Gotlands län

4

Länsstyrelsen i Gävleborgs län

Länsstyrelsen i Hallands län

Länsstyrelsen i Jämtlands län

Länsstyrelsen i Jönköpings län

Länsstyrelsen i Kalmar län

Länsstyrelsen i Kronobergs län

Länsstyrelsen i Norrbottens län

Länsstyrelsen i Skåne län

Länsstyrelsen i Stockholms län

Länsstyrelsen i Södermanlands län

Länsstyrelsen i Uppsala län

Länsstyrelsen i Värmlands län

Länsstyrelsen i Västerbottens län

Länsstyrelsen i Västernorrlands län

Länsstyrelsen i Västmanlands län

Länsstyrelsen i Västra Götalands län

Länsstyrelsen i Örebro län

Länsstyrelsen i Östergötlands län

M

Malmö högskola Marknadsdomstolen Medlingsinstitutet Migrationsverket Mittuniversitetet Moderna Museet

Myndigheten för handikappolitisk samordning Myndigheten för internationella adoptionsfrågor Myndigheten för kulturanalys (myndigheten startade 2011-04-01)

Myndigheten för radio och tv

Myndigheten för samhällsskydd och beredskap Myndigheten för tillväxtpolitiska utvärderingar och analyser

Myndigheten för utländska investeringar i Sverige

Myndigheten för vårdanalys (myndigheten startade 2011-01-01)

Myndigheten för yrkeshögskolan Mälardalens högskola

N

Nationalmuseum med Prins Eugens Waldemarsudde

Naturhistoriska riksmuseet Naturvårdsverket

Skr. 2011/12:101 BILAGA 6

Nordiska Afrikainstitutet

Nämnden för statligt stöd till trossamfund

O

Operahögskolan i Stockholm

P

Patent- och registreringsverket

Patentbesvärsrätten

Patentombudsnämnden

Pensionsmyndigheten

Polarforskningssekretariatet

Post- och telestyrelsen

Presstödsnämnden

R

Regeringskansliet

Regionala etikprövningsnämnden i Göteborg Regionala etikprövningsnämnden i Linköping Regionala etikprövningsnämnden i Lund Regionala etikprövningsnämnden i Stockholm Regionala etikprövningsnämnden i Umeå Regionala etikprövningsnämnden i Uppsala Revisorsnämnden

Riksantikvarieämbetet Riksarkivet Riksbankens grundfond

Riksdagens ombudsmän, JO Riksdagsförvaltningen Riksgäldskontoret

Rikspolisstyrelsen (hela polisorganisationen ingår utom Säkerhetspolisen)

Riksrevisionen

Riksutställningar

Rymdstyrelsen

Rådet för Europeiska socialfonden i Sverige Rättsmedicinalverket

5

Skr. 2011/12:101 BILAGA 6

S

Sameskolstyrelsen Sametinget Sjöfartsverket, affärsverk Skatteverket Skogsstyrelsen Smittskyddsinstitutet Socialstyrelsen

Specialpedagogiska skolmyndigheten Statens beredning för medicinsk utvärdering Statens bostadskreditnämnd

Statens energimyndighet Statens fastighetsverk Statens folkhälsoinstitut

Statens försvarshistoriska museer Statens geotekniska institut Statens haverikommission Statens historiska museer

Statens inspektion för försvarsunderrättelse- verksamhet

Statens institutionsstyrelse Statens jordbruksverk Statens järnvägar, affärsverk Statens konstråd

Statens kulturråd Statens maritima museer

Statens medieråd (myndigheten startade 2011- 01-01)

Statens museer för världskultur

Statens Musikverk (myndigheten bytte namn 2011-05-01 från Statens musiksamlingar) Statens tjänstepensionsverk

Statens skolinspektion Statens skolverk Statens VA-nämnd

Statens veterinärmedicinska anstalt

Statens väg- och transportforskningsinstitut Statistiska centralbyrån

Statskontoret

Stockholms dramatiska högskola (myndigheten startade 2011-01-01)

Stockholms universitet Strålsäkerhetsmyndigheten

Styrelsen för ackreditering och teknisk kontroll Styrelsen för internationellt utvecklingssam- arbete

Svenska institutet

Svenska institutet för europapolitiska studier Sveriges geologiska undersökning

Sveriges lantbruksuniversitet

Sveriges meteorologiska och hydrologiska institut

Säkerhets- och integritetsskyddsnämnden Säkerhetspolisen (redovisas i begränsad omfatt- ning)

Södertörns högskola

T

Talboks- och punktskriftsbiblioteket Tandvårds- och läkemedelsförmånsnämnden Tillväxtverket

Totalförsvarets forskningsinstitut Totalförsvarets rekryteringsmyndighet (myndigheten bytte namn 2011-01-01 från Totalförsvarets pliktverk)

Trafikanalys

Trafikverket Transportstyrelsen Tullverket

U

Umeå universitet Ungdomsstyrelsen Uppsala universitet

Utredningen för avvecklingen av ITPS, Glesbygdsverket och Nutek (myndigheten upphörde 2011-06-30)

V

Valmyndigheten

Verket för högskoleservice

Verket för innovationssystem

Vetenskapsrådet

Å

Åklagarmyndigheten

6

Skr. 2011/12:101 BILAGA 6

Ö

Örebro universitet Överklagandenämnden för studiestöd

7

Bilaga 7

Ordlista

Ordlista

Anläggningstillgång

Tillgång som är avsedd för stadigvarande bruk eller innehav. Det är avsikten med innehavet, och inte tillgångens natur, som är avgörande för om tillgången ska klassificeras som anlägg- ningstillgång eller omsättningstillgång. Med stadigvarande menas, när det gäller maskiner, inventarier m.m., att tillgångens ekonomiska livslängd uppgår till lägst tre år. Anlägg- ningstillgångar delas upp i immateriella, materiella och finansiella anläggningstillgångar.

Skr. 2011/12:101 BILAGA 7

anvisade eller minskade medel, dels genom indragningar enligt regeringsbeslut. I budget- propositionen och vårpropositionen görs för de kommande åren en prognos över förändringen av anslagsbehållningar. Detta redovisas under posten Minskning av anslagsbehållningar.

Anslagskredit

Ett tillåtet överskridande på ett ramanslag som förs över till kommande budgetår. Se vidare ramanslag.

Anskaffningsvärde

Utgiften för en tillgångs köp eller tillverkning. I anskaffningsvärdet ska räknas in samtliga kostnader för att få tillgången på plats och i skick för att utnyttjas i enlighet med syftet med anskaffningen.

Anslagssparande

Outnyttjade medel på ramanslag, som inom vissa gränser får överföras till kommande budgetår. Se vidare ramanslag.

Anslag

Utgiftspost på statens budget som riksdagen fattar beslut om. Riksdagens anslagsbeslut innebär att regeringen bemyndigas att under viss tid och under vissa villkor använda anvisade medel till de av riksdagen angivna ändamålen. Anslaget anvisas av riksdagen till regeringen. Därefter tilldelar regeringen anslagsmedel till myndigheter. Regeringen kan underindela anslagen i anslagsposter och delposter.

Anslagsbehållningar

Kvarstående anslagsmedel på ramanslag vid budgetårets slut. Se vidare ramanslag. Totalt tilldelade medel beräknas som summan av anvisade medel enligt statens budget för ett aktuellt budgetår och kvarstående medel från tidigare år, s.k. ingående anslagsbehållningar. De tilldelade medlen kan förändras under budgetåret, dels genom på ändringsbudget

Ansvarsförbindelser

Förpliktelser som inte redovisas som skuld eller avsättning på grund av att det inte är troligt att de kommer att regleras, eller på grund av att deras storlek inte kan beräknas med tillräcklig tillförlitlighet. Det kan också vara möjliga förpliktelser, dvs. det är osäkert om det förekommer en förpliktelse eller inte. Ansvarsförbindelser benämns i vissa fall eventualförpliktelser, bl.a. i flera inter- nationella redovisningsrekommendationer, men detta har inte alltid exakt samma betydelse.

Ansvarsförbindelser redovisas ”inom linjen” i (i anslutning till) balansräkningen, dvs. de tas inte med i balansräkningens beloppskolumner och räknas inte in i balanssumman. Garanti- åtaganden utgör de största ansvarsförbindelserna i staten.

3

Skr. 2011/12:101 BILAGA 7

Avgift

Ersättning som betalas för en direkt motprestation. Om inget annat har beslutats ska avgifter inom staten beräknas så att de helt täcker verksamhetens kostnader (full kostnadstäckning).

Balansräkning

Dokument i årsredovisningen som visar den redovisande enhetens ekonomiska ställning på bokslutsdagen, uttryckt i tillgångar, skulder och kapital.

Avräkning med statsverket

En post i statliga myndigheters balansräkning som omfattar de ekonomiska relationer som myndigheterna har med statsverket. Med statsverket menas här en tänkt modermyndig- het eller central statlig funktion (jfr moderbolag i en koncern). Posten utgör ett saldo mellan hur mycket myndigheterna har redovisat mot anslag och inkomsttitlar respektive statens centralkonto i Riksbanken.

Avräkning mot statens centralkonto

Myndigheternas betalningar från/till statens centralkonto i Riksbanken, dvs. hur mycket medel myndigheterna har tagit i anspråk respektive tillfört statens centralkonto.

Avsättning

Post på balansräkningens skuldsida för förpliktelser som är osäkra till belopp och/eller tidpunkt då de ska infrias. Detta till skillnad från poster som redovisas som skulder, som i princip är säkra med avseende på såväl belopp som tidpunkt för infriande.

Balansomslutning

Summan på vardera sidan av en balansräkning. Tillgångs- och skuldsidans summor är lika stora.

Beredskapstillgång

Tillgång som innehas för civilt eller militärt beredskapsändamål. Tillgångar för civilt beredskapsändamål kan utgöras av t.ex. läkemedel och räddningsutrustning.

Bidrag

Ersättning som lämnas eller mottas utan direkt motprestation. Däremot kan villkor finnas för erhållande av bidraget. I statlig redovisning sammanfaller begreppet vanligen med transferering. Se även transferering.

Bokföringsmässiga grunder

Princip som innebär att inkomster och utgifter hänförs (periodiseras) till den räkenskaps- period de hör till. Avgörande är när en prestation utförs eller när resursförbrukning sker, inte när den faktureras eller regleras likvidmässigt.

Bokfört värde

Det värde som en tillgång eller skuld är upptagen till i balansräkningen. Det kan avvika från t.ex. marknadsvärdet eller anskaff- ningsvärdet. Bokfört värde benämns i vissa sammanhang som redovisat värde.

4

Bruttobudgetering

Budgeteringsmetod som innebär att inkomster och utgifter budgeteras och redovisas var för sig på inkomst- och utgiftssidan på statens budget. Motsatsen är nettobudgetering, vilket innebär att endast skillnaden mellan inkomster och utgifter tas upp på inkomst- eller utgiftssidan. Motivet till att inkomster och utgifter budgeteras och redovisas brutto är att det ska ge en tydligare bild av statens ekonomi och underlätta förståelsen av statens budget.

Bruttonationalinkomst (BNI)

Bruttonationalprodukten justerad för faktorinkomster, t.ex. löner till och från utlandet.

Skr. 2011/12:101 BILAGA 7

omfattar kan såväl den samhällsekonomiska utvecklingen som konsekvenserna av redan fattade beslut bli annorlunda än vad som förväntats. Det kan t.ex. bero på högre arbetslöshet, lägre BNP-tillväxt eller högre utgifter till följd av beteendeförändringar.

Budgetsaldo

Saldot, dvs. slutsumman, i statens budget. Saldot består av budgetens inkomster minus budgetens utgifter inklusive Riksgälds- kontorets nettoutlåning och en kassamässig korrigeringspost. Budgetsaldot är per definition lika med statens lånebehov med omvänt tecken. Se även statens lånebehov.

Bruttonationalprodukten (BNP)

Värdet av alla varor och tjänster som produceras i ett land under ett år.

Budgetunderskott

Ett negativt saldo i statens budget, dvs. utgifterna är större än inkomsterna. Ett budgetunderskott är per definition lika med statens lånebehov. Se vidare statens budgetsaldo.

Bruttoredovisning

Redovisningsmetod som innebär att inkomster och utgifter, intäkter och kostnader eller tillgångar och skulder redovisas var för sig, dvs. inte kvittas mot varandra. Motsatsen är nettoredovisning, vilket innebär att endast skillnaden mellan respektive begreppspar redovisas, dvs. de kvittas mot varandra. När det gäller principen för budgetering på statens budget används begreppet bruttobudgetering.

Budgeteringsmarginal

Skillnaden mellan statens utgiftstak och de takbegränsade utgifterna i statens budget och ålderspensionssystemet. Se vidare utgiftstak för staten och takbegränsade utgifter. Denna marginal utgör en buffert för högre utgifter än beräknat. Under den period som utgiftstaket

Budgetöverskott

Ett positivt saldo i statens budget, dvs. inkomsterna är större än utgifterna, vilket innebär att staten kan amortera på statsskulden. Se vidare statens budgetsaldo.

Börsvärde

Det värde som aktier och andra värdepapper värderas till på en fondbörs.

CSA-avtal

En metod för att reducera kreditrisker (Credit Support Annex). CSA-avtal innebär att motparterna överför säkerheter i form av

5

Skr. 2011/12:101 BILAGA 7

kontanter eller värdepapper när marknadsvärdet på en swap (se vidare skuldbytesavtal) ändras. När valutaupplåning skapas via swappar uppstår kreditrisker, då den fasta räntan som Riksgäldskontoret mottar i ränteswappen betalas av ett privat företag. Om räntorna faller stiger marknadsvärdet på swappen, vilket leder till en fordran på motparten. För att reducera kreditrisker använder Riksgäldskontoret CSA-avtal.

Dagslån

Lån som tas på dagslånemarknaden, från den ena dagen till den andra, för att täcka en tillfällig brist på pengar, dvs. ”pengar över natten”.

stannat i företaget. I årsredovisningen för staten benämns det egna kapitalet Netto- förmögenhet.

Ekonomisk händelse

Alla förändringar i storleken och sammansättningen av statens/myndigheternas tillgångar, skulder eller kapital. Dessa förändringar beror på statens/myndigheternas ekonomiska relationer med omvärlden, såsom in- och utbetalningar samt uppkomna fordringar och skulder. Ekonomisk händelse kan jämställas med begreppet affärshändelse som används i näringslivet.

Derivatinstrument

Ett samlingsnamn för ett flertal olika finansiella instrument som bl.a. används av Riksgäldskontoret för att hantera kurs- och ränterisker avseende statsskulden. Vanliga derivatinstrument är optioner, terminer och skuldbytesavtal (eng. swaps).

Eliminering

Ett moment i upprättandet av en konsoliderad redovisning/koncernredovisning. I statens års- redovisning innebär eliminering att fordringar och skulder samt transaktioner mellan myndigheter (även affärsverk) liksom därmed sammanhängande orealiserade vinster tas bort för att ge en rättvisande bild av statens ekonomiska resultat och ställning.

Effektivitetsrevision

Den del av Riksrevisionens revision som innefattar granskning av statliga åtaganden, myndigheter och verksamheter från effektivitetssynpunkt. Granskningen ska främja ett effektivt verkställande av politiska beslut och användande av skattemedel.

Finansiell anläggningstillgång

Anläggningstillgång som utgörs av t.ex. aktier, andra andelar och obligationer där syftet med innehavet är varaktigt. Se även anläggnings- tillgång.

Eget kapital

Skillnaden mellan det bokförda värdet av tillgångarna och skulderna i en balansräkning, dvs. nettoförmögenheten eller kapital- behållningen. Det egna kapitalet i ett företag består av det kapital som ägarna satsat med tillägg för vinster och avdrag för förluster som

Finansiellt sparande

Skillnaden mellan reala inkomster och reala utgifter för respektive sektor i national- räkenskapssystemet. Den offentliga sektorns finansiella sparande, dvs. sparandet för staten, kommunerna och ålderspensionssystemet, är ett viktigt mått i den ekonomiska politiken. Se vidare överskottsmål.

6

Finansieringsanalys

Dokument i årsredovisningen som visar tillförda och använda medel i verksamheten. I statens årsredovisning visas hur statens likvida ställning på total nivå, dvs. den s.k. netto- upplåningen, har förändrats under året, fördelat på avsnitten statens verksamhet, investeringar, utlåning och finansiella aktiviteter. Se vidare statens nettoupplåning.

Fordringar

Post på balansräkningens tillgångssida. Fordringar delas upp på kortfristiga och långfristiga. Kortfristiga fordringar är fordringar som förfaller inom ett år. Långfristiga fordringar utgörs av fordringar som förfaller efter mer än ett år.

Futures

Terminskontrakt med daglig resultatavräkning av vinster och förluster. En termin är ett finansiellt instrument baserat på avtal mellan två parter om köp och försäljning av en tillgång. Se vidare derivatinstrument.

Förutbetald intäkt

Fakturering eller inbetalning som bokförts under året, men som avser varor eller tjänster som ännu inte levererats till kunden. Beloppet tas upp som skuld i bokslutet för att intäktsredovisas kommande år när prestation utförs.

Skr. 2011/12:101 BILAGA 7

fordringsposter i bokslutet för att kostnads- redovisas då prestation utförs.

God redovisningssed

Begrepp som inom staten kan beskrivas på följande sätt: Lagar, förordningar, övriga regeringsbeslut samt av ESV utfärdade föreskrifter och allmänna råd ger uttryck för god redovisningssed. En förutsättning för att sådana beslut och regler kan anses uttrycka god redovisningssed är att dessa är generella och långsiktiga för myndigheterna. Redovisningsreglerna är på vissa punkter allmänt hållna och myndigheterna måste göra en utfyllande tolkning. En sådan utfyllande tolkning bör lämpligen ha en förankring i faktisk förekommande redovisning och alltså ge uttryck för en redovisningssed hos myndigheterna. Denna redovisningssed bör vara förenlig med syftet med redovisnings- reglerna och grundläggande redovisnings- principer. Bokföring och redovisning i staten ska fullgöras på ett sätt som stämmer överens med god redovisningssed.

Immateriell anläggningstillgång

Anläggningstillgång som saknar fysisk substans. Det är huvudsakligen utgifter för utveckling samt licenser för dataprogram och liknande rättigheter som tas upp (aktiveras) som immateriella anläggningstillgångar i balansräkningen. En av förutsättningarna för att aktivera dessa utgifter är att de beräknas bli av väsentligt värde för verksamheten under kommande år. Se även anläggningstillgång.

Förutbetald kostnad

Utgifter som blivit fakturerade och bokförts under året men som avser kommande år. Exempel är hyror som ofta betalas kvartalsvis i förväg. Sådana utgifter tas upp som

Inbetalning

Ekonomisk händelse som avser själva betalningstransaktionen, dvs. när ersättning tas emot. Den kan avvika från tidpunkten för intäkt eller inkomst.

7

Skr. 2011/12:101 BILAGA 7

Indragning

Åtgärd enligt vilken regeringen får besluta att medel på ett anvisat anslag inte ska användas. Bestämmelser om detta finns i budgetlagen (2011:203) och anslagsförordningen (2011:223).

Inkomst

En ekonomisk händelse genom vilken ett värde av finansiell natur tillförs myndigheten. Till skillnad från intäkt kan inkomst avse flera redovisningsperioder och behöver inte öka myndighetens/statens nettoförmögenhet. Begreppet har även en generell betydelse och används i vissa fall som ett sammanfattande begrepp för statens intäkter, inkomster och inbetalningar.

Inkomsttitel

Inkomstpost på statens budget där myndigheten redovisar inkomster (i generell mening, dvs. även intäkter och inbetalningar) som den inte själv får disponera, t.ex. skatter. På inkomsttitel redovisas sådana stats- inkomster som inte är specialdestinerade för en viss verksamhet utan kan finansiera vilka utgifter som helst.

Inleverans

Att mot inkomsttitel och/eller till statens centralkonto i Riksbanken redovisa respektive betala medel som inte får behållas av myndigheten. Vanligen avser det inbetalning av skatter, överskott från verksamheten, offentligrättsliga avgifter eller andra medel.

Interna mellanhavanden

Transaktioner och andra poster (fordringar, skulder m.m.) inom t.ex. en koncern. I

årsredovisningen för staten avses transaktioner och andra poster mellan de myndigheter m.fl. som ingår i den beslutade avgränsningen av staten.

Intäkt

Det bruttoinflöde av ekonomiska fördelar eller servicepotential som uppstår i verksamheten under en period och som ökar myndighetens/statens nettoförmögenhet. I relation till begreppet inkomst kan intäkt ses som inkomsten hänförd till den tidsperiod under vilken den har upparbetats eller blivit intjänad, dvs. periodiserad inkomst.

Kapitalandelsmetoden

En av flera metoder för att konsolidera dotter- och intresseföretag. Metoden innebär att andelarnas redovisade värde ökas respektive minskas i samma grad som det egna kapitalet i dotter- respektive intresseföretaget ändras. Ökningen/minskningen redovisas som en intäkt/kostnad i resultaträkningen under raden resultat från andelar i dotter- och intresse- företag hos innehavaren av andelarna. Motsvarigheten till dotter- och intresseföretag benämns i staten hel- och delägda företag. Dessa konsolideras i årsredovisningen för staten enligt kapitalandelsmetoden med samma gräns för ägarandelen (minst 20 procent) som den som gäller för intresseföretag i en koncern och i resultat- räkningen benämns intäkten resultat från andelar i hel- och delägda företag.

Kassamässig redovisning mot statens budget

Redovisningsprincip som innebär att redovisning mot anslag och inkomsttitlar på statens budget görs vid betalningstillfället.

8

Kassamässig korrigering

Skillnaden mellan å ena sidan saldot mellan anslag och inkomsttitlar på statens budget och å andra sidan saldot mellan ut- och inbetalningar på statens centralkonto i Riksbanken.

När redovisning mot anslag görs kostnadsmässigt eller utgiftsmässigt kan kassamässiga korrigeringar uppkomma mellan månader och år, om tidpunkten för redovisning mot anslag inte sammanfaller med betalningstidpunkten. För anslag kopplade till ett räntekonto, vilket gäller de flesta förvaltningsanslag, påverkas posten i stället av skillnaden mellan redovisning mot anslag och anslagsmedel överförda till räntekontot. En kassamässig korrigering uppkommer även om tidpunkten för redovisning mot inkomsttitel inte sammanfaller med betalningen.

Vidare förekommer transaktioner över statens centralkonto som inte har sin motsvarighet på anslag eller inkomsttitlar och omvänt, som leder till kassamässiga korrigeringsposter. Utfallet av den kassamässiga korrigeringen räknas fram som en restpost, men det går att urskilja och även göra prognoser på vissa delposter.

Konsoliderad bruttoskuld

De samlade skulderna i staten, landstingen, kommunerna och AP-fonderna minskade med de fordringar de olika delarna i den offentliga sektorn har på varandra.

Konsolidering

Att upprätta en koncernredovisning. Konsolideringen begränsas i staten till att lägga samman de ingående enheterna och eliminera mellanhavanden mellan enheterna (myndigheterna).

Skr. 2011/12:101 BILAGA 7

den ekonomiska och monetära unionen (EMU), dvs. EU:s valutaunion.

Kostnad

Minskning av ekonomiska fördelar eller servicepotential under en period i form av förbrukning av tillgångar eller skuldsättning som påverkar myndighetens/statens netto- förmögenhet. I relation till begreppet utgift är kostnaden värdet av de resurser som förbrukas, eller utgiften hänförd till denna period, dvs. en periodiserad utgift.

Löptid

Den period under vilken en skuldförbindelse gäller.

Medgivet överskridande

Rättighet att överskrida ett anvisat anslag. Se vidare ramanslag.

Myndigheters m.fl. in- och utlåning i Riksgäldskontoret, netto

Riksgäldskontorets in- och utlåning till myndigheter (även affärsverk), statliga bolag, vissa fonder och eventuellt andra låntagare, som utgör en post på utgiftssidan i statens budget. Posten, som även kallas Riksgäldskontorets nettoutlåning, ingår tillsammans med posten Kassamässig korrigering i statens budget för att budget- saldot ska motsvara statens lånebehov med omvänt tecken. Se även kassamässig korrigering.

Konvergenskrav

De krav som en medlemsstat i EU måste uppfylla för att bli medlem i tredje etappen av

9

Skr. 2011/12:101 BILAGA 7

Nettoförmögenhet

Skillnaden mellan statens tillgångar och skulder. Om statens skulder är större än tillgångarna innebär det att nettoförmögen- heten är negativ. I näringslivet motsvaras nettoförmögenheten av eget kapital.

Nettokostnad för statsskulden

Kostnad för förvaltning av statsskulden, enligt Riksgäldskontorets definition. I nettokostnad för statskulden ingår finansiella kostnader och intäkter i Riksgäldskontorets in- och utlåningsverksamhet.

Optoverksamhet

Infrastruktur för tele- och datakommunika- tion.

Periodavgränsningspost

Skuld- eller fordringspost som är nödvändig för att åstadkomma en riktig periodisering av utgifter eller inkomster vid avslutningen av en redovisningsperiod. I årsredovisningen för staten består periodavgränsningsposterna av upplupna och förutbetalda kostnader respektive intäkter samt oförbrukade bidrag. Dessa poster gör det möjligt att bestämma räkenskapsårets intäkter och kostnader.

Nettoskuldsättning

Nettot av räntebärande avsättningar och skulder minus finansiella (räntebärande) tillgångar inklusive likvida medel.

Periodisering

Fördelning av utgifter och inkomster till den period då resursen förbrukats (kostnad) eller då prestationen utförts (intäkt).

Omsättning

Ett företags totala försäljning under en viss period (exklusive moms). I staten avses vanligen de totala intäkterna från skatter (på myndighetsnivån anslag), försäljning, bidrag och andra intäkter.

Premieobligation

Typ av obligation utgiven av staten (Riksgäldskontoret). Den utgör en kombination av en obligation och en lottsedel och ränta betalas ut i form av vinster.

Omsättningstillgång

Tillgång (i balansräkningen) som inte är anläggningstillgång, dvs. som inte är avsedd för stadigvarande bruk eller innehav.

Primärt budgetsaldo

Saldot i statens budget exklusive stats- skuldräntor. Se vidare statens budgetsaldo.

Option

Ett finansiellt instrument som ger rätten att köpa eller sälja en underliggande vara vid en framtida tidpunkt till ett i förväg bestämt pris. Se även termin.

Ramanslag

Anslagstyp som innebär att kvarvarande medel får överföras till påföljande år som anslagssparande och att anslaget får överskridas genom utnyttjande av anslags- kredit. För myndigheterna är storleken på

10

tillåtet anslagssparande och anslagskredit begränsad genom generella regler och särskilda beslut.

Skr. 2011/12:101 BILAGA 7

Resultat före och efter skatt

Ett företags resultat innan avdrag gjorts för skatt respektive efter det att skatt på eventuell vinst dragits av.

Realekonomiska termer

Begreppsapparat för att beskriva och analysera exempelvis den statliga resursförbrukningen. Redovisning i realekonomiska termer innebär att resursförbrukningen delas in i t.ex. transfereringar, investeringar och konsumtion. Den realekonomiska informationen är en del av informationen i de statliga inrapporterings- koderna (S-koderna) och ligger till grund för t.ex. beräkningen av sektorn staten i nationalräkenskaperna.

Resultaträkning

Dokument i årsredovisningen som i sammandrag visar räkenskapsårets samtliga intäkter och kostnader. I resultaträkningen kan man utläsa vilken typ av intäkter och kostnader som förekommit under räkenskaps- året. Genom att intäkter och kostnader summeras visar resultaträkningen hur verksamheten har förändrat kapitalet, vilket i årsredovisningen för staten framgår av posten ”Årets över- eller underskott”.

Realränteobligation

En inflationsskyddad obligation som ges ut av staten (Riksgäldskontoret). Värdeutvecklingen är knuten till konsumentprisindex.

Redovisning mot anslag och inkomsttitlar

De utgifter myndigheterna har redovisat mot anslag respektive de inkomster de har redovisat mot inkomsttitel.

Revisionsberättelse med reservation eller avvikande mening

Utformning av revisionsberättelse som tillämpas om Riksrevisionen funnit väsentliga fel eller brister i en årsredovisning, under- liggande redovisning eller ledningens förvaltning. Tidigare benämndes denna utformning Revisionsberättelse med invändning.

Refinansieringsrisk

Avser risken för högre upplåningskostnader när lån förfaller och ska förnyas vid ett ofördelaktigt ränteläge.

Revisionsberättelse med upplysning

Utformning av revisionsberättelse som tillämpas om Riksrevisionen anser att mottagaren särskilt behöver få information om väsentliga uppgifter. Upplysningen ska inte innehålla sådan information att den kan tolkas som reservation eller avvikande mening.

Regressrätt

Rätt för den som erlagt ett belopp att kräva detta av annan, som ytterst ska stå för betalningen. Exempel: borgensmans rätt att av huvudgäldenären få vad han betalat.

Räkenskapsår

Den period som en årsredovisning omfattar vilken normalt utgörs av 12 månader. Statens räkenskapsår sammanfaller med kalenderår.

11

Skr. 2011/12:101 BILAGA 7

Räntabilitet på eget kapital

Ett företags avkastning på det kapital ägarna satsat.

Upplåning via swappmarknaden är kostnads- effektiv och resulterar också i större emissionsvolymer i kronor, vilket främjar likviditeten på den svenska statspappers- marknaden. Se även derivatinstrument.

Rättvisande bild

Årsredovisningens delar ska ge en rättvisande bild av verksamhetens resultat samt av kostnader, intäkter och den ekonomiska ställningen. I normalfallet förutsätts att information som lämnas med tillämpning av god redovisningssed också ger en rättvisande bild. I speciella fall kan det behövas tilläggsupplysningar för att ge en rättvisande bild.

Rörelseresultat

Det resultat (i ett företag) som kan utläsas ur resultaträkningen innan hänsyn tagits till finansiella poster, extraordinära poster samt bokslutsdispositioner och skatt.

Skuld

En befintlig förpliktelse som härrör från inträffade händelser och vars reglering förväntas leda till ett utflöde av resurser. Skulderna i statens balansräkning visar statens förpliktelser mot andra. Skulder är i princip säkra till sitt belopp och tidpunkten för infriande, till skillnad från poster som redovisas som avsättningar.

Skuldskötselinstrument

Se derivatinstrument.

Soliditet

Ett företags betalningsförmåga på lång sikt. Soliditeten brukar beräknas som den del av företagets tillgångar som är finansierad med eget kapital, och således inte motsvaras av skulder.

Statens budget

En plan för huvuddelen av statens inkomster och utgifter avseende ett budgetår (tidigare benämnd statsbudgeten). Statens budget består av anslag, inkomsttitlar samt Riksgäldskontorets nettoutlåning och en kassamässig korrigeringspost, vilket samman- taget ger statens lånebehov. Riksdagen fastställer budgeten och anvisar medel till regeringens förfogande för olika ändamål under anslag. Ofta används statens budget och dess saldo för att beskriva statens verksamhet. Anslagsmedel kan även anvisas och minskas på ändringsbudget under löpande budgetår i samband med riksdagens beslut avseende den ekonomiska vårpropositionen respektive budgetpropositionen.

Skuldbytesavtal (eng. swaps)

Ett derivatinstrument som används av Riksgäldskontoret för upplåningen i utländsk valuta. Swapptransaktionerna innebär att Riksgäldskontoret byter kronor mot utländsk valuta och under swappavtalets löptid erhåller fast ränta i kronor och betalar rörlig ränta i utländsk valuta (kron/valutaswappar).

Statens budgetsaldo

Skillnaden mellan inkomster och utgifter på statens budget, vilket överensstämmer med statens lånebehov (med omvänt tecken). En kassamässig korrigeringspost på budgetens utgiftssida gör att denna överensstämmelse

12

uppnås. Om saldot är negativt föreligger ett budgetunderskott och därmed ett lånebehov, vilket ökar statsskulden. Ett positivt saldo, vilket är detsamma som ett budgetöverskott, innebär en amortering av statsskulden.

Skr. 2011/12:101 BILAGA 7

Statliga kreditgarantier

Ett statligt borgensåtagande som oftast gäller som för egen skuld. En kreditgaranti är kopplad till en viss kredit.

Statens lånebehov

Statens behov av att låna pengar under en viss period. Summan av alla kassaflöden till och från staten kallas nettolånebehov. Netto- lånebehovet överensstämmer med statens budgetsaldo (med omvänt tecken). Detta åstadkoms genom att en kassamässig korrigeringspost och Riksgäldskontorets nettoutlåning ingår i statens budget. Staten måste även låna för att betala tillbaka lån som löper ut. Summan av nettolånebehovet och förfallande lån kallas bruttolånebehov. Se vidare statens budgetsaldo.

Statens nettoupplåning

Statsskulden (exklusive orealiserade valutakursförändringar) och statens övriga upplåning. Värdeförändringar hänförbara till statsskulden omfattas med andra ord inte av detta begrepp. Ett negativt saldo innebär att staten har gjort en nettoamortering. Saldoraden i finansieringsanalysen i års- redovisningen för staten visar förändringen av statens nettoupplåning under året. Se även finansieringsanalys.

Statliga affärsverk

Myndigheter under regeringen med affärsdrivande verksamhet och större ekonomisk rörelsefrihet än vanliga statliga myndigheter. År 2011 fanns fyra affärsverk: Luftfartsverket, Sjöfartsverket, Svenska kraftnät samt Statens järnvägar (begränsad verksamhet sedan huvuddelen av SJ övergått i bolagsform).

Statsobligation

Ett av Riksgäldskontoret utfärdat obligationslån på vanligen 2-17 års löptid. Räntan på statsobligationer är fast, vilket innebär att den inte ändras oavsett vad som händer på räntemarknaden. Den femåriga statsobligationsräntan styr i stor utsträckning bostadslånens fasta ränta. Ibland används begreppet nominella statsobligationer för att särskilja dessa från realränteobligationer.

Statsredovisningen

Den centrala redovisningen för staten (tidigare benämnd riksredovisningen). Informationen används för att kunna planera, följa upp och styra den statliga verksamheten. Stats- redovisningen ligger till grund för årsredovisningen för staten inklusive utfallet på statens budget, men även för statistik om statens finanser och budgetprognoser.

Statsskulden

Summan av samtliga lån som tagits av Riksgäldskontoret för statens räkning. Riksgäldskontoret förvaltar statsskulden. Upplåningen på den svenska marknaden sker främst i form av statsobligationer, statsskuldväxlar, premieobligationer och realränteobligationer. Den utländska upplåningen sker främst via skuldbytesavtal (kron/valutaswappar). Även upplåning via statsskuldväxlar i utländsk valuta (commercial papers) och direkt på utländska kapital- marknaden förekommer.

Förutom av statens budgetsaldo påverkas statsskulden av orealiserade valutakurs- förändringar, tillfälliga placeringar samt direkta

13

Skr. 2011/12:101 BILAGA 7

nedskrivningar vid inleverans av statsobligationer.

Statsskuldsränta

Räntan på statsskulden. Räntorna på statsskulden redovisas i huvudsak kassamässigt på statens budget. Förutom den kassamässiga redovisningen mot anslag, redovisas ränte- kostnader enligt god redovisningssed i resultaträkningen i årsredovisningen för staten. Skillnader uppstår mellan dessa redovisningsmetoder beroende på bl.a. orealiserade räntor, valutaförändringar och kursdifferenser.

Tilldelade medel

Summan av ingående anslagsbehållningar, statens budget, ändringsbudget, indragningar och omfördelningar. Se vidare anslags- behållningar.

Tillgång

En resurs som kontrolleras av en redovisningsenhet till följd av inträffade händelser och som förväntas innebära ekonomiska fördelar eller servicepotential i framtiden.

Statsskuldväxel

En av staten, genom Riksgäldskontoret, utgiven skuldförbindelse med en löptid på vanligen tre, sex eller tolv månader. Det finns även kortare löptider.

Tillgängliga medel

Summan av tilldelade medel, anslagskredit och medgivet överskridande. Se vidare tilldelade medel, anslagskredit och medgivet överskridande.

Takbegränsade utgifter

Summan av alla utgifter inom det fastställda utgiftstaket. De takbegränsade utgifterna omfattar dels utgifterna på statens budget (utgiftsområde 1-25 samt 27) exklusive statsskuldräntor (utgiftsområde 26), dels utgifterna för ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget. De takbegränsade utgifterna avser faktiskt förbrukade anslags- medel, vilket innebär att myndigheternas utnyttjande av anslagsbehållningar och anslagskrediter ingår.

Termin

Ett finansiellt instrument som ger skyldighet att köpa och sälja en underliggande vara vid en framtida tidpunkt till ett i förväg bestämt pris. Se även option.

Transferering

Omfördelningstransaktion som oftast kännetecknas av att ingen direkt mot- prestation erhålls. Transfereringar i staten utgörs främst av utbetalningar av bidrag m.m., oftast via statens budget.

Underliggande saldo

Statens budgetsaldo justerat för tillfälliga och extraordinära händelser. Det finns ingen entydig metod att definiera vilka transaktioner som ska klassificeras som tillfälliga eller extraordinära. Därför är det väsentligt att samtliga sådana poster specificeras i utfall- redovisningen. Exempel på en sådan händelse är en försäljning av statligt aktieinnehav.

14

Uppbörd

I allmän mening statens uppbärande av skatt. I statlig redovisning används beteckningen uppbörd på de intäkter som en myndighet tar upp i sin resultaträkning men inte får disponera, vilka för staten som helhet till allra största delen utgörs av skatter. De ska redovisas mot (inlevereras till) en inkomsttitel på statens budget.

Upplupen intäkt

Intäkt som avser tjänster som utförts eller varor som levererats under året, men inte fakturerats senast vid ett visst datum i samband med årets slut (brytdag). Sådan intäkt tas upp i resultaträkningen med motposten upplupen intäkt i balansräkningen.

Skr. 2011/12:101 BILAGA 7

Utfallet på statens budget

Utfallet på de beståndsdelar som ingår i statens budget.

Utgift

Ekonomisk händelse genom vilken ett värde av ekonomisk natur lämnar myndigheten, vanligast i form av det ekonomiska värdet av de resurser som anskaffas. Utgiften uppstår vid anskaffningstillfället, vilket i normalfallet likställs med den tidpunkt då faktura mottas för en levererad vara eller tjänst. Till skillnad mot kostnad kan en utgift avse flera redovisningsperioder och behöver inte minska myndighetens/statens nettoförmögenhet. Begreppet har även en generell betydelse och används i vissa fall som ett sammanfattande begrepp för statens kostnader, utgifter och utbetalningar.

Upplupen kostnad

Kostnad för t.ex. varor och tjänster som mottagits under redovisningsperioden, men där man inte fått fakturan, senast vid ett visst datum i samband med årets slut (brytdag). Ett annat exempel är skuld till personalen för inarbetad semester. Sådana kostnader tas upp i resultaträkningen med motposten upplupna kostnader i balansräkningen.

Utgiftsområde

En indelningsgrund för anslagen i statens budget. I budgeten finns 27 utgiftsområden vilka är reglerade i riksdagsordningen. Varje anslag på statens budget ingår i ett utgiftsområde.

Utbetalning	Utgiftsramar
	Ramar för utgiftsområden på statens budget
Ekonomisk händelse som avser själva	som beslutas av riksdagen inom den s.k.
betalningstransaktionen, dvs. när ersättning	rambeslutsmodellen, vilket är en ”uppifrån-
utges. Den kan avvika från tidpunkten för	och nedmetod” för budgetering. Den innebär
kostnad och utgift.	att riksdagen i ett första steg tar ställning till
	utgiftstaket, därefter utgiftsramar för de 27
	utgiftsområdena och slutligen de enskilda
Utdelning	anslagen.
Den del av ett företags vinst som utdelas till
ägarna.

15

Skr. 2011/12:101 BILAGA 7

Utgiftstak för staten

En högsta nivå för statens utgifter för ett visst år som normalt fastställs tre år i förväg av riksdagen. Skillnaden mellan utgiftstaket och de takbegränsade utgifterna utgör budgeteringsmarginal. Utgiftstaket för staten beslutas i nominella termer och tar hänsyn till en viss beräknad prisutveckling under perioden.

årsredovisningen för staten till regeringen och riksdagen.

Återanskaffningsvärde

Den utgift som skulle uppstå för en tillgångs förvärv eller tillverkning om anskaffning skulle ske vid räkenskapsårets utgång.

Valutareserv

De tillgångar i utländsk valuta som omedelbart kan disponeras för betalningar till utlandet. Sveriges valutareserv förvaltas av Sveriges Riksbank.

Valutarisk

Risken för förändringar i kursen på den aktuella valutan.

Årets över- eller underskott

Den sista raden i statens resultaträkning, som visar skillnaden mellan redovisade intäkter och kostnader. Motsvarande uppgift finns i balansräkningen i noten till rubriken ”Nettoförmögenhet”.

Årlig revision

Riksrevisionens granskning av årsredo- visningar och underliggande redovisning i syfte att bedöma om redovisningen är tillförlitlig och räkenskaperna rättvisande. Granskning görs även av om ledningens förvaltning står i överrensstämmelse med tillämpliga föreskrifter och särskilda regerings- beslut. Riksrevisionen lämnar varje år revisionsberättelser avseende myndigheterna till regeringen och revisionsberättelse avseende

Ändringsbudget

Ändring av budgeten som riksdagen beslutar om under pågående budgetår. Riksdagen kan besluta om en ny beräkning av statens inkomster och om nya eller ändrade anslag för innevarande år. Detta sker som regel i samband med riksdagens beslut om den ekonomiska vårpropositionen respektive budgetpropositionen. Se vidare statens budget.

Överskottsmål

Budgetpolitiskt mål för den offentliga sektorns finansiella sparande.

16

Utdrag ur protokoll

vid regeringssammanträde den 12 april 2012

Närvarande: Statsministern Reinfeldt, ordförande, och statsråden Björklund, Ask, Erlandsson, Hägglund, Borg, Sabuni,

Adelsohn Liljeroth, Björling, Ohlsson, Attefall, Engström, Kristersson, Elmsäter-Svärd, Hatt, Ek, Lööf

Föredragande: Statsrådet Borg

Regeringen beslutar skrivelsen 2011/12:101 Årsredovisning för staten 2011