Socialförsäkringsutskottets betänkande nr 14 år 1973

SfU 1973:14

Nr 14

Socialförsäkringsutskottets betänkande i anledning av motion om ändrade
regler för frivillig pensionsförsäkring.

Motionen

I motionen 1973:424 av herrar Taube (fp) och Petersson i Röstånga
(fp) hemställs att riksdagen hos Kungl. Majit begär att livförsäkringsskattekommittén
får i uppdrag

1. att låta utreda frågan om en kompletterande temporär pension
med garanterad återbetalning enligt motionens grunddrag,

2. att föreslå lämpliga övergångsformer för försäkrade som önskar
övergå från tariff T 3 till denna nya temporära försäkringsform med
garanterad återbetalning.

Gällande bestämmelser

Riksförsäkringsverket tillhandahåller med stöd av bestämmelse i 22
kap. AFL några former av frivillig pensionsförsäkring. Genom inbetalning
av avgifter kan man hos verket försäkra sig för temporär eller livsvarig
ålderspension som komplement till de pensionsförmåner den obligatoriska
försäkringen ger. Försäkringen, som alltsedan 1963 är inordnad
under lagen om allmän försäkring, vilar på premiereservmetoden och är i
princip jämförlig med de pensionsförsäkringar som enskilda försäkringsbolag
meddelar. Rätten att teckna frivillig pensionsförsäkring hos
riksförsäkringsverket tillkommer svenska medborgare och här i riket
bosatta utlänningar. Huvudbestämmelserna om den förevarande försäkringen
finns i kungörelsen (1962:521) om frivillig pensionsförsäkring hos
riksförsäkringsverket och innebär bl. a. följande.

Frivillig pensionsförsäkring i form av temporär ålderspension (T 3) ger
pension före 67 år och innefattar inte återbetalning av avgifterna vid
dödsfall. Försäkringen kan tas ut från tidigast 55 års ålder och senast då
den försäkrade fyller 65 år. Avgift till försäkring för temporär ålderspension
får erläggas t. o. m. den månad då man fyller 65 år.

I fråga om livsvarig ålderspension föreligger valmöjlighet mellan
försäkring utan avgiftsåterbetalning vid dödsfall (tariff U 3 och tariff
O 3) och försäkring med sådan avgiftsåterbetalning (tariff R 3). Sistnämnda
försäkring innebär att, om den försäkrade avlider innan han
börjat lyfta pensionen, de efterlevande får ut hela den avgiftssumma som
betalats in, dock utan ränta. Har pensionen utbetalats för kortare tid än
fem år, får de efterlevande den inbetalade avgiftssumman minskad med
1/60 för varje månad som premierna utgått. Om den avlidne vid sin död
uppburit pension i fem år eller mer blir det alltså ingen avgiftsåterbetalning.

1 Riksdagen 1973. 11 sami. Nr 14

SfU 1973:14

För livsvarig pension enligt tarifferna U 3 och R 3 kan avgifter
inbetalas t. o. m. den månad då man fyller 67 år. Pension enligt dessa
båda tariffer kan tas ut tidigast fr. o. m. den månad då man fyller 55 år
och senast fr. o. m. den då man fyller 67 år. För livsvarig pension enligt
tariff O 3, avseende försäkring för åldringar, kan avgift erläggas fr. o. m.
månaden näst efter den man fyller 67 år. Sådan pension utgår alltid
fr. o. m. inbetalningsmånaden t. o. m. den månad då den försäkrade
avlider.

Vid försäkring för livsvarig pension med avgiftsåterbetalning anses i
beskattningshänseende 9/10 utgöra pensionsförsäkring, vilken i sin helhet
får dras av i självdeklarationen, och 1/10 kapitalförsäkring. Denna är
avdragsgill endast inom ramen för det s. k. försäkringsavdraget (f. n. 250
kr. för ensamstående och 500 kr. för två sammanlevande makar).

1972 års riksdag

Vid förra årets riksdag väcktes en motion av innebörd bl. a. att den
temporära ålderspensionen inom den frivilliga pensionsförsäkringen
(tariff T 3) hos riksförsäkringsverket skulle kompletteras med avgiftsåterbetalning
vid dödsfall. Med anledning av motionen inhämtade socialförsäkringsutskottet
yttrande från riksförsäkringsverket. Verket, som avstyrkte
bifall till motionen, uppgav att avgiftsinbetalningarna till den
frivilliga pensionsförsäkringen brukade hålla sig tämligen konstant omkring
11 — 13 milj. kr. per år, att till försäkringen var anslutna omkring
70 000 personer, av vilka 22 000 uppbar pension, att genomsnittspensionen
för det stora flertalet försäkrade höll sig något under 1 000 kr.
per år och att den övervägande delen av de försäkrade - omkring 98 % —
var anslutna till någon av de frivilliga försäkringsformer som omfattade
livsvarig ålderspension.

I fråga om det i motionen framställda yrkandet att temporär
ålderspension — i likhet med vad som gällde i fråga om de livsvariga
pensionerna — skulle kunna innefatta avgiftsåterbetalning vid dödsfall
framhöll verket bl. a.

Behovet av en frivillig statlig temporär ålderspensionsförsäkring med
avgiftsåterbetalning vid dödsfall torde i nuvarande läge inte kunna anses
särskilt angeläget. Pensionerna vid temporära försäkringar utgår i allmänhet
under relativt kort tid. Försäkringsmomentet i den föreslagna
försäkringsformen skulle därför i flertalet fall bli obetydligt med endast
ränta på avgifterna som riskinsats. Exempelvis skulle en bankinsättning
ofta i stort sett kunna tjäna samma syfte som en inbetalning till
försäkringen.

Vidare måste beaktas att den avsedda försäkringsformen skulle kunna
bli svårhanterlig i beskattningsavseende. Vid försäkring för livsvarig
pension med avgiftsåterbetalning vid dödsfall skall varje försäkring enligt
kommunalskattelagen delas upp i en del utgörande pensionsförsäkring
och en del som utgör kapitalförsäkring. Som en följd av att pensionsåldern
inom den frivilliga statliga pensionsförsäkringen inom vissa gränser
är valfri, kan nämnda uppdelning inte ske på ett helt entydigt sätt. Enligt
föreskrift av Kungl. Majit tillämpas därför vid upppdelningen för

SfU 1973:14

närvarande ett genomsnittsförfarande, innebärande att 90 % av avgiften
betraktas som avgift för pensionsförsäkring (och medför avdragsrätt vid
beskattningen utan beloppsgräns) och 10% som avgift för kapitalförsäkring.
Även för temporär försäkring med avgiftsåterbetalning vid dödsfall
skulle något slags uppdelning i nämnda hänseende behöva ske. Ovisst
torde vara om även därvid ett motsvarande schablonmässigt förfarande
kan tillämpas. Varom ej, kan förutsättas att försäkringen skulle komma
att medföra administrativa komplikationer.

Utskottet

Den frivilliga statliga pensionsförsäkringen hos riksförsäkringsverket
omfattar endast ålderspension. Denna kan vara antingen temporär eller
livsvarig. I fråga om den temporära ålderspensionen gäller att de premier
som inbetalats för försäkringen inte kan återbetalas vid den försäkrades
död. När det gäller försäkring för livsvarig ålderspension föreligger
däremot valmöjlighet mellan försäkring utan och försäkring med avgiftsåterbetalning
vid dödsfall.

Yrkandet i motionen syftar bl. a. till att den temporära ålderspensionen
skall kunna kompletteras med garanterad återbetalning i samband
med den försäkrades död. Ett liknande motionsyrkande prövades av
riksdagen år 1972. I samband därmed inhämtade socialförsäkringsutskottet
yttrande från riksförsäkringsverket. Verket avstyrkte bifall till
motionen och framhöll därvid att behovet av en frivillig statlig temporär
ålderspensionsförsäkring med avgiftsåterbetalning vid dödsfall inte kunde
anses särskilt angeläget. Detta motiverade verket bl. a. med att pensionerna
vid temporära försäkringar i allmänhet utgick under relativt kort tid
och att försäkringsmomentet i den föreslagna försäkringsformen därför i
flertalet fall skulle bli obetydligt med endast räntan på avgifterna som
riskinsats. En bankinsättning skulle — menade verket — kunna tjäna
samma syfte som en inbetalning till försäkringen. Härtill kom att en
temporär försäkring som innefattade rätt till avgiftsåterbetalning vid
dödsfall skulle kunna bli svårhanterlig i beskattningsavseende.

Socialförsäkringsutskottet avstyrkte bifall till motionen med åberopande
av de skäl som anförts av riksförsäkringsverket. Riksdagen biföll
utskottets hemställan.

Den frivilliga statliga pensionsförsäkringen är i första hand en
egenpension avsedd som ett komplement till folkpensionen och tilläggspensionen.
Avgiftsinbetalningarna till den frivilliga pensionsförsäkringen
är inte fixerade till vissa belopp. De kan varieras i princip hur som helst
och varje insättning ger rätt till en bestämd pension. Det garantisystem
som tillämpas av enskilda försäkringsbolag bygger på pensionsinbetalningar
under högst 20 år och innebär inte någon ovillkorlig rätt att få
tillbaka erlagda premier. I garantin finns således inbyggt ett klart
risk moment.

Enligt utskottets mening är det angeläget att den frivilliga statliga
pensionsförsäkringen är enkel i tillämpningen. Såvitt utskottet kan
bedöma lämpar sig den temporära försäkringsform med garantiutbetal -

SfU 1973:14

ning sorn meddelas av enskilda försäkringsbolag mindre väl för det
premiesystem som tillämpas av riksförsäkringsverket. Ett bifall till
motionen förutsätter att den frivilliga pensionsförsäkringen tillförs
försäkringsformer med andra och dyrare tariffer. Denna försäkring
kommer därigenom att få en omfattning som inte varit avsedd vid dess
tillkomst. På grund härav avstyrker utskottet bifall till motionen.

Med hänvisning till det anförda hemställer utskottet
att riksdagen avslår motionen 1973:424.

Stockholm den 29 mars 1973

På socialförsäkringsutskottets vägnar
TORSTEN FREDRIKSSON

Närvarande: herrar Fredriksson (s), Carlsson i Vikmanshyttan* (c),
Lundberg (s), Jonsson i Mora (fp), fröken Sandell (s), herrar Ringaby
(m), Karlsson i Ronneby (s), Persson i Stockholm (s), Mundebo (fp), fru
Håvik (s), fröken Pehrsson (c), herrar Marcusson (s), Björck i Nässjö (m),
Andersson i Nybro (c) och Hagberg*(vpk).

* Ej närvarande vid betänkandets justering.

GOTAB 73 3538 S Stockholm 1973