2253809 GU0326 2006/07 26 prop prop prop Proposition 2006/07:26 Proposition Proposition FI FiU 26 0 2006-12-13 00:00:00 2024-05-31 15:18:27 2006-12-13 00:00:00 Flytt av försäkringssparande hämtad_2 html-ec https://data.riksdagen.se/dokument/GU0326/text https://data.riksdagen.se/dokument/GU0326 https://data.riksdagen.se/dokumentstatus/GU0326 <div style="margin:3px;"> <STYLE type="text/css"> body {margin-top: 0px;margin-left: 0px;} #page_1 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_2 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_3 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_4 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_5 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_5 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_5 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_6 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_6 #p6dimg1 {position:absolute;top:713px;left:63px;z-index:-1;width:150px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_6 #p6dimg1 #p6img1 {width:150px;height:1px;} #page_7 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 17px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_8 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_8 #p8dimg1 {position:absolute;top:345px;left:63px;z-index:-1;width:137px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_8 #p8dimg1 #p8img1 {width:137px;height:1px;} #page_9 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_10 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_10 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_10 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_11 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_12 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_13 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_14 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_15 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_15 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_15 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_16 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_17 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 766px;} #page_18 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_19 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_19 #p19dimg1 {position:absolute;top:87px;left:294px;z-index:-1;width:199px;height:183px;} #page_19 #p19dimg1 #p19img1 {width:199px;height:183px;} #page_20 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_21 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 766px;} #page_22 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_23 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_24 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_25 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_26 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_27 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_27 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_27 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_28 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_29 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 766px;} #page_30 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_30 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_30 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_31 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_32 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_33 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_33 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_33 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_34 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_34 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_34 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_35 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_35 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_35 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_36 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_37 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_37 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_37 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_37 #p37dimg1 {position:absolute;top:37px;left:1px;z-index:-1;width:488px;height:61px;} #page_37 #p37dimg1 #p37img1 {width:488px;height:61px;} #page_38 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_38 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_38 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_39 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_40 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 766px;} #page_41 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 766px;} #page_42 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 766px;} #page_43 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_43 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_43 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_44 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_44 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_44 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_45 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_46 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 766px;} #page_47 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_48 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_49 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_50 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_51 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_51 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_51 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_52 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_53 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_54 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_54 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_54 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_55 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_55 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_55 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_56 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_56 #id_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 721px;overflow: hidden;} #page_56 #id_1 #id_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:3px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_56 #id_1 #id_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 135px;overflow: hidden;} #page_56 #id_2 {border:none;z:b;margin:96px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 90px;overflow: hidden;} #page_57 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 17px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_57 #id_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 721px;overflow: hidden;} #page_57 #id_1 #id_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:3px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_57 #id_1 #id_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 135px;overflow: hidden;} #page_57 #id_2 {border:none;z:b;margin:6px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 811px;overflow: hidden;} #page_58 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_58 #p58dimg1 {position:absolute;top:311px;left:63px;z-index:-1;width:137px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_58 #p58dimg1 #p58img1 {width:137px;height:1px;} #page_59 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_59 #id_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 721px;overflow: hidden;} #page_59 #id_1 #id_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:3px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_59 #id_1 #id_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 135px;overflow: hidden;} #page_59 #id_2 {border:none;z:b;margin:11px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 902px;overflow: hidden;} #page_60 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_61 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_61 #id_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 721px;overflow: hidden;} #page_61 #id_1 #id_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_61 #id_1 #id_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 135px;overflow: hidden;} #page_61 #id_2 {border:none;z:b;margin:104px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 90px;overflow: hidden;} #page_62 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_62 #id_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 721px;overflow: hidden;} #page_62 #id_1 #id_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:3px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_62 #id_1 #id_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 135px;overflow: hidden;} #page_62 #id_2 {border:none;z:b;margin:35px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 90px;overflow: hidden;} #page_62 #p62dimg1 {position:absolute;top:744px;left:0px;z-index:-1;width:150px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_62 #p62dimg1 #p62img1 {width:150px;height:1px;} #page_63 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_63 #id_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 721px;overflow: hidden;} #page_63 #id_1 #id_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_63 #id_1 #id_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 135px;overflow: hidden;} #page_63 #id_2 {border:none;z:b;margin:6px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 811px;overflow: hidden;} #page_64 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_64 #p64dimg1 {position:absolute;top:253px;left:63px;z-index:-1;width:154px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_64 #p64dimg1 #p64img1 {width:154px;height:1px;} #page_65 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_65 #id_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 721px;overflow: hidden;} #page_65 #id_1 #id_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:3px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_65 #id_1 #id_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 135px;overflow: hidden;} #page_65 #id_2 {border:none;z:b;margin:23px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 902px;overflow: hidden;} #page_65 #p65dimg1 {position:absolute;top:266px;left:63px;z-index:-1;width:630px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_65 #p65dimg1 #p65img1 {width:630px;height:1px;} #page_66 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_66 #id_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 721px;overflow: hidden;} #page_66 #id_1 #id_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:3px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_66 #id_1 #id_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 135px;overflow: hidden;} #page_66 #id_2 {border:none;z:b;margin:94px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 90px;overflow: hidden;} #page_67 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_67 #id_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 721px;overflow: hidden;} #page_67 #id_1 #id_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_67 #id_1 #id_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 135px;overflow: hidden;} #page_67 #id_2 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 902px;overflow: hidden;} #page_67 #p67dimg1 {position:absolute;top:713px;left:63px;z-index:-1;width:150px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_67 #p67dimg1 #p67img1 {width:150px;height:1px;} #page_68 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 766px;} #page_68 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:2px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_68 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 135px;overflow: hidden;} #page_69 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 766px;} #page_69 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_69 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 135px;overflow: hidden;} #page_70 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_71 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_71 #p71dimg1 {position:absolute;top:247px;left:63px;z-index:-1;width:151px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_71 #p71dimg1 #p71img1 {width:151px;height:1px;} .ft0{font: 20px 'Verdana' !important;l-h: 40px;} .ft1{font: 16px 'Verdana' !important;l-h: 26px;} .ft2{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 25px;} .ft3{font: 16px 'Verdana' !important;l-h: 25px;} .ft4{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 19px;} .ft5{font: italic 14px 'Verdana' !important;l-h: 19px;} .ft6{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 22px;} .ft7{font: italic 14px 'Verdana' !important;l-h: 22px;} .ft8{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 20px;} .ft9{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 19px;} .ft10{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 1px;} .ft11{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 40px;l-h: 19px;} .ft12{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 4px;l-h: 19px;} .ft13{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 21px;} .ft14{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 51px;l-h: 24px;} .ft15{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 24px;} .ft16{font: bold 14px 'Verdana' !important;l-h: 19px;} .ft17{font: bold 14px 'Verdana' !important;margin-left: 3px;l-h: 20px;} .ft18{font: bold 14px 'Verdana' !important;l-h: 20px;} .ft19{font: italic 14px 'Verdana' !important;l-h: 19px;} .ft20{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 21px;} .ft21{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 5px;l-h: 21px;} .ft22{font: 12px 'Verdana' !important;l-h: 15px;position: relative; bottom: 7px;} .ft23{font: italic 14px 'Verdana' !important;l-h: 20px;} .ft24{font: italic 14px 'Verdana' !important;l-h: 21px;} .ft25{font: bold 14px 'Verdana' !important;margin-left: 5px;l-h: 20px;} .ft26{font: bold 14px 'Verdana' !important;margin-left: 4px;l-h: 19px;} .ft27{font: bold 14px 'Verdana' !important;l-h: 19px;} .ft28{font: 12px 'Verdana' !important;l-h: 14px;position: relative; bottom: 7px;} .ft29{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 18px;} .ft30{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 10px;} .ft31{font: 12px 'Verdana' !important;margin-left: 3px;l-h: 15px;} .ft32{font: 12px 'Verdana' !important;l-h: 15px;} .ft33{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 12px;position: relative; bottom: 6px;} .ft34{font: italic 14px 'Verdana' !important;margin-left: 4px;l-h: 19px;} .ft35{font: italic 14px 'Verdana' !important;margin-left: 4px;l-h: 20px;} .ft36{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 5px;l-h: 20px;} .ft37{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 13px;} .ft38{font: italic 14px 'Verdana' !important;l-h: 20px;} .ft39{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 20px;} .ft40{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 51px;l-h: 21px;} .ft41{font: bold 14px 'Verdana' !important;margin-left: 42px;l-h: 19px;} .ft42{font: italic 14px 'Verdana' !important;l-h: 18px;} .ft43{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 5px;} .ft44{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 51px;l-h: 25px;} .ft45{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 25px;} .ft46{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 6px;} .ft47{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 10px;} .ft48{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 3px;} .ft49{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 2px;} .ft50{font: 12px 'Verdana' !important;l-h: 15px;} .ft51{font: 12px 'Verdana' !important;l-h: 14px;} .ft52{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 12px;} .ft53{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 8px;} .ft54{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 7px;} .ft55{font: bold 10px 'Verdana' !important;l-h: 10px;} .ft56{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 13px;} .ft57{font: 12px 'Verdana' !important;l-h: 6px;} .ft58{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 0px;} .ft59{font: bold 10px 'Verdana' !important;l-h: 0px;} .ft60{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 14px;} .ft61{font: 12px 'Verdana' !important;l-h: 14px;} .ft62{font: bold 14px 'Verdana' !important;margin-left: 43px;l-h: 27px;} .ft63{font: italic 14px 'Verdana' !important;l-h: 27px;} .ft64{font: bold 14px 'Verdana' !important;l-h: 27px;} .ft65{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 4px;} .ft66{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 15px;} .ft67{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 17px;} .ft68{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 16px;} .ft69{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 6px;} .ft70{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 11px;} .ft71{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 10px;} .ft72{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 9px;} .ft73{font: 10px 'Verdana' !important;background-color: #00cc9a;l-h: 6px;} .ft74{font: 14px 'Verdana' !important;text-decoration: underline;margin-left: 12px;l-h: 19px;} .ft75{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 17px;l-h: 20px;} .ft76{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 17px;l-h: 19px;} .ft77{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 12px;} .ft78{font: bold 14px 'Verdana' !important;l-h: 21px;} .ft79{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 21px;} .ft80{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 7px;l-h: 19px;} .ft81{font: 16px 'Verdana' !important;l-h: 29px;} .ft82{font: bold 14px 'Verdana' !important;l-h: 22px;} .ft83{font: italic 14px 'Verdana' !important;margin-left: 5px;l-h: 20px;} .ft84{font: 14px 'Verdana' !important;text-decoration: underline;l-h: 19px;} .p0{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 546px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p1{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p2{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p3{text-align: left;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p4{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 23px;margin-bottom: 0px !important;} .p5{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 19px;margin-bottom: 0px !important;} .p6{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 40px;margin-bottom: 0px !important;} .p7{text-align: left;padding-left: 220px;padding-right: 504px;margin-top: 24px;margin-bottom: 0px !important;} .p8{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 58px;margin-bottom: 0px !important;} .p9{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 15px;margin-bottom: 0px !important;} .p10{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p11{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p12{text-align: right;padding-right: 84px;margin-top: 19px;margin-bottom: 0px !important;} .p13{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p14{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p15{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p16{text-align: right;margin-top: 276px;margin-bottom: 0px !important;} .p17{text-align: right;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p18{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p19{text-align: right;padding-right: 126px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p20{text-align: right;padding-right: 1px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p21{text-align: right;padding-right: 42px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p22{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p23{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p24{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p25{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p26{text-align: right;padding-right: 42px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p27{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 5px;margin-bottom: 0px !important;} .p28{text-align: right;padding-right: 84px;margin-top: 756px;margin-bottom: 0px !important;} .p29{text-align: left;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p30{text-align: left;margin-top: 15px;margin-bottom: 0px !important;} .p31{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p32{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;} .p33{text-align: right;padding-right: 84px;margin-top: 949px;margin-bottom: 0px !important;} .p34{text-align: right;padding-right: 21px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p35{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p36{text-align: left;padding-left: 120px;padding-right: 336px;margin-top: 11px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p37{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p38{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p39{text-align: left;padding-left: 280px;padding-right: 588px;margin-top: 16px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.15px;} .p40{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p41{text-align: right;padding-right: 21px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p42{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p43{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p44{text-align: right;padding-right: 42px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p45{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p46{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 33px;margin-bottom: 0px !important;} .p47{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p48{text-align: right;padding-right: 84px;margin-top: 174px;margin-bottom: 0px !important;} .p49{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p50{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 315px;padding-top: 2px;margin-top: 6px;margin-bottom: 0px !important;} .p51{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p52{text-align: left;padding-left: 200px;padding-right: 588px;margin-top: 14px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.2px;} .p53{text-align: left;padding-left: 220px;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p54{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 38px;margin-bottom: 0px !important;} .p55{text-align: left;padding-left: 220px;padding-right: 294px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p56{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 56px;margin-bottom: 0px !important;} .p57{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;} .p58{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p59{text-align: left;padding-left: 240px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p60{text-align: left;padding-left: 220px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p61{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p62{text-align: left;padding-left: 220px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p63{text-align: left;margin-top: 30px;margin-bottom: 0px !important;} .p64{text-align: left;padding-left: 300px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p65{text-align: left;padding-left: 300px;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p66{text-align: left;padding-left: 300px;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p67{text-align: left;padding-left: 300px;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p68{text-align: left;padding-left: 300px;padding-right: 126px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p69{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 38px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p70{text-align: right;margin-top: 484px;margin-bottom: 0px !important;} .p71{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 12px;margin-bottom: 0px !important;} .p72{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 3px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p73{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 30px;margin-bottom: 0px !important;} .p74{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 11px;margin-bottom: 0px !important;} .p75{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p76{text-align: right;padding-right: 84px;margin-top: 161px;margin-bottom: 0px !important;} .p77{text-align: left;margin-top: 16px;margin-bottom: 0px !important;} .p78{text-align: left;margin-top: 14px;margin-bottom: 0px !important;} .p79{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 11px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p80{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 21px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p81{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p82{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p83{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p84{text-align: left;margin-top: 37px;margin-bottom: 0px !important;} .p85{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;} .p86{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p87{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 949px;margin-bottom: 0px !important;} .p88{text-align: left;padding-right: 84px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p89{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p90{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p91{text-align: left;margin-top: 35px;margin-bottom: 0px !important;} .p92{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 11px;margin-bottom: 0px !important;} .p93{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p94{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 84px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p95{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p96{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p97{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 3px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p98{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 42px;margin-bottom: 0px !important;} .p99{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;} .p100{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p101{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p102{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 35px;margin-bottom: 0px !important;} .p103{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;} .p104{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p105{text-align: left;padding-right: 84px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p106{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 12px;margin-bottom: 0px !important;} .p107{text-align: left;margin-top: 40px;margin-bottom: 0px !important;} .p108{text-align: left;padding-right: 1px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p109{text-align: left;padding-right: 1px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p110{text-align: left;padding-right: 1px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p111{text-align: left;padding-right: 1px;margin-top: 3px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p112{text-align: left;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p113{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p114{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p115{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p116{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p117{text-align: left;padding-left: 120px;padding-right: 189px;margin-top: 39px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p118{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 7px;margin-bottom: 0px !important;} .p119{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p120{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 3px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p121{text-align: right;margin-top: 63px;margin-bottom: 0px !important;} .p122{text-align: right;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p123{text-align: right;padding-right: 21px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p124{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p125{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 8px;margin-bottom: 0px !important;} .p126{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 76px;margin-bottom: 0px !important;} .p127{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p128{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p129{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p130{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p131{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p132{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p133{text-align: center;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p134{text-align: right;padding-right: 189px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p135{text-align: center;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p136{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p137{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 18px;margin-bottom: 0px !important;} .p138{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p139{text-align: right;margin-top: 12px;margin-bottom: 0px !important;} .p140{text-align: right;padding-left: 0px;padding-right: 756px;margin-top: 36px;margin-bottom: 0px !important;} .p141{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 4px;margin-bottom: 0px !important;} .p142{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 12px;margin-bottom: 0px !important;} .p143{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p144{text-align: left;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p145{text-align: right;padding-right: 2px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p146{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p147{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p148{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p149{text-align: center;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p150{text-align: right;padding-right: 21px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p151{text-align: right;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p152{text-align: center;padding-right: 42px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p153{text-align: left;margin-top: 33px;margin-bottom: 0px !important;} .p154{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;} .p155{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 16px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.24px;} .p156{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 20px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.24px;} .p157{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 84px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p158{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 14px;margin-bottom: 0px !important;} .p159{text-align: left;margin-top: 36px;margin-bottom: 0px !important;} .p160{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 15px;margin-bottom: 0px !important;} .p161{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 41px;margin-bottom: 0px !important;} .p162{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 15px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.24px;} .p163{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.24px;} .p164{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.24px;} .p165{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p166{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 11px;margin-bottom: 0px !important;} .p167{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 84px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.23px;} .p168{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p169{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p170{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 17px;margin-bottom: 0px !important;} .p171{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 31px;margin-bottom: 0px !important;} .p172{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 232px;margin-bottom: 0px !important;} .p173{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p174{text-align: right;margin-top: 8px;margin-bottom: 0px !important;} .p175{text-align: left;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p176{text-align: right;margin-top: 561px;margin-bottom: 0px !important;} .p177{text-align: right;padding-right: 7px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p178{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p179{text-align: right;padding-right: 9px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p180{text-align: left;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;} .p181{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 3px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p182{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p183{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p184{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p185{text-align: right;margin-top: 70px;margin-bottom: 0px !important;} .p186{text-align: right;margin-top: 15px;margin-bottom: 0px !important;} .p187{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p188{text-align: left;margin-top: 55px;margin-bottom: 0px !important;} .p189{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 11px;margin-bottom: 0px !important;} .p190{text-align: left;padding-right: 1px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p191{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 20px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p192{text-align: right;margin-top: 562px;margin-bottom: 0px !important;} .p193{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 21px;margin-top: 16px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p194{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 15px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p195{text-align: left;margin-top: 41px;margin-bottom: 0px !important;} .p196{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 3px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p197{text-align: left;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p198{text-align: left;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p199{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p200{text-align: right;margin-top: 869px;margin-bottom: 0px !important;} .p201{text-align: left;padding-right: 1px;margin-top: 41px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p202{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p203{text-align: right;margin-top: 887px;margin-bottom: 0px !important;} .p204{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p205{text-align: right;margin-top: 275px;margin-bottom: 0px !important;} .p206{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 34px;margin-bottom: 0px !important;} .p207{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 14px;margin-bottom: 0px !important;} .p208{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 79px;margin-bottom: 0px !important;} .p209{text-align: right;margin-top: 488px;margin-bottom: 0px !important;} .p210{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;} .p211{text-align: right;margin-top: 512px;margin-bottom: 0px !important;} .p212{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 21px;margin-top: 16px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p213{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 19px;margin-bottom: 0px !important;} .p214{text-align: left;padding-left: 120px;padding-right: 420px;margin-top: 38px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p215{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;} .p216{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 11px;margin-bottom: 0px !important;} .p217{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 18px;margin-bottom: 0px !important;} .p218{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;} .p219{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;} .p220{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 18px;margin-bottom: 0px !important;} .p221{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 38px;margin-bottom: 0px !important;} .p222{text-align: left;padding-right: 1px;margin-top: 21px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p223{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 3px;margin-bottom: 0px !important;} .p224{text-align: left;padding-right: 7px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p225{text-align: left;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;} .p226{text-align: left;padding-right: 420px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p227{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 13px;margin-bottom: 0px !important;} .p228{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p229{text-align: left;padding-left: 220px;padding-right: 294px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p230{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 39px;margin-bottom: 0px !important;} .p231{text-align: left;padding-left: 220px;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p232{text-align: left;padding-left: 220px;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p233{text-align: left;padding-left: 220px;padding-right: 588px;margin-top: 57px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.15px;} .p234{text-align: right;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p235{text-align: left;padding-left: 300px;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p236{text-align: left;padding-left: 300px;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p237{text-align: left;padding-left: 300px;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p238{text-align: left;padding-left: 300px;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p239{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 33px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p240{text-align: right;margin-top: 542px;margin-bottom: 0px !important;} .p241{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 14px;margin-bottom: 0px !important;} .p242{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 16px;margin-bottom: 0px !important;} .p243{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 70px;margin-bottom: 0px !important;} .p244{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 17px;margin-bottom: 0px !important;} .p245{text-align: left;padding-right: 42px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p246{text-align: left;padding-left: 220px;padding-right: 294px;margin-top: 16px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.15px;} .p247{text-align: center;padding-right: 1px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p248{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 36px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p249{text-align: left;padding-right: 84px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p250{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 21px;padding-top: 2px;margin-top: 7px;margin-bottom: 0px !important;} .p251{text-align: left;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p252{text-align: left;padding-left: 220px;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p253{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 18px;margin-bottom: 0px !important;} .p254{text-align: left;padding-left: 220px;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p255{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;} .p256{text-align: right;padding-right: 8px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p257{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 38px;margin-bottom: 0px !important;} .p258{text-align: right;margin-top: 580px;margin-bottom: 0px !important;} .p259{text-align: left;margin-top: 52px;margin-bottom: 0px !important;} .p260{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 74px;margin-bottom: 0px !important;} .p261{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 74px;margin-bottom: 0px !important;} .p262{text-align: left;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;} .p263{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 16px;margin-bottom: 0px !important;} .p264{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 15px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p265{text-align: left;padding-left: 280px;padding-right: 588px;margin-top: 14px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.15px;} .p266{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 33px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p267{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 193px;margin-bottom: 0px !important;} .p268{text-align: left;padding-right: 105px;margin-top: 14px;margin-bottom: 0px !important;} .p269{text-align: left;margin-top: 19px;margin-bottom: 0px !important;} .p270{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 18px;margin-bottom: 0px !important;} .p271{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p272{text-align: right;margin-top: 926px;margin-bottom: 0px !important;} .p273{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 14px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p274{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 15px;margin-bottom: 0px !important;} .p275{text-align: left;margin-top: 20px;margin-bottom: 0px !important;} .p276{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p277{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 378px;margin-top: 74px;margin-bottom: 0px !important;} .p278{text-align: right;margin-top: 649px;margin-bottom: 0px !important;} .td0{padding: 0px;margin: 0px;width: 397px;vertical-align: bottom;} .td1{padding: 0px;margin: 0px;width: 263px;vertical-align: bottom;} .td2{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 397px;vertical-align: bottom;} .td3{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 263px;vertical-align: bottom;} .td4{padding: 0px;margin: 0px;width: 506px;vertical-align: bottom;} .td5{padding: 0px;margin: 0px;width: 148px;vertical-align: bottom;} .td6{padding: 0px;margin: 0px;width: 8px;vertical-align: bottom;} .td7{padding: 0px;margin: 0px;width: 497px;vertical-align: bottom;} .td8{padding: 0px;margin: 0px;width: 80px;vertical-align: bottom;} .td9{padding: 0px;margin: 0px;width: 416px;vertical-align: bottom;} .td10{padding: 0px;margin: 0px;width: 48px;vertical-align: bottom;} .td11{padding: 0px;margin: 0px;width: 120px;vertical-align: bottom;} .td12{padding: 0px;margin: 0px;width: 320px;vertical-align: bottom;} .td13{padding: 0px;margin: 0px;width: 17px;vertical-align: bottom;} .td14{padding: 0px;margin: 0px;width: 489px;vertical-align: bottom;} .td15{padding: 0px;margin: 0px;width: 441px;vertical-align: bottom;} .td16{padding: 0px;margin: 0px;width: 99px;vertical-align: bottom;} .td17{padding: 0px;margin: 0px;width: 341px;vertical-align: bottom;} .td18{padding: 0px;margin: 0px;width: 18px;vertical-align: bottom;} .td19{padding: 0px;margin: 0px;width: 78px;vertical-align: bottom;} .td20{padding: 0px;margin: 0px;width: 418px;vertical-align: bottom;} .td21{padding: 0px;margin: 0px;width: 149px;vertical-align: bottom;} .td22{padding: 0px;margin: 0px;width: 156px;vertical-align: bottom;} .td23{padding: 0px;margin: 0px;width: 45px;vertical-align: bottom;} .td24{padding: 0px;margin: 0px;width: 488px;vertical-align: bottom;} .td25{padding: 0px;margin: 0px;width: 205px;vertical-align: bottom;} .td26{padding: 0px;margin: 0px;width: 309px;vertical-align: bottom;} .td27{padding: 0px;margin: 0px;width: 515px;vertical-align: bottom;} .td28{padding: 0px;margin: 0px;width: 110px;vertical-align: bottom;} .td29{padding: 0px;margin: 0px;width: 55px;vertical-align: bottom;} .td30{padding: 0px;margin: 0px;width: 103px;vertical-align: bottom;} .td31{padding: 0px;margin: 0px;width: 245px;vertical-align: bottom;} .td32{padding: 0px;margin: 0px;width: 269px;vertical-align: bottom;} .td33{padding: 0px;margin: 0px;width: 159px;vertical-align: bottom;} .td34{padding: 0px;margin: 0px;width: 25px;vertical-align: bottom;} .td35{padding: 0px;margin: 0px;width: 508px;vertical-align: bottom;} .td36{padding: 0px;margin: 0px;width: 132px;vertical-align: bottom;} .td37{padding: 0px;margin: 0px;width: 383px;vertical-align: bottom;} .td38{padding: 0px;margin: 0px;width: 46px;vertical-align: bottom;} .td39{padding: 0px;margin: 0px;width: 86px;vertical-align: bottom;} .td40{padding: 0px;margin: 0px;width: 325px;vertical-align: bottom;} .td41{padding: 0px;margin: 0px;width: 57px;vertical-align: bottom;} .td42{padding: 0px;margin: 0px;width: 405px;vertical-align: bottom;} .td43{padding: 0px;margin: 0px;width: 259px;vertical-align: bottom;} .td44{padding: 0px;margin: 0px;width: 56px;vertical-align: bottom;} .td45{padding: 0px;margin: 0px;width: 529px;vertical-align: bottom;} .td46{padding: 0px;margin: 0px;width: 87px;vertical-align: bottom;} .td47{padding: 0px;margin: 0px;width: 585px;vertical-align: bottom;} .td48{padding: 0px;margin: 0px;width: 533px;vertical-align: bottom;} .td49{padding: 0px;margin: 0px;width: 139px;vertical-align: bottom;} .td50{padding: 0px;margin: 0px;width: 52px;vertical-align: bottom;} .td51{padding: 0px;margin: 0px;width: 480px;vertical-align: bottom;} .td52{padding: 0px;margin: 0px;width: 207px;vertical-align: bottom;} .td53{padding: 0px;margin: 0px;width: 11px;vertical-align: bottom;} .td54{padding: 0px;margin: 0px;width: 174px;vertical-align: bottom;} .td55{padding: 0px;margin: 0px;width: 260px;vertical-align: bottom;} .td56{padding: 0px;margin: 0px;width: 393px;vertical-align: bottom;} .td57{padding: 0px;margin: 0px;width: 16px;vertical-align: bottom;} .td58{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 91px;vertical-align: bottom;} .td59{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 94px;vertical-align: bottom;} .td60{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 5px;vertical-align: bottom;} .td61{padding: 0px;margin: 0px;width: 33px;vertical-align: bottom;} .td62{padding: 0px;margin: 0px;width: 74px;vertical-align: bottom;} .td63{border-right: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 15px;vertical-align: bottom;} .td64{border-right: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 90px;vertical-align: bottom;} .td65{border-right: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 98px;vertical-align: bottom;} .td66{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 94px;vertical-align: bottom;background: #000000;} .td67{padding: 0px;margin: 0px;width: 5px;vertical-align: bottom;} .td68{border-right: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 10px;vertical-align: bottom;} .td69{border-right: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 47px;vertical-align: bottom;background: #000000;} .td70{padding: 0px;margin: 0px;width: 94px;vertical-align: bottom;} .td71{border-right: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 4px;vertical-align: bottom;} .td72{border-right: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 80px;vertical-align: bottom;} .td73{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 33px;vertical-align: bottom;} .td74{border-right: #000000 1px solid;border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 47px;vertical-align: bottom;} .td75{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 74px;vertical-align: bottom;} .td76{border-right: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 47px;vertical-align: bottom;} .td77{border-right: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 73px;vertical-align: bottom;} .td78{border-right: #000000 1px solid;border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 90px;vertical-align: bottom;} .td79{border-right: #000000 1px solid;border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 4px;vertical-align: bottom;} .td80{border-right: #000000 1px solid;border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 73px;vertical-align: bottom;} .td81{padding: 0px;margin: 0px;width: 517px;vertical-align: bottom;} .td82{padding: 0px;margin: 0px;width: 155px;vertical-align: bottom;} .td83{padding: 0px;margin: 0px;width: 326px;vertical-align: bottom;} .td84{padding: 0px;margin: 0px;width: 6px;vertical-align: bottom;} .td85{padding: 0px;margin: 0px;width: 7px;vertical-align: bottom;} .td86{padding: 0px;margin: 0px;width: 54px;vertical-align: bottom;} .td87{padding: 0px;margin: 0px;width: 26px;vertical-align: bottom;} .td88{padding: 0px;margin: 0px;width: 21px;vertical-align: bottom;} .td89{padding: 0px;margin: 0px;width: 53px;vertical-align: bottom;} .td90{padding: 0px;margin: 0px;width: 79px;vertical-align: bottom;} .td91{padding: 0px;margin: 0px;width: 12px;vertical-align: bottom;} .td92{border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 7px;vertical-align: bottom;} .td93{border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 139px;vertical-align: bottom;} .td94{border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 6px;vertical-align: bottom;} .td95{border-right: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 11px;vertical-align: bottom;} .td96{border-right: #00cc9a 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 6px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td97{border-right: #00cc9a 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 138px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td98{border-right: #00cc9a 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 5px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td99{border-right: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 5px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td100{border-right: #00cc9a 1px solid;border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 6px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td101{border-right: #00cc9a 1px solid;border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 58px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td102{border-right: #00cc9a 1px solid;border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 78px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td103{border-right: #00cc9a 1px solid;border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 5px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td104{border-right: #808080 1px solid;border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 5px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td105{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 79px;vertical-align: bottom;} .td106{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 6px;vertical-align: bottom;} .td107{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 12px;vertical-align: bottom;} .td108{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 7px;vertical-align: bottom;} .td109{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 59px;vertical-align: bottom;} .td110{border-right: #000000 1px solid;border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 11px;vertical-align: bottom;} .td111{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 67px;vertical-align: bottom;} .td112{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 11px;vertical-align: bottom;} .td113{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 54px;vertical-align: bottom;} .td114{border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 21px;vertical-align: bottom;} .td115{border-right: #000000 1px solid;border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 52px;vertical-align: bottom;} .td116{border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 79px;vertical-align: bottom;} .td117{border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 12px;vertical-align: bottom;} .td118{border-right: #000000 1px solid;border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 58px;vertical-align: bottom;} .td119{border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 11px;vertical-align: bottom;} .td120{border-right: #000000 1px solid;border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 53px;vertical-align: bottom;} .td121{border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 78px;vertical-align: bottom;} .td122{border-left: #808080 1px solid;border-right: #00cc9a 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 18px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td123{border-right: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 132px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td124{border-right: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 5px;vertical-align: bottom;} .td125{border-right: #00cc9a 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 11px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td126{border-right: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 138px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td127{border-right: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 151px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td128{border-left: #808080 1px solid;border-right: #00cc9a 1px solid;border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 18px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td129{border-right: #808080 1px solid;border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 132px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td130{border-right: #00cc9a 1px solid;border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 11px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td131{border-right: #808080 1px solid;border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 66px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td132{border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 11px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td133{border-left: #00cc9a 1px solid;border-right: #00cc9a 1px solid;border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 5px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td134{border-right: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 19px;vertical-align: bottom;} .td135{border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 53px;vertical-align: bottom;} .td136{padding: 0px;margin: 0px;width: 59px;vertical-align: bottom;} .td137{padding: 0px;margin: 0px;width: 67px;vertical-align: bottom;} .td138{border-left: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 6px;vertical-align: bottom;} .td139{border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 54px;vertical-align: bottom;} .td140{border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 26px;vertical-align: bottom;} .td141{border-right: #808080 1px solid;border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 5px;vertical-align: bottom;} .td142{border-right: #00cc9a 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 151px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td143{border-right: #808080 1px solid;border-bottom: #00cc9a 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 6px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td144{border-left: #000000 1px solid;border-right: #808080 1px solid;border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 5px;vertical-align: bottom;} .td145{border-right: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 158px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td146{border-right: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 6px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td147{border-left: #000000 1px solid;border-right: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 5px;vertical-align: bottom;} .td148{border-right: #00cc9a 1px solid;border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 132px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td149{border-right: #808080 1px solid;border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 6px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td150{border-right: #808080 1px solid;border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 25px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td151{border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 133px;vertical-align: bottom;} .td152{border-right: #00cc9a 1px solid;border-bottom: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 52px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td153{border-right: #00cc9a 1px solid;border-bottom: #00cc9a 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 52px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td154{border-right: #00cc9a 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 97px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td155{border-right: #00cc9a 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 52px;vertical-align: bottom;background: #00cc9a;} .td156{border-right: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 6px;vertical-align: bottom;} .td157{border-right: #808080 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 26px;vertical-align: bottom;} .td158{padding: 0px;margin: 0px;width: 179px;vertical-align: bottom;} .td159{padding: 0px;margin: 0px;width: 338px;vertical-align: bottom;} .td160{padding: 0px;margin: 0px;width: 535px;vertical-align: bottom;} .td161{padding: 0px;margin: 0px;width: 60px;vertical-align: bottom;} .td162{padding: 0px;margin: 0px;width: 472px;vertical-align: bottom;} .td163{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 533px;vertical-align: bottom;} .td164{border-left: #000000 1px solid;border-right: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 531px;vertical-align: bottom;} .td165{border-left: #000000 1px solid;border-right: #000000 1px solid;border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 531px;vertical-align: bottom;} .td166{padding: 0px;margin: 0px;width: 2px;vertical-align: bottom;} .td167{padding: 0px;margin: 0px;width: 512px;vertical-align: bottom;} .td168{border-right: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 1px;vertical-align: bottom;} .td169{border-right: #000000 1px solid;border-top: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 511px;vertical-align: bottom;} .td170{border-right: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 511px;vertical-align: bottom;} .td171{border-right: #000000 1px solid;border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 511px;vertical-align: bottom;} .td172{padding: 0px;margin: 0px;width: 531px;vertical-align: bottom;} .td173{padding: 0px;margin: 0px;width: 50px;vertical-align: bottom;} .td174{padding: 0px;margin: 0px;width: 462px;vertical-align: bottom;} .td175{padding: 0px;margin: 0px;width: 390px;vertical-align: bottom;} .td176{padding: 0px;margin: 0px;width: 282px;vertical-align: bottom;} .td177{padding: 0px;margin: 0px;width: 88px;vertical-align: bottom;} .td178{padding: 0px;margin: 0px;width: 124px;vertical-align: bottom;} .td179{padding: 0px;margin: 0px;width: 165px;vertical-align: bottom;} .td180{padding: 0px;margin: 0px;width: 61px;vertical-align: bottom;} .td181{padding: 0px;margin: 0px;width: 135px;vertical-align: bottom;} .td182{padding: 0px;margin: 0px;width: 399px;vertical-align: bottom;} .td183{padding: 0px;margin: 0px;width: 267px;vertical-align: bottom;} .td184{padding: 0px;margin: 0px;width: 64px;vertical-align: bottom;} .td185{padding: 0px;margin: 0px;width: 199px;vertical-align: bottom;} .td186{padding: 0px;margin: 0px;width: 294px;vertical-align: bottom;} .td187{padding: 0px;margin: 0px;width: 239px;vertical-align: bottom;} .td188{padding: 0px;margin: 0px;width: 121px;vertical-align: bottom;} .tr0{heightzzz: 36px;} .tr1{heightzzz: 25px;} .tr2{heightzzz: 39px;} .tr3{heightzzz: 42px;} .tr4{heightzzz: 26px;} .tr5{heightzzz: 19px;} .tr6{heightzzz: 20px;} .tr7{heightzzz: 22px;} .tr8{heightzzz: 21px;} .tr9{heightzzz: 24px;} .tr10{heightzzz: 31px;} .tr11{heightzzz: 27px;} .tr12{heightzzz: 32px;} .tr13{heightzzz: 37px;} .tr14{heightzzz: 29px;} .tr15{heightzzz: 18px;} .tr16{heightzzz: 13px;} .tr17{heightzzz: 30px;} .tr18{heightzzz: 45px;} .tr19{heightzzz: 5px;} .tr20{heightzzz: 51px;} .tr21{heightzzz: 49px;} .tr22{heightzzz: 28px;} .tr23{heightzzz: 6px;} .tr24{heightzzz: 3px;} .tr25{heightzzz: 2px;} .tr26{heightzzz: 17px;} .tr27{heightzzz: 15px;} .tr28{heightzzz: 8px;} .tr29{heightzzz: 7px;} .tr30{heightzzz: 0px;} .tr31{heightzzz: 14px;} .tr32{heightzzz: 4px;} .tr33{heightzzz: 16px;} .tr34{heightzzz: 11px;} .tr35{heightzzz: 10px;} .tr36{heightzzz: 9px;} .tr37{heightzzz: 40px;} .tr38{heightzzz: 12px;} .tr39{heightzzz: 38px;} .tr40{heightzzz: 33px;} .tr41{heightzzz: 23px;} .tr42{heightzzz: 50px;} .tr43{heightzzz: 35px;} .tr44{heightzzz: 41px;} .tr45{heightzzz: 34px;} .t0{width: 693px;margin-leftZ: 75px;margin-top: 24px;f:23px 'Verdana' !important;} .t1{width: 685px;f:17px 'Verdana' !important;} .t2{width: 540px;f:17px 'Verdana' !important;} .t3{width: 540px;f:16px 'Verdana' !important;} .t4{width: 436px;margin-leftZ: 94px;f:17px 'Verdana' !important;} .t5{width: 696px;f:17px 'Verdana' !important;} .t6{width: 685px;margin-leftZ: 76px;f:17px 'Verdana' !important;} .t7{width: 685px;margin-leftZ: 76px;f:23px 'Verdana' !important;} .t8{width: 540px;margin-leftZ: 76px;margin-top: 5px;f:17px 'Verdana' !important;} .t9{width: 540px;margin-leftZ: 76px;f:17px 'Verdana' !important;} .t10{width: 685px;f:19px 'Verdana' !important;} .t11{width: 421px;margin-top: 14px;f:italic 17px 'Verdana' !important;} .t12{width: 540px;f:17px 'Verdana' !important;} .t13{width: 696px;f:9px 'Verdana' !important;} .t14{width: 705px;margin-top: 31px;f:17px 'Verdana' !important;} .t15{width: 705px;margin-top: 10px;f:17px 'Verdana' !important;} .t16{width: 705px;f:17px 'Verdana' !important;} .t17{width: 685px;margin-leftZ: 76px;f:19px 'Verdana' !important;} .t18{width: 685px;margin-leftZ: 76px;f:12px 'Verdana' !important;} .t19{width: 652px;margin-leftZ: 48px;margin-top: 2px;f:17px 'Verdana' !important;} .t20{width: 713px;f:17px 'Verdana' !important;} .t21{width: 705px;margin-top: 29px;f:9px 'Verdana' !important;} .t22{width: 402px;margin-leftZ: 333px;f:italic 17px 'Verdana' !important;} .t23{width: 540px;margin-top: 10px;f:17px 'Verdana' !important;} .t24{width: 421px;f:italic 17px 'Verdana' !important;} .t25{width: 705px;margin-top: 22px;f:8px 'Verdana' !important;} .t26{width: 402px;margin-leftZ: 333px;f:italic 16px 'Verdana' !important;} .t27{width: 421px;margin-leftZ: 76px;margin-top: 17px;f:italic 17px 'Verdana' !important;} .t28{width: 686px;margin-leftZ: 76px;f:17px 'Verdana' !important;} </STYLE> <DIV id="page_1"> <P class="p0 ft0">Regeringens proposition 2006/07:26</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t0"> <TR> <TD class="tr0 td0"><SPAN class="p1 ft1">Flytt av försäkringssparande</SPAN> </TD> <TD class="tr0 td1"><SPAN class="p2 ft1">Prop.</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr1 td2"><SPAN class="p3 ft2">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td3"><SPAN class="p2 ft3">2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p4 ft4">Regeringen överlämnar denna proposition till riksdagen.</P> <P class="p5 ft4">Stockholm den 7 december 2006</P> <P class="p6 ft5">Fredrik Reinfeldt</P> <P class="p7 ft7">Mats Odell <SPAN class="ft6">(Finansdepartementet)</SPAN></P> <P class="p8 ft1">Propositionens huvudsakliga innehåll</P> <P class="p9 ft8">I propositionen behandlas frågor som har samband med möjligheterna att återköpa och flytta livförsäkringar.</P> <P class="p10 ft4">Ett livförsäkringsavtal löper som regel under en mycket lång tid. Under denna tid sker normalt väsentliga förändringar av såväl en försäkringstagares preferenser som omvärldsförutsättningarna – faktorer som var för sig eller tillsammans ofta är av betydelse för försäkringstagarens vilja att flytta sitt försäkringssparande. Det finns således ett starkt konsumentskyddsintresse – främst i betydelsen konsumentnytta – att kunna återköpa eller flytta sitt försäkringssparande.</P> <P class="p10 ft4">Tidigare har möjligheten att flytta värdet av en livförsäkring som skatterättsligt definieras som pensionsförsäkring varit ytterst begränsad. I samband med 1999 års försäkringsrörelsereform ändrades emellertid skattereglerna så att en flytt utan skattekonsekvenser av sådana försäkringar möjliggjordes. Rätten till flytt förutsätter dock att parterna – inom vissa ramar – träffat avtal om detta.</P> <P class="p11 ft4">Nu, ett antal år efter reformen, kan det konstateras att vissa bolag hittills har avstått från att erbjuda pensionsförsäkringar med flytträtt eller erbjuder en sådan rätt beträffande endast ett begränsat urval försäkringar. I de fall flytträtt medges varierar villkoren stort mellan bolagen. Att utvärdera olika erbjudanden har visat sig vara komplicerat, eftersom konsekvenserna i form av verkliga kostnader för flytt är svåra att överblicka. Det kan emellertid konstateras att erbjuden flytträtt i vissa fall är oskäligt kostsam för försäkringstagarna. Det finns således fortfarande hinder för rörligheten på försäkringsmarknaden – hinder som det av konsumentskyddsskäl är angeläget att åtgärda. En utökad flytträtt</P> <P class="p12 ft4">1</P> </DIV> <DIV id="page_2"> <P class="p13 ft8">leder givetvis även till positiva effekter för konkurrensen på försäk- Prop. 2006/07:26 ringsmarknaden.</P> <P class="p14 ft4">Den civilrättsliga regleringen av möjligheten att återköpa och senare flytta värdet av en individuell livförsäkring till ett annat bolag finns i den nya försäkringsavtalslagen (2005:104), som trädde i kraft den 1 januari 2006. Den nya regleringen säkerställer en ovillkorlig rätt till återköp, oavsett vad som framgår av försäkringsavtalet, om inte annat följer av försäkringens art eller av skattelagstiftningen. Bestämmelserna reglerar förhållandet mellan parterna, dvs. berörda försäkringsbolag och försäkringstagare. För att säkerställa att den lagstadgade återköpsrätten får genomslag på försäkringsmarknaden föreslås i propositionen dels att denna rätt till förtida uttag vidgas till att omfatta överföring av pensionsförsäkringar enligt inkomstskattelagen (1999:1229), dels att det införs kompletterande regler av näringsrättslig art.</P> <P class="p14 ft4">En sådan kompletterande reglering föreslås för livförsäkringar med sparmoment som är av den arten att rätt till återköp eller överföring finns enligt de civilrättsliga bestämmelserna. För denna kategori försäkringar skall försäkringsbolaget se till att det alltid framgår av försäkringsavtalet om försäkringens värde får återköpas eller överföras och de närmare villkoren för återköpet eller överföringen. Om en försäkringstagare väljer att flytta värdet av försäkringen till ett annat bolag, skall det bolag från vilket försäkringens värde flyttas vara skyldigt att så snart som möjligt medverka vid genomförandet av flytten.</P> <P class="p15 ft4">Vid återköp eller överföring skall rätten till återbäring bestämmas enligt samma fördelning och principer som skulle ha gällt för försäkringen vid försäkringsfall. En avvikelse från denna huvudprincip kan dock vara försvarlig med hänsyn till det kvarvarande försäkringstagarkollektivets rätt till återbäring eller försäkringsbolagets ekonomiska situation. Avgifter vid återköp och överföring skall bestämmas på grundval av bolagets kostnader för detta samt med hänsyn tagen till sådana kvarstående anskaffningskostnader (exempelvis provision till försäkringsförmedlare) som annars skulle ha täckts av premieuttaget.</P> <P class="p15 ft8">Propositionen innehåller också information till riksdagen om när ett lagförslag om sekretess på försäkringsområdet, som riksdagen begärt av regeringen, kan komma att överlämnas till riksdagen.</P> <P class="p16 ft4">2</P> </DIV> <DIV id="page_3"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t1"> <TR> <TD colspan=3 class="tr2 td4"><SPAN class="p3 ft1">Innehållsförteckning</SPAN> </TD> <TD class="tr2 td5"><SPAN class="p17 ft4">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr3 td6"><SPAN class="p3 ft9"><A href="#page_5">1</A></SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr3 td7"><SPAN class="p18 ft4"><A href="#page_5">Förslag till riksdagsbeslut..................................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr3 td5"><SPAN class="p19 ft4"><A href="#page_5">5</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr4 td6"><SPAN class="p3 ft9"><A href="#page_6">2</A></SPAN> </TD> <TD class="tr4 td8"><SPAN class="p18 ft4"><A href="#page_6">Lagtext</A></SPAN> </TD> <TD class="tr4 td9"><SPAN class="p20 ft4"><A href="#page_6">...............................................................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr4 td5"><SPAN class="p19 ft4"><A href="#page_6">6</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td8"><SPAN class="p18 ft4"><A href="#page_6">2.1</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td9"><SPAN class="p21 ft4"><A href="#page_6">Förslag till lag om ändring i försäkringsavtalslagen</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td8"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td9"><SPAN class="p20 ft4"><A href="#page_6">(2005:104)...........................................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr6 td5"><SPAN class="p19 ft4"><A href="#page_6">6</A></SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p22 ft4"><SPAN class="ft9">2.2</SPAN><A href="#page_7"><SPAN class="ft11">Förslag till lag om ändring i försäkringsrörelselagen</SPAN></A></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t2"> <TR> <TD class="tr7 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td10"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td11"><SPAN class="p23 ft9"><A href="#page_7">(1982:713)</A></SPAN> </TD> <TD class="tr7 td12"><SPAN class="p3 ft4"><A href="#page_7">...........................................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr7 td13"><SPAN class="p17 ft4"><A href="#page_7">7</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr1 td6"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_9">3</A></SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr1 td14"><SPAN class="p18 ft4"><A href="#page_9">Ärendet och dess beredning...............................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr1 td13"><SPAN class="p17 ft4"><A href="#page_9">9</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr4 td6"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_10">4</A></SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr4 td14"><SPAN class="p18 ft4"><A href="#page_10">Bakgrund .........................................................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr4 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_10">10</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td10"><SPAN class="p18 ft9"><A href="#page_10">4.1</A></SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr5 td15"><SPAN class="p20 ft4"><A href="#page_10">Försäkringssparandets uppbyggnad och ändamål.............</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_10">10</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td10"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p23 ft4"><A href="#page_10">4.1.1</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td12"><SPAN class="p20 ft4"><A href="#page_10">Allmänt om livförsäkring ...............................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_10">10</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td10"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td11"><SPAN class="p23 ft4"><A href="#page_10">4.1.2</A></SPAN> </TD> <TD class="tr6 td12"><SPAN class="p24 ft4"><A href="#page_10">Tjänstepensionsförsäkring och privat</A></SPAN> </TD> <TD class="tr6 td13"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td10"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td12"><SPAN class="p20 ft4"><A href="#page_10">pensionsförsäkring ..........................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_10">10</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td10"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p23 ft4"><A href="#page_11">4.1.3</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td12"><SPAN class="p20 ft9"><A href="#page_11">Traditionell försäkring och fondförsäkring ....</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_11">11</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td10"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p23 ft4"><A href="#page_11">4.1.4</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td12"><SPAN class="p20 ft4"><A href="#page_11">Närmare om livförsäkring...............................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_11">11</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td10"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p23 ft4"><A href="#page_12">4.1.5</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td12"><SPAN class="p20 ft4"><A href="#page_12">Olika former av livförsäkringar ......................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_12">12</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td10"><SPAN class="p18 ft9"><A href="#page_14">4.2</A></SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr5 td15"><SPAN class="p20 ft4"><A href="#page_14">Tidigare behandling av flytträttsfrågan.............................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_14">14</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td10"><SPAN class="p18 ft9"><A href="#page_16">4.3</A></SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr6 td15"><SPAN class="p20 ft4"><A href="#page_16">Översiktligt om möjligheter till återköp och flytt i dag ....</A></SPAN> </TD> <TD class="tr6 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_16">16</A></SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p22 ft4"><SPAN class="ft9">4.4</SPAN><A href="#page_18"><SPAN class="ft11">Återköp och flytt – allmänt om principer vid beräkning</SPAN></A></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t3"> <TR> <TD class="tr5 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td10"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr5 td15"><SPAN class="p23 ft4"><A href="#page_18">av värde och kostnader......................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_18">18</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td10"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td16"><SPAN class="p23 ft4"><A href="#page_18">4.4.1</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td17"><SPAN class="p25 ft4"><A href="#page_18">Värde...............................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_18">18</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td10"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td16"><SPAN class="p23 ft4"><A href="#page_20">4.4.2</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td17"><SPAN class="p25 ft4"><A href="#page_20">Kostnader ........................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_20">20</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td10"><SPAN class="p18 ft9"><A href="#page_23">4.5</A></SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr5 td15"><SPAN class="p23 ft4"><A href="#page_23">Prissättning av och villkoren i det nya avtalet ..................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_23">23</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td10"><SPAN class="p18 ft9"><A href="#page_23">4.6</A></SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr5 td15"><SPAN class="p23 ft4"><A href="#page_23">Internationella förhållanden ..............................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_23">23</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td10"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td16"><SPAN class="p23 ft4"><A href="#page_23">4.6.1</A></SPAN> </TD> <TD class="tr6 td17"><SPAN class="p25 ft4"><A href="#page_23">Allmänt ...........................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr6 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_23">23</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr8 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr8 td10"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr8 td16"><SPAN class="p23 ft4"><A href="#page_24">4.6.2</A></SPAN> </TD> <TD class="tr8 td17"><SPAN class="p25 ft4"><A href="#page_24">Norge ..............................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr8 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_24">24</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr4 td6"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_26">5</A></SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr4 td14"><SPAN class="p18 ft4"><A href="#page_26">Allmänna utgångspunkter................................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr4 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_26">26</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr4 td6"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_29">6</A></SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr4 td14"><SPAN class="p18 ft4"><A href="#page_29">Överväganden och förslag...............................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr4 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_29">29</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td10"><SPAN class="p18 ft9"><A href="#page_29">6.1</A></SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr5 td15"><SPAN class="p23 ft4"><A href="#page_29">Återköp och flytt av försäkring.........................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_29">29</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td10"><SPAN class="p18 ft9"><A href="#page_37">6.2</A></SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr5 td15"><SPAN class="p23 ft4"><A href="#page_37">Information .......................................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_37">37</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td10"><SPAN class="p18 ft9"><A href="#page_40">6.3</A></SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr6 td15"><SPAN class="p23 ft4"><A href="#page_40">Reglering av återköpsvärde och flyttavgift.......................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr6 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_40">40</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr8 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr8 td10"><SPAN class="p18 ft9"><A href="#page_46">6.4</A></SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr8 td15"><SPAN class="p23 ft4"><A href="#page_46">Tillämpningsområde .........................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr8 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_46">46</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr1 td6"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_48">7</A></SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr1 td14"><SPAN class="p18 ft9"><A href="#page_48">Ekonomiska konsekvenser för myndigheter och företag ................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr1 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_48">48</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td10"><SPAN class="p18 ft9"><A href="#page_48">7.1</A></SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr5 td15"><SPAN class="p23 ft4"><A href="#page_48">Berörda myndigheter ........................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_48">48</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr7 td6"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td10"><SPAN class="p18 ft9"><A href="#page_49">7.2</A></SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr7 td15"><SPAN class="p23 ft4"><A href="#page_49">Försäkringsföretagen.........................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr7 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_49">49</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr4 td6"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_50">8</A></SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr4 td14"><SPAN class="p18 ft9"><A href="#page_50">Kommande lagförslag om sekretess på försäkringsområdet...........</A></SPAN> </TD> <TD class="tr4 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_50">50</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr4 td6"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_51">9</A></SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr4 td14"><SPAN class="p18 ft4"><A href="#page_51">Författningskommentar ...................................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr4 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_51">51</A></SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p22 ft4"><SPAN class="ft9">9.1</SPAN><A href="#page_51"><SPAN class="ft11">Förslaget till lag om ändring i försäkringsavtalslagen</SPAN></A></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t4"> <TR> <TD class="tr6 td0"><SPAN class="p17 ft4"><A href="#page_51">(2005:104).........................................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr6 td18"><SPAN class="p17 ft4"><A href="#page_51">51</A></SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p22 ft4"><SPAN class="ft9">9.2</SPAN><A href="#page_52"><SPAN class="ft11">Förslaget till lag om ändring i försäkringsrörelselagen</SPAN></A></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t5"> <TR> <TD class="tr8 td19"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr8 td20"><SPAN class="p20 ft4"><A href="#page_52">(1982:713).........................................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr8 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_52">52</A></SPAN> </TD> <TD class="tr8 td21"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr9 td19"><SPAN class="p3 ft4"><A href="#page_56">Bilaga 1</A></SPAN> </TD> <TD class="tr9 td20"><SPAN class="p26 ft9"><A href="#page_56">Remissinstanser som yttrat sig över promemorian om</A></SPAN> </TD> <TD class="tr9 td13"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr9 td21"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr7 td19"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td20"><SPAN class="p20 ft4"><A href="#page_56">flytträtt för försäkringssparande ............................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr7 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_56">56</A></SPAN> </TD> <TD class="tr7 td21"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr4 td19"><SPAN class="p3 ft4"><A href="#page_57">Bilaga 2</A></SPAN> </TD> <TD class="tr4 td20"><SPAN class="p20 ft9"><A href="#page_57">Lagrådsremissen den 23 februari 2006, lagförslag ...............</A></SPAN> </TD> <TD class="tr4 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_57">57</A></SPAN> </TD> <TD class="tr4 td21"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr10 td19"><SPAN class="p3 ft4"><A href="#page_59">Bilaga 3</A></SPAN> </TD> <TD class="tr10 td20"><SPAN class="p20 ft4"><A href="#page_59">Lagrådets yttrande den 14 mars 2006....................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr10 td13"><SPAN class="p17 ft9"><A href="#page_59">59</A></SPAN> </TD> <TD class="tr10 td21"><SPAN class="p17 ft4">3</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_4"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t6"> <TR> <TD colspan=2 class="tr1 td7"><SPAN class="p3 ft4"><A href="#page_62">Bilaga 4 Promemorian om flytt av försäkringssparande, en</A></SPAN> </TD> <TD class="tr1 td22"><SPAN class="p17 ft4">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr7 td19"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td20"><SPAN class="p3 ft4"><A href="#page_62">komplettering, lagförslag.......................................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr7 td22"><SPAN class="p19 ft9"><A href="#page_62">62</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr1 td19"><SPAN class="p3 ft4"><A href="#page_65">Bilaga 5</A></SPAN> </TD> <TD class="tr1 td20"><SPAN class="p3 ft4"><A href="#page_65">Promemorian om flytt av försäkringssparande, en</A></SPAN> </TD> <TD class="tr1 td22"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr8 td19"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr8 td20"><SPAN class="p3 ft4"><A href="#page_65">komplettering, sammanfattning.............................................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr8 td22"><SPAN class="p19 ft9"><A href="#page_65">65</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr1 td19"><SPAN class="p3 ft4"><A href="#page_66">Bilaga 6</A></SPAN> </TD> <TD class="tr1 td20"><SPAN class="p3 ft4"><A href="#page_66">Remissinstanser som yttrat sig över promemorian om</A></SPAN> </TD> <TD class="tr1 td22"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr7 td19"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td20"><SPAN class="p3 ft4"><A href="#page_66">flytt av försäkringssparande, en komplettering .....................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr7 td22"><SPAN class="p19 ft9"><A href="#page_66">66</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr4 td19"><SPAN class="p3 ft4"><A href="#page_67">Bilaga 7</A></SPAN> </TD> <TD class="tr4 td20"><SPAN class="p24 ft9"><A href="#page_67">Lagrådsremissen den 21 juni 2006, lagförslag......................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr4 td22"><SPAN class="p19 ft9"><A href="#page_67">67</A></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr11 td19"><SPAN class="p3 ft4"><A href="#page_68">Bilaga 8</A></SPAN> </TD> <TD class="tr11 td20"><SPAN class="p3 ft9"><A href="#page_68">Lagrådets yttrande den 7 september 2006 .............................</A></SPAN> </TD> <TD class="tr11 td22"><SPAN class="p19 ft9"><A href="#page_68">68</A></SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p27 ft4"><A href="#page_71">Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde den 7 december 2006 ...71</A></P> <P class="p28 ft4">4</P> </DIV> <DIV id="page_5"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p29 ft1">1 Förslag till riksdagsbeslut</P> <P class="p30 ft4">Regeringen föreslår att riksdagen antar regeringens förslag till</P> <P class="p31 ft4"><SPAN class="ft9">1.</SPAN><SPAN class="ft12">lag om ändring i försäkringsavtalslagen (2005:104),</SPAN></P> <P class="p32 ft4"><SPAN class="ft9">2.</SPAN><SPAN class="ft12">lag om ändring i försäkringsrörelselagen (1982:713).</SPAN></P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p29 ft4">Prop. 2006/07:26</P> <P class="p33 ft4">5</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_6"> <DIV id="p6dimg1"> <INGENBILD zsrc="GU03266x1.jpg/" id="p6img1"> </DIV> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t7"> <TR> <TD class="tr12 td23"><SPAN class="p34 ft1">2</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td24"><SPAN class="p35 ft1">Lagtext</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td11"><SPAN class="p3 ft9">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p36 ft15"><SPAN class="ft13">2.1</SPAN><SPAN class="ft14">Förslag till lag om ändring i försäkringsavtalslagen (2005:104)</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t8"> <TR> <TD class="tr1 td25"><SPAN class="p37 ft4">Härigenom föreskrivs</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td26"><SPAN class="p3 ft4">att 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr7 td27"><SPAN class="p3 ft4">(2005:104) skall ha följande lydelse.</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr13 td25"><SPAN class="p3 ft5">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr13 td26"><SPAN class="p38 ft5">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p39 ft18"><SPAN class="ft16">11</SPAN><SPAN class="ft17">kap. </SPAN><SPAN class="ft8">5 §</SPAN></P> <P class="p40 ft4">Försäkringstagaren får när som helst säga upp försäkringen att upphöra omedelbart eller vid viss framtida tidpunkt. Om inte annat anges, får uppsägningen verkan dagen efter den dag då den kom fram till försäk-</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t9"> <TR> <TD class="tr6 td28"><SPAN class="p3 ft4">ringsbolaget.</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td29"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td30"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr2 td31"><SPAN class="p17 ft4">Om inte annat följer av försäk-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p41 ft4">Om inte annat följer av försäk-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">ringens art, har försäkringstagaren</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">ringens art, har försäkringstagaren</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">rätt att i samband med uppsäg-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">rätt att i samband med uppsäg-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">ningen få försäkringen ändrad till</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">ningen få försäkringen ändrad till</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr6 td32"><SPAN class="p3 ft4">premiefri försäkring (fribrev) eller</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td31"><SPAN class="p17 ft9">premiefri försäkring (fribrev) eller</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">på sätt som närmare anges i</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">på sätt som närmare anges i</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">försäkringsvillkoren få den åter-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">försäkringsvillkoren få den åter-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">köpt av försäkringsbolaget, i den</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">köpt av försäkringsbolaget <SPAN class="ft5">eller</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">mån inte rätt till återköp saknas</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft19">försäkringens hela värde överfört</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td28"><SPAN class="p3 ft4">enligt</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr5 td33"><SPAN class="p41 ft9">inkomstskattelagen</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft19">till en annan försäkring<SPAN class="ft9">, i den mån</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">(1999:1229). För en försäkring</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">inte rätt till återköp <SPAN class="ft5">eller</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td28"><SPAN class="p3 ft4">som omfattas</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td29"><SPAN class="p42 ft4">av</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td30"><SPAN class="p41 ft4">2 § lagen</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td31"><SPAN class="p17 ft4"><SPAN class="ft5">överföring </SPAN>saknas enligt inkomst-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">(1990:661) om avkastningsskatt på</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">skattelagen (1999:1229). För en</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td28"><SPAN class="p3 ft4">pensionsmedel</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td29"><SPAN class="p43 ft4">gäller</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td30"><SPAN class="p41 ft4">dock att</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">försäkring som omfattas av 2 §</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">återköp tidigast får ske efter ett år.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">lagen (1990:661) om avkast-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td28"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td29"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td30"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft9">ningsskatt på pensionsmedel gäller</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td28"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td29"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td30"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td31"><SPAN class="p17 ft4">dock att återköp <SPAN class="ft5">eller överföring</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td28"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td29"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td30"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td31"><SPAN class="p44 ft9">tidigast får ske efter ett år.</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p45 ft20">I 13 kap. 3 § finns bestämmelser om återupplivning av en försäkring som blivit premiefri.</P> <P class="p46 ft4"><SPAN class="ft9">1.</SPAN><SPAN class="ft12">Denna lag träder i kraft den 1 juli 2007.</SPAN></P> <P class="p47 ft20"><SPAN class="ft9">2.</SPAN><SPAN class="ft21">För försäkringsavtal som har ingåtts före ikraftträdandet och inte förnyats därefter gäller 11 kap. 5 § i äldre lydelse.</SPAN></P> <P class="p48 ft4">6</P> </DIV> <DIV id="page_7"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t10"> <TR> <TD class="tr14 td34"><SPAN class="p17 ft13">2.2</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td35"><SPAN class="p49 ft13">Förslag till lag om ändring i försäkringsrörelselagen</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td11"><SPAN class="p3 ft9">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr4 td34"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td35"><SPAN class="p49 ft13">(1982:713)</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p50 ft8">Härigenom föreskrivs i fråga om försäkringsrörelselagen (1982:713)<A href="#page_7"><SPAN class="ft22">1 </SPAN></A><SPAN class="ft23">dels </SPAN>att 12 kap. 6 § skall ha följande lydelse,</P> <P class="p51 ft20"><SPAN class="ft24">dels </SPAN>att det i lagen skall införas två nya paragrafer, 7 kap. 19 a och 19 b §§, av följande lydelse.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t11"> <TR> <TD class="tr9 td32"><SPAN class="p3 ft5">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr9 td36"><SPAN class="p3 ft19">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p52 ft18"><SPAN class="ft16">7</SPAN><SPAN class="ft25">kap. </SPAN><SPAN class="ft8">19 a §</SPAN></P> <P class="p53 ft5">Om en försäkringstagare har rätt till återköp eller överföring enligt 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen (2005:104), skall försäkringsbolaget se till att detta och de närmare villkoren för återköpet eller överföringen framgår av försäkringsavtalet.</P> <P class="p54 ft4">19 b §</P> <P class="p55 ft5">Om en försäkringstagare, som har rätt till återköp eller överföring enligt 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen (2005:104), vill flytta försäkringens värde till ett annat försäkringsbolag, skall det försäkringsbolag från vilket värdet flyttas så snart som möjligt överföra värdet och de uppgifter om försäkringen som behövs till det andra bolaget.</P> <P class="p56 ft27"><SPAN class="ft16">12</SPAN><SPAN class="ft26">kap.</SPAN></P> <P class="p57 ft4">6 §<A href="#page_7"><SPAN class="ft28">2</SPAN></A></P> <P class="p58 ft8">Livförsäkringsbolag skall gottskriva återbäring till försäkringstagarna och andra ersättningsberättigade med en fördelning som utgår från försäkringens bidrag till överskottet, om inte annat följer av bestäm-</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t12"> <TR> <TD colspan=2 class="tr15 td37"><SPAN class="p3 ft29">melser i försäkringsavtalet eller bolagsordningen.</SPAN> </TD> <TD class="tr15 td38"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr15 td39"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td40"><SPAN class="p59 ft5">Vid</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td41"><SPAN class="p3 ft5">återköp</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td38"><SPAN class="p43 ft5">eller</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td39"><SPAN class="p17 ft5">överföring</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td40"><SPAN class="p60 ft5">enligt</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td41"><SPAN class="p3 ft5">11 kap.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td38"><SPAN class="p61 ft5">5 §</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td39"><SPAN class="p17 ft19">försäkrings-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td27"><SPAN class="p60 ft5">avtalslagen (2005:104) skall</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td37"><SPAN class="p59 ft5">1. rätten</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td38"><SPAN class="p3 ft5">till</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td39"><SPAN class="p17 ft5">återbäring</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p62 ft5">bestämmas enligt samma fördel-</P> <P class="p63 ft32"><SPAN class="ft30">1</SPAN><SPAN class="ft31">Lagen omtryckt 1995:1567.</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t13"> <TR> <TD class="tr9 td42"><SPAN class="p3 ft32"><SPAN class="ft33">2 </SPAN>Senaste lydelse 1999:600.</SPAN> </TD> <TD class="tr9 td43"><SPAN class="p17 ft4">7</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_8"> <DIV id="p8dimg1"> <INGENBILD zsrc="GU03268x1.jpg/" id="p8img1"> </DIV> <P class="p64 ft23">ning och principer som skulle ha <SPAN class="ft8">Prop. 2006/07:26 </SPAN>gällt för försäkringen vid försäk-</P> <P class="p65 ft5">ringsfall, om inte en avvikelse är försvarlig med hänsyn till</P> <P class="p66 ft5"><SPAN class="ft5">a)</SPAN><SPAN class="ft34">det kvarvarande försäkringstagarkollektivets rätt till återbäring, eller</SPAN></P> <P class="p67 ft23"><SPAN class="ft5">b)</SPAN><SPAN class="ft35">försäkringsbolagets ekonomiska situation, och</SPAN></P> <P class="p68 ft5">2. avgifter bestämmas på grundval av de kostnader som belöper på återköpet eller överföringen och med beaktande av den fordran som kvarstår mot försäkringstagaren för kostnader som uppkommit i samband med försäkringsavtalets ingående.</P> <P class="p69 ft8"><SPAN class="ft9">1.</SPAN><SPAN class="ft36">Denna lag träder i kraft den 1 juli 2007 och tillämpas på försäkringsavtal som har ingåtts eller förnyats efter ikraftträdandet.</SPAN></P> <P class="p14 ft8"><SPAN class="ft9">2.</SPAN><SPAN class="ft36">Bestämmelserna i 7 kap. 19 b § tillämpas även på försäkringsavtal som har ingåtts före ikraftträdandet, om det finns rätt till återköp eller till överföring av en pensionsförsäkring enligt avtal eller enligt 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen (2005:104).</SPAN></P> <P class="p70 ft4">8</P> </DIV> <DIV id="page_9"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t7"> <TR> <TD rowspan=2 class="tr3 td23"><SPAN class="p34 ft1">3</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr3 td24"><SPAN class="p35 ft1">Ärendet och dess beredning</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td11"><SPAN class="p3 ft9">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr16 td11"><SPAN class="p3 ft37">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p71 ft4">Genom den senaste försäkringsrörelsereformen avskaffades de skattemässiga hindren för en frivillig flytträtt för pensionsförsäkringar. Rätten till flytt förutsätter dock att parterna träffat avtal om detta inom vissa ramar. Det har kunnat konstateras att vissa försäkringsbolag hittills har avstått från att erbjuda försäkringar med flytträtt eller erbjuder en sådan rätt beträffande endast ett begränsat urval försäkringar, att villkoren för erbjuden flytträtt varierar stort mellan bolagen och att denna rätt i vissa fall är oskäligt kostsam för försäkringstagarna. Mot denna bakgrund upprättades under våren 2004 i Finansdepartementet en promemoria om flytträtt för pensionssparande (diskussionspromemorian) som behandlar – förutom frågor som har samband med möjligheterna att återköpa och flytta livförsäkringar – om det bör öppnas en möjlighet att flytta värdet av vad som skatterättsligt definieras som pensionsförsäkring till individuellt pensionssparande (IPS) och omvänt. Diskussionspromemorian, som har remissbehandlats, anger endast huvuddragen i en sådan reglering och innehåller således inga uttryckliga lagförslag.</P> <P class="p72 ft39">Under hösten 2005 utarbetades inom Finansdepartementet en promemoria om flytträtt för försäkringssparande som även den har remissbehandlats. En förteckning av remissinstanserna finns i <SPAN class="ft38">bilaga 1</SPAN>. Remissyttrandena finns tillgängliga i lagstiftningsärendet (Fi 2004/2598).</P> <P class="p73 ft19">Lagrådet</P> <P class="p74 ft8">Regeringen beslutade den 23 februari 2006 att inhämta Lagrådets yttrande över de lagförslag som finns i <SPAN class="ft23">bilaga 2</SPAN>.</P> <P class="p75 ft4">Lagrådets yttrande den 14 mars 2006 finns i <SPAN class="ft5">bilaga 3</SPAN>.</P> <P class="p10 ft4">Innehållet i Lagrådets yttrande har föranlett en fortsatt beredning av frågorna kring flytt av försäkringssparande och den 9 maj 2006 remitterades en kompletterande promemoria i saken. Promemorians lagförslag och sammanfattning finns i <SPAN class="ft5">bilagor 4 och 5</SPAN>. En förteckning över remissinstanserna finns i <SPAN class="ft5">bilaga 6</SPAN>. En remissammanställning finns tillgänglig i lagstiftningsärendet (Fi 2004/2598).</P> <P class="p10 ft8">Regeringen beslutade den 21 juni 2006 att inhämta Lagrådets yttrande över de lagförslag som finns i <SPAN class="ft23">bilaga 7</SPAN>.</P> <P class="p75 ft4">Lagrådets yttrande den 7 september 2006 finns i <SPAN class="ft5">bilaga 8</SPAN>.</P> <P class="p10 ft8">Regeringen har i propositionen i allt väsentligt följt Lagrådets förslag och synpunkter. Dessutom har några redaktionella ändringar gjorts i lagtexten. Lagrådets synpunkter behandlas i den allmänna motiveringen, avsnitt 6.1 och i författningskommentaren, avsnitt 9.</P> <P class="p76 ft4">9</P> </DIV> <DIV id="page_10"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p29 ft1">4 Bakgrund</P> <P class="p77 ft13"><SPAN class="ft13">4.1</SPAN><SPAN class="ft40">Försäkringssparandets uppbyggnad och ändamål</SPAN></P> <P class="p78 ft27"><SPAN class="ft16">4.1.1</SPAN><SPAN class="ft41">Allmänt om livförsäkring</SPAN></P> <P class="p79 ft9"><SPAN class="ft19">Livförsäkring </SPAN>är försäkring mot olika ekonomiska risker kopplade till en enskild individs levnad. De levnadsrisker för vilka det finns försäkring är främst de ekonomiska konsekvenserna av att dö tidigt (dödsfallsförsäkring) och att leva länge (livsfallsförsäkring). Ett tidigt dödsfall kan, förutom kostnader som uppstår i samband med själva dödsfallet, medföra mer långvariga konsekvenser för efterlevande till personer med försörjningsansvar. Ett långt liv kan å andra sidan medföra att sparmedel inte räcker till för försörjningen – någonting som kan bli problematiskt såväl för individen själv som för hans eller hennes anhöriga.</P> <P class="p80 ft4">Risken att bli sjuk eller att råka ut för en olycka är också former av levnadsrisker, samtidigt som de kan betraktas som skaderisker. Sådana sjuk- och olycksfallsförsäkringar som gäller för längre tid än fem år, under obestämd tid eller till dess den försäkrade uppnått viss ålder och som normalt får sägas upp av försäkringsgivaren endast om det framgår av avtalet, betraktas som livförsäkringar.</P> <P class="p81 ft4"><SPAN class="ft5">Pensionsförsäkring </SPAN>används ofta som ett samlingsbegrepp för försäkringar som skyddar mot risken att den försäkrade efter en viss tidpunkt inte har en viss inkomst och normalt även försäkringar som omfattar skydd mot att efterlevande drabbas ekonomiskt av den försäkrades död. Begreppet innehåller således både livsfalls- och dödsfallsförsäkring och har sin grund i att försäkringen normalt utfaller när pensionsåldern inträder.</P> <P class="p82 ft4"><SPAN class="ft5">Skatterättsligt </SPAN>är en försäkring i stället att anse som en <SPAN class="ft5">pensionsförsäkring </SPAN>om den uppfyller de villkor som anges i 58 kap. <NOBR>4–16</NOBR> §§ inkomstskattelagen (1999:1229, IL), dvs. den formen av livförsäkring som uppfyller kriterierna för att avdrag skall medges vid premieinbetalningen, avkastningsskatt tas ut med en lägre procentsats och inkomstbeskattning ske först i samband med utbetalning. Övriga livförsäkringar är skatterättsligt <SPAN class="ft5">kapitalförsäkringar</SPAN>.</P> <P class="p83 ft39">Med <SPAN class="ft38">personförsäkring </SPAN>avses <SPAN class="ft38">civilrättsligt </SPAN>enligt försäkringsavtalslagen (2005:104, FAL) individuell livförsäkring, sjuk- och olycksfallsförsäkring (1 kap. 2 § FAL). I den lagen görs även en indelning i gruppersonförsäkringar och kollektivavtalsgrundad personförsäkring.</P> <P class="p84 ft27"><SPAN class="ft16">4.1.2</SPAN><SPAN class="ft41">Tjänstepensionsförsäkring och privat pensionsförsäkring</SPAN></P> <P class="p85 ft4">Tjänstepension är att betrakta som ett komplement till den allmänna pensionen inom det sociala försäkringssystemet. En tjänstepension omfattar pensionsförmåner som följer av ett anställningsförhållande. Dessa förmåner grundas antingen på ett kollektivavtal mellan arbetsmarknadens parter eller på ett individuellt avtal mellan arbetsgivaren och den enskilde arbetstagaren.</P> <P class="p86 ft8">Arbetsgivarutfästelsen om tjänstepension kan vara förmånsbestämd eller avgiftsbestämd. En förmånsbestämd tjänstepension kännetecknas normalt av att det i kollektivavtalet utlovas att pensionen skall utgöra en</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p29 ft4">Prop. 2006/07:26</P> <P class="p87 ft4">10</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_11"> <P class="p88 ft8">viss procent av den pensionsgrundade lön den anställde har i anslutning Prop. 2006/07:26 till pensioneringen. En avgiftsbestämd tjänstepension utgörs i stället av</P> <P class="p89 ft4">att arbetsgivaren och de fackliga organisationerna eller den enskilde arbetstagaren kommit överens om att en viss procent av den anställdes lön årligen skall avsättas till arbetstagarens pension. Den framtida ersättningen från en avgiftsbestämd tjänstepension bestäms av inbetalningarna och avkastningen på dessa.</P> <P class="p90 ft4">Det vanligaste sättet för en arbetsgivare att säkerställa att denne har en ekonomisk möjlighet att fullgöra sin pensionsutfästelse är att köpa en <SPAN class="ft5">tjänstepensionsförsäkring </SPAN>till förmån för den anställde i ett försäkringsbolag eller i en understödsförening. I ett sådant avtal är det arbetsgivaren som är försäkringstagare medan den anställde är förmånstagare.</P> <P class="p90 ft20"><SPAN class="ft24">Privat pensionsförsäkring </SPAN>köps av den enskilde som därför även är försäkringstagare. En sådan försäkring har stora likheter med en avgiftsbestämd tjänstepensionsförsäkring.</P> <P class="p91 ft27"><SPAN class="ft16">4.1.3</SPAN><SPAN class="ft41">Traditionell försäkring och fondförsäkring</SPAN></P> <P class="p92 ft4">Kännetecknande för <SPAN class="ft5">traditionell livförsäkring </SPAN>är att försäkringsbolaget eller understödsföreningen garanterar försäkringstagaren att ett visst belopp skall betalas ut från en viss ålder eller tidpunkt och under antingen en viss bestämd tid eller resten av försäkringstagarens livstid. Till detta garanterade belopp kommer normalt betydande belopp som återbäring. Det garanterade beloppet kan antingen vara bestämt vid avtalstillfället eller vara betingat av en eller flera faktorer, t.ex. slutlönen. Återbäringen är däremot inte bestämd i försäkringsavtalet. Traditionell livförsäkring får meddelas av såväl vinstutdelande som ickevinstutdelande försäkringsaktiebolag, ömsesidiga försäkringsbolag och understödsföreningar.</P> <P class="p93 ft4"><SPAN class="ft5">Fondförsäkring </SPAN>är en försäkring där försäkringstagaren bestämmer i vilka fonder hans eller hennes premier skall placeras. Försäkringens värde är kopplat till värdet på andelarna i de fonder försäkringstagarna valt och försäkringsbolaget lämnar i normalfallet inte någon garanti för hur stora utbetalningarna kommer att bli. Fondförsäkringsavtalet innehåller dock givetvis vissa försäkringsmoment. Den fondanknutna ersättningen kan t.ex. vara kombinerad med belopp utöver det aktuella fondandelsvärdet som utbetalas vid den försäkrades dödsfall.</P> <P class="p58 ft20">Fondförsäkring kan meddelas av samtliga företagsformer som förekommer på försäkringsmarknaden utom understödsföreningar.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t14"> <TR> <TD class="tr17 td44"><SPAN class="p3 ft27">4.1.4</SPAN> </TD> <TD class="tr17 td45"><SPAN class="p25 ft27">Närmare om livförsäkring</SPAN> </TD> <TD class="tr17 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr18 td47"><SPAN class="p3 ft4">Ett livförsäkringsavtal ger försäkringstagaren vissa fordringsrättigheter</SPAN> </TD> <TD class="tr18 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td47"><SPAN class="p3 ft4">gentemot försäkringsgivaren – rättigheter vars storlek varierar beroende</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td47"><SPAN class="p3 ft4">på framtida osäkra händelser. En försäkrings värde är således förknippat</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td47"><SPAN class="p3 ft4">med osäkerhetsfaktorer kring bl.a. den försäkrades hälsotillstånd och</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td47"><SPAN class="p3 ft4">livslängd. Denna s.k. försäkringsrisk är i sin tur kopplad till sanno-</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td47"><SPAN class="p3 ft4">likheten för att utbetalningar måste göras och under hur lång tid så skall</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr9 td47"><SPAN class="p3 ft4">ske. Själva kärnan i försäkringsinstitutet är den ansamling och delning av</SPAN> </TD> <TD class="tr9 td46"><SPAN class="p17 ft4">11</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_12"> <P class="p94 ft8">risker (riskpoolning) som sker i ett kollektiv av försäkringstagare – Prop. 2006/07:26 någonting som särskiljer försäkring från andra sparformer. Försäk-</P> <P class="p95 ft4">ringsrisken påverkar försäkringsavtalets reella värde för både försäkringstagaren och försäkringsbolaget under avtalets löptid. I ickevinstutdelande bolag blir fördelningen av risk och avkastning en fråga mellan den enskilde försäkringstagaren och det övriga kollektivet av försäkringstagare, representerade av bolaget. I vinstutdelande bolag kan fördelningen, beroende på hur försäkringsavtalen är utformade, också bli en fråga mellan aktieägarna i bolaget och försäkringstagarna.</P> <P class="p10 ft4">I den mån fördelningen avgörs inom kollektivet är försäkringsavtalet att betrakta som en form av solidaritetskontrakt. Ett antal personer har ömsesidigt lovat att ersätta de inom gruppen som drabbas av en viss framtida händelse av osäker natur. Blir kostnaderna lägre än beräknat tillförs överskottet det övriga kollektivet. Gäller det omvända skjuter det övriga kollektivet till det som fattas. För att riskutjämningen skall fungera bestäms premierna i förskott med hänsyn till de osäkerhetsfaktorer som anges i försäkringsavtalet. Premiernas storlek kommer att bero på vilka förväntningar som vid avtalstillfället finns kring de angivna osäkerhetsfaktorernas storlek.</P> <P class="p96 ft4">För individen kommer osäkerhetsfaktorerna att variera under avtalstiden – både över tid och i förhållande till vad som vid avtalstillfället förväntades vid varje given tidpunkt. Detta påverkar naturligtvis inte avtalsvillkoren i sig, utan får i stället genomslag på den riskdelning som förväntas inom försäkringstagarkollektivet. Om avtalet däremot avbryts i förtid måste en ny värdering göras utifrån avtalsvillkoren. Uppskattningen av osäkerhetsfaktorernas storlek kommer vid en sådan värdering att variera över avtalets löptid beroende på vad sannolikheten vid värderingstillfället är för att de försäkrade händelserna kommer att inträffa.</P> <P class="p97 ft4">En hälsoförsämring uppstår ofta gradvis under en försäkringstagares livstid. För att kunna säkerställa en fungerande riskdelning är därför livförsäkringsavtalen vanligen långa. Vid korta avtalstider skulle en försäkringsgivare kunna ändra sitt urval och då välja bort försäkrade som fått försämrad hälsa. Försäkringstagaren skulle i sådana fall riskera att stå utan försäkringsskydd när det faktiskt behövs, dvs. hamna i s.k. försäkringsnöd. Omvänt gäller att försäkringstagare med bättre hälsa än normalt skulle välja att lämna ett försäkringskollektiv i större utsträckning än sådana med sämre hälsa. Det s.k. moturval som då uppstår får negativa konsekvenser för den kollektiva riskdelningen. Långa avtalstider, där avtalet inte utan kostnader kan brytas, kan därför sägas vara en förutsättning för att försäkringstagarna skall kunna erhålla ett långsiktigt och bärkraftigt skydd. I det fall ett sådant avtal kan brytas av en part måste avgifter säkerställa att kvarvarande försäkringstagare inte hamnar i ett underfinansierat bestånd.</P> <P class="p98 ft27"><SPAN class="ft16">4.1.5</SPAN><SPAN class="ft41">Olika former av livförsäkringar</SPAN></P> <P class="p99 ft8">Livförsäkringar kan delas upp i <SPAN class="ft23">riskförsäkringar </SPAN>och <SPAN class="ft23">försäkringar med sparmoment</SPAN>, beroende på försäkringsavtalets konstruktion. Försäkringen</P> <P class="p100 ft29">kan även vara en <SPAN class="ft42">kombination </SPAN>av sparandeförsäkring och riskförsäkring.</P> <P class="p101 ft4">12</P> </DIV> <DIV id="page_13"> <P class="p94 ft8">Vid avtalstidpunkten vilar emellertid inte denna klassificering på en Prop. 2006/07:26 bedömning av om utbetalningar från försäkringen faktiskt kommer att</P> <P class="p95 ft4">ske i framtiden eller för hur lång tid – någonting som inte går att förutsäga med säkerhet förrän i efterhand. Vad som i stället är relevant är vilket <SPAN class="ft5">syfte </SPAN>försäkringen har.</P> <P class="p10 ft4">I en försäkring med sparmoment är syftet att premierna som betalas in förr eller senare skall betalas ut, med tillägg för eventuell avkastning. En ren riskförsäkring syftar däremot enbart till att åstadkomma skydd mot risken för att en viss händelse inträffar under avtalstiden.</P> <P class="p10 ft4">Avsikten med pensionssparande är att jämna ut konsumtionen över livstiden genom att föra över resurser från yrkesverksamma år till pensionsåren. Det är därför naturligt att pensionssparandet sker i försäkringar med sparmoment.</P> <P class="p96 ft4">Sparandet i försäkring kan även som nämnts knytas till två andra komponenter, dödsfalls- och livsfallsförsäkring, vilka också kan kombineras. I båda fallen kan ett sparmål finnas. Sättet att uppnå målet varierar dock beroende på avtalets konstruktion. För en livsfallsförsäkring syftar sparandet i princip till att utbetalning skall ske till den person som har tecknat försäkringen, medan utbetalning från en dödsfallsförsäkring skall göras till en insatt förmånstagare.</P> <P class="p102 ft19">Dödsfallsförsäkring</P> <P class="p74 ft4">En dödsfallsförsäkring skyddar som nämnts mot de ekonomiska konsekvenserna av att den försäkrade dör tidigt. Utbetalningarna sker till en utvald förmånstagarkrets och kan utformas antingen som engångsbelopp eller som periodiska, tidsbegränsade utbetalningar.</P> <P class="p96 ft4">Huruvida försäkringen skall ses som en ren riskförsäkring, dvs. som en försäkring helt utan sparmoment, beror på hur den har utformats. För det fall att utbetalning endast skall ske om den försäkrade avlider före en viss ålder är det fråga om en ren riskförsäkring, eftersom avtalet förlorar allt värde om försäkringsfall aldrig inträffar. Är avtalets innehåll däremot sådant att utbetalning skall ske oavsett när dödsfallet inträffar ingår däremot ett sparmoment i försäkringen.</P> <P class="p102 ft19">Livsfallsförsäkring</P> <P class="p103 ft4">En livsfallsförsäkring skyddar som tidigare nämnts mot de ekonomiska konsekvenserna av ett långt liv. Den bidrar till försörjningen när den försäkrade lever längre än vad som förväntades vid avtalstidpunkten. Syftet med att knyta pensionssparandet till en sådan försäkring är således att få garantier för en rimlig inkomst och konsumtionsnivå även om man uppnår en hög ålder. Ett sparande i försäkring för pensionsändamål har därför ofta ett framträdande livsfallsmoment.</P> <P class="p104 ft4">Eftersom utbetalningarna har en beloppsmässig koppling till de premier som betalats in är det fråga om en försäkring med sparmoment. Den försäkrades död kan dock medföra att utbetalningarna aldrig påbörjas eller att de upphör innan tillgodohavandet har förbrukats. Här finns en osäkerhetsfaktor som aldrig i förväg kan anges till en viss</P> <P class="p100 ft4">storlek.</P> <P class="p101 ft4">13</P> </DIV> <DIV id="page_14"> <P class="p105 ft8">Enligt försäkringsavtalet skall utbetalningen påbörjas vid en viss ålder, Prop. 2006/07:26 om den försäkrade då lever. Avtalet kan antingen ge rätt till utbetalningar</P> <P class="p89 ft4">av enstaka karaktär eller till periodiska utbetalningar för en viss tid eller under den återstående livstiden. Om den försäkrade skulle avlida dessförinnan, och inte har förordnat att en förmånstagare skall träda in vid dödsfall, övergår det försäkringsvärde som belöper på den avlidne till övriga försäkringstagare i form av s.k. arvsvinster. Detsamma gäller om den försäkrade avlider under påbörjad utbetalningsperiod.</P> <P class="p90 ft4">Systemet med arvsvinster innebär att livsfallsförsäkringen finansieras gemensamt av försäkringstagarna. En uppskattning av deras storlek baseras på bolagets – vid varje tidpunkt – gällande antaganden om dödlighet. En förmögenhetsomfördelning sker således mellan sådana försäkringstagare som avlider tidigare än förväntat och sådana som lever längre än förväntat.</P> <P class="p93 ft8">Arvsvinster beaktas redan i premieberäkningen och därefter i beräkningen av försäkringstekniska avsättningar och garanterat värde. Tillägg kan sedan göras under försäkringstiden för ytterligare, erfarenhetsbaserad arvsvinst.</P> <P class="p63 ft19">Kombinerade dödsfalls- och livsfallsförsäkringar</P> <P class="p106 ft4">I försäkringsavtal kombineras ofta dödsfallsrisker och risker för lång levnad. Ett exempel är den s.k. sammansatta kapitalförsäkringen, där försäkringsbeloppet betalas ut när den försäkrade uppnår en viss ålder eller avlider dessförinnan. Exempelvis kan en livsvarig utbetalning till den försäkrade kombineras med en periodisk ersättning till efterlevande make eller barn vid den försäkrades dödsfall före en viss ålder. En sådan försäkring ändrar därmed karaktär från dödsfallsförsäkring till livsfallsförsäkring (livränta) under försäkringstiden. I båda fallen syftar sparandet dock till att utbetalning alltid skall ske, oavsett om mottagaren i slutändan blir den försäkrade och/eller de efterlevande. Försäkringen innehåller således ett sparmoment.</P> <P class="p107 ft13">4.2 Tidigare behandling av flytträttsfrågan</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t15"> <TR> <TD class="tr1 td47"><SPAN class="p3 ft4">Den senaste stora översynen av regelverket för försäkringsverksamhet</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td47"><SPAN class="p3 ft4">gjordes i samband med <SPAN class="ft5">försäkringsrörelsereformen </SPAN>(prop. 1998/99:87).</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td47"><SPAN class="p3 ft4">Syftet med reformen var att underlätta produktutveckling och konkurrens</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td47"><SPAN class="p3 ft4">samt att ge försäkringstagarna ett ökat skydd genom bl.a. bättre</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td47"><SPAN class="p3 ft4">information och en tydligare gränsdragning mellan aktieägarnas och</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td47"><SPAN class="p3 ft4">försäkringstagarnas kapital. Förslagen innebar en modernisering av</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td47"><SPAN class="p3 ft4">rörelsereglerna och en renodling av tillsynen över svenska försäkrings-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td47"><SPAN class="p3 ft4">bolag.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td47"><SPAN class="p37 ft4">I den utredning som föregick försäkringsrörelsereformen, <SPAN class="ft5">Försäkrings-</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td47"><SPAN class="p3 ft4"><SPAN class="ft5">utredningen</SPAN>, ingick som en del att överväga regler som ger försäkrings-</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td47"><SPAN class="p3 ft4">tagarna rätt att flytta en livförsäkring från ett bolag till ett annat. Det var</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td47"><SPAN class="p3 ft4">främst försäkring med ett inbyggt sparmoment som avsågs. I samband</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td47"><SPAN class="p3 ft4">med behandlingen skulle de problem som kan uppstå med bl.a. krav på</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td47"><SPAN class="p3 ft4">hälsoprövning belysas samt de skattemässiga förutsättningarna och de</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr8 td47"><SPAN class="p3 ft4">civilrättsliga aspekterna klarläggas (dir. 1990:56).</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr4 td46"><SPAN class="p17 ft4">14</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr19 td47"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_15"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p108 ft4">I sitt slutbetänkande fann utredningen att en flytträtt visserligen kunde ses som ett medel att förbättra konkurrensen och försäkringstagarnas valfrihet på livförsäkringsområdet. Mot detta ställdes dock en rad andra argument upp. Utredningen pekade bl.a. på svårigheten att fastställa ett rimligt värde på traditionellt livförsäkringssparande, den negativa påverkan på försäkringsbolagens avkastning som kunde bli följden av att premierna måste placeras i mer likvida tillgångar samt det ingrepp i avtalsfriheten som tvingande bestämmelser skulle innebära. Sammanfattningsvis menade utredningen att en lagfäst rättighet att flytta tillgodohavandet i en livförsäkring till en annan försäkringsgivare kunde medföra sådana komplikationer och så stora extra kostnader, i sista hand för försäkringstagarna, att nackdelarna knappast uppvägdes av de fördelar som reglerna kunde tänkas ha från konkurrenssynpunkt. Slutsatsen blev därför att en sådan lagfäst flytträtt inte borde införas, varken för nya eller äldre avtal.</P> <P class="p109 ft4">Utredningen föreslog i stället en ändring i skattelagstiftningens regler rörande återköp. Bestämmelserna föreslogs ändras så att en försäkringstagare som enligt avtalsvillkoren har möjlighet att flytta sin försäkring skulle kunna byta försäkringsgivare utan att hindras av skattemässiga inskränkningar av återköpsrätten (se SOU 1995:87 s. <NOBR>201–206).</NOBR> Sådana inskränkningar fanns vid denna tidpunkt avseende livförsäkringar som skattemässigt definieras som pensionsförsäkring.</P> <P class="p110 ft4">Genom försäkringsrörelsereformen beslutades regler i huvudsak i enlighet med utredningens förslag och på de skäl som utredningen anfört. Från och med den 1 januari 2000 blev det således möjligt att utan skattekonsekvenser flytta värdet av en pensionsförsäkring till en annan försäkring meddelad av samma eller annan försäkringsgivare, under förutsättning att även den nya försäkringen uppfyller den skatterättsliga definitionen av pensionsförsäkring. Kriterierna härför återfinns numera i 58 kap. <NOBR>4–16</NOBR> §§ IL. Möjligheten till en sådan flytträtt, liksom de närmare villkoren för denna rätt, skulle dock även fortsättningsvis enbart regleras i försäkringsavtalet (se prop. 1998/99:87 s. <NOBR>325–329).</NOBR> För att försäkringstagaren skall kunna utnyttja möjligheten att flytta utan skattekonsekvenser krävs sålunda att parterna har avtalat om detta.</P> <P class="p111 ft4">För livförsäkringar som inte faller under skattereglernas definition av pensionsförsäkring – kapitalförsäkringar – innebar den nya regleringen däremot inte någon förändring, eftersom det inte sedan tidigare fanns några skatterättsliga inskränkningar av rätten att återköpa sådan försäkring. Detta innebär att ett återköp av en kapitalförsäkring kan ske utan att detta följs av en flytt av försäkringens värde. För att ett återköp över huvud taget skall medges gäller dock även i dessa fall att parterna har avtalat om detta.</P> <P class="p112 ft9"><SPAN class="ft19">Finansmarknadsutredningen </SPAN>anförde i sitt betänkande Finanssektorns framtid (SOU 2000:11) att försäkringstagarnas begränsade möjligheter att flytta sitt pensionssparande skapar inlåsningseffekter som är skadliga för konkurrensen och på sikt även för försäkringstagarna. Det gäller såväl möjligheterna att flytta pensionssparandet mellan olika försäkringsbolag som möjligheten att flytta mellan olika former av pensionssparande. Försäkringstagarna skulle därför tjäna på förbättrade flyttmöjligheter, vilket skulle öka konkurrensen och sannolikt också intresset från utländska bolag att erbjuda dessa tjänster. Utredningen föreslog därför att</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p113 ft4">Prop. 2006/07:26</P> <P class="p87 ft4">15</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_16"> <P class="p114 ft8">regeringen borde överväga tvingande regler för att underlätta återköp och Prop. 2006/07:26 flytt av pensionsförsäkringar både mellan bolag och mellan olika former</P> <P class="p115 ft4">av långsiktigt sparande; som ett första steg i vart fall för nytecknade försäkringar (se SOU 2000:11 s. 234).</P> <P class="p116 ft4">I samband med försäkringsrörelsereformen anfördes att det fanns skäl att understryka att frågan om en reglering av flytträtt kunde väckas på nytt om oacceptabla hinder för spararnas rörlighet mellan försäkringsgivarna ställs upp (prop. 1998/99:87 s. 327). I regeringens skrivelse Staten och den finansiella sektorn (skr. 2002/03:141 s. 33) sade sig regeringen stå fast vid denna inställning och uttalade att man noga följer utvecklingen på området.</P> <P class="p117 ft45"><SPAN class="ft13">4.3</SPAN><SPAN class="ft44">Översiktligt om möjligheter till återköp och flytt i dag</SPAN></P> <P class="p118 ft4">Efter ändringen av skattereglerna har ett flertal livförsäkringsbolag börjat erbjuda avtal om pensionsförsäkring med flytträtt. Den flytträtt som förekommer avser en rättighet för försäkringstagare att begära en omedelbar överföring av försäkringens värde till ett nytt försäkringsavtal hos samma eller annan försäkringsgivare, enligt de villkor som parterna kommer överens om. Av denna konstruktion följer att villkoren för överföringen måste definieras i försäkringsavtalet. För försäkringar som skatterättsligt definieras som kapitalförsäkringar behöver ett återköp visserligen inte åtföljas av en flytt, men om en försäkringstagare vill flytta en sådan försäkring krävs att flytten föregås av ett återköp. Detta innebär således att möjligheten till återköp anger ramarna för när en sådan försäkring kan flyttas.</P> <P class="p119 ft4">Det fanns tidigare ingen reglering som gav en försäkringstagare en ovillkorlig rätt att återköpa en försäkring. Nu följer emellertid av 11 kap. 5 § i FAL att försäkringstagaren när som helst får säga upp en individuell personförsäkring och, om inte annat följer av försäkringens art eller skattelagstiftningen, få denna återköpt. Det är här fråga om försäkringar med sparmoment som kan åsättas ett positivt tekniskt återköpsvärde och där det är säkert att försäkringsfallet förr eller senare kommer att inträffa. Det typiska fallet är vid sammansatt kapitalförsäkring, där försäkringsbeloppet betalas ut när den försäkrade uppnår en viss ålder eller avlider dessförinnan. Livränteförsäkring, där den försäkrades eller den medförsäkrades död kan medföra att utbetalningarna aldrig påbörjas eller att de upphör innan tillgodohavandet har förbrukats, omfattas däremot inte av återköpsregeln i försäkringsavtalslagen. Återköp av en sådan försäkring brukar inte heller medges annat än i undantagsfall.</P> <P class="p120 ft8">De förutsättningar för återköp och överföring av olika typer av försäkringar som normalt gäller på försäkringsmarknaden i dag kommenteras översiktligt nedan (se närmare i Finansinspektionens rapport om flytträtt för sparande i pensionsförsäkring – kartläggning och förslag, Fi 2006:16).</P> <P class="p121 ft4">16</P> </DIV> <DIV id="page_17"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t16"> <TR> <TD class="tr14 td48"><SPAN class="p3 ft19">Särskilt om förtida uttag av dödsfallsförsäkringar</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td49"><SPAN class="p122 ft9">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr11 td48"><SPAN class="p3 ft4">Vid dödsfallsförsäkringar där utbetalning skall ske oavsett när dödsfallet</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">inträffar, dvs. dödsfallsförsäkringar med sparmoment, är återköp och</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">överföring normalt möjlig eftersom det i dessa fall är säkert att en</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">utbetalning förr eller senare skall ske, även om tidpunkten är osäker.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p37 ft4">För denna kategori försäkringar är det emellertid viktigt att de</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">försäkrade som har god hälsa stannar kvar i bolaget för att inte risken i</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">kollektivet skall bli för hög. Det är ett bland försäkringsbolag välkänt</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">moturvalsproblem att de försäkrade själva efter positiva besked om sin</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">hälsa väljer att avstå försäkringen. Olika villkorskonstruktioner i försäk-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">ringsavtalen används därför för att hindra moturval, exempelvis låga</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">värden och åldersbegränsningar.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p37 ft4">Vid fastställandet av ett värde för en dödsfallsförsäkring med</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">sparmoment gäller generellt att värdet ökar när den försäkrade får sämre</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">hälsa, eftersom sannolikheten för ett dödsfall då blir större. Dessutom</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr8 td48"><SPAN class="p3 ft4">kan ersättningsbeloppen variera beroende på när dödsfallet sker.</SPAN> </TD> <TD class="tr8 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr20 td48"><SPAN class="p3 ft19">Särskilt om förtida uttag av livsfallsförsäkringar</SPAN> </TD> <TD class="tr20 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr17 td48"><SPAN class="p3 ft4">Vid livsfallsförsäkringar, som exempelvis livränteförsäkringar, brukar</SPAN> </TD> <TD class="tr17 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">återköp eller överföring mera sällan medges, eftersom den försäkrades</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">död kan medföra att utbetalningarna aldrig påbörjas eller att de upphör</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">innan den försäkrades tillgodohavande har förbrukats.</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p37 ft4">Här är prövningen av rätten till förtida uttag således beroende av</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">försäkringstagarens hälsotillstånd. För att riskpoolningen i ett kollektiv</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">av livränteförsäkringar skall fungera är det väsentligt att de som får</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">sämre hälsa eller är på väg att avlida inte avbryter avtalet. Om så sker går</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">den försäkrade gruppen miste om de arvsvinster som är nödvändiga i</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">systemet för att betala dem som lever längre än förväntat. Försäkrings-</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">avtal i form av livräntor är därför i regel aldrig återköps- eller över-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">föringsbara. Vid synnerliga skäl kan emellertid återköp eller överföring</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">medges, dock först efter en fullständig hälsoprövning och läkar-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">undersökning.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p37 ft4">Även vid livsfallsförsäkring är värdet således beroende av den</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">försäkrades hälsotillstånd. Till skillnad från vad som är fallet vid döds-</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">fallsförsäkring minskar dock värdet av försäkringen om hälsotillståndet</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr8 td48"><SPAN class="p3 ft4">försämras.</SPAN> </TD> <TD class="tr8 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr21 td48"><SPAN class="p3 ft19">Särskilt om förtida uttag av kombinerade dödsfalls- och</SPAN> </TD> <TD class="tr21 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr8 td48"><SPAN class="p3 ft19">livsfallsförsäkringar</SPAN> </TD> <TD class="tr8 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr22 td48"><SPAN class="p3 ft4">Kombinerade produkter av typen sammansatt kapitalförsäkring, där</SPAN> </TD> <TD class="tr22 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">försäkringsbeloppet betalas ut när den försäkrade uppnår en viss ålder</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">eller avlider dessförinnan, är ett typiskt fall då återköp eller överföring</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">normalt tillåts eftersom det i dessa fall framstår som säkert att en</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">utbetalning skall göras förr eller senare.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p37 ft4">Vid fastställandet av värdet för sådana försäkringar måste beaktas att</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">ersättningsbeloppen kan vara olika bestämda beroende på om</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">utbetalningen kan beräknas ske till den försäkrade vid en bestämd ålder</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr8 td48"><SPAN class="p3 ft4">eller till efterlevande dessförinnan.</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr11 td49"><SPAN class="p17 ft4">17</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr23 td48"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_18"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t17"> <TR> <TD class="tr14 td50"><SPAN class="p123 ft13">4.4</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td51"><SPAN class="p124 ft13">Återköp och flytt – allmänt om principer vid</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td11"><SPAN class="p3 ft9">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr4 td50"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td51"><SPAN class="p124 ft13">beräkning av värde och kostnader</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p125 ft27"><SPAN class="ft16">4.4.1</SPAN><SPAN class="ft41">Värde</SPAN></P> <P class="p103 ft4">Villkoren i försäkringsavtalen för återköp och överföring av såväl fondförsäkring som traditionell livförsäkring utgår normalt från det värde som löpande kommuniceras till försäkringstagarna, minskat med avgifter av olika slag. Generellt sett är återköp och överföring i dag vanligast vid fondförsäkring. En förklaring är att de finansiella överväganden som krävs för denna kategori är enklare än för traditionell livförsäkring, där det inte finns en direkt koppling mellan de tillgångar bolaget har och försäkringstagarens tillgodohavande i försäkringen. Det värde som försäkringsbolaget kommunicerar till försäkringstagarna motsvaras beträffande fondförsäkring av värdet på de fondandelar som bolaget innehar för försäkringstagarens räkning och för traditionell livförsäkring av ett garanterat jämte ett <NOBR>icke-garanterat</NOBR> värde.</P> <P class="p104 ft4">I ett vinstutdelande livförsäkringsaktiebolag består försäkringarnas <NOBR>icke-garanterade</NOBR> värde av s.k. villkorad återbäring, medan det i ickevinstutdelande livförsäkringsaktiebolag och ömsesidiga försäkringsbolag i huvudsak består av preliminärt fördelade överskott. I vinstutdelande bolag skall en direkt koppling mellan försäkringsavtalet, försäkringens <NOBR>icke-garanterade</NOBR> del och bolagets balansräkning finnas.</P> <P class="p96 ft4">I <NOBR>icke-vinstutdelande</NOBR> försäkringsbolag fördelas överskottet mellan försäkringstagarna i huvudsak enligt den s.k. retrospektivreservmetoden. Metoden innebär en utjämning över tiden av försäkringens värdetillväxt och det är ovanligt att det i avtalet regleras hur och när överskottsmedel skall fördelas till försäkringstagarna. Metoden syftar till att minska risken för att försäkringarnas värde skall behöva sättas ned kort innan försäkringsutbetalningen skall påbörjas.</P> <P class="p104 ft4">Till skillnad från vinstutdelande livförsäkringsbolag sammanfaller inte värdet på de överskott som kommuniceras till enskilda försäkringstagare i <NOBR>icke-vinstutdelande</NOBR> bolag med de överskottsmedel som redovisas i den s.k. konsolideringsfonden i försäkringsbolagets balansräkning. Det garanterade beloppet, som följer av avtalsvillkoren, kan också vara lägre eller högre än den avsättning försäkringsbolaget gör i balansräkningen för avtalet. Värdet av de tillgångar som bolaget har för försäkringstagarnas räkning kan alltså vara högre eller lägre än det samlade försäkringsvärdet, dvs. summan av de garanterade beloppen och de preliminärt fördelade överskotten som har kommunicerats till försäkringstagarna. Skillnaden däremellan utgör den s.k. kollektiva konsolideringen.</P> <P class="p72 ft4">Om bolagets kollektiva konsolidering är positiv är de värden som kommuniceras till försäkringstagarna mindre än värdet av de tillgångar som försäkringens värde svarar mot. Om bolagets kollektiva konsolidering däremot är negativ gäller det omvända, dvs. det värde som kommuniceras till försäkringstagarna är större än motsvarande tillgångar.</P> <P class="p126 ft4">18</P> </DIV> <DIV id="page_19"> <DIV id="p19dimg1"> <INGENBILD zsrc="GU032619x1.jpg/" id="p19img1"> </DIV> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t18"> <TR> <TD colspan=4 class="tr1 td52"><SPAN class="p3 ft5">Figur 1: Jämförelse mellan</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td53"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr1 td54"><SPAN class="p3 ft5">balansräkningen och</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td55"><SPAN class="p3 ft4"><SPAN class="ft5">det värde som </SPAN>Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=9 class="tr7 td56"><SPAN class="p3 ft5">kommuniceras till försäkringstagarna.</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td55"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td57"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr15 td58"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr15 td59"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr15 td60"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td53"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td61"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td10"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td62"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td13"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td55"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr1 td63"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td64"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr1 td65"><SPAN class="p127 ft47">Aktiekapital/Garantikapital</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td53"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td61"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td10"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td62"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td13"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td55"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td63"><SPAN class="p3 ft48">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td64"><SPAN class="p3 ft48">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td66"><SPAN class="p3 ft49">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td67"><SPAN class="p3 ft48">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p3 ft48">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td61"><SPAN class="p3 ft48">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p3 ft48">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td62"><SPAN class="p3 ft48">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td13"><SPAN class="p3 ft48">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td55"><SPAN class="p3 ft48">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr26 td63"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr26 td64"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr26 td70"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr26 td71"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr26 td68"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr26 td72"><SPAN class="p128 ft50">Kollektiv</SPAN> </TD> <TD class="tr26 td62"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr26 td13"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr26 td55"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td63"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td64"><SPAN class="p129 ft51">Fria tillgångar</SPAN> </TD> <TD colspan=2 rowspan=2 class="tr8 td65"><SPAN class="p130 ft52">Konsolideringsfond</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td68"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr27 td72"><SPAN class="p131 ft52">konsolidering</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td62"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td13"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td55"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr23 td63"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td64"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td68"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td73"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td74"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td75"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td13"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td55"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr11 td63"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td64"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td70"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td71"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td53"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td61"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td76"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td77"><SPAN class="p25 ft51">Överskott</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td13"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td55"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr28 td63"><SPAN class="p3 ft53">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td78"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td59"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td79"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td53"><SPAN class="p3 ft53">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td61"><SPAN class="p3 ft53">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td76"><SPAN class="p3 ft53">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td77"><SPAN class="p3 ft53">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td13"><SPAN class="p3 ft53">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr17 td55"><SPAN class="p132 ft50">Information</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr7 td63"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td64"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td70"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td71"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td53"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td61"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td76"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td77"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td13"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td63"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr8 td64"><SPAN class="p133 ft47">Skuldtäcknings<SPAN class="ft55">-</SPAN></SPAN> </TD> <TD colspan=2 rowspan=2 class="tr8 td65"><SPAN class="p130 ft56">Försäkringstekniska</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td53"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td61"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td76"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td77"><SPAN class="p129 ft51">Garanterat</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td13"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td55"><SPAN class="p37 ft50">till</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr23 td63"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td53"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td61"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td76"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td77"><SPAN class="p42 ft57">belopp</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td13"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td55"><SPAN class="p132 ft57">försäkrings-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr30 td63"><SPAN class="p3 ft58">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td64"><SPAN class="p3 ft58">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td70"><SPAN class="p3 ft58">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td71"><SPAN class="p3 ft58">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td53"><SPAN class="p3 ft58">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td61"><SPAN class="p3 ft58">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td76"><SPAN class="p3 ft58">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td77"><SPAN class="p3 ft58">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td13"><SPAN class="p3 ft58">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td55"><SPAN class="p134 ft59">-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr15 td63"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr15 td64"><SPAN class="p135 ft52">tillgångar</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr15 td65"><SPAN class="p18 ft50">avsättningar</SPAN> </TD> <TD class="tr15 td53"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr15 td61"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr15 td76"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr15 td77"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr15 td13"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr15 td55"><SPAN class="p132 ft50">tagaren</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr31 td63"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td64"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr31 td65"><SPAN class="p136 ft61"><SPAN class="ft55">(</SPAN>FTA<SPAN class="ft47">)</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr31 td53"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td61"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td76"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td77"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td13"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td55"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr4 td63"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td78"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td59"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td79"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td53"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td61"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td76"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td80"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td13"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td55"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p137 ft4">För försäkringar vars värde beräknas över tiden med retrospektivreservmetoden är det ofta fråga om att rimligt rättvist fördela bolagets faktiska kostnader på de enskilda försäkringsavtalen. Vid återköp eller överföring av en försäkring kan det inträffa att det kommunicerade värdet är högre än värdet av tillgångarna som belöper på försäkringsavtalet. En avgift (anpassning av värdet) tas då normalt ut som åtminstone motsvarar denna skillnad.</P> <P class="p120 ft4">Vilket värde en försäkring skall åsättas är beroende av en prövning av sannolikheten för att utbetalning skall ske. Vid en sådan prövning uppkommer också frågan om vilket belopp utbetalningarna i så fall skulle uppgå till. Utgångspunkten är att värdet inte skall överstiga det belopp försäkringstagarna hade varit berättigade till om de hade stannat kvar i det befintliga försäkringsavtalet, med avdrag för kostnader hänförliga till detta. Även i sådana fall är bedömningen således beroende av avtalets konstruktion och den försäkrades hälsotillstånd.</P> <P class="p138 ft4">Osäkerheten om försäkringstagarnas egentliga hälsotillstånd innebär att det är först i efterhand som vissa försäkringar med säkerhet kan värderas. Bedömningen av försäkringstagarens hälsotillstånd vid tidpunkten för det förtida uttaget får således för dessa försäkringar stor betydelse för förmögenhetsfördelningen mellan flyttande och kvarvarande försäkringstagare. En ensidig rättighet för försäkringstagarna att avbryta avtalet i förtid, med det informationsövertag om det egna hälsotillståndet som de har gentemot bolagen, skulle i många fall omöjliggöra den riskutjämning som försäkringsinstitutet vilar på. Risk finns för moturval, vilket skulle kunna få till följd att vissa försäkringskollektiv till övervägande del skulle komma att utgöras av personer med bättre hälsa och omvänt.</P> <P class="p138 ft4">Ett sätt för bolagen att lindra eventuella negativa konsekvenser av ett återköp eller en överföring är att kräva hälsoprövning för vissa försäkringar, för att på så sätt närmare kunna värdera den avflyttande försäkringstagarens hälsotillstånd.</P> <P class="p138 ft8">Villkoren kan också bestämmas så att kompensation ges för minskade stordriftsfördelar. Detta gäller inte enbart de fördelar som uppstår när fasta kostnader slås ut på flera försäkringstagare, utan även den skalekonomi som uppnås genom att den genomsnittliga risken i ett</P> <P class="p139 ft4">19</P> </DIV> <DIV id="page_20"> <P class="p94 ft20">försäkringsbolags försäkringsportfölj minskar när fler avtal knyts till Prop. 2006/07:26 portföljen.</P> <P class="p140 ft64"><SPAN class="ft16">4.4.2</SPAN><SPAN class="ft62">Kostnader </SPAN><SPAN class="ft63">Principer för fördelning</SPAN></P> <P class="p141 ft8">Försäkringsrörelselagstiftningen innehåller regler som ställer krav på styrelse och ledning att behandla försäkringstagarna rättvist. Detta innebär att villkoren för ett återköp eller en överföring måste konstrueras så att kvarvarande försäkringstagares rätt inte försvagas.</P> <P class="p10 ft4">För försäkringsavtal som meddelats före den 1 januari 2000 gäller den s.k. skälighetsprincipen, om den inte har avtalats bort. Skälighetsprincipen omfattar premier, kostnader och övriga försäkringsvillkor utöver premier samt skadereglering. Den innebar ett krav på likabehandling av försäkringstagare och fick därför betydelse för prissättning och produktutformning vid såväl nyteckning som vid bestämmande av värde.</P> <P class="p40 ft9">I samband med försäkringsrörelsereformen avskaffades skälighetsprincipen. Däremot infördes beträffande försäkringstagarnas rätt till överskott den s.k. kontributionsprincipen. Enligt principen, som framgår av 12 kap. 6 § försäkringsrörelselagen (1982:713, FRL), skall överskottet i ett försäkringsbolag fördelas mellan försäkringstagarna utifrån deras respektive bidrag till överskottet. Detta förutsätter dock att inte annat följer av bestämmelser i försäkringsavtalet eller bolagsordningen.</P> <P class="p10 ft4">För försäkringsbolag gäller vidare enligt de s.k. associationsrättsliga generalklausulerna att styrelse eller bolagsstämma inte får fatta beslut som ger otillbörliga fördelar åt aktieägare, garanter, delägare eller andra till nackdel för bolaget, andra aktieägare, delägare eller garanter, se 8 kap. 15 § och 9 kap. 19 § FRL. Genom lagstiftning som trädde i kraft den 1 juli 2004 utvidgades tillämpningsområdet till att också avse försäkringstagare som på grund av försäkringsavtal har rätt till en andel av de ackumulerade vinster som har uppstått i rörelsen (se prop. 2003/04:109). De nya reglerna innebär att inga otillbörliga fördelar får ges till sådana enskilda försäkringstagare.</P> <P class="p104 ft4">Sammantaget innebär vad som nu sagts att styrelsen och ledningen i ett försäkringsbolag måste göra en bedömning av såväl prissättningen i förhållande till nyteckningsrisken som hur väl lämpad produktutformningen för nya avtal är med hänsyn till befintliga försäkringstagares intressen. Försäkringsbolagen måste därför ha erforderliga instrument för att kunna upprätthålla kontroll över att alla försäkringstagares intressen tillgodoses. Styrelsen och ledningen måste dessutom ha kontroll över riskerna i kapitalförvaltningen, men även över konsekvenserna för de försäkringstagare som väljer att inte utnyttja möjligheten till återköp eller överföring.</P> <P class="p102 ft19">Vilka kostnader uppstår?</P> <P class="p142 ft8">När ett försäkringsavtal upphör i förtid, på grund av att försäkringsavtalet återköps eller överförs, uppstår kostnader för försäkringsbolaget.</P> <P class="p101 ft4">20</P> </DIV> <DIV id="page_21"> <P class="p143 ft8">Problematiken kring dessa kostnader är mest framträdande beträffande Prop. 2006/07:26 <NOBR>icke-vinstutdelande</NOBR> livförsäkringsbolag, där det är försäkringstagarna</P> <P class="p144 ft4">kollektivt som via konsolideringsfonden i allt väsentligt svarar för bolagets riskkapital. Problem kan emellertid även i mindre utsträckning uppstå i fondförsäkring och i vinstutdelande livförsäkringsbolag i de fall där kostnadsuttaget inte är individualiserat.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t16"> <TR> <TD colspan=17 class="tr6 td81"><SPAN class="p145 ft4">Som framgått av tidigare beskrivning av retrospektivreservmetoden</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr5 td81"><SPAN class="p3 ft4">kan det vid ett återköp eller överföring av en försäkring också inträffa att</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr6 td81"><SPAN class="p3 ft4">det kommunicerade värdet är högre än värdet av tillgångarna som</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr5 td81"><SPAN class="p3 ft4">belöper på försäkringsavtalet. En anpassning av värdet sker då normalt</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=10 class="tr5 td83"><SPAN class="p3 ft4">som åtminstone motsvarar denna skillnad.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td84"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td84"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td53"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td85"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td86"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td19"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td87"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr5 td81"><SPAN class="p145 ft4">Vid tidpunkten för det förtida uttaget kan de specifika direkta</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr5 td81"><SPAN class="p3 ft4">kostnader som uppstår delas in i administrativa styckeavgifter för den</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr5 td81"><SPAN class="p3 ft4">faktiska återköps- eller överföringsrutinen, ännu inte amorterade</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr6 td81"><SPAN class="p3 ft4">anskaffningskostnader samt eventuella arvsvinster som går förlorade. Ur</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr5 td81"><SPAN class="p3 ft4">ett riskutjämningsperspektiv är risken för en förlust av framtida</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr5 td81"><SPAN class="p3 ft4">arvsvinster i livsfallsförsäkringar så svårhanterlig att sådana försäkringar</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr5 td81"><SPAN class="p3 ft4">vanligtvis inte kan återköpas eller överföras. Försäkringstagaren som</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr5 td81"><SPAN class="p3 ft4">flyttar får också räkna med att på nytt bära de initialkostnader som</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=10 class="tr7 td83"><SPAN class="p3 ft4">uppstår i det mottagande bolaget.</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td84"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td84"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td53"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td85"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td86"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td19"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td87"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=10 class="tr13 td83"><SPAN class="p3 ft19">Figur 2: Översikt av kostnader</SPAN> </TD> <TD class="tr13 td84"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr13 td84"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr13 td53"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr13 td85"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr13 td86"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr13 td19"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr13 td87"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr13 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr32 td88"><SPAN class="p3 ft65">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr32 td84"><SPAN class="p3 ft65">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr32 td89"><SPAN class="p3 ft65">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr32 td90"><SPAN class="p3 ft65">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr32 td84"><SPAN class="p3 ft65">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr32 td91"><SPAN class="p3 ft65">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td92"><SPAN class="p3 ft48">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr24 td93"><SPAN class="p3 ft48">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td94"><SPAN class="p3 ft48">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td94"><SPAN class="p3 ft48">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr32 td53"><SPAN class="p3 ft65">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr32 td85"><SPAN class="p3 ft65">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr32 td86"><SPAN class="p3 ft65">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr32 td19"><SPAN class="p3 ft65">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr32 td87"><SPAN class="p3 ft65">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr32 td82"><SPAN class="p3 ft65">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr4 td88"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td84"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td89"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td90"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td84"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td95"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td96"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr4 td97"><SPAN class="p146 ft51">Totala kostnader</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td98"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td99"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td53"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td85"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td86"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td19"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td87"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr29 td88"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td84"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td89"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td90"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td84"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td95"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td100"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td101"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr23 td102"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td103"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td104"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td53"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td85"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td86"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td19"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td87"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td82"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td88"><SPAN class="p3 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td84"><SPAN class="p3 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td89"><SPAN class="p3 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td105"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td106"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td107"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td108"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td109"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td110"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td111"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td106"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td106"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td112"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td108"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td113"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td19"><SPAN class="p3 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td87"><SPAN class="p3 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td82"><SPAN class="p3 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr31 td114"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td94"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td115"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td116"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td84"><SPAN class="p3 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td117"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td92"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td118"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr31 td116"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td84"><SPAN class="p3 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td94"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td119"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td92"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td120"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td121"><SPAN class="p3 ft60">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td87"><SPAN class="p3 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td82"><SPAN class="p3 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr11 td122"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td98"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr11 td123"><SPAN class="p147 ft67">Initialkostnader</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td124"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td125"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td96"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr11 td126"><SPAN class="p148 ft52">Marknadsvärdesanpassning</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td124"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td98"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr11 td127"><SPAN class="p122 ft47">Direkta kostnadervidåterköp ellerflytt</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td87"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr19 td128"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td103"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr19 td129"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td124"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td130"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td100"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td101"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td130"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td131"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td124"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td103"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td132"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td133"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr19 td129"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td87"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td82"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr17 td134"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr17 td84"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td135"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td116"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td94"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td117"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td92"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr17 td136"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr17 td91"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr17 td137"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr17 td84"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr17 td84"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr17 td53"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr17 td138"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td139"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td121"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td140"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr17 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr33 td134"><SPAN class="p3 ft68">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td141"><SPAN class="p3 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=4 rowspan=2 class="tr11 td142"><SPAN class="p149 ft69">Administrativakostnader</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td143"><SPAN class="p3 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td136"><SPAN class="p3 ft68">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td91"><SPAN class="p3 ft68">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td137"><SPAN class="p3 ft68">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr11 td84"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr11 td84"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr11 td53"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td144"><SPAN class="p3 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=3 rowspan=2 class="tr11 td145"><SPAN class="p150 ft56">Administrativakostnader</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td82"><SPAN class="p3 ft68">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr34 td134"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td124"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td146"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td136"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td91"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td137"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td147"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td82"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr23 td134"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td124"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr19 td148"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td103"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td130"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td149"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td136"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td91"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td137"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td84"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td84"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td53"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td147"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr19 td148"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td150"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td82"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr34 td134"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td84"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr35 td151"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td94"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td117"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td92"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td136"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td91"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td137"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td84"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td84"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td53"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td138"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr35 td151"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td140"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td82"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr33 td134"><SPAN class="p3 ft68">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td141"><SPAN class="p3 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=4 rowspan=2 class="tr4 td142"><SPAN class="p149 ft69">Kostnaderförhälsoprövning</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td143"><SPAN class="p3 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td136"><SPAN class="p3 ft68">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td91"><SPAN class="p3 ft68">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td137"><SPAN class="p3 ft68">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr4 td84"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr4 td84"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr4 td53"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td144"><SPAN class="p3 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=3 rowspan=2 class="tr4 td145"><SPAN class="p151 ft47">Initialkostnadersom ännuinteskrivitsav</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td82"><SPAN class="p3 ft68">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr35 td134"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td124"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td146"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td136"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td91"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td137"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td147"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td82"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr29 td134"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td124"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td152"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td102"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td103"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td130"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td149"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td136"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td91"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td137"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td84"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td84"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td53"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td147"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr23 td148"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td150"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td82"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr35 td134"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td84"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr36 td135"><SPAN class="p3 ft72">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr36 td116"><SPAN class="p3 ft72">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr36 td94"><SPAN class="p3 ft72">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr36 td117"><SPAN class="p3 ft72">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr36 td92"><SPAN class="p3 ft72">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td136"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td91"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td137"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td84"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td84"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td53"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td138"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr36 td151"><SPAN class="p3 ft72">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr36 td140"><SPAN class="p3 ft72">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td82"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr33 td134"><SPAN class="p3 ft68">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td141"><SPAN class="p3 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td153"><SPAN class="p3 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=3 rowspan=2 class="tr11 td154"><SPAN class="p152 ft69">Provision</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td143"><SPAN class="p3 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td136"><SPAN class="p3 ft68">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td91"><SPAN class="p3 ft68">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td137"><SPAN class="p3 ft68">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr11 td84"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr11 td84"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr11 td53"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td144"><SPAN class="p3 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=3 rowspan=2 class="tr11 td145"><SPAN class="p145 ft73">Kompensation föreventuelltmissade arvsvinster</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td82"><SPAN class="p3 ft68">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr34 td88"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td124"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td155"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td146"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td136"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td91"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td137"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td156"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td82"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr23 td157"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr19 td148"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td103"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td130"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td149"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr23 td49"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td84"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td84"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td53"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td156"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr19 td148"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td150"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td82"><SPAN class="p3 ft46">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr37 td81"><SPAN class="p3 ft4">De administrativa kostnaderna uppstår eftersom avgivande för-</SPAN> </TD> <TD class="tr37 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr5 td81"><SPAN class="p3 ft4">säkringsbolag måste ha en fungerande administration för att kunna</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr5 td81"><SPAN class="p3 ft4">hantera återköp och överföring. När en flytt är aktuell måste avgivande</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr6 td81"><SPAN class="p3 ft4">försäkringsbolag också säkerställa att försäkringsavtal om pensions-</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr5 td81"><SPAN class="p3 ft4">försäkring hos mottagande försäkringsbolag lever upp till de</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr5 td81"><SPAN class="p3 ft4">skattemässiga krav som ställs för att överföringen inte skall bli ogiltig.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr5 td81"><SPAN class="p145 ft4">Till detta kommer att möjligheten till återköp eller överföring i sig kan</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr5 td81"><SPAN class="p3 ft4">innebära kostnader. Inriktningen på ett försäkringsbolags kapital-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr5 td81"><SPAN class="p3 ft4">förvaltning skall spegla bolagets åtaganden enligt försäkringsavtalen. Ju</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr6 td81"><SPAN class="p3 ft4">längre löptid försäkringsavtalen förväntas ha desto mer illikvid eller</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr5 td81"><SPAN class="p3 ft4">långsiktig placeringsstrategi kan försäkringsbolaget välja. Om de</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr5 td81"><SPAN class="p3 ft4">försäkringar som bolaget meddelat inte kan återköpas eller överföras</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr5 td81"><SPAN class="p3 ft4">eller om avtalet endast medger begränsade möjligheter till förtida uttag,</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=17 class="tr5 td81"><SPAN class="p3 ft4">kan tidpunkten för de förväntade utbetalningarna förutsägas med god</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td82"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=6 class="tr8 td158"><SPAN class="p3 ft4">precision – något som</SPAN> </TD> <TD colspan=11 class="tr8 td159"><SPAN class="p3 ft4">innebär att försäkringsbolagets tillgångar kan</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr4 td82"><SPAN class="p17 ft4">21</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr19 td88"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td84"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td89"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td90"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td84"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td91"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td85"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td136"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td91"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td137"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td84"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td84"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td53"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td85"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td86"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td19"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td87"><SPAN class="p3 ft43">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_22"> <P class="p88 ft8">realiseras med god framförhållning och med – i detta avseende – optimal Prop. 2006/07:26 avkastning. Plötsligt uppkommande likviditetsbehov vid ogynnsamma</P> <P class="p29 ft4">tidpunkter kan då undvikas.</P> <P class="p153 ft19">Hur fördelas kostnaderna?</P> <P class="p154 ft8">När ett försäkringsavtal upphör i förtid uppstår som nämnts kostnader för försäkringsbolaget. Utöver direkta kostnader drabbas försäkringsbolaget också av uteblivna framtida intäkter av olika slag, vilka hade kommit bolaget till del om avtalet hade fullföljts.</P> <P class="p90 ft4">Kostnaderna drabbar olika subjekt beroende på vilken bolagsform som verksamheten bedrivs i. I vinstutdelande livförsäkringsbolag kan kostnaderna av ett förtida uttag belasta det egna kapitalet, och därmed aktieägarna, men kan också slå mot försäkringstagarna, beroende på hur riskfördelningen mellan aktieägare och försäkringstagare har reglerats i försäkringsavtalet. I <NOBR>icke-vinstutdelande</NOBR> livförsäkringsaktiebolag och ömsesidiga försäkringsbolag får kvarvarande försäkringstagare bära kostnaderna av att försäkringsavtal upphör i förtid.</P> <P class="p90 ft4">De kostnader, eller bortfall av framtida intäkter, som uppstår för bolaget av ett förtida uttag kan täckas av avgifter. Dessa avgifter, som minskar det utbetalda beloppet, fördelas i förväg mellan försäkringstagare med försäkringsavtal som innehåller en rätt till återköp eller överföring eller övervältras i efterhand på andra försäkringstagare.</P> <P class="p90 ft20">Det finns tre principiellt olika angreppssätt för att fördela de kostnader som rätten till återköp eller överföring medför.</P> <P class="p155 ft4"><SPAN class="ft9">1.</SPAN><SPAN class="ft74">Omedelbar kompensation</SPAN>: Försäkringstagaren får betala för de kostnader som uppstår genom ett avdrag från det utbetalda beloppet vid återköp eller överföring. Ett sådant angreppssätt möjliggör en generell rätt till återköp eller överföring för hela försäkringsbeståndet utan att det uppstår negativa effekter för kvarvarande försäkringstagare och utan att avgifter för rätten till förtida uttag behöver tas ut i förväg. Kostnaderna drabbar i stället dem som utnyttjar denna rätt.</P> <P class="p156 ft4"><SPAN class="ft9">2.</SPAN><SPAN class="ft74">Ingen kompensation och uppdelning av bestånd:</SPAN> För att säkerställa rättvisa mellan försäkringstagare som har rätt till återköp eller överföring och de som saknar en sådan, delas beståndet upp i två delar. Försäkringstagarna själva får välja en produkt med eller utan rätt till förtida uttag. I sådana fall belastar kostnaderna för uttaget enbart det kollektiv som har rätt till återköp eller överföring. Avgifter, placeringsstrategi och fördelning av överskott kan anpassas för respektive kollektiv. En sådan ordning kan dock vara förknippad med betydande praktiska problem.</P> <P class="p156 ft4"><SPAN class="ft9">3.</SPAN><SPAN class="ft74">Löpande kompensation utan uppdelning av bestånd:</SPAN> En löpande avgift dras från försäkringstagarnas tillgodohavanden. Kunderna väljer avtal med eller utan rätt till återköp eller överföring mot en högre eller lägre avgift. Portföljen behöver inte delas upp och en gemensam placeringsstrategi och återbäringsränta kan bibehållas.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t19"> <TR> <TD class="tr9 td160"><SPAN class="p3 ft4">Sannolikt krävs dock en reservering för kommande kostnader för</SPAN> </TD> <TD class="tr9 td46"><SPAN class="p17 ft4">22</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_23"> <P class="p157 ft20">återköp och överföring, vilket medför att svåra prissättnings- och Prop. 2006/07:26 reserveringsproblem kan uppstå.</P> <P class="p158 ft4">Det är främst avgifter (det första av de tre angreppssätten) som används i de försäkringsbolag som meddelar försäkringsavtal både med och utan möjligheter till återköp och överföring. För fondförsäkringsavtal skiljer sig avgifterna åt mellan bolagen. Några bolag erbjuder fri rätt till återköp eller överföring. Andra bolag tar enbart ut en fast avgift. Övriga bolag använder sig av en avgift som helt eller delvis är relaterad till fondvärdet och som normalt representerar delar av de försäljningsprovisioner som ännu inte har amorterats.</P> <P class="p58 ft4">Avgifter för återköp och överföring kan även vara utformade som en procent av försäkringens värde eller vara fasta. Avgifterna och/eller eventuella avdrag vid ett förtida uttag minskar vanligtvis ju längre tid som förflutit sedan avtalet tecknades. De olika konstruktionerna speglar de administrativa kostnaderna för återköpet eller överföringen, men även de initiala anskaffningskostnaderna. Skälet är att försäkringsbolagen vill kompensera sig för de initiala kostnader – huvudsakligen provisioner – som de haft. Under en första period efter avtalstidpunkten finns därför oftast endast en rätt till partiellt uttag, dvs. en möjlighet att utfå en del av försäkringens aktuella värde.</P> <P class="p58 ft8">Närmare om försäkringsbolagens villkor vid flytt av sparande i pensionsförsäkring, se kartläggningen i tidigare nämnd rapport i ämnet från Finansinspektionen (Fi 2006:16, s. <NOBR>30–46).</NOBR></P> <P class="p159 ft13"><SPAN class="ft13">4.5</SPAN><SPAN class="ft40">Prissättning av och villkoren i det nya avtalet</SPAN></P> <P class="p160 ft4">I det mottagande bolaget är det normalt av vikt att det nya försäkringsavtalet prissätts på ett sådant sätt att befintliga försäkringstagare eller aktieägare kompenseras för den marginalrisk som avtalet medför. I ickevinstutdelande försäkringsbolag finns det annars en risk att befintliga försäkringstagare får stå för försäkringsbolagets expansionskostnader.</P> <P class="p93 ft4">I praktiken kan riskbedömningen visserligen leda till att ett bolag inte är villigt att ta emot det flyttande kapitalet eller att spararen finner de erbjudna villkoren oacceptabla. Det mottagande bolaget kan nämligen ha skäl att göra en annan bedömning vid premieberäkningen än vad det avgivande bolaget gjorde vid beräkningen av värdet vid det förtida uttaget. Av samma skäl kan det mottagande bolaget tänkas ställa upp andra krav, exempelvis att den presumtive försäkringstagaren genomgår samma typ av hälsoprövning som vid annan nyteckning. Det står också bolagen fritt att besluta vilken fördelning mellan garanti och överskott som det mottagna kapitalet skall svara mot.</P> <P class="p107 ft13"><SPAN class="ft13">4.6</SPAN><SPAN class="ft40">Internationella förhållanden</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t15"> <TR> <TD class="tr14 td44"><SPAN class="p3 ft27">4.6.1</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td45"><SPAN class="p25 ft27">Allmänt</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr4 td47"><SPAN class="p3 ft4">Utöver bestämmelser avseende återköp av försäkringar och i vissa fall</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td47"><SPAN class="p3 ft4">krav på överflyttning av tjänstepensionsmedel vid byte av arbetsgivare är</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td46"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr9 td47"><SPAN class="p3 ft4">en reglering av flytträtt sällsynt internationellt. I Norge finns dock ett</SPAN> </TD> <TD class="tr9 td46"><SPAN class="p17 ft4">23</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_24"> <P class="p94 ft8">komplett regelverk som även inkluderar andra villkor för flytträtt som Prop. 2006/07:26 exempelvis tak för vilka avgifter som får tas ut.</P> <P class="p10 ft4">Vid återköp i andra länder motsvaras försäkringens värde normalt endast av vad som har garanterats i försäkringsavtalet. För ickegaranterade medel ges däremot oftast ingen kompensation. Förhållandet uppvägs dock av att en större andel av försäkringens förväntade slutvärde ingår i de garanterade medlen i de utländska försäkringarna än vad som är fallet i Sverige. Den svenska återbäringstekniken med s.k. slutåterbäring påminner om den i Storbritannien och motsvarar vad som där benämns ”terminal bonus”. I Storbritannien förlorar försäkringstagaren vid återköp rätten till terminal bonus, som ofta utgör en avsevärd del av försäkringskapitalet. Där kombineras dock slutåterbäringen med en årlig garanterad höjning av försäkringsbeloppet (”reversionary bonus”). Förhållandena är därför inte direkt jämförbara med dem i Sverige.</P> <P class="p161 ft27"><SPAN class="ft16">4.6.2</SPAN><SPAN class="ft41">Norge</SPAN></P> <P class="p103 ft4">I Norge finns sedan år 1991 en lagfäst rätt för en livförsäkringstagare att säga upp ett försäkringsavtal för överföring av avtalet med alla tillhörande medel till ett annat livförsäkringsbolag. Flytträtten gäller för såväl individuell försäkring som grupplivförsäkring och annan kollektiv livförsäkring. Flytträtten omfattar även försäkringar som meddelats innan regelverket trädde ikraft. För de äldre avtalen blev försäkringsbolagen vid ikraftträdande av reformen därför skyldiga att ändra försäkringsvillkoren så att det framgick att försäkringen kunde sägas upp för flyttning och vilka regler som gällde för detta.</P> <P class="p96 ft4">Den norska flytträtten är kopplad till försäkringens garanterade värde, som för varje försäkring framgår av ett enskilt konto. Det garanterade värdet består dels av vad som ursprungligen garanterats i avtalet, dels av en årlig tilldelning av överskott i bolaget. I Norge tillämpas därmed en annan återbäringsteknik än i Sverige och rörelsen regleras i större utsträckning i lag.</P> <P class="p96 ft8">Det är även möjligt för en försäkringstagare att, utan uppsägning av det ursprungliga avtalet, begära överföring av en del av försäkringsmedlen till en annan försäkringsgivare, dock under förutsättning att tillsynsmyndigheten i varje enskilt fall godkänner det.</P> <P class="p10 ft20">Det norska Finansdepartementet har gett ut närmare föreskrifter om flytträtten. Föreskrifterna innebär bl.a. följande.</P> <P class="p162 ft8"><SPAN class="ft4">•</SPAN><SPAN class="ft75">Försäkringsmedlen skall överföras till en försäkring i motsvarande skattekategori som den ursprungliga försäkringen.</SPAN></P> <P class="p163 ft8"><SPAN class="ft4">•</SPAN><SPAN class="ft75">Finns oåterkalleligt förmånstagarförordnande krävs förmånstagarens godkännande.</SPAN></P> <P class="p163 ft8"><SPAN class="ft4">•</SPAN><SPAN class="ft75">Det avgivande bolaget kan kräva att den försäkrade genomgår hälsoprövning vid uppsägningen.</SPAN></P> <P class="p164 ft4"><SPAN class="ft4">•</SPAN><SPAN class="ft76">I det mottagande bolaget skall de överförda medlen användas till att säkra förmåner av samma art med samma fördelning av medel svarande mot garanterade förmåner och övriga förmåner.</SPAN></P> <P class="p165 ft4"><SPAN class="ft4">•</SPAN><SPAN class="ft76">Pensionsåldern skall vara densamma i det nya avtalet.</SPAN></P> <P class="p166 ft4">24</P> </DIV> <DIV id="page_25"> <P class="p167 ft20">• Sedan en försäkring sagts upp skall flytt som huvudregel ske Prop. 2006/07:26 inom en månad. Överstiger det belopp som skall överföras vissa</P> <P class="p168 ft4">bestämda belopp är fristen dock längre.</P> <P class="p165 ft4"><SPAN class="ft4">•</SPAN><SPAN class="ft76">Avgivande bolag har rätt till rimlig ersättning för kostnader som</SPAN></P> <P class="p169 ft8">uppstår på grund av flyttningen. Avgiften får högst uppgå till 200 NOK avseende individuell livförsäkring och högst 5 000 NOK för kollektiv pensionsförsäkring.</P> <P class="p170 ft8">Flytträtten är i sig oomstridd, men behovet av en viss översyn av det norska systemet har uppmärksammats under de senaste åren.</P> <P class="p171 ft19">En jämförelse mellan Sverige och Norge</P> <P class="p142 ft4">Skillnaderna mellan den norska och den svenska lagstiftningen har påverkat hur försäkringsmarknaden ser ut i respektive länder. Den svenska produktutvecklingen har på senare år underlättats av att ordningen med s.k. försäkringstekniska grunder avskaffats. Grunderna, som tidigare utgjorde en del av avtalsinnehållet, kunde ändras även efter avtalets tecknande.</P> <P class="p96 ft4">Ursprungligen krävdes Finansinspektionens godkännande av grunderna och av ändringar av dessa. I samband med Sveriges inträde i dåvarande EG upphävdes dock den ordningen, eftersom den stred mot <NOBR>EG-rättens</NOBR> förbud mot förhandsgodkännande av försäkringsvillkor (se prop. 1994/95:184 s. <NOBR>124–128).</NOBR> Försäkringsbolagen gavs i ett första skede rätt att själva disponera över grunderna. Detta var dock en otillfredsställande lösning, eftersom försäkringsbolagen då i efterhand ensidigt kunde ändra avtalsinnehållet. I försäkringsrörelsereformen slopades därför kravet på grunder helt och ersattes med en ordning där samtliga rättigheter och skyldigheter mellan bolaget och försäkringstagaren skall framgå <SPAN class="ft5">direkt av försäkringsavtalet</SPAN>.</P> <P class="p104 ft4">Även om Norges <NOBR>EES-anslutning</NOBR> innebär att en ordning liknande den tidigare svenska med att förhandsgodkännanden av försäkringsvillkor inte är tillåten, har den redan tidigare införda modellen för flytträtt inneburit att produktutbudet blivit mycket homogent. Den svenska modellen har däremot möjliggjort en ännu friare produktutveckling sedan ordningen med grunder avskaffades. Dessa skillnader mellan den svenska och den norska försäkringsmarknaden måste beaktas när förutsättningarna för en svensk flytträtt analyseras.</P> <P class="p172 ft4">25</P> </DIV> <DIV id="page_26"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t7"> <TR> <TD class="tr12 td23"><SPAN class="p34 ft1">5</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td24"><SPAN class="p35 ft1">Allmänna utgångspunkter</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td11"><SPAN class="p3 ft9">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p173 ft4">Ett livförsäkringsavtal löper som regel under en mycket lång tid. Under denna tid sker normalt väsentliga förändringar av såväl en försäkringstagares preferenser som omvärldsförutsättningarna – faktorer som var för sig eller tillsammans ofta är av betydelse för försäkringstagarens vilja att flytta sitt försäkringssparande. Exempel på sådana faktorer är bristande förtroende för nya ägare eller förvaltare av livbolagets tillgångar eller att ett bolags finansiella ställning försvagats i sådan utsträckning att det långsiktigt kan komma att påverka förutsättningarna för en god avkastning på sparade medel. Bland ytterligare sådana omständigheter kan nämnas att drastiska förändringar i de privatekonomiska förutsättningarna normalt leder till en vilja från försäkringstagarens sida att ändra riskprofilen i sparandet och att behov även kan finnas av att samla sitt pensionssparande i ett försäkringsbolag, särskilt när pensioneringen närmar sig. Sammantaget finns det således ett starkt konsumentskyddsintresse <NOBR>–främst</NOBR> i betydelsen konsumentnytta – att kunna återköpa eller flytta sitt försäkringssparande.</P> <P class="p119 ft4">Tidigare har möjligheten att återköpa eller flytta värdet av en livförsäkring som skatterättsligt definieras som pensionsförsäkring varit ytterst begränsad. I samband med 1999 års försäkringsrörelsereform ändrades emellertid skattereglerna så att en flytt utan skattekonsekvenser av sådana försäkringar möjliggjordes. Rätten till flytt förutsätter dock att parterna – inom vissa ramar – träffat avtal om detta.</P> <P class="p119 ft4">Nu, ett antal år efter reformen, kan det konstateras att vissa bolag hittills har avstått från att erbjuda pensionsförsäkringar med flytträtt eller erbjuder en sådan rätt endast beträffande ett begränsat urval försäkringar. I de fall flytträtt medges varierar villkoren stort mellan bolagen.</P> <P class="p116 ft4">Principerna för fördelning av kostnader har i allmänna ordalag beskrivits i avsnitt 4.4.2. Närmare kan sägas att ett flertal bolag tar ut en administrativ avgift i samband med flytt. Vanligtvis är denna bestämd till ett fast belopp oberoende av storleken på det kapital som flyttas. Vissa bolag tar även ut en rörlig avgift i form av en procentsats av kapitalet. I något bolag tas enbart ut en rörlig avgift av sistnämnt slag. Vidare finns det bolag inom traditionell livförsäkring som dessutom justerar försäkringens återköpsvärde i de fall bolagets kollektiva konsolideringsnivå understiger en bestämd nivå – en s.k. konsolideringsberoende avgift. I vissa fall tas löptidsberoende avgifter ut – oftast i kombination med andra nämnda avgiftskategorier. Även andra avgiftskombinationer förekommer.</P> <P class="p120 ft4">Det kan konstateras att avgiftsnivåerna är schablonartade och att de varierar avsevärt. I de fall det utgår en hög fast avgift blir denna framför allt betungande för den som vill flytta ett mindre kapital, medan en hög rörlig avgift blir betungande för den som vill flytta ett större kapital. Ett särskilt ofördelaktigt resultat för försäkringstagaren uppstår när dessa två avgiftsprinciper kombineras eller när någon av dessa principer kombineras med på visst sätt utformade löptidsberoende avgifter. Till detta kommer att några bolag justerar försäkringens återköpsvärde även i de fall då bolagets kollektiva konsolideringsnivå understiger en bestämd målnivå över 100 procent.</P> <P class="p174 ft4">26</P> </DIV> <DIV id="page_27"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p108 ft4">En bedömning av avgifternas skälighet vid återköp och överföring bör ha som utgångspunkt att försäkringstagaren skall få ut det belopp som han eller hon är berättigad till, dvs. de värden i försäkringsbolaget som försäkringen gett upphov till med avdrag för de kostnader som återköp orsakar för de övriga i försäkringstagarkollektivet. I det sammanhanget är det rimligt att utgå från en självkostnadsprincip omfattande del av såväl administrativa kostnader som initialkostnader som kvarstår mot försäkringstagaren. Vid en bedömning med dessa utgångspunkter står det klart att vissa av de tillämpade avgiftsnivåerna är ofördelaktiga för flyttande försäkringstagare. Som en kontrast till dessa höga avgiftsnivåer kan emellertid nämnas att nivån i vissa bolag i stället är mycket låg. I något fall gäller detta även traditionell livförsäkring.</P> <P class="p110 ft4">Vad som nu sagts visar att det är komplicerat att utvärdera olika erbjudanden, eftersom konsekvenserna i form av de verkliga kostnaderna för flytt är svåra att överblicka och alternativen svåra att jämföra. Erbjuden flytträtt är i vissa fall oskäligt kostsam för flyttande försäkringstagare, vilket hämmar rörligheten på marknaden. Denna uppfattning delas av <SPAN class="ft5">Finansinspektionen </SPAN>som i sitt remissyttrande över promemorian om flytträtt för försäkringssparande nämner att de villkor som erbjuds vid flytt ofta inte är särskilt förmånliga och att detta bl.a. gör att intresset för flytt kan bli lågt (se även Finansinspektionens rapport om marknadstillsyn 2006, Fi 2006:4 s. <NOBR>56–64</NOBR> och rapporten om flytträtt för sparande i pensionsförsäkring – kartläggning och förslag, Fi 2006:16). Å andra sidan kan alltför låga avgifter i traditionell livförsäkring missgynna försäkringstagarkollektivet. När bolag tar ut en mycket låg flyttavgift kommer nämligen stora delar av kostnaden för flytten att övervältras på kollektivet och flytten ske på dess bekostnad.</P> <P class="p109 ft4">Till detta kommer att flytt av en försäkrings värde till ett annat försäkringsbolag är en omständlig procedur för försäkringstagaren. I många fall får han eller hon vänta i två, tre månader på överföringen av värdet och de uppgifter om försäkringen som behövs för att en flytt skall kunna komma till stånd.</P> <P class="p175 ft4">Det står således klart att nu beskrivna problem behöver åtgärdas i syfte att skapa en väl fungerande marknad för livförsäkringar. Ur konsumentskyddssynpunkt är det särskilt angeläget att försäkringstagarna ges en rätt till förtida uttag beträffande individuella livförsäkringar.</P> <P class="p108 ft4">I den nya försäkringsavtalslagen (2005:104, FAL) vidgas rätten till återköp av individuell personförsäkring, vilket också möjliggör flytt av en försäkrings värde till en annan försäkring om försäkringstagaren så önskar. Den nya regeln innebär en ovillkorlig rätt till återköp av en personförsäkring, om inte annat följer av försäkringens art (11 kap. 5 §). Om den förutsättningen är uppfylld och rätt till återköp finns enligt skattereglerna, ger bestämmelsen försäkringstagaren en tvingande möjlighet att återköpa försäkringen, oavsett om så har angetts i försäkringsavtalet eller inte.</P> <P class="p109 ft8">Den civilrättsliga återköpsrätten är som nämnts beroende av att det även skatterättsligt ges möjligheter till förtida uttag. När det gäller kapitalförsäkringar finns inte något hinder mot återköp i inkomstskattelagen (1999:1229, IL). Beträffande pensionsförsäkringar kan däremot endast en begränsad del av dessa återköpas enligt 58 kap. 18 § första och andra styckena IL. Enligt tredje stycket i samma paragraf får</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p113 ft4">Prop. 2006/07:26</P> <P class="p87 ft4">27</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_28"> <P class="p114 ft8">dock överföring av en pensionsförsäkrings hela värde till en annan Prop. 2006/07:26 pensionsförsäkring ske, om försäkringstagaren tecknar den i samband</P> <P class="p115 ft4">med överföringen hos samma eller annan försäkringsgivare med samma person som försäkrad.</P> <P class="p116 ft8">En naturlig utgångspunkt är att en livförsäkrings tekniska värde vid varje tid tillhör försäkringstagarna. Syftet med bestämmelsen i 11 kap.</P> <P class="p115 ft4">5 § FAL ligger i linje med denna utgångspunkt, nämligen att försäkringstagaren skall ha rätt till ett förtida uttag av individuell personförsäkring, utom när försäkringstekniska skäl eller skattelagstiftningen sätter hinder i vägen. En reglering av återköp och flytt av livförsäkringar bör därför ha sin grund i den civilrättsliga återköpsrätten.</P> <P class="p116 ft4">Genom denna civilrättsliga reglering stärks försäkringstagarnas ställning i detta avseende i förhållande till tidigare gällande regler. Regleringen tar emellertid sikte enbart på rätten till förtida uttag och avser inte de närmare förutsättningarna för den. Detta är någonting som styrs av försäkringsvillkoren.</P> <P class="p116 ft8">Mot bakgrund av de förhållanden som beskrivits ovan finns det skäl att ytterligare stärka försäkringstagarnas ställning genom att införa kompletterande näringsrättsliga regler, exempelvis vad gäller försäkringsbolagens skyldigheter att erbjuda skäliga villkor vid förtida uttag och bolagens faktiska medverkan vid en flytt.</P> <P class="p176 ft4">28</P> </DIV> <DIV id="page_29"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t20"> <TR> <TD class="tr2 td161"><SPAN class="p150 ft1">6</SPAN> </TD> <TD class="tr2 td162"><SPAN class="p124 ft1">Överväganden och förslag</SPAN> </TD> <TD class="tr2 td5"><SPAN class="p122 ft4">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr0 td161"><SPAN class="p123 ft13">6.1</SPAN> </TD> <TD class="tr0 td162"><SPAN class="p124 ft13">Återköp och flytt av försäkring</SPAN> </TD> <TD class="tr0 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr38 td163"><SPAN class="p3 ft77">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr16 td5"><SPAN class="p3 ft37">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td164"><SPAN class="p177 ft4"><SPAN class="ft27">Regeringens förslag: </SPAN>Rätten enligt 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td164"><SPAN class="p177 ft4">att få en individuell livförsäkring återköpt av försäkringsbolaget</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td164"><SPAN class="p177 ft4">kompletteras med en rätt till överföring av en försäkrings hela värde till</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td164"><SPAN class="p177 ft4">en annan försäkring, förutsatt att sådan rätt inte saknas enligt</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td164"><SPAN class="p177 ft4">inkomstskattelagen. Regeln i samma paragraf i försäkringsavtalslagen</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td164"><SPAN class="p177 ft4">om att återköp av en försäkring som omfattas av lagen om</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td164"><SPAN class="p177 ft4">avkastningsskatt på pensionsmedel tidigast får ske efter ett år,</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td164"><SPAN class="p178 ft4">kompletteras att gälla även för denna överföringssituation.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td164"><SPAN class="p177 ft4">Om en försäkringstagare har rätt till återköp eller överföring av en</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td164"><SPAN class="p177 ft4">försäkring enligt 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen, skall försäkrings-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td164"><SPAN class="p177 ft4">bolaget se till att detta och de närmare villkoren för återköpet eller</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td164"><SPAN class="p178 ft4">överföringen framgår av försäkringsavtalet.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td164"><SPAN class="p177 ft4">Om en försäkringstagare, som har rätt till återköp eller överföring</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td164"><SPAN class="p177 ft4">enligt 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen, vill flytta försäkringens värde</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td164"><SPAN class="p177 ft4">till ett annat försäkringsbolag, skall det försäkringsbolag från vilket</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td164"><SPAN class="p177 ft4">värdet flyttas så snart som möjligt överföra värdet och de uppgifter om</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr8 td165"><SPAN class="p178 ft4">försäkringen som behövs till det andra bolaget.</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr39 td48"><SPAN class="p179 ft27">Förslaget i promemorian <NOBR>2006-05-09:</NOBR> <SPAN class="ft4">Återköpsrätten för pensions-</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr39 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p179 ft4">försäkringar vidgas till att omfatta sådana försäkringar för vilka det finns</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p179 ft4">möjligheter till överföring av försäkringens värde till en annan försäkring</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">enligt inkomstskattelagen.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p179 ft27">Remissinstansernas synpunkter på förslaget i promemorian 2006-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td48"><SPAN class="p179 ft9"><NOBR><SPAN class="ft16">05-09:</SPAN></NOBR><SPAN class="ft16"> </SPAN>Endast <SPAN class="ft19">Sveriges Försäkringsförbund </SPAN>motsätter sig en lagreglering</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p179 ft4">av rätten att flytta försäkringskapital. Om en reglering skall införas,</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p179 ft4">föreslår förbundet att nu gällande återköpsrätt kompletteras med en</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p179 ft4">civilrättslig överföringsrätt grundad på överföringssituationen i 58 kap.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p179 ft4">18 § tredje stycket IL – ett ställningstagande som uttryckligen delas av</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p179 ft19">Försäkringsjuridiska föreningen <SPAN class="ft9">och </SPAN>Allmänna reklamationsnämnden<SPAN class="ft9">.</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td48"><SPAN class="p179 ft4"><SPAN class="ft5">Skatteverket</SPAN>, som särskilt betonar att återköp är en del av den process</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p179 ft4">som i 58 kap. 18 § IL benämns överföring, förespråkar däremot en</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">vidgad återköpsrätt på det sätt som föreslås i promemorian.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p179 ft27">Förslaget i promemorian <NOBR>2005-12-06:</NOBR> <SPAN class="ft4">Överensstämmer med reger-</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p179 ft4">ingens förslag med undantag för att hänvisningen till 11 kap. 5 § FAL</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">inte uttryckligen avser såväl återköpssom överföringssituationen.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td48"><SPAN class="p179 ft27">Remissinstansernas synpunkter på förslaget i promemorian 2005-</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p179 ft4"><NOBR><SPAN class="ft27">12-06:</SPAN></NOBR><SPAN class="ft27"> </SPAN><SPAN class="ft5">Sveriges Försäkringsförbund </SPAN>anser att regler om försäkrings-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p179 ft4">avtalets utformning bör vara placerade i försäkringsavtalslagen, inte i den</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p179 ft4">näringsrättsliga regleringen i försäkringsrörelselagen. Försäkrings-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p179 ft4">förbundet, med instämmande av <SPAN class="ft5">Finansinspektionen</SPAN>, ifrågasätter även</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p179 ft4">om försäkringstagaren kan göra ett aktivt val i flytträttsfrågan, då detta</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td48"><SPAN class="p179 ft4">bestäms av försäkringens art. Vidare anser <SPAN class="ft5">Försäkringsförbundet</SPAN>,</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p179 ft5">Konkurrensverket <SPAN class="ft4">och </SPAN>Svenska försäkringsförmedlares förening <SPAN class="ft4">att</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p179 ft4">frågan om flytt av tjänstepensionsförsäkring kräver ytterligare utredning.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p179 ft4"><SPAN class="ft5">Skatteverket </SPAN>föreslår undantag i inkomstskattelagen i första hand för flytt</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p179 ft4">av tjänstepensionsförsäkring, i andra hand för flytt mellan privat</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr1 td48"><SPAN class="p178 ft4">pensionsförsäkring och tjänstepensionsförsäkring.</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td5"><SPAN class="p17 ft4">29</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_30"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p29 ft27">Skälen för regeringens förslag</P> <P class="p180 ft19">Bakgrund</P> <P class="p85 ft4">Det finns flera goda skäl som kan åberopas för en princip om obegränsad <SPAN class="ft5">uppsägningsrätt </SPAN>för försäkringstagaren när det gäller avtal om personförsäkring. Sådana avtal ingås ofta med så lång försäkringstid att försäkringstagaren inte bör vara bunden under hela denna tid. Tekniken vid personförsäkring tillåter dessutom i princip att försäkringen sägs upp när som helst – åtminstone sedan någon tid förflutit – utan förlust för försäkringsbolaget. Vidare innefattar livförsäkring ofta ett sparande, som inte bör vara bundet längre än vad försäkringstekniken och hänsyn till skattelagstiftningen tvingar till. Även intresset av goda konkurrensförhållanden talar för en obegränsad uppsägningsrätt och möjlighet för försäkringstagarna att byta försäkringsbolag. I den nya försäkringsavtalslagen infördes därför en ovillkorlig rätt att avbryta premiebetalningen och få försäkringen avvecklad (se prop. 2003/04:150 s. 256 och 257).</P> <P class="p86 ft4">Försäkringstagarens uppsägning av en försäkring utan sparmoment innebär att denna skall upphöra, t.ex. från nästa premieförfallodag. Detsamma gäller vid försäkring med sparmoment, som ännu inte har fått något positivt tekniskt återköpsvärde. När det gäller försäkringar med sparmoment som har ett sådant återköpsvärde, tar sig uppsägningen i stället formen av en begäran att försäkringsbolaget skall <SPAN class="ft5">återköpa </SPAN>försäkringen. Försäkringsförhållandet avslutas således genom att försäkringsbolaget betalar ut försäkringens tekniska återköpsvärde.</P> <P class="p181 ft4">Rätten till återköp är inte fullständig. Återköpsregeln, 11 kap. 5 § andra stycket FAL, säkerställer dock en sådan rätt beträffande individuell personförsäkring under vissa förutsättningar, oavsett vad som framgår av avtalet. Av regeln följer att försäkringstagaren när som helst får säga upp försäkringen och, om inte annat följer av försäkringens art och om inte rätt till återköp saknas enligt inkomstskattelagen, få denna återköpt av försäkringsbolaget.</P> <P class="p182 ft9">Begränsningen till <SPAN class="ft19">försäkringens art </SPAN>innebär att regeln är tillämplig endast på försäkringar med sparande i traditionella livförsäkringar och fondförsäkringar som kan åsättas ett positivt tekniskt återköpsvärde och där det är säkert att försäkringsfallet förr eller senare kommer att inträffa, dvs. att utbetalning av försäkringsbeloppet kommer att ske till den försäkrade eller till andra ersättningsberättigade enligt försäkringsavtalet.</P> <P class="p86 ft4">Dessa förutsättningar knyter an till de moturvalsproblem som kan finnas. Livförsäkringar med sparande innehåller som nämnts i avsnitt 4 moment av ren livförsäkring, dvs. livs- och dödsfallsmoment. Ett dödsfallsmoment innebär att ett försäkringsbelopp skall utbetalas om försäkringstagaren dör och ett livsfallsmoment att försäkringstagaren har rätt att få utbetalning vid en viss ålder (livränta), men att försäkringsbolaget inte har skyldighet att betala ut något belopp om försäkringstagaren dör i förtid. I den sistnämnda situationen uppstår arvsvinster. När det gäller dödsfallsmomentet innebär moturvalsproblemet att det finns risk att försäkringstagare som håller sig friska vill återköpa försäkringen när de blir äldre. Om bara de som har dålig hälsa stannar kvar, ökar risken i kollektivet. Det omvända gäller livsfallsmomenten – de som får dålig hälsa riskerar att vilja avstå från</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p29 ft4">Prop. 2006/07:26</P> <P class="p87 ft4">30</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_31"> <P class="p114 ft8">försäkringen, eftersom värdet av denna minskar om sannolikheten att dö Prop. 2006/07:26 ökar.</P> <P class="p183 ft4">Generellt kan sägas att återköpsrätt enligt återköpsregeln i försäkringsavtalslagen finns vid dödsfallsförsäkringar där utbetalning skall ske oavsett när dödsfallet inträffar. Moturvalsproblemet hanteras i stället vid fastställandet av återköpsvärdet. Kombinerade produkter av typen sammansatt kapitalförsäkring, där försäkringsbeloppet betalas ut när den försäkrade uppnår en viss ålder eller avlider dessförinnan, är ytterligare ett typiskt fall då återköpsregeln är tillämplig, eftersom det i dessa fall framstår som säkert att en utbetalning skall göras förr eller senare. Vid fastställande av återköpsvärdet för sådana försäkringar måste dock beaktas att ersättningsbeloppen kan vara olika bestämda beroende på om utbetalningen kan beräknas ske till den försäkrade vid en bestämd ålder eller till efterlevande dessförinnan. Vid livsfallsförsäkringar (livränteförsäkringar) finns däremot ingen återköpsrätt enligt regeln om den försäkrades död kan medföra att utbetalningarna aldrig påbörjas eller att de upphör innan den försäkrades tillgodohavanden har förbrukats. Villkoret om säker utbetalning kan dock även uppfyllas genom att avtalet innehåller klausuler om återbetalnings- eller efterlevandeskydd.</P> <P class="p138 ft5"><SPAN class="ft4">Om </SPAN>hänvisningen till inkomstskattelagen <SPAN class="ft4">kan följande sägas. Som regeln nu är utformad uppställs som ytterligare förutsättning för den civilrättsliga återköpsrätten att inte rätt till återköp saknas enligt den lagen.</SPAN></P> <P class="p138 ft4">I 58 kap. IL uppställs en rad villkor för att en försäkring skatterättsligt skall klassas som en pensionsförsäkring. De livförsäkringar som inte uppfyller dessa villkor är att anse som kapitalförsäkringar enligt inkomstskattelagen.</P> <P class="p116 ft4">För <SPAN class="ft5">kapitalförsäkringar </SPAN>finns inte något hinder mot återköp i inkomstskattelagen. Av 8 kap. 14 § IL framgår för övrigt att ersättningar som betalas ut på grund av denna kategori försäkringar är skattefria. Skattefriheten omfattar även belopp som utbetalas vid återköp (se RÅ 2003 ref. 1).</P> <P class="p184 ft4">Av 58 kap. IL framgår att en <SPAN class="ft5">pensionsförsäkring </SPAN>inte får återköpas annat än i de fall som avses i 18 § i samma kapitel. I denna paragraf uppräknas i första och andra styckena de fall då en pensionsförsäkring får återköpas, trots övriga bestämmelser i kapitlet. Av tredje stycket framgår dessutom att överföring av en pensionsförsäkrings hela värde direkt till en annan pensionsförsäkring, får ske om försäkringstagaren tecknar den i samband med överföringen hos samma eller annan försäkringsgivare med samma person som försäkrad. Denna möjlighet att överföra en pensionsförsäkrings värde till en ny försäkring infördes i samband med försäkringsrörelsereformen (prop. 1998/99:87). I motiven sägs att en förutsättning för att inte överföringen skall anses som återköp bör vara att det nya avtalet kan ses som en direkt fortsättning av det gamla livförsäkringsavtalet och att de olika försäkringarna vid flyttningen därmed torde kunna betraktas – från skattesynpunkt – som samma avtal (s. 327 och 328).</P> <P class="p185 ft4">31</P> </DIV> <DIV id="page_32"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t6"> <TR> <TD class="tr14 td48"><SPAN class="p3 ft19">Rätt till återköp och överföring av livförsäkringar</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td11"><SPAN class="p3 ft9">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr11 td48"><SPAN class="p3 ft4">Som nämnts har regeringen – i den proposition som föregick nya</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">försäkringsavtalslagen – framfört en rad skäl för en princip om</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">obegränsad uppsägningsrätt för försäkringstagarna när det gäller</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">individuella personförsäkringar. Där anmärks även att en livförsäkring</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">ofta innefattar ett sparande som inte bör vara bundet längre än vad</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">försäkringstekniken och hänsyn till skattelagstiftningen tvingar till. En</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">ovillkorlig rätt att avbryta premiebetalningen och få försäkringen</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">avvecklad har därför införts i 11 kap. 5 § första stycket FAL. I det därpå</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">följande andra stycket ges en rätt till återköp av sådan försäkring, om inte</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">annat följer av försäkringens art och om inte rätt till återköp saknas enligt</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">inkomstskattelagen.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p37 ft4">Den civilrättsliga återköpsrätten gäller individuell personförsäkring,</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">dvs. individuell livförsäkring, sjuk- och olycksfallsförsäkring. Begräns-</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">ningen till försäkringens art innebär att regeln är tillämplig endast på</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">försäkringar med sparande i traditionell livförsäkring och fondförsäkring</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">och där det är säkert att försäkringsfallet förr eller senare kommer att</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">inträffa, dvs. att utbetalning av försäkringsbeloppet kommer att ske till</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">den försäkrade eller till andra ersättningsberättigade enligt försäkrings-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">avtalet.</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p37 ft4">Återköpsrätten är dock av naturliga skäl beroende av att det även</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">skatterättsligt ges möjligheter till förtida uttag och överföringar. När det</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">gäller kapitalförsäkringar finns inte något hinder mot återköp i</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">inkomstskattelagen. Beträffande pensionsförsäkringar kan endast en</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">mycket begränsad del av dessa återköpas enligt 58 kap. 18 § första och</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">andra styckena. I princip är det fråga om försäkringar med små</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">återköpsvärden. Dessutom får återköp medges av Skatteverket, om det</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">föreligger synnerliga skäl och vissa andra förutsättningar är uppfyllda.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">Vidare finns i tredje stycket i samma paragraf en regel om rätt till förtida</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">överföring av en pensionsförsäkrings hela värde direkt till en annan</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">pensionsförsäkring, om försäkringstagaren tecknar den i samband med</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">överföringen hos samma eller annan försäkringsgivare med samma</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">person som försäkrad. Innebörden av denna överföringsmöjlighet är</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">således att de annars så restriktiva skattereglerna om att i förtid få del av</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">försäkringens värde inte gäller, om värdet förs över till en ny försäkring.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p37 ft4">Det grundläggande syftet med reformeringen av försäkrings-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">avtalsrätten har varit att ge försäkringstagarna ett starkt skydd vid alla</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">typer av försäkringar. En naturlig utgångspunkt är därför att en</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">livförsäkrings tekniska värde vid varje tid tillhör försäkringstagaren. I</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">linje med denna utgångspunkt bör försäkringstagaren ha rätt till återköp</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">av en individuell livförsäkring, utom när försäkringstekniska skäl sätter</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">hinder i vägen eller möjlighet till återköp saknas enligt</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">inkomstskattelagen. På motsvarande sätt bör en rätt till överföring</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">föreligga endast om en sådan möjlighet finns enligt skattelagstiftningen.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p37 ft4"><SPAN class="ft5">Lagrådet </SPAN>har i yttrande över den lagrådsremiss som regeringen</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">beslutade om i februari 2006 anmärkt att återköpsrätten enligt försäk-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">ringsavtalslagen förutsätter att sådan rätt också finns enligt</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">inkomstskattelagen och att detta innebär att rätten till återköp av</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr7 td48"><SPAN class="p3 ft4">pensionsförsäkringar är mycket begränsad. Lagrådet menar nämligen att</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p186 ft4">32</P> </DIV> <DIV id="page_33"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p187 ft8">det är svårt att tolka bestämmelsen i 11 kap. 5 § FAL så att den omfattar även överföring av pensionsförsäkringar.</P> <P class="p81 ft4">I den kompletterande lagrådsremissen om flytt av försäkringssparande från juni 2006 konstaterades att Lagrådets tolkning innebär att detta villkor i 11 kap. 5 § FAL starkt begränsar bestämmelsens omfång på ett för försäkringstagarna inte önskvärt sätt. En sådan begränsning står även i strid med nyss angivet syfte med reformeringen av försäkringsavtalsrätten. I remissen påpekades dock att återköpsregeln i försäkringsavtalslagen torde innehålla en grundläggande, civilrättslig återköpsrätt även för sådana försäkringar som skatterättsligt omfattas av överföringssituationen enligt 58 kap. 18 § tredje stycket IL och att de lagtekniska problem som Lagrådet pekat på därför borde lösas genom att denna rätt vidgas till att omfatta även dessa försäkringar.</P> <P class="p81 ft4">I yttrandet över den kompletterande remissen om flytt av försäkringssparande har <SPAN class="ft5">Lagrådet </SPAN>emellertid anmärkt att en överföring som grundas på 58 kap. 18 § IL, med hänsyn till paragrafens utformning, är något annat än återköp och särskilt betonat att den närmast är att betrakta som en sammanhållen transaktionskedja, även om en överföringssituation i sig kan sägas innefatta moment som kan karaktäriseras som återköp. Lagrådet föreslår därför att det i stället införs en kompletterande civilrättslig överföringsrätt med motsvarande omfång.</P> <P class="p86 ft4">För att inte den civilrättsliga rätten till förtida uttag skall bli onödigt inskränkt, bör avsikten nu vara att vidga de skyldigheter för försäkringsbolagen som skall gälla enligt 11 kap. 5 § FAL till att avse även den överföringssituation som grundas på 58 kap. 18 § tredje stycket andra meningen IL. En väg att gå är, som <SPAN class="ft5">Skatteverket </SPAN>föreslår, att vidga återköpsrätten till detta omfång. I likhet med <SPAN class="ft5">Lagrådet </SPAN>och en rad remissinstanser anser regeringen emellertid att det i stället är lämpligt att nu gällande återköpsrätt kompletteras med en civilrättslig överföringsrätt av motsvarande omfattning.</P> <P class="p83 ft9">I yttrandet över den kompletterande lagrådsremissen om flytt av försäkringssparande har <SPAN class="ft19">Lagrådet </SPAN>vidare anmärkt att den tidsbegränsning som gäller för återköp enligt 11 kap. 5 § andra stycket andra meningen, i syfte att förhindra ett kringgående av lagen (1990:661) om avkastningsskatt på pensionsmedel, bör regleras särskilt när en överföringsrätt nu föreslås införd. Skatteuttaget enligt avkastningsskattelagen bygger på att det vid ingången av beskattningsåret finns ett försäkringsavtal som kan åsättas ett värde. Eftersom överföringssituationen består av flera moment – avslutande av ett försäkringsavtal, ingående av ett nytt sådant avtal och överföring av medel – kan det inte uteslutas att det under en viss kortare tid saknas ett försäkringsavtal och därmed även ett underlag för beräkning av avkastningsskatten. Nu aktuell tidsbegränsning bör därför kompletteras att gälla även för den överföringssituation som behandlas i 58 kap. 18 § tredje stycket IL.</P> <P class="p188 ft19">Tillämpningsområdet för en kompletterande reglering</P> <P class="p189 ft8">Som nämnts bör en reglering av återköp och flytt av livförsäkringar ha sin grund i den civilrättsliga rätten till förtida uttag. En flytt kan därför innebära att det befintliga försäkringsavtalet sägs upp och återköps och att det värde som erhålls används för att teckna ett nytt försäkringsavtal.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p29 ft4">Prop. 2006/07:26</P> <P class="p87 ft4">33</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_34"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p190 ft4">Den civilrättsliga återköpsrätten omfattar alla kapitalförsäkringar och de pensionsförsäkringar som omfattas av 58 kap. 18 § första och andra stycket IL. En flytt kan emellertid även ske genom överföring av en pensionsförsäkrings hela värde direkt till en annan pensionsförsäkring, om försäkringstagaren tecknar den i samband med överföringen hos samma eller annan försäkringsgivare med samma person som försäkrad. I propositionen föreslås att det införs en civilrättslig överföringsrätt med detta omfång. I båda fallen förutsätts dock att inte annat följer av försäkringens art.</P> <P class="p110 ft4">Bestämmelsen om rätt till återköp och överföring reglerar dock enbart det avtalsrättsliga förhållandet mellan försäkringstagaren och bolaget och innebär att denna rätt kan anses föreligga enligt lag – om en sådan är förenlig med försäkringens art – oavsett vad som har avtalats. Vid avtalstillfället kan det emellertid finnas anledning att det ytterligare klargörs huruvida en försäkringstagare, som vid en senare tidpunkt vill återköpa eller överföra sin försäkrings värde, har möjlighet att påkalla en sådan åtgärd. Det kan annars finnas en risk för att de villkor som bolagen erbjuder i praktiken onödigt försvårar det förtida uttaget. Inte heller kan det säkerställas att bolagen kommer att medverka vid en flytt genom att exempelvis tillse att medlen förs över till mottagande bolag.</P> <P class="p109 ft4">För att ytterligare stärka försäkringstagarnas ställning och säkra att den nya civilrättsliga regleringen får genomslag bör därför kompletterande regler införas som tar sikte på den närmare utformningen av de avtal som är av sådan art att återköp eller överföring kan komma i fråga. För denna kategori försäkringar skall det således alltid framgå av avtalet om försäkringens värde får återköpas eller överföras och vilka villkor som gäller för detta.</P> <P class="p110 ft5">Sveriges Försäkringsförbund <SPAN class="ft4">och </SPAN>Finansinspektionen <SPAN class="ft4">har anfört att kunden inte kan göra ett aktivt val i flytträttsfrågan, då detta styrs av försäkringens art. Förslaget om att försäkringsbolaget skall se till att rätten till återköp eller överföring och de närmare villkoren för detta framgår av försäkringsavtalet, innebär emellertid att det ställs krav på bolaget att redan inledningsvis arrangera avtalsinnehållet med eller utan sådan rätt. På så sätt kan försäkringstagare som tecknar en försäkring med sparmoment göra ett aktivt val mellan olika slag av försäkringar, nämligen sådana som är arrangerade för återköp eller överföring och sådana som inte är det. Det ställs emellertid inte upp något krav på försäkringsbolaget att i sitt produktutbud erbjuda försäkringar av båda slagen.</SPAN></P> <P class="p175 ft9">För det fall att försäkringstagaren väljer att utnyttja möjligheten att flytta försäkringens värde bör det även finnas en bestämmelse om att försäkringsbolaget så snart som möjligt skall medverka vid flytten, exempelvis genom att överföra försäkringstagarens tillgodohavande till det nya bolaget eller ställa uppgifter om försäkringen till dess förfogande.</P> <P class="p109 ft4"><SPAN class="ft5">Sammanfattningsvis </SPAN>bör den civilrättsliga regleringen av återköp och överföring i försäkringsavtalslagen kompletteras i syfte att säkra att den får genomslag. Försäkringsbolagen bör därför vid avtalstillfället åläggas vissa handlingsregler som innebär ett krav på precisering av när rätt till återköp eller överföring finns och den närmare utformningen av försäkringsvillkoren i denna del, liksom regler om värde och avgift samt om medverkan när en försäkringstagare väljer att flytta sitt kapital.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p113 ft4">Prop. 2006/07:26</P> <P class="p87 ft4">34</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_35"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p190 ft8">Genom den ändring som nu föreslås i försäkringsavtalslagen avses denna näringsrättsliga reglering utvidgas så att den omfattar samtliga fall då rätt till återköp eller överföring föreligger.</P> <P class="p108 ft4">Den nu gällande frivilliga flytträtten omfattar vanligtvis även försäkringsavtal av en annan art än den som regleras av den nu föreslagna rätten till återköp eller överföring av pensionsförsäkringar i försäkringsavtalslagen. Det bör betonas att nu föreslagen reglering inte inkräktar på möjligheten att även fortsättningsvis fritt träffa avtal som innehåller sådan flytträtt, dvs. avtal vilkas försäkringsinnehåll innebär att de inte omfattas regeln om förtida uttag i den lagen.</P> <P class="p108 ft4"><SPAN class="ft5">Sveriges Försäkringsförbund </SPAN>har framhållit att regler om försäkringsavtalets utformning bör vara placerade i försäkringsavtalslagen och inte i den näringsrättsliga regleringen i försäkringsrörelselagen. I 7 kap. 19 § FRL regleras vad ett försäkringsbrev skall innehålla. I anslutning till denna bestämmelse föreslås nu – om försäkringstagaren har rätt till återköp eller överföring av en försäkring enligt 11 kap. 5 § FAL – att försäkringsbolaget skall se till att denna rätt och de närmare villkoren för återköpet eller överföringen framgår av försäkringsavtalet. Över denna bestämmelse – som utgör en handlingsregel för försäkringsbolagen – skall Finansinspektionen utöva tillsyn. På så vis kan säkerställas att bolagen i försäkringsavtalet för in regler om återköp eller överföring när sådan rätt föreligger. Eftersom bestämmelsen riktar sig mot bolagen och inte kan åberopas av en enskild försäkringstagare mot ett försäkringsbolag, bör den lämpligen placeras i försäkringsrörelselagen och inte i försäkringsavtalslagen.</P> <P class="p110 ft5">Konkurrensverket<SPAN class="ft4">, </SPAN>Sveriges Försäkringsförbund <SPAN class="ft4">och </SPAN>Svenska försäkringsförmedlares förening <SPAN class="ft4">har anfört att det vore önskvärt att frågan om flytt av tjänstepensionsförsäkringar utreds vidare. Med anledning därav bör framhållas att avsikten inte är att ge den här föreslagna kompletterande regleringen vare sig ett vidare eller ett mer inskränkt tillämpningsområde än vad regeln om rätt till återköp eller överföring medger. En förutsättning för att handlingsreglerna skall vara tillämpliga vid avtalstillfället är således att det skall vara fråga om en individuell livförsäkring med sparmoment som även i övrigt är av en sådan art att återköp eller överföring är möjligt och – som ytterligare villkor – att återköpet eller överföringen skall ske på det sätt som är skatterättsligt godtagbart för den aktuella försäkringen.</SPAN></P> <P class="p175 ft4">Detta innebär att rena riskförsäkringar utesluts från tillämpningsområdet. Klassificeringen vilar vid avtalstidpunkten på en bedömning av vilket syfte försäkringen har. Med sparmoment avses att syftet är att premier som betalas in förr eller senare skall betalas ut, med tillägg för eventuell avkastning. Vidare skall försäkringen vara av den arten att den vid tillfället för återköpet eller överföringen skall kunna ha ett positivt värde och att det kan ses som säkert att en utbetalning från försäkringen kommer att ske (se avsnitt 4.3). Rätten till överföring avgränsas av villkoren i 58 kap.18 § tredje stycket andra meningen IL.</P> <P class="p109 ft8">Endast individuella tjänstepensionsförsäkringar omfattas av regeln om rätt till återköp och överföring i försäkringsavtalslagen. Detta innebär motsatsvis att den inte är tillämplig på kollektiv personförsäkring, dvs. gruppersonförsäkring och kollektivavtalsgrundad personförsäkring. I motiven till försäkringsavtalslagen anförs att regler beträffande</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p113 ft4">Prop. 2006/07:26</P> <P class="p87 ft4">35</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_36"> <P class="p114 ft8">individuell försäkring om ansvarsinträde, uppsägning och ändring passar Prop. 2006/07:26 mindre väl för kollektivavtalsgrundad försäkring och att dessa därför</P> <P class="p115 ft4">ersätts av särbestämmelser, som närmare ansluter till kollektiv (se prop. 2003/04:150 s. <NOBR>351–353).</NOBR> I stor utsträckning är det här fråga om dispositiva regler.</P> <P class="p183 ft9"><SPAN class="ft19">Skatteverket </SPAN>har föreslagit att undantag för tjänstepensionsförsäkringar skall införas i 58 kap. 18 § IL. Verket har ifrågasatt om en arbetsgivare har rätt att återköpa eller överföra en tjänstepensionsförsäkring, eftersom ett återköp eller en överföring förutsätter ett upplösande av det oåterkalleliga förmånstagarförordnandet, vilket – enligt verkets mening – inte är möjligt om villkoren för pensionsförsäkring skall uppfyllas. Om sådan rätt inte föreligger för en arbetsgivarägd tjänstepensionsförsäkring uppkommer, hävdar verket, en oönskad skillnad i förhållande till privatägd tjänstepensionsförsäkring. Skatteverket har även föreslagit ändringar i inkomstskattelagen för att utesluta värdeöverföring mellan privat pensionsförsäkring och tjänstepennsionsförsäkring.</P> <P class="p191 ft8">Det förslag som nu lämnas syftar emellertid inte till att förändra den skatterättsliga möjligheten att återköpa eller överföra en försäkring. Det saknas därför skäl att i detta sammanhang göra en förnyad bedömning av hur det förhåller sig med möjligheten att flytta en tjänstepensionsförsäkring.</P> <P class="p192 ft4">36</P> </DIV> <DIV id="page_37"> <DIV id="p37dimg1"> <INGENBILD zsrc="GU032637x1.jpg/" id="p37img1"> </DIV> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p29 ft13"><SPAN class="ft13">6.2</SPAN><SPAN class="ft40">Information</SPAN></P> <P class="p193 ft20"><SPAN class="ft78">Regeringens bedömning: </SPAN>De civilrättsliga och marknadsrättsliga reglerna om försäkringsbolagets skyldighet att lämna information om återköp och flytt av försäkringar är tillräckliga.</P> <P class="p194 ft18">Bedömningen i promemorian <NOBR>2005-12-06:</NOBR> <SPAN class="ft8">Överensstämmer med regeringens bedömning.</SPAN></P> <P class="p81 ft4"><SPAN class="ft27">Remissinstanserna: </SPAN>Remissinstanserna lämnar förslaget utan erinran. <SPAN class="ft5">Konsumentverket </SPAN>anser dock att det på sikt bör göras en noggrann analys av om och i vilken utsträckning befintliga informationsregler behöver kompletteras eller ändras. Verket har aktivt deltagit i arbetet med en revidering av Finansinspektionens föreskrifter (2003:7) om information till livförsäkringstagare – ett arbete som endast syftar till att göra de ändringar som är nödvändiga för att anpassa föreskrifterna till de nya reglerna för tjänstepensionsinstitut och till försäkringsavtalslagens informationsregler. Verket har förståelse för att det av tidsskäl varit nödvändigt att begränsa arbetet på detta sätt, men framhåller vikten av att inspektionen fortsätter det nu påbörjade arbetet med syfte att åstadkomma en för konsumenterna mer lättillgänglig information om flytträtt.</P> <P class="p195 ft27">Skälen för regeringens bedömning</P> <P class="p180 ft19">Information innan försäkringen tecknas och i samband med flytt av denna</P> <P class="p189 ft4">En förutsättning för att försäkringstagarna skall kunna göra välgrundade val är givetvis att försäkringsbolagen lämnar god information om vilka alternativ som står till buds. I 10 kap. 2 § FAL regleras <SPAN class="ft5">försäkringsbolagets informationsskyldighet innan försäkring meddelas</SPAN>. Där föreskrivs att försäkringsbolaget skall lämna information som underlättar kundens bedömning av försäkringsbehov och val av försäkring. Försäkringsbolaget är således skyldigt att lämna information om huruvida försäkringens värde får flyttas till annat försäkringsbolag (se prop. 2003/04:150 s. 488).</P> <P class="p82 ft4">Om försäkringsbolaget inte lämnar föreskriven information kan marknadsrättsliga sanktioner tillgripas enligt marknadsföringslagen (1995:450), se 10 kap. 10 § FAL. En näringsidkare som vid sin marknadsföring låter bli att lämna information som är av särskild betydelse från konsumentsynpunkt får enligt 15 § marknadsföringslagen åläggas att lämna sådan information. I fall som inte är av större vikt får Konsumentombudsmannen meddela ett informationsföreläggande (21 § första stycket 2) och i andra fall väcka talan vid Marknadsdomstolen om åläggande att lämna informationen (38 §). Även den näringsidkare som berörs av marknadsföringen och en sammanslutning av konsumenter, näringsidkare eller löntagare är taleberättigade i dessa fall.</P> <P class="p196 ft9">Av 1 kap. 1 a § andra stycket FRL följer bl.a. att information till livförsäkringstagare och de som erbjuds att teckna en sådan försäkring skall vara anpassad efter försäkringens art och tydligt visa försäkringens villkor och värdeutveckling. I försäkringsrörelseförordningen (1982:790) bemyndigas Finansinspektionen att meddela närmare föreskrifter till</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p29 ft4">Prop. 2006/07:26</P> <P class="p87 ft4">37</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_38"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p197 ft4">denna bestämmelse. Med anledning av nya regler för försäkringsavtal och för tjänstepensionsinstitut – lagstiftning som trädde i kraft den 1 januari 2006 – har Finansinspektionen beslutat om ändring i föreskrifterna (FFFS 2003:7) om information till livförsäkringstagare. Föreskrifterna benämns numera Information som gäller livförsäkring och tjänstepension (se FFFS 2006:2). Enligt föreskrifterna skall det innan försäkringen tecknas lämnas information om i vilken mån försäkringen kan återköpas respektive försäkringssparandet flyttas eller inte. Om sådan möjlighet finns, skall information lämnas om villkoren för detta (se bilagan till föreskrifterna).</P> <P class="p175 ft8">I de nyss nämnda informationsföreskrifterna finns också krav på <SPAN class="ft23">information vid flyttning av försäkringssparande</SPAN>.</P> <P class="p198 ft4">Enligt dessa krav skall det bolag <SPAN class="ft5">från </SPAN>vilket flyttningen sker lämna information om att det tidigare försäkringsavtalet upphör och att kapitalet placeras i en ny försäkring enligt nytt avtal. I förekommande fall skall också lämnas uppgifter om eventuell särskild återbäringsgrupp med anledning av att försäkringen getts flyttningsrätt, vilket värde som kommer att flyttas och de eventuella avdrag för kostnader och värdejusteringar som kommer att göras på befintligt försäkringsvärde, uppgifter om att utfäst försäkringsbelopp och det aktuella riskskydd inklusive premiebefrielseskydd som finns i gällande försäkringsavtal kan förändras, uppgifter om att befintlig utmätningsfrihet kan upphöra, uppgifter om att vid fondförsäkring kan möjligheten att välja placering förändras eller helt upphöra, tidpunkt när bolagets ansvar upphör samt vad som i övrigt kan bedömas vara betydelsefull information. Denna information skall enligt föreskrifterna även i tillämpliga delar lämnas vid information i samband med avtalets tecknande.</P> <P class="p198 ft4">Det bolag <SPAN class="ft5">till </SPAN>vilket flyttningen sker skall i förekommande fall beskriva klassificeringen av försäkringens värde och de konsekvenser detta kan få på förmånsrätten. Med klassificering menas uppdelning av värdet med avseende på i avtalet utfästa förmåner och olika former av återbäring. Om hela värdet anses som premie för en utfästelse, behövs ingen beskrivning. Vad som i övrigt kan bedömas vara betydelsefull information skall enligt föreskrifterna anges med särskilt avseende på flyttningen.</P> <P class="p175 ft4">Om bolaget inte har lämnat information om i vilken mån försäkringen kan återköpas eller flyttas enligt nu beskrivna bestämmelser, får Finansinspektionen enligt 19 kap. 11 § FRL meddela beslut om anmärkning och förelägga bolaget eller styrelsen att vidta rättelse. Ett beslut om anmärkning får förenas med ett beslut om att bolaget skall betala en straffavgift.</P> <P class="p175 ft4">Vad som nu sagts visar att det enligt gällande regler finns en omfattande skyldighet för försäkringsbolagen att lämna information om återköp och flytt av försäkringar. Vidare har Finansinspektionen, som Konsumentverket påpekat, påbörjat ett mer övergripande arbete som syftar till att åstadkomma en mer lättillgänglig information för försäkringstagaren. Till detta kommer den nya handlingsregeln som syftar till att få bolagen att vid avtalstidpunkten klarlägga huruvida försäkringen kan återköpas respektive överföras eller inte och – om en sådan rätt bedöms föreligga – även de närmare villkoren för en sådan rätt</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p199 ft4">Prop. 2006/07:26</P> <P class="p87 ft4">38</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_39"> <P class="p114 ft8">(se avsnitt 6.1). Tillsyn över bestämmelsen kommer att utövas av Prop. 2006/07:26 Finansinspektionen.</P> <P class="p116 ft8">Nu beskrivna regler får anses tillräckliga som ett effektivt informationspaket för att skapa förutsättningar för försäkringstagarna att kunna göra ett aktivt val mellan olika försäkringar.</P> <P class="p200 ft4">39</P> </DIV> <DIV id="page_40"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t16"> <TR> <TD colspan=2 class="tr40 td50"><SPAN class="p3 ft13">6.3</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr40 td51"><SPAN class="p124 ft13">Reglering av återköpsvärde och flyttavgift</SPAN> </TD> <TD class="tr40 td49"><SPAN class="p122 ft9">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr35 td166"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr35 td167"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td18"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td49"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr8 td168"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr6 td169"><SPAN class="p130 ft4"><SPAN class="ft27">Regeringens förslag: </SPAN>Vid återköp eller överföring enligt 11 kap. 5 §</SPAN> </TD> <TD class="tr8 td18"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr8 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td168"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr5 td170"><SPAN class="p130 ft4">försäkringsavtalslagen skall rätten till återbäring bestämmas enligt</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td18"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td168"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr5 td170"><SPAN class="p130 ft4">samma fördelning och principer som skulle ha gällt för försäkringen</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td18"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td168"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr5 td170"><SPAN class="p130 ft4">vid försäkringsfall, om inte en avvikelse är försvarlig med hänsyn till</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td18"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td168"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr5 td170"><SPAN class="p130 ft4">det kvarvarande försäkringstagarkollektivets rätt till återbäring eller</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td18"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td168"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr6 td170"><SPAN class="p130 ft4">försäkringsbolagets ekonomiska situation. Avgifterna skall bestämmas</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td18"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td168"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr5 td170"><SPAN class="p130 ft4">på grundval av de kostnader som belöper på återköpet eller</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td18"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td168"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr5 td170"><SPAN class="p130 ft4">överföringen och med beaktande av den fordran som kvarstår mot</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td18"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td168"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr5 td170"><SPAN class="p130 ft4">försäkringstagaren för kostnader som uppkommit i samband med</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td18"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr7 td168"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr8 td171"><SPAN class="p130 ft4">försäkringsavtalets ingående.</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td18"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr39 td166"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr39 td172"><SPAN class="p148 ft27">Förslaget i promemorian <NOBR>2005-12-06:</NOBR> <SPAN class="ft4">Överensstämmer i huvudsak</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr39 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">med regeringens förslag. I promemorian föreslogs dock inte – när det</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">gäller rätten till återbäring – någon avvikelse med hänsyn till det</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">kvarvarande försäkringstagarkollektivets rätt och inte heller att hänsyn</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">skall tas till kvarstående anskaffningskostnader när avgifter skall</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">bestämmas vid återköp. Hänvisningen till 11 kap. 5 § FAL avsåg inte</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">uttryckligen såväl återköpssom överföringssituationen.</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td166"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr5 td172"><SPAN class="p148 ft4"><SPAN class="ft27">Remissinstanserna: </SPAN>Flertalet remissinstanser har ingen erinran mot</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">förslaget. <SPAN class="ft5">Finansinspektionen </SPAN>godtar förslagets utgångspunkter, men</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">ifrågasätter om lagtexten återspeglar dess intentioner. Inspektionen</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">önskar därför ett förtydligande av lagtexten så att det av den uttryckligen</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">framgår att det är tillåtet att justera den ackumulerade återbäringen vid</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">negativ konsolidering samt att anskaffningskostnaderna får beaktas vid</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft5"><SPAN class="ft4">beräkningen av avgifterna. </SPAN>Sveriges Försäkringsförbund<SPAN class="ft4">, </SPAN>Svenska</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft5">Aktuarieföreningen <SPAN class="ft4">och </SPAN>Försäkringsjuridiska föreningen <SPAN class="ft4">motsätter sig</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">förslaget och anser att det rimligen borde vara tillåtet med en fri</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">prissättning på en fri marknad<SPAN class="ft5">. Försäkringsförbundet </SPAN>och <SPAN class="ft5">Försäk-</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4"><SPAN class="ft5">ringsjuridiska föreningen </SPAN>preciserar sin inställning genom att ange att nu</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">gällande kontributionsprincip är en tillräcklig reglering av rätten till</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">återbäring. Om det är försvarligt med hänsyn till försäkringsbolagets</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">ekonomiska situation förespråkar dock <SPAN class="ft5">Försäkringsförbundet </SPAN>en</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">avvikelse från denna princip. I vart fall, hävdar <SPAN class="ft5">Försäkringsförbundet</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">och <SPAN class="ft5">Försäkringsjuridiska föreningen</SPAN>, bör en sådan reglering endast avse</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">överföring av pensionsförsäkringar enligt inkomstskattelagen. Om en</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">reglering blir aktuell instämmer <SPAN class="ft5">Aktuarieföreningen </SPAN>i stället i</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">Finansinspektionens begäran om förtydligande av lagtexten. Föreningen</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">anser att förslaget – utan dessa förtydliganden – värnar om den enskilda</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">försäkringstagarens kortsiktiga rätt i förhållande till kollektivet på ett sätt</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">som kan uppmuntra till spekulation och sämre produkter.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td166"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr5 td172"><SPAN class="p148 ft27">Skälen för regeringens förslag: <SPAN class="ft4">Som konstaterades redan i</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">diskussionspromemorian är det inte önskvärt att forcera fram en rörlighet</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">på försäkringsmarknaden genom att i lag reglera de närmare villkoren för</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">återköp och överföring – en bedömning som remissinstanserna inte har</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">haft några invändningar mot. För att uppnå optimal flexibilitet bör de</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">närmare villkoren i stället regleras i försäkringsavtalet. På detta sätt</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">säkerställs att återköp och flytt diskuteras vid avtalstillfället, samtidigt</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">som konsumenten får en möjlighet att göra ett aktivt val i frågan. I</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr8 td48"><SPAN class="p3 ft4">diskussionspromemorian konstaterades emellertid att villkoren inte får</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr22 td49"><SPAN class="p17 ft4">40</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr29 td166"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td173"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td174"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td18"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_41"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t16"> <TR> <TD class="tr1 td48"><SPAN class="p3 ft4">utformas på ett sådant sätt att rörligheten på försäkringsmarknaden</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td49"><SPAN class="p122 ft9">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">motverkas på ett omotiverat sätt. För att hindra en begränsning av</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">rörligheten föreslogs därför i diskussionspromemorian att det i lag skall</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">uppställas krav på att försäkringsbolagen skall erbjuda skäliga villkor vid</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">förtida uttag.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p37 ft4">Det föreslagna kravet på skälighet har två sidor – avgifter och värde</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">skall vara skäliga för den som väljer att avbryta försäkringsavtalet,</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">samtidigt som bolagets kostnader på grund av det förtida uttaget inte får</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">övervältras på de kvarvarande försäkringstagarna. En försäkringstagare</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">som väljer att flytta får således inte göra detta på kollektivets bekostnad.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p37 ft4">Flertalet av de remissinstanser som svarade på diskussions-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">promemorian tillstyrkte att villkoren för förtida uttag skall vara skäliga.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">Konkurrensverket instämde i det sammanhanget i att det är viktigt att</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">villkoren för flytträtten utformas så att rörligheten på försäk-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">ringsmarknaden inte motverkas på ett omotiverat sätt, men anförde att</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">det inte bör införas en skälighetskontroll på nytt sedan slopandet av</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">skälighetsprincipen.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p37 ft4">Avsikten med det förslag som lämnades i diskussionspromemorian var</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">emellertid inte att återinföra skälighetsprincipen för vissa avtalsvillkor</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">och – som Finansinspektionen förutsätter i sitt remissvar över diskus-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">sionspromemorian – inte heller att återinföra en priskontroll. En sådan</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">ordning riskerar att likrikta produktutformningen och följaktligen leda till</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr8 td48"><SPAN class="p3 ft4">mindre valfrihet för konsumenterna.</SPAN> </TD> <TD class="tr8 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr20 td48"><SPAN class="p3 ft19">Oskäliga avtalsvillkor</SPAN> </TD> <TD class="tr20 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr17 td48"><SPAN class="p3 ft4">I den civilrättsliga och marknadsrättsliga regleringen finns bestämmelser</SPAN> </TD> <TD class="tr17 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">om oskäliga avtalsvillkor. Enligt 36 § avtalslagen får avtalsvillkor – som</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">varit föremål för en individuell förhandling – jämkas eller lämnas utan</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">avseende, om villkoret är oskäligt med hänsyn till avtalets innehåll,</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">omständigheterna vid avtalets tillkomst, senare inträffade förhållanden</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">och omständigheterna i övrigt. Om ett oskäligt avtalsvillkor har sådan</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">betydelse för avtalet att det inte skäligen kan krävas att det i övrigt skall</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">gälla med oförändrat innehåll, får avtalet jämkas även i annat hänseende</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">eller i sin helhet lämnas utan avseende. Vid prövningen av om ett</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">avtalsvillkor är oskäligt skall särskild hänsyn tas till behovet av skydd för</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">den som i egenskap av konsument eller annars intar en underlägsen</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">ställning i avtalsförhållandet.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p37 ft4">Lagen (1994:1512) om avtalsvillkor i konsumentförhållanden</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">(avtalsvillkorslagen) innehåller både marknadsrättsliga och civilrättsliga</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">bestämmelser. Lagen är tillämplig på avtalsvillkor som näringsidkare</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">använder vid erbjudande av vara, tjänst eller andra nyttigheter till</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">konsumenter – de civilrättsliga bestämmelserna skall dock tillämpas</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">endast på villkor som inte har varit föremål för individuell förhandling.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p37 ft4">Om ett villkor med hänsyn till pris och övriga omständigheter är</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">oskäligt mot konsumenten, får Marknadsdomstolen förbjuda närings-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">idkaren att i framtiden använda samma eller väsentligt samma villkor.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">Detta gäller dock under förutsättning att förbudet är påkallat från allmän</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">synpunkt eller annars ligger i konsumenternas eller konkurrenternas</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">intresse. Ett förbud skall förenas med vite, om detta inte av särskilda skäl</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr41 td48"><SPAN class="p3 ft4">är obehövligt. En fråga om förbud tas upp av Marknadsdomstolen efter</SPAN> </TD> <TD class="tr41 td49"><SPAN class="p17 ft4">41</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_42"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t16"> <TR> <TD class="tr1 td48"><SPAN class="p3 ft4">ansökan av Konsumentombudsmannen (KO). Om frågan om förbud inte</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td49"><SPAN class="p122 ft9">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">är av större vikt får KO utfärda ett förbudsföreläggande gentemot den</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">som antas ha använt ett oskäligt avtalsvillkor.</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p37 ft4">De civilrättsliga bestämmelserna i avtalsvillkorslagen tillämpas av</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">allmän domstol och endast på sådana villkor som inte har varit föremål</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">för individuella förhandlingar. Om ett sådant villkor har en oklar</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">innebörd, skall det vid en tvist tolkas till konsumentens fördel. Vid denna</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">prövning gäller 36 § första stycket avtalslagen, dock med två begräns-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">ningar som framgår av 11 § avtalsvillkorslagen.</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p37 ft4">Sammanfattningsvis råder det parallellitet mellan den marknads-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">rättsliga och den civilrättsliga prövningen av oskäliga avtalsvillkor.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">Marknadsdomstolens prövning enligt avtalsvillkorslagen tar sikte på</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">frågan om ett visst villkor är oskäligt mot konsumenterna som kollektiv</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">och om det skall få användas i framtiden, medan de allmänna</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">domstolarnas prövning enligt 36 § avtalslagen begränsas till frågan om</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">ett avtalsvillkor – som redan har kommit till användning – är oskäligt i</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr7 td48"><SPAN class="p3 ft4">ett enskilt fall och rättsverkningarna av ett sådant förhållande.</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr42 td48"><SPAN class="p3 ft19">En preciserad kontributionsprincip</SPAN> </TD> <TD class="tr42 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr17 td48"><SPAN class="p3 ft4">Som nämnts syftar nu föreslagen reglering till att säkerställa att rätten till</SPAN> </TD> <TD class="tr17 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">återköp och överföring får genomslag på marknaden. Avsikten med</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">förslaget är att en försäkrings värde vid återköp och överföring samt</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">flyttavgiften skall bestämmas utifrån en avvägning mellan samtliga</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">försäkringstagares intresse. Hänsyn skall tas både till den försäk-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">ringstagare som önskar återköpa eller överföra sin försäkring och de</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">kvarvarande försäkringstagarna. Den bärande tanken är att en</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">försäkringstagare vid återköp eller överföring skall få det belopp som han</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">eller hon är berättigad till, dvs. de värden i försäkringsbolaget som</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">försäkringen ger upphov till med avdrag för de kostnader som återköpet</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">eller överföringen tillfogar de övriga i försäkringstagarkollektivet. Den</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">civilrättsliga och marknadsrättsliga lagstiftningen om oskäliga</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">avtalsvillkor är emellertid ensidig i bemärkelsen att den endast beaktar</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">den förfördelades situation. Regleringen kan visserligen vara</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">betydelsefull för försäkringstagare i vissa situationer, men får anses</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">otillräcklig i detta sammanhang.</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p37 ft4">Enligt gällande regler kan ett försäkringsbolag inte prissätta återköp</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">eller överföring i strid med kontributionsprincipen – en princip som</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">innebär att fördelningen av återbäringen till försäkringstagarna skall utgå</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">från försäkringens bidrag till överskottet, om inte annat följer av</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">bestämmelser i försäkringsavtalet eller bolagsordningen. Vid fördel-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">ningen av återbäringen bör även hänsyn tas till sådana kostnader som</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">uppkommit på grund av återköp eller överföring. Prissättningen av</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">återköp eller överföring får emellertid inte heller strida mot den</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">associationsrättsliga generalklausulen, dvs. otillbörligt gynna/missgynna</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">en försäkringstagare till nackdel/fördel för en annan försäkringstagare.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">Kontributionsprincipen och generalklausulen gäller som övergripande</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td48"><SPAN class="p3 ft4">princip såväl för det försäkringsbolag från vilket försäkringstagaren</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">flyttar försäkringen som för det mottagande försäkringsbolaget.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p37 ft5">Sveriges Försäkringsförbund<SPAN class="ft4">, </SPAN>Svenska Aktuarieföreningen <SPAN class="ft4">och</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr41 td48"><SPAN class="p3 ft4"><SPAN class="ft5">Försäkringsjuridiska Föreningen </SPAN>har motsatt sig en reglering av värde</SPAN> </TD> <TD class="tr41 td49"><SPAN class="p17 ft4">42</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_43"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p190 ft4">och flyttavgifter och hävdat att det rimligen borde vara tillåtet med en fri prissättning på en fri marknad. <SPAN class="ft5">Försäkringsförbundet </SPAN>och <SPAN class="ft5">Försäkringsjuridiska föreningen </SPAN>har preciserat sin inställning genom att ange att kontributionsprincipen är en tillräcklig reglering av rätten till återbäring. Om det är försvarligt med hänsyn till försäkringsbolagets ekonomiska situation förespråkar dock <SPAN class="ft5">Försäkringsförbundet </SPAN>en avvikelse från denna princip. I vart fall, hävdar <SPAN class="ft5">Försäkringsförbundet </SPAN>och <SPAN class="ft5">Försäkringsjuridiska föreningen</SPAN>, bör en sådan reglering endast avse överföring av pensionsförsäkringar enligt inkomstskattelagen.</P> <P class="p112 ft9">Som nämnts i avsnitt 5 finns det ett starkt konsumentskyddsintresse att kunna återköpa och flytta sitt försäkringssparande. Det kan – trots nu beskrivna regler – generellt sägas att vissa bolag hittills har avstått från att erbjuda pensionsförsäkringar med flytträtt eller erbjuder sådan rätt endast beträffande ett begränsat urval försäkringar. Det kan även konstateras att erbjuden flytträtt i vissa fall är oskäligt kostsam för försäkringstagarna och att detta innebär ett hinder för rörligheten på livförsäkringsmarknaden. Dessa problem behöver åtgärdas, i syfte att skapa en väl fungerande marknad för livförsäkringar. Ur konsumentskyddssynpunkt är det särskilt angeläget att försäkringstagarna ges en rätt till förtida uttag beträffande individuella livförsäkringar. För att inte situationen med inlåsningen av pensionskapital skall bestå bör försäkringsbolaget erbjuda skäliga villkor vid det förtida uttaget. För att uppnå avsett syfte är det angeläget, i motsats till vad <SPAN class="ft19">Sveriges Försäkringsförbund </SPAN>och <SPAN class="ft19">Försäkringsjuridiska föreningen </SPAN>hävdat, att en sådan reform som utgångspunkt skall omfatta alla individuella livförsäkringar, oavsett om de skatterättsligt är att anse som pensionsförsäkringar eller kapitalförsäkringar.</P> <P class="p201 ft4">För att en försäkringstagare vid återköp eller överföring skall få det belopp som han eller hon är berättigad till bör det vidare införas en regel i vilken det preciseras hur återbäring och avgiftsuttag skall bestämmas. Som utvecklats i avsnitt 5 och 6.1 bör även denna bestämmelses omfång sammanfalla med den regel om rätt till återköp eller överföring som finns försäkringsavtalslagen – en regel som föreslås kompletterad i propositionen – och där försäkringen får återköpas eller flyttas enligt skattelagstiftningen.</P> <P class="p109 ft4">Rätten till återbäring bör – som utgångspunkt – bestämmas enligt samma fördelning och principer som skulle ha gällt för försäkringen vid försäkringsfall för att på så sätt säkerställa att varken det kvarvarande försäkringstagarkollektivet eller den flyttande försäkringstagaren skall drabbas av särskilt för återköp eller överföring utformade, ofördelaktiga återbäringsregler.</P> <P class="p110 ft4">Vid vissa tidpunkter motsvaras emellertid inte de beräknade återbäringsräntorna av försäkringsbolagets tillgångsportfölj. För att en sådan temporär skillnad inte skall kunna utnyttjas vid flytt, bör det dock, som <SPAN class="ft5">Finansinspektionen </SPAN>och <SPAN class="ft5">Svenska Aktuarieföreningen </SPAN>påtalat, av lagtexten framgå att det ges en möjlighet för bolaget att skydda det kvarvarande försäkringstagarkollektivets rätt till återbäring. På detta sätt ges en möjlighet att bl.a. justera den på försäkringen ackumulerade återbäringen om den kollektiva konsolideringen är negativ.</P> <P class="p109 ft20">En tillfällig avvikelse från huvudregeln bör dessutom kunna medges om en sådan kan motiveras med hänsyn till försäkringsbolagets</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p113 ft4">Prop. 2006/07:26</P> <P class="p87 ft4">43</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_44"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p187 ft4">ekonomiska situation. Under de flesta förhållanden kommer återköp eller överföring att påverka förutsättningarna för försäkringsbolagens kapitalförvaltning. Under extrema förhållanden kan återköp eller överföring hota stabiliteten i enskilda institut. En stabilitetshotande situation kan till exempel uppkomma om ett mycket stort antal försäkringstagare samtidigt önskar utnyttja sin rätt till återköp eller överföring – detta särskilt om försäkringarna utgör en betydande andel av ett försäkringsbolags totala verksamhet. Skulle dessutom nyteckningen under samma tidsperiod drastiskt minska förvärras givetvis situationen. Även om läget inte är direkt stabilitetshotande kan en avvikelse även vara motiverad i de fall försäkringsbolagets ekonomiska ställning riskerar försvagas så att kvarvarande försäkringstagares intressen kan bedömas vara allvarligt hotade.</P> <P class="p181 ft4">I en återköps- eller överföringssituation bör avgifterna bestämmas på grundval av bolagets kostnader för återköpet eller överföringen. Utgångspunkten för kostnadsuttaget bör vara en självkostnadsprincip där den flyttande försäkringstagaren bär de kostnader – upplupna och administrativa – som uppkommer till följd av att en försäkring återköps eller överförs. Det bör särskilt betonas att avgifter även bör tas ut för att täcka sådana kvarstående anskaffningskostnader som annars skulle ha täckts av premieuttaget – ett förtydligande som har efterfrågats av <SPAN class="ft5">Finansinspektionen </SPAN>och <SPAN class="ft5">Svenska Aktuarieföreningen</SPAN>. Syftet är att det kvarvarande försäkringstagarkollektivet inte skall missgynnas till följd av att delar av kollektivet väljer att flytta sitt kapital. Samtidigt skall självkostnadsprincipen säkerställa att onödiga inlåsningseffekter förhindras genom att försäkringstagaren bara kommer att debiteras för de kostnader som den faktiska flytten ger upphov till. Den sammantagna effekten av detta ligger i linje med utgångspunkten för fördelningen av rätten till återbäring, dvs. att ingen försäkringstagare – kvarvarande eller flyttande – skall missgynnas i en återköps- eller överföringssituation, samtidigt som en viss flexibilitet på försäkringsmarknaden säkerställs.</P> <P class="p84 ft19">Tillsyn</P> <P class="p189 ft4">För att hindra att försäkringsvillkoren för återköp eller överföring utformas så att rörligheten på försäkringsmarknaden motverkas krävs även tillsyn av villkoren i denna del. Det bör åligga främst Finansinspektionen att inom ramen för sin tillsynsverksamhet vid behov ingripa mot oskäliga villkor.</P> <P class="p81 ft4">Finansinspektionen har till uppgift att tillsammans med Konsumentverket utöva tillsyn med avseende på konsumentskyddet på försäkringsområdet, liksom över att de civilrättsliga bestämmelser som reglerar avtalsförhållandet mellan försäkringsgivare och försäkringstagare följs. Myndigheterna besvarar frågor från konsumenter, men prövar inte enskilda tvister. Detta sker i stället i de allmänna domstolarna eller i Allmänna reklamationsnämnden. För det fall avtalsvillkoren bedöms som ”oskäliga” kan de givetvis jämkas/undanröjas av de allmänna domstolarna i det enskilda fallet eller förbjudas av Marknadsdomstolen för framtiden.</P> <P class="p83 ft79">Flera viktiga aspekter faller inom ramen för Konsumentverkets tillsyn, såsom att bevaka avtalsvillkor och marknadsföring. Finansinspektionens</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p29 ft4">Prop. 2006/07:26</P> <P class="p87 ft4">44</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_45"> <P class="p114 ft8">tillsyn bör i första hand koncentreras till frågor om överskottshantering Prop. 2006/07:26 och hur villkoren påverkar ett försäkringsbolags stabilitet, likviditet och</P> <P class="p202 ft20">riskkontroll samt att försäkringstagarna får korrekt och relevant information.</P> <P class="p203 ft4">45</P> </DIV> <DIV id="page_46"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t20"> <TR> <TD class="tr40 td161"><SPAN class="p123 ft13">6.4</SPAN> </TD> <TD class="tr40 td162"><SPAN class="p124 ft13">Tillämpningsområde</SPAN> </TD> <TD class="tr40 td5"><SPAN class="p122 ft4">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr35 td163"><SPAN class="p3 ft71">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td5"><SPAN class="p3 ft70">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td164"><SPAN class="p178 ft4"><SPAN class="ft27">Regeringens förslag: </SPAN>De föreslagna reglerna skall gälla endast för nya</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td164"><SPAN class="p178 ft4">försäkringsavtal. Reglerna om medverkan vid flytt skall dock tillämpas</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td164"><SPAN class="p178 ft4">på sådana befintliga avtal som redan i dag erbjuder en rätt till återköp</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td164"><SPAN class="p178 ft4">eller överföring eller där rätt finns till återköp enligt 11 kap. 5 §</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr8 td165"><SPAN class="p178 ft4">försäkringsavtalslagen.</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr39 td48"><SPAN class="p204 ft27">Förslaget i promemorian <NOBR>2005-12-06:</NOBR> <SPAN class="ft4">Överensstämmer i huvudsak</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr39 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">med regeringens förslag. Promemorian innehåller dock inte något</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">förtydligande om försäkringstagarens rätt till överföring av en</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">pensionsförsäkring enligt inkomstskattelagen.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p204 ft4"><SPAN class="ft27">Remissinstanserna: </SPAN>Flertalet av remissinstanser har ingen erinran mot</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td48"><SPAN class="p178 ft4">förslaget. <SPAN class="ft5">Konkurrensverket </SPAN>anser att det bör övervägas om inte</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">regleringen även skall omfatta befintliga avtal. <SPAN class="ft5">Konsumentverket </SPAN>hävdar</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">att man inte bör ge reglerna en retroaktiv verkan, om man vid en samlad</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">bedömning finner att de negativa konsekvenserna för konsumenterna av</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">en sådan lösning överväger fördelarna. <SPAN class="ft5">Svenska försäkringsförmedlares</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft5">förening<SPAN class="ft4">, </SPAN>Aktiespararna<SPAN class="ft4">, </SPAN>SACO<SPAN class="ft4">, </SPAN>PTK <SPAN class="ft4">och </SPAN>Grupptalan mot SalusAnsvar</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td48"><SPAN class="p178 ft4">framhåller att en flytträtt bör införas för både nya och gamla</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft9">försäkringsavtal. <SPAN class="ft19">Sveriges Försäkringsförbund </SPAN>anser att övergångsregeln</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">avseende medverkansbestämmelsen bör omfatta endast överföring av</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">pensionsförsäkringar.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p204 ft27">Skälen för regeringens förslag: <SPAN class="ft4">Återköpsregeln i försäkrings-</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">avtalslagen är inte tillämplig på äldre försäkringsavtal, om de inte</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td48"><SPAN class="p178 ft4">förnyas efter lagens ikraftträdande.</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p204 ft4">Effekten av nu föreslagen reglering blir mer begränsad om tillämp-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">ligheten inskränks till avtal som tecknats efter det att lagstiftningen trätt i</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">kraft. Det mest effektiva sättet att åstadkomma en likabehandling av</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">försäkringsbolag och försäkringstagare skulle därför, som flera remiss-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">instanser föreslagit, vara att göra såväl återköpsregeln i försäkrings-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td48"><SPAN class="p178 ft4">avtalslagen som den föreslagna, kompletterande regleringen i den lagen</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">och i försäkringsrörelselagen tillämplig på samtliga avtal, dvs. även på</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">äldre försäkringsavtal.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p204 ft4">I Finansinspektionens tidigare nämnda rapport om flytträtt för</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">sparande i pensionsförsäkring – kartläggning och förslag (Fi 2006:16)</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">presenteras en modell för en retroaktiv flytträtt avseende alla</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td48"><SPAN class="p178 ft4">avgiftsbestämda pensionsförsäkringar, såväl privata försäkringar som</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">tjänstepensionsförsäkringar. I rapporten diskuteras och avfärdas en rad</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">argument mot sådana retroaktiva regler (se s. <NOBR>19–28).</NOBR> Inspektionens</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">slutsats i rapporten är att de problem som finns med att införa flytträtt för</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">äldre avtal kan lösas genom en lämplig utformning av villkoren för en</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">sådan rätt. Sammanfattningsvis anser Finansinspektionen att det finns</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td48"><SPAN class="p178 ft4">starka skäl för retroaktiva regler med den inriktning som inspektionen</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">anvisat, men att det ytterst är regeringens och riksdagens sak att avgöra</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">om skälen är tillräckliga, vägda mot det olämpliga i att införa retroaktiva</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">regler på förmögenhetsrättens område.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p204 ft4">I svensk rätt föreligger visserligen inte något allmänt förbud mot</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td48"><SPAN class="p178 ft4">retroaktiv lagstiftning vid sidan av de straffrättsliga och skatterättsliga</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td48"><SPAN class="p178 ft4">områdena. Det har dock i flera sammanhang uttalats att försiktighet är</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td5"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr8 td48"><SPAN class="p178 ft4">påkallad när det gäller att införa regler med retroaktiv verkan och att</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr22 td5"><SPAN class="p17 ft4">46</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr29 td161"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td162"><SPAN class="p3 ft54">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_47"> <P class="p114 ft8">sådan lagstiftning som huvudregel bör undvikas på det förmögen- Prop. 2006/07:26 hetsrättsliga området, om inte tungt vägande skäl motiverar avsteg från</P> <P class="p115 ft4">den grundsatsen. Lagstiftaren har därför att noggrant pröva sådana frågor och sträva efter den lösning på problemen som bäst tillgodoser såväl den enskildes rättsskydd som det samhällsintresse som kan vara skäl för ett avsteg från huvudregeln (se SOU 1975:75 s. 158 f. och KU 1974:60; jfr även prop. 2003/04:5). De principerna bör vara vägledande även i det aktuella fallet.</P> <P class="p116 ft4">I avsnitt 5 har det starka konsumentskyddsintresset att kunna återköpa eller flytta sitt försäkringssparande utvecklats. Som skäl för en retroaktiv tillämpning i detta fall är det därför naturligt att – i likhet med <SPAN class="ft5">Finansinspektionen </SPAN>– hävda att det ur konsumentsynpunkt är av vikt att försäkringstagare med redan gällande avtal erbjuds samma valfrihet som vid nyteckning; särskilt som det är fråga om långa avtalstider och det annars skulle ta en avsevärd tid innan förändringarna slår igenom. Mot detta måste dock ställas båda parters berättigade intresse av att förutsättningarna för ingångna avtal inte rubbas. Sammantaget bedöms – i linje med vad som sagts i motiven till försäkringsavtalslagen och av flertalet remissinstanser – en retroaktiv tillämpning av nu föreslagna regler därför inte som lämplig. Frågan är dock av den arten att den kan behöva analyseras ytterligare innan slutlig ställning tas. En sådan fördjupad analys bör påbörjas inom kort.</P> <P class="p138 ft4">Om en rätt till återköp eller överföring redan i dag stadgas enligt avtalet får läget däremot anses vara annorlunda. Att det uppställs vissa handlingsregler för bolagen om hur återköps- och överföringsrätten skall utövas behöver inte i sig leda till att förutsättningarna för avtalet rubbas. Av det skälet, och med hänsyn till konsumentintresset, bör därför nu föreslagen kompletterade lagstiftning om medverkan vid flytt ges en retroaktiv tillämpning avseende sådana befintliga avtal som redan i dag erbjuder en rätt till återköp eller överföring. Detsamma bör gälla för de försäkringsavtal som har ingåtts under år 2006 och där rätt finns till återköp enligt 11 kap. 5 § FAL.</P> <P class="p120 ft8">Det är givetvis naturligt att denna övergångsregel har samma omfång som den föreslagna medverkansregeln. Det saknas därför anledning att, som <SPAN class="ft23">Sveriges Försäkringsförbund </SPAN>har hävdat, begränsa denna övergångsregel till överföring av pensionsförsäkringar.</P> <P class="p205 ft4">47</P> </DIV> <DIV id="page_48"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t7"> <TR> <TD class="tr43 td23"><SPAN class="p34 ft1">7</SPAN> </TD> <TD class="tr43 td24"><SPAN class="p35 ft1">Ekonomiska konsekvenser för myndigheter</SPAN> </TD> <TD class="tr43 td11"><SPAN class="p3 ft9">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr17 td23"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr17 td24"><SPAN class="p35 ft1">och företag</SPAN> </TD> <TD class="tr17 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p103 ft4">Förslagen i propositionen innebär att det införs en kompletterande reglering avseende livförsäkringar med sparmoment som är av den arten att återköp eller överföring är möjligt enligt de civilrättsliga bestämmelserna. För denna kategori försäkringar måste det alltid framgå av avtalet om försäkringen får återköpas eller överföras och villkoren för detta. Värde och avgifter vid återköpet eller överföringen regleras; samtidigt åläggs försäkringsbolagen att medverka vid flytten.</P> <P class="p96 ft4">Förslagen syftar till att effektivisera den lagfästa rätten till återköp som infördes den 1 januari 2006 för vissa försäkringar genom den nya försäkringsavtalslagen – en återköpsrätt som nu vidgas till att omfatta rätt till överföring av hela försäkringens värde till en annan försäkring, förutsatt att sådan rätt finns enligt villkoren i 58 kap. 18 § tredje stycket IL. Denna effektivisering bör leda till ett starkare konsumentskydd – främst i betydelsen konsumentnytta – och även till ett visst mått av ökad konkurrens genom att rörligheten stimuleras; något som bör gynna försäkringsmarknaden som helhet.</P> <P class="p97 ft20">Nedan görs en övergripande bedömning av de ekonomiska konsekvenserna av förslagen.</P> <P class="p206 ft13"><SPAN class="ft13">7.1</SPAN><SPAN class="ft40">Berörda myndigheter</SPAN></P> <P class="p207 ft8">De myndigheter som berörs av regeländringarna är i första hand Konsumentverket och Finansinspektionen.</P> <P class="p10 ft4">Konsumentverket berörs inte direkt av regeländringarna utan kommer främst att påverkas genom sitt samarbete med Finansinspektionen. Några budgetkonsekvenser för myndigheten av nu föreslagen lagstiftning kommer därför sannolikt inte att uppkomma.</P> <P class="p40 ft4">För Finansinspektionens del kommer de näringsrättsliga förändringarna av regelverket att innebära ett visst ökat tillsynsarbete. Inspektionen skall för det första utöva tillsyn över att rätten till återköp eller överföring och villkoren för denna framgår av avtalet samt därutöver att bolagen följer reglerna om medverkan vid flytt. Detta arbete</P> <P class="p95 ft4"><SPAN class="ft9">–</SPAN><SPAN class="ft80">som ligger helt i linje med nuvarande tillsynsarbete – kan dock inte anses som betungande och förutses därför få endast obetydliga konsekvenser för Finansinspektionen i myndighetens dagliga verksamhet.</SPAN></P> <P class="p104 ft4">De krav på tillsyn över värde och avgifter vid återköp eller överföring av försäkringar som de nya reglerna ställer upp, bedöms däremot vara resurskrävande i viss utsträckning. Hur betungande denna nya arbetsuppgift kommer att vara är dock svårt att förutse. Eventuella merkostnader för Finansinspektionen till följd av förslagen skall dock rymmas inom befintliga budgetramar.</P> <P class="p208 ft4">48</P> </DIV> <DIV id="page_49"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t17"> <TR> <TD class="tr11 td50"><SPAN class="p123 ft13">7.2</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td51"><SPAN class="p124 ft13">Försäkringsföretagen</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td11"><SPAN class="p3 ft9">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p118 ft4">Rätten till återköp och överföring innebär i sig en förändring av försäkringsprodukten – en förändring som kommer att påverka både prissättningen av produkten och hur ett bolag måste agera för att kunna uppfylla sina åtaganden. Förekomsten av en sådan rätt – tillsammans med kravet på skyndsamhet i medverkansregeln – innebär sannolikt att försäkringsbolagen till viss del kommer att placera sina medel i mer likvida tillgångar. Att hålla sådana tillgångar kan i sin tur påverka avkastningsmöjligheterna för de försäkringsprodukter som är av sådan art att rätt till återköp eller överföring föreligger; i vilken utsträckning beror dock på hur vanligt det blir att denna rätt utnyttjas.</P> <P class="p120 ft4">Det bör dock betonas att de förslag som nu lämnas inte innebär att det införs någon allomfattande återköps- eller flytträtt. Följden blir att de placerings- och rörelsemässiga konsekvenserna av förslagen sannolikt kommer att vara tämligen begränsade.</P> <P class="p116 ft4">De krav som införs på hur värde och avgiftsuttaget vid återköp eller överföring skall utformas bör inte heller påverka försäkringsföretagen i någon större utsträckning, eftersom reglerna är utformade på ett sådant sätt att de försäkringstagare som utnyttjar denna rätt skall bära sina egna kostnader.</P> <P class="p184 ft8">Att bolagen medverkar vid flytt torde vara en naturlig del i verksamheten. Detsamma gäller regleringen av rätten till återköp och överföring i avtalen. Därmed bör inte dessa handlingsregler innebära några direkta merkostnader för bolagen.</P> <P class="p209 ft4">49</P> </DIV> <DIV id="page_50"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t7"> <TR> <TD class="tr43 td23"><SPAN class="p34 ft1">8</SPAN> </TD> <TD class="tr43 td24"><SPAN class="p35 ft1">Kommande lagförslag om sekretess på</SPAN> </TD> <TD class="tr43 td11"><SPAN class="p3 ft9">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr17 td23"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr17 td24"><SPAN class="p35 ft1">försäkringsområdet</SPAN> </TD> <TD class="tr17 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p210 ft4">Vid sin behandling av regeringen propositionen 2005/06:64 Genetisk integritet m.m. avslog riksdagen den 8 maj 2006 regeringens förslag till en generell sekretessbestämmelse på försäkringsområdet (2005/06:SoU16, rskr. 2005/06:219). Riksdagen förutsatte därvid att regeringen skulle återkomma till riksdagen med ett förslag till reglering av sekretess på försäkringsområdet, i vart fall när det gäller genetisk undersökning och information. Vidare förutsattes att förslaget skulle lämnas till riksdagen i sådan tid att bestämmelsen skulle kunna träda i kraft senast den 1 januari 2007.</P> <P class="p138 ft4">Med bakgrund av att sekretessfrågan har fått beredas på nytt – med en ny remissomgång – och att det mellankommande riksdagsvalet fördröjt arbetet har det inte varit möjligt för regeringen att för riksdagen lägga fram ett lagförslag med bestämmelser som kan träda i kraft redan den 1 januari 2007.</P> <P class="p184 ft8">Regeringen har emellertid den 1 december 2006 överlämnat en remiss till Lagrådet med förslag till bestämmelser om sekretess på försäkringsområdet för genetisk undersökning och information. En proposition i ämnet beräknas att kunna presenteras för riksdagen i januari 2007, vilket innebär att bestämmelserna skulle kunna träda i kraft till den 1 maj 2007.</P> <P class="p211 ft4">50</P> </DIV> <DIV id="page_51"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p29 ft1">9 Författningskommentar</P> <P class="p212 ft15"><SPAN class="ft13">9.1</SPAN><SPAN class="ft14">Förslaget till lag om ändring i försäkringsavtalslagen (2005:104)</SPAN></P> <P class="p180 ft27"><SPAN class="ft16">11</SPAN><SPAN class="ft26">kap.</SPAN></P> <P class="p180 ft27"><SPAN class="ft16">5</SPAN><SPAN class="ft26">§</SPAN></P> <P class="p213 ft8">Paragrafen behandlar försäkringstagarens rätt att säga upp eller ändra försäkringen i förtid.</P> <P class="p81 ft5"><SPAN class="ft4">I paragrafens </SPAN>andra stycke, första mening <SPAN class="ft4">stadgas </SPAN>sedan tidigare <SPAN class="ft4">en rätt för försäkringstagaren att när som helst säga upp en individuell personförsäkring och, om inte annat följer av försäkringens art och om inte rätt till återköp saknas enligt inkomstskattelagen, få den återköpt av försäkringsbolaget.</SPAN></P> <P class="p182 ft9">Begränsningen till försäkringens art innebär att regeln är tillämplig endast på försäkringar med sparande i traditionella livförsäkringar eller fondförsäkringar som kan åsättas ett positivt tekniskt återköpsvärde och där det är säkert att försäkringsfallet förr eller senare kommer att inträffa, dvs. att utbetalning av försäkringsbeloppet kommer att ske till den försäkrade eller till andra ersättningsberättigade enligt försäkringsavtalet.</P> <P class="p82 ft4">Som ytterligare förutsättning för återköpsrätt krävs vidare att sådan rätt inte saknas enligt inkomstskattelagen. I 58 kap. IL uppställs en rad villkor för att en försäkring skatterättsligt skall klassas som en pensionsförsäkring. De livförsäkringar som inte uppfyller dessa villkor är att anse som kapitalförsäkringar enligt den lagen.</P> <P class="p81 ft8">För kapitalförsäkringar finns inte något hinder mot återköp i inkomstskattelagen. Denna kategori försäkringar omfattas således av den civilrättsliga återköpsrätten.</P> <P class="p81 ft4">Av 58 kap. IL framgår att en pensionsförsäkring inte får återköpas annat än i de fall som avses i 18 § i samma kapitel. I denna paragraf uppräknas i första och andra styckena de fall då en pensionsförsäkring får återköpas, trots övriga bestämmelser i kapitlet. Även dessa pensionsförsäkringar omfattas därför otvetydigt av den civilrättsliga återköpsrätten.</P> <P class="p81 ft4">I 58 kap. 18 § tredje stycket andra meningen IL framgår dessutom att överföring av en pensionsförsäkrings hela värde direkt till en annan pensionsförsäkring, får ske om försäkringstagaren tecknar den i samband med överföringen hos samma eller annan försäkringsgivare med samma person som försäkrad. Som <SPAN class="ft5">Lagrådet </SPAN>påpekat är en sådan överföring, med hänsyn till paragrafens utformning, något annat än ett återköp – den är närmast att se som en sammanhållen transaktionskedja, även om en överföringssituation i sig kan sägas innefatta moment som kan karaktäriseras som återköp. Det är således svårt att tolka denna bestämmelse så att den omfattar även överföring av pensionsförsäkringar enligt inkomstskattelagen.</P> <P class="p82 ft8">I enlighet med Lagrådets förslag har därför återköpsrätten kompletterats med en rätt till överföring av en försäkrings hela värde till en annan försäkring, i den mån inte rätt till överföring saknas enligt inkomstskattelagen. Denna rätt omfattar således enbart överföring av</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p29 ft4">Prop. 2006/07:26</P> <P class="p87 ft4">51</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_52"> <P class="p94 ft8">pensionsförsäkringar enligt de regler som läggs fast i 58 kap. 18 § tredje Prop. 2006/07:26 stycket andra meningen IL.</P> <P class="p10 ft4">Som nämnts uppställs en rad krav för att överföring skall få ske. En förutsättning är att det nya avtalet – från skattesynpunkt – kan ses som en direkt fortsättning av det gamla livförsäkringsavtalet. Även den nya försäkringen skall vara en pensionsförsäkring och försäkringens hela behållning skall överföras direkt från den gamla försäkringsgivaren till den nya eller från ett avtal till ett annat hos samma försäkringsgivare. I samband med överföringen skall försäkringstagaren teckna den nya försäkringen hos samma eller annan försäkringsgivare och med samma person som försäkrad. Överföring kan endast ske till en försäkring som meddelats i en svensk försäkringsrörelse eller en utländsk försäkringsrörelse som bedrivs från fast driftsställe i Sverige. Det åligger den försäkringsgivare med vilken avtal ursprungligen har träffats att kontrollera att det föreligger ett avtal som uppfyller de krav som gäller för att försäkringen skall anses som en pensionsförsäkring innan försäkringens värde överförs (se prop. 1998/99:87 s. 327, 328 och 450 samt prop. 1999/2000:9 s. 71 och 80).</P> <P class="p96 ft8">Den civilrättsliga överföringsrätten uppstår givetvis först när alla rekvisit som konstituerar den skatterättsliga rätten till överföring är uppfyllda.</P> <P class="p10 ft4">I paragrafens <SPAN class="ft5">andra stycke, andra mening </SPAN>finns en regel om tidsbegränsning för återköp av försäkringar som omfattas av lagen (1990:661) om avkastningsskatt på pensionsmedel. För att förhindra ett kringgående av den lagen har tidsbegränsningen utvidgats till att även omfatta den överföringssituation som behandlas i 58 kap. 18 § tredje stycket, andra meningen IL.</P> <P class="p75 ft4">Bestämmelsen behandlas även i avsnitt 6.1.</P> <P class="p214 ft15"><SPAN class="ft13">9.2</SPAN><SPAN class="ft14">Förslaget till lag om ändring i försäkringsrörelselagen (1982:713)</SPAN></P> <P class="p215 ft27"><SPAN class="ft16">7</SPAN><SPAN class="ft26">kap.</SPAN></P> <P class="p216 ft27"><SPAN class="ft16">19</SPAN><SPAN class="ft26">a §</SPAN></P> <P class="p217 ft4">Enligt den i propositionen föreslagna lydelsen av 11 kap. 5 § FAL har försäkringstagaren rätt att få en försäkring återköpt av försäkringsbolaget eller försäkringens hela värde överfört till en annan försäkring, om inte annat följer av försäkringens art eller om inte rätt till återköp eller överföring saknas enligt inkomstskattelagen. Försäkringstagaren tillförsäkras härigenom en lagstadgad rätt till återköp eller överföring, oavsett vad som framgår av försäkringsavtalet. Bestämmelsens omfång beskrivs utförligt i författningskommentaren till nyss nämnd paragraf.</P> <P class="p96 ft4">Det kan emellertid vara svårt för en försäkringstagare att bedöma om en försäkring är av sådan art att rätt till återköp eller överföring föreligger. Det är därför av vikt att det vid avtalstillfället alltid klargörs om en sådan rätt kan komma i fråga. För att uppnå detta syfte införs en ny handlingsregel för försäkringsbolagen som stadgar att försäk-</P> <P class="p100 ft4">ringsbolaget skall se till att det av försäkringsavtalet framgår om rätt till</P> <P class="p218 ft4">52</P> </DIV> <DIV id="page_53"> <P class="p94 ft8">återköp eller överföring finns och de närmare villkoren för detta. På detta Prop. 2006/07:26 sätt skapas förutsättningar för den enskilde försäkringstagaren att göra ett</P> <P class="p100 ft4">aktivt val mellan olika försäkringsprodukter.</P> <P class="p10 ft4">Bestämmelsen innebär även att försäkringsbolaget åläggs att utforma sina försäkringsprodukter så att det utan svårigheter kan bedömas om försäkringen är av sådan art att rätt till återköp eller överföring föreligger. Bolagets bedömning av denna fråga innebär dock givetvis inte någon inskränkning i den lagstadgade rätten till återköp eller överföring som gäller enligt försäkringsavtalslagen. För det fall bolaget bedömt att försäkringen inte kan återköpas eller överföras, men försäkringstagaren trots detta framställer ett sådant önskemål, får denna rätt ytterst prövas av domstol.</P> <P class="p96 ft4">Det får ankomma på Finansinspektionen att utöva tillsyn över handlingsregeln för att säkerställa att bolagen alltid reglerar rätten till återköp och överföring i försäkringsavtalen. Av naturliga skäl innebär regeln däremot inte att inspektionen skall göra någon förhandsprövning av omfånget av denna lagstadgade rätt eller av de villkor som uppställs i inkomstskattelagen.</P> <P class="p219 ft4">Bestämmelsen behandlas i avsnitt 6.1.</P> <P class="p5 ft27">19 b §</P> <P class="p220 ft4">Genom paragrafen införs en skyldighet för försäkringsbolaget att medverka vid ett återköp eller en överföring, exempelvis genom att överföra försäkringstagarens tillgodohavande och de uppgifter som behövs till det nya bolaget. Skyldigheten omfattar de försäkringstagare som har rätt till återköp eller överföring enligt 11kap. 5 § FAL och som vill flytta försäkringens värde till ett annat försäkringsbolag.</P> <P class="p96 ft4">Det är av vikt att det mottagande bolaget får tillräckliga uppgifter exempelvis om vem som är försäkrad respektive försäkringstagare hos det avgivande bolaget och om det är fråga om en pensionsförsäkring eller inte. Uppgifterna bör anpassas efter behovet i det enskilda fallet. Medverkan skall ske utan onödig fördröjning.</P> <P class="p104 ft8">Eftersom bestämmelsen riktar sig till bolaget, kan den inte åberopas av enskilda försäkringstagare. Det ankommer på Finansinspektionen att utöva tillsyn över att regeln följs av bolagen.</P> <P class="p75 ft4">Bestämmelsen behandlas i avsnitt 6.1.</P> <P class="p221 ft27"><SPAN class="ft16">12</SPAN><SPAN class="ft26">kap.</SPAN></P> <P class="p216 ft27"><SPAN class="ft16">6</SPAN><SPAN class="ft26">§</SPAN></P> <P class="p220 ft4">I paragrafens första stycke slås sedan tidigare fast att den s.k. kontributionsprincipen skall gälla vid fördelningen när bolaget gottskriver återbäring, om inte annat är angivet i avtalet eller i bolagsordningen. Principen innebär att fördelningen av överskottet i största möjliga mån skall baseras på de enskilda försäkringstagarnas bidrag till detta.</P> <P class="p219 ft4">Kontributionsprincipen riktar sig mot försäkringsbolaget och kan</P> <P class="p100 ft4">därför inte åberopas av enskilda försäkringstagare.</P> <P class="p101 ft4">53</P> </DIV> <DIV id="page_54"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p108 ft8">I ett <SPAN class="ft23">nytt andra stycke </SPAN>införs en bestämmelse där det preciseras hur återbäring och avgiftsuttag bör bestämmas vid återköp eller överföring enligt 11 kap. 5 § FAL.</P> <P class="p108 ft4">I denna paragraf i försäkringsavtalslagen stadgas en rätt för försäkringstagaren att få en individuell livförsäkring återköpt av försäkringsbolaget eller försäkringens hela värde överfört till en annan försäkring, om inte annat följer av försäkringens art och om inte rätt till återköp eller överföring saknas enligt inkomstskattelagen.</P> <P class="p108 ft4">Begränsningen till försäkringens art innebär att regeln är tillämplig endast på försäkringar med sparande i traditionella livförsäkringar eller fondförsäkringar som kan åsättas ett positivt tekniskt värde och där det är säkert att försäkringsfall förr eller senare kommer att inträffa, dvs. säker utbetalning av försäkringsbeloppet till den försäkrade eller till andra ersättningsberättigade enligt försäkringsavtalet. Sistnämnd omständighet säkerställs vanligen genom att det i försäkringsavtalet införs ett återbetalnings- eller efterlevandeskydd.</P> <P class="p108 ft4">Den skatterättsliga begränsningen innebär dels att återköpsrätten omfattar alla kapitalförsäkringar och de pensionsförsäkringar som omfattas av 58 kap. 18 § första och andra stycket IL, dels att överföringsrätten omfattar överföring av pensionsförsäkringar enligt de regler som läggs fast i 58 kap. 18 § tredje stycket andra meningen IL.</P> <P class="p198 ft9">För en sådan försäkring, som omfattas av den civilrättsliga återköps- eller överföringsrätten, läggs i den <SPAN class="ft19">första punkten </SPAN>fast att bolagen – som utgångspunkt – skall använda sig av samma fördelning och principer när rätten till återbäring skall bestämmas vid återköp eller överföring som skulle ha gällt för försäkringen vid försäkringsfall. Syftet med detta är att balansen mellan det kvarvarande försäkringstagarkollektivet och den flyttande försäkringstagarens ekonomiska situation i princip inte skall rubbas av om kapital utbetalas till följd av ett återköp eller en överföring eller om försäkringstagaren stannar kvar i bolaget till förfall. Detta innebär att bolaget vid <SPAN class="ft19">beräkning av värdet </SPAN>vid återköp eller överföring bör göra en bedömning av hur situationen skulle se ut, både för försäkringstagaren och för kollektivet, om försäkringen fick löpa tiden ut.</P> <P class="p222 ft8">Det är således här fråga om att – med utgångspunkt i kontributionsprincipen – beräkna ett skäligt värde av sparmomentet i försäkringsavtalet. Denna beräkning tar sin utgångspunkt i värdet av de framtida utbetalningar som försäkringsavtalet ger kunden rätt till.</P> <P class="p108 ft4">För traditionell livförsäkring i såväl vinstutdelande bolag som i ickevinstutdelande bolag är detta värde minst nuvärdet av garanterat försäkringsbelopp, minskat med nuvärdet av framtida avtalade, ännu inte betalda premier. Till detta skall läggas för <NOBR>icke-vinstutdelande</NOBR> bolag försäkringens andel av preliminärt fördelat överskott på dagen för flytt och för vinstutdelande bolag försäkringens villkorade återbäring, fastställd den dagen. För fondförsäkring gäller i stället att fastställa försäkringstagarens andel av tillgångar där han eller hon bär placeringsrisken.</P> <P class="p198 ft39">Vid vissa tidpunkter – exempelvis efter en tids börsnedgång – motsvaras beräknade återbäringsräntor inte av den tillgångsportfölj som bolagen har. För att undvika att en sådan temporär skillnad mellan innehaven och antagna återbäringsräntor skall kunna utnyttjas vid flytt, klargörs genom en undantagsregel i <SPAN class="ft38">punkt 1 a </SPAN>att bolagen har rätt att göra</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p113 ft4">Prop. 2006/07:26</P> <P class="p87 ft4">54</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_55"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p187 ft4">en justering för hur den kollektiva konsolideringen i en sådan situation ser ut. Enligt gängse försäkringsprinciper görs inte någon justering för sådana skillnader vid enskilda försäkringsfall, dock förekommer s.k. momentana reallokeringar där delar av det uppskattade återbäringskapitalet skrivs ner; en reallokering träffar emellertid hela det berörda försäkringskollektivet. Denna avvikelse från huvudprincipen är i stället ämnad att möjliggöra justeringar i enskilda fall. Undantagsregeln ger endast utrymme för nedskrivning av återbäringen när frånvaron av en sådan skulle innebära en inskränkning i det övriga kollektivets rätt till återbäring, exempelvis när den kollektiva konsolideringen är negativ.</P> <P class="p82 ft4">I <SPAN class="ft5">punkt 1 b </SPAN>ges ytterligare en möjlighet till undantag från huvudprincipen om det är försvarligt med hänsyn till försäkringsbolagets ekonomiska situation. Sådana avsteg skall dock endast få göras i undantagsfall, nämligen när försäkringsbolagets solvenssituation är sådan att dess försäkringsåtaganden gentemot det övriga kollektivet riskeras till följd av att försäkringar återköps eller överförs till en annan pensionsförsäkring. Utgångspunkten för bedömningen av när undantagsregeln är tillämplig bör vara när kapitalbasen inte längre motsvarar de solvensmarginalkrav som ställs enligt 7 kap. En helhetsbedömning av bolagets situation bör dock göras; en bedömning som kan innebära att det i vissa fall är lämpligt att göra avsteg från denna utgångspunkt. Exempelvis kan försäkringstagare med försäkringar i bolag som är särkilt välmatchade mellan placeringstillgångar och skulder tillåtas flytta med sin återbäring även vid en lägre kapitalbasnivå. Motsatsvis bör försäkringstagare i andra mindre välmatchade bolag i vissa fall inte tillåtas flytta återbäringen trots att nivån på kapitalbasen överstiger solvenskraven.</P> <P class="p181 ft4">Den <SPAN class="ft5">andra punkten, </SPAN>som har utformats i enlighet med <SPAN class="ft5">Lagrådets </SPAN>förslag<SPAN class="ft5">, </SPAN>reglerar hur avgiftsuttaget skall bestämmas vid återköpet eller överföringen. Där slås fast att bolagen skall utgå från en självkostnadsprincip som i första hand får anses omfatta administrativa kostnader som uppstår vid ett återköp eller en överföring. Därutöver får kostnader som uppkommit i samband med avtalets ingående (exempelvis provision till försäkringsförmedlare) beaktas till den del de kvarstår vid tidpunkten för återköpet eller överföringen. En förutsättning är dock att dessa kostnader skulle ha burits av försäkringstagaren även om han eller hon valt att inte säga upp försäkringen. Detta ligger i linje med det underliggande syftet med denna nya regel, nämligen att vare sig försäkringstagarkollektivet eller den enskilde skall missgynnas vid ett återköp eller en överföring till annan pensionsförsäkring.</P> <P class="p86 ft4">Bestämmelsen skall inte ses som ett hinder mot att använda schablonavgifter baserade på förväntade kostnader för återköp inom försäkringsbestånden. De administrativa kostnaderna skall likväl kunna motiveras med hänsyn till tidigare kostnader och motsvara vad som rimligen kan anses vara kostnader som uppkommer och realiseras till följd av att en försäkring återköps eller överförs till annan pensionsförsäkring. De kostnader som uppkommer för att en försäkring kan återköpas eller överföras får däremot i normalfallet anses vara beaktade vid premiesättningen.</P> <P class="p223 ft4">Bestämmelsen behandlas även i avsnitt 6.3.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p29 ft4">Prop. 2006/07:26</P> <P class="p87 ft4">55</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_56"> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p224 ft81">Remissinstanser som yttrat sig över promemorian om flytträtt för försäkringssparande</P> <P class="p225 ft4">Sveriges riksbank, Kommerskollegium, Finansinspektionen, Riksgäldskontoret, Konsumentverket, Konkurrensverket, Skatteverket, Premiepensionsmyndigheten, Allmänna reklamationsnämnden, Försäkringsföretagsutredningen, Sveriges Försäkringsförbund, AFA, Försäkringsjuridiska föreningen, Svenska försäkringsmäklares förening, Svenska Aktuarienämnden, Tjänstepensionsförbundet, Svenska Bankföreningen, Fondbolagens förening, Svenska Fondhandlareföreningen, Sveriges Aktiesparares Riksförbund, Tjänstemännens Centralorganisation, Sveriges Akademikers Centralorganisation, Landsorganisationen i Sverige, PTK, SIRP, Grupptalan mot SalusAnsvar och Försäkringsmatematik AB.</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <P class="p29 ft79">Prop. 2006/07:26 Bilaga 1</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p29 ft4">56</P> </DIV> </DIV> <DIV id="page_57"> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p29 ft1">Lagrådsremissen den 23 februari 2006, lagförslag</P> <P class="p77 ft1">Lagtext</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <P class="p29 ft79">Prop. 2006/07:26 Bilaga 2</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p226 ft45">Förslag till lag om ändring i försäkringsrörelselagen (1982:713)</P> <P class="p50 ft8">Härigenom föreskrivs i fråga om försäkringsrörelselagen (1982:713)<A href="#page_57"><SPAN class="ft22">1 </SPAN></A><SPAN class="ft23">dels </SPAN>att 12 kap. 6 § skall ha följande lydelse,</P> <P class="p51 ft20"><SPAN class="ft24">dels </SPAN>att det i lagen skall införas två nya paragrafer, 7 kap. 19 a och 19 b §§, av följande lydelse.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t11"> <TR> <TD class="tr9 td32"><SPAN class="p3 ft5">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr9 td36"><SPAN class="p3 ft19">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p227 ft27"><SPAN class="ft27">7</SPAN><SPAN class="ft26">kap</SPAN></P> <P class="p228 ft4"><SPAN class="ft9">19</SPAN><SPAN class="ft12">a §</SPAN></P> <P class="p229 ft5">Om försäkringstagaren har rätt till återköp enligt 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen (2005:104), skall försäkringsbolaget se till att detta och de närmare villkoren för återköpet framgår av försäkringsavtalet<SPAN class="ft4">.</SPAN></P> <P class="p230 ft4">19 b §</P> <P class="p231 ft23">Om en försäkringstagare som har rätt till återköp enligt 11 kap.</P> <P class="p232 ft19">5 § försäkringsavtalslagen (2005:104) vill flytta försäkringens värde till ett annat försäkringsbolag, skall det försäkringsbolag från vilket värdet flyttas så snart som möjligt överföra värdet och de uppgifter som behövs om försäkringen till det andra bolaget.</P> <P class="p233 ft18"><SPAN class="ft16">12</SPAN><SPAN class="ft17">kap. </SPAN><SPAN class="ft8">6 §</SPAN></P> <P class="p90 ft4">Livförsäkringsbolag skall gottskriva återbäring till försäkringstagarna och andra ersättningsberättigade med en fördelning som utgår från försäkringens bidrag till överskottet, om inte annat följer av bestämmelser i försäkringsavtalet eller bolagsordningen.</P> <P class="p53 ft24">Vid återköp enligt 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen (2005:104) skall</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t21"> <TR> <TD class="tr9 td175"><SPAN class="p3 ft32"><SPAN class="ft33">1 </SPAN>Omtryck 1995:1567.</SPAN> </TD> <TD class="tr9 td176"><SPAN class="p17 ft4">57</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> </DIV> <DIV id="page_58"> <DIV id="p58dimg1"> <INGENBILD zsrc="GU032658x1.jpg/" id="p58img1"> </DIV> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t22"> <TR> <TD class="tr1 td177"><SPAN class="p37 ft5">1. rätten</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td173"><SPAN class="p128 ft5">till</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td178"><SPAN class="p234 ft5">återbäring</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td11"><SPAN class="p3 ft9">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td177"><SPAN class="p3 ft5">bestämmas</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td173"><SPAN class="p3 ft5">enligt</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td178"><SPAN class="p234 ft5">samma fördel-</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td11"><SPAN class="p3 ft4">Bilaga 2</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p235 ft5">ning och principer som skulle ha gällt för försäkringen vid försäkringsfall, om inte en avvikelse är försvarlig med hänsyn till</P> <P class="p236 ft5"><SPAN class="ft5">a)</SPAN><SPAN class="ft34">det kvarvarande försäkringstagarkollektivets rätt till återbäring, eller</SPAN></P> <P class="p237 ft23"><SPAN class="ft5">b)</SPAN><SPAN class="ft35">försäkringsbolagets ekonomiska situation, och</SPAN></P> <P class="p238 ft38">2. avgifter bestämmas utifrån bolagets kostnader för återköp samt med hänsyn tagen till oavskrivna anskaffningskostnader.</P> <P class="p239 ft8"><SPAN class="ft9">1.</SPAN><SPAN class="ft36">Denna lag träder i kraft den 1 januari 2007 och tillämpas på försäkringsavtal som har ingåtts eller förnyats efter ikraftträdandet.</SPAN></P> <P class="p116 ft8"><SPAN class="ft9">2.</SPAN><SPAN class="ft36">Bestämmelserna i 7 kap. 19 b § tillämpas även på försäkringsavtal som har ingåtts före ikraftträdandet, om rätt till återköp har avtalats eller finns enligt 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen (2005:104).</SPAN></P> <P class="p240 ft4">58</P> </DIV> <DIV id="page_59"> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p29 ft1">Lagrådets yttrande den 14 mars 2006</P> <P class="p91 ft4">Utdrag ur protokoll vid sammanträde <NOBR>2006-03-14</NOBR></P> <P class="p213 ft6"><SPAN class="ft82">Närvarande: </SPAN>f.d. justitierådet Hans Danelius, regeringsrådet Karin Almgren och f.d. kammarrättspresidenten Jan Francke.</P> <P class="p91 ft27">Flytt av försäkringssparande</P> <P class="p85 ft8">Enligt en lagrådsremiss den 23 februari 2006 (Finansdepartementet) har regeringen beslutat inhämta Lagrådets yttrande över förslag till lag om ändring i försäkringsrörelselagen (1982:713).</P> <P class="p81 ft4">Förslaget har inför Lagrådet föredragits av kammarrättsassessorn Eva Furberg.</P> <P class="p31 ft4">Förslaget föranleder följande yttrande av Lagrådet:</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <P class="p29 ft79">Prop. 2006/07:26 Bilaga 3</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p100 ft16">7 kap. 19 a och 19 b §§</P> <P class="p142 ft4">Avgörande för försäkringsbolagens skyldigheter enligt dessa paragrafer är enligt den föreslagna texten att försäkringstagaren har rätt till återköp enligt 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen. Enligt sistnämnda bestämmelse finns det en rätt till återköp endast i den mån inte en sådan rätt saknas enligt inkomstskattelagen. Det innebär att rätten till återköp av pensionsförsäkringar i själva verket är mycket begränsad.</P> <P class="p11 ft4">Av 58 kap. inkomstskattelagen framgår nämligen att en pensionsförsäkring inte får återköpas annat än i de fall som avses i 18 § i detta kapitel. I denna paragraf uppräknas i första och andra styckena de fall då en pensionsförsäkring får återköpas. I tredje stycket anges dessutom att det skall vara tillåtet att överföra en pensionsförsäkrings hela värde direkt till en annan pensionsförsäkring om försäkringstagaren tecknar den i samband med överföringen hos samma eller annan försäkringsgivare med samma person som försäkrad. En sådan överföring är, som paragrafen är utformad, något annat än ett återköp, och det är svårt att tolka bestämmelsen i 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen så att den omfattar även överföring av pensionsförsäkringar.</P> <P class="p104 ft4">Vid föredragningen har emellertid upplysts att avsikten är att de nu föreslagna skyldigheterna för försäkringsbolagen skall gälla även de fall då det finns en överföringsrätt som grundas på 58 kap. 18 § tredje stycket inkomstskattelagen. Eftersom detta knappast kan utläsas ur den remitterade lagtexten, föreslår Lagrådet att 19 a och 19 b §§ omformuleras på följande sätt:</P> <P class="p206 ft16">”19 a §</P> <P class="p142 ft8">Om en försäkringstagare har rätt till återköp enligt 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen (2005:104) eller till överföring av en pensionsförsäkring enligt villkoren i 58 kap. 18 § tredje stycket inkomstskattelagen</P> <P class="p166 ft4">59</P> </DIV> </DIV> <DIV id="page_60"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t6"> <TR> <TD class="tr1 td48"><SPAN class="p3 ft4">(1999:1229), skall försäkringsbolaget se till att detta och de närmare</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td11"><SPAN class="p3 ft9">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr7 td48"><SPAN class="p3 ft4">villkoren för återköpet eller överföringen framgår av försäkringsavtalet.</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td11"><SPAN class="p3 ft4">Bilaga 3</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p73 ft16">19 b §</P> <P class="p74 ft4">Om en försäkringstagare, som har rätt till återköp enligt 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen (2005:104) eller till överföring av en pensionsförsäkring enligt villkoren i 58 kap. 18 § tredje stycket inkomstskattelagen (1999:1229), vill flytta försäkringens värde till ett annat försäkringsbolag, skall det försäkringsbolag från vilket värdet flyttas så snart som möjligt överföra värdet och de uppgifter om försäkringen som behövs till det andra bolaget.”</P> <P class="p102 ft16">12 kap. 6 §</P> <P class="p74 ft8">Av de skäl som angetts ovan i anslutning till 7 kap. 19 a och 19 b §§ bör andra stycket inledas med orden ”Vid återköp enligt 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen (2005:104) eller överföring av en pensionsförsäkring enligt villkoren i 58 kap. 18 § tredje stycket inkomstskattelagen (1999:1229) skall - - <NOBR>-”.</NOBR></P> <P class="p241 ft4">I fråga om andra stycket 2 har Lagrådet följande synpunkter.</P> <P class="p10 ft4">Uttrycket ”utifrån bolagets kostnader” ger föga vägledning, eftersom det knappast innebär mer än att bolagets kostnader skall vara en utgångspunkt vid bestämmandet av avgifterna. En tydligare knytning till kostnaderna skulle därför enligt Lagrådets mening bättre svara mot syftet med bestämmelsen.</P> <P class="p96 ft4">Med självkostnadsprincipen som bas föreslås i remissen att avgifterna skall bestämmas med hänsyn tagen till ”oavskrivna anskaffningskostnader”. Med sistnämnda kostnader torde förstås sådana kostnader som uppkommit i anslutning till att försäkringsavtalet har ingåtts (provision till mäklare m.m.) minskat med den kompensation för dessa kostnader som bolaget fått genom premieinbetalningarna. Man har här något oegentligt använt bokföringstermen ”oavskrivna” kostnader. Vid föredragningen har upplysts att vad som faktiskt sker är att den tillgång i form av en fordran avseende dessa kostnader som bolaget har på försäkringstagaren successivt skrivs ned i takt med att premier inbetalas. Enligt Lagrådets mening borde uttrycket ”oavskrivna anskaffningskostnader” ersättas med en tydligare formulering.</P> <P class="p97 ft20">Av de skäl som nu anförts föreslår Lagrådet att andra stycket 2 får följande lydelse:</P> <P class="p242 ft8">”2. avgifter bestämmas på grundval av de kostnader som belöper på återköpet eller överföringen och med beaktande av den fordran som kvarstår mot försäkringstagaren för kostnader som uppkommit i samband med försäkringsavtalets ingående.”</P> <P class="p243 ft4">60</P> </DIV> <DIV id="page_61"> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p29 ft16">Övergångsbestämmelsen</P> <P class="p189 ft8">På de skäl som anförts ovan i anslutning till 17 kap. 19 a och 19 b §§ och med viss språklig justering föreslår Lagrådet att punkt 2 får följande lydelse:</P> <P class="p244 ft4">”Bestämmelserna i 7 kap. 19 b § tillämpas även på försäkringsavtal som har ingåtts före ikraftträdandet, om det finns rätt till återköp eller till överföring av en pensionsförsäkring enligt avtal eller enligt 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen (2005:104) eller villkoren i 58 kap. 18 § tredje stycket inkomstskattelagen (1999:1229).”</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <P class="p29 ft79">Prop. 2006/07:26 Bilaga 3</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p29 ft4">61</P> </DIV> </DIV> <DIV id="page_62"> <DIV id="p62dimg1"> <INGENBILD zsrc="GU032662x1.jpg/" id="p62img1"> </DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p245 ft81">Promemorian om flytt av försäkringssparande, en komplettering, lagförslag</P> <P class="p180 ft1">Lagtext</P> <P class="p77 ft13">Förslag till lag om ändring i försäkringsavtalslagen (2005:104)</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t23"> <TR> <TD class="tr1 td25"><SPAN class="p37 ft4">Härigenom föreskrivs</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td26"><SPAN class="p3 ft4">att 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr7 td27"><SPAN class="p3 ft4">(2005:104) skall ha följande lydelse.</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr13 td25"><SPAN class="p3 ft5">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr13 td26"><SPAN class="p38 ft5">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p246 ft18"><SPAN class="ft16">11</SPAN><SPAN class="ft17">kap. </SPAN><SPAN class="ft8">5 §</SPAN></P> <P class="p81 ft4">Försäkringstagaren får när som helst säga upp försäkringen att upphöra omedelbart eller vid viss framtida tidpunkt. Om inte annat anges, får uppsägningen verkan dagen efter den dag då den kom fram till</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t2"> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td179"><SPAN class="p3 ft4">försäkringsbolaget.</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td30"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=4 rowspan=2 class="tr2 td31"><SPAN class="p17 ft4">Om inte annat följer av försäk-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p41 ft4">Om inte annat följer av försäk-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">ringens art, har försäkringstagaren</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">ringens art, har försäkringstagaren</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">rätt att i samband med uppsäg-</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">rätt att i samband med uppsäg-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr6 td32"><SPAN class="p3 ft4">ningen få försäkringen ändrad till</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr6 td31"><SPAN class="p17 ft4">ningen få försäkringen ändrad till</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">premiefri försäkring (fribrev) eller</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft9">premiefri försäkring (fribrev) eller</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">på sätt som närmare anges i</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">på sätt som närmare anges i</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">försäkringsvillkoren få den åter-</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">försäkringsvillkoren få den åter-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">köpt av försäkringsbolaget, i den</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">köpt av försäkringsbolaget, i den</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft5"><SPAN class="ft4">mån </SPAN>inte rätt till återköp saknas</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft5"><SPAN class="ft4">mån </SPAN>möjlighet till återköp eller</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td28"><SPAN class="p3 ft4">enligt</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr6 td33"><SPAN class="p41 ft9">inkomstskattelagen</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr6 td31"><SPAN class="p17 ft19">överföring av försäkringens värde</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">(1999:1229). För en försäkring</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft5">till en annan försäkring inte</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td28"><SPAN class="p3 ft4">som omfattas</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td29"><SPAN class="p42 ft4">av</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td30"><SPAN class="p41 ft4">2 § lagen</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td10"><SPAN class="p3 ft19">saknas</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td180"><SPAN class="p247 ft9">enligt</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr5 td181"><SPAN class="p17 ft9">inkomstskattelagen</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">(1990:661) om avkastningsskatt på</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">(1999:1229). För en försäkring</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td28"><SPAN class="p3 ft4">pensionsmedel</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td29"><SPAN class="p43 ft4">gäller</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td30"><SPAN class="p41 ft4">dock att</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td10"><SPAN class="p3 ft4">som</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td180"><SPAN class="p247 ft9">omfattas</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td29"><SPAN class="p42 ft4">av</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td90"><SPAN class="p17 ft4">2 § lagen</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">återköp tidigast får ske efter ett år.</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft9">(1990:661) om avkastningsskatt på</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td28"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td29"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td30"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr6 td28"><SPAN class="p3 ft4">pensionsmedel</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td29"><SPAN class="p43 ft4">gäller</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td90"><SPAN class="p17 ft4">dock att</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td28"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td29"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td30"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr5 td31"><SPAN class="p3 ft9">återköp tidigast får ske efter ett år.</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p81 ft8">I 13 kap. 3 § finns bestämmelser om återupplivning av en försäkring som blivit premiefri.</P> <P class="p248 ft20">Denna lag träder i kraft den 1 april 2007 och tillämpas på försäkringsavtal som har ingåtts eller förnyats efter ikraftträdandet.</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <P class="p29 ft79">Prop. 2006/07:26 Bilaga 4</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p29 ft4">62</P> </DIV> </DIV> <DIV id="page_63"> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p249 ft15">Förslag till lag om ändring i försäkringsrörelselagen (1982:713)</P> <P class="p250 ft8">Härigenom föresrivs i fråga om försäkringsrörelselagen (1982:713)<A href="#page_63"><SPAN class="ft22">1 </SPAN></A><SPAN class="ft23">dels </SPAN>att 12 kap. 6 § skall ha följande lydelse,</P> <P class="p251 ft20"><SPAN class="ft24">dels </SPAN>att det i lagen skall införas två nya paragrafer, 7 kap. 19 a och 19 b §§, av följande lydelse.</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <P class="p29 ft79">Prop. 2006/07:26 Bilaga 4</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t24"> <TR> <TD class="tr9 td32"><SPAN class="p3 ft5">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr9 td36"><SPAN class="p3 ft19">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p52 ft18"><SPAN class="ft16">7</SPAN><SPAN class="ft25">kap. </SPAN><SPAN class="ft8">19 a §</SPAN></P> <P class="p252 ft5">Om försäkringstagaren har rätt till återköp enligt 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen (2005:104), skall försäkringsbolaget se till att detta och de närmare villkoren för återköpet framgår av försäkringsavtalet.</P> <P class="p253 ft4">19 b §</P> <P class="p231 ft24">Om en försäkringstagare som har rätt till återköp enligt 11 kap.</P> <P class="p254 ft5">5 § försäkringsavtalslagen (2005:104), vill flytta försäkringens värde till ett annat</P> <P class="p254 ft23">försäkringsbolag, skall det försäkringsbolag från vilket värdet flyttas så snart som möjligt överföra värdet och de uppgifter om försäkringen som behövs till det andra bolaget.</P> <P class="p255 ft27"><SPAN class="ft16">12</SPAN><SPAN class="ft26">kap.</SPAN></P> <P class="p57 ft4">6 §<A href="#page_63"><SPAN class="ft28">3</SPAN></A></P> <P class="p93 ft4">Livförsäkringsbolag skall gottskriva återbäring till försäkringstagarna och andra ersättningsberättigade med en fördelning som utgår från försäkringens bidrag till överskottet, om inte annat följer av bestämmelser i försäkringsavtalet eller bolagsordningen.</P> <P class="p53 ft23">Vid återköp enligt 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen (2005:104) skall</P> <P class="p231 ft38"><SPAN class="ft19">1.</SPAN><SPAN class="ft83">rätten till återbäring bestämmas enligt samma fördelning och principer som skulle ha gällt för försäkringen vid försäkringsfall, om inte en avvikelse är försvarlig med hänsyn till</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t25"> <TR> <TD class="tr8 td84"><SPAN class="p145 ft30">1</SPAN> </TD> <TD class="tr8 td182"><SPAN class="p24 ft32">Omtryck 1995:1567.</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr44 td183"><SPAN class="p17 ft4">63</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td84"><SPAN class="p145 ft30">3</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td182"><SPAN class="p24 ft32">Senaste lydelse 1999:600.</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> </DIV> <DIV id="page_64"> <DIV id="p64dimg1"> <INGENBILD zsrc="GU032664x1.jpg/" id="p64img1"> </DIV> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t26"> <TR> <TD class="tr1 td184"><SPAN class="p256 ft5">a) det</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td185"><SPAN class="p234 ft19">kvarvarande försäkrings-</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td11"><SPAN class="p3 ft9">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td1"><SPAN class="p234 ft19">tagarkollektivets rätt till återbär-</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td11"><SPAN class="p3 ft4">Bilaga 4</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td184"><SPAN class="p256 ft19">ing, och</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td185"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td11"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p237 ft5"><SPAN class="ft5">b)</SPAN><SPAN class="ft34">försäkringsbolagets ekonomiska situation, och</SPAN></P> <P class="p238 ft19">2. avgifter bestämmas på grundval av de kostnader som belöper på återköpet och med beaktande av den fordran som kvarstår mot försäkringstagaren för kostnader som uppkommit i samband med försäkringsavtalets ingående.</P> <P class="p257 ft8"><SPAN class="ft9">1.</SPAN><SPAN class="ft36">Denna lag träder i kraft den 1 april 2007 och tillämpas på försäkringsavtal som har ingåtts eller förnyats efter ikraftträdandet.</SPAN></P> <P class="p115 ft8"><SPAN class="ft9">2.</SPAN><SPAN class="ft36">Bestämmelserna i 7 kap. 19 b § tillämpas även på försäkringsavtal som har ingåtts före ikraftträdandet, om det finns rätt till återköp eller överföring enligt avtal eller rätt till återköp enligt 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen (2005:104).</SPAN></P> <P class="p258 ft4">64</P> </DIV> <DIV id="page_65"> <DIV id="p65dimg1"> <INGENBILD zsrc="GU032665x1.jpg/" id="p65img1"> </DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p245 ft81">Promemorian om flytt av försäkringssparande, en komplettering, sammanfattning</P> <P class="p259 ft1">Utkast till lagrådsremiss</P> <P class="p260 ft1">Flytt av försäkringssparande, en komplettering</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <P class="p29 ft79">Prop. 2006/07:26 Bilaga 5</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p100 ft1">Lagrådsremissens huvudsakliga innehåll</P> <P class="p242 ft4">Denna lagrådsremiss innehåller lagförslag som kompletterar dem som har lagts fram i en tidigare lagrådsremiss om flytt av försäkringssparande, som beslutades av regeringen i februari 2006. För fullständighetens skull redovisas även de förslag till ändringar i den näringsrättsliga regleringen som lämnades redan i den tidigare lagrådsremissen. Dessa paragrafer föreslås nu bli justerade i viss, mindre utsträckning.</P> <P class="p96 ft4">Den civilrättsliga regleringen av möjligheten för en försäkringstagare att få en livförsäkring återköpt och därigenom kunna flytta försäkringens värde till ett annat försäkringsbolag finns i den nya försäkringsavtalslagen (2005:104) som trädde i kraft den 1 januari 2006. Den nya regleringen ger försäkringstagaren en ovillkorlig rätt till återköp, oavsett vad som framgår av försäkringsavtalet, om inte annat följer av försäkringens art och om inte rätt till återköp saknas enligt skattelagstiftningen. Denna hänvisning till skattereglerna innebär emellertid att möjligheterna att få en pensionsförsäkring återköpt – och därmed kunna flytta värdet av den till ett annat bolag – är starkt begränsade. I princip rör det sig om försäkringar med små återköpsvärden. I lagrådsremissen föreslås att rätten att få en pensionsförsäkring återköpt vidgas till att omfatta sådana försäkringar för vilka det finns möjligheter till överföring av försäkringens värde till en annan försäkring enligt inkomstskattelagen.</P> <P class="p97 ft8">I den förra lagrådsremissen föreslogs att den civilrättsliga regleringen om återköp, för att få bättre genomslag, kompletteras med regler av näringsrättslig art. Genom den ändring som nu föreslås i försäkringsavtalslagen utvidgas även denna näringsrättsliga reglering så att den omfattar samtliga fall då rätt till återköp föreligger.</P> <P class="p261 ft4">65</P> </DIV> </DIV> <DIV id="page_66"> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p224 ft81">Remissinstanser som yttrat sig över promemorian om flytt av försäkringssparande, en komplettering</P> <P class="p225 ft4">Sveriges riksbank, Kommerskollegium, Finansinspektionen, Riksgäldskontoret, Konsumentverket, Konkurrensverket, Skatteverket, Premiepensionsmyndigheten, Sjunde <NOBR>AP-fonden,</NOBR> Allmänna reklamationsnämnden, Sveriges Försäkringsförbund, AFA, Konsumenternas</P> <P class="p262 ft4">försäkringsbyrå, Försäkringsjuridiska föreningen, Utländska försäkringsbolags förening, Svenska försäkringsförmedlares förening, Svenska Aktuarieföreningen, Dina Försäkringar Riksförbund, Tjänstepensionsförbundet, Svenska Bankföreningen, Fondbolagens förening, Finansbolagens förening, Svenska Fondhandlareföreningen, Sveriges Aktiesparares Riksförbund, FAR, Svenskt Näringsliv, Tjänstemännens Centralorganisation, Sveriges Akademikers Centralorganisation och Landsorganisationen i Sverige.</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <P class="p29 ft79">Prop. 2006/07:26 Bilaga 6</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p29 ft4">66</P> </DIV> </DIV> <DIV id="page_67"> <DIV id="p67dimg1"> <INGENBILD zsrc="GU032667x1.jpg/" id="p67img1"> </DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p29 ft1">Lagrådsremissen den 21 juni 2006, lagförslag</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <P class="p29 ft79">Prop. 2006/07:26 Bilaga 7</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p100 ft1">Lagtext</P> <P class="p263 ft13">Förslag till lag om ändring i försäkringsavtalslagen (2005:104)</P> <P class="p264 ft8">Härigenom föreskrivs att 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen (2005:104) skall ha följande lydelse.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t27"> <TR> <TD class="tr9 td32"><SPAN class="p3 ft5">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr9 td36"><SPAN class="p3 ft19">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p265 ft18"><SPAN class="ft16">11</SPAN><SPAN class="ft17">kap. </SPAN><SPAN class="ft8">5 §</SPAN></P> <P class="p10 ft4">Försäkringstagaren får när som helst säga upp försäkringen att upphöra omedelbart eller vid viss framtida tidpunkt. Om inte annat anges, får uppsägningen verkan dagen efter den dag då den kom fram till</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t9"> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td179"><SPAN class="p3 ft4">försäkringsbolaget.</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td30"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=3 rowspan=2 class="tr2 td31"><SPAN class="p17 ft4">Om inte annat följer av försäk-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p41 ft4">Om inte annat följer av försäk-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">ringens art, har försäkringstagaren</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">ringens art, har försäkringstagaren</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">rätt att i samband med uppsäg-</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">rätt att i samband med uppsäg-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">ningen få försäkringen ändrad till</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">ningen få försäkringen ändrad till</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">premiefri försäkring (fribrev) eller</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft9">premiefri försäkring (fribrev) eller</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr6 td32"><SPAN class="p3 ft4">på sätt som närmare anges i</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr6 td31"><SPAN class="p17 ft4">på sätt som närmare anges i</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">försäkringsvillkoren få den åter-</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">försäkringsvillkoren få den åter-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">köpt av försäkringsbolaget, i den</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">köpt av försäkringsbolaget, i den</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft5"><SPAN class="ft4">mån inte </SPAN>rätt till återköp saknas</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft5"><SPAN class="ft4">mån inte </SPAN>möjlighet till detta</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td28"><SPAN class="p3 ft5">enligt</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr5 td33"><SPAN class="p41 ft9">inkomstskattelagen</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft19">saknas enligt 58 kap. 18 § första,</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">(1999:1229). För en försäkring</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft5">andra eller tredje stycket, andra</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td28"><SPAN class="p3 ft4">som omfattas</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td29"><SPAN class="p42 ft4">av</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td30"><SPAN class="p41 ft4">2 § lagen</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td28"><SPAN class="p3 ft5">meningen</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr6 td181"><SPAN class="p17 ft9">inkomstskattelagen</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">(1990:661) om avkastningsskatt på</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft4">(1999:1229). För en försäkring</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td28"><SPAN class="p3 ft4">pensionsmedel</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td29"><SPAN class="p43 ft4">gäller</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td30"><SPAN class="p41 ft4">dock att</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td28"><SPAN class="p3 ft4">som omfattas</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td29"><SPAN class="p42 ft4">av</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td90"><SPAN class="p17 ft4">2 § lagen</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr5 td32"><SPAN class="p3 ft4">återköp tidigast får ske efter ett år.</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr5 td31"><SPAN class="p17 ft9">(1990:661) om avkastningsskatt på</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td28"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td29"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td30"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td28"><SPAN class="p3 ft4">pensionsmedel</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td29"><SPAN class="p43 ft4">gäller</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td90"><SPAN class="p17 ft4">dock att</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td28"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td29"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td30"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr6 td31"><SPAN class="p3 ft9">återköp tidigast får ske efter ett år.</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p10 ft20">I 13 kap. 3 § finns bestämmelser om återupplivning av en försäkring som blivit premiefri.</P> <P class="p266 ft20">Denna lag träder i kraft den 1 april 2007 och tillämpas på försäkringsavtal som har ingåtts eller förnyats efter ikraftträdandet.</P> <P class="p267 ft4">67</P> </DIV> </DIV> <DIV id="page_68"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p29 ft1">Lagrådets yttrande den 7 september 2006</P> <P class="p91 ft4">Utdrag ur protokoll vid sammanträde <NOBR>2006-09-07</NOBR></P> <P class="p213 ft6"><SPAN class="ft82">Närvarande: </SPAN>f.d. justitierådet Lars K Beckman, justitierådet Leif Thorsson och regeringsrådet Lars Wennerström.</P> <P class="p78 ft27">Flytt av försäkringssparande, en komplettering</P> <P class="p213 ft20">Enligt en lagrådsremiss den 21 juni 2006 (Finansdepartementet) har regeringen beslutat inhämta Lagrådets yttrande över förslag till lag om ändring i försäkringsavtalslagen (2005:104).</P> <P class="p268 ft20">Förslaget har inför Lagrådet föredragits av ämnesrådet Tord Gransbo.</P> <P class="p77 ft4">Förslaget föranleder följande yttrande av <SPAN class="ft84">Lagrådet</SPAN>:</P> <P class="p269 ft4">11 kap. 5 §</P> <P class="p270 ft4">I paragrafen föreskrivs bl.a. som en förutsättning för att rätt till återköp av en försäkring skall föreligga att rätt till återköp inte saknas enligt inkomstskattelagen (1999:1229), IL. Eftersom det vad gäller kapitalförsäkringar inte finns något hinder enligt IL mot återköp tar bestämmelsen i 11 kap. 5 § försäkringsavtalslagen (FAL) i denna del sikte på bestämmelserna i 58 kap. IL, av vilka det framgår att en pensionsförsäkring inte får återköpas annat i de fall som avses i 18 § samma kapitel. I denna paragraf uppräknas i första och andra styckena de fall då en pensionsförsäkring får återköpas trots övriga bestämmelser i kapitlet. Av tredje stycket framgår vidare att en överföring av en pensionsförsäkrings hela värde direkt till annan pensionsförsäkring får ske om försäkringstagaren tecknar den i samband med överföringen hos samma eller annan försäkringsgivare med samma person som försäkrad.</P> <P class="p86 ft4">Det uppställs således en rad krav för att en överföring skall få ske. I förarbetena till lagstiftningen anfördes vidare bl.a. följande. En förutsättning var att det nya avtalet kunde ses som en direkt fortsättning på det gamla livförsäkringsavtalet. Den nya försäkringen skulle alltså vara av motsvarande slag som den tidigare försäkringen. Det ålåg vidare den försäkringsgivare med vilken avtal ursprungligen hade träffats att kontrollera att det förelåg ett sådant avtal och att överföringen av medel skedde direkt till den nya försäkringen (se prop. 1998/99:87 s. 450 och prop. 1999/2000:9 s. 71).</P> <P class="p181 ft4">Avsikten med den nu föreslagna lagändringen är att vidga de skyldigheter för försäkringsbolagen som skall gälla enligt 11 kap. 5 § FAL till att avse även den överföringssituation som grundas på 58 kap. 18 § tredje stycket andra meningen. Som Lagrådet påtalat i annat sammanhang (se Lagrådets yttrande i protokoll <NOBR>2006-03-14</NOBR> över förslag till lag om ändring i försäkringsrörelselagen [1982:713]) är en sådan överföring, som paragrafen är utformad, något annat än ett återköp. Den</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p271 ft79">Prop. 2006/07:26 Bilaga 8</P> <P class="p272 ft4">68</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_69"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p187 ft4">är närmast att se som en sammanhållen transaktionskedja även om en överföringssituation i sig kan sägas innefatta moment som kan karaktäriseras som återköp. Överföringen föranleder vidare, om alla förutsättningar för en flyttning av en pensionsförsäkring är uppfyllda, inte några skattekonsekvenser och de överväganden som ligger bakom den tidsbegränsning som gäller för återköp enligt andra meningen i paragrafens andra stycke i syfte att förhindra ett kringgående av lagen (1990:661) om avkastningsskatt på pensionsmedel gör sig inte heller gällande i en överföringssituation. Denna bör därför, enligt Lagrådets mening, regleras särskilt när omfånget av hänvisningen till IL nu avses bli vidgat så att försäkringsbolagens skyldigheter enligt 11 kap. 5 § även kommer att omfatta den överföringssituation som behandlas i 58 kap. 18 § tredje stycket IL.</P> <P class="p86 ft4">Vidare bör, för undvikande av tveksamheter, i likhet med vad som nu får anses gälla det av lagtexten kunna utläsas att det förhållandet att rätt till återköp saknas enligt bestämmelserna i 58 kap. 18 § IL som tar sikte på pensionsförsäkringar i sig inte utgör något hinder mot återköp av en kapitalförsäkring, eftersom det enligt IL inte finns något hinder mot återköp av denna typ av försäkringar.</P> <P class="p86 ft20">Mot nu angiven bakgrund föreslår Lagrådet att 11 kap. 5 § formuleras på följande sätt:</P> <P class="p273 ft8">”Försäkringstagaren får när som helst säga upp försäkringen att upphöra omedelbart eller vid en viss framtida tidpunkt. Om inte annat anges, får uppsägningen verkan dagen efter den dag då den kom fram till försäkringsbolaget.</P> <P class="p182 ft9">Om inte annat följer av försäkringens art, har försäkringstagaren rätt att i samband med uppsägningen få försäkringen ändrad till premiefri försäkring (fribrev) eller på sätt som närmare anges i försäkringsvillkoren få den återköpt av försäkringsbolaget eller försäkringens hela värde överfört till en annan försäkring, i den mån inte rätt till återköp eller överföring saknas enligt inkomstskattelagen (1999:1229). För en försäkring som omfattas av 2 § lagen (1990:661) om avkastningsskatt på pensionsmedel gäller dock att återköp tidigast får ske efter ett år.</P> <P class="p213 ft20">I 13 kap. 3 § finns bestämmelser om återupplivning av en försäkring som blivit premiefri.”</P> <P class="p274 ft4">För det fall Lagrådets förslag i denna del godtas bör det föranleda vissa ändringar i tidigare behandlat förslag till lag om ändring i försäkringsrörelselagen så att hänvisningarna i den lagen till 11 kap. 5 § FAL i förekommande fall kommer att avse såväl återköpssom överföringssituationen.</P> <P class="p275 ft4">Övergångsbestämmelsen</P> <P class="p213 ft8">I remissen föreslås att lagändringen skall träda i kraft den 1 april 2007 och tillämpas på försäkringsavtal som har ingåtts eller förnyats efter ikraftträdandet. Detta är i sak en naturlig ordning. Enligt Lagrådets mening bör dock övergångsbestämmelsen utformas med punkt 2 i övergångsbestämmelserna till FAL som förebild och förslagsvis ges</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p271 ft79">Prop. 2006/07:26 Bilaga 8</P> <P class="p272 ft4">69</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_70"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t6"> <TR> <TD class="tr1 td186"><SPAN class="p3 ft4">följande lydelse: ”För försäkringsavtal</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td187"><SPAN class="p276 ft4">som har ingåtts före ikraft-</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td11"><SPAN class="p3 ft9">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr7 td186"><SPAN class="p3 ft9">trädandet och inte förnyats därefter gäller</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td187"><SPAN class="p3 ft4">11 kap. 5 § i äldre lydelse.”</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td11"><SPAN class="p3 ft4">Bilaga 8</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p272 ft4">70</P> </DIV> <DIV id="page_71"> <DIV id="p71dimg1"> <INGENBILD zsrc="GU032671x1.jpg/" id="p71img1"> </DIV> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t28"> <TR> <TD rowspan=2 class="tr44 td48"><SPAN class="p3 ft1">Finansdepartementet</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td188"><SPAN class="p3 ft9">Prop. 2006/07:26</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr38 td188"><SPAN class="p3 ft77">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr45 td48"><SPAN class="p3 ft4">Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde den 7 december 2006</SPAN> </TD> <TD class="tr45 td188"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr13 td48"><SPAN class="p3 ft4">Närvarande: Statsministern Reinfeldt, Odell, Bildt, Ask, Husmark</SPAN> </TD> <TD class="tr13 td188"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">Pehrsson, Odenberg, Larsson, Erlandsson, Torstensson, Carlgren,</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td188"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p3 ft4">Hägglund, Björklund, Borg, Sabuni, Billström, Adelsohn Liljeroth,</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td188"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr7 td48"><SPAN class="p3 ft4">Tolgfors</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td188"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr13 td48"><SPAN class="p3 ft4">Föredragande: statsrådet Odell</SPAN> </TD> <TD class="tr13 td188"><SPAN class="p3 ft10">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p277 ft20">Regeringen beslutar proposition 2006/07:26 Flytt av försäkringssparande.</P> <P class="p278 ft4">71</P> </DIV> </div><style> TD,TD.p2h { zzzfont-size:90%; zzzmargin-right:2px; zzzoverflow:visable; zzzword-wrap: break-word; } P { zdisplay:block; } .divbreak { clear:both; display:block; zwidth: 100%; zheight: 1px; zword-wrap: break-word; } .xecp { display:block; margin: 0px !important; padding: 0px !important; } .ec { border-style:solid; border-width:1px; display:block; margin: 0px !important; padding: 0px !important; } .TOPS { overflow:visable; margin:2px; width:690px !important; } </style> 0 0 Riksdagen antar regeringens förslag till 1. lag om ändring i försäkringsavtalslagen (2005:104), 2. lag om ändring i försäkringsrörelselagen (1982:713). Bifall Bifall 2006/07:FiU14 ? Acklamation B Bordläggning 2006-12-13 00:00:00 inträffat 2 hanvisning INL Inlämning 2006-12-13 00:00:00 inträffat 60 hantering REG Registrering 2006-12-13 00:00:00 inträffat 70 hantering HÄN Hänvisning 2006-12-14 00:00:00 inträffat 3 hanvisning MOT Motionstid slutar 2007-01-18 00:00:00 inträffat 4 hanvisning inlamnatav Inlämnat av Finansdepartementet 2014-11-21 20:17:40 statustext statustext Ärendet är avslutat GU0326 2017-10-19 16:53:36 tilldelat Tilldelat Finansutskottet 2014-11-21 20:17:40 GU0326 prop_200607__26.pdf 558575 pdf Flytt av försäkringssparande https://data.riksdagen.se/fil/FBF088E3-A82B-4AAE-B66A-76864CA48300 behandlas_i 2006/07:FiU14 GU01FiU14 bet 2006/07 FiU14 Flytt av försäkringssparande Betänkande