2306231 GR03156 2003/04 156 prop prop prop Proposition 2003/04:156 Proposition Proposition FI JuU 156 0 2004-06-09 00:00:00 2013-02-16 17:50:55 2004-06-09 00:00:00 Skärpta regler mot penningtvätt hämtad_2 html-ec https://data.riksdagen.se/dokument/GR03156/text https://data.riksdagen.se/dokument/GR03156 https://data.riksdagen.se/dokumentstatus/GR03156 <div style="margin:3px;"> <STYLE type="text/css"> body {margin-top: 0px;margin-left: 0px;} #page_1 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:17px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_2 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_2 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_2 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_3 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 907px;} #page_4 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_5 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_6 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_6 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_6 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_6 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_6 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_6 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_6 #id_1 #id_1_3 {border:none;z:b;margin:7px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_6 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_7 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_7 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:20px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_7 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_7 #id_3 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_8 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_8 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_8 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_8 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:16px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_8 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:7px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_8 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_8 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_8 #tx1 {position:absolute;top:158px;left:323px;width:333px;height:142px;} #page_9 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_9 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:97px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_9 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_9 #id_3 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_10 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_10 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_10 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_10 #id_1 #id_1_1 #id_1_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:20px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_10 #id_1 #id_1_1 #id_1_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_10 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:8px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_10 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:7px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_10 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_10 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_11 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_11 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_11 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_11 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_11 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:36px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_11 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_11 #id_1 #id_1_3 {border:none;z:b;margin:8px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_11 #id_1 #id_1_3 #id_1_3_1 {float:left;border:none;z:b;margin:8px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_11 #id_1 #id_1_3 #id_1_3_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_11 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:3px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_12 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_12 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_12 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_12 #id_1 #id_1_1 #id_1_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_12 #id_1 #id_1_1 #id_1_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_12 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:8px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_12 #id_1 #id_1_3 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_12 #id_1 #id_1_3 #id_1_3_1 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_12 #id_1 #id_1_3 #id_1_3_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_12 #id_1 #id_1_4 {border:none;z:b;margin:8px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_12 #id_1 #id_1_5 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_12 #id_1 #id_1_5 #id_1_5_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_12 #id_1 #id_1_5 #id_1_5_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_12 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_13 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_13 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:7px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_13 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_13 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_13 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_13 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_13 #id_1 #id_1_3 {border:none;z:b;margin:8px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_13 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_13 #dimg1z{position:absolute;top:862px;left:0px;z-index:-1;width:154px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_13 #dimg1 #img1 {width:154px;height:1px;} #page_14 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_14 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_14 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_14 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_14 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_14 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_14 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_15 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_15 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_15 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_15 #dimg1z{position:absolute;top:76px;left:0px;z-index:-1;width:154px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_15 #dimg1 #img1 {width:154px;height:1px;} #page_16 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_16 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_16 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_16 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_16 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_16 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_16 #id_1 #id_1_3 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_16 #id_1 #id_1_4 {border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_16 #id_1 #id_1_4 #id_1_4_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_16 #id_1 #id_1_4 #id_1_4_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_16 #id_1 #id_1_5 {border:none;z:b;margin:9px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_16 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_17 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_17 #id_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 721px;overflow: hidden;} #page_17 #id_1 #id_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_17 #id_1 #id_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 496px;overflow: hidden;} #page_17 #id_2 {border:none;z:b;margin:11px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 902px;overflow: hidden;} #page_17 #dimg1z{position:absolute;top:153px;left:63px;z-index:-1;width:154px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_17 #dimg1 #img1 {width:154px;height:1px;} #page_18 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 17px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_18 #id_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 721px;overflow: hidden;} #page_18 #id_2 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 811px;overflow: hidden;} #page_18 #id_2 #id_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:8px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_18 #id_2 #id_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_18 #id_3 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 811px;overflow: hidden;} #page_18 #id_4 {border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_18 #id_4 #id_4_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_18 #id_4 #id_4_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_18 #id_5 {border:none;z:b;margin:10px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 721px;overflow: hidden;} #page_19 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_19 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_19 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_19 #dimg1z{position:absolute;top:77px;left:0px;z-index:-1;width:154px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_19 #dimg1 #img1 {width:154px;height:1px;} #page_20 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_20 #id_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 721px;overflow: hidden;} #page_20 #id_2 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 811px;overflow: hidden;} #page_20 #id_2 #id_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_20 #id_2 #id_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_21 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_21 #id_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 721px;overflow: hidden;} #page_21 #id_1 #id_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_21 #id_1 #id_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 496px;overflow: hidden;} #page_21 #id_2 {border:none;z:b;margin:11px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 902px;overflow: hidden;} #page_21 #dimg1z{position:absolute;top:96px;left:63px;z-index:-1;width:154px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_21 #dimg1 #img1 {width:154px;height:1px;} #page_22 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_22 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_22 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_22 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_22 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_22 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_22 #id_1 #id_1_3 {border:none;z:b;margin:12px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_22 #id_1 #id_1_4 {border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_22 #id_1 #id_1_4 #id_1_4_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_22 #id_1 #id_1_4 #id_1_4_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_22 #id_1 #id_1_5 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_22 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_22 #dimg1z{position:absolute;top:919px;left:0px;z-index:-1;width:154px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_22 #dimg1 #img1 {width:154px;height:1px;} #page_23 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_23 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_23 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_24 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_24 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_24 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_24 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_24 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_24 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_24 #id_1 #id_1_3 {border:none;z:b;margin:6px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_24 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_24 #dimg1z{position:absolute;top:785px;left:0px;z-index:-1;width:154px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_24 #dimg1 #img1 {width:154px;height:1px;} #page_25 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_25 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_25 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_25 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_25 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_25 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_25 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_26 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_26 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_26 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_26 #id_1 #id_1_1 #id_1_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:8px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_26 #id_1 #id_1_1 #id_1_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_26 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:12px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_26 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:8px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_26 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_26 #id_1 #id_1_3 {border:none;z:b;margin:6px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_26 #id_1 #id_1_4 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_26 #id_1 #id_1_4 #id_1_4_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_26 #id_1 #id_1_4 #id_1_4_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_26 #id_1 #id_1_5 {border:none;z:b;margin:6px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_26 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_27 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_27 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_27 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_27 #id_1 #id_1_1 #id_1_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_27 #id_1 #id_1_1 #id_1_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_27 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:8px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_27 #id_1 #id_1_3 {border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_27 #id_1 #id_1_3 #id_1_3_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_27 #id_1 #id_1_3 #id_1_3_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_27 #id_1 #id_1_4 {border:none;z:b;margin:4px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_27 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_28 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_29 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_30 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_31 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_31 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_31 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_32 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 766px;} #page_33 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_34 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_34 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_34 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_35 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_35 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_35 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_36 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_36 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_36 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_37 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_38 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_38 #dimg1z{position:absolute;top:44px;left:63px;z-index:-1;width:488px;height:81px;} #page_38 #dimg1 #img1 {width:488px;height:81px;} #page_39 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_40 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_41 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_41 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_41 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_42 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_42 #dimg1z{position:absolute;top:119px;left:1px;z-index:-1;width:488px;height:62px;} #page_42 #dimg1 #img1 {width:488px;height:62px;} #page_43 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_43 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_43 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_44 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 766px;} #page_45 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_45 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_45 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_46 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_46 #dimg1z{position:absolute;top:877px;left:63px;z-index:-1;width:488px;height:43px;} #page_46 #dimg1 #img1 {width:488px;height:43px;} #page_47 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 766px;} #page_48 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_48 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_48 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_49 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_49 #dimg1z{position:absolute;top:559px;left:63px;z-index:-1;width:488px;height:99px;} #page_49 #dimg1 #img1 {width:488px;height:99px;} #page_50 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_50 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_50 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_51 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_51 #dimg1z{position:absolute;top:747px;left:63px;z-index:-1;width:488px;height:42px;} #page_51 #dimg1 #img1 {width:488px;height:42px;} #page_52 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_52 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_52 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_53 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_53 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_53 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_54 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_54 #dimg1z{position:absolute;top:77px;left:63px;z-index:-1;width:488px;height:234px;} #page_54 #dimg1 #img1 {width:488px;height:234px;} #page_55 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_55 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_55 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_56 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_56 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_56 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_57 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_57 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_57 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_58 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_58 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_58 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_59 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_59 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_59 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_60 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 766px;} #page_61 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_61 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_61 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_62 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 766px;} #page_63 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_64 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_64 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_64 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_65 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_66 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_67 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_67 #dimg1z{position:absolute;top:37px;left:63px;z-index:-1;width:488px;height:80px;} #page_67 #dimg1 #img1 {width:488px;height:80px;} #page_68 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_69 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_69 #dimg1z{position:absolute;top:808px;left:63px;z-index:-1;width:507px;height:97px;} #page_69 #dimg1 #img1 {width:507px;height:97px;} #page_70 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_70 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_70 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_71 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_71 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_71 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_71 #dimg1z{position:absolute;top:81px;left:0px;z-index:-1;width:507px;height:78px;} #page_71 #dimg1 #img1 {width:507px;height:78px;} #page_72 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_72 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_72 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_73 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_73 #dimg1z{position:absolute;top:86px;left:63px;z-index:-1;width:488px;height:100px;} #page_73 #dimg1 #img1 {width:488px;height:100px;} #page_74 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 766px;} #page_75 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 766px;} #page_76 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_76 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_76 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_77 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_77 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_77 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_77 #dimg1z{position:absolute;top:69px;left:1px;z-index:-1;width:488px;height:292px;} #page_77 #dimg1 #img1 {width:488px;height:292px;} #page_78 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_78 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_78 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_79 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_79 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_79 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_80 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 766px;} #page_81 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_81 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_81 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_82 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_82 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_82 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_83 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_83 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_83 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_84 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_84 #dimg1z{position:absolute;top:44px;left:63px;z-index:-1;width:488px;height:42px;} #page_84 #dimg1 #img1 {width:488px;height:42px;} #page_85 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_86 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_87 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_88 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_88 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_88 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_89 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_89 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_89 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_90 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_90 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_90 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_91 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_91 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_91 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_92 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_92 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_92 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_93 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_93 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_93 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_94 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_95 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_96 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_97 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_98 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_98 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_98 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_99 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_99 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:3px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 496px;overflow: hidden;} #page_99 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_100 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;height: 1122px;} #page_100 #dimg1z{position:absolute;top:0px;left:0px;z-index:-1;width:790px;height:1122px;} #page_100 #dimg1 #img1 {width:790px;height:1122px;} #page_101 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;height: 1122px;} #page_101 #dimg1z{position:absolute;top:0px;left:0px;z-index:-1;width:782px;height:1121px;} #page_101 #dimg1 #img1 {width:782px;height:1121px;} #page_102 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;height: 1122px;} #page_102 #dimg1z{position:absolute;top:0px;left:0px;z-index:-1;width:783px;height:1122px;} #page_102 #dimg1 #img1 {width:783px;height:1122px;} #page_103 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;height: 1122px;} #page_103 #dimg1z{position:absolute;top:0px;left:0px;z-index:-1;width:780px;height:1121px;} #page_103 #dimg1 #img1 {width:780px;height:1121px;} #page_104 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;height: 1122px;} #page_104 #dimg1z{position:absolute;top:0px;left:0px;z-index:-1;width:776px;height:1121px;} #page_104 #dimg1 #img1 {width:776px;height:1121px;} #page_105 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_105 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:3px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_105 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_106 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;height: 1122px;} #page_106 #dimg1z{position:absolute;top:0px;left:0px;z-index:-1;width:776px;height:1121px;} #page_106 #dimg1 #img1 {width:776px;height:1121px;} #page_107 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;height: 1122px;} #page_107 #dimg1z{position:absolute;top:0px;left:0px;z-index:-1;width:793px;height:1122px;} #page_107 #dimg1 #img1 {width:793px;height:1122px;} #page_108 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;height: 1122px;} #page_108 #dimg1z{position:absolute;top:0px;left:0px;z-index:-1;width:793px;height:1122px;} #page_108 #dimg1 #img1 {width:793px;height:1122px;} #page_109 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;height: 1122px;} #page_109 #dimg1z{position:absolute;top:0px;left:0px;z-index:-1;width:793px;height:1122px;} #page_109 #dimg1 #img1 {width:793px;height:1122px;} #page_110 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;height: 1122px;} #page_110 #dimg1z{position:absolute;top:0px;left:0px;z-index:-1;width:793px;height:1122px;} #page_110 #dimg1 #img1 {width:793px;height:1122px;} #page_111 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;height: 1122px;} #page_111 #dimg1z{position:absolute;top:0px;left:0px;z-index:-1;width:793px;height:1121px;} #page_111 #dimg1 #img1 {width:793px;height:1121px;} #page_112 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_112 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:3px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_112 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_113 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_113 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:3px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_113 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_113 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_113 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_113 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_113 #id_1 #id_1_3 {border:none;z:b;margin:10px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_113 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_114 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_114 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:59px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_114 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_114 #id_3 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_115 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_115 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_115 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_115 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_115 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_115 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_115 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_115 #tx1 {position:absolute;top:246px;left:323px;width:333px;height:118px;} #page_116 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_116 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_116 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:7px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_116 #id_3 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_117 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_117 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_117 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_117 #id_3 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_118 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_118 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_118 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_118 #id_1 #id_1_1 #id_1_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_118 #id_1 #id_1_1 #id_1_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_118 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:8px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_118 #id_1 #id_1_3 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_118 #id_1 #id_1_3 #id_1_3_1 {float:left;border:none;z:b;margin:36px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_118 #id_1 #id_1_3 #id_1_3_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_118 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_119 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_119 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_119 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_119 #id_1 #id_1_1 #id_1_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:8px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_119 #id_1 #id_1_1 #id_1_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_119 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:8px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_119 #id_1 #id_1_3 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_119 #id_1 #id_1_3 #id_1_3_1 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_119 #id_1 #id_1_3 #id_1_3_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_119 #id_1 #id_1_4 {border:none;z:b;margin:8px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_119 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_120 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_120 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_120 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_120 #id_1 #id_1_1 #id_1_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_120 #id_1 #id_1_1 #id_1_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_120 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:7px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_120 #id_1 #id_1_3 {border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_120 #id_1 #id_1_3 #id_1_3_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_120 #id_1 #id_1_3 #id_1_3_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_120 #id_1 #id_1_4 {border:none;z:b;margin:6px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_120 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_121 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_121 #dimg1z{position:absolute;top:38px;left:63px;z-index:-1;width:154px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_121 #dimg1 #img1 {width:154px;height:1px;} #page_122 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_122 #id_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 811px;overflow: hidden;} #page_122 #id_2 {border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 811px;overflow: hidden;} #page_122 #id_2 #id_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:8px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_122 #id_2 #id_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_122 #id_3 {border:none;z:b;margin:7px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 766px;overflow: hidden;} #page_123 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_123 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_123 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_123 #dimg1z{position:absolute;top:77px;left:0px;z-index:-1;width:154px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_123 #dimg1 #img1 {width:154px;height:1px;} #page_124 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_124 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_124 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_124 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_124 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_124 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_124 #id_1 #id_1_3 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_124 #id_1 #id_1_4 {border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_124 #id_1 #id_1_4 #id_1_4_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_124 #id_1 #id_1_4 #id_1_4_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_124 #id_1 #id_1_5 {border:none;z:b;margin:9px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_124 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_125 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_125 #id_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 721px;overflow: hidden;} #page_125 #id_1 #id_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:3px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_125 #id_1 #id_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 496px;overflow: hidden;} #page_125 #id_2 {border:none;z:b;margin:12px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 902px;overflow: hidden;} #page_125 #dimg1z{position:absolute;top:157px;left:63px;z-index:-1;width:154px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_125 #dimg1 #img1 {width:154px;height:1px;} #page_126 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 17px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_126 #id_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 721px;overflow: hidden;} #page_126 #id_2 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 811px;overflow: hidden;} #page_126 #id_2 #id_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:8px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_126 #id_2 #id_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_126 #id_3 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 811px;overflow: hidden;} #page_126 #id_4 {border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_126 #id_4 #id_4_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_126 #id_4 #id_4_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_126 #id_5 {border:none;z:b;margin:11px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 766px;overflow: hidden;} #page_127 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_127 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_127 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_127 #dimg1z{position:absolute;top:58px;left:0px;z-index:-1;width:154px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_127 #dimg1 #img1 {width:154px;height:1px;} #page_128 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 17px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 766px;} #page_128 #id_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 721px;overflow: hidden;} #page_128 #id_2 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_128 #id_2 #id_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_128 #id_2 #id_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_128 #id_3 {border:none;z:b;margin:7px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 766px;overflow: hidden;} #page_129 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_130 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_130 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_130 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_130 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_130 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_130 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_130 #id_1 #id_1_3 {border:none;z:b;margin:12px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_130 #id_1 #id_1_4 {border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_130 #id_1 #id_1_4 #id_1_4_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_130 #id_1 #id_1_4 #id_1_4_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_130 #id_1 #id_1_5 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_130 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_130 #dimg1z{position:absolute;top:940px;left:0px;z-index:-1;width:154px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_130 #dimg1 #img1 {width:154px;height:1px;} #page_131 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_131 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_131 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_132 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_132 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_132 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_132 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_132 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_132 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_132 #id_1 #id_1_3 {border:none;z:b;margin:6px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_132 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_132 #dimg1z{position:absolute;top:764px;left:0px;z-index:-1;width:154px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_132 #dimg1 #img1 {width:154px;height:1px;} #page_133 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_133 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_133 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_133 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_133 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_133 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_133 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_134 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_134 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_134 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_134 #id_1 #id_1_1 #id_1_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:8px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_134 #id_1 #id_1_1 #id_1_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_134 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:12px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_134 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_1 {float:left;border:none;z:b;margin:8px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_134 #id_1 #id_1_2 #id_1_2_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_134 #id_1 #id_1_3 {border:none;z:b;margin:8px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_134 #id_1 #id_1_4 {border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_134 #id_1 #id_1_4 #id_1_4_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_134 #id_1 #id_1_4 #id_1_4_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_134 #id_1 #id_1_5 {border:none;z:b;margin:8px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_134 #id_1 #id_1_6 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_134 #id_1 #id_1_6 #id_1_6_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_134 #id_1 #id_1_6 #id_1_6_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_134 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_135 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_135 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_135 #id_1 #id_1_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_135 #id_1 #id_1_1 #id_1_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_135 #id_1 #id_1_1 #id_1_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_135 #id_1 #id_1_2 {border:none;z:b;margin:7px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 360px;overflow: hidden;} #page_135 #id_1 #id_1_3 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 541px;overflow: hidden;} #page_135 #id_1 #id_1_3 #id_1_3_1 {float:left;border:none;z:b;margin:1px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_135 #id_1 #id_1_3 #id_1_3_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 315px;overflow: hidden;} #page_135 #id_1 #id_1_4 {border:none;z:b;margin:5px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_135 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_135 #dimg1z{position:absolute;top:728px;left:0px;z-index:-1;width:154px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_135 #dimg1 #img1 {width:154px;height:1px;} #page_136 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 947px;} #page_136 #id_1 {border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 811px;overflow: hidden;} #page_136 #id_1 #id_1_1 {float:left;border:none;z:b;margin:3px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_136 #id_1 #id_1_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_136 #id_2 {border:none;z:b;margin:12px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 902px;overflow: hidden;} #page_137 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_137 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_137 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_138 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:19px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 856px;} #page_138 #id_1 {float:left;border:none;z:b;margin:2px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 586px;overflow: hidden;} #page_138 #id_2 {float:left;border:none;z:b;margin:0px 0px 0px 10px ;padding: 0px;border:none;width: 270px;overflow: hidden;} #page_138 #dimg1z{position:absolute;top:222px;left:1px;z-index:-1;width:151px;height:1px;font-size: 1px !important;l-h:nHeight;} #page_138 #dimg1 #img1 {width:151px;height:1px;} #page_139 {position:relative; overflow: hidden;z:b;margin:18px 0px 18px 10px ;padding: 0px;border: none;width: 902px;} .dclr {clear:both;float:none;height:1px;margin:0px;padding:0px;overflow:hidden;} .ft0{font: 20px 'Verdana' !important;l-h: 36px;} .ft1{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 19px;} .ft2{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 13px;} .ft3{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 1px;} .ft4{font: 16px 'Verdana' !important;l-h: 26px;} .ft5{font: 16px 'Verdana' !important;l-h: 24px;} .ft6{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 19px;} .ft7{font: italic 14px 'Verdana' !important;l-h: 19px;} .ft8{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 20px;} .ft9{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 20px;} .ft10{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 2px;} .ft11{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 0px;} .ft12{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 0px;} .ft13{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 170px;l-h: 0px;} .ft14{font: 10px 'Verdana' !important;margin-left: 170px;l-h: 0px;} .ft15{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 5px;} .ft16{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 31px;l-h: 19px;} .ft17{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 4px;l-h: 19px;} .ft18{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 6px;l-h: 21px;} .ft19{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 21px;} .ft20{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 21px;} .ft21{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 51px;l-h: 24px;} .ft22{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 24px;} .ft23{font: 12px 'Verdana' !important;l-h: 15px;position: relative; bottom: 7px;} .ft24{font: 12px 'Verdana' !important;l-h: 14px;position: relative; bottom: 7px;} .ft25{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 8px;l-h: 19px;} .ft26{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 6px;l-h: 19px;} .ft27{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 9px;l-h: 19px;} .ft28{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 8px;l-h: 20px;} .ft29{font: italic 14px 'Verdana' !important;l-h: 19px;} .ft30{font: italic 14px 'Verdana' !important;margin-left: 9px;l-h: 20px;} .ft31{font: italic 14px 'Verdana' !important;l-h: 20px;} .ft32{font: italic 14px 'Verdana' !important;margin-left: 12px;l-h: 19px;} .ft33{font: italic 14px 'Verdana' !important;margin-left: 14px;l-h: 20px;} .ft34{font: italic 14px 'Verdana' !important;l-h: 20px;} .ft35{font: italic 14px 'Verdana' !important;margin-left: 13px;l-h: 21px;} .ft36{font: italic 14px 'Verdana' !important;l-h: 21px;} .ft37{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 10px;} .ft38{font: 12px 'Verdana' !important;margin-left: 4px;l-h: 16px;} .ft39{font: 12px 'Verdana' !important;l-h: 16px;} .ft40{font: 12px 'Verdana' !important;margin-left: 3px;l-h: 15px;} .ft41{font: 12px 'Verdana' !important;l-h: 15px;} .ft42{font: italic 14px 'Verdana' !important;margin-left: 5px;l-h: 19px;} .ft43{font: italic 14px 'Verdana' !important;margin-left: 19px;l-h: 19px;} .ft44{font: italic 14px 'Verdana' !important;margin-left: 11px;l-h: 20px;} .ft45{font: italic 14px 'Verdana' !important;margin-left: 9px;l-h: 19px;} .ft46{font: italic 14px 'Verdana' !important;l-h: 21px;} .ft47{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 21px;} .ft48{font: italic 14px 'Verdana' !important;margin-left: 7px;l-h: 20px;} .ft49{font: italic 14px 'Verdana' !important;margin-left: 8px;l-h: 19px;} .ft50{font: italic bold 14px 'Verdana' !important;l-h: 20px;} .ft51{font: italic 14px 'Verdana' !important;margin-left: 6px;l-h: 19px;} .ft52{font: italic 14px 'Verdana' !important;margin-left: 13px;l-h: 19px;} .ft53{font: italic 14px 'Verdana' !important;margin-left: 11px;l-h: 19px;} .ft54{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 5px;l-h: 20px;} .ft55{font: 12px 'Verdana' !important;l-h: 16px;position: relative; bottom: 7px;} .ft56{font: bold 14px 'Verdana' !important;l-h: 19px;} .ft57{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 6px;l-h: 20px;} .ft58{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 5px;l-h: 19px;} .ft59{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 7px;l-h: 20px;} .ft60{font: bold 14px 'Verdana' !important;l-h: 19px;} .ft61{font: bold 14px 'Verdana' !important;margin-left: 4px;l-h: 19px;} .ft62{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 12px;position: relative; bottom: 6px;} .ft63{font: bold 14px 'Verdana' !important;margin-left: 5px;l-h: 19px;} .ft64{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 7px;l-h: 19px;} .ft65{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 51px;l-h: 21px;} .ft66{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 15px;} .ft67{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 16px;} .ft68{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 8px;l-h: 21px;} .ft69{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 5px;l-h: 21px;} .ft70{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 5px;l-h: 20px;} .ft71{font: italic 14px 'Verdana' !important;margin-left: 4px;l-h: 19px;} .ft72{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 17px;} .ft73{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 4px;l-h: 17px;} .ft74{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 17px;} .ft75{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 16px;} .ft76{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 10px;l-h: 16px;} .ft77{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 16px;} .ft78{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 8px;l-h: 16px;} .ft79{font: italic 14px 'Verdana' !important;margin-left: 6px;l-h: 20px;} .ft80{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 7px;} .ft81{font: bold 14px 'Verdana' !important;l-h: 20px;} .ft82{font: bold 14px 'Verdana' !important;l-h: 21px;} .ft83{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 19px;position: relative; bottom: 6px;} .ft84{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 8px;} .ft85{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 10px;} .ft86{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 6px;} .ft87{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 11px;} .ft88{font: bold 14px 'Verdana' !important;l-h: 18px;} .ft89{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 18px;} .ft90{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 9px;} .ft91{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 51px;l-h: 25px;} .ft92{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 25px;} .ft93{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 15px;} .ft94{font: bold 14px 'Verdana' !important;l-h: 22px;} .ft95{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 22px;} .ft96{font: bold 14px 'Verdana' !important;l-h: 20px;} .ft97{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 42px;l-h: 21px;} .ft98{font: 16px 'Verdana' !important;margin-left: 53px;l-h: 28px;} .ft99{font: 16px 'Verdana' !important;l-h: 28px;} .ft100{font: bold 14px 'Verdana' !important;l-h: 21px;} .ft101{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 14px;} .ft102{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 18px;} .ft103{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 42px;l-h: 25px;} .ft104{font: italic 14px 'Verdana' !important;l-h: 22px;} .ft105{font: 14px 'Verdana' !important;margin-left: 42px;l-h: 24px;} .ft106{font: 16px 'Verdana' !important;l-h: 27px;} .ft107{font: italic 14px 'Verdana' !important;margin-left: 12px;l-h: 19px;} .ft108{font: 14px 'Verdana' !important;text-decoration: underline;l-h: 19px;} .ft109{font: 14px 'Verdana' !important;text-decoration: underline;l-h: 21px;} .ft110{font: 10px 'Verdana' !important;l-h: 12px;} .ft111{font: bold 14px 'Verdana' !important;l-h: 17px;} .ft112{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 17px;} .ft113{font: 14px 'Verdana' !important;l-h: 16px;} .p0{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p1{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p2{text-align: left;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p3{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p4{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p5{text-align: left;padding-left: 160px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p6{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 59px;margin-bottom: 0px !important;} .p7{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 15px;margin-bottom: 0px !important;} .p8{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p9{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p10{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p11{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p12{text-align: right;padding-right: 84px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p13{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p14{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p15{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p16{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p17{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p18{text-align: left;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p19{text-align: right;padding-right: 84px;margin-top: 949px;margin-bottom: 0px !important;} .p20{text-align: right;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p21{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p22{text-align: right;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p23{text-align: right;padding-right: 1px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p24{text-align: left;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p25{text-align: right;padding-right: 21px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p26{text-align: left;padding-left: 140px;padding-right: 1050px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.170px;} .p27{text-align: right;padding-right: 546px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p28{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p29{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p30{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p31{text-align: right;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p32{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p33{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p34{text-align: right;padding-right: 21px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p35{text-align: right;padding-right: 84px;margin-top: 57px;margin-bottom: 0px !important;} .p36{text-align: right;padding-right: 21px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p37{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p38{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;} .p39{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p40{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;} .p41{text-align: right;padding-right: 84px;margin-top: 712px;margin-bottom: 0px !important;} .p42{text-align: left;margin-top: 16px;margin-bottom: 0px !important;} .p43{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 42px;margin-top: 19px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p44{text-align: left;padding-right: 0px;padding-top: 2px;margin-top: 8px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p45{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p46{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p47{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p48{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p49{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p50{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p51{text-align: left;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p52{text-align: left;padding-right: 1px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p53{text-align: left;padding-right: 21px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p54{text-align: left;padding-right: 4px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p55{text-align: left;margin-top: 54px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p56{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p57{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p58{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p59{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 16px;margin-bottom: 0px !important;} .p60{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p61{text-align: left;margin-top: 13px;margin-bottom: 0px !important;} .p62{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p63{text-align: left;padding-left: 220px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p64{text-align: left;padding-left: 220px;margin-top: 16px;margin-bottom: 0px !important;} .p65{text-align: left;padding-right: 357px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p66{text-align: left;margin-top: 33px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p67{text-align: left;margin-top: 22px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p68{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p69{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p70{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 195px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p71{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p72{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p73{text-align: left;margin-top: 15px;margin-bottom: 0px !important;} .p74{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 15px;margin-bottom: 0px !important;} .p75{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;} .p76{text-align: left;margin-top: 40px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p77{text-align: left;margin-top: 35px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p78{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p79{text-align: left;margin-top: 14px;margin-bottom: 0px !important;} .p80{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 3px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p81{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p82{text-align: left;margin-top: 16px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p83{text-align: left;margin-top: 41px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p84{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p85{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 22px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p86{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 949px;margin-bottom: 0px !important;} .p87{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 15px;margin-bottom: 0px !important;} .p88{text-align: left;padding-left: 220px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p89{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 21px;margin-bottom: 0px !important;} .p90{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p91{text-align: left;margin-top: 20px;margin-bottom: 0px !important;} .p92{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p93{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p94{text-align: left;padding-right: 1px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p95{text-align: left;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p96{text-align: left;padding-right: 2px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p97{text-align: left;margin-top: 14px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p98{text-align: left;margin-top: 135px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p99{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p100{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 17px;margin-bottom: 0px !important;} .p101{text-align: left;padding-left: 220px;padding-right: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p102{text-align: left;padding-left: 220px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p103{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 53px;margin-bottom: 0px !important;} .p104{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 84px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p105{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p106{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p107{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p108{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p109{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 30px;margin-bottom: 0px !important;} .p110{text-align: left;padding-left: 220px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;} .p111{text-align: left;padding-right: 21px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p112{text-align: left;margin-top: 115px;margin-bottom: 0px !important;} .p113{text-align: left;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;} .p114{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 36px;margin-bottom: 0px !important;} .p115{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 42px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p116{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p117{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 11px;margin-bottom: 0px !important;} .p118{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;} .p119{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;} .p120{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 13px;margin-bottom: 0px !important;} .p121{text-align: left;padding-left: 220px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p122{text-align: left;margin-top: 154px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p123{text-align: left;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p124{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p125{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 776px;margin-bottom: 0px !important;} .p126{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p127{text-align: center;padding-right: 2px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p128{text-align: center;padding-right: 315px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p129{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p130{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p131{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p132{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p133{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 16px;margin-bottom: 0px !important;} .p134{text-align: left;padding-left: 220px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p135{text-align: left;padding-left: 220px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p136{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p137{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 35px;margin-bottom: 0px !important;} .p138{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p139{text-align: left;padding-right: 21px;margin-top: 20px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p140{text-align: left;padding-right: 21px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p141{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 3px;margin-bottom: 0px !important;} .p142{text-align: left;margin-top: 21px;margin-bottom: 0px !important;} .p143{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p144{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 39px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p145{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 91px;margin-bottom: 0px !important;} .p146{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 21px;margin-bottom: 0px !important;} .p147{text-align: left;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p148{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 834px;margin-bottom: 0px !important;} .p149{text-align: left;padding-left: 220px;margin-top: 13px;margin-bottom: 0px !important;} .p150{text-align: left;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p151{text-align: left;margin-top: 20px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p152{text-align: left;margin-top: 55px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p153{text-align: right;padding-right: 21px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p154{text-align: right;padding-right: 315px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p155{text-align: right;padding-right: 21px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p156{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 14px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p157{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p158{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p159{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 19px;margin-bottom: 0px !important;} .p160{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 105px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p161{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 13px;margin-bottom: 0px !important;} .p162{text-align: right;padding-right: 42px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p163{text-align: right;padding-right: 2px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p164{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p165{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p166{text-align: left;padding-left: 220px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p167{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p168{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 21px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p169{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 8px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p170{text-align: left;padding-left: 220px;margin-top: 14px;margin-bottom: 0px !important;} .p171{text-align: left;margin-top: 21px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p172{text-align: left;margin-top: 59px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p173{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p174{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p175{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p176{text-align: right;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p177{text-align: left;margin-top: 15px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p178{text-align: left;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p179{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 18px;margin-bottom: 0px !important;} .p180{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;} .p181{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p182{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 30px;margin-bottom: 0px !important;} .p183{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 14px;margin-bottom: 0px !important;} .p184{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 17px;margin-bottom: 0px !important;} .p185{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 14px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 17px;} .p186{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 17px;} .p187{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 17px;} .p188{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p189{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 57px;margin-bottom: 0px !important;} .p190{text-align: right;padding-right: 21px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p191{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p192{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 8px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 17px;} .p193{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p194{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 12px;margin-bottom: 0px !important;} .p195{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p196{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p197{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p198{text-align: left;padding-right: 9px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p199{text-align: left;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p200{text-align: left;padding-right: 147px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p201{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 168px;margin-top: 39px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p202{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 84px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p203{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 40px;margin-bottom: 0px !important;} .p204{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 14px;margin-bottom: 0px !important;} .p205{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p206{text-align: left;padding-right: 1px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p207{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 1px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;} .p208{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 1px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.14px;} .p209{text-align: left;padding-right: 1px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p210{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p211{text-align: left;margin-top: 3px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p212{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p213{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p214{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p215{text-align: right;margin-top: 576px;margin-bottom: 0px !important;} .p216{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 315px;margin-top: 13px;margin-bottom: 0px !important;} .p217{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 16px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p218{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 18px;margin-bottom: 0px !important;} .p219{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 34px;margin-bottom: 0px !important;} .p220{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p221{text-align: right;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p222{text-align: right;padding-right: 168px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p223{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 3px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p224{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 36px;margin-bottom: 0px !important;} .p225{text-align: left;margin-top: 17px;margin-bottom: 0px !important;} .p226{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 315px;margin-top: 17px;margin-bottom: 0px !important;} .p227{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 18px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p228{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p229{text-align: left;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p230{text-align: center;padding-right: 8px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p231{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p232{text-align: center;padding-right: 42px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p233{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p234{text-align: left;margin-top: 29px;margin-bottom: 0px !important;} .p235{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;} .p236{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 22px;margin-bottom: 0px !important;} .p237{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 17px;margin-bottom: 0px !important;} .p238{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 24px;margin-bottom: 0px !important;} .p239{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 11px;margin-bottom: 0px !important;} .p240{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 9px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p241{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p242{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p243{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 20px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p244{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p245{text-align: right;padding-right: 42px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p246{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p247{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p248{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p249{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 9px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p250{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p251{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p252{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 20px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p253{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p254{text-align: left;padding-left: 120px;padding-right: 168px;margin-top: 38px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p255{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;} .p256{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 16px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p257{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p258{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p259{text-align: right;margin-top: 6px;margin-bottom: 0px !important;} .p260{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 3px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p261{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 36px;margin-bottom: 0px !important;} .p262{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 315px;margin-top: 17px;margin-bottom: 0px !important;} .p263{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 17px;margin-bottom: 0px !important;} .p264{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p265{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;} .p266{text-align: left;padding-right: 1px;margin-top: 20px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p267{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 315px;margin-top: 12px;margin-bottom: 0px !important;} .p268{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 315px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p269{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p270{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 17px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p271{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 21px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p272{text-align: right;padding-right: 9px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p273{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p274{text-align: left;padding-right: 147px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p275{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;} .p276{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 23px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p277{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 35px;margin-bottom: 0px !important;} .p278{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 12px;margin-bottom: 0px !important;} .p279{text-align: left;padding-right: 1px;margin-top: 3px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p280{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 11px;margin-bottom: 0px !important;} .p281{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 315px;margin-top: 28px;margin-bottom: 0px !important;} .p282{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 8px;margin-bottom: 0px !important;} .p283{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 9px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p284{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 3px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p285{text-align: right;margin-top: 31px;margin-bottom: 0px !important;} .p286{text-align: right;padding-right: 21px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p287{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 315px;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;} .p288{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 18px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p289{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 39px;margin-bottom: 0px !important;} .p290{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 31px;margin-bottom: 0px !important;} .p291{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 19px;margin-bottom: 0px !important;} .p292{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 84px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p293{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 32px;margin-bottom: 0px !important;} .p294{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 6px;margin-bottom: 0px !important;} .p295{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 19px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p296{text-align: left;padding-left: 120px;padding-right: 273px;margin-top: 60px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p297{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 147px;margin-top: 9px;margin-bottom: 0px !important;} .p298{text-align: right;margin-top: 3px;margin-bottom: 0px !important;} .p299{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 42px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p300{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 8px;margin-bottom: 0px !important;} .p301{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 16px;margin-bottom: 0px !important;} .p302{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p303{text-align: right;padding-right: 21px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p304{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 315px;margin-top: 17px;margin-bottom: 0px !important;} .p305{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 16px;margin-bottom: 0px !important;} .p306{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 40px;margin-bottom: 0px !important;} .p307{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 16px;margin-bottom: 0px !important;} .p308{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 21px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p309{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 8px;margin-top: 13px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p310{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p311{text-align: left;margin-top: 4px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p312{text-align: right;padding-right: 42px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p313{text-align: left;padding-right: 1px;margin-top: 22px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p314{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 315px;margin-top: 13px;margin-bottom: 0px !important;} .p315{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 5px;margin-bottom: 0px !important;} .p316{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 609px;margin-bottom: 0px !important;} .p317{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 14px;margin-bottom: 0px !important;} .p318{text-align: right;margin-top: 758px;margin-bottom: 0px !important;} .p319{text-align: left;padding-left: 120px;padding-right: 315px;margin-top: 17px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p320{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 7px;margin-bottom: 0px !important;} .p321{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;} .p322{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 16px;margin-bottom: 0px !important;} .p323{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p324{text-align: left;margin-top: 17px;margin-bottom: 0px !important;} .p325{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.14px;} .p326{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;} .p327{text-align: left;margin-top: 19px;margin-bottom: 0px !important;} .p328{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;} .p329{text-align: left;margin-top: 12px;margin-bottom: 0px !important;} .p330{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 17px;} .p331{text-align: left;margin-top: 18px;margin-bottom: 0px !important;} .p332{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 17px;} .p333{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;} .p334{text-align: center;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p335{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 20px;margin-bottom: 0px !important;} .p336{text-align: left;padding-right: 84px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p337{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 378px;margin-top: 39px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p338{text-align: left;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;} .p339{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;} .p340{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 315px;margin-top: 57px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p341{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 15px;margin-bottom: 0px !important;} .p342{text-align: right;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;} .p343{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;} .p344{text-align: left;padding-left: 120px;padding-right: 399px;margin-top: 38px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p345{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 8px;margin-bottom: 0px !important;} .p346{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 19px;margin-bottom: 0px !important;} .p347{text-align: right;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p348{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;} .p349{text-align: left;padding-left: 120px;padding-right: 336px;margin-top: 39px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p350{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 10px;margin-bottom: 0px !important;} .p351{text-align: left;padding-right: 84px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p352{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p353{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 336px;margin-top: 59px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p354{text-align: left;margin-top: 9px;margin-bottom: 0px !important;} .p355{text-align: left;padding-right: 294px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;} .p356{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 14px;margin-bottom: 0px !important;} .p357{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;} .p358{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 35px;margin-bottom: 0px !important;} .p359{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;} .p360{text-align: left;padding-left: 120px;padding-right: 399px;margin-top: 38px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p361{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 126px;margin-bottom: 0px !important;} .p362{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 6px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 0.75px;} .p363{text-align: left;margin-top: 8px;margin-bottom: 0px !important;} .p364{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p365{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;} .p366{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 930px;margin-bottom: 0px !important;} .p367{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p368{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;} .p369{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 930px;margin-bottom: 0px !important;} .p370{text-align: left;padding-right: 21px;margin-top: 15px;margin-bottom: 0px !important;} .p371{text-align: left;padding-right: 21px;margin-top: 21px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p372{text-align: left;padding-right: 21px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p373{text-align: left;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;} .p374{text-align: left;padding-right: 21px;margin-top: 58px;margin-bottom: 0px !important;} .p375{text-align: left;padding-right: 0px;padding-top: 2px;margin-top: 6px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p376{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 58px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p377{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 17px;margin-bottom: 0px !important;} .p378{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p379{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p380{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p381{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p382{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 17px;margin-bottom: 0px !important;} .p383{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 18px;margin-bottom: 0px !important;} .p384{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p385{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p386{text-align: left;padding-left: 220px;margin-top: 15px;margin-bottom: 0px !important;} .p387{text-align: left;padding-left: 220px;margin-top: 32px;margin-bottom: 0px !important;} .p388{text-align: left;padding-right: 2px;margin-top: 36px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p389{text-align: left;padding-right: 2px;margin-top: 747px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p390{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 14px;margin-bottom: 0px !important;} .p391{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 3px;margin-bottom: 0px !important;} .p392{text-align: left;margin-top: 93px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p393{text-align: left;margin-top: 92px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p394{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 2px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p395{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p396{text-align: left;margin-top: 39px;margin-bottom: 0px !important;} .p397{text-align: left;padding-right: 2px;margin-top: 38px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p398{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 3px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p399{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p400{text-align: left;margin-top: 34px;margin-bottom: 0px !important;} .p401{text-align: left;margin-top: 136px;margin-bottom: 0px !important;} .p402{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p403{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p404{text-align: left;padding-left: 560px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p405{text-align: left;padding-left: 560px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;} .p406{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 19px;margin-bottom: 0px !important;} .p407{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 811px;margin-bottom: 0px !important;} .p408{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p409{text-align: left;padding-left: 200px;margin-top: 12px;margin-bottom: 0px !important;} .p410{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 3px;margin-bottom: 0px !important;} .p411{text-align: left;padding-right: 21px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p412{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 776px;margin-bottom: 0px !important;} .p413{text-align: left;padding-right: 2px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p414{text-align: left;padding-right: 5px;margin-top: 1px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p415{text-align: left;margin-top: 34px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p416{text-align: left;margin-top: 96px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p417{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 19px;margin-bottom: 0px !important;} .p418{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 872px;margin-bottom: 0px !important;} .p419{text-align: left;padding-right: 126px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p420{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 33px;margin-bottom: 0px !important;} .p421{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;white-space: nowrap;} .p422{text-align: left;padding-left: 0px;margin-top: 34px;margin-bottom: 0px !important;} .p423{text-align: left;padding-right: 21px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p424{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 9px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p425{text-align: left;margin-top: 35px;margin-bottom: 0px !important;} .p426{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 19px;margin-bottom: 0px !important;} .p427{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 13px;margin-bottom: 0px !important;} .p428{text-align: left;padding-right: 63px;margin-top: 0px;margin-bottom: 0px !important;} .p429{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 15px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p430{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 18px;margin-bottom: 0px !important;} .p431{text-align: left;padding-left: 0px;padding-right: 294px;margin-top: 22px;margin-bottom: 0px !important;text-indent: 15px;} .p432{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 75px;margin-bottom: 0px !important;} .p433{text-align: left;padding-right: 0px;margin-top: 19px;margin-bottom: 0px !important;} .p434{text-align: left;padding-right: 42px;margin-top: 20px;margin-bottom: 0px !important;} .p435{text-align: left;padding-right: 63px;margin-top: 77px;margin-bottom: 0px !important;} .p436{text-align: right;padding-right: 63px;margin-top: 949px;margin-bottom: 0px !important;} .p437{text-align: right;margin-top: 645px;margin-bottom: 0px !important;} .td0{padding: 0px;margin: 0px;width: 460px;vertical-align: bottom;} .td1{padding: 0px;margin: 0px;width: 203px;vertical-align: bottom;} .td2{padding: 0px;margin: 0px;width: 200px;vertical-align: bottom;} .td3{padding: 0px;margin: 0px;width: 3px;vertical-align: bottom;} .td4{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 460px;vertical-align: bottom;} .td5{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 200px;vertical-align: bottom;} .td6{padding: 0px;margin: 0px;width: 506px;vertical-align: bottom;} .td7{padding: 0px;margin: 0px;width: 157px;vertical-align: bottom;} .td8{padding: 0px;margin: 0px;width: 8px;vertical-align: bottom;} .td9{padding: 0px;margin: 0px;width: 497px;vertical-align: bottom;} .td10{padding: 0px;margin: 0px;width: 496px;vertical-align: bottom;} .td11{padding: 0px;margin: 0px;width: 1px;vertical-align: bottom;} .td12{padding: 0px;margin: 0px;width: 397px;vertical-align: bottom;} .td13{padding: 0px;margin: 0px;width: 18px;vertical-align: bottom;} .td14{padding: 0px;margin: 0px;width: 42px;vertical-align: bottom;} .td15{padding: 0px;margin: 0px;width: 420px;vertical-align: bottom;} .td16{padding: 0px;margin: 0px;width: 17px;vertical-align: bottom;} .td17{padding: 0px;margin: 0px;width: 69px;vertical-align: bottom;} .td18{padding: 0px;margin: 0px;width: 489px;vertical-align: bottom;} .td19{padding: 0px;margin: 0px;width: 399px;vertical-align: bottom;} .td20{padding: 0px;margin: 0px;width: 16px;vertical-align: bottom;} .td21{padding: 0px;margin: 0px;width: 65px;vertical-align: bottom;} .td22{padding: 0px;margin: 0px;width: 415px;vertical-align: bottom;} .td23{padding: 0px;margin: 0px;width: 165px;vertical-align: bottom;} .td24{padding: 0px;margin: 0px;width: 480px;vertical-align: bottom;} .td25{padding: 0px;margin: 0px;width: 646px;vertical-align: bottom;} .td26{padding: 0px;margin: 0px;width: 46px;vertical-align: bottom;} .td27{padding: 0px;margin: 0px;width: 63px;vertical-align: bottom;} .td28{padding: 0px;margin: 0px;width: 426px;vertical-align: bottom;} .td29{padding: 0px;margin: 0px;width: 26px;vertical-align: bottom;} .td30{padding: 0px;margin: 0px;width: 452px;vertical-align: bottom;} .td31{padding: 0px;margin: 0px;width: 45px;vertical-align: bottom;} .td32{padding: 0px;margin: 0px;width: 488px;vertical-align: bottom;} .td33{padding: 0px;margin: 0px;width: 130px;vertical-align: bottom;} .td34{padding: 0px;margin: 0px;width: 248px;vertical-align: bottom;} .td35{padding: 0px;margin: 0px;width: 266px;vertical-align: bottom;} .td36{padding: 0px;margin: 0px;width: 269px;vertical-align: bottom;} .td37{padding: 0px;margin: 0px;width: 245px;vertical-align: bottom;} .td38{padding: 0px;margin: 0px;width: 246px;vertical-align: bottom;} .td39{padding: 0px;margin: 0px;width: 268px;vertical-align: bottom;} .td40{padding: 0px;margin: 0px;width: 515px;vertical-align: bottom;} .td41{padding: 0px;margin: 0px;width: 132px;vertical-align: bottom;} .td42{padding: 0px;margin: 0px;width: 25px;vertical-align: bottom;} .td43{padding: 0px;margin: 0px;width: 508px;vertical-align: bottom;} .td44{padding: 0px;margin: 0px;width: 217px;vertical-align: bottom;} .td45{padding: 0px;margin: 0px;width: 290px;vertical-align: bottom;} .td46{padding: 0px;margin: 0px;width: 533px;vertical-align: bottom;} .td47{padding: 0px;margin: 0px;width: 242px;vertical-align: bottom;} .td48{padding: 0px;margin: 0px;width: 408px;vertical-align: bottom;} .td49{padding: 0px;margin: 0px;width: 264px;vertical-align: bottom;} .td50{padding: 0px;margin: 0px;width: 212px;vertical-align: bottom;} .td51{padding: 0px;margin: 0px;width: 296px;vertical-align: bottom;} .td52{padding: 0px;margin: 0px;width: 237px;vertical-align: bottom;} .td53{padding: 0px;margin: 0px;width: 249px;vertical-align: bottom;} .td54{padding: 0px;margin: 0px;width: 265px;vertical-align: bottom;} .td55{padding: 0px;margin: 0px;width: 161px;vertical-align: bottom;} .td56{padding: 0px;margin: 0px;width: 88px;vertical-align: bottom;} .td57{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 161px;vertical-align: bottom;} .td58{padding: 0px;margin: 0px;width: 205px;vertical-align: bottom;} .td59{padding: 0px;margin: 0px;width: 81px;vertical-align: bottom;} .td60{padding: 0px;margin: 0px;width: 59px;vertical-align: bottom;} .td61{padding: 0px;margin: 0px;width: 92px;vertical-align: bottom;} .td62{padding: 0px;margin: 0px;width: 33px;vertical-align: bottom;} .td63{padding: 0px;margin: 0px;width: 247px;vertical-align: bottom;} .td64{padding: 0px;margin: 0px;width: 267px;vertical-align: bottom;} .td65{padding: 0px;margin: 0px;width: 185px;vertical-align: bottom;} .td66{padding: 0px;margin: 0px;width: 141px;vertical-align: bottom;} .td67{padding: 0px;margin: 0px;width: 52px;vertical-align: bottom;} .td68{padding: 0px;margin: 0px;width: 585px;vertical-align: bottom;} .td69{padding: 0px;margin: 0px;width: 87px;vertical-align: bottom;} .td70{padding: 0px;margin: 0px;width: 618px;vertical-align: bottom;} .td71{padding: 0px;margin: 0px;width: 560px;vertical-align: bottom;} .td72{padding: 0px;margin: 0px;width: 2px;vertical-align: bottom;} .td73{padding: 0px;margin: 0px;width: 23px;vertical-align: bottom;} .td74{padding: 0px;margin: 0px;width: 71px;vertical-align: bottom;} .td75{border-right: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 1px;vertical-align: bottom;} .td76{border-top: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 23px;vertical-align: bottom;} .td77{border-right: #000000 1px solid;border-top: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 488px;vertical-align: bottom;} .td78{border-right: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 511px;vertical-align: bottom;} .td79{border-right: #000000 1px solid;border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 511px;vertical-align: bottom;} .td80{padding: 0px;margin: 0px;width: 583px;vertical-align: bottom;} .td81{padding: 0px;margin: 0px;width: 445px;vertical-align: bottom;} .td82{padding: 0px;margin: 0px;width: 149px;vertical-align: bottom;} .td83{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 532px;vertical-align: bottom;} .td84{border-left: #000000 1px solid;border-right: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 530px;vertical-align: bottom;} .td85{border-left: #000000 1px solid;border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 86px;vertical-align: bottom;} .td86{border-right: #000000 1px solid;border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 444px;vertical-align: bottom;} .td87{padding: 0px;margin: 0px;width: 532px;vertical-align: bottom;} .td88{padding: 0px;margin: 0px;width: 78px;vertical-align: bottom;} .td89{padding: 0px;margin: 0px;width: 454px;vertical-align: bottom;} .td90{padding: 0px;margin: 0px;width: 139px;vertical-align: bottom;} .td91{padding: 0px;margin: 0px;width: 76px;vertical-align: bottom;} .td92{padding: 0px;margin: 0px;width: 512px;vertical-align: bottom;} .td93{border-right: #000000 1px solid;border-top: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 511px;vertical-align: bottom;} .td94{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 76px;vertical-align: bottom;} .td95{border-right: #000000 1px solid;border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 434px;vertical-align: bottom;} .td96{padding: 0px;margin: 0px;width: 531px;vertical-align: bottom;} .td97{padding: 0px;margin: 0px;width: 435px;vertical-align: bottom;} .td98{padding: 0px;margin: 0px;width: 51px;vertical-align: bottom;} .td99{padding: 0px;margin: 0px;width: 481px;vertical-align: bottom;} .td100{padding: 0px;margin: 0px;width: 56px;vertical-align: bottom;} .td101{padding: 0px;margin: 0px;width: 529px;vertical-align: bottom;} .td102{padding: 0px;margin: 0px;width: 54px;vertical-align: bottom;} .td103{padding: 0px;margin: 0px;width: 457px;vertical-align: bottom;} .td104{border-left: #000000 1px solid;border-right: #000000 1px solid;border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 530px;vertical-align: bottom;} .td105{padding: 0px;margin: 0px;width: 229px;vertical-align: bottom;} .td106{padding: 0px;margin: 0px;width: 495px;vertical-align: bottom;} .td107{padding: 0px;margin: 0px;width: 168px;vertical-align: bottom;} .td108{padding: 0px;margin: 0px;width: 663px;vertical-align: bottom;} .td109{padding: 0px;margin: 0px;width: 416px;vertical-align: bottom;} .td110{padding: 0px;margin: 0px;width: 6px;vertical-align: bottom;} .td111{padding: 0px;margin: 0px;width: 277px;vertical-align: bottom;} .td112{padding: 0px;margin: 0px;width: 263px;vertical-align: bottom;} .td113{padding: 0px;margin: 0px;width: 274px;vertical-align: bottom;} .td114{padding: 0px;margin: 0px;width: 405px;vertical-align: bottom;} .td115{padding: 0px;margin: 0px;width: 108px;vertical-align: bottom;} .td116{padding: 0px;margin: 0px;width: 47px;vertical-align: bottom;} .td117{padding: 0px;margin: 0px;width: 105px;vertical-align: bottom;} .td118{padding: 0px;margin: 0px;width: 80px;vertical-align: bottom;} .td119{padding: 0px;margin: 0px;width: 177px;vertical-align: bottom;} .td120{padding: 0px;margin: 0px;width: 164px;vertical-align: bottom;} .td121{padding: 0px;margin: 0px;width: 145px;vertical-align: bottom;} .td122{padding: 0px;margin: 0px;width: 310px;vertical-align: bottom;} .td123{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 177px;vertical-align: bottom;} .td124{border-bottom: #000000 1px solid;padding: 0px;margin: 0px;width: 164px;vertical-align: bottom;} .tr0{heightzzz: 47px;} .tr1{heightzzz: 34px;} .tr2{heightzzz: 13px;} .tr3{heightzzz: 41px;} .tr4{heightzzz: 45px;} .tr5{heightzzz: 24px;} .tr6{heightzzz: 25px;} .tr7{heightzzz: 38px;} .tr8{heightzzz: 60px;} .tr9{heightzzz: 42px;} .tr10{heightzzz: 21px;} .tr11{heightzzz: 39px;} .tr12{heightzzz: 26px;} .tr13{heightzzz: 948px;} .tr14{heightzzz: 0px;} .tr15{heightzzz: 890px;} .tr16{heightzzz: 852px;} .tr17{heightzzz: 794px;} .tr18{heightzzz: 756px;} .tr19{heightzzz: 660px;} .tr20{heightzzz: 529px;} .tr21{heightzzz: 294px;} .tr22{heightzzz: 182px;} .tr23{heightzzz: 125px;} .tr24{heightzzz: 19px;} .tr25{heightzzz: 22px;} .tr26{heightzzz: 27px;} .tr27{heightzzz: 20px;} .tr28{heightzzz: 32px;} .tr29{heightzzz: 29px;} .tr30{heightzzz: 35px;} .tr31{heightzzz: 36px;} .tr32{heightzzz: 37px;} .tr33{heightzzz: 28px;} .tr34{heightzzz: 15px;} .tr35{heightzzz: 16px;} .tr36{heightzzz: 46px;} .tr37{heightzzz: 7px;} .tr38{heightzzz: 30px;} .tr39{heightzzz: 23px;} .tr40{heightzzz: 8px;} .tr41{heightzzz: 33px;} .tr42{heightzzz: 10px;} .tr43{heightzzz: 6px;} .tr44{heightzzz: 11px;} .tr45{heightzzz: 18px;} .tr46{heightzzz: 31px;} .tr47{heightzzz: 9px;} .tr48{heightzzz: 73px;} .tr49{heightzzz: 58px;} .tr50{heightzzz: 51px;} .tr51{heightzzz: 14px;} .tr52{heightzzz: 17px;} .tr53{heightzzz: 12px;} .t0{width: 696px;margin-leftZ: 75px;f:17px 'Verdana' !important;} .t1{width: 1139px;margin-leftZ: 76px;f:17px 'Verdana' !important;} .t2{width: 436px;margin-leftZ: 170px;f:1px 'Verdana' !important;} .t3{width: 671px;margin-leftZ: 110px;f:1px 'Verdana' !important;} .t4{width: 436px;margin-leftZ: 170px;f:1px 'Verdana' !important;} .t5{width: 671px;margin-leftZ: 110px;f:1px 'Verdana' !important;} .t6{width: 540px;margin-leftZ: 76px;f:1px 'Verdana' !important;} .t7{width: 708px;margin-leftZ: 76px;f:17px 'Verdana' !important;} .t8{width: 540px;margin-leftZ: 76px;f:1px 'Verdana' !important;} .t9{width: 671px;margin-leftZ: 110px;f:1px 'Verdana' !important;} .t10{width: 605px;margin-leftZ: 170px;f:17px 'Verdana' !important;} .t11{width: 695px;margin-leftZ: 76px;f:17px 'Verdana' !important;} .t12{width: 436px;margin-leftZ: 170px;f:17px 'Verdana' !important;} .t13{width: 502px;margin-leftZ: 110px;f:16px 'Verdana' !important;} .t14{width: 540px;margin-leftZ: 76px;f:17px 'Verdana' !important;} .t15{width: 695px;margin-leftZ: 76px;f:23px 'Verdana' !important;} .t16{width: 540px;margin-top: 9px;f:italic 17px 'Verdana' !important;} .t17{width: 540px;f:17px 'Verdana' !important;} .t18{width: 540px;margin-top: 10px;f:italic 17px 'Verdana' !important;} .t19{width: 421px;margin-top: 15px;f:italic 17px 'Verdana' !important;} .t20{width: 695px;f:17px 'Verdana' !important;} .t21{width: 705px;f:9px 'Verdana' !important;} .t22{width: 540px;margin-top: 11px;f:italic 17px 'Verdana' !important;} .t23{width: 421px;margin-top: 16px;f:italic 17px 'Verdana' !important;} .t24{width: 540px;f:italic 17px 'Verdana' !important;} .t25{width: 695px;margin-leftZ: 76px;f:19px 'Verdana' !important;} .t26{width: 705px;margin-top: 32px;f:17px 'Verdana' !important;} .t27{width: 705px;margin-top: 23px;f:17px 'Verdana' !important;} .t28{width: 695px;f:23px 'Verdana' !important;} .t29{width: 705px;f:17px 'Verdana' !important;} .t30{width: 705px;margin-top: 29px;f:17px 'Verdana' !important;} .t31{width: 713px;margin-top: 29px;f:17px 'Verdana' !important;} .t32{width: 705px;margin-top: 33px;f:17px 'Verdana' !important;} .t33{width: 713px;f:17px 'Verdana' !important;} .t34{width: 705px;margin-top: 4px;f:17px 'Verdana' !important;} .t35{width: 705px;margin-top: 15px;f:17px 'Verdana' !important;} .t36{width: 540px;margin-top: 13px;f:italic 17px 'Verdana' !important;} .t37{width: 523px;margin-top: 1px;f:17px 'Verdana' !important;} .t38{width: 695px;f:17px 'Verdana' !important;} .t39{width: 715px;f:8px 'Verdana' !important;} .t40{width: 412px;f:17px 'Verdana' !important;} .t41{width: 715px;f:9px 'Verdana' !important;} .t42{width: 421px;margin-top: 14px;f:italic 17px 'Verdana' !important;} .t43{width: 697px;margin-leftZ: 74px;f:15px 'Verdana' !important;} </STYLE> <DIV id="page_1"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t0"> <TR> <TD rowspan=2 class="tr0 td0"><SPAN class="p0 ft0">Regeringens proposition</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr1 td1"><SPAN class="p1 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr2 td2"><SPAN class="p2 ft2">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr2 td3"><SPAN class="p2 ft2">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr3 td0"><SPAN class="p0 ft0">2003/04:156</SPAN> </TD> <TD class="tr3 td2"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr3 td3"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr4 td0"><SPAN class="p3 ft4">Skärpta regler mot penningtvätt</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr4 td1"><SPAN class="p4 ft4">Prop.</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr5 td4"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td5"><SPAN class="p4 ft5">2003/04:156</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td3"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr4 td0"><SPAN class="p0 ft6">Regeringen överlämnar denna proposition till riksdagen.</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td2"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td3"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr7 td0"><SPAN class="p0 ft6">Stockholm den 3 juni 2004</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td2"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td3"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr8 td0"><SPAN class="p0 ft7">Lars Engqvist</SPAN> </TD> <TD class="tr8 td2"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr8 td3"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr9 td0"><SPAN class="p5 ft7">Gunnar Lund</SPAN> </TD> <TD class="tr9 td2"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr9 td3"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr10 td0"><SPAN class="p5 ft6">(Finansdepartementet)</SPAN> </TD> <TD class="tr10 td2"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr10 td3"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p6 ft4">Propositionens huvudsakliga innehåll</P> <P class="p7 ft6">Ett viktigt inslag i kampen mot ekonomisk brottslighet är att upptäcka och förhindra penningtvätt. Traditionellt sett har banker och andra finansiella företag utnyttjats för att tvätta pengar som härrör från brottslig verksamhet. Därför är de flesta finansiella företag i Sverige sedan 10 år tillbaka skyldiga att bl.a. kontrollera identiteten hos den som man gör affärer med eller utför transaktioner åt. Företagen är också skyldiga att rapportera misstänkta fall av penningtvätt till Finanspolisen som är den del av Rikspolisstyrelsen som handlägger frågor om penningtvätt. Dessa regler, som finns i lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt (penningtvättslagen) har sin grund i ett <NOBR>EG-direktiv</NOBR> från 1991 om åtgärder för att förhindra att det finansiella systemet används för tvättning av pengar (penningtvättsdirektivet).</P> <P class="p8 ft6">Det har på senare år internationellt uppmärksammats att de som ägnar sig åt penningtvätt i ökad utsträckning utnyttjar företag utanför den finansiella sektorn. Detta har lett till att de internationella regler som finns på området i olika avseenden har byggts på och dessutom utsträckts till företag och personer som är verksamma utanför den finansiella sektorn.</P> <P class="p9 ft6">Denna proposition innehåller förslag till skärpningar av den svenska lagstiftningen om penningtvätt. Förslagen bygger på de ändringar av penningtvättsdirektivet som år 2001 beslutades av Europaparlamentet och rådet.</P> <P class="p10 ft6">I propositionen föreslås att skyldigheterna enligt penningtvättslagen att bl.a. kontrollera identiteten hos den man gör affärer med eller utför transaktioner åt och rapportera misstänkta fall av penningtvätt utsträcks till företag som driver fondverksamhet samt vissa fysiska och juridiska personer som är verksamma utanför den finansiella sektorn. Det gäller</P> <P class="p11 ft6">verksamhet som bedrivs av oberoende jurister, godkända och auktori-</P> <P class="p12 ft6">1</P> </DIV> <DIV id="page_2"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p13 ft8">serade revisorer, skatterådgivare, fastighetsmäklare, kasinon och personer som yrkesmässigt handlar med varor av högt värde, såsom antikviteter, konst, ädelstenar, metaller och transportmedel.</P> <P class="p14 ft1">För oberoende jurister, t.ex. advokater och andra fristående jurister, föreslås att de – i enlighet med möjligheter som ges i det ändrade penningtvättsdirektivet – skall omfattas av penningtvättslagens bestämmelser bara när de deltar i vissa finansiella transaktioner och företagstransaktioner för en klients räkning. Vissa inskränkningar föreslås i rapporteringsskyldigheten för olika yrkeskategorier när de agerar i rättsliga sammanhang. Oberoende jurister, godkända och auktoriserade revisorer samt skatterådgivare undantas i vissa situationer från skyldigheten att till polisen lämna uppgift om omständigheter som kan tyda på penningtvätt, bl.a. när de uppträder som rättegångsombud, biträde eller försvarare.</P> <P class="p15 ft6">För advokater och biträdande jurister på advokatbyrå föreslås dessutom att undantaget från rapporteringsskyldigheten skall gälla även för den information som de erhåller när de bedömer en klients rättsliga situation.</P> <P class="p15 ft6">För advokater och biträdande jurister på advokatbyrå samt godkända och auktoriserade revisorer föreslås att förbudet att för klienten eller någon utomstående röja att granskning av en transaktion som misstänks vara penningtvätt skett, att uppgifter lämnats till polisen eller att polisen genomför en undersökning skall gälla under 24 timmar från det att granskningen inletts eller uppgifterna lämnats till polismyndigheten.</P> <P class="p16 ft9">I propositionen föreslås också strängare krav på identitetskontroll när en affärsförbindelse inleds med en person som inte är fysiskt närvarande.</P> <P class="p15 ft6">Propositionen innehåller vidare förslag som avser att klargöra förhållandet mellan godkända och auktoriserade revisorers skyldighet enligt aktiebolagslagen (1975:1385) att rapportera misstänkt brottslighet och den skyldighet som följer enligt penningtvättslagen att rapportera misstänkta fall av penningtvätt.</P> <P class="p17 ft6">Lagändringarna föreslås träda i kraft den 1 januari 2005.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p19 ft6">2</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_3"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t1"> <TR> <TD colspan=3 class="tr11 td6"><SPAN class="p2 ft4">Innehållsförteckning</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td7"><SPAN class="p20 ft6">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr9 td8"><SPAN class="p2 ft1">1</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr9 td9"><SPAN class="p21 ft6">Förslag till riksdagsbeslut..................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr9 td7"><SPAN class="p22 ft6">5</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr12 td8"><SPAN class="p2 ft1">2</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td10"><SPAN class="p21 ft6">Lagtext</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td11"><SPAN class="p23 ft10">...............................................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td7"><SPAN class="p22 ft6">6</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr13 td8"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr13 td10"><SPAN class="p21 ft6">2.1</SPAN> </TD> <TD class="tr13 td11"><SPAN class="p2 ft11">Förslag till lag om ändring i lagen (1993:768)</SPAN> </TD> <TD class="tr13 td7"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr14 td8"><SPAN class="p2 ft12">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td10"><SPAN class="p20 ft12">.............................................</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td11"><SPAN class="p2 ft11">om åtgärder mot penningtvätt</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td7"><SPAN class="p22 ft12">6</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p24 ft11"><SPAN class="ft12">2.2</SPAN><SPAN class="ft13">Förslag till lag om ändring i aktiebolagslagen</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t2"> <TR> <TD class="tr15 td12"><SPAN class="p20 ft12">(1975:1385).......................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr15 td13"><SPAN class="p20 ft12">14</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p24 ft11"><SPAN class="ft12">2.3</SPAN><SPAN class="ft13">Förslag till lag om ändring i lagen (1987:667) om</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t3"> <TR> <TD class="tr16 td14"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr16 td15"><SPAN class="p2 ft11">ekonomiska föreningar......................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr16 td16"><SPAN class="p20 ft12">16</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr14 td14"><SPAN class="p25 ft12">2.4</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td15"><SPAN class="p2 ft11">Förslag till lag om ändring i stiftelselagen (1994:1220)...</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td16"><SPAN class="p20 ft12">18</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p24 ft11"><SPAN class="ft12">2.5</SPAN><SPAN class="ft13">Förslag till lag om ändring i skattebetalningslagen</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t4"> <TR> <TD class="tr17 td12"><SPAN class="p20 ft12">(1997:483).........................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr17 td13"><SPAN class="p20 ft12">20</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p24 ft11"><SPAN class="ft12">2.6</SPAN><SPAN class="ft13">Förslag till lag om ändring i lagen (1999:163) om</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t5"> <TR> <TD class="tr18 td14"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr18 td15"><SPAN class="p2 ft11">penningtvättsregister.........................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr18 td16"><SPAN class="p20 ft12">22</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr14 td14"><SPAN class="p25 ft12">2.7</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td15"><SPAN class="p2 ft11">Förslag till lag om ändring i kasinolagen (1999:355).......</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td16"><SPAN class="p20 ft12">23</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p24 ft11"><SPAN class="ft12">2.8</SPAN><SPAN class="ft13">Förslag till lag om ändring i revisionslagen (1999:1079).24</SPAN></P> <P class="p26 ft12"><SPAN class="ft12">2.9</SPAN><SPAN class="ft14">Förslag till lag om ändring i lagen (2002:444) om straff för finansiering av särskilt allvarlig brottslighet i vissa</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t6"> <TR> <TD class="tr19 td8"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td17"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td15"><SPAN class="p23 ft12">fall, m.m. ...........................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr19 td16"><SPAN class="p20 ft12">25</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr14 td8"><SPAN class="p20 ft12">3</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr14 td18"><SPAN class="p23 ft12">Ärendet och dess beredning.............................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td16"><SPAN class="p20 ft12">28</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr14 td8"><SPAN class="p20 ft12">4</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr14 td18"><SPAN class="p23 ft12">Bakgrund .........................................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td16"><SPAN class="p20 ft12">29</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr14 td8"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td17"><SPAN class="p25 ft12">4.1</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td15"><SPAN class="p23 ft12">1991 års <NOBR>EG-direktiv</NOBR> mot penningtvätt.............................</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td16"><SPAN class="p20 ft12">29</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr14 td8"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td17"><SPAN class="p25 ft12">4.2</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td15"><SPAN class="p23 ft12">2001 års <NOBR>EG-direktiv</NOBR> mot penningtvätt.............................</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td16"><SPAN class="p20 ft12">30</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p24 ft11"><SPAN class="ft12">4.3</SPAN><SPAN class="ft13">Financial Action Task Force on Money Laundering</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t7"> <TR> <TD class="tr20 td8"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr20 td17"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr20 td15"><SPAN class="p2 ft11">(FATF) ..............................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr20 td16"><SPAN class="p20 ft12">32</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr14 td8"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td17"><SPAN class="p2 ft11">4.4</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td15"><SPAN class="p2 ft11">Lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt .............</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td16"><SPAN class="p20 ft12">33</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr14 td8"><SPAN class="p20 ft12">5</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr14 td18"><SPAN class="p2 ft11">Allmänt om genomförandet av 2001 års direktiv............................</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td16"><SPAN class="p20 ft12">37</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr14 td8"><SPAN class="p20 ft12">6</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr14 td18"><SPAN class="p2 ft11">Förbjuden penningtvätt....................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td16"><SPAN class="p20 ft12">38</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr14 td8"><SPAN class="p20 ft12">7</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr14 td18"><SPAN class="p2 ft11">Vilka ytterligare juridiska och fysiska personer bör omfattas av</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td16"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr14 td8"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr14 td18"><SPAN class="p2 ft11">penningtvättslagen? .........................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td16"><SPAN class="p20 ft12">42</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr14 td8"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td17"><SPAN class="p2 ft11">7.1</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td15"><SPAN class="p2 ft11">Vissa finansiella företag....................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td16"><SPAN class="p20 ft12">42</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr14 td8"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td17"><SPAN class="p2 ft11">7.2</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td15"><SPAN class="p2 ft11">Revisorer och skatterådgivare...........................................</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td16"><SPAN class="p20 ft12">44</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr14 td8"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td17"><SPAN class="p2 ft11">7.3</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td15"><SPAN class="p2 ft11">Fastighetsmäklare .............................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td16"><SPAN class="p20 ft12">46</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr14 td8"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td17"><SPAN class="p2 ft11">7.4</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td15"><SPAN class="p2 ft11">Oberoende jurister.............................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td16"><SPAN class="p20 ft12">47</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p24 ft11"><SPAN class="ft12">7.5</SPAN><SPAN class="ft13">Handel med och auktionsförsäljning av värdefull lös</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t8"> <TR> <TD class="tr21 td8"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr21 td17"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr21 td15"><SPAN class="p23 ft12">egendom............................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr21 td16"><SPAN class="p20 ft12">49</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr14 td8"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td17"><SPAN class="p25 ft12">7.6</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td15"><SPAN class="p23 ft12">Kasinospel.........................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td16"><SPAN class="p20 ft12">51</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr14 td8"><SPAN class="p20 ft12">8</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr14 td18"><SPAN class="p23 ft12">Identitetskontroll samt bevarande av handlingar och uppgifter ......</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td16"><SPAN class="p20 ft12">54</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr14 td8"><SPAN class="p20 ft12">9</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr14 td18"><SPAN class="p23 ft12">Rapporteringsskyldighet m.m..........................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td16"><SPAN class="p20 ft12">60</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p24 ft11"><SPAN class="ft12">9.1</SPAN><SPAN class="ft13">Undantag från rapporteringsskyldigheten för oberoende</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t9"> <TR> <TD class="tr22 td14"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr22 td15"><SPAN class="p2 ft11">jurister, revisorer och skatterådgivare...............................</SPAN> </TD> <TD class="tr22 td16"><SPAN class="p20 ft12">60</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr14 td14"><SPAN class="p25 ft12">9.2</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td15"><SPAN class="p2 ft11">Oberoende jurister och vittnesplikt...................................</SPAN> </TD> <TD class="tr14 td16"><SPAN class="p20 ft12">67</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p24 ft11"><SPAN class="ft12">9.3</SPAN><SPAN class="ft13">Bör Advokatsamfundet utses till mottagare av</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t10"> <TR> <TD class="tr23 td19"><SPAN class="p2 ft11">rapporter? ..........................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr23 td16"><SPAN class="p20 ft12">69</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p27 ft15">3</P> </DIV> <DIV id="page_4"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t11"> <TR> <TD class="tr6 td20"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td21"><SPAN class="p28 ft6">9.4</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td22"><SPAN class="p29 ft6">Bör oberoende jurister vara skyldiga att rapportera</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td23"><SPAN class="p20 ft6">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td20"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td21"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td22"><SPAN class="p29 ft6">misstänkt penningtvätt oavsett hur allvarligt</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td23"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td20"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td21"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td22"><SPAN class="p23 ft6">förbrottet är?......................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td23"><SPAN class="p22 ft1">71</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td20"><SPAN class="p20 ft1">10</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr6 td24"><SPAN class="p23 ft6">Meddelandeförbud...........................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td23"><SPAN class="p22 ft1">73</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td20"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td21"><SPAN class="p28 ft6">10.1</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td22"><SPAN class="p23 ft6">Advokater och biträdande jurister.....................................</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td23"><SPAN class="p22 ft1">73</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td20"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td21"><SPAN class="p28 ft6">10.2</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td22"><SPAN class="p23 ft6">Revisorer m.fl. ..................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td23"><SPAN class="p22 ft1">75</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr12 td20"><SPAN class="p20 ft1">11</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr12 td25"><SPAN class="p22 ft6">Särskilt om revisorer och den associationsrättsliga lagstiftningen..77</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr26 td20"><SPAN class="p20 ft1">12</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr26 td24"><SPAN class="p23 ft6">Interna rutiner, utbildning och tillsyn..............................................</SPAN> </TD> <TD class="tr26 td23"><SPAN class="p22 ft1">80</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr26 td20"><SPAN class="p20 ft1">13</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr26 td24"><SPAN class="p23 ft6">Ikraftträdande m.m. .........................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr26 td23"><SPAN class="p22 ft1">84</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr12 td20"><SPAN class="p20 ft1">14</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr12 td24"><SPAN class="p23 ft6">Konsekvenser ..................................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td23"><SPAN class="p22 ft1">85</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td20"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td21"><SPAN class="p28 ft6">14.1</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td22"><SPAN class="p23 ft6">Berörda myndigheter ........................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td23"><SPAN class="p22 ft1">85</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td20"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td21"><SPAN class="p28 ft6">14.2</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td22"><SPAN class="p23 ft6">Berörda företag .................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td23"><SPAN class="p22 ft1">85</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td20"><SPAN class="p20 ft1">15</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr6 td24"><SPAN class="p23 ft6">Författningskommentar ...................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td23"><SPAN class="p22 ft1">87</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p30 ft6"><SPAN class="ft1">15.1</SPAN><SPAN class="ft16">Förslaget till lag om ändring av lagen (1993:768) om</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t12"> <TR> <TD class="tr24 td19"><SPAN class="p2 ft6">åtgärder mot penningtvätt .................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td16"><SPAN class="p20 ft1">87</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p30 ft6"><SPAN class="ft1">15.2</SPAN><SPAN class="ft16">Förslaget till lag om ändring i aktiebolagslagen</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t12"> <TR> <TD class="tr24 td12"><SPAN class="p20 ft6">(1975:1385).......................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td13"><SPAN class="p20 ft6">94</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p30 ft6"><SPAN class="ft1">15.3</SPAN><SPAN class="ft16">Förslaget till lag om ändring i lagen (1987:667) om</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t12"> <TR> <TD class="tr27 td19"><SPAN class="p2 ft6">ekonomiska föreningar......................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td16"><SPAN class="p20 ft1">94</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p30 ft6"><SPAN class="ft1">15.4</SPAN><SPAN class="ft16">Förslaget till lag om ändring i stiftelselagen</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t12"> <TR> <TD class="tr24 td12"><SPAN class="p20 ft6">(1994:1220).......................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td13"><SPAN class="p20 ft6">95</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p30 ft6"><SPAN class="ft1">15.5</SPAN><SPAN class="ft16">Förslag till lag om ändring i skattebetalningslagen</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t12"> <TR> <TD class="tr24 td12"><SPAN class="p20 ft6">(1997:483).........................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td13"><SPAN class="p20 ft6">95</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p30 ft6"><SPAN class="ft1">15.6</SPAN><SPAN class="ft16">Förslag till lag om ändring i lagen (1999:163) om</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t13"> <TR> <TD class="tr24 td26"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td22"><SPAN class="p29 ft6">penningtvättsregister.........................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td16"><SPAN class="p20 ft1">96</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td26"><SPAN class="p31 ft1">15.7</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td22"><SPAN class="p29 ft1">Förslag till lag om ändring i kasinolagen (1999:355).......</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td16"><SPAN class="p20 ft1">97</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p30 ft6"><SPAN class="ft1">15.8</SPAN><SPAN class="ft16">Förslaget till lag om ändring i revisionslagen</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t12"> <TR> <TD class="tr24 td12"><SPAN class="p20 ft6">(1999:1079).......................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td13"><SPAN class="p20 ft6">97</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p30 ft6"><SPAN class="ft1">15.9</SPAN><SPAN class="ft16">Förslag till lag om ändring i lagen (2002:444) om straff</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t14"> <TR> <TD class="tr24 td27"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td28"><SPAN class="p32 ft6">för finansiering av särskilt allvarlig brottslighet i vissa</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td29"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td27"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td28"><SPAN class="p32 ft6">fall, m.m. ...........................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td29"><SPAN class="p20 ft6">98</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td18"><SPAN class="p2 ft6">Bilaga 1 Rådets direktiv 91//308/EEG om åtgärder för att förhindra</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td29"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td27"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr25 td30"><SPAN class="p33 ft6">att det finansiella systemet används för tvättning av pengar.99</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td27"><SPAN class="p2 ft6">Bilaga 2</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td28"><SPAN class="p34 ft1">Europaparlamentets och rådets direktiv 2001/97/EG om</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td29"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td27"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td28"><SPAN class="p33 ft6">ändring av rådets direktiv 91/308/EEG om åtgärder för att</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td29"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td27"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td28"><SPAN class="p23 ft6">förhindra att det finansiella systemet används för tvättning</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td29"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td27"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td28"><SPAN class="p23 ft6">av pengar .............................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td29"><SPAN class="p20 ft1">104</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr12 td27"><SPAN class="p2 ft6">Bilaga 3</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td28"><SPAN class="p23 ft6">Förteckning över remissinstanser............................................</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td29"><SPAN class="p20 ft1">110</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr26 td27"><SPAN class="p2 ft6">Bilaga 4</SPAN> </TD> <TD class="tr26 td28"><SPAN class="p23 ft6">Lagrådsremissens lagförslag ...................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr26 td29"><SPAN class="p20 ft1">111</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr26 td27"><SPAN class="p2 ft6">Bilaga 5</SPAN> </TD> <TD class="tr26 td28"><SPAN class="p23 ft6">Lagrådets yttrande...................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr26 td29"><SPAN class="p20 ft1">134</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr26 td18"><SPAN class="p2 ft1">Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde den 3 juni 2004...........</SPAN> </TD> <TD class="tr26 td29"><SPAN class="p20 ft1">136</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr26 td18"><SPAN class="p2 ft6">Rättsdatablad..........................................................................................</SPAN> </TD> <TD class="tr26 td29"><SPAN class="p20 ft1">137</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p35 ft6">4</P> </DIV> <DIV id="page_5"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t15"> <TR> <TD class="tr28 td31"><SPAN class="p36 ft4">1</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td32"><SPAN class="p37 ft4">Förslag till riksdagsbeslut</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td33"><SPAN class="p2 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p38 ft6">Regeringen föreslår att riksdagen antar regeringens förslag till</P> <P class="p39 ft6"><SPAN class="ft1">1.</SPAN><SPAN class="ft17">lag om ändring i lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt,</SPAN></P> <P class="p39 ft6"><SPAN class="ft1">2.</SPAN><SPAN class="ft17">lag om ändring i aktiebolagslagen (1975:1385),</SPAN></P> <P class="p39 ft6"><SPAN class="ft1">3.</SPAN><SPAN class="ft17">lag om ändring i lagen (1987:667) om ekonomiska föreningar,</SPAN></P> <P class="p40 ft6"><SPAN class="ft1">4.</SPAN><SPAN class="ft17">lag om ändring i stiftelselagen (1994:1220),</SPAN></P> <P class="p39 ft6"><SPAN class="ft1">5.</SPAN><SPAN class="ft17">lag om ändring i skattebetalningslagen (1997:483),</SPAN></P> <P class="p39 ft6"><SPAN class="ft1">6.</SPAN><SPAN class="ft17">lag om ändring i lagen (1999:163) om penningtvättsregister,</SPAN></P> <P class="p39 ft6"><SPAN class="ft1">7.</SPAN><SPAN class="ft17">lag om ändring i kasinolagen (1999:355),</SPAN></P> <P class="p39 ft6"><SPAN class="ft1">8.</SPAN><SPAN class="ft17">lag om ändring i revisionslagen (1999:1079),</SPAN></P> <P class="p10 ft19"><SPAN class="ft1">9.</SPAN><SPAN class="ft18">lag om ändring i lagen (2002:444) om straff för finansiering av särskilt allvarlig brottslighet i vissa fall, m.m.</SPAN></P> <P class="p41 ft6">5</P> </DIV> <DIV id="page_6"> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p18 ft4">2 Lagtext</P> <P class="p42 ft6">Regeringen har följande förslag till lagtext.</P> <P class="p43 ft22"><SPAN class="ft20">2.1</SPAN><SPAN class="ft21">Förslag till lag om ändring i lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt</SPAN></P> <P class="p44 ft8">Härigenom föreskrivs<SPAN class="ft23">1 </SPAN>i fråga om lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt<SPAN class="ft23">2</SPAN></P> <P class="p17 ft6"><SPAN class="ft7">dels </SPAN>att nuvarande 9 a § skall betecknas 9 c §,</P> <P class="p45 ft6"><SPAN class="ft7">dels </SPAN>att <NOBR>2–6,</NOBR> 8, 9, den nya 9 c och <NOBR>10–13</NOBR> §§ skall ha följande lydelse, <SPAN class="ft7">dels </SPAN>att det i lagen skall införas sex nya paragrafer, 2 a, 2 b, 4 a, 9 a,</P> <P class="p46 ft19">9 b och 13 a §§, samt närmast före 13 a § en ny rubrik, av följande lydelse.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t16"> <TR> <TD class="tr29 td34"><SPAN class="p2 ft7">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td35"><SPAN class="p47 ft7">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr30 td34"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td35"><SPAN class="p48 ft6">2 §<SPAN class="ft24">3</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td34"><SPAN class="p33 ft6">Bestämmelserna i denna lag</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td35"><SPAN class="p49 ft6">Bestämmelserna i denna lag</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td34"><SPAN class="p2 ft6">gäller <SPAN class="ft7">företag </SPAN>som driver</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td35"><SPAN class="p47 ft7"><SPAN class="ft6">gäller </SPAN>fysiska och juridiska per-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td34"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td35"><SPAN class="p47 ft6"><SPAN class="ft7">soner </SPAN>som driver</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p15 ft6"><SPAN class="ft1">1.</SPAN><SPAN class="ft25">bank- eller finansieringsrörelse enligt lagen (2004:297) om bank- och finansieringsrörelse,</SPAN></P> <P class="p50 ft6"><SPAN class="ft1">2.</SPAN><SPAN class="ft17">livförsäkringsrörelse,</SPAN></P> <P class="p15 ft6"><SPAN class="ft1">3.</SPAN><SPAN class="ft26">verksamhet av det slag som beskrivs i 1 kap. 3 § lagen (1991:981) om värdepappersrörelse,</SPAN></P> <P class="p15 ft6"><SPAN class="ft1">4.</SPAN><SPAN class="ft27">verksamhet som kräver anmälan till eller ansökan hos Finansinspektionen enligt lagen (1996:1006) om anmälningsplikt avseende viss finansiell verksamhet eller lagen (2004:299) om inlåningsverksamhet,</SPAN></P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <DIV id="id_1_2_1"> <P class="p51 ft6"><SPAN class="ft1">5.</SPAN><SPAN class="ft25">verksamhet av det slag som beskrivs i 1 § lagen (1989:508) om försäkringsmäklare, </SPAN><SPAN class="ft7">samt</SPAN></P> <P class="p51 ft8"><SPAN class="ft1">6.</SPAN><SPAN class="ft28">verksamhet för utgivning av elektroniska pengar enligt lagen (2002:149) om utgivning av elektroniska pengar.</SPAN></P> </DIV> <DIV id="id_1_2_2"> <P class="p52 ft6"><SPAN class="ft1">5.</SPAN><SPAN class="ft25">verksamhet av det slag som beskrivs i 1 § lagen (1989:508) om försäkringsmäklare,</SPAN></P> <P class="p52 ft6"><SPAN class="ft1">6.</SPAN><SPAN class="ft25">verksamhet för utgivning av elektroniska pengar enligt lagen (2002:149) om utgivning av elektroniska pengar</SPAN><SPAN class="ft7">,</SPAN></P> <P class="p51 ft31"><SPAN class="ft29">7.</SPAN><SPAN class="ft30">fondverksamhet enligt lagen (2004:46) om investeringsfonder,</SPAN></P> <P class="p51 ft29"><SPAN class="ft29">8.</SPAN><SPAN class="ft32">verksamhet som fastighetsmäklare enligt fastighetsmäklarlagen (1995:400),</SPAN></P> <P class="p52 ft34"><SPAN class="ft29">9.</SPAN><SPAN class="ft33">verksamhet för kasinospel enligt kasinolagen (1999:355),</SPAN></P> <P class="p52 ft36"><SPAN class="ft29">10.</SPAN><SPAN class="ft35">verksamhet som godkänd eller auktoriserad revisor, eller</SPAN></P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_3"> <P class="p53 ft39"><SPAN class="ft37">1</SPAN><SPAN class="ft38">Jfr rådets direktiv 91/308/EEG av den 10 juni 1991 om åtgärder för att förhindra att det finansiella systemet används för tvättning av pengar (EGT L 166, 28.6.1991, s 77, Celex 31991L0308), ändrat genom Europaparlamentets och rådets direktiv 2001/97/EG (EGT L 344, 28.12.2001, 76, Celex 32001L0097).</SPAN></P> <P class="p24 ft41"><SPAN class="ft37">2</SPAN><SPAN class="ft40">Lagen omtryckt 1999:162.</SPAN></P> <P class="p24 ft41"><SPAN class="ft37">3</SPAN><SPAN class="ft40">Senaste lydelse 2004:313.</SPAN></P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p19 ft6">6</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_7"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p54 ft8">Lagen gäller endast sådan mot kunder inriktad verksamhet som avses i första stycket <SPAN class="ft34">och som bedrivs från ett fast driftställe i Sverige</SPAN>.</P> <P class="p55 ft8">Bestämmelser om uppgiftsskyldighet för vissa andra <SPAN class="ft34">företag </SPAN>finns i 9 <SPAN class="ft34">a </SPAN>§.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p56 ft29">11. yrkesmässig verksamhet som består i att lämna råd i avsikt att påverka storleken på en skatt eller avgift (skatterådgivare).</P> <P class="p57 ft6">Lagen gäller endast sådan mot kunder inriktad verksamhet som avses i första stycket<SPAN class="ft7">. I fråga om verksamheter som avses i första stycket </SPAN><NOBR><SPAN class="ft7">1–7</SPAN></NOBR><SPAN class="ft7"> gäller lagen även filialer i Sverige till utländska juridiska personer med huvudkontor i utlandet.</SPAN></P> <P class="p58 ft8">Bestämmelser om uppgiftsskyldighet för vissa andra <SPAN class="ft34">fysiska och juridiska personer </SPAN>finns i 9 <SPAN class="ft34">c </SPAN>§.</P> <P class="p59 ft7">2 a §</P> <P class="p60 ft7">Bestämmelserna i denna lag gäller även för advokater och biträdande jurister på advokatbyrå samt andra oberoende jurister som driver yrkesmässig verksamhet när de</P> <P class="p56 ft31">1. hjälper till vid planering eller genomförande av transaktioner för en klients räkning vid</P> <P class="p60 ft7"><SPAN class="ft7">a)</SPAN><SPAN class="ft42">köp och försäljning av fastigheter eller företag,</SPAN></P> <P class="p60 ft7"><SPAN class="ft7">b)</SPAN><SPAN class="ft43">förvaltning av klientens pengar, värdepapper eller andra tillgångar,</SPAN></P> <P class="p60 ft7"><SPAN class="ft7">c)</SPAN><SPAN class="ft42">öppnande eller förvaltning av </SPAN><NOBR>bank-,</NOBR> spar- eller värdepapperskonton<SPAN class="ft6">,</SPAN></P> <P class="p60 ft34"><SPAN class="ft7">d)</SPAN><SPAN class="ft44">anskaffande av nödvändigt kapital för bildande, drift eller ledning av företag,</SPAN></P> <P class="p60 ft7"><SPAN class="ft7">e)</SPAN><SPAN class="ft45">bildande, drift eller ledning av bolag, föreningar och stiftelser, eller</SPAN></P> <P class="p60 ft34">2. handlar i en klients namn för dennes räkning vid finansiella transaktioner eller transaktioner med fastigheter.</P> <P class="p61 ft7">2 b §</P> <P class="p62 ft31">Bestämmelserna i denna lag gäller även fysiska och juridiska personer som driver yrkesmässig handel med eller auktionsförsäljning av antikviteter, konst, ädel-</P> </DIV> <DIV id="id_3"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p19 ft6">7</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_8"> <DIV id="tx1"><SPAN class="ft7">Fysiska och juridiska personer </SPAN><SPAN class="ft6">som avses i 2 § första stycket </SPAN><SPAN class="ft7">samt 2 a och 2 b §§ </SPAN><SPAN class="ft6">får inte heller annars medvetet medverka vid transaktioner som kan antas utgöra penningtvätt.</SPAN></DIV> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p63 ft31">stenar, metaller, skrot eller transportmedel i de fall betalning görs kontant med ett belopp motsvarande 15 000 euro eller mer.</P> <P class="p64 ft6">3 §</P> <P class="p15 ft6">Att förfaranden som avses i 1 § kan vara straffbara som penninghäleri eller penninghäleriförseelse framgår av 9 kap. 6 a och 7 a §§ brottsbalken.</P> <P class="p65 ft8"><SPAN class="ft34">Ett företag </SPAN>som avses i 2 § första stycket får inte heller annars medvetet medverka vid transaktioner som kan antas utgöra penningtvätt.</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <DIV id="id_1_2_1"> <P class="p51 ft47"><SPAN class="ft46">Företaget </SPAN>skall kontrollera identiteten hos den som vill inleda en affärsförbindelse med <SPAN class="ft46">företaget</SPAN>.</P> <P class="p66 ft6">Identitetskontroll skall utföras också beträffande annan än den som avses i första stycket vid transaktioner som <SPAN class="ft7">överstiger 110 000 kronor</SPAN>. Detsamma gäller om transaktionen <SPAN class="ft7">inte överstiger nämnda belopp </SPAN>men kan antas ha samband med en annan transaktion och tillsammans med denna <SPAN class="ft7">överstiger beloppet</SPAN>. Om summan inte är känd vid tidpunkten för en transaktion skall identiteten kontrolleras så snart summan av transaktionerna <SPAN class="ft7">överstiger det angivna värdet.</SPAN></P> <P class="p67 ft29">Identitetskontroll behöver inte utföras beträffande företag med verksamhet som beskrivs i 2 § första stycket, om företaget är hemmahörande inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES). Detsamma gäller om transaktionen görs till ett konto som tillhör någon vars identitet tidigare har kontrollerats enligt denna lag.</P> </DIV> <DIV id="id_1_2_2"> <P class="p18 ft6">4 §</P> <P class="p68 ft7">Den fysiska eller juridiska personen <SPAN class="ft6">skall kontrollera identiteten hos den som vill inleda en affärsförbindelse med </SPAN>den fysiska eller juridiska personen.</P> <P class="p69 ft6">Identitetskontroll skall utföras också beträffande <SPAN class="ft7">någon </SPAN>annan än den som avses i första stycket vid transaktioner som <SPAN class="ft7">uppgår till ett belopp motsvarande 15 000 euro eller mer. </SPAN>Detsamma gäller om transaktionen <SPAN class="ft7">understiger 15 000 euro </SPAN>men kan antas ha samband med en annan transaktion och tillsammans med denna <SPAN class="ft7">uppgår till minst detta belopp</SPAN>. Om summan inte är känd vid tidpunkten för en transaktion<SPAN class="ft7">, </SPAN>skall identiteten kontrolleras så snart summan av transaktionerna <SPAN class="ft7">uppgår till minst 15 000 euro</SPAN>.</P> <P class="p70 ft31">När en affärsförbindelse inleds eller en transaktion sker med någon på distans, skall den fysiska</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p19 ft6">8</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_9"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p51 ft1">Livförsäkringsföretag och företag som <SPAN class="ft29">bedriver </SPAN>verksamhet enligt 1 § lagen (1989:508) om försäkringsmäklare behöver inte utföra identitetskontroll med anledning av ett försäkringsavtal vars årliga premie uppgår till högst <SPAN class="ft29">7 000 kronor </SPAN>eller engångspremie till högst <SPAN class="ft29">18 000 kronor</SPAN>. Identitetskontroll behöver inte heller göras med anledning av betalningar som görs från ett konto som har öppnats <SPAN class="ft29">i ett företag som avses i 4 § tredje stycket första meningen</SPAN>.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p71 ft7">eller juridiska personen vidta de särskilda åtgärder som krävs för att säkerställa den andra personens identitet.</P> <P class="p72 ft34">I 4 och 5 §§ kasinolagen (1999:355) finns särskilda bestämmelser för kasinon om identitetskontroll.</P> <P class="p73 ft7">4 a §</P> <P class="p60 ft7">Identitetskontroll behöver inte utföras beträffande fysiska eller juridiska personer med verksamhet som anges i 2 § första stycket <NOBR>1–7,</NOBR> som</P> <P class="p58 ft34"><SPAN class="ft29">1.</SPAN><SPAN class="ft48">hör hemma inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet, eller</SPAN></P> <P class="p56 ft29"><SPAN class="ft29">2.</SPAN><SPAN class="ft49">hör hemma i en stat utanför det området om staten har bestämmelser om åtgärder mot penningtvätt som motsvarar dem som föreskrivs i rådets direktiv 91/308/EEG av den 10 juni 1991 om åtgärder för att förhindra att det finansiella systemet används för tvättning av pengar, senast ändrat genom Europaparlamentets och rådets direktiv 2001/97/EG.</SPAN></P> <P class="p60 ft34">Identitetskontroll behöver inte heller utföras om en transaktion görs till ett konto som tillhör någon vars identitet tidigare har kontrollerats enligt denna lag.</P> <P class="p74 ft6">5 §</P> <P class="p60 ft6">Livförsäkringsföretag och företag som <SPAN class="ft7">driver </SPAN>verksamhet enligt 1 § lagen (1989:508) om försäkringsmäklare behöver inte utföra identitetskontroll med anledning av ett försäkringsavtal vars årliga premie uppgår till <SPAN class="ft7">ett belopp motsvarande </SPAN>högst <SPAN class="ft7">1 000 euro </SPAN>eller <SPAN class="ft7">vars </SPAN>engångspremie <SPAN class="ft7">uppgår </SPAN>till <SPAN class="ft7">ett belopp motsvarande </SPAN>högst</P> <P class="p75 ft9"><SPAN class="ft31">2 500 euro</SPAN>. Identitetskontroll behöver inte heller göras med anledning av betalningar som görs från ett konto som har öppnats <SPAN class="ft31">hos ett kreditinstitut som hör hemma inom</SPAN></P> </DIV> <DIV id="id_3"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p19 ft6">9</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_10"> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <DIV id="id_1_1_1"> <P class="p51 ft6">Om det kan antas att den som vill inleda en affärsförbindelse med <SPAN class="ft7">företaget </SPAN>eller göra en sådan transaktion som avses i 4 § andra stycket inte handlar för egen räkning, skall <SPAN class="ft7">företaget </SPAN>på lämpligt sätt söka skaffa sig kännedom om identiteten hos den för vars räkning han handlar.</P> <P class="p76 ft8">Första stycket gäller inte i de fall som anges i <SPAN class="ft34">4 § tredje stycket </SPAN>eller när särskilda skäl talar för att kontrollen är obehövlig.</P> <P class="p77 ft6">Handlingar eller uppgifter som använts vid identitetskontroll skall <SPAN class="ft7">i den utsträckning regeringen eller, efter regeringens bemyndigande, Finansinspektionen föreskriver </SPAN>bevaras i minst fem år <SPAN class="ft7">från det att affärsförbindelsen upphörde.</SPAN></P> </DIV> <DIV id="id_1_1_2"> <P class="p78 ft36">Europeiska ekonomiska samarbetsområdet.</P> <P class="p79 ft6">6 §</P> <P class="p68 ft6">Om det kan antas att den som vill inleda en affärsförbindelse med <SPAN class="ft7">den fysiska eller juridiska personen </SPAN>eller göra en sådan transaktion som avses i 4 § andra stycket inte handlar för egen räkning, skall <SPAN class="ft7">den fysiska eller juridiska personen </SPAN>på lämpligt sätt söka skaffa sig kännedom om identiteten hos den för vars räkning han handlar.</P> <P class="p80 ft8">Första stycket gäller inte i de fall som anges i <SPAN class="ft34">4 a § </SPAN>eller när särskilda skäl talar för att kontrollen är obehövlig<SPAN class="ft34">.</SPAN></P> <P class="p73 ft6">8 §</P> <P class="p81 ft6">Handlingar eller uppgifter som använts vid identitetskontroll skall bevaras i minst fem år. <SPAN class="ft7">Tiden skall räknas från det att identitetskontrollen utfördes eller, i de fall då en affärsförbindelse har ingåtts, </SPAN>affärsförbindelsen upphörde<SPAN class="ft7">.</SPAN></P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <DIV id="id_1_2_1"> <P class="p51 ft8"><SPAN class="ft34">Företaget </SPAN>skall granska alla transaktioner som skäligen kan antas utgöra penningtvätt.</P> <P class="p82 ft6"><SPAN class="ft7">Företaget </SPAN>skall därvid lämna uppgifter till Rikspolisstyrelsen eller den polismyndighet som regeringen bestämmer om alla omständigheter som kan tyda på penningtvätt. Sedan sådana uppgifter har lämnats skall <SPAN class="ft7">företaget </SPAN>på begäran av myndigheten lämna de ytterligare uppgifter som behövs för utredningen om penningtvätt.</P> <P class="p83 ft8">När uppgifter har lämnats enligt andra stycket, skall även <SPAN class="ft34">annat företag </SPAN>som avses i 2 § första stycket lämna de uppgifter för ut-</P> </DIV> <DIV id="id_1_2_2"> <P class="p18 ft6">9 §</P> <P class="p68 ft7">Den fysiska eller juridiska personen <SPAN class="ft6">skall granska alla transaktioner som skäligen kan antas utgöra penningtvätt.</SPAN></P> <P class="p84 ft29">Den fysiska eller juridiska personen <SPAN class="ft1">skall därvid lämna uppgifter till Rikspolisstyrelsen eller den polismyndighet som regeringen bestämmer om alla omständigheter som kan tyda på penningtvätt. Se- dan sådana uppgifter har lämnats skall </SPAN>den fysiska eller juridiska personen <SPAN class="ft1">på begäran av myndigheten lämna de ytterligare uppgifter som behövs för utredningen om penningtvätt.</SPAN></P> <P class="p85 ft8">När uppgifter har lämnats enligt andra stycket, skall även <SPAN class="ft34">annan fysisk eller juridisk person </SPAN>som avses i 2 § första stycket <SPAN class="ft34">samt 2 a</SPAN></P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">10</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_11"> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t17"> <TR> <TD class="tr6 td36"><SPAN class="p2 ft6">redningen om penningtvätt som</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td37"><SPAN class="p2 ft6"><SPAN class="ft7">och 2 b §§ </SPAN>lämna de uppgifter för</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td36"><SPAN class="p2 ft6">myndigheten begär.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td37"><SPAN class="p2 ft6">utredningen om penningtvätt som</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td36"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td37"><SPAN class="p2 ft6">myndigheten begär.</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p87 ft7">9 a §</P> <P class="p88 ft29">Advokater, biträdande jurister på advokatbyrå och andra oberoende jurister, godkända och auktoriserade revisorer samt skatterådgivare är inte skyldiga att lämna uppgifter enligt 9 § om vad som anförtrotts dem då de försvarar eller företräder en klient i eller i fråga om ett rättsligt förfarande, inklusive rådgivning beträffande inledande eller undvikande av ett rättsligt förfarande. Detta gäller oavsett om de har fått informationen före, under eller efter ett sådant förfarande.</P> <P class="p89 ft7">9 b §</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <DIV id="id_1_2_1"> <P class="p51 ft1">Den som yrkesmässigt <SPAN class="ft29">bedriver handel med antikviteter, konst, ädelstenar, metaller, skrot eller transportmedel, förmedling av fastigheter eller bostadsrätter eller också </SPAN>lotteri- och spelverksamhet skall på begäran av Rikspolisstyrelsen eller den myndighet som regeringen bestämmer lämna de uppgifter som myndigheten anser vara av betydelse vid utredning om penningtvätt.</P> </DIV> <DIV id="id_1_2_2"> <P class="p90 ft29">Advokater och biträdande jurister på advokatbyrå är inte skyldiga att lämna uppgifter enligt 9 § när det gäller information som avser en klient och som de har fått, medan de bedömer klientens rättsliga situation.</P> <P class="p91 ft7">9 c §</P> <P class="p92 ft6">Den som yrkesmässigt <SPAN class="ft7">driver </SPAN>lotteri- och spelverksamhet skall på begäran av Rikspolisstyrelsen eller den myndighet som regeringen bestämmer lämna de uppgifter som myndigheten anser vara av betydelse vid utredning om penningtvätt.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_3"> <DIV id="id_1_3_1"> <P class="p51 ft9"><SPAN class="ft31">Ett företag </SPAN>som lämnar uppgifter med stöd av 9 § får inte göras <SPAN class="ft31">ansvarigt </SPAN>för att <SPAN class="ft31">det </SPAN>åsidosatt tystnadsplikt, om <SPAN class="ft31">företaget </SPAN>hade anledning att räkna med att uppgiften borde lämnas. <SPAN class="ft31">Ett företag </SPAN>som</P> </DIV> <DIV id="id_1_3_2"> <P class="p18 ft6">10 §</P> <P class="p93 ft34">En fysisk eller juridisk person <SPAN class="ft8">som lämnar uppgifter med stöd av 9 § får inte göras </SPAN>ansvarig <SPAN class="ft8">för att </SPAN>ha <SPAN class="ft8">åsidosatt tystnadsplikt, om </SPAN>den fysiska eller juridiska personen <SPAN class="ft8">hade anledning att räkna med att</SPAN></P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">11</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_12"> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <DIV id="id_1_1_1"> <P class="p24 ft6">lämnar uppgifter med stöd av 9 <SPAN class="ft7">a </SPAN>§ får inte heller göras <SPAN class="ft7">ansvarigt </SPAN>för att <SPAN class="ft7">det </SPAN>åsidosatt tystnadsplikt. Detsamma gäller en styrelseledamot eller en anställd som lämnar uppgifter för <SPAN class="ft7">företagets </SPAN>räkning.</P> </DIV> <DIV id="id_1_1_2"> <P class="p94 ft6">uppgiften borde lämnas. <SPAN class="ft7">Den </SPAN>som lämnar uppgifter med stöd av 9 <SPAN class="ft7">c </SPAN>§ får inte heller göras <SPAN class="ft7">ansvarig </SPAN>för att <SPAN class="ft7">ha </SPAN>åsidosatt tystnadsplikt. Detsamma gäller en styrelseledamot eller en anställd som lämnar uppgifter för <SPAN class="ft7">den fysiska eller juridiska personens </SPAN>räkning.</P> <P class="p95 ft29">I 15 kap. 2 § aktiebolagslagen (1975:1385), 13 kap. 2 § lagen (1987:667) om ekonomiska föreningar, 5 kap. 2 § stiftelselagen (1994:1220) och 37 § revisionslagen (1999:1079) finns särskilda bestämmelser om ansvar för revisorer i aktiebolag, ekonomiska föreningar, stiftelser och vissa andra företag.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <P class="p18 ft6">11 §</P> </DIV> <DIV id="id_1_3"> <DIV id="id_1_3_1"> <P class="p51 ft1"><SPAN class="ft29">Företaget</SPAN>, dess styrelseledamöter eller anställda får inte röja för kunden eller för någon utomstående att en granskning har genomförts eller att uppgifter har lämnats enligt 9 eller 9 <SPAN class="ft29">a </SPAN>§ eller att polisen genomför en undersökning.</P> </DIV> <DIV id="id_1_3_2"> <P class="p51 ft29">Den fysiska eller juridiska personen, <SPAN class="ft1">dess styrelseledamöter eller anställda får inte röja för kunden eller för någon utomstående att en granskning har genomförts eller att uppgifter har lämnats enligt 9 eller 9 </SPAN>c <SPAN class="ft1">§ eller att polisen genomför en undersökning.</SPAN></P> <P class="p95 ft29">För advokater och biträdande jurister på advokatbyrå gäller förbudet mot att röja de omständigheter som avses i första stycket under 24 timmar från det att en granskning har inletts, uppgifter har lämnats till polisen eller polisen har inlett en undersökning. Detsamma gäller för godkända och auktoriserade revisorer när de har vidtagit åtgärder som har anknytning till revisionsverksamhet.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_4"> <P class="p18 ft6">12 §</P> </DIV> <DIV id="id_1_5"> <DIV id="id_1_5_1"> <P class="p51 ft6">Om Finansinspektionen vid en inspektion av <SPAN class="ft7">ett företag </SPAN>eller på annat sätt får kännedom om transaktioner som kan antas utgöra penningtvätt, skall inspektionen underrätta Rikspolisstyrelsen eller den polismyndighet som regeringen bestämmer om transaktionerna.</P> </DIV> <DIV id="id_1_5_2"> <P class="p51 ft6">Om Finansinspektionen vid en inspektion av <SPAN class="ft7">en fysisk eller juridisk person </SPAN>eller på annat sätt får kännedom om transaktioner som kan antas utgöra penningtvätt, skall inspektionen underrätta Rikspolisstyrelsen eller den polismyndighet som regeringen bestämmer om transaktionerna.</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">12</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_13"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR0315613x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <DIV class="dclr"></DIV> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p18 ft6">13 §</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <DIV id="id_1_2_1"> <P class="p96 ft8"><SPAN class="ft34">Företaget </SPAN>skall ha rutiner för att förhindra att <SPAN class="ft34">företaget </SPAN>utnyttjas för penningtvätt. <SPAN class="ft34">Företaget </SPAN>skall svara för att de anställda får behövlig information och utbildning för ändamålet.</P> <P class="p97 ft29">Regeringen eller, efter regeringens bemyndigande, Finansinspektionen får meddela närmare föreskrifter om vilka rutiner som skall följas och vilken information och utbildning som skall tillhandahållas.</P> </DIV> <DIV id="id_1_2_2"> <P class="p51 ft7">Den fysiska eller juridiska personen <SPAN class="ft6">skall ha rutiner för att förhindra att </SPAN>verksamheten <SPAN class="ft6">utnyttjas för penningtvätt och skall svara för att de anställda får behövlig information och utbildning för ändamålet.</SPAN></P> <P class="p98 ft7">Om en fysisk person som omfattas av 2 § första stycket, 2 a eller 2 b § driver sin verksamhet som anställd hos en juridisk person, skall skyldigheten enligt första stycket gälla den juridiska personen.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_3"> <P class="p99 ft50">Bemyndiganden</P> <P class="p100 ft7">13 a §</P> <P class="p101 ft31">Regeringen eller den myndighet som regeringen bestämmer får meddela föreskrifter om</P> <P class="p102 ft7"><SPAN class="ft29">1.</SPAN><SPAN class="ft51">identitetskontroll enligt 4 och 6 §§,</SPAN></P> <P class="p102 ft7"><SPAN class="ft29">2.</SPAN><SPAN class="ft52">vilka stater som uppfyller villkoret enligt 4 a § första stycket 2,</SPAN></P> <P class="p102 ft7"><SPAN class="ft29">3.</SPAN><SPAN class="ft53">i vilken utsträckning handlingar eller uppgifter som använts vid identitetskontroll skall bevaras enligt 8 §, och</SPAN></P> <P class="p102 ft34"><SPAN class="ft29">4.</SPAN><SPAN class="ft48">vilka rutiner som skall följas samt vilken information och utbildning som skall tillhandahållas enligt 13 §.</SPAN></P> <P class="p103 ft6"><SPAN class="ft1">1.</SPAN><SPAN class="ft17">Denna lag träder i kraft den 1 januari 2005.</SPAN></P> <P class="p16 ft9"><SPAN class="ft1">2.</SPAN><SPAN class="ft54">Vad som sägs i 2 § första stycket 7 om fondverksamhet enligt lagen (2004:46) om investeringsfonder skall också gälla sådan verksamhet som drivs med stöd av 3 § lagen (2004:47) om införande av lagen (2004:46)</SPAN></P> <P class="p18 ft6">om investeringsfonder.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">13</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_14"> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p104 ft22"><SPAN class="ft20">2.2</SPAN><SPAN class="ft21">Förslag till lag om ändring i aktiebolagslagen (1975:1385)</SPAN></P> <P class="p105 ft19">Härigenom föreskrivs att 10 kap. 39 § och 15 kap. 2 § aktiebolagslagen (1975:1385)<SPAN class="ft55">1 </SPAN>skall ha följande lydelse.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t18"> <TR> <TD class="tr29 td38"><SPAN class="p2 ft7">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td39"><SPAN class="p106 ft7">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr31 td40"><SPAN class="p107 ft56">10 kap.</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr32 td38"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr32 td39"><SPAN class="p0 ft6">39 §<SPAN class="ft24">2</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p33 ft6">En revisor som finner att det fö-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td39"><SPAN class="p108 ft6">En revisor som finner att det fö-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td38"><SPAN class="p2 ft6">religger sådan brottsmisstanke</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td39"><SPAN class="p106 ft6">religger sådan brottsmisstanke</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft6">som avses i 38 § skall utan oskä-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td39"><SPAN class="p106 ft6">som avses i 38 § skall utan oskä-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft6">ligt dröjsmål underrätta styrelsen</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td39"><SPAN class="p106 ft6">ligt dröjsmål underrätta styrelsen</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft6">om sina iakttagelser.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td39"><SPAN class="p106 ft6">om sina iakttagelser. <SPAN class="ft7">Om revisorn</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td39"><SPAN class="p106 ft7">finner att en misstanke om brott</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td39"><SPAN class="p106 ft29">bör föranleda honom eller henne</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td39"><SPAN class="p106 ft7">att lämna uppgifter enligt 9 § la-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td38"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td39"><SPAN class="p106 ft7">gen (1993:768) om åtgärder mot</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td39"><SPAN class="p106 ft29">penningtvätt, skall dock den i 11 §</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td39"><SPAN class="p106 ft29">andra stycket samma lag angivna</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td38"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td39"><SPAN class="p106 ft7">tidsfristen iakttas.</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p15 ft8">Någon underrättelse behöver dock inte lämnas, om det kan antas att styrelsen inte skulle vidta några skadeförebyggande åtgärder med anledning av underrättelsen eller en underrättelse av annat skäl framstår som meningslös eller stridande mot syftet med underrättelseskyldigheten.</P> <P class="p109 ft56">15 kap.</P> <P class="p110 ft6">2 §<SPAN class="ft24">3</SPAN></P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <DIV id="id_1_2_1"> <P class="p111 ft6">En revisor, lekmannarevisor eller särskild granskare är ersättningsskyldig enligt de grunder som anges i 1 §. Han skall även ersätta skada som uppsåtligen eller av oaktsamhet vållas av hans medhjälpare. I fall som avses i 10 kap. 40 § svarar dock revisorn endast för skada på grund av oriktiga uppgifter som <SPAN class="ft7">han eller hans </SPAN>medhjälpare har haft skälig anledning att anta var oriktiga.</P> <P class="p112 ft41"><SPAN class="ft37">1</SPAN><SPAN class="ft40">Lagen omtryckt1993:150.</SPAN></P> <P class="p113 ft41"><SPAN class="ft37">2</SPAN><SPAN class="ft40">Senaste lydelse 1998:760.</SPAN></P> <P class="p113 ft41"><SPAN class="ft37">3</SPAN><SPAN class="ft40">Senaste lydelse 1998:760.</SPAN></P> </DIV> <DIV id="id_1_2_2"> <P class="p51 ft6">En revisor, lekmannarevisor eller särskild granskare är ersättningsskyldig enligt de grunder som anges i 1 §. Han <SPAN class="ft7">eller hon </SPAN>skall även ersätta skada som uppsåtligen eller av oaktsamhet vållas av hans <SPAN class="ft7">eller hennes </SPAN>medhjälpare. I fall som avses i 10 kap. 40 § <SPAN class="ft7">denna lag och 9 § lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt </SPAN>svarar dock revisorn endast för skada på grund av oriktiga uppgifter som <SPAN class="ft7">revisorn </SPAN>eller <SPAN class="ft7">revisorns </SPAN>medhjälpare har haft skälig anledning att anta var oriktiga.</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">14</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_15"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR0315615x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p15 ft8">Om ett registrerat revisionsbolag är revisor eller särskild granskare, är det detta bolag och den för revisionen eller granskningen huvudansvarige som är ersättningsskyldiga.</P> <P class="p114 ft6">Denna lag träder i kraft den 1 januari 2005.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">15</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_16"> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p115 ft22"><SPAN class="ft20">2.3</SPAN><SPAN class="ft21">Förslag till lag om ändring i lagen (1987:667) om ekonomiska föreningar</SPAN></P> <P class="p116 ft19">Härigenom föreskrivs att 8 kap. 16 § och 13 kap. 2 § lagen (1987:667) om ekonomiska föreningar skall ha följande lydelse.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t19"> <TR> <TD class="tr5 td36"><SPAN class="p2 ft7">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td41"><SPAN class="p2 ft29">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p117 ft56">8 kap.</P> <P class="p118 ft6">16 §<SPAN class="ft24">1</SPAN></P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <DIV id="id_1_2_1"> <P class="p111 ft6">Revisorerna får inte lämna upplysningar till enskilda medlemmar eller utomstående om sådana föreningens angelägenheter som de har fått kännedom om vid fullgörandet av sitt uppdrag, om det kan vara till nackdel för föreningen.</P> <P class="p119 ft6">Revisorerna är skyldiga att</P> </DIV> <DIV id="id_1_2_2"> <P class="p51 ft1">Revisorerna får inte <SPAN class="ft29">obehörigen </SPAN>lämna upplysningar till enskilda medlemmar eller utomstående om sådana föreningens angelägenheter som de har fått kännedom om vid fullgörandet av sitt uppdrag, om det kan vara till nackdel för föreningen.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_3"> <P class="p15 ft8"><SPAN class="ft1">1.</SPAN><SPAN class="ft57">till föreningsstämman lämna alla upplysningar som stämman begär, om det inte skulle vara till väsentlig nackdel för föreningen,</SPAN></P> <P class="p15 ft6"><SPAN class="ft1">2.</SPAN><SPAN class="ft58">till medrevisor, granskare som avses i 17 §, ny revisor och, om föreningen har försatts i konkurs, konkursförvaltare lämna erforderliga upplysningar om föreningens angelägenheter, samt</SPAN></P> <P class="p15 ft8"><SPAN class="ft1">3.</SPAN><SPAN class="ft59">på begäran lämna upplysningar om föreningens angelägenheter till undersökningsledaren under förundersökning i brottmål.</SPAN></P> <P class="p15 ft8">Revisorerna i en förening som omfattas av 1 kap. 9 § sekretesslagen (1980:100) är även skyldiga att på begäran lämna upplysningar om föreningens angelägenheter till de förtroendevalda revisorerna i kommunen eller landstinget.</P> <P class="p120 ft56"><SPAN class="ft60">13</SPAN><SPAN class="ft61">kap.</SPAN></P> <P class="p121 ft6">2§</P> </DIV> <DIV id="id_1_4"> <DIV id="id_1_4_1"> <P class="p96 ft6">En revisor är ersättningsskyldig enligt de grunder som anges i 1 §. <SPAN class="ft7">Han </SPAN>ansvarar även för skada som uppsåtligen eller av oaktsamhet orsakas av <SPAN class="ft7">hans </SPAN>medhjälpare.</P> <P class="p122 ft9">Om ett revisionsbolag är revisor, åligger ersättningsskyldigheten detta bolag och den som är huvud-</P> </DIV> <DIV id="id_1_4_2"> <P class="p52 ft6">En revisor är ersättningsskyldig enligt de grunder som anges i 1 §. <SPAN class="ft7">Revisorn </SPAN>ansvarar även för skada som uppsåtligen eller av oaktsamhet orsakas av <SPAN class="ft7">revisorns </SPAN>medhjälpare. <SPAN class="ft7">I fall som avses i 9 § lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt svarar dock revisorn endast för skada på grund av oriktiga uppgifter som revisorn eller revisorns medhjälpare har haft skälig anledning att anta var oriktiga.</SPAN></P> <P class="p95 ft9">Om ett revisionsbolag är revisor, åligger ersättningsskyldigheten detta bolag och den som är huvud-</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_5"> <P class="p18 ft41"><SPAN class="ft62">1 </SPAN>Senaste lydelse 1999:624.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">16</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_17"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR0315617x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p24 ft6">ansvarig för revisionen. Om en sammanslutning eller ett revisionsorgan som avses i 8 kap. 4 § är revisor, åligger ersättningsskyldigheten den som har förrättat revisionen och den som har utsett honom.</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <P class="p18 ft8">ansvarig för revisionen. Om en Prop. 2003/04:156 sammanslutning eller ett revi-</P> <P class="p123 ft8">sionsorgan som avses i 8 kap. 4 § är revisor, åligger ersättningsskyldigheten den som har förrättat revisionen och den som har utsett honom <SPAN class="ft34">eller henne</SPAN>.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p124 ft6">Denna lag träder i kraft den 1 januari 2005.</P> <P class="p125 ft6">17</P> </DIV> </DIV> <DIV id="page_18"> <DIV id="id_1"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t20"> <TR> <TD class="tr29 td42"><SPAN class="p2 ft20">2.4</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr29 td43"><SPAN class="p126 ft20">Förslag till lag om ändring i stiftelselagen</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td33"><SPAN class="p2 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr12 td42"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td44"><SPAN class="p126 ft20">(1994:1220)</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td45"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr29 td46"><SPAN class="p127 ft6">Härigenom föreskrivs att 4 kap. 15 § och 5 kap. 2 § stiftelselagen</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr25 td46"><SPAN class="p2 ft6">(1994:1220) skall ha följande lydelse.</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr32 td47"><SPAN class="p2 ft7">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr32 td45"><SPAN class="p21 ft7">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr32 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr30 td42"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td44"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td45"><SPAN class="p128 ft56">4 kap.</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="id_2"> <DIV id="id_2_1"> <P class="p54 ft6">Revisorerna får inte lämna upplysningar till utomstående om sådana stiftelsens angelägenheter som de har fått kännedom om vid fullgörandet av sitt uppdrag, om det kan vara till nackdel för stiftelsen.</P> <P class="p17 ft6">Revisorerna är skyldiga att</P> </DIV> <DIV id="id_2_2"> <P class="p18 ft6">15§<SPAN class="ft24">1</SPAN></P> <P class="p129 ft6">Revisorerna får inte <SPAN class="ft7">obehörigen </SPAN>lämna upplysningar till utomstående om sådana stiftelsens angelägenheter som de har fått kännedom om vid fullgörandet av sitt uppdrag, om det kan vara till nackdel för stiftelsen.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_3"> <P class="p130 ft8"><SPAN class="ft1">1.</SPAN><SPAN class="ft59">till medrevisor, ny revisor, tillsynsmyndigheten och, om stiftelsen har försatts i konkurs, konkursförvaltaren lämna behövliga upplysningar om stiftelsens angelägenheter, samt</SPAN></P> <P class="p130 ft6"><SPAN class="ft1">2.</SPAN><SPAN class="ft25">på begäran lämna upplysningar om stiftelsens angelägenheter till undersökningsledaren under förundersökning i brottmål.</SPAN></P> <P class="p131 ft6">Bestämmelsen i andra stycket 1 om upplysningsskyldighet till tillsynsmyndigheten gäller inte när det är fråga om sådan stiftelse som avses</P> <P class="p132 ft6"><SPAN class="ft1">i</SPAN><SPAN class="ft26">9 kap. 10 § första stycket. Detsamma gäller upplysningar i sådana hänseenden där stiftelsen är undantagen från tillsyn enligt 9 kap. 10 a §.</SPAN></P> <P class="p130 ft6">Revisorerna i en stiftelse som omfattas av 1 kap. 9 § sekretesslagen (1980:100) är även skyldiga att på begäran lämna upplysningar om stiftelsens angelägenheter till de förtroendevalda revisorerna i kommunen eller landstinget.</P> <P class="p130 ft8">Revisorerna i en stiftelse som avses i 2 § 5 lagen (2002:1022) om revision av statlig verksamhet m.m. är skyldiga att på begäran lämna upplysningar om stiftelsens angelägenheter till Riksrevisionen.</P> <P class="p133 ft56"><SPAN class="ft60">5</SPAN><SPAN class="ft63">kap.</SPAN></P> <P class="p134 ft6">2 §</P> </DIV> <DIV id="id_4"> <DIV id="id_4_1"> <P class="p51 ft8">En revisor är ersättningsskyldig enligt de grunder som anges i 1 §. <SPAN class="ft34">Han </SPAN>ansvarar även för skada som uppsåtligen eller av oaktsamhet orsakas av <SPAN class="ft34">hans </SPAN>medhjälpare.</P> </DIV> <DIV id="id_4_2"> <P class="p51 ft6">En revisor är ersättningsskyldig enligt de grunder som anges i 1 §. <SPAN class="ft7">Revisorn </SPAN>ansvarar även för skada som uppsåtligen eller av oaktsamhet orsakas av <SPAN class="ft7">revisorns </SPAN>medhjälpare. <SPAN class="ft7">I fall som avses i 9 § lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt svarar dock revisorn endast för skada på grund av oriktiga uppgifter som revisorn eller revisorns medhjälpare har haft skälig anledning att anta var</SPAN></P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_5"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t21"> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p2 ft41"><SPAN class="ft62">1 </SPAN>Senaste lydelse 2002:1033.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td49"><SPAN class="p20 ft6">18</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> </DIV> <DIV id="page_19"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR0315619x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p135 ft7">oriktiga.</P> <P class="p136 ft19">Om ett revisionsbolag är revisor, är det bolaget och den som är huvudansvarig för revisionen som är ersättningsskyldiga.</P> <P class="p137 ft6">Denna lag träder i kraft den 1 januari 2005.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">19</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_20"> <DIV id="id_1"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t20"> <TR> <TD class="tr29 td42"><SPAN class="p2 ft20">2.5</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr29 td43"><SPAN class="p126 ft20">Förslag till lag om ändring i skattebetalningslagen</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td33"><SPAN class="p2 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr12 td42"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td50"><SPAN class="p126 ft20">(1997:483)</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td51"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr29 td46"><SPAN class="p33 ft6">Härigenom föreskrivs att 14 kap. 1 a § skattebetalningslagen</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr25 td46"><SPAN class="p2 ft6">(1997:483) skall ha följande lydelse.</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr32 td52"><SPAN class="p2 ft7">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr32 td51"><SPAN class="p138 ft7">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr32 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr31 td42"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td50"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td51"><SPAN class="p0 ft56">14 kap.</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr33 td42"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td50"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td51"><SPAN class="p2 ft6">1 a §<SPAN class="ft24">1</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr33 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="id_2"> <DIV id="id_2_1"> <P class="p111 ft6">En näringsidkare som omsätter investeringsguld som avses i 1 kap. 18 § mervärdesskattelagen (1994:200) <SPAN class="ft7">till en köpare </SPAN>i Sverige eller annat <NOBR>EG-land</NOBR> skall vid transaktioner <SPAN class="ft7">överstigande </SPAN>10 000 kronor kontrollera identiteten hos köparen. Detsamma gäller om transaktionen <SPAN class="ft7">inte överstiger nämnda belopp </SPAN>men kan antas ha samband med en annan transaktion och tillsammans med denna <SPAN class="ft7">överstiger beloppet</SPAN>. Om summan inte är känd vid tidpunkten för en transaktion, skall identiteten kontrolleras så snart summan av transaktionerna <SPAN class="ft7">överstiger det angivna värdet</SPAN>.</P> <P class="p139 ft29">Ett företag med verksamhet som beskrivs i 2 § första stycket lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt behöver inte utföra identitetskontroll beträffande ett annat sådant företag hemmahörande inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet.</P> <P class="p140 ft29">Vid identitetskontrollen skall säljaren föra anteckningar om vad transaktionen avser och om köparens namn, personnummer, adress och telefonnummer. Om det är fråga om en juridisk person skall även uppgifter om firma och organisationsnummer antecknas. Så- dana anteckningar behöver dock inte göras, om en kopia av F- skattebevis överlämnas.</P> <P class="p141 ft6">Handlingar <SPAN class="ft7">och </SPAN>uppgifter som</P> <P class="p142 ft41"><SPAN class="ft62">1 </SPAN>Senaste lydelse 1999:641.</P> </DIV> <DIV id="id_2_2"> <P class="p130 ft6">En näringsidkare som omsätter investeringsguld som avses i 1 kap. 18 § mervärdesskattelagen (1994:200) i Sverige eller <SPAN class="ft7">till ett </SPAN>annat <NOBR>EG-land</NOBR> skall vid transaktioner <SPAN class="ft7">som uppgår till ett belopp motsvarande </SPAN>10 000 kronor <SPAN class="ft7">eller mer </SPAN>kontrollera identiteten hos köparen. Detsamma gäller om transaktionen <SPAN class="ft7">understiger 10 000 kronor </SPAN>men kan antas ha samband med en annan transaktion och tillsammans med denna <SPAN class="ft7">uppgår till minst detta belopp</SPAN>. Om summan inte är känd vid tidpunkten för en transaktion, skall identiteten kontrolleras så snart summan av transaktionerna <SPAN class="ft7">uppgår till minst 10 000 kronor</SPAN>.</P> <P class="p143 ft7">Bestämmelserna i 4 § tredje stycket, 4 a § första stycket 1 och 6 § lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt skall även gälla vid transaktioner som avses i första stycket.</P> <P class="p144 ft31">Säljaren skall föra anteckningar om identitetskontrollen. Regeringen eller den myndighet regeringen bestämmer meddelar närmare föreskrifter om anteckningsskyldigheten.</P> <P class="p145 ft6">Handlingar <SPAN class="ft7">eller </SPAN>uppgifter som</P> <P class="p146 ft6">20</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_21"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR0315621x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p24 ft8"><SPAN class="ft34">lämnats </SPAN>vid identitetskontroll skall bevaras under sju år efter utgången av det kalenderår kontrollen gjordes.</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <P class="p18 ft8"><SPAN class="ft34">använts </SPAN>vid identitetskontroll skall Prop. 2003/04:156 bevaras under sju år efter utgången</P> <P class="p147 ft19">av det kalenderår kontrollen gjordes.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p124 ft6">Denna lag träder i kraft den 1 januari 2005.</P> <P class="p148 ft6">21</P> </DIV> </DIV> <DIV id="page_22"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR0315622x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p115 ft22"><SPAN class="ft20">2.6</SPAN><SPAN class="ft21">Förslag till lag om ändring i lagen (1999:163) om penningtvättsregister</SPAN></P> <P class="p116 ft19">Härigenom föreskrivs att 2, 3, 7 och 9 §§ lagen (1999:163) om penningtvättsregister skall ha följande lydelse.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t19"> <TR> <TD class="tr5 td36"><SPAN class="p2 ft7">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td41"><SPAN class="p2 ft29">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p149 ft6">2 §</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <DIV id="id_1_2_1"> <P class="p51 ft6"><SPAN class="ft7">Företag </SPAN>som avses i 2 § första stycket lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt får föra penningtvättsregister över sådana uppgifter som <SPAN class="ft7">företaget </SPAN>lämnat med stöd av 9 § andra stycket nämnda lag.</P> </DIV> <DIV id="id_1_2_2"> <P class="p51 ft29">Fysiska eller juridiska personer <SPAN class="ft1">som avses i 2 § första stycket </SPAN>samt 2 a och 2 b §§ <SPAN class="ft1">lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt får föra penningtvättsregister över sådana uppgifter som </SPAN>den fysiska eller juridiska personen <SPAN class="ft1">lämnat med stöd av 9 § andra stycket nämnda lag.</SPAN></P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_3"> <P class="p18 ft6">3 §</P> </DIV> <DIV id="id_1_4"> <DIV id="id_1_4_1"> <P class="p150 ft19">Penningtvättsregister får föras av <SPAN class="ft36">ett företag </SPAN>som avses i 2 §</P> <P class="p82 ft6"><SPAN class="ft1">1.</SPAN><SPAN class="ft64">för att förhindra att </SPAN><SPAN class="ft7">företaget </SPAN>medverkar vid transaktioner som utgör penningtvätt enligt 1 § lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt, och</P> <P class="p151 ft8"><SPAN class="ft1">2.</SPAN><SPAN class="ft28">för att </SPAN><SPAN class="ft34">företaget </SPAN>skall kunna uppfylla uppgiftsskyldigheten i 9 § andra stycket samma lag.</P> <P class="p152 ft8"><SPAN class="ft34">Ett företags </SPAN>penningtvättsregister får inte samköras med motsvarande register hos <SPAN class="ft34">ett annat företag.</SPAN></P> </DIV> <DIV id="id_1_4_2"> <P class="p68 ft8">Penningtvättsregister får föras av <SPAN class="ft34">en fysisk eller juridisk person </SPAN>som avses i 2 §</P> <P class="p68 ft6"><SPAN class="ft1">1.</SPAN><SPAN class="ft27">för att förhindra att </SPAN><SPAN class="ft7">den fysiska eller juridiska personen </SPAN>medverkar vid transaktioner som utgör penningtvätt enligt 1 § lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt, och</P> <P class="p68 ft34"><SPAN class="ft1">2.</SPAN><SPAN class="ft59">för att </SPAN>den fysiska eller juridiska personen <SPAN class="ft8">skall kunna uppfylla uppgiftsskyldigheten i 9 § andra stycket samma lag.</SPAN></P> <P class="p73 ft6">7 §</P> <P class="p68 ft34">En fysisk eller juridisk persons <SPAN class="ft8">penningtvättsregister får inte samköras med motsvarande register hos </SPAN>någon annan.</P> <P class="p42 ft6">9 §</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_5"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t17"> <TR> <TD class="tr27 td36"><SPAN class="p153 ft6">Den som är verksam i <SPAN class="ft7">företag</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr27 td37"><SPAN class="p20 ft6">Den som är verksam hos <SPAN class="ft7">en fy-</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td36"><SPAN class="p153 ft1">som avses i 2 § får inte obehörigen</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td37"><SPAN class="p20 ft7">sisk eller juridisk person <SPAN class="ft6">som av-</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td36"><SPAN class="p153 ft6">röja uppgift i penningtvättsregis-</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td37"><SPAN class="p20 ft6">ses i 2 § får inte obehörigen röja</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td36"><SPAN class="p154 ft1">ter.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td37"><SPAN class="p155 ft1">uppgift i penningtvättsregister.</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p15 ft8">Ansvar enligt 20 kap. 3 § brottsbalken skall inte följa för den som bryter mot förbudet i första stycket.</P> <P class="p114 ft6">Denna lag träder i kraft den 1 januari 2005.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">22</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_23"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p24 ft20"><SPAN class="ft20">2.7</SPAN><SPAN class="ft65">Förslag till lag om ändring i kasinolagen (1999:355)</SPAN></P> <P class="p156 ft19">Härigenom föreskrivs att 8 § kasinolagen (1999:355) skall ha följande lydelse.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t22"> <TR> <TD colspan=2 class="tr29 td53"><SPAN class="p2 ft7">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td54"><SPAN class="p157 ft7">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr30 td55"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td56"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td54"><SPAN class="p158 ft6">8 §</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td53"><SPAN class="p33 ft6">En uppgift eller ett fotografi i</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td54"><SPAN class="p32 ft6">En uppgift eller ett fotografi i</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td53"><SPAN class="p2 ft6">registret över besökare skall <SPAN class="ft7">gall-</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr24 td54"><SPAN class="p157 ft1">registret över besökare skall <SPAN class="ft29">beva-</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td53"><SPAN class="p2 ft7">ras senast ett <SPAN class="ft6">år </SPAN>efter <SPAN class="ft6">det att upp-</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr24 td54"><SPAN class="p157 ft6"><SPAN class="ft7">ras i fem </SPAN>år <SPAN class="ft7">från </SPAN>det att uppgiften</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td53"><SPAN class="p2 ft1">giften eller fotografiet registrerats.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td54"><SPAN class="p157 ft6">eller fotografiet registrerats <SPAN class="ft7">och</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td55"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td56"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td54"><SPAN class="p157 ft7">därefter genast gallras<SPAN class="ft6">.</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr34 td57"><SPAN class="p2 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td56"><SPAN class="p2 ft67">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td54"><SPAN class="p2 ft67">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p159 ft6">Denna lag träder i kraft den 1 januari 2005.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">23</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_24"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR0315624x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p160 ft22"><SPAN class="ft20">2.8</SPAN><SPAN class="ft21">Förslag till lag om ändring i revisionslagen (1999:1079)</SPAN></P> <P class="p116 ft19">Härigenom föreskrivs att 35 och 37 §§ revisionslagen (1999:1079) skall ha följande lydelse.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t19"> <TR> <TD class="tr5 td36"><SPAN class="p2 ft7">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td41"><SPAN class="p2 ft29">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p161 ft6">35 §</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <DIV id="id_1_2_1"> <P class="p51 ft6">En revisor får inte till den som saknar rätt att få kännedom om företagets angelägenheter lämna upplysningar om sådana företagets angelägenheter som <SPAN class="ft7">han </SPAN>får kännedom om när han fullgör sitt uppdrag, om det kan vara till skada för företaget.</P> </DIV> <DIV id="id_1_2_2"> <P class="p51 ft6">En revisor får inte till den som saknar rätt att få kännedom om företagets angelägenheter <SPAN class="ft7">obehörigen </SPAN>lämna upplysningar om sådana företagets angelägenheter som <SPAN class="ft7">revisorn </SPAN>får kännedom om när han <SPAN class="ft7">eller hon </SPAN>fullgör sitt uppdrag, om det kan vara till skada för företaget.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_3"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t17"> <TR> <TD class="tr12 td58"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td14"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td59"><SPAN class="p162 ft6">37 §</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td60"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td61"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td62"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">En revisor som när han fullgör</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">En revisor som när han <SPAN class="ft7">eller hon</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">sitt uppdrag uppsåtligen eller av</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td59"><SPAN class="p164 ft6">fullgör</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr24 td65"><SPAN class="p20 ft6">sitt uppdrag uppsåtligen</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td58"><SPAN class="p2 ft6">oaktsamhet skadar företaget</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td14"><SPAN class="p163 ft6">skall</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">eller av oaktsamhet skadar företa-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td58"><SPAN class="p2 ft6">ersätta skadan. Detsamma</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td14"><SPAN class="p163 ft1">gäller</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">get skall ersätta skadan. Detsamma</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">när skadan tillfogas någon annan</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">gäller när skadan tillfogas någon</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr27 td63"><SPAN class="p163 ft6">genom överträdelse av denna lag</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td59"><SPAN class="p164 ft6">annan</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td60"><SPAN class="p2 ft6">genom</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td61"><SPAN class="p165 ft1">överträdelse</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td62"><SPAN class="p20 ft6">av</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">eller tillämplig lag om årsredovis-</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">denna lag eller tillämplig lag om</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">ning. En revisor skall även ersätta</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td66"><SPAN class="p164 ft6">årsredovisning.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td61"><SPAN class="p2 ft6">En revisor</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td62"><SPAN class="p20 ft6">skall</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">skada som uppsåtligen eller av</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">även ersätta skada som uppsåtligen</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">oaktsamhet vållas av <SPAN class="ft7">hans </SPAN>med-</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">eller av oaktsamhet vållas av <SPAN class="ft7">revi-</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td58"><SPAN class="p2 ft6">hjälpare.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td14"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft7">sorns <SPAN class="ft6">medhjälpare</SPAN>. I fall som avses</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td58"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td14"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr27 td64"><SPAN class="p20 ft7">i 9 § lagen (1993:768) om åtgär-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td58"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td14"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=4 class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft7">der mot penningtvätt svarar dock</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p166 ft7">revisorn endast för skada på grund av oriktiga uppgifter som revisorn eller revisorns medhjälpare har haft skälig anledning att anta var oriktiga.</P> <P class="p167 ft19">Om ett registrerat revisionsbolag är revisor, är det detta bolag och den för revisionen huvudansvarige som är ersättningsskyldiga.</P> <P class="p137 ft6">Denna lag träder i kraft den 1 januari 2005.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">24</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_25"> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p168 ft22"><SPAN class="ft20">2.9</SPAN><SPAN class="ft21">Förslag till lag om ändring i lagen (2002:444) om straff för finansiering av särskilt allvarlig brottslighet i vissa fall, m.m.</SPAN></P> <P class="p169 ft8">Härigenom föreskrivs att <NOBR>8<SPAN class="ft34">–</SPAN>11,</NOBR> 13, 14, 16, 20 och 22 §§ lagen (2002:444) om straff för finansiering av särskilt allvarlig brottslighet i vissa fall, m.m. skall ha följande lydelse.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t23"> <TR> <TD class="tr5 td36"><SPAN class="p2 ft7">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td41"><SPAN class="p2 ft29">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p170 ft6">8 §</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <DIV id="id_1_2_1"> <P class="p51 ft6">De <SPAN class="ft7">företag </SPAN>som avses i 2 § första stycket lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt skall granska alla transaktioner som skäligen kan antas avse tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag.</P> <P class="p95 ft6"><SPAN class="ft7">Företaget </SPAN>skall därvid lämna uppgifter till Rikspolisstyrelsen eller den polismyndighet som regeringen bestämmer om alla omständigheter som kan tyda på att en transaktion avser tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag. Sedan sådana uppgifter har lämnats skall <SPAN class="ft7">företaget </SPAN>på begäran av myndigheten lämna de ytterligare uppgifter som behövs för utredningen om brott enligt denna lag.</P> <P class="p171 ft6">När uppgifter har lämnats enligt andra stycket, skall även <SPAN class="ft7">annat företag </SPAN>som avses i 2 § första stycket lagen om åtgärder mot penningtvätt lämna de uppgifter för utredningen om brott enligt denna lag som myndigheten begär.</P> <P class="p172 ft6"><SPAN class="ft7">Ett företag </SPAN>som avses i 2 § första stycket lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt får inte medvetet medverka vid transaktioner som kan antas avse tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag.</P> </DIV> <DIV id="id_1_2_2"> <P class="p84 ft29"><SPAN class="ft1">De </SPAN>fysiska och juridiska personer <SPAN class="ft1">som avses i 2 § första stycket </SPAN><NOBR>1–6</NOBR> <SPAN class="ft1">lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt skall granska alla transaktioner som skäligen kan antas avse tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag.</SPAN></P> <P class="p81 ft29">Den som är granskningsskyldig enligt första stycket <SPAN class="ft1">skall därvid lämna uppgifter till Rikspolisstyrelsen eller den polismyndighet som regeringen bestämmer om alla omständigheter som kan tyda på att en transaktion avser tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag. Sedan sådana uppgifter har lämnats skall </SPAN>den granskningsskyldige <SPAN class="ft1">på begäran av myndigheten lämna de ytterligare uppgifter som behövs för utredningen om brott enligt denna lag.</SPAN></P> <P class="p85 ft6">När uppgifter har lämnats enligt andra stycket, skall även <SPAN class="ft7">annan fysisk eller juridisk person </SPAN>som avses i 2 § första stycket <NOBR><SPAN class="ft7">1–6</SPAN></NOBR><SPAN class="ft7"> </SPAN>lagen om åtgärder mot penningtvätt lämna de uppgifter för utredningen om brott enligt denna lag som myndigheten begär.</P> <P class="p91 ft6">9 §</P> <P class="p69 ft7">En fysisk eller juridisk person <SPAN class="ft6">som avses i 2 § första stycket </SPAN><NOBR>1–6</NOBR> <SPAN class="ft6">lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt får inte medvetet medverka vid transaktioner som kan antas avse tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag.</SPAN></P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">25</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_26"> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <DIV id="id_1_1_1"> <P class="p51 ft6"><SPAN class="ft7">Ett företag </SPAN>som avses i 2 § första stycket lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt, dess styrelseledamöter eller anställda får inte röja för kunden eller för någon utomstående att en granskning har genomförts eller att uppgifter har lämnats enligt 8 § eller att polisen genomför en undersökning.</P> </DIV> <DIV id="id_1_1_2"> <P class="p18 ft6">10 §</P> <P class="p173 ft29">En fysisk eller juridisk person <SPAN class="ft1">som avses i 2 § första stycket </SPAN><NOBR>1–6</NOBR> <SPAN class="ft1">lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt, dess styrelseledamöter eller anställda får inte röja för kunden eller för någon utomstående att en granskning har genomförts eller att uppgifter har lämnats enligt 8 § eller att polisen genomför en undersökning.</SPAN></P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <DIV id="id_1_2_1"> <P class="p51 ft8">I fråga om transaktioner som avses i 8 § skall i övrigt bestämmelserna i <NOBR><SPAN class="ft34">4–8</SPAN></NOBR><SPAN class="ft34"> §§</SPAN>, 10 § <SPAN class="ft34">samt </SPAN>13 § första stycket lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt tillämpas på motsvarande sätt.</P> </DIV> <DIV id="id_1_2_2"> <P class="p18 ft6">11 §</P> <P class="p174 ft6">I fråga om transaktioner som avses i 8 § skall i övrigt bestämmelserna i <SPAN class="ft7">4 § första och andra styckena, 4 a § första stycket 1 och andra stycket, 5 §, 7 §, 8 §, </SPAN>10 § <SPAN class="ft7">första stycket och </SPAN>13 § första stycket lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt tillämpas på motsvarande sätt.</P> <P class="p175 ft31">Detsamma gäller för bestämmelserna i 6 § lagen om åtgärder mot penningtvätt. Hänvisningen i andra stycket i den bestämmelsen skall dock endast avse 4 a § första stycket 1 och andra stycket.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_3"> <P class="p18 ft6">13 §</P> </DIV> <DIV id="id_1_4"> <DIV id="id_1_4_1"> <P class="p51 ft6">Om Finansinspektionen vid en inspektion av <SPAN class="ft7">ett företag </SPAN>eller på annat sätt får kännedom om transaktioner som kan antas avse tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag, skall inspektionen underrätta Rikspolisstyrelsen eller den polismyndighet som regeringen bestämmer om transaktionerna.</P> </DIV> <DIV id="id_1_4_2"> <P class="p51 ft6">Om Finansinspektionen vid en inspektion av <SPAN class="ft7">en fysisk eller juridisk person som avses i 2 § första stycket </SPAN><NOBR><SPAN class="ft7">1–6</SPAN></NOBR><SPAN class="ft7"> lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt </SPAN>eller på annat sätt får kännedom om transaktioner som kan antas avse tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag, skall inspektionen underrätta Rikspolisstyrelsen eller den polismyndighet som regeringen bestämmer om transaktionerna.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_5"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t17"> <TR> <TD class="tr12 td63"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td64"><SPAN class="p176 ft6">14 §</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">Regeringen eller, efter regering-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">Regeringen eller, efter regering-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">ens bemyndigande, Finansinspek-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">ens bemyndigande, Finansinspek-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">tionen får meddela närmare före-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">tionen får meddela närmare före-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">skrifter om vilka rutiner som skall</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">skrifter om vilka rutiner som skall</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td63"><SPAN class="p163 ft6">följas <SPAN class="ft7">i </SPAN>de <SPAN class="ft7">företag </SPAN>som avses i 2 §</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td64"><SPAN class="p20 ft7"><SPAN class="ft6">följas </SPAN>av <SPAN class="ft6">de </SPAN>fysiska och juridiska</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">26</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_27"> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <DIV id="id_1_1_1"> <P class="p24 ft6">första stycket lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt för att förhindra att de utnyttjas för transaktioner avseende tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag samt vilken information och utbildning som för detta ändamål skall tillhandahållas <SPAN class="ft7">de anställda i företagen</SPAN>.</P> </DIV> <DIV id="id_1_1_2"> <P class="p24 ft6"><SPAN class="ft7">personer </SPAN>som avses i 2 § första stycket <NOBR><SPAN class="ft7">1–6</SPAN></NOBR><SPAN class="ft7"> </SPAN>lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt för att förhindra att de utnyttjas för transaktioner avseende tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag samt vilken information och utbildning som för detta ändamål skall tillhandahållas <SPAN class="ft7">dem som är anställda av de fysiska och juridiska personerna.</SPAN></P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <P class="p18 ft6">16 §</P> </DIV> <DIV id="id_1_3"> <DIV id="id_1_3_1"> <P class="p51 ft8"><SPAN class="ft34">Företag </SPAN>som avses i 8 § första stycket får föra register över sådana uppgifter som <SPAN class="ft34">företaget </SPAN>lämnat med stöd av 8 § andra stycket</P> <P class="p177 ft6"><SPAN class="ft1">1.</SPAN><SPAN class="ft64">för att förhindra att </SPAN><SPAN class="ft7">företaget </SPAN>medverkar vid transaktioner som avser tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag, och</P> <P class="p178 ft19"><SPAN class="ft1">2.</SPAN><SPAN class="ft68">för att </SPAN><SPAN class="ft36">företaget </SPAN>skall kunna uppfylla uppgiftsskyldigheten i 8 § andra stycket.</P> </DIV> <DIV id="id_1_3_2"> <P class="p51 ft7">Fysiska och juridiska personer <SPAN class="ft6">som avses i 8 § första stycket får föra register över sådana uppgifter som </SPAN>de <SPAN class="ft6">lämnat med stöd av 8 § andra stycket</SPAN></P> <P class="p51 ft6"><SPAN class="ft1">1.</SPAN><SPAN class="ft25">för att förhindra att </SPAN><SPAN class="ft7">de </SPAN>medverkar vid transaktioner som avser tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag, och</P> <P class="p178 ft19"><SPAN class="ft1">2.</SPAN><SPAN class="ft69">för att </SPAN><SPAN class="ft36">de </SPAN>skall kunna uppfylla uppgiftsskyldigheten i 8 § andra stycket.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_4"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t24"> <TR> <TD rowspan=2 class="tr36 td63"><SPAN class="p163 ft6"><SPAN class="ft7">Ett företags </SPAN>register som avses i</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td64"><SPAN class="p176 ft6">20 §</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td64"><SPAN class="p20 ft7">En fysisk eller juridisk persons</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">16 § får inte samköras med mot-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">register som avses i 16 § får inte</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">svarande register hos <SPAN class="ft7">ett annat</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">samköras med motsvarande regis-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td63"><SPAN class="p2 ft7">företag<SPAN class="ft6">.</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr25 td64"><SPAN class="p164 ft7"><SPAN class="ft6">ter hos </SPAN>någon annan.</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr30 td63"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td64"><SPAN class="p176 ft6">22 §</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td63"><SPAN class="p163 ft6">Den som är verksam <SPAN class="ft7">i företag</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr27 td64"><SPAN class="p20 ft6">Den som är verksam <SPAN class="ft7">hos en fy-</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft1">som avses i 8 § får inte obehörigen</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft7">sisk eller juridisk person <SPAN class="ft6">som av-</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft1">röja uppgift i ett register som avses</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">ses i 8 § får inte obehörigen röja</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td63"><SPAN class="p2 ft6">i 16 §.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">uppgift i ett register som avses i</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td63"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td64"><SPAN class="p164 ft6">16 §.</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p15 ft6">Ansvar enligt 20 kap. 3 § brottsbalken skall inte följa för den som bryter mot förbudet i första stycket.</P> <P class="p18 ft6">________________________</P> <P class="p179 ft6">Denna lag träder i kraft den 1 januari 2005.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">27</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_28"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t15"> <TR> <TD class="tr28 td31"><SPAN class="p36 ft4">3</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td32"><SPAN class="p37 ft4">Ärendet och dess beredning</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td33"><SPAN class="p2 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p180 ft6">EG:s ministerråd antog den 10 juni 1991 ett direktiv om åtgärder för att förhindra att det finansiella systemet används för tvättning av pengar (91/308/EEG, 1991 års direktiv). Direktivet gäller för samtliga länder inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES). Syftet med direktivet är att samordna ländernas insatser för att hindra att den frihet för kapitalrörelser och den frihet att tillhandahålla finansiella tjänster som hör till ett finansiellt integrerat Europa utnyttjas för penningtvätt (se stycke 2 i ingressen till 1991 års direktiv).</P> <P class="p9 ft8">1991 års direktiv har genomförts i svensk rätt huvudsakligen genom lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt, som trädde i kraft den 1 januari 1994.</P> <P class="p10 ft6">År 2001 beslutades om ändringar i 1991 års direktiv. Detta skedde genom Europaparlamentets och rådets direktiv 2001/97/EG av den 4 december 2001 om ändring av rådets direktiv 91/308/EEG om åtgärder för att förhindra att det finansiella systemet används för tvättning av pengar (2001 års direktiv). I ingressen till 2001 års direktiv slås det fast att 1991 års direktiv är ett av de främsta instrumenten i kampen mot penningtvätt och att det är lämpligt att uppdatera direktivet i enlighet med kommissionens slutsatser samt Europaparlamentets och rådets önskningar. Det konstateras att direktivet inte bara bör återspegla den främsta internationella praxis som finns på området, utan att det även fortsättningsvis skall upprätthålla en hög nivå på skyddet av den finansiella sektorn och andra sårbara verksamheter mot skadliga effekter av vinning av brott. Direktivets tillämpningsområde utsträcktes därför även till företag och personer som är verksamma utanför den finansiella sektorn (se stycke 15 i ingressen till 2001 års direktiv).</P> <P class="p124 ft6">Även 2001 års direktiv gäller för samtliga länder inom EES.</P> <P class="p10 ft6">Inom Finansdepartementet har utarbetats en promemoria som behandlar frågorna i 2001 års direktiv och ger förslag på hur direktivet skall genomföras i svensk rätt. Promemorian har remissbehandlats. En förteckning över remissinstanserna finns i <SPAN class="ft7">bilaga 3</SPAN>. En sammanställning av remissyttrandena finns tillgänglig i lagstiftningsärendet (Fi2003/6082).</P> <P class="p181 ft9">Under den fortsatta beredningen har det uppmärksammats att det varit nödvändigt att göra följdändringar i lagen (2002:444) om straff för finansiering av särskilt allvarlig brottslighet i vissa fall, m.m. i de bestämmelser som i den lagen hänvisar till penningtvättslagen. Dessa ändringar är av lagteknisk karaktär och innebär således inte några ändringar i sak.</P> <P class="p182 ft29">Lagrådet</P> <P class="p180 ft8">Regeringen beslutade den 29 april 2004 att inhämta Lagrådets yttrande över de lagförslag som finns i <SPAN class="ft34">bilaga 4</SPAN>. Lagrådets yttrande finns i <SPAN class="ft34">bilaga 5</SPAN>.</P> <P class="p10 ft8">Lagrådet har framfört vissa synpunkter på lagtexten. Regeringen har följt Lagrådets förslag. Dessutom har vissa redaktionella ändringar gjorts i lagtexten. Lagrådets synpunkter behandlas i avsnitt 11 och i författningskommentaren (avsnitt 15).</P> <P class="p183 ft6">28</P> </DIV> <DIV id="page_29"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t15"> <TR> <TD class="tr28 td31"><SPAN class="p36 ft4">4</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td32"><SPAN class="p37 ft4">Bakgrund</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td33"><SPAN class="p2 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p184 ft20"><SPAN class="ft20">4.1</SPAN><SPAN class="ft65">1991 års </SPAN><NOBR>EG-direktiv</NOBR> mot penningtvätt</P> <P class="p185 ft6">Möjligheterna att omsätta tillgångar som härrör från brott främjar uppkomsten av allvarlig kriminalitet. Det gäller inte minst narkotikabrottsligheten där den stora lönsamheten utgör själva drivkraften i verksamheten. Om finansiella institut kan utnyttjas för penningtvätt finns det, enligt 1991 års penningtvättsdirektiv, risk för att sundheten och stabiliteten hos instituten allvarligt äventyras och att allmänhetens förtroende för hela det finansiella systemet minskar.</P> <P class="p186 ft8">Direktivet är ett minimidirektiv, vilket innebär att varje enskilt land kan fastställa strängare regler.</P> <P class="p187 ft6">En ovillkorlig skyldighet att vidta åtgärder i enlighet med direktivet finns endast i fråga om tillgångar som härrör från narkotikabrottslighet. Enligt direktivet bör länderna emellertid överväga att utvidga tillämningen till andra former av brottslighet. Detta har gjorts av bl.a. Sverige (se avsnitt 6).</P> <P class="p187 ft8">Medlemsstaterna skall se till att tvättning av pengar, såsom detta definieras i direktivet, är förbjuden.</P> <P class="p187 ft6">Direktivet omfattar kreditinstitut och finansiella institut i enlighet med direktivets definitioner av sådana institut. För kreditinstitut och finansiella institut föreskrivs en skyldighet att i vissa situationer kontrollera kundernas identitet. Vidare föreskrivs en skyldighet för instituten att till penningtvättsbekämpande myndigheter anmäla alla förhållanden som kan tyda på penningtvätt och även i övrigt fullt ut samarbeta med dessa myndigheter. Instituten skall också bevara handlingar och uppgifter från identitetskontroll under viss tid.</P> <P class="p187 ft6">Om en anställd eller styrelseledamot i ett institut i god tro har röjt upplysningar för behöriga myndigheter skall detta, enligt direktivet, inte innebära överträdelse av någon sekretessregel och inte föranleda ansvar.</P> <P class="p181 ft1">Direktivet kräver vidare att instituten, till dess att de har underrättat behöriga myndigheter, avstår från att utföra sådana transaktioner som de vet eller misstänker har samband med penningtvätt. De behöriga myndigheterna får ge förelägganden om att transaktioner inte skall utföras. Om en transaktion misstänks innefatta penningtvätt och det inte är möjligt att underlåta att utföra transaktionen eller underlåtelsen är ägnad att motverka försök att efterforska en misstänkt transaktion, skall de berörda instituten i efterhand omedelbart underrätta de behöriga myndigheterna.</P> <P class="p188 ft6">I syfte att åstadkomma effektiv bekämpning av penningtvätt innehåller direktivet även ett s.k. meddelandeförbud. Detta förbud innebär att instituten inte får röja för kunden eller för någon annan utomstående att upplysningar om förhållanden som kan tyda på tvättning av pengar har lämnats till penningtvättsbekämpande myndigheter.</P> <P class="p186 ft8">Instituten skall införa rutiner för att hindra att de utnyttjas för transaktioner av medel som har samband med brott samt se till att de anställda får information och utbildning i frågor som rör sådana transaktioner.</P> <P class="p189 ft6">29</P> </DIV> <DIV id="page_30"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t25"> <TR> <TD class="tr26 td67"><SPAN class="p190 ft20">4.2</SPAN> </TD> <TD class="tr26 td24"><SPAN class="p191 ft20">2001 års <NOBR>EG-direktiv</NOBR> mot penningtvätt</SPAN> </TD> <TD class="tr26 td33"><SPAN class="p2 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p192 ft8">De väsentligaste ändringarna som 2001 års direktiv innebär i förhållande till 1991 års direktiv är följande.</P> <P class="p10 ft6">Definitionen av vad som skall avses med <SPAN class="ft7">finansiellt institut </SPAN>har ändrats på så sätt att även värdepappersföretag enligt definitionen i artikel 1.2 i direktiv 93/22/EEG samt företag för kollektiva investeringar som erbjuder sina andelar eller aktier till försäljning omfattas. För tydlighetens skull har det också uttryckligen angetts att valutaväxlingskontor och kontor för överföring/översändande av pengar utgör finansiella institut (artikel 1 B).</P> <P class="p10 ft8">Med <SPAN class="ft34">penningtvätt </SPAN>avses, liksom tidigare, följande förfaranden när de sker uppsåtligt:</P> <P class="p10 ft6"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft64">omvandling eller överföring av egendom i vetskap om att egendomen härrör från brott eller från medverkan till brott och i syfte att hemlighålla eller dölja egendomens olagliga ursprung, eller för att hjälpa någon som är delaktig i sådan verksamhet att undandra sig de rättsliga följderna av sitt handlande,</SPAN></P> <P class="p10 ft6"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft58">hemlighållande eller döljande av en viss egendoms rätta beskaffenhet eller ursprung, av dess belägenhet, av förfogandet över den, förflyttning av de rättigheter som är knutna till den eller av äganderätten till den, i vetskap om att egendomen härrör från brottet eller från medverkan till brottet,</SPAN></P> <P class="p10 ft6"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft26">förvärv, innehav eller brukande av egendomen i vetskap om, vid tiden för mottagandet, att egendomen härrörde från brott eller från medverkan till brott,</SPAN></P> <P class="p10 ft8"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft70">medverkan till, överenskommelse att utföra, försök och medhjälp till, anstiftan och underlättande av samt rådgivning för utförande av någon av de gärningar som anges i föregående strecksatser.</SPAN></P> <P class="p10 ft6">Kretsen av förbrott eller underliggande brott har utvidgats till att omfatta även andra brott än narkotikabrott. Anledningen till detta är, enligt direktivets ingress, att det under de senaste åren skett en utveckling mot en mycket vidare definition av begreppet penningtvätt som grundar sig på en vidare krets av förbrott eller underliggande brott. Detta återspeglas</P> <P class="p193 ft6">bl.a. i den översyn som gjordes under år 1996 av de 40 rekommendationerna från the Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF), som är det ledande internationella organet i kampen mot penningtvätt. En vidare krets av förbrott underlättar också rapporteringen av misstänkta transaktioner och det internationella samarbetet på detta område.</P> <P class="p10 ft6">Med <SPAN class="ft7">brottsliga handlingar </SPAN>avses enligt artikel 1 E alla former av brottslig inblandning i förövandet av ett allvarligt brott. Vidare definieras allvarliga brott som åtminstone:</P> <P class="p39 ft6"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft17">alla brott som definieras i artikel 3.1.a i </SPAN><NOBR>Wien-konventionen,</NOBR></P> <P class="p10 ft8"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft59">de handlingar som utförs av kriminella organisationer såsom dessa handlingar definieras i artikel 1 i gemensam åtgärd 98/733/RIF,</SPAN></P> <P class="p10 ft6"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft58">bedrägeri, åtminstone allvarliga fall, enligt definition i artikel 1.1 och artikel 2 i konventionen om skydd av Europeiska gemenskapernas finansiella intressen,</SPAN></P> <P class="p39 ft6"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft17">mutbrott och bestickning,</SPAN></P> <P class="p194 ft6">30</P> </DIV> <DIV id="page_31"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p15 ft8"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft57">ett brott som kan generera betydande vinning och som är straffbart med ett strängt frihetsstraff, enligt den straffrättsliga lagstiftningen i medlemsstaterna.</SPAN></P> <P class="p15 ft6">Medlemsstaterna får låta även andra brott utgöra sådana brottsliga handlingar som skall omfattas av direktivet.</P> <P class="p15 ft6">1991 års direktiv omfattar kreditinstitut och finansiella institut enligt det direktivets definition. Enligt styckena 13 och 14 i ingressen till 2001 års direktiv finns det tecken på att de förstärkta kontrollerna i den finansiella sektorn har tvingat dem som ägnar sig åt penningtvätt att finna alternativa metoder för att dölja varifrån vinningen av brott härrör samt en tendens att de som ägnar sig åt penningtvätt i ökad utsträckning använder företag utanför den finansiella sektorn, vilket också har bekräftats av bl.a. FATF:s arbete (se avsnitt 4.3). Direktivet har därför utvidgats till att omfatta även ett antal andra verksamheter och yrken som har visat sig vara särskilt sårbara för penningtvätt. Direktivet omfattar således även följande fysiska och juridiska personer vid utövandet av deras yrkesmässiga verksamhet enligt artikel 2a:</P> <P class="p50 ft7"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft71">revisorer och skatterådgivare</SPAN><SPAN class="ft6">,</SPAN></P> <P class="p50 ft7"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft71">fastighetsmäklare</SPAN><SPAN class="ft6">,</SPAN></P> <P class="p50 ft7"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft71">notarier och andra oberoende jurister </SPAN><SPAN class="ft6">när de deltar</SPAN></P> <P class="p195 ft6">a. antingen genom att hjälpa till vid planering eller genomförande av transaktioner för klientens räkning vid</P> <P class="p196 ft74"><SPAN class="ft72">–</SPAN><SPAN class="ft73">köp och försäljning av fastigheter eller företag,</SPAN></P> <P class="p197 ft77"><SPAN class="ft75">–</SPAN><SPAN class="ft76">förvärv av klientens pengar, värdepapper eller andra tillgångar,</SPAN></P> <P class="p197 ft77"><SPAN class="ft75">–</SPAN><SPAN class="ft78">öppnande eller förvaltning av </SPAN><NOBR>bank-,</NOBR> <NOBR>spar-,</NOBR> eller värdepapperskonton,</P> <P class="p197 ft77"><SPAN class="ft75">–</SPAN><SPAN class="ft78">organisering av nödvändigt kapital för bildande, drift eller ledning av företag,</SPAN></P> <P class="p197 ft77"><SPAN class="ft75">–</SPAN><SPAN class="ft78">bildande, drivande eller ledande av truster, bolag eller liknande strukturer,</SPAN></P> <P class="p197 ft77">b. eller genom att handla i en klients namn och för dennes räkning vid finansiella transaktioner eller transaktioner med fast egendom.</P> <P class="p15 ft8"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft79">handlare </SPAN>som köper och säljer varor av högt värde, som ädelstenar eller ädelmetaller, eller konstföremål, och auktionsfirmor när betalning görs kontant och med ett belopp motsvarande 15 000 euro eller mer,</P> <P class="p50 ft7"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft71">kasinon</SPAN><SPAN class="ft6">.</SPAN></P> <P class="p14 ft1">Notarier och oberoende jurister, såsom de definieras av medlemsstaterna, omfattas således av direktivet bara när de deltar i finansiella transaktioner eller företagstransaktioner där, enligt direktivets ingress, risken är som störst för att deras tjänster missbrukas i syfte att tvätta pengar som utgör vinning från brottslig verksamhet. Direktivet medger vidare att medlemsstaterna i fråga om notarier, oberoende jurister, revisorer och skatterådgivare, i vissa fall inte behöver tillämpa kraven på att uppgifter självmant skall lämnas till penningtvättsbekämpande myndigheter om förhållanden som kan tyda på penningtvätt. Medlemsstaterna får således i detta avseende undanta sådan information som dessa yrkeskategorier har fått av någon av sina klienter eller som avser några av dessa klienter medan de bedömer klientens rättsliga situation eller då de försvarar eller företräder klienten i eller i fråga om ett rättsligt förfarande, inklusive rådgivning beträffande inledande eller undvikande av ett rättsligt förfa-</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">31</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_32"> <P class="p198 ft8">rande, oberoende av om denna information har erhållits före, under eller Prop. 2003/04:156 efter ett sådant förfarande.</P> <P class="p199 ft6">I artikel 6 som kräver att de institut och personer som omfattas av direktivet skall samarbeta fullt ut med ”de myndigheter som har ansvar för att bekämpa tvättning av pengar” finns, såvitt gäller notarier och oberoende jurister, en möjlighet för medlemsstaterna att utse ett lämpligt självreglerande organ till den myndighet till vilken dessa grupper skall rapportera misstankar om penningtvätt.</P> <P class="p199 ft6">För notarier, oberoende jurister, revisorer och skatterådgivare är medlemsstaterna inte skyldiga att tillämpa förbudet att röja för klienten eller någon annan utomstående att upplysningen har lämnats till penningtvättsbekämpande myndigheter.</P> <P class="p200 ft6">Kommissionen skall inom tre år efter det att direktivet har trätt i kraft genomföra en särskild undersökning av aspekter som har samband med genomförandet av bl.a. den särskilda bestämmelsen om advokater och andra oberoende jurister, identifikationen av kunder i distanstransaktioner och möjliga effekter på elektronisk handel.</P> <P class="p201 ft20">4.3 Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF)</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t26"> <TR> <TD class="tr12 td68"><SPAN class="p2 ft6">År 1989 bildade länderna i den s.k. <NOBR>G-7</NOBR> gruppen en finansiell arbets-</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">grupp mot penningtvätt, Financial Action Task Force on Money Launde-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">ring (FATF). Sverige deltar i FATF:s arbete alltsedan dess början. Sam-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">manlagt är 31 länder och två organisationer, däribland Europeiska kom-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">missionen, anslutna till FATF. Varje år anordnar FATF plenarmöten för</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">alla medlemmar. Normalt äger dessa möten rum tre gånger per år. Under</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td68"><SPAN class="p2 ft6">delar av dessa möten deltar ibland även vissa internationella organisatio-</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">ner som inte är medlemmar i FATF, t.ex. Europarådet, Internationella</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">valutafonden och Interpol. Det löpande arbetet i FATF sker vanligtvis</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">inom ramen för ett antal arbetsgrupper.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p33 ft6">FATF anordnar varje år ett särskilt s.k. typologimöte där medlem-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">marna utbyter erfarenheter om väsentliga penningtvättsfall och förfa-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td68"><SPAN class="p2 ft6">ringsätt samt diskuterar nya metoder och tendenser på området för pen-</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">ningtvätt. I anslutning till typologimötet publicerar FATF varje år en</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">rapport som sammanfattar utvecklingen. De senaste årens rapporter har</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">bl.a. behandlat introduktionen av eurosedlar, olika betalningsmetoder,</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">advokaters och revisorers och andra <NOBR>icke-finansiella</NOBR> aktörers roll i pen-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">ningtvättssammanhang samt finansiering av terrorism.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td68"><SPAN class="p33 ft6">FATF har antagit 40 rekommendationer om penningtvätt som avser att</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">förbättra de nationella rättssystemen för bekämpning av penningtvätt,</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">förstärka det finansiella systemets roll samt förstärka det internationella</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">samarbetet. Enligt rekommendationerna bör alla medlemsstater ratificera</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">Wienkonventionen (narkotikabrottskonventionen) men även överväga att</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">utvidga straffbarhetsområdet för penningtvätt till andra brott än de som</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">har anknytning till narkotika. Rekommendationerna bör vidare gälla inte</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td68"><SPAN class="p2 ft6">bara för banker utan även för andra finansiella institut. De finansiella</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">instituten bör identifiera och registrera kundernas identitet. Alla kom-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">plexa, ovanliga och omfattande transaktioner som inte har ett uppenbart</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td68"><SPAN class="p2 ft6">ekonomiskt eller lagligt syfte bör ägnas särskild uppmärksamhet. Det-</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr29 td69"><SPAN class="p20 ft6">32</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr37 td68"><SPAN class="p2 ft80">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_33"> <P class="p202 ft8">samma gäller överföringar som följer ett ovanligt transaktionsmönster. Prop. 2003/04:156 Misstänker ett finansiellt institut att pengar härrör från brottslig verksam-</P> <P class="p193 ft6">het bör de åläggas att genast rapportera sina misstankar till behöriga myndigheter. De finansiella instituten bör utforma program för bl.a. personalutbildning och interna kontrollfunktioner. Speciell uppmärksamhet skall ägnas åt affärsförbindelser med bolag och finansiella institut, som hör hemma i länder som i otillräcklig utsträckning eller inte alls följer FATF:s rekommendationer. Tillsynsmyndigheterna bör se till att instituten har adekvata program för att skydda sig mot penningtvätt. Ett internationellt utbyte av allmän information om penningtvätt liksom information om misstänkta transaktioner bör ske. Rekommendationerna förespråkar internationellt samarbete rörande förverkande, rättshjälp och utlämning. Under år 2003 slutförde FATF en översyn av de 40 rekommendationerna.</P> <P class="p10 ft6">I FATF:s löpande arbete ingår också att undersöka hur medlemsländerna uppfyller rekommendationerna. FATF undersökte Sverige år 1992, vilket ledde fram till en översyn av den svenska organisationen för bekämpning av penningtvätt. I det löpande arbetet ingår också att undersöka länder som ännu inte är medlemmar i FATF.</P> <P class="p188 ft8">Sverige har beaktat FATF:s rekommendationer, men eftersom de till stor del överensstämmer med 1991 års penningtvättsdirektiv har de inte föranlett några separata lagstiftningsåtgärder.</P> <P class="p10 ft6">I anledning av händelserna den 11 september 2001 antog FATF i oktober samma år åtta särskilda rekommendationer som är avsedda att utgöra en ny internationell standard för bekämpning av terroristfinansiering.</P> <P class="p10 ft6">De särskilda rekommendationerna innebär att medlemsstaterna omedelbart skall vidta åtgärder för att ratificera och genomföra relevanta rättsliga instrument beslutade av Förenta nationerna. Finansiering av terrorism, terroristhandlingar och terroristorganisationer skall kriminaliseras. Vidare skall medlemsstaterna spärra och konfiskera terroristtillgångar och rapportera misstänkta transaktioner med koppling till terrorism. Kraven på kundidentifiering när det gäller såväl nationella som internationella elektroniska överföringar skall skärpas. Samarbetet mellan länder skall utökas och medlemmarna skall tillhandahålla mesta möjliga bistånd till andra länders brottsbekämpande organ och tillsynsmyndigheter i fråga om terroristfinansiering. Vidare skall befintliga <NOBR>anti-pen-</NOBR> ningtvättskrav gälla även för alternativa överföringssystem och medlemmarna skall slutligen säkerställa att utsatta organisationsstrukturer, såsom t.ex. olika slags ideella organ, inte kan missbrukas för terroristfinansiering.</P> <P class="p203 ft20"><SPAN class="ft20">4.4</SPAN><SPAN class="ft65">Lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt</SPAN></P> <P class="p204 ft6">1991 års direktiv har genomförts i svensk rätt huvudsakligen genom lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt (penningtvättslagen), som trädde i kraft den 1 januari 1994 (prop. 1992/93:207, bet. 1992/93:JuU37, rskr. 1992/93:375). Omfattande ändringar i lagen gjordes år 1999 (prop. 1998/99:19, bet.1998/99:JuU8, rskr. 1998/99:134).</P> <P class="p124 ft6">Enligt 1 § har lagen till syfte att förhindra sådana åtgärder med avse-</P> <P class="p11 ft77">ende på egendom som har förvärvats genom brott, som kan medföra att</P> <P class="p205 ft6">33</P> </DIV> <DIV id="page_34"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p94 ft6">denna egenskap hos egendomen fördöljs, att den brottslige får möjlighet att undandra sig rättsliga påföljder eller att återanskaffandet av egendomen försvåras, samt sådana åtgärder som innefattar förfogande över och förvärv, innehav eller brukande av egendomen (penningtvätt). Även åtgärder med annan egendom än sådana som har förvärvats genom brott är att anse som penningtvätt, om åtgärderna är ägnade att dölja att någon har berikat sig genom brottslig gärning. Sådana förfaranden kan vara straffbara enligt häleri- eller penninghäleribestämmelserna i 9 kap. brottsbalken eller enligt andra straffbestämmelser i brottsbalken.</P> <P class="p206 ft6">Lagens tillämpningsområde omfattar i dag endast finansiella företag av olika slag: företag som driver bankrörelse, livförsäkringsrörelse, värdepappersrörelse, finansieringsverksamhet, verksamhet i form av valutaväxling och betalningsöverföringar, verksamhet enligt lagen om försäkringsmäklare och verksamhet för utgivning av elektroniska pengar. La- gen gäller dock bara sådan verksamhet som är inriktad mot kunder och som bedrivs från ett fast driftsställe i Sverige.</P> <P class="p207 ft8">De viktigaste bestämmelserna i lagen innebär i huvudsak följande. Företag som omfattas av lagens tillämpningsområde får inte medvetet</P> <P class="p208 ft6">medverka vid transaktioner som kan antas utgöra penningtvätt (3 §). Sådana företag skall kräva att kunden legitimerar sig när en affärsför-</P> <P class="p94 ft6">bindelse inleds (4 §). Med affärsförbindelse menas en förbindelse av mer stadigvarande slag och exempelvis inte att en person vid ett enstaka tillfälle växlar sedlar eller mynt (se prop. 1992/93:207 s. 16). Identitetskontroll skall alltid utföras vid transaktioner som överstiger 110 000 kronor. Detsamma gäller om transaktionen inte överstiger detta belopp men kan antas ha samband med en annan transaktion och tillsammans med denna överstiger beloppsgränsen. Om summan inte är känd vid tidpunkten för en transaktion, skall identiteten kontrolleras så snart summan av transaktionerna överstiger det angivna värdet.</P> <P class="p51 ft1">Undantag från kravet på identitetskontroll kan göras när kunden är ett företag med verksamhet i ett land inom det Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES) och omfattas av motsvarande penningtvättsbestämmelser (5 §). Undantag från kravet på identitetskontroll gäller också om transaktionen görs till ett konto som tillhör någon vars identitet tidigare har kontrollerats eller om ett försäkringsavtals årliga premie uppgår till högst 7 000 kronor eller om engångspremien uppgår till högst 18 000 kronor. Det sistnämnda undantaget gäller också företag som bedriver verksamhet enligt 1 § lagen (1989:508) om försäkringsmäklare.</P> <P class="p206 ft6">Om det kan antas att en affärsförbindelse inleds eller en transaktion görs för någon annans räkning, skall företaget som omfattas av lagen på lämpligt sätt försöka skaffa sig kännedom om identiteten hos den för vars räkning handlingen görs (6 § första stycket). Något krav på att vägra att verkställa transaktionen bara på den grunden att uppdragsgivarens identitet inte har kunnat fastställas ställs inte upp i lagen. Det faktum att identiteten inte har kunnat fastställas borde emellertid normalt innebära att företaget iakttar särskild försiktighet.</P> <P class="p209 ft8">Om ett finansiellt företag av det slag som omfattas av penningtvättslagens skyldigheter och som hör hemma inom EES – för annans räkning – vill inleda en affärsförbindelse eller utföra en transaktion behöver någon identitetskontroll inte göras. Detsamma gäller om särskilda skäl talar för att en sådan kontroll är obehövlig (6 § andra stycket).</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p210 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">34</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_35"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p51 ft8">Identitetskontroll skall alltid göras, oavsett beloppets storlek, om det kan antas att en transaktion utgör penningtvätt (7 §).</P> <P class="p51 ft6">Handlingar eller uppgifter som har använts vid identitetskontroll skall bevaras i minst fem år från det att affärsförbindelsen upphörde (8 §).</P> <P class="p51 ft6">Företagen skall granska alla transaktioner som skäligen kan antas utgöra penningtvätt och lämna uppgifter till Rikspolisstyrelsen eller den polismyndighet som regeringen bestämmer om alla omständigheter som kan tyda på penningtvätt (9 §). Regeringen har inte utsett någon särskild polismyndighet till vilken uppgifterna skall lämnas. I praktiken har anmälningarna gjorts till Finanspolisen, som är den del av Rikspolisstyrelsen som ansvarar för frågor om penningtvätt.</P> <P class="p51 ft6">Företaget skall dessutom på begäran av myndigheten lämna de ytterligare uppgifter som behövs för utredningen om penningtvätt. Polisen får därigenom möjlighet att vända sig till företaget för att ställa ytterligare frågor i ett visst ärende som har anmälts dit. Även annat finansiellt företag som avses i 2 § första stycket skall lämna de uppgifter för utredningen om penningtvätt som myndigheten begär sedan ett företag gjort en anmälan dit om penningtvätt. Polisens frågor måste avse utredningen i ett redan initierat ärende. Om en anmälan sker skall företaget, i enlighet med förbudet i 3 § att medverka vid transaktionen som kan antas utgöra penningtvätt, avstå från att utföra transaktionen.</P> <P class="p178 ft6">Den som yrkesmässigt bedriver handel med antikviteter, konst, ädelstenar, metaller, skrot eller transportmedel, förmedling av fastigheter eller bostadsrätter eller också lotteri- och spelverksamhet skall på begäran av Rikspolisstyrelsen eller den myndighet som regeringen bestämmer lämna de uppgifter som myndigheten anser vara av betydelse vid utredning om penningtvätt (9 a §). Inte heller här har regeringen föreskrivit någon särskild myndighet till vilken uppgifter skall lämnas. I praktiken lämnas uppgifterna även i dessa fall till Finanspolisen som ges möjlighet att vända sig till branscher där penningtvätt kan antas förekomma och som inte omfattas av uppgiftsskyldigheten i 2 §, för att inhämta information i ett visst penningtvättsärende. Det krävs alltså att ett konkret ärende redan har initierats hos Finanspolisen för att svarsskyldighet skall inträda.</P> <P class="p95 ft6">Ett företag som med stöd av 9 § lämnar uppgifter får inte göras ansvarigt för att det åsidosatt tystnadsplikten, om företaget hade anledning att räkna med att uppgiften borde lämnas (10 §). Skyldigheten att lämna uppgifter bryter således tystnadsplikten i bl.a. 1 kap. 10 § bankrörelselagen (1987:617), dvs. bestämmelsen om banksekretess. Inte heller svarsskyldiga företag enligt 9 a § får göras ansvariga för åsidosättande av tystnadsplikt. Dessa företag har enligt bestämmelsen skyldighet att lämna de uppgifter som myndigheten begär. Någon bedömning av om företaget hade anledning att räkna med att uppgifterna borde lämnas, skall således inte göras av dessa företag. Även styrelseledamöter, anställda och andra som lämnar uppgifter för ett företags räkning är skyddade av bestämmelsen.</P> <P class="p211 ft8">Företaget, dess styrelseledamöter eller anställda får inte underrätta kunden i fråga eller någon utomstående om att en granskning har genomförts eller att uppgifter om en misstänkt transaktion har lämnats till polismyndighet. Underrättelse får inte heller ske om att polisen har inlett en undersökning med anledning av de uppgifter som har lämnats (11 §).</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p212 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">35</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_36"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p51 ft8">Om Finansinspektionen vid en inspektion av ett företag eller på något annat sätt får kännedom om transaktioner som kan antas utgöra penningtvätt, skall inspektionen underrätta Finanspolisen om dessa (12 §).</P> <P class="p51 ft6">Företaget skall vidare ha rutiner som förhindrar att företaget utnyttjas för penningtvätt (13 §). Företaget skall också ansvara för att de anställda får behövlig information och utbildning. Finansinspektionen har genom föreskrifter och allmänna råd angett vilka rutiner som skall följas och vilken information och utbildning som skall finnas (FFFS 1999:8).</P> <P class="p51 ft8">Den som uppsåtligen eller av grov oaktsamhet åsidosätter gransknings- eller uppgiftsskyldigheten eller bryter mot meddelandeförbudet i 11 § kan dömas till böter (14 §).</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p212 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">36</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_37"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t15"> <TR> <TD class="tr30 td31"><SPAN class="p36 ft4">5</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td32"><SPAN class="p37 ft4">Allmänt om genomförandet av 2001 års</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td33"><SPAN class="p2 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr38 td31"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr38 td32"><SPAN class="p37 ft4">direktiv</SPAN> </TD> <TD class="tr38 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p213 ft6">1991 års direktiv är ett av de främsta internationella instrumenten i kampen mot penningtvätt. Under den tid som har förflutit sedan det direktivet antogs har det uppmärksammats att det finansiella systemet alltmer utnyttjas för penningtvätt. Det har också kunnat konstateras – bl.a. genom det arbete som FATF utfört genom att kartlägga och utvärdera internationella trender och tendenser på penningtvättsområdet – att de som har för avsikt att ägna sig åt penningtvätt har sökt sig till yrkesgrupper och förfaringssätt som inte omfattas av 1991 års direktiv.</P> <P class="p214 ft6">I 2001 års direktiv har därför räckvidden utökats till att gälla verksamhet hos fler typer av juridiska och fysiska personer som visat sig vara sårbara för penningtvätt. Samtidigt har de speciella normer som gäller bl.a. för advokater och revisorer i deras klientrelationer beaktats genom att möjlighet till olika undantag införts. 1991 års direktiv har genomförts i svensk rätt huvudsakligen genom penningtvättslagen. Penningtvättslagens allmänna uppbyggnad och systematik bygger på dessa rättsliga instrument. Vid genomförandet av 2001 års direktiv ter det sig naturligt att bygga vidare på denna struktur.</P> <P class="p215 ft6">37</P> </DIV> <DIV id="page_38"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR0315638x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t15"> <TR> <TD class="tr28 td31"><SPAN class="p36 ft4">6</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td32"><SPAN class="p37 ft4">Förbjuden penningtvätt</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td33"><SPAN class="p2 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p216 ft8"><SPAN class="ft81">Regeringens bedömning: </SPAN>Svensk lagstiftning uppfyller redan direktivets krav i fråga om vad som skall anses vara förbjuden penningtvätt. Det bör inte göras någon begränsning av vilka brott som kan utgöra förbrott till penningtvätt.</P> <P class="p217 ft19"><SPAN class="ft82">Promemorians bedömning: </SPAN>Överensstämmer i huvudsak med regeringens bedömning.</P> <P class="p10 ft6"><SPAN class="ft56">Remissinstanserna: </SPAN>Flertalet av remissinstanserna tillstyrker bedömningen. Ett antal remissinstanser, däribland <SPAN class="ft7">Datainspektionen</SPAN>, <SPAN class="ft7">Mäklarsamfundet </SPAN>och <SPAN class="ft7">Svenska Revisorsamfundet SRS</SPAN>, anser att samtliga de fysiska och juridiska personer som föreslås omfattas av penningtvättslagen skall vara rapporteringsskyldiga bara vid misstanke om tvätt av vinning från sådan allvarlig brottslighet som anges i 2001 års direktiv. <SPAN class="ft7">Företagarna </SPAN>föreslår detsamma för småföretag.</P> <P class="p218 ft56">Skälen för regeringens bedömning</P> <P class="p219 ft29">Direktivets bestämmelser</P> <P class="p180 ft8">I den nya artikel 1 C definieras vad som skall anses utgöra förbjuden penningtvätt. Definitionen är hämtad från narkotikabrottskonventionen. Med <SPAN class="ft34">penningtvätt </SPAN>avses följande förfaranden när de sker uppsåtligen:</P> <P class="p10 ft6">– omvandling eller överföring av egendom i vetskap om att egendomen härrör från brott eller från medverkan till brott och i syfte att hemlighålla eller dölja egendomens olagliga ursprung, eller för att hjälpa någon som är delaktig i sådan verksamhet att undandra sig de rättsliga följderna av sitt handlande,</P> <P class="p10 ft6">– hemlighållande eller döljande av en viss egendoms rätta beskaffenhet eller ursprung, av dess belägenhet, av förfogandet över den, av dess förflyttning, av de rättigheter som är knutna till den, eller av äganderätten till den, i vetskap om att egendomen härrör från brott eller från medverkan till brott,</P> <P class="p10 ft8">– förvärv, innehav eller brukande av egendom i vetskap om, vid tiden för mottagandet, att egendomen härrörde från brott eller från medverkan till brott,</P> <P class="p10 ft6">– medverkan till, överenskommelse att utföra, försök och medhjälp till, anstiftan och underlättande av samt rådgivning för utförande av någon av de gärningar som sägs i föregående strecksatser.</P> <P class="p10 ft6">Enligt artikel 1 E avses med <SPAN class="ft7">brottsliga handlingar </SPAN>alla former av brottslig inblandning i förövandet av ett allvarligt brott. Allvarliga brott är åtminstone</P> <P class="p10 ft6">– alla brott som definieras i artikel 3.1 a i Wienkonventionen (dvs. narkotikabrottskonventionen),</P> <P class="p220 ft6">– de handlingar som utförs av kriminella organisationer såsom dessa handlingar definieras i artikel 1 i den gemensamma åtgärden 98/733/RIF (dvs. brott som kan bestraffas med fängelse upp till minst fyra år eller ett strängare straff och som utförs under vissa särskilt angivna organiserade</P> <P class="p11 ft74">former),</P> <P class="p205 ft6">38</P> </DIV> <DIV id="page_39"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t20"> <TR> <TD class="tr6 td46"><SPAN class="p221 ft6">– bedrägeri, åtminstone i allvarliga fall, enligt definitionen i artikel 1.1</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td33"><SPAN class="p2 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p221 ft6">och artikel 2 i konventionen om skydd av Europeiska gemenskapernas</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td46"><SPAN class="p221 ft6">finansiella intressen (dvs. vissa i konventionstexten beskrivna bedräge-</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p222 ft1">rier som riktar sig mot EG:s finansiella intressen),</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p50 ft6"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft17">mutbrott och bestickning,</SPAN></P> <P class="p130 ft6"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft26">ett brott som kan generera betydande vinning och som är straffbart med ett strängt frihetsstraff, enligt den straffrättsliga lagstiftningen i medlemsstaten. Medlemsstaterna får även beteckna andra brott som sådana brottsliga handlingar som skall omfattas av detta direktiv.</SPAN></P> <P class="p130 ft8">Bestämmelserna innebär således att medlemsstaterna är skyldiga att förbjuda penningtvätt när det gäller vinning från vissa särskilt allvarliga brott. Eftersom penningtvättsdirektivet är ett minimidirektiv kan varje medlemsstat fastställa strängare regler och därmed låta vinning även från andra brott, oavsett om de är att betrakta som allvarliga enligt direktivets definition eller inte, omfattas av förbudet.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t27"> <TR> <TD class="tr33 td68"><SPAN class="p2 ft29">Svenska straffbestämmelser</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr33 td68"><SPAN class="p2 ft6">Sverige har ratificerat narkotikabrottskonventionen (prop. 1990/91:127,</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">bet. 1990/91:JuU32, rskr. 1990/91:323, SÖ 1991:41). Genom ändringar i</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">bestämmelserna om häleri i 9 kap. 6 och 7 §§ brottsbalken anpassades</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">den svenska strafflagstiftningen till konventionens krav vad gäller de</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">förfaranden som skall anses utgöra straffbar penningtvätt. Det straffbara</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td68"><SPAN class="p2 ft6">området för penningtvätt har därefter ytterligare utvidgats.</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p33 ft6">För att öka möjligheterna att komma till rätta med penningtvätt inför-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">des den 1 juli 1999 två nya bestämmelser i brottsbalken, penninghäleri</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">och penninghäleriförseelse, 9 kap. 6 a och 7 a §§ (prop. 1998/99:19, bet.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">1998/99:JuU8, rskr. 1998/99:134, SFS 1999:164). Innan den nya lag-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">stiftningen trädde i kraft omfattades endast åtgärder som vidtogs med</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td68"><SPAN class="p2 ft6">egendom som härrör från brottsligt förvärv av straffansvar. Typiska</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">brottsliga förvärv är sådana som skett genom stöld, bedrägeri eller för-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">skingring, men såsom brottsligt förvärv är också att anse t.ex. muta, spel-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">vinst genom dobbleri, inkomst genom koppleri eller narkotikabrott samt</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">byte vid jakt eller fiske på förbjudet område eller på förbjuden tid. Be-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">gränsningen till egendom som härrör från brottsliga förvärv utesluter</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td68"><SPAN class="p2 ft6">dock ansvar för häleri för den som hjälper någon annan att omsätta egen-</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">dom i syfte att dölja att den andra hade berikat sig genom sådana skatte-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">eller tullbrott som innebar att skatt, tull eller annan avgift undandras sta-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">ten. Vinst som uppkommit genom dessa skatte- eller tullbrott anses näm-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">ligen inte härröra från något brottsligt förvärv. De nya bestämmelserna</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">om penninghäleri och penninghäleriförseelse infördes för att utsträcka</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td68"><SPAN class="p2 ft6">straffansvaret till att omfatta även den som bistår annan med att dölja att</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">denne berikat sig genom brottslig gärning, exempelvis genom skatte-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">eller tullbrott.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p33 ft6">Genom en lagändring som trädde i kraft den 1 januari 2002 (prop.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">2000/01:133, bet. 2001/02:JuU2, rskr. 2001/02:3, SFS 2001:780) utvid-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">gades dessutom straffansvaret till att även omfatta försök, förberedelse</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td68"><SPAN class="p2 ft6">och stämpling till grovt häleri och grovt penninghäleri (9 kap. 11 §</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">brottsbalken).</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p33 ft6">Förfaranden som innefattar penningtvätt är således straffbara som hä-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr39 td68"><SPAN class="p2 ft6">leri, häleriförseelse, penninghäleri eller penninghäleriförseelse. Vidare</SPAN> </TD> <TD class="tr39 td69"><SPAN class="p20 ft6">39</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_40"> <P class="p202 ft19">kan bestämmelserna om skyddande av brottsling i 17 kap. 11 § brottsbal- Prop. 2003/04:156 ken bli tillämpliga i vissa fall.</P> <P class="p182 ft29">Uppfyller de svenska bestämmelserna direktivets krav?</P> <P class="p180 ft6">Direktivet kräver endast att det skall vara förbjudet att tvätta vinning från vissa särskilt angivna typer av allvarliga brott. De brott som omfattas är narkotikabrott, mutbrott och bestickning, vissa bedrägerier som riktar sig mot EG:s finansiella intressen, brott som kan leda till åtminstone fyra års fängelse eller strängare straff och som utförs under särskilda organiserade former samt alla andra brott som kan generera betydande vinning och som är straffbara med ett strängt frihetsstraff, enligt den straffrättsliga lagstiftningen i medlemsstaten.</P> <P class="p188 ft6">Som framgår av redogörelsen ovan är de svenska bestämmelserna om häleri och häleriförseelse samt penninghäleri och penninghäleriförseelse inte begränsade till att omfatta vinning från vissa brottstyper. Inte heller är de inskränkta till att endast omfatta vinning från vissa särskilt grova brott. Bestämmelserna är i stället generellt utformade och omfattar vinning från alla typer brott. Således omfattas egendom som härrör från brottsliga förvärv, t.ex. stöld, bedrägeri, förskingring, muta, spelvinst genom dobbleri, inkomst genom koppleri eller narkotikaförsäljning. Därutöver omfattas vinning från alla andra brott som gett upphov till vinst, men som inte härrör från ett brottsligt förvärv, t.ex. vinster som uppkommer i samband med att skatt, tull eller annan avgift undandras staten.</P> <P class="p223 ft6">Bestämmelserna om häleri och penninghäleri omfattar således betydligt fler brott än de som det enligt direktivet skall vara straffbart att tvätta vinning från. Dessutom är försök, förberedelse och stämpling till grovt häleri och grovt penninghäleri straffbart. I detta sammanhang bör också påpekas att direktivet endast ställer krav på att uppsåtlig penningtvätt skall vara förbjudet. Även i detta avseende är de svenska bestämmelserna på området mer långtgående än vad som föreskrivits i direktivet eftersom oaktsam penningtvätt är straffbart enligt bestämmelserna om häleriförseelse och penninghäleriförseelse. När det gäller direktivets bestämmelser om vilka förfaranden som skall vara förbjuden penningtvätt, gör vi således bedömningen att de inte kräver några lagstiftningsåtgärder.</P> <P class="p224 ft29">Bör penningtvättslagens omfattning begränsas till direktivets krav ?</P> <P class="p180 ft6">Några remissinstanser har framfört att penningtvättslagen bör utformas så att vissa av skyldigheterna som följer av lagen skall, i fråga om alla de fysiska och juridiska personer som omfattas eller i vart fall vissa av dessa, endast aktualiseras i fråga om sådana allvarliga brott som anges i 2001 års direktiv.</P> <P class="p9 ft6">En begränsning av vilka förfaranden som skall utgöra förbjuden penningtvätt förutsätter att de som har att tillämpa lagen i många fall skulle behöva göra en straffrättslig bedömning. Detta framstår som en mindre lämplig ordning då flertalet av dessa personer inte kan förväntas besitta särskilda straffrättsliga kunskaper. Det blir än mer tydligt när penning-</P> <P class="p11 ft6">tvättslagen utvidgas till fler typer av näringsidkare och yrkeskategorier.</P> <P class="p205 ft6">40</P> </DIV> <DIV id="page_41"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p24 ft8">Den begränsning till brott av allvarligare slag som tidigare fanns i penningtvättslagen har dessutom tagits bort eftersom det ansetts önskvärt att möjliggöra en effektivare bekämpning av penningtvätt.</P> <P class="p51 ft6">Mot denna bakgrund saknas det tillräckliga skäl att begränsa lagens tillämpningsområde för någon av de fysiska och juridiska personer som föreslås omfattas av penningtvättslagen. Vi återkommer till frågan ur ett annat perspektiv i avsnitt 9.4 när det gäller advokater och biträdande jurister på advokatbyrå.</P> <P class="p51 ft6">Vissa remissinstanser har i samband med att de yttrat sig över promemorians förslag berört ett antal frågor, främst straffrättsliga, som inte behandlats i promemorian. <SPAN class="ft7">Finansinspektionen </SPAN>anser att straffbestämmelserna i penningtvättslagen bör skärpas. <SPAN class="ft7">Ekobrottsmyndigheten </SPAN>anser att det bör övervägas att höja straffskalan i 14 § penningtvättslagen till böter eller fängelse upp till sex månader.</P> <P class="p51 ft6">Frågan om påföljder för brott mot penningtvättslagen har behandlats i tidigare lagstiftningsärende (prop. 1998/99:19 s. 63). I det sammanhanget ansåg regeringen att straffvärdet för överträdelser av administrativa regler av det slag som finns i penningtvättslagen inte var så högt att fängelse borde ingå i straffskalan. I samband med att finansiella företag genom införandet av lagen (2002:444) om straff för finansiering av särskilt allvarlig brottslighet i vissa fall, m.m. (finansieringslagen) ålades gransknings- och uppgiftsskyldighet enligt den lagen jämförlig med den skyldighet som gäller enligt penningtvättslagen gjordes samma bedömning i fråga om straffvärdet som den som tidigare gjorts beträffande penningtvättslagen. Vi finner därför inte skäl att nu göra en annan bedömning i denna fråga.</P> <P class="p178 ft6"><SPAN class="ft7">Ekobrottsmyndigheten </SPAN>har framhållit att s.k. ”självtvätt” inte är straffbar i dag, dvs. att den som har begått ett brott inte kan dömas även för penninghäleri när han eller hon själv ”tvättar” vinning av brottet utan endast för förbrottet. Vidare påpekar Ekobrottsmyndigheten att frågan om ”frysning” av tillgångar bör ses över och att Finanspolisen, som är den del av Rikspolisstyrelsen som ansvarar för frågor om penningtvätt, bör överflyttas till Ekobrottsmyndigheten.</P> <P class="p95 ft19">Det saknas underlag för att i detta lagstiftningsärende behandla de nu nämnda frågorna som Ekobrottsmyndigheten tagit upp i sitt remissvar.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p212 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">41</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_42"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR0315642x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t28"> <TR> <TD class="tr30 td31"><SPAN class="p36 ft4">7</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td70"><SPAN class="p37 ft4">Vilka ytterligare juridiska och fysiska perso- <SPAN class="ft83">Prop. 2003/04:156</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr38 td31"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr38 td70"><SPAN class="p37 ft4">ner bör omfattas av penningtvättslagen?</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p225 ft20"><SPAN class="ft20">7.1</SPAN><SPAN class="ft65">Vissa finansiella företag</SPAN></P> <P class="p226 ft8"><SPAN class="ft81">Regeringens förslag: </SPAN>Juridiska personer som driver fondverksamhet enligt lagen (2004:46) om investeringsfonder skall omfattas av penningtvättslagen.</P> <P class="p227 ft8"><SPAN class="ft81">Promemorians förslag: </SPAN>Överensstämmer i huvudsak med regeringens förslag förutom förslaget om följdändringar i finansieringslagen som inte fanns med i promemorian.</P> <P class="p131 ft1"><SPAN class="ft60">Remissinstanserna: </SPAN>Flertalet remissinstanser tillstyrker förslaget eller lämnar det utan erinran. <SPAN class="ft29">Finansinspektionen </SPAN>och <SPAN class="ft29">Rikspolisstyrelsen </SPAN>anser dock att även den yrkesmässigt bedrivna kontanthanteringsservice som valutaväxlingsföretagen bedriver skall omfattas av penningtvättslagen. <SPAN class="ft29">Rikspolisstyrelsen </SPAN>framhåller att problematiken med att s.k. alternativa eller informella betalningsförmedlare inte omfattas av penningtvättslagen bör utredas. <SPAN class="ft29">Lunds universitet, Juridiska fakultetsstyrelsen </SPAN>anser att skadeförsäkringsbolag bör omfattas av penningtvättslagen. <SPAN class="ft29">Finansinspektionen </SPAN>och <SPAN class="ft29">Rikspolisstyrelsen </SPAN>anser att förslagen om ändringar i penningtvättslagen bör föranleda vissa följdändringar i finansieringslagen.</P> <P class="p131 ft6"><SPAN class="ft56">Skälen för regeringens förslag: </SPAN>I artikel 1 har en del ändringar och tillägg i sak skett i förhållande till 1991 års direktiv i fråga om definitionerna av kreditinstitut och finansiellt institut. Den utvidgade definitionen av finansiellt institut innebär att dels värdepappersföretag såsom de definieras i artikel 1.2 i rådets direktiv 93/22/EEG av den 10 maj 1993 om investeringstjänster inom värdepappersområdet, dels företag för kollektiva investeringar som erbjuder sina andelar eller aktier till försäljning omfattas. För tydlighetens skull anges också uttryckligen att definitionen av finansiella institut omfattar valutaväxlingskontor och kontor för överföring/översändande av pengar.</P> <P class="p228 ft6">Penningtvättslagen omfattar i dag verksamhet av det slag som beskrivs i 1 kap. 3 § lagen (1991:981) om värdepappersrörelse, dvs. olika typer av tillståndspliktig värdepappersrörelse. Med värdepappersrörelse avses att yrkesmässigt tillhandhålla en eller flera av följande tjänster:</P> <P class="p50 ft6"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft17">handel med finansiella instrument för annans räkning i eget namn,</SPAN></P> <P class="p228 ft8"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft59">förmedling av kontakt mellan köpare och säljare av finansiella instrument,</SPAN></P> <P class="p50 ft6"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft17">handel med finansiella instrument för egen räkning,</SPAN></P> <P class="p50 ft6"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft17">förvaltning av någon annans finansiella instrument och</SPAN></P> <P class="p130 ft6"><SPAN class="ft1">–</SPAN><SPAN class="ft26">garantigivning eller annan medverkan vid emissioner av fondpapper eller erbjudanden om köp eller försäljning av finansiella instrument som är riktade till en öppen krets.</SPAN></P> <P class="p131 ft9">Enligt artikel 1.2 i direktiv 93/22/EEG är värdepappersföretag en juridisk eller fysisk person vars regelmässiga verksamhet eller rörelse består</P> <P class="p132 ft6"><SPAN class="ft1">i</SPAN><SPAN class="ft27">att yrkesmässigt tillhandahålla investeringstjänster. Dessa tjänster är desamma som de som utgör värdepappersrörelse enligt den nämnda paragrafen i lagen om värdepappersrörelse. I och med att penningtvättsla-</SPAN></P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t29"> <TR> <TD class="tr25 td68"><SPAN class="p2 ft6">gen således är tillämplig på den som driver värdepappersrörelse är ut-</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr38 td69"><SPAN class="p20 ft6">42</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr40 td68"><SPAN class="p2 ft84">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_43"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p24 ft8">vidgningen av penningtvättsdirektivet till att omfatta värdepappersföretag redan genomförd i svensk lagstiftning.</P> <P class="p51 ft6">Som nämnts utvidgas penningtvättsdirektivet även till att omfatta företag för kollektiva investeringar som erbjuder sina andelar eller aktier till försäljning. De företag som i första hand torde åsyftas är sådana företag som regleras i rådets direktiv 85/611/EEG av den 20 december 1985 om samordning av lagar och andra författningar som avser företag för kollektiva investeringar i överlåtbara värdepapper (fondföretag), dvs. det s.k. <NOBR>UCITS-direktivet.</NOBR> Detta direktiv har genomförts i svensk rätt genom lagen (2004:46) om investeringsfonder som ersatt lagen (1990:1114) om värdepappersfonder.</P> <P class="p51 ft6">Lagen om investeringsfonder innebär att kollektiva investeringar i finansiella instrument och vissa andra finansiella tillgångar kan ske i två typer av investeringsfonder, nämligen värdepappersfonder eller specialfonder. Värdepappersfonder är den typ av kollektiv investering som uppfyller <NOBR>UCITS-direktivets</NOBR> regler. Vad som bl.a. skiljer specialfonder från värdepappersfonder, förutom en större frihet i fråga om placering av fondens medel, är att de förstnämnda kan vända sig till en särskild angiven och avgränsad krets investerare. Specialfonder behöver således inte vända sig till allmänheten vid försäljning av andelar i fonden. Båda slagen av fonder förvaltas dock av fondbolag och den verksamhet som drivs av dessa med avseende på fonderna betecknas i lagen som fondverksamhet. Det står för svensk del klart att sådan fondverksamhet som drivs i enlighet med lagen om investeringsfonder omfattas av penningtvättsdirektivets beskrivning av “företag för kollektiva investeringar som erbjuder sina andelar eller aktier till försäljning”. Det innebär att penningtvättslagen bör utvidgas till att omfatta svenska fondbolag som driver fondverksamhet.</P> <P class="p95 ft6">Enligt den nya artikel 1 B i penningtvättslagen omfattar definitionen av finansiella institut inom gemenskapen belägna filialer till finansiella institut med huvudkontor inom eller utanför gemenskapen. Detta betyder att även filialer i Sverige till förvaltningsbolag som hör hemma inom EES och som har tillstånd att driva verksamhet enligt bestämmelserna i direktiv 85/611/EEG (se 1 kap. 6 § lagen om investeringsfonder) och filialer till förvaltningsbolag som inte hör hemma inom EES eller, som om det hör hemma inom EES, inte omfattas av nämnda direktiv (se 1 kap. 8 § lagen om investeringsfonder) bör omfattas av penningtvättslagen.</P> <P class="p211 ft6">Frågan återstår om det kan finns andra typer av svenska företag för kollektiva investeringar som ryms inom penningtvättsdirektivets beskrivning och som därmed bör omfattas av penningtvättslagen. De former av kollektiva investeringar som då eventuellt skulle kunna tänkas komma i fråga är aktiesparklubbar och investmentbolag. Det torde dock vara tveksamt om någon av dessa investeringsformer kan sägas erbjuda sina andelar eller aktier till ”försäljning”. Vad som vidare talar mot att dessa investeringsformer skulle kunna omfattas av direktivet är att ”företag för kollektiva investeringar som erbjuder sina andelar eller aktier till försäljning” ingår i definitionen av finansiella institut (artikel 1 B). Finansiella institut inbegriper i övrigt bara sådana företag som omfattas av <NOBR>EG-reglerna</NOBR> för finansiella tjänster. Slutsatsen blir därför att bara sådan fondverksamhet som drivs av fondbolag bör anses utgöra sådant</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p212 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">43</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_44"> <P class="p198 ft8">företag för kollektiva investeringar som nämns i artikel 1 B.2 och därmed Prop. 2003/04:156 omfattas av penningtvättslagens bestämmelser.</P> <P class="p199 ft6"><SPAN class="ft7">Finansinspektionen </SPAN>anser att det bör göras ett tillägg i lagen (1996: 1006) om valutaväxling och betalningsöverföring för att tydliggöra att även den yrkesmässigt bedrivna kontanthanteringsservice som vissa valutaväxlingsföretag utför skall omfattas av penningtvättsregleringen. Finansinspektionen hänvisar i sitt remissyttrande till en hemställan om lagstiftningsåtgärder som inkommit till regeringen från Finanspolisen, som är den del av Rikspolisstyrelsen som handlägger penningtvättsfrågor (Fi2003/4266). Finanspolisen pekar i sin hemställan i sagda ärende på att det uppmärksammats att penningtvätt kan förekomma då personer löser in post- och bankväxlar mot kontanter hos vissa valutaväxlingsföretag. Frågan om en eventuell ändring i lagen om valutaväxling och betalningsöverföring har inte behandlats i promemorian och det saknas underlag för att ta upp den frågan i förevarande lagstiftningsärende.</P> <P class="p199 ft8">Detsamma kan konstateras i fråga om de synpunkter som av <SPAN class="ft34">Rikspolisstyrelsen </SPAN>och <SPAN class="ft34">Lunds universitet, Juridiska fakultetsstyrelsen </SPAN>framförts om att informella betalningsförmedlare och skadeförsäkringsbolag bör omfattas av penningtvättslagen.</P> <P class="p229 ft7">Finansinspektionen <SPAN class="ft6">och </SPAN>Rikspolisstyrelsen <SPAN class="ft6">har framhållit att förslagen om ändringar i penningtvättslagen bör leda till följdändringar i lagen (2002:444) om straff för finansiering av särskilt allvarlig brottslighet i vissa fall, m.m. (finansieringslagen). Rikspolisstyrelsen har också framhållit att det är önskvärt att advokater och andra kategorier av näringsidkare som nu föreslås omfattas av penningtvättslagen även skall omfattas av skyldigheterna enligt finansieringslagen.</SPAN></P> <P class="p199 ft6">I finansieringslagen finns hänvisningar till penningtvättslagen bl.a. när det gäller vilka slags verksamheter som skall omfattas av finansieringslagen. Finansieringslagen infördes för att Sverige skulle kunna tillträda Förenta Nationernas konvention om bekämpande av finansiering av terrorism. För att uppfylla konventionens krav ålades de finansiella företag som för närvarande omfattas av penningtvättslagen vissa skyldigheter också enligt finansieringslagen, däribland gransknings- och uppgiftsskyldighet i fråga om sådan särskilt allvarlig brottslighet som avses i den senare lagen.</P> <P class="p200 ft8">I avsaknad av beredningsunderlag är det inte möjligt att i detta lagstiftningsärende ta ställning till om de ytterligare kategorier av fysiska och juridiska personer som nu föreslås omfattas av penningtvättslagen bör omfattas också av finansieringslagen.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t30"> <TR> <TD colspan=2 class="tr41 td42"><SPAN class="p2 ft20">7.2</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr41 td71"><SPAN class="p126 ft20">Revisorer och skatterådgivare</SPAN> </TD> <TD class="tr41 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr42 td72"><SPAN class="p2 ft85">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr42 td73"><SPAN class="p2 ft85">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr42 td18"><SPAN class="p2 ft85">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr42 td74"><SPAN class="p2 ft85">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr42 td69"><SPAN class="p2 ft85">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr10 td75"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td76"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td77"><SPAN class="p230 ft6"><SPAN class="ft56">Regeringens förslag: </SPAN>Godkända och auktoriserade revisorer samt</SPAN> </TD> <TD class="tr10 td74"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr10 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td75"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td78"><SPAN class="p231 ft6">fysiska och juridiska personer som yrkesmässigt driver verksamhet</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td74"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td75"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td78"><SPAN class="p231 ft6">som består i att lämna råd i avsikt att påverka storleken på en skatt el-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td74"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td75"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr10 td79"><SPAN class="p231 ft6">ler avgift (skatterådgivare) skall omfattas av penningtvättslagen.</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td74"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr7 td72"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr7 td80"><SPAN class="p232 ft1"><SPAN class="ft60">Promemorians förslag: </SPAN>Överensstämmer i huvudsak med regeringens</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr25 td68"><SPAN class="p2 ft6">förslag.</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr33 td69"><SPAN class="p20 ft6">44</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr43 td72"><SPAN class="p2 ft86">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr43 td73"><SPAN class="p2 ft86">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr43 td18"><SPAN class="p2 ft86">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr43 td74"><SPAN class="p2 ft86">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_45"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p14 ft1"><SPAN class="ft60">Remissinstanserna: </SPAN><SPAN class="ft29">Ekobrottsmyndigheten </SPAN>framhåller att även revisorer som inte är godkända eller auktoriserade bör omfattas av penningtvättslagen. <SPAN class="ft29">Revisorsnämnden </SPAN>och <SPAN class="ft29">Svenska Revisorsamfundet SRS </SPAN>anser att det tydligt bör framgå vilka rådgivare som skall omfattas av penningtvättslagen. <SPAN class="ft29">FAR </SPAN>(tidigare <SPAN class="ft29">Föreningen Auktoriserade Revisorer FAR) </SPAN>anser att penningtvättslagen bör utformas så att det tydligt framgår att den avser endast godkända och auktoriserade revisorer.</P> <P class="p233 ft6">Ett flertal remissinstanser, bl.a. <SPAN class="ft7">FAR </SPAN>och <SPAN class="ft7">Revisorsamfundet </SPAN>anser att definitionen av begreppet ”skatterådgivare” bör preciseras. <SPAN class="ft7">Revisorsamfundet </SPAN>anser dessutom att det i lagstiftningen bör klargöras att redovisningskonsulter innefattas i begreppet ”skatterådgivare”.</P> <P class="p233 ft19"><SPAN class="ft82">Skälen för regeringens förslag: </SPAN>Enligt den nya artikel 2 a.3 som införs i penningtvättsdirektivet utvidgas tillämpningsområdet för direktivet till skatterådgivare och revisorer.</P> <P class="p234 ft29">Revisorer</P> <P class="p235 ft1">Enligt revisorslagen (2001:883) är en revisor antingen godkänd eller auktoriserad i enlighet med bestämmelserna i den lagen. Revisorer av de slag som nu nämnts står under tillsyn av Revisorsnämnden. Nämnden har till uppgift att handlägga frågor om godkännande och auktorisation av revisorer samt registrering av revisionsbolag, att utöva tillsyn över revisorers och revisionsbolags verksamhet, att pröva frågor om disciplinära åtgärder samt att ansvara för att god revisorssed utvecklas på ett ändamålsenligt sätt. Revisorsnämnden utreder anmälningar mot enskilda revisorer och registrerade revisionsbolag. Om en skattemyndighet i fråga om en revisor eller ett registrerat revisionsbolag uppmärksammar någon omständighet som kan vara av betydelse för nämndens verksamhet, är myndigheten enligt lag skyldig att underrätta nämnden. Nämnden bedriver också systematisk och uppsökande tillsyn. Revisorer och registrerade revisionsbolag är skyldiga att låta nämnden vid sin tillsyn granska akter, bokföring och övriga handlingar som hör till verksamheten och att lämna nämnden de uppgifter som behövs för tillsynen. De disciplinära åtgärder nämnden kan tillgripa är erinran, varning eller upphävande. En revisor som varnas kan även åläggas att betala straffavgift till staten. Nämndens beslut i disciplinärenden kan överklagas till allmän förvaltningsdomstol.</P> <P class="p236 ft6">Penningtvättslagen bör – för att uppfylla penningtvättsdirektivets krav</P> <P class="p13 ft8">– ändras så att godkända och auktoriserade revisorer kommer att omfattas av lagens tillämpningsområde. Detta bör, såsom <SPAN class="ft34">FAR </SPAN>påtalat, tydligt framgå av lagtexten.</P> <P class="p15 ft6">Utöver godkända och auktoriserade revisorer finns det även andra personer och företag som bedriver revisionsverksamhet och närliggande verksamhet. Frågan är om även dessa bör omfattas av penningtvättslagen<SPAN class="ft7">. </SPAN>2001 års direktiv innehåller visserligen inte någon precisering av vilka slags revisorer som omfattas av dess räckvidd. Revisorslagens avgränsning av revisorsbegreppet och Revisorsnämndens tillsyn över revisorer innebär emellertid att det förefaller rimligt, och dessutom för här aktuella syften tillräckligt, att begränsa penningtvättslagens omfattning i fråga om revisorer till att avse godkända och auktoriserade revisorer. Andra revisorer bör alltså inte omfattas, och inte heller revisionsföretag.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">45</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_46"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR0315646x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t11"> <TR> <TD class="tr29 td46"><SPAN class="p2 ft29">Skatterådgivare</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td33"><SPAN class="p2 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr26 td46"><SPAN class="p2 ft6">I direktivets artikel 2 a.3 används begreppet skatterådgivare. I den</SPAN> </TD> <TD class="tr26 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">svenska lagstiftningen förekommer inte detta begrepp. Skatterådgivning</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">anses inte heller omfattas av begreppet ”revisionsverksamhet” enligt 2 §</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">revisorslagen. Skatterådgivning sker i dag inom ett stort antal områden</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">och utövas av olika yrkeskategorier. Det är svårt att ge en heltäckande</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">beskrivning av alla områden där skatterådgivning förekommer. Skatte-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td46"><SPAN class="p2 ft6">rådgivning lämnas bl.a. i samband med större strukturaffärer som genom-</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">förs av företag såsom förvärv, fusioner och utköp av börsnoterade före-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">tag. Rådgivning som sker på detta område syftar till att strukturera en</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">företagsaffär på mest förmånliga sätt från ett skatteperspektiv. Inom detta</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">område har advokatbyråerna en stor del av marknaden i Sverige. Vidare</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">sker skatterådgivning löpande inom området för företagsbeskattning t.ex.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td46"><SPAN class="p2 ft6">vid upprättandet av deklarationer och rådgivning i samband härmed. På</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">detta område dominerar de större revisionsbyråerna marknaden. Skatte-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">rådgivning förekommer även i samband med att arvs- och familjerättsliga</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">frågor löses t.ex. vid generationsskiften inom olika näringsgrenar såsom</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">jordbruket. Där är t.ex. LRF konsult en betydande aktör. När det gäller</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">skatterådgivning till fysiska personer utgör bankerna viktiga aktörer.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td46"><SPAN class="p33 ft6">Ett flertal remissinstanser har framhållit att det behövs en precisering</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">av begreppet ”skatterådgivare”. Som framhållits i promemorian är det</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">inte helt okomplicerat att överföra direktivets begrepp ”skatterådgivare”</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">på svenska förhållanden. <SPAN class="ft7">Ekobrottsmyndigheten </SPAN>föreslår att en skatteråd-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">givare bör definieras som en person som yrkesmässigt lämnar råd, munt-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">ligt eller skriftligt, i avsikt att direkt eller indirekt påverka storleken på en</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td46"><SPAN class="p2 ft6">skatt eller avgift. Vi anser att Ekobrottsmyndighetens definition är klar-</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">görande och att den med någon språklig justering bör tas in i lagen.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p33 ft6"><SPAN class="ft7">Ekobrottsmyndigheten </SPAN>föreslår vidare att penningtvättslagen skall om-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">fatta alla som yrkesmässigt lämnar juridiskt eller ekonomiskt biträde till</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">annan och att en hänvisning därvid görs till lagen (1985:354) om förbud</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">mot juridiskt eller ekonomiskt biträde i vissa fall. En sådan koppling</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td46"><SPAN class="p2 ft6">skulle emellertid innebära bl.a. att all form av yrkesmässig ekonomisk</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">rådgivning kom att omfattas av penningtvättslagen, vilket skulle föra för</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">långt. Dessutom saknas beredningsunderlag i detta lagstiftningsärende</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">för att göra en sådan utvidgning.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p33 ft6"><SPAN class="ft7">Revisorsamfundets </SPAN>förslag om att det av penningtvättslagen bör framgå</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">att redovisningskonsulter omfattas framstår inte som lämpligt, eftersom</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">redovisningskonsult inte är ett vedertaget begrepp och dessutom inte</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td46"><SPAN class="p2 ft6">tydligt definierar vilken typ av verksamhet som avses. I den mån en så-</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">dan person som åsyftas ägnar sig åt skatterådgivning omfattas personen</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td46"><SPAN class="p2 ft6">dock, i enlighet med vad som sagts ovan, av penningtvättslagen.</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p219 ft20">7.3 Fastighetsmäklare</P> <P class="p237 ft19"><SPAN class="ft82">Regeringens förslag: </SPAN>Fastighetsmäklare enligt fastighetsmäklarlagen (1995:400) skall omfattas av penningtvättslagen.</P> <P class="p238 ft6"><SPAN class="ft56">Promemorians förslag: </SPAN>Överensstämmer med regeringens förslag.</P> <P class="p239 ft6">46</P> </DIV> <DIV id="page_47"> <P class="p240 ft8"><SPAN class="ft81">Remissinstanserna: </SPAN>Samtliga remissinstanser tillstyrker förslaget eller Prop. 2003/04:156 lämnar det utan erinran. <SPAN class="ft34">Mäklarsamfundet </SPAN>anser att det bör införas en</P> <P class="p241 ft6">bestämmelse – utöver vad som redan gäller enligt 10 § penningtvättslagen – om att ansvar för ekonomisk skada till följd av att anmälningsskyldighet enligt penningtvättslagen fullgjorts inte skall få utkrävas.</P> <P class="p242 ft1"><SPAN class="ft60">Skälen för regeringens förslag: </SPAN>Bestämmelser om fastighetsmäklare finns i fastighetsmäklarlagen (1995:400). Med fastighetsmäklare avses enligt lagen fysiska personer som yrkesmässigt förmedlar fastigheter, delar av fastigheter, byggnader på annans mark, tomträtter, bostadsrätter, andelsrätter avseende lägenhet, arrenderätter eller hyresrätter. Fastighetsmäklare skall vara registrerade hos och stå under tillsyn av Fastighetsmäklarnämnden. Detta gäller dock inte advokater och fastighetsmäklare som ägnar sig enbart åt vissa former av förmedling av hyresrätter. För att kunna bli registrerad som fastighetsmäklare krävs att man uppfyller vissa i lagen angivna krav, bl.a. att man har tillfredsställande utbildning samt är redbar och i övrigt lämplig som fastighetsmäklare (6 §). En registrerad mäklare är skyldig att låta Fastighetsmäklarnämnden granska akter, bokföring och övriga handlingar som hör till verksamheten samt att lämna de uppgifter som begärs för tillsynen (7 §).</P> <P class="p243 ft8">Nämnden kan återkalla en mäklares registrering eller meddela mäklaren en varning.</P> <P class="p244 ft6">För att uppfylla direktivets krav bör penningtvättslagen omfatta den som driver verksamhet som fastighetsmäklare i enlighet med vad som anges i fastighetsmäklarlagen.</P> <P class="p242 ft19">Det saknas underlag för att i detta lagstiftningsärende behandla den fråga om skadeståndsansvar som <SPAN class="ft36">Mäklarsamfundet </SPAN>väckt i sitt remissvar.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t31"> <TR> <TD class="tr41 td69"><SPAN class="p245 ft20">7.4</SPAN> </TD> <TD class="tr41 td81"><SPAN class="p2 ft20">Oberoende jurister</SPAN> </TD> <TD class="tr41 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr42 td83"><SPAN class="p2 ft85">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr44 td82"><SPAN class="p2 ft87">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr45 td84"><SPAN class="p246 ft89"><SPAN class="ft88">Regeringens förslag: </SPAN>Advokater, biträdande jurister på advokatbyrå och</SPAN> </TD> <TD class="tr45 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr27 td84"><SPAN class="p246 ft6">andra oberoende jurister, skall omfattas av penningtvättslagen bara när</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td84"><SPAN class="p246 ft6">de deltar i vissa angivna finansiella transaktioner eller företagstransak-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td85"><SPAN class="p246 ft6">tioner.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td86"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr7 td87"><SPAN class="p247 ft6"><SPAN class="ft56">Promemorians förslag: </SPAN>Överensstämmer med regeringens förslag.</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p247 ft1"><SPAN class="ft60">Remissinstanserna: </SPAN>Flertalet remissinstanser tillstyrker förslaget eller</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">har inte några invändningar mot det. <SPAN class="ft7">Ekobrottsmyndigheten </SPAN>och <SPAN class="ft7">Finans-</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6"><SPAN class="ft7">inspektionen </SPAN>anser att lagtexten i vissa avseenden är oprecis och att det</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">tydligare bör framgå i vilka situationer en advokat skall rapportera miss-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr27 td87"><SPAN class="p246 ft6">tänkt penningtvätt. <SPAN class="ft7">Skatteverket </SPAN>framhåller att det finns en rad uppdrag</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">som faller utanför de situationer som nämns i förslaget, bl.a. uppdrag</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">som konkursförvaltare, och anser att även sådana uppdrag bör omfattas</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">av penningtvättslagen. <SPAN class="ft7">Skatteverket </SPAN>avstyrker förslaget om att anpassa de</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">associationsrättsliga begrepp som används i direktivet till svenska rättsfi-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr27 td87"><SPAN class="p246 ft6">gurer. <SPAN class="ft7">Företagarna </SPAN>anser att det är oklart om en skattejurist skall betrak-</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">tas som skatterådgivare eller oberoende jurist.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p247 ft6"><SPAN class="ft56">Skälen för regeringens förslag: </SPAN>Enligt den nya artikel 2a.5 som förts</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">in i direktivet utvidgas tillämpningsområdet till notarier och oberoende</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">jurister när de deltar i vissa angivna finansiella transaktioner eller före-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr25 td87"><SPAN class="p246 ft6">tagstransaktioner.</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr46 td82"><SPAN class="p20 ft6">47</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr47 td69"><SPAN class="p2 ft90">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr47 td81"><SPAN class="p2 ft90">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_48"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p167 ft8">Notarier och oberoende jurister omfattas av penningtvättsdirektivets skyldigheter när de deltar</P> <P class="p15 ft6"><SPAN class="ft1">1.</SPAN><SPAN class="ft64">antingen genom att hjälpa till vid planering eller genomförande av transaktioner för klientens räkning vid</SPAN></P> <P class="p50 ft6">a) köp och försäljning av fastigheter eller företag,</P> <P class="p45 ft6">b) förvaltning av klientens pengar, värdepapper eller andra tillgångar, c) öppnande eller förvaltning av <NOBR>bank-,</NOBR> spar- eller värdepapperskonton, d) organisering av nödvändigt kapital för bildande, drift eller ledning</P> <P class="p24 ft6">av företag,</P> <P class="p15 ft8">e) bildande, drivande eller ledande av truster, bolag eller liknande strukturer,</P> <P class="p15 ft6"><SPAN class="ft1">2.</SPAN><SPAN class="ft26">eller genom att handla i en klients namn och för dennes räkning vid finansiella transaktioner eller transaktioner med fast egendom.</SPAN></P> <P class="p14 ft1">Med begreppet oberoende jurister torde, överfört på svenska förhållanden, avses advokater, biträdande jurister på advokatbyråer samt även andra självständiga, rådgivande jurister som inte bedriver sin verksamhet</P> <P class="p24 ft6"><SPAN class="ft1">i</SPAN><SPAN class="ft17">advokatform.</SPAN></P> <P class="p14 ft1"><SPAN class="ft29">Företagarna </SPAN>anser att det är oklart om en skattejurist är att betrakta som oberoende jurist eller skatterådgivare. En jurist som lämnar råd inom området för skattejuridik torde omfattas av begreppet oberoende jurist. Bolagsjurister och jurister anställda vid föreningar, statliga verk eller myndigheter samt kommunala organ lär dock inte omfattas, eftersom de inte kan sägas vara oberoende i den mening som avses i direktivet.</P> <P class="p233 ft6">I vissa länder finns notarier (s.k. latinska notarier) som verkar bl.a. inom fastighets- och successionsrättens område. Sådana notarier kan förutom myndighetsliknande uppgifter också ha viss självständig, rådgivande verksamhet. Med det i direktivet använda begreppet notarier avses således inte de svenska <NOBR>tings-,</NOBR> läns- eller överrättsnotarierna. Vid genomförandet av direktivet i svensk rätt bör därför begreppet notarier undvikas.</P> <P class="p15 ft6">Det skulle i och för sig kunna övervägas att i penningtvättslagen använda begreppet notariatsfunktion, notarier av kontinental typ eller liknande. Men eftersom de jurister som omfattas av direktivet för svenskt vidkommande omfattas av begreppet oberoende jurister räcker det att använda detta begrepp.</P> <P class="p248 ft1">Oberoende jurister omfattas av direktivets skyldigheter när de deltar i genomförandet av vissa transaktioner för en klients räkning, dvs. då det råder ett uppdragsförhållande. <SPAN class="ft29">Skatteverket </SPAN>har framhållit att det finns en fara i att i den svenska lagstiftningen anpassa de rättsfigurer som anges i direktivet till svenska förhållanden eftersom det, enligt verkets uppfattning, skulle innebära att en advokats mellanhavande med en utländsk rättsfigur som, i enlighet med promemorians förslag, inte kan anses utgöra bolag, förening eller stiftelse inte omfattas av penningtvättslagen.</P> <P class="p16 ft6">I syfte att åstadkomma en reglering som är till fullo begriplig och även i övrigt rättssäker för de svenska advokater och biträdande jurister samt övriga som har att tillämpa den, måste en anpassning av direktivets ordalydelse ske till svenska förhållanden. Denna anpassning torde dock, enligt vår mening, inte innebära att transaktioner avseende utländska rättsfigurer som motsvarar vad som i svensk rätt betecknas som bolag, förening eller stiftelse utesluts från lagens tillämpningsområde.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">48</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_49"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR0315649x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <P class="p249 ft8"><SPAN class="ft34">Skatteverket </SPAN>föreslår att även andra uppdrag, t.ex. som konkursförval- Prop. 2003/04:156 tare, skall omfattas av penningtvättslagen och anser, i likhet med <SPAN class="ft34">Eko-</SPAN></P> <P class="p250 ft6"><SPAN class="ft7">brottsmyndigheten</SPAN>, att också deltagande i köp och försäljning av bostadsrätt skall omfattas av skyldigheterna enligt penningtvättslagen.</P> <P class="p251 ft1">Penningtvättslagen gäller i dag endast mot kunder inriktad verksamhet (2 § andra stycket). Vi föreslår inte någon ändring i det avseendet. Konkursförvaltare utses enligt 7 kap. 1 § konkurslagen av rätten och hans eller hennes uppdrag är därför inte sådant att det omfattas av penningtvättslagen. Det bör dock påpekas att det i konkurslagen 7 kap. 11 § finns särskilda bestämmelser om en konkursförvaltares skyldigheter att rapportera misstankar om brott. I sammanhanget vill vi också framhålla att det inom ramen för detta lagstiftningsärende inte är påkallat att i fråga om advokater och biträdande jurister gå utöver den begränsning som följer av 2001 års direktiv och som innebär att dessa yrkeskategorier omfattas endast i fråga om uppdragsförhållandet gentemot klient och endast vid vissa särskilt angivna transaktioner där risken för penningtvätt bedömts vara som störst (jfr stycke 16 i ingressen till 2001 års direktiv).</P> <P class="p252 ft8">Någon utvidgning i fråga om oberoende jurister utöver vad 2001 års direktiv kräver bör således inte ske.</P> <P class="p253 ft6">Som framgår av avsnitten 9.1 och 10.1 föreslås för oberoende jurister flera undantag från de skyldigheter som annars gäller för de juridiska och fysiska personer som omfattas av penningtvättslagens olika krav i fråga om bl.a. identitetskontroll samt granskning och rapportering av misstänkt penningtvätt.</P> <P class="p254 ft92"><SPAN class="ft20">7.5</SPAN><SPAN class="ft91">Handel med och auktionsförsäljning av värdefull lös egendom</SPAN></P> <P class="p255 ft8"><SPAN class="ft81">Regeringens förslag: </SPAN>Fysiska och juridiska personer som yrkesmässigt driver handel med eller auktionsförsäljning av antikviteter, konst, ädelstenar, metaller, skrot eller transportmedel skall omfattas av penningtvättslagen då betalning görs kontant med ett belopp motsvarande 15 000 euro eller mer.</P> <P class="p256 ft6"><SPAN class="ft56">Promemorians förslag: </SPAN>Juridiska och fysiska personer som yrkesmässigt driver handel med antikviteter, konst, ädelstenar, metaller eller transportmedel skall omfattas av penningtvättslagen. Detsamma skall gälla juridiska och fysiska personer som yrkesmässigt handlar med annan lös egendom när betalning görs kontant med ett belopp som motsvarar 15 000 euro eller mer.</P> <P class="p257 ft6"><SPAN class="ft56">Remissinstanserna: </SPAN>Remissutfallet är blandat. Några remissinstanser tillstyrker förslaget medan andra, såsom <SPAN class="ft7">Företagarna</SPAN>, <SPAN class="ft7">Finansinspektionen</SPAN>, <SPAN class="ft7">Skatteverket</SPAN>, <SPAN class="ft7">Stockholms tingsrätt </SPAN>och <SPAN class="ft7">Företagarna </SPAN>anser att kretsen av fysiska och juridiska personer är för vid.</P> <P class="p258 ft6"><SPAN class="ft56">Skälen för regeringens förslag: </SPAN>Enligt den nya artikel 2 a.6 som förs in i direktivet utvidgas tillämpningsområdet till att omfatta handlare som köper och säljer varor av högt värde, såsom ädelstenar eller ädelmetaller, eller konstföremål, och auktionsfirmor när betalning sker kontant med ett minsta belopp motsvarande 15 000 euro eller mer.</P> <P class="p259 ft6">49</P> </DIV> <DIV id="page_50"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p52 ft6">Vad som avses med varor av högt värde är inte uttömmande beskrivet i direktivet varför det är upp till de enskilda medlemsstaterna att närmare definiera vilka kategorier av handlare som skall omfattas. Frågan om att precisera vad för slags verksamhet som utgör handel med värdefull lös egendom har redan varit föremål för överväganden i ett tidigare sammanhang (se prop. 1998/99:19 s. 45 och 46). Frågan gällde då om personer som driver yrkesmässig verksamhet med bl.a. de i direktivet exemplifierade varorna skulle åläggas skyldighet att på begäran av Finanspolisen lämna uppgifter som kan vara av betydelse för en utredning om penningtvätt.</P> <P class="p178 ft1">Därvid infördes en bestämmelse i nuvarande 9 a § penningtvättslagen som innebär att bl.a. den som yrkesmässigt bedriver handel med antikviteter, konst, ädelstenar, metaller, skrot eller transportmedel samt förmedling av fastigheter eller bostadsrätter på begäran av Rikspolisstyrelsen eller den myndighet som regeringen bestämmer skall lämna de uppgifter som myndigheten anser vara av betydelse vid utredning om penningtvätt.</P> <P class="p209 ft6">Vid genomförandet av artikel 2a.6 bör det av rättssäkerhetsskäl i penningtvättslagen närmare preciseras vilka kategorier av handlare som omfattas av lagen. Den avgränsning som görs i den nuvarande bestämmelsen i 9 a § penningtvättslagen bör därvid kunna användas. Således bör den som yrkesmässigt bedriver handel med antikviteter, konst, ädelstenar, metaller, skrot eller transportmedel omfattas av penningtvättslagens olika skyldigheter. Frågan är då om tillämpningen av penningtvättslagen på de ifrågavarande handlarna på något sätt bör avgränsas.</P> <P class="p206 ft6">Lydelsen av artikel 2a.6 synes ge utrymme för att begränsa tillämpningen av penningtvättsreglerna såväl på handlare som köper och säljer varor av högt värde, liksom på auktionsfirmor, till sådana som tar emot betalningar i kontanter med belopp motsvarande 15 000 euro eller mer.</P> <P class="p206 ft6">Vad som kan tala emot att införa en form av beloppsgräns och i stället välja den lösning som föreslogs i promemorian är att det i sig föreligger en hög risk för penningtvätt när det gäller handel med värdefull lös egendom. Det var sådana erfarenheter från det praktiska arbetet med bekämpning av penningtvätt som motiverade att det i nuvarande 9 a § penningtvättslagen infördes en upplysningsskyldighet för bl.a. de som yrkesmässigt bedriver handel med antikviteter, konst, ädelstenar, metaller, skrot och transportmedel (a. prop. s. 45).</P> <P class="p95 ft1">Vad som däremot starkt talar för att införa en beloppsgräns av det slag som anges i penningtvättsdirektivet är att penningtvättslagens långtgående skyldigheter annars skulle komma att omfatta även verksamheter där kontantbetalningar med stora belopp i praktiken inte förekommer. Särskilt mot bakgrund av att fler kategorier av handlare än vad direktivet synes kräva, enligt vad som ovan sagts, föreslås omfattas av penningtvättslagen och då alla typer av brott kan utgöra förbrott till penningtvätt skulle avsaknaden av en beloppsgräns kunna få orimliga konsekvenser i fråga om tillämpningsområdet. Så skulle t.ex. handlare som köper och säljer cyklar, som är transportmedel, omfattas av penningtvättslagen. Ett annat exempel är antikvitetshandlare med förhållandevis liten verksamhet. Över huvud taget skulle penningtvättslagens skyldigheter mer eller mindre urskillningslöst drabba småföretagare med verksamheter där stora kontantbelopp från kunder aldrig hanteras. Det får också förutsättas att avsikten med penningtvättsdirektivet uttryckliga begränsning till hand-</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p210 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">50</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_51"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR0315651x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <P class="p202 ft8">lare som köper och säljer varor av högt värde och där betalningar görs Prop. 2003/04:156 kontant med belopp på 15 000 euro eller mer varit att ringa in sådan</P> <P class="p193 ft6">verksamhet som är särskilt viktig att bekämpa ur ett penningtvättsperspektiv. Det kan här också nämnas att man i Danmark, vid genomförandet av 2001 års direktiv, valt att begränsa penningtvättsreglernas tillämpning till handel med varor och verksamhet vid auktionsfirmor där betalning sker kontant med de belopp som anges i direktivet.</P> <P class="p10 ft6">Vid en samlad bedömning anser vi att yrkesmässig handel med värdefull lös egendom bara bör omfattas av penningtvättslagen i de fall då betalning sker kontant med ett belopp motsvarande 15 000 euro eller mer.</P> <P class="p10 ft6">Enligt artikel 2a.6 i direktivet skall, som nämnt, även auktionsfirmor omfattas av penningtvättsreglerna. För att, i enlighet med direktivets krav, med säkerhet täcka in verksamhet som bedrivs vid auktionsfirmor bör – utöver handel med antikviteter, konst, ädelstenar, metaller, skrot och transportmedel – tydliggöras att även yrkesmässig auktionsförsäljning av dessa slag av egendom omfattas av penningtvättslagen. Också vid auktionsförsäljning bör lagens tillämpning begränsas till de fall då betalning sker med ett belopp motsvarande 15 000 euro eller mer.</P> <P class="p188 ft6">Våra förslag i denna del innebär således att de som yrkesmässigt driver handel med viss värdefull egendom omfattas av penningtvättslagen endast vid kontantbetalningar på 15 000 euro eller mer. Detta innebär att bl.a. skyldigheterna att identifiera kunder och rapportera misstänkt penningtvätt bara gäller i dessa fall. Skyldigheterna att ha rutiner som förhindrar att företaget utnyttjas för penningtvätt och att tillse att anställda får behövlig information och utbildning (se vidare avsnitt 12) bör emellertid gälla omedelbart för sådana handlare och auktionsförsäljare av värdefull egendom hos vilka det är vanligt förekommande med kontantbetalningar i den storleksordning som det är fråga om här. För övriga handlare med värdefull egendom är det rimligt att närmare åtgärder för att uppfylla dessa skyldigheter vidtas först i samband med att sådana kontantbetalningar kommer i fråga.</P> <P class="p260 ft8">Genom de avgränsningar som nu föreslås torde de krav som framförts av flera remissinstanser om att begränsa lagens tillämpningsområde tillgodoses.</P> <P class="p261 ft20"><SPAN class="ft20">7.6</SPAN><SPAN class="ft65">Kasinospel</SPAN></P> <P class="p262 ft19"><SPAN class="ft82">Regeringens förslag: </SPAN>Den som driver kasinospel enligt kasinolagen (1999:355) skall omfattas av penningtvättslagen.</P> <P class="p263 ft8"><SPAN class="ft81">Promemorians förslag: </SPAN>Överensstämmer med regeringens förslag. <SPAN class="ft81">Remissinstanserna: </SPAN>De flesta remissinstanserna, däribland <SPAN class="ft34">AB</SPAN></P> <P class="p264 ft8"><SPAN class="ft34">Svenska Spel </SPAN>och <SPAN class="ft34">Lotteriinspektionen </SPAN>tillstyrker förslaget eller har inte något att invända mot det. <SPAN class="ft34">Svenskt Näringsliv </SPAN>ifrågasätter utformningen av förslaget eftersom de svenska kasinona riskerar att förlora i internationell konkurrenskraft. <SPAN class="ft34">Riksåklagaren </SPAN>och <SPAN class="ft34">Åklagarmyndigheten i Västerås </SPAN>anser att även andra spelinstitutioner än kasinon bör omfattas av penningtvättslagen, t.ex. trav- och galopptävlingar.</P> <P class="p265 ft6">51</P> </DIV> <DIV id="page_52"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p52 ft8"><SPAN class="ft81">Skälen för regeringens förslag: </SPAN>Enligt den nya artikel 2 a.7 som förs in i penningtvättsdirektivet utvidgas tillämpningsområdet till att även omfatta kasinon.</P> <P class="p52 ft6">Bestämmelser om kasinospel finns i kasinolagen (1999:355). Med kasinospel avses enligt lagen roulettspel, tärningsspel, kortspel och liknande spel som anordnas i lokaler vilka huvudsakligen används för detta ändamål (1 §). För att anordna kasinospel krävs tillstånd av regeringen. Tillstånd får ges bara till företag som i sin helhet, direkt eller indirekt, ägs av staten. För närvarande bedrivs kasinospel av ett helägt dotterbolag till AB Svenska Spel som i sin helhet ägs av staten. Kasinona är belägna i Göteborg, Malmö, Stockholm och Sundsvall. Enligt kasinolagen får det finns högst sex kasinon.</P> <P class="p52 ft6">Regeringen får överlåta åt Lotteriinspektionen att meddela de särskilda villkor samt kontroll- och ordningsbestämmelser som behövs för att spelverksamheten skall bedrivas på ett från allmän synpunkt lämpligt sätt. Lotteriinspektionen utövar även tillsyn över att lagen och de nyss nämnda villkoren och bestämmelserna följs.</P> <P class="p178 ft1">I kasinolagen finns stränga bestämmelser som begränsar tillgängligheten till kasinona. Den som besöker ett kasino måste ha fyllt 20 år. Den som inte är känd och inte heller legitimerar sig får inte ges tillträde till kasinot. I kasinolagen finns även en särskild bestämmelse om registrering (5 §). Det krävs att den som anordnar kasinospel skall föra ett register över besökarna i syfte att förebygga och avslöja brott. Registret skall innehålla uppgift om besökarens namn, personnummer eller annat identifieringsnummer och postadress. Det skall också finnas ett fotografi av besökaren samt uppgift om tidpunkten för besöket. De kasinolokaler som finns är dessutom kameraövervakade. Övervakningen har till syfte att kontrollera såväl besökarnas som de kasinoanställdas beteende. En uppgift eller ett fotografi i registret över besökare skall gallras senast ett år efter det att uppgiften eller fotografiet registrerats (8 §).</P> <P class="p266 ft6">I praktiken medför de bestämmelser som finns i kasinolagen att de möjligheter till penningtvätt som finns vid kasinospel begränsas. Eftersom kasinospel bedrivs med kontanter, som kan uppgå till stora belopp, finns det en betydande risk att denna verksamhet utnyttjas för penningtvätt.</P> <P class="p178 ft6">De bestämmelser i kasinolagen som kringgärdar kasinoverksamhet begränsar visserligen möjligheterna till penningtvätt i sådan verksamhet men uppfyller inte fullt ut de krav som ställs i penningtvättsdirektivet i fråga om bl.a. rapporteringsskyldighet. Den verksamhet som drivs av företag enligt kasinolagen bör därför omfattas av penningtvättslagen.</P> <P class="p52 ft6"><SPAN class="ft7">Svenskt Näringsliv </SPAN>befarar att förslaget kommer att medföra konkurrensnackdelar i förhållandet till kasinon i andra länder. Någon risk för att svenska kasinon skulle drabbas av konkurrensnackdelar i förhållande till närliggande länder till följd av förslaget – som för övrigt tillstyrkts av AB Svenska Spel – bör rimligen inte föreligga eftersom förslaget bygger på gemenskapslagstiftning som skall genomföras inom EES.</P> <P class="p95 ft31">Riksåklagaren <SPAN class="ft9">och </SPAN>Åklagarmyndigheten i Västerås <SPAN class="ft9">har ifrågasatt varför inte också andra spelverksamheter än kasinon skall omfattas av penningtvättslagen. Även fortsättningsvis bör dock den som yrkesmässigt driver lotteri- och spelverksamhet omfattas enbart av den i penningtvättslagen stadgade skyldigheten att svara på frågor från Rikspolisstyrel-</SPAN></P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p210 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">52</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_53"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p24 ft6">sen eller annan polismyndighet (jfr prop. 1998/99:19 s. 45 och 46). Penningtvättsdirektivet ställer inte heller krav på att andra spelarrangörer än kasinon skall omfattas av nationell penningtvättslagstiftning. Frågan om att utöka kretsen av spelverksamheter som omfattas av penningtvättsreglerna bör lämpligen hanteras inom ramen för det <NOBR>EG-rättsliga</NOBR> samarbetet.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p212 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">53</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_54"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR0315654x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t15"> <TR> <TD class="tr30 td31"><SPAN class="p36 ft4">8</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td32"><SPAN class="p37 ft4">Identitetskontroll samt bevarande av hand-</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td33"><SPAN class="p2 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr38 td31"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr38 td32"><SPAN class="p37 ft4">lingar och uppgifter</SPAN> </TD> <TD class="tr38 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p267 ft8"><SPAN class="ft81">Regeringens förslag: </SPAN>När förbindelser inleds med en person (kund) som inte är fysiskt närvarande för identifikation skall särskilda åtgärder vidtas för att säkerställa personens identitet.</P> <P class="p268 ft6">För kasinon skall, i stället för penningtvättslagens bestämmelser om identitetskontroll, gälla de särskilda bestämmelser om identitetskontroll som finns i kasinolagen (1999:355). Kasinon skall bevara uppgifter om och fotografier av besökare i fem år.</P> <P class="p269 ft6">Identitetskontroll behöver inte utföras i fråga om finansiella aktörer som hör hemma i en stat utanför EES som har bestämmelser om åtgärder mot penningtvätt som motsvarar penningtvättsdirektivets.</P> <P class="p268 ft19">Regeringen eller den myndighet som regeringen bestämmer får meddela närmare föreskrifter om identitetskontroll.</P> <P class="p270 ft6"><SPAN class="ft56">Promemorians förslag: </SPAN>Överensstämmer i huvudsak med regeringens förslag men innehåller undantag för kasinon från skyldigheten enligt penningtvättslagen att bevara handlingar eller uppgifter som använts vid identitetskontroll i minst fem år.</P> <P class="p220 ft1"><SPAN class="ft60">Remissinstanserna: </SPAN>Ett flertal remissinstanser, bl.a. <SPAN class="ft29">Finansinspektionen</SPAN>, pekar på praktiska problem med att utföra identitetskontroll bl.a. vid insättningar och uttag i automater. Enligt inspektionen finns det behov av att kunna meddela föreskrifter om identitetskontroll. <SPAN class="ft29">Skatteverket </SPAN>och <SPAN class="ft29">Rikspolisstyrelsen </SPAN>pekar på likartade problem och anser att frågan om att ställa krav på att införa <NOBR>IT-system</NOBR> som automatiskt söker efter ovanliga transaktioner, s.k. intelligenta detekteringssystem, bör övervägas närmare mot bakgrund av att allt fler banktransaktioner genomförs utan direktkontakt mellan bank och kund. Ett antal remissinstanser, t.ex. <SPAN class="ft29">Fondbolagens Förening</SPAN>, <SPAN class="ft29">Fastighetsmäklarnämnden</SPAN>, <SPAN class="ft29">Företagarna </SPAN>och <SPAN class="ft29">Svenska Revisorsamfundet SRS</SPAN>, efterlyser förtydliganden om hur penningtvättslagens skyldigheter skall uppfyllas i olika fall inom deras respektive verksamhetsområde. <SPAN class="ft29">Finansinspektionen </SPAN>anser att det finns skäl att överväga om det nuvarande undantaget från identifieringskravet för de fall då transaktionen görs till ett konto som tillhör någon vars identitet redan kontrollerats bör inskränkas. <SPAN class="ft29">Svenska Bankföreningen </SPAN>anser att sagda undantag bör slopas. <SPAN class="ft29">Svenskt Näringsliv </SPAN>ifrågasätter att de ändrade beloppsgränserna anges i euro och inte i kronor.</P> <P class="p271 ft7">Lotteriinspektionen <SPAN class="ft6">och </SPAN>Datainspektionen <SPAN class="ft6">avstyrker förslaget om två olika gallringsfrister för kasinon och Lotteriinspektionen föreslår att en enhetlig gallringsfrist införs i kasinolagen om fem år och en månad. AB </SPAN>Svenska Spel <SPAN class="ft6">föreslår att samtliga uppgifter i det besöksregister som kasinon är skyldiga att föra skall bevaras i fem år, eller att en skyldighet att bevara uppgifter i besöksregistret i fem år begränsas till sådana fall där kasinot lämnat uppgifter till polisen om att en besökare kan misstänkas för penningtvätt.</SPAN></P> <P class="p9 ft81">Skälen för regeringens förslag: <SPAN class="ft8">De ändringar som genom 2001 års direktiv har gjorts i artiklarna 3 och 4 i penningtvättsdirektivet innebär att de nya kategorier av institut och personer som omfattas av direktivets</SPAN></P> <P class="p11 ft93">bestämmelser även skall följa i direktivet uppställda krav på identifika-</P> <P class="p205 ft6">54</P> </DIV> <DIV id="page_55"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p24 ft6">tion av kunder samt bevarande av uppgifter och handlingar i minst fem år. Det medför att de bestämmelser om detta som finns i penningtvättslagen <NOBR>(4–8</NOBR> §§) måste anpassas så att de kommer att gälla även för de juridiska och fysiska personer som, enligt vad som föreslagits i avsnitt 7, skall omfattas av penningtvättslagen.</P> <P class="p95 ft6">Utöver att kontrollera identiteten hos den som vill inleda en affärsförbindelse gäller enligt penningtvättslagen att identitetskontroll även skall utföras beträffande annan vid transaktioner som överstiger vissa i lagen angivna belopp. Beloppen har bestämts med ledning av beloppsangivelser i 1991 års penningtvättsdirektiv. Dessa beloppsgränser har justerats upp i 2001 års direktiv och motsvarande justering bör därför nu göras i penningtvättslagens bestämmelser.</P> <P class="p51 ft6"><SPAN class="ft7">Svenskt Näringsliv </SPAN>har, mot bakgrund av att euro inte är officiellt betalningsmedel i Sverige, ifrågasatt att de ändrade beloppsgränserna i penningtvättslagen anges i euro och inte i kronor. 2001 års direktiv anger de förhöjda beloppsgränserna i euro och det är därför av praktiska skäl lämpligt att nu ändra penningtvättslagen så att beloppsgränserna även där anges i euro.</P> <P class="p178 ft6">Enligt den nya artikel 3.9 gäller inte skyldigheten att göra identitetskontroll när kunden är ett kreditinstitut eller ett finansiellt institut som omfattas av direktivets bestämmelser. Detta undantag fanns också i 1991 års direktiv, men har nu utvidgats till att omfatta även kreditinstitut och finansiella institut i tredje land (dvs. utanför EES), som enligt de berörda medlemsstaterna föreskriver skyldigheter som motsvarar dem som föreskrivs i direktivet.</P> <P class="p95 ft6">Möjligheten att avstå från identitetskontroll också beträffande kreditinstitut och finansiella institut som hör hemma utanför EES bör tas in i penningtvättslagen. Bedömningen av vilka tredje länder som kan anses ha bestämmelser om åtgärder mot penningtvätt som motsvarar dem i penningtvättsdirektivet bör ankomma på regeringen eller den myndighet regeringen bestämmer att göra.</P> <P class="p178 ft6">I den nya artikel 3.11 har förts in en särskild regel om identitetskontroll vid s.k. distanstransaktioner, dvs. i de situationer där en affärsförbindelse eller transaktion inleds med en kund som inte är fysiskt närvarande för identifikation. I dessa fall skall, enligt direktivet, särskilda och lämpliga åtgärder vidtas för att bemöta den större risk för penningtvätt som då uppstår. Sådana åtgärder skall säkerställa att kundens identitet fastställs, t.ex. genom krav på ytterligare skriftliga bevis, genom att ytterligare åtgärder vidtas för att kontrollera eller bestyrka de handlingar tillhandahållits, genom krav på ett bekräftande intyg från ett institut som omfattas av direktivet eller krav på att den första betalningen i transaktionen skall utföras via ett konto som har öppnats i kundens namn hos ett kreditinstitut som omfattas av direktivet.</P> <P class="p95 ft6">I penningtvättslagen finns i dag inte någon bestämmelse som tar sikte särskilt på identitetskontroll vid distanstransaktioner. Det är därför nödvändigt att komplettera lagen för att uppfylla det krav som ställs i direktivets artikel 3.11. I penningtvättslagen bör det således införas en bestämmelse som på en mer generell nivå anger att det krävs särskilda åtgärder för att kontrollera en persons identitet vid inledande av affärsförbindelser eller när en transaktion sker på distans med denne. Regeringen eller den myndighet som regeringen bestämmer bör inom ramen för det</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p212 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">55</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_56"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p94 ft6">mer generella bemyndigande att meddela föreskrifter om identitetskontroll som föreslås i det följande (se nedan) kunna föreskriva också vad sådana särskilda åtgärder skall bestå i. I det sammanhanget kan viktig ledning hämtas i de exempel på åtgärder som tas upp i direktivet.</P> <P class="p52 ft7">Fastighetsmäklarnämnden<SPAN class="ft6">, </SPAN>Mäklarsamfundet<SPAN class="ft6">, </SPAN>Svenska Revisorsamfundet SRS <SPAN class="ft6">och </SPAN>Fondbolagens Förening <SPAN class="ft6">efterlyser i sina remissvar besked om hur penningtvättslagens bestämmelser om identitetskontroll skall tillämpas inom deras respektive verksamhetsområde och ifrågasätter bl.a. om det skall krävas att identitetskontroll utförs utanför ramen för ett uppdragsförhållande.</SPAN></P> <P class="p209 ft6">Det är självfallet inte möjligt, och inte heller önskvärt, att i lag reglera hur de fysiska och juridiska personer som skall omfattas av penningtvättslagens krav på identifiering av kunder och andra har att agera i varje given situation. I stället bör regeringen eller den myndighet som regeringen bestämmer ges möjlighet att, i enlighet med vad Finansinspektionen föreslagit, meddela närmare föreskrifter om identitetskontrollen. Vi föreslår därför att ett bemyndigande av den innebörden förs in i penningtvättslagen.</P> <P class="p209 ft6">Utgångspunkten är att identitetskontrollen i första hand skall inriktas mot den fysiska eller juridiska personens kunder. Detta framgår redan av att det i lagen anges att dess bestämmelser gäller endast mot kunder inriktad verksamhet. Med detta avses kärnverksamhet som är inriktad mot företagets kunder (se prop. 1992/93:207 s. 12). I vissa fall föreligger det emellertid skyldighet att kontrollera identiteten även hos andra personer än kunder. Detta gäller vid transaktioner på 15 000 euro eller mer eller då det kan antas att en transaktion utgör penningtvätt. Således är t.ex. en fastighetsmäklare som förmedlar fastigheter eller ett fondbolag som mottar penningmedel från någon annan än en kund skyldig att utföra identitetskontroll även utanför affärsförhållandet då transaktionen i fråga uppgår till minst nämnda belopp eller då det kan antas att transaktionen utgör penningtvätt.</P> <P class="p206 ft6"><SPAN class="ft7">Fondbolagens Förening </SPAN>efterlyser besked om hur identitetskontroll skall utföras när transaktioner sker via andra fysiska och juridiska personer. Den frågeställningen behandlades i samband med att penningtvättslagen infördes (se prop. 1992/93:207 s. 16 och 17). Sammanfattningsvis kan sägas att regeringen då framhöll att en identitetskontroll i sådant fall borde kunna ske genom att den gransknings- och rapporteringsskyldige uppdrar åt annan att utföra identitetskontrollen och lämnar instruktioner till denne om hur identitetskontrollen skall utföras.</P> <P class="p95 ft1"><SPAN class="ft29">Finansinspektionen </SPAN>har i sitt remissyttrande framfört att myndigheten avser att göra en översyn av sina föreskrifter och allmänna råd om åtgärder mot penningtvätt (FFFS 1999:8). Översynen vidtas mot bakgrund av den utveckling som skett sedan föreskrifterna och de allmänna råden fastställdes, i synnerhet vad gäller distanstjänster och utförande av identitetskontroll. De remissynpunkter som framförts om svårigheter för vissa finansiella företag att i vissa situationer utföra identitetskontroll och de förslag på åtgärder för att komma till rätta med problemen som remissinstanserna framfört, bl.a. användandet av vissa tekniska hjälpmedel såsom s.k. intelligenta detekteringssystem, bör lämpligen kunna beaktas i samband med den översyn av föreskrifter och allmänna råd om åtgärder mot penningtvätt som Finansinspektionen aviserat.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p210 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">56</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_57"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p51 ft1"><SPAN class="ft29">Finansinspektionen </SPAN>anser vidare att det finns skäl att överväga om det nuvarande undantaget från identifieringskravet för de fall då transaktionen görs till ett konto som tillhör någon vars identitet redan kontrollerats bör inskränkas. Inspektionen anser att bestämmelsen är för generös. <SPAN class="ft29">Bankföreningen </SPAN>anser att det berörda undantaget bör slopas. Bankföreningen har framhållit att förekomsten av undantaget kan medföra att bankanställda utsätts för hot i de fall då de oavsett undantaget ändå kontrollerar identiteten hos den som gör transaktionen.</P> <P class="p209 ft6">Konsekvensen av de förslag som Finansinspektionen och Bankföreningen lämnat skulle vara att de fysiska och juridiska personer som omfattas av penningtvättslagen åläggs en vidare identifieringsskyldighet än vad penningtvättsdirektivet kräver. Det får antas att anledningen till att en identifieringskontroll inte bedömts som nödvändig när transaktionen görs till ett konto som tillhör någon som redan identifierats är att risken för penningtvätt i sådana fall typiskt sett är låg. Mot denna bakgrund och då det dessutom saknas tillräckligt beredningsunderlag att nu ta ställning till remissinstansernas förslag behandlas inte frågan vidare i detta lagstiftningsärende.</P> <P class="p178 ft1">Huvudregeln enligt penningtvättsdirektivet är att det krävs identifikation av personer med vilka de som omfattas av direktivets skyldigheter gör transaktioner som uppgår till belopp motsvarande 15 000 euro eller mer. För kasinon finns dock särskilda regler i de nya artiklarna 3.5 och 3.6 i penningtvättsdirektivet. Identiteten skall enligt artikel 3.5 fastställas för samtliga kunder hos ett kasino som köper eller säljer spelmarker för ett värde av 1 000 euro eller mer. För kasinon som är underkastade statlig tillsyn och som registrerar och identifierar sina kunder redan då dessa kommer in i lokalen skall emellertid, enligt artikel 3.6, kravet på identifikation anses vara uppfyllt oavsett antalet spelmarker som köps.</P> <P class="p151 ft1">Av 5 och 6 §§ kasinolagen framgår att kasinon skall registrera uppgifter om samtliga besökares namn, personnummer eller annat identifieringsnummer och postadress. Registret skall också innehålla ett fotografi av besökaren samt uppgift om tidpunkt för besöket. Det krav på registrering av besökare som gäller enligt kasinolagen uppfyller därmed det krav på identifikation som godtas enligt artikel 3.6 i penningtvättsdirektivet. Kasinolagens bestämmelser om krav på registrering av samtliga besökare är strängare än de krav på identitetskontroll som ställs upp i penningtvättslagen. Eftersom det inte finns anledning att ändra på den ordning för registrering av besökare hos kasinon som gäller enligt kasinolagen bör bestämmelserna i den lagen även fortsättningsvis gälla för kasinon i stället för penningtvättslagens bestämmelser om identitetskontroll.</P> <P class="p67 ft1">Av kasinolagen följer för närvarande en skyldighet att gallra handlingar avseende identitetsuppgifter senast ett år efter det att uppgiften eller fotografiet registrerades. Enligt penningtvättslagen gäller emellertid en oinskränkt skyldighet att bevara handlingar eller uppgifter i minst fem år från det att affärsförbindelsen upphörde. Denna skyldighet har sin grund i det likaledes oinskränkta krav på bevarande i minst fem år av bevismaterial för eventuella undersökningar om penningtvätt som finns i artikel 4 i penningtvättsdirektivet. Av motiven till kasinolagen framgår det inte varför en gallringsfrist om ett år valts. Det är emellertid rimligt att anta att integritetsskäl legat till grund för den valda gallringstiden.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p210 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">57</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_58"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p51 ft6">Av hänsyn till den personliga integriteten skulle det således kunna ifrågasättas om det är godtagbart att kasinon blir skyldiga att bevara uppgifter om samtliga besökares identitet under så lång tid som fem år, oavsett om besökaren utnyttjar spelmöjligheterna eller spelar för förhållandevis små belopp.</P> <P class="p178 ft6">Som nämnts skall enligt huvudregeln i penningtvättsdirektivet identitetskontroll alltid utföras då kasinokund köper eller säljer spelmarker till ett värde av 1 000 euro eller mer. Det får antas att denna skyldighet införts på grund av att det i sådana fall typiskt sett föreligger en betydande risk för att kasinot utnyttjas i penningtvättssyfte.</P> <P class="p51 ft6">Enligt förslaget i promemorian skulle denna gräns och skyldigheten att rapportera misstänkta transaktioner kunna tjäna som vägledning för när registrerade uppgifter om en kasinokund borde bevaras enligt de strängare bestämmelser om bevarandeskyldighet som gäller enligt penningtvättslagen. Övriga insamlade uppgifter skulle då bevaras enligt gällande regler i kasinolagen.</P> <P class="p178 ft6">Samtliga remissinstanser som yttrat sig i den delen har emellertid avstyrkt förslaget, eftersom det skulle medföra betydande praktiska problem för såväl kasinona som besökarna att ha två olika ordningar för bevarande av handlingar eller uppgifter. <SPAN class="ft7">Lotteriinspektionen </SPAN>och <SPAN class="ft7">AB Svenska Spel </SPAN>har i stället förordat att samtliga uppgifter i besöksregistret bevaras i fem år.</P> <P class="p95 ft6">Det ingrepp i den personliga integriteten en förlängning av fristen för bevarande av de aktuella handlingarna skulle innebära måste givetvis beaktas. När den aspekten emellertid vägs mot intresset av att kunna bedriva en verkningsfull utredning av misstänkt penningtvätt anser vi att bestämmelsen i 8 § kasinolagen om gallring av uppgifter och fotografier i registret över besökare bör ändras så att den i stället anger att uppgifter och fotografier skall bevaras i minst fem år. Därvid har också tagits hänsyn till vad som är möjligt för kasinona att praktiskt hantera i fråga om registrering och bevarande av information om besökare.</P> <P class="p178 ft8">Tiden om fem år bör – i enlighet med vad som gäller i dag – räknas från det att uppgiften eller fotografiet registrerats. Efter fem år bör uppgifterna och fotografierna genast gallras.</P> <P class="p51 ft6">Enligt 8 § penningtvättslagen skall skyldigheten att bevara handlingar eller uppgifter räknas från det att affärsförbindelsen upphörde. I penningtvättslagen finns emellertid situationer då identitetskontroll skall ske även vid vissa transaktioner utan att en affärsförbindelse ingåtts (4 § andra stycket och 7 §). I dessa fall saknas i dag en uttrycklig tidpunkt från vilken skyldigheten att bevara handlingar eller uppgifter skall räknas. För att även i sådana fall ha en tidpunkt att utgå ifrån bör en bestämmelse införas om att skyldigheten att bevara uppgifter eller handlingar alternativt skall räknas från det att identitetskontroll utfördes. I de fall då en affärsförbindelse inleds bör dock skyldigheten att bevara handlingar eller uppgifter alltid räknas från den tidpunkt då affärsförhållandet upphörde, eftersom en sådan tidpunkt regelmässigt inträder vid ett senare tillfälle än då identitetskontroll utförts.</P> <P class="p51 ft8"><SPAN class="ft34">Bankföreningen </SPAN>anser att lagringstiden när det gäller uppgifter som registrerats enligt lagen (1999:163) om penningtvättsregister bör förlängas till tre år och att förbudet mot samkörning i 7 § samma lag bör avskaffas eller kraftigt modifieras.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p212 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">58</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_59"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p51 ft6">Frågor med anknytning till lagen om penningtvättsregister har behandlats ingående i tidigare lagstiftningsärende (prop. 1998/99:19 s. 54 ff). I det sammanhanget betonades att integritetsfrågor måste ställas i förgrunden vid bedömningen av huruvida personuppgifter skall få hanteras med hjälp av automatiserad databehandling. Regeringen ansåg då att en gallringstid om ett år var rimlig och ansåg vidare att ett uttryckligt förbud mot samkörning av uppgifter skulle införas i lagen med hänsyn till skyddet för den personliga integriteten. Liknande överväganden har senare gjorts även i samband med att finansiella företag gavs motsvarande möjlighet att föra register över uppgifter som lämnas till Rikspolisstyrelsen eller den polismyndighet regeringen bestämmer enligt lagen (2002:444) om straff för finansiering av särskilt allvarlig brottslighet i vissa fall, m.m. (prop. 2001/02:149 s. <NOBR>52–54).</NOBR> Tillräckliga skäl att nu frångå denna bedömning föreligger inte.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p212 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">59</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_60"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t29"> <TR> <TD colspan=2 class="tr11 td88"><SPAN class="p2 ft4">9</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr11 td89"><SPAN class="p2 ft4">Rapporteringsskyldighet m.m.</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td90"><SPAN class="p272 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr48 td88"><SPAN class="p2 ft20">9.1</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr48 td89"><SPAN class="p2 ft20">Undantag från rapporteringsskyldigheten för obero-</SPAN> </TD> <TD class="tr48 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr6 td72"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td91"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr6 td89"><SPAN class="p2 ft20">ende jurister, revisorer och skatterådgivare</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr38 td72"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr38 td92"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr38 td13"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr38 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr10 td75"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr27 td93"><SPAN class="p231 ft6"><SPAN class="ft56">Regeringens förslag</SPAN>: Advokater, biträdande jurister på advokatbyrå</SPAN> </TD> <TD class="tr10 td13"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr10 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td75"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td78"><SPAN class="p231 ft6">och andra oberoende jurister, godkända och auktoriserade revisorer</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td13"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td75"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td78"><SPAN class="p231 ft6">samt skatterådgivare skall undantas från rapporteringsskyldigheten när</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td13"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td75"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td78"><SPAN class="p231 ft6">de uppträder som ombud, biträde eller försvarare i ett rättsligt förfa-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td13"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td75"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr27 td78"><SPAN class="p231 ft6">rande. Undantaget skall även gälla sådana uppgifter som anförtrotts</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td13"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td75"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td78"><SPAN class="p231 ft6">dem för uppdragets fullgörande. För advokater och biträdande jurister</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td13"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td75"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td78"><SPAN class="p231 ft6">på advokatbyrå skall även undantag från rapporteringsskyldigheten</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td13"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td75"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td78"><SPAN class="p231 ft6">gälla för information som erhållits när de bedömer en klients rättsliga</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td13"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td75"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr10 td94"><SPAN class="p231 ft6">situation.</SPAN> </TD> <TD class="tr10 td95"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td13"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr32 td72"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr32 td96"><SPAN class="p273 ft6"><SPAN class="ft56">Promemorians förslag: </SPAN>Överensstämmer med regeringens förslag.</SPAN> </TD> <TD class="tr32 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td72"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr27 td96"><SPAN class="p273 ft6"><SPAN class="ft56">Remissinstanserna: </SPAN>Flertalet remissinstanser ställer sig positiva till</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">förslaget. Ett antal remissinstanser, <SPAN class="ft7">Ekobrottsmyndigheten</SPAN>, <SPAN class="ft7">Skatteverket</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">och <SPAN class="ft7">Stockholms tingsrätt</SPAN>, anser att de föreslagna undantagen är för långt-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">gående och att de bör begränsas. <SPAN class="ft7">Skatteverket </SPAN>avstyrker förslaget om att</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">revisorer skall omfattas av undantaget från rapporteringsskyldighet. <SPAN class="ft7">FAR</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr27 td46"><SPAN class="p2 ft6">och <SPAN class="ft7">Svenska Revisorsamfundet </SPAN>anser att möjligheten att göra undantag</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">för rådgivning i samband med ett rättsligt förfarande bör utvidgas till att</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">även omfatta revisorer. <SPAN class="ft7">Mäklarsamfundet </SPAN>anser att även fastighetsmäk-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">lare bör omfattas av de föreslagna undantagen. <SPAN class="ft7">Revisorsamfundet</SPAN>, <SPAN class="ft7">FAR</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">och <SPAN class="ft7">Ekobrottsmyndigheten </SPAN>anser att skyldigheten att rapportera misstänkt</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">penningtvätt bör avgränsas till vad revisorn har att iaktta enligt god revi-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr27 td46"><SPAN class="p2 ft6">sorssed. <SPAN class="ft7">Revisorsamfundet </SPAN>och <SPAN class="ft7">FAR </SPAN>föreslår att rapporteringsskyldighet</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">endast skall gälla vid en högre grad av misstanke än vad som följer av</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">rekvisitet ”skäligen kan antas”. <SPAN class="ft7">Revisorsamfundet </SPAN>anser vidare att det bör</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">klargöras att anställda i en organisation eller ett företag inte skall omfat-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">tas av penningtvättslagen när de bidrar med råd om skattefrågor inom</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr25 td46"><SPAN class="p2 ft6">organisationen eller företaget.</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr49 td46"><SPAN class="p2 ft56">Skälen för regeringens förslag</SPAN> </TD> <TD class="tr49 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr30 td88"><SPAN class="p2 ft29">Advokater</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td97"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td13"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr29 td46"><SPAN class="p2 ft6">Till skillnad från många andra länder finns i Sverige inte något advokat-</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr27 td46"><SPAN class="p2 ft6">monopol. Rådgivning i rättsliga frågor får således tillhandahållas av vem</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">som helst. Inte heller ställs i detta avseende några särskilda, formella</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">krav på den som skall uppträda som ombud, biträde eller försvarare i</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td88"><SPAN class="p2 ft6">domstol.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td97"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td13"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td72"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr24 td96"><SPAN class="p273 ft6">Det finns emellertid ett reglerat advokatväsende i Sverige. Av 8 kap.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">1 § rättegångsbalken framgår att det för riket skall finnas ett allmänt ad-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr27 td46"><SPAN class="p2 ft6">vokatsamfund och att advokat är den som är ledamot av samfundet.</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr10 td46"><SPAN class="p2 ft6">Stadgarna för Advokatsamfundet fastställs av regeringen. Det är enligt</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr38 td90"><SPAN class="p20 ft6">60</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr47 td72"><SPAN class="p2 ft90">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr47 td91"><SPAN class="p2 ft90">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr47 td97"><SPAN class="p2 ft90">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr47 td13"><SPAN class="p2 ft90">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_61"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p24 ft8">8 kap. 10 § rättegångsbalken straffbart att utan behörighet till det använda titeln advokat.</P> <P class="p51 ft6">Rättegångsbalken innehåller grundläggande bestämmelser om vad som krävs för att bli ledamot av samfundet (8 kap. 2 § första stycket rättegångsbalken). Vissa kompletterande bestämmelser finns i samfundets stadgar. Enligt huvudreglerna får till ledamot av Advokatsamfundet endast den antas som har hemvist i Sverige eller i en annan stat inom EES, har avlagt de kunskapsprov som är föreskrivna för behörighet till domarämbete, har genomgått för advokatverksamhet erforderlig praktisk och teoretisk utbildning, har gjort sig känd för redbarhet och även i övrigt bedöms lämplig att utöva advokatverksamhet. Vad som avses med erforderlig praktisk och teoretisk utbildning definieras i stadgarna till att ha utövat praktisk juridisk verksamhet i minst fem år, varvid sökanden under minst tre år skall ha ägnat sig åt att yrkesmässigt tillhandagå allmänheten i rättsliga angelägenheter. Han eller hon måste också ha genomgått av samfundet anordnade kurser i advokatyrkets etik och teknik.</P> <P class="p178 ft8">Fråga om inträde i samfundet prövas av dess styrelse. Ett beslut om avslag får överklagas till Högsta domstolen.</P> <P class="p51 ft6">Advokatsamfundets styrelse och disciplinnämnd utövar tillsyn över advokatväsendet. En advokat är skyldig att lämna samfundet de uppgifter som behövs för tillsynen. Vidare får Justitiekanslern begära åtgärd hos disciplinnämnden mot en advokat som åsidosätter sin plikt (8 kap. 6 § rättegångsbalken).</P> <P class="p51 ft6">En advokat som i sin verksamhet uppsåtligen gör orätt eller som annars förfar oredligt skall enligt 8 kap. 7 § rättegångsbalken uteslutas ur samfundet. Är omständigheterna mildrande får i stället varning tilldelas honom. Vid andra åsidosättande av plikter som advokat får varning eller erinran meddelas. Nämnden kan också avsluta ett ärende med att göra ett uttalande, utan att tilldela advokaten en disciplinär påföljd.</P> <P class="p51 ft6">Tillsynen över advokater har nyligen varit föremål för utredning, se Advokatkommitténs slutbetänkande Tillsyn över advokater m.m. (SOU 1999:31). Kommitténs slutsats var att inga anmärkningar kan riktas mot hur tillsynen i dag utövas och hur den disciplinära verksamheten bedrivs.</P> <P class="p178 ft6">Advokattiteln medför att vissa särskilda bestämmelser skall tillämpas, i första hand med avseende på det förtroendefulla förhållandet mellan advokaten och dennes klient. Att kunna vända sig till en advokat för att få juridisk rådgivning i förlitan på att tystnadsplikt iakttas är en rättighet som skyddas i de flesta rättsstater. En svensk advokat – eller en advokat auktoriserad inom EES som verkar i Sverige – är skyldig att i sin verksamhet redbart och nitiskt utföra de uppdrag som anförtrotts honom och iaktta god advokatsed. Vidare föreskrivs i 8 kap. 4 § första stycket rättegångsbalken att en advokat är skyldig att när god advokatsed så kräver förtiga vad han får kännedom om i sin yrkesutövning. Vad god advokatsed är har inte närmare preciserats vare sig i rättegångsbalken eller i samfundets stadgar. Inom advokatkåren har det emellertid genom årens lopp utbildats vissa yrkesetiska principer. Prövningen av vad som är förenligt med god advokatsed sker genom den disciplinära verksamheten inom samfundet samt genom vägledande uttalanden av styrelsen.</P> <P class="p211 ft8">År 1971 utfärdades av Advokatsamfundets styrelse för första gången vägledande regler om god advokatsed. Dessa har under åren omarbetats och kompletterats i olika avseenden och de nuvarande vägledande reg-</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p212 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">61</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_62"> <P class="p198 ft8">lerna utfärdades av Advokatsamfundets styrelse den 9 november 1984. Prop. 2003/04:156 Vid reglernas tillkomst framhöll styrelsen att reglerna, som har till syfte</P> <P class="p274 ft6">att vara vägledande för samfundets ledamöter, i allt väsentligt endast utgjorde en kodifiering av de normer som dittills tillämpats och upprätthållits i samfundets disciplinära verksamhet. I fråga om tystnadsplikt föreskrivs att en advokat skall iaktta diskretion om sina klienters angelägenheter och att han inte – utan att laglig skyldighet föreligger eller vederbörligt samtycke inhämtats – får yppa något som anförtrotts honom i hans verksamhet eller som han i samband med sådant förtroende erfarit (se 19 § i de vägledande reglerna).</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t29"> <TR> <TD class="tr10 td68"><SPAN class="p33 ft6">Överträdelse av skyldigheten enligt 8 kap. 4 § rättegångsbalken att</SPAN> </TD> <TD class="tr10 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">iaktta tystnadsplikten är inte bara ett brott mot god advokatsed utan är</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">också straffbelagt som brott mot tystnadsplikten, se 20 kap. 3 § brotts-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">balken. Åtal för sådan överträdelse får enligt 8 kap. 7 § sista stycket rät-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td68"><SPAN class="p2 ft6">tegångsbalken inte väckas av annan än Justitiekanslern och endast om det</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">är påkallat från allmän synpunkt. Av förarbetsuttalanden framgår (se</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">prop. 1979/80 s. 396) att avsikten med regleringen är att ett beivrande i</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">disciplinär ordning är avsett att vara huvudregeln och att JK skall väcka</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">åtal i princip endast när en advokat har brutit mot sin tystnadsplikt ge-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">nom att meddela uppgifter för publicering eller genom att offentliggöra</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td68"><SPAN class="p2 ft6">uppgifter i något massmedium och lagföringen måste ske i form i tryck-</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">frihetsmål.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p33 ft6">Ett exempel på bestämmelser som innebär en laglig skyldighet för en</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">advokat att i vissa fall bryta sin tystnadsplikt finns i 36 kap. 5 § rätte-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">gångsbalken. I paragrafen regleras frågan om undantag från vittnesplik-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">ten, det s.k. frågeförbudet, vilket i fråga om advokater innebär att en ad-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td68"><SPAN class="p2 ft6">vokat inte får höras som vittne om något som anförtrotts honom eller</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">henne i samband med yrkesutövningen eller som vederbörande annars</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">erfarit i samband med denna. Undantag gäller i princip endast vid med-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">givande från den som tystnadsplikten gäller till förmån för samt – för</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">andra än försvarare – vid utredning av brott för vilka straffminimum är</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">fängelse i två år eller mer.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td68"><SPAN class="p33 ft6">Regleringen är i princip också densamma i fråga om skydd mot beslag</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">och husrannsakan.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p33 ft6">Som framgått av det föregående omgärdas det förtroendefulla förhål-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">landet mellan en advokat och dennes klient av starka skyddsregler.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">Bakom regleringen med tystnadsplikt för advokater ligger en önskan att</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">den som söker juridisk vägledning skall kunna kommunicera fritt med</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">sin advokat. En klient vars rättsliga förhållanden skyddas på detta sätt</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td68"><SPAN class="p2 ft6">kan öppet avslöja sådant som är oförmånligt om honom eller henne. Ad-</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">vokaten kan därmed få ett så fullständigt och korrekt underlag som möj-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">ligt för sin rådgivning. I många fall kan ett råd till en klient bestå i ett</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">avrådande från olämpligt handlande, vilket allmänt sett ligger i rättsvä-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">sendets intresse.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p33 ft6">Här nämnda aspekter talar för att ett undantag bör göras för advokater</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td68"><SPAN class="p2 ft6">från skyldigheten att rapportera misstänkt penningtvätt.</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr50 td68"><SPAN class="p2 ft29">Bör advokater och biträdande jurister på advokatbyråer behandlas lika?</SPAN> </TD> <TD class="tr50 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr38 td68"><SPAN class="p2 ft6">Förutom advokater arbetar också biträdande jurister på advokatbyråer</SPAN> </TD> <TD class="tr38 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr39 td68"><SPAN class="p2 ft6">med rådgivning. Dessa arbetar under tillsyn av advokat och dennes disci-</SPAN> </TD> <TD class="tr39 td69"><SPAN class="p20 ft6">62</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_63"> <P class="p202 ft8">plinära ansvar omfattar också en biträdande jurists åtgärder. Vidare om- Prop. 2003/04:156 fattar undantagen från vittnesplikten enligt 36 kap. 5 § rättegångsbalken</P> <P class="p193 ft6">också en advokats biträden. Arbetsfördelningen vid advokatbyråer är sådan att det inte skulle fungera att ha olika regelverk beträffande t.ex. rapporteringsskyldighet för de grupper av jurister som arbetar där.</P> <P class="p187 ft8">Direktivet bör mot denna bakgrund genomföras på så sätt att det inte har någon självständig betydelse om den verksamhet som utförs vid en advokatbyrå, t.ex. juridisk rådgivning, rent faktiskt utförts av en advokat eller en biträdande jurist.</P> <P class="p182 ft29">Andra oberoende jurister</P> <P class="p275 ft1">Direktivet tillåter undantag från rapporteringsskyldigheten för alla oberoende jurister och således inte bara för advokater och deras biträden. Det finns emellertid skäl som talar för att låta ett undantag omfatta bara advokater och biträdande jurister på advokatbyråer. Reglerna om disciplinansvar och tillsyn av samfundet gäller bara advokater och deras biträde. Oberoende jurister som inte är advokater eller biträdande jurister på advokatbyråer omfattas således inte av Advokatsamfundets tillsynsverksamhet. För juridiska byråer finns intresseorganisationen Sammanslutningen för Sveriges Juridiska Byråer (SJB) som bl.a. utövar kontroll och tillsyn över medlemmarnas verksamhet. SJB kan vidta disciplinåtgärder vid brott mot dess etiska regler. Formellt lyder SJB under JUSEK:s förbundsstyrelse men sammanslutningen har egna stadgar. SJB har knappt 100 medlemmar, vilket skall jämföras med drygt 3 500 advokater. Den tillsyn och disciplinverksamhet som SJB utövar kan inte jämställas med samfundets på ett sådant sätt att det kan utgöra skäl för att undanta dess medlemmar från rapporteringsskyldighet.</P> <P class="p276 ft6">Enligt undantaget från vittnesplikten i 36 kap. 5 § andra stycket rättegångsbalken gäller frågeförbud om vad en advokat eller dennes biträde erfarit i sin yrkesutövning. Undantag görs bara om det är medgivet i lag att de hörs som vittnen eller om klienten samtycker till att de hörs. Ad- vokater och deras biträden har således en särställning i fråga om det särskilda förtroendet mellan klienter och rättsliga rådgivare. Detta förhållande talar ytterligare för att låta ett undantag från rapporteringsskyldigheten omfatta bara advokater och biträdande jurister på advokatbyråer. För en oberoende jurist är dessutom medlemskap i SJB frivilligt, medan advokattiteln förutsätter medlemskap i Advokatsamfundet.</P> <P class="p277 ft29">Rättegångsombud, biträden och försvarare</P> <P class="p278 ft6">Regleringen i 36 kap. 5 § tredje stycket rättegångsbalken innehåller ytterligare ett viktigt undantag från vittnesplikten förutom det som avser advokater och deras biträden. Rättegångsombud, biträde eller försvarare får inte höras som vittnen om vad som anförtrotts dem om inte parten medger det. I detta fall saknar det betydelse om vederbörande är advokat eller inte. Eftersom det inte råder advokattvång eller advokatmonopol i Sverige är det inte bara advokater som uppträder i domstol. Vanligast förekommande är att den som anlitas är en oberoende jurist i den mening</P> <P class="p11 ft6">som avses i direktivet. Det kan också förekomma att en anställd bolags-</P> <P class="p205 ft6">63</P> </DIV> <DIV id="page_64"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p94 ft6">jurist eller någon annan som man rent allmänt känner stort förtroende för anlitas som ombud, biträde eller försvarare. Frågeförbudet i förhållande till den som företräder eller biträder i domstol är således inte begränsat till en viss yrkeskategori.</P> <P class="p52 ft6">Det är en grundläggande princip i ett rättssamhälle att man i förtroende skall kunna tala med den som företräder, biträder eller försvarar en i domstol och att denne inte skall kunna kallas som vittne och utfrågas om vad man sagt. Skyldigheten att rapportera misstankar om penningtvätt måste utformas med detta förhållande i åtanke.</P> <P class="p206 ft6">Om ett undantag från rapporteringsskyldigheten skulle avgränsas till att gälla bara advokater och deras biträden skulle det innebära en avvikelse från den nuvarande regleringen av vittnesplikt och frågeförbud i rättegångsbalken. Det kan också ifrågasättas om inte en sådan ordning i praktiken skulle innebära ett steg mot införande av advokattvång. Det finns således goda skäl för att undanta alla rättegångsombud, biträden och försvarare från rapporteringsskyldighet beträffande vad som anförtrotts dem för uppdragets fullgörande.</P> <P class="p279 ft6">När det gäller avgränsningen av ett undantag från skyldigheten att rapportera misstänkt penningtvätt är utgångspunkten givetvis att det särskilda förtroendeförhållandet vid företrädande i domstol samt vid juridisk rådgivning skall kunna bevaras. Men även förekomsten av en tillsynsfunktion har betydelse vid avgränsningen och det kan till och med ifrågasättas om det inte skall krävas en särskilt stark tillsyn liknande den som Advokatsamfundet utövar för att undantag skall komma i fråga. Beträffande de ombud, biträden och försvarare som inte är advokater eller biträdande jurister på advokatbyråer har Advokatsamfundet inte någon tillsyn. SJB har viss tillsyn över dem som är medlemmar i sammanslutningen. Den kan dock inte jämföras med tillsynen över advokatväsendet, som är reglerat i lag och ger det allmänna både insyn och inflytande. Rätten har dock möjlighet att avvisa ombud, biträde eller försvarare enligt reglerna i 12 kap. 5 och 22 §§, samt 21 kap. 3 § rättegångsbalken. Att samfundet inte utövar tillsyn över de ombud, biträden och försvarare som inte är advokater eller biträden på advokatbyråer har därmed inte någon avgörande betydelse för frågan om också andra oberoende jurister skall undantas vid fullgörande av uppdrag som rättegångsombud, biträden eller försvarare.</P> <P class="p206 ft8"><SPAN class="ft34">Mäklarsamfundet </SPAN>anser att även fastighetsmäklare skall omfattas av undantag från rapporteringsskyldigheten. Direktivets möjlighet till undantag från rapporteringsskyldigheten gäller emellertid endast för oberoende jurister, revisorer och skatterådgivare.</P> <P class="p52 ft6">Principen om att man i så stor utsträckning som möjligt skall få välja vem man vill företrädas eller biträdas av bör upprätthållas så långt det är möjligt. Något avgörande skäl till varför inte också godkända och auktoriserade revisorer samt skatterådgivare bör undantas i de – i och för sig sällan förekommande – fall då de agerar rättegångsombud, biträde eller försvarare finns inte. Nämnda revisorer samt skatterådgivare bör därför på samma sätt som oberoende jurister undantas från rapporteringsskyldighet när de företräder, biträder eller försvarar i domstol.</P> <P class="p51 ft47"><SPAN class="ft46">Ekobrottsmyndigheten </SPAN>har framhållit att information som lämnats medan det rättsliga förfarandet övervägs inte bör omfattas av undantaget i 9 a §. <SPAN class="ft46">Skatteverket </SPAN>anser att revisorer inte skall omfattas av undantaget i</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p210 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">64</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_65"> <P class="p202 ft8">9 a § eftersom information som revisorn erhållit i sin revisionsverksam- Prop. 2003/04:156 het i sådant fall skulle omfattas av undantaget från rapporteringsskyldig-</P> <P class="p11 ft6">heten.</P> <P class="p10 ft6">Enligt vår mening bör undantagsmöjligheten i 9 a § inte begränsas på det sätt som Ekobrottsmyndigheten föreslår. Det intresse som i detta sammanhang träder i förgrunden är tvärtom att en enskild person skall kunna få rådgivning i samband med att en rättslig tvist uppkommit, oavsett om detta leder till ett rättsligt förfarande eller inte. Däremot är det inte – som Skatteverket befarar – avsikten att information som erhållits utanför ramen av en rättslig tvist skall omfattas av undantaget i 9 a §. För att undantaget skall vara tillämpligt krävs att informationen lämnats i samband med det rättsliga förfarandet.</P> <P class="p219 ft29">Den närmare utformningen av ett undantag från rapporteringsskyldigheten</P> <P class="p280 ft6">I direktivet ges förutom möjlighet till undantag för rådgivning i samband med ett rättsligt förfarande, dvs. beträffande information som erhållits i samband med ett rättsligt förfarande, även möjlighet till undantag i samband med rådgivning avseende bedömningen av en klients rättsliga ställning. Vad som avses härmed är en rättslig bedömning av lagligheten i en affärstransaktion som klienten antingen avser att utföra eller har utfört. Beträffande denna del av undantagsmöjligheten gör sig inte samma principiella överväganden om rätten att välja vem man vill låta sig företrädas av gällande. Här handlar det i stället om möjligheten för en klient att kunna vända sig till en jurist för en rättslig bedömning av ett genomfört eller tänkt handlande.</P> <P class="p9 ft6">Med hänsyn till de särskilda avvägningsfrågor som kan uppstå i en sådan situation och den risk som finns för missbruk är en fungerande tillsyn och ett strängt disciplinansvar nödvändiga förutsättningar för undantag. Sådan tillsyn och sådant disciplinansvar som krävs för undantag är endast advokater, biträdande jurister samt godkända och auktoriserade revisorer underkastade. Emellertid är inte bara tillsyn och disciplinansvar avgörande för den närmare utformningen av undantaget, eftersom detta främst är tänkt att ge en klient möjlighet att kunna vända sig till en jurist för att i strikt förtroende få en rättslig bedömning av ett genomfört eller tänkt handlande.</P> <P class="p9 ft8">Således bör endast advokater och biträdande jurister omfattas av undantag för rapporteringsskyldighet i samband med en bedömning av en klients rättsliga situation.</P> <P class="p10 ft8">Det finns inte skäl att begränsa undantagets omfattning på de sätt som bl.a. <SPAN class="ft34">Ekobrottsmyndigheten </SPAN>och <SPAN class="ft34">Skatteverket </SPAN>föreslår. Inte heller revisorer bör omfattas av undantaget, såsom <SPAN class="ft34">FAR </SPAN>och <SPAN class="ft34">Revisorssamfundet </SPAN>rekommenderar.</P> <P class="p281 ft29">Den närmare utformningen av gransknings- och rapporteringsskyldigheten för revisorer</P> <P class="p282 ft47">Flera remissinstanser, bl.a. <SPAN class="ft46">FAR </SPAN>och <SPAN class="ft46">Revisorsamfundet</SPAN>, menar att revisorers granskningsskyldighet bör begränsas till den granskning som en</P> <P class="p11 ft89">revisor utför i enlighet med god revisionssed, att omfattningen av</P> <P class="p205 ft6">65</P> </DIV> <DIV id="page_66"> <P class="p283 ft8">gransknings- och rapporteringsskyldigheten bör preciseras samt att Prop. 2003/04:156 gransknings- och att rapporteringsskyldighet för revisorer endast bör fö-</P> <P class="p250 ft6">religga vid en högre grad av misstanke än den som gäller i dag enligt 9 § penningtvättslagen.</P> <P class="p251 ft6"><SPAN class="ft7">FAR </SPAN>efterlyser besked om t.ex. en revisor är rapporteringsskyldig om han eller hon finner att en revisionsklient utnyttjas för penningtvätt av en leverantör. <SPAN class="ft7">Revisorsamfundet </SPAN>anser att det bör klargöras att anställda i en organisation eller företag inte skall omfattas av penningtvättslagen när de bidrar med råd om skattefrågor inom organisationen eller företaget.</P> <P class="p251 ft6">Som framhållits tidigare i denna remiss framgår det redan av 2 § penningtvättslagen att lagen endast gäller för verksamhet som är inriktad mot kunder. Intern verksamhet som bedrivs hos den rapporteringsskyldige faller således utanför rapporteringsskyldigheten medan förhållanden som berör en kund eller klient omfattas av rapporteringsskyldighet.</P> <P class="p253 ft6">Det bör framhållas att bestämmelsen i 9 § penningtvättslagen endast innebär att transaktioner som skäligen kan antas utgöra penningtvätt skall granskas. Vårt förslag innebär inte att revisorns granskningsuppdrag blir mer omfattande än vad det är i dag. Något krav på att revisorn löpande skall efterforska om klienten ägnar sig åt penningtvätt uppställs således inte i penningtvättslagen. Givetvis bör – i enlighet med påpekanden från flera remissinstanser – granskningsskyldigheten fullgöras i enlighet med vad som utgör god revisionssed för att inte negativt inverka på revisorers möjlighet att bedriva en effektiv och löpande revision. Något behov av att slå fast detta i penningtvättslagen – som <SPAN class="ft7">Revisorsamfundet </SPAN>anser – föreligger dock inte eftersom en revisor under alla omständigheter förutsätts rätta sig efter god revisionssed i utförandet av sitt uppdrag som revisor.</P> <P class="p257 ft6">Eftersom penningtvättsdirektivet är ett minimidirektiv finns det inte något utrymme att lindra de krav direktiven ställer om när rapportering av misstänkta transaktioner skall ske. Den avgränsning som följer av att en revisor skall utföra den granskningsskyldighet som penningtvättslagen stadgar i enlighet med god revisionssed bör dock i stor utsträckning tillgodose de remissynpunkter som framförts om att gransknings- och rapporteringsskyldighet måste begränsas för att inte negativt inverka på revisorers möjlighet att bedriva en effektiv och löpande revision.</P> <P class="p284 ft6">Remissyttrandena ger vid handen att viss oklarhet synes råda om när gransknings- och rapporteringsskyldigheten aktualiseras, dvs. vilken grad av misstanke om penningtvätt som krävs för att skyldigheten skall inträda. I samband med införandet av penningtvättslagen behandlades frågan om vad rekvisitet ”skäl att anta” innebär (prop. 1992/93:207 s. 20 och 21). Rekvisitet har senare, utan att någon ändring i sak varit avsedd, ersatts av lokutionen ”skäligen kan antas”. I fråga om när gransknings- och rapporteringsskyldigheten aktualiseras hänvisas därför till de uttalanden som gjordes i sagda sammanhang. Dessutom är revisorer redan i dag enligt 10 kap. 38 § aktiebolagslagen skyldiga att t.ex. anmäla penninghäleri när revisorn <SPAN class="ft7">kan misstänka brott</SPAN>. Trots de något olika formuleringarna torde någon saklig skillnad mellan dessa båda uttryckssätt inte föreligga. Ytterst får det överlämnas till rättstillämpningen att fastställa den närmare innebörden av rekvisiten i 9 § penningtvättslagen.</P> <P class="p285 ft6">66</P> </DIV> <DIV id="page_67"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR0315667x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t25"> <TR> <TD class="tr26 td98"><SPAN class="p286 ft20">9.2</SPAN> </TD> <TD class="tr26 td99"><SPAN class="p21 ft20">Oberoende jurister och vittnesplikt</SPAN> </TD> <TD class="tr26 td33"><SPAN class="p2 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p287 ft8"><SPAN class="ft81">Regeringens bedömning: </SPAN>Regleringen i penningtvättslagen om att den som rapporterar misstänkt penningtvätt inte får göras ansvarig för brott mot tystnadsplikt bör inte kompletteras med en bestämmelse som medför vittnesplikt för advokater och andra oberoende jurister.</P> <P class="p288 ft8"><SPAN class="ft81">Promemorians förslag: </SPAN>I promemorian föreslås en bestämmelse i 36 kap. 5 § rättegångsbalken som innebär att det skall föreligga vittnesplikt för den som har rapporteringsskyldighet enligt penningtvättslagen.</P> <P class="p220 ft6"><SPAN class="ft56">Remissinstanserna: </SPAN>De flesta remissinstanserna har inte någon invändning mot promemorians förslag. <SPAN class="ft7">Sveriges advokatsamfund </SPAN>avstyrker dock förslaget om vittnesplikt för advokater och deras biträden då det inte finns underlag som visar att den brottslighet som har att göra med penningtvätt kan anses vara ett så stort problem eller vara av så allvarlig karaktär att det motiverar ett avsteg från vad som annars gäller för genombrott av frågeförbudet för advokater. <SPAN class="ft7">Lunds universitet, Juridiska fakulteten </SPAN>anser att förslaget bör förbättras lagtekniskt.</P> <P class="p289 ft56">Skälen för regeringens bedömning</P> <P class="p38 ft29">Rapportering och tystnadsplikt</P> <P class="p280 ft6">Enligt 10 § penningtvättslagen får den som rapporterar misstänkt penningtvätt inte göras ansvarig för att ha åsidosatt tystnadsplikt. Förutom företaget som rapporterar misstänkt penningtvätt skyddas också styrelseledamöter, anställda och andra som lämnar uppgifter för företagets räkning. Regleringen har funnits i penningtvättslagen sedan den infördes. När lagen ändrades år 1999 ersattes lokutionen ”brutit mot någon sekretessregel” med ”åsidosatt tystnadsplikt”. Syftet var att låta bestämmelsen omfatta inte bara brott mot tystnadsplikt enligt lag utan också brott mot tystnadsplikt enligt avtal (prop. 1998/99:19 s. 75).</P> <P class="p9 ft8">Regleringen i penningtvättslagen medför således att en oberoende jurist som rapporterar misstänkt penningtvätt inte får göras ansvarig för att ha åsidosatt tystnadsplikt i förhållande till sin klient.</P> <P class="p290 ft29">Vittnesplikt och frågeförbud</P> <P class="p280 ft6">Den som har rapporterat misstänkt penningtvätt kan i många fall komma att bli kallad att höras i domstol som vittne. Detta gäller också advokater, biträdande jurister på advokatbyråer och andra som företräder, biträder eller försvarar i domstol.</P> <P class="p181 ft1">Regleringen i 36 kap. 5 § rättegångsbalken begränsar möjligheten att höra ett vittne. För vissa fall inskränks den generella vittnesplikten genom vad som kallas frågeförbud. Det är inte alltid som tystnadsplikt motsvaras av ett frågeförbud. Den som har tystnadsplikt kan i vissa fall vara skyldig att vittna i domstol. Det förekommer också frågeförbud utan att det föreskrivs tystnadsplikt, dvs. att det trots avsaknad av bestämmelse som föreskriver tystnadsplikt inte är tillåtet att höra en person som vittne.</P> <P class="p291 ft6">67</P> </DIV> <DIV id="page_68"> <P class="p292 ft8">För oberoende jurister är det två bestämmelser om frågeförbud i Prop. 2003/04:156 36 kap. 5 § rättegångsbalken som är av betydelse.</P> <P class="p220 ft6">Enligt 36 kap. 5 § andra stycket rättegångsbalken får advokater och deras biträden höras som vittnen om något som i denna deras yrkesutövning anförtrotts dem eller som de i samband därmed erfarit, endast om det är medgivet i lag eller den, till vars förmån tystnadsplikten gäller, samtycker till det. Bestämmelsen innebär att advokater som huvudregel inte får höras som vittnen om sådant som de anförtrotts i sin verksamhet som advokat eller som de i samband därmed erfarit (s.k. frågeförbud). När det gäller information som har lämnats vid ett polisförhör vid vilket en advokat i egenskap av försvarare har deltagit, har det i doktrinen framförts olika uppfattningar om huruvida informationen faller in under det som advokaten inte får höras om, eller närmare bestämt under rekvisitet ”i samband därmed erfarit”. Frågan är om advokaten, för att informationen skall omfattas av frågeförbudet, skall ha fått informationen i samband med att något har anförtrotts honom eller henne eller om det är tillräckligt att det är något som advokaten har erfarit i samband med sin yrkesutövning. Det kan dock noteras att den vanligaste och den i doktrinen senast uttalade uppfattningen är att frågeförbudet inte bara omfattar sådant som advokaten har erfarit i samband med att något har anförtrotts honom eller henne.</P> <P class="p9 ft8">Av 36 kap. 5 § tredje stycket rättegångsbalken följer att rättegångsombud, biträden och försvarare inte får höras som vittnen om vad som anförtrotts dem för uppdragets fullgörande.</P> <P class="p10 ft6">Frågeförbudet för advokater och deras biträden är generellt till sin avfattning. Det är alltså inte kopplat till bedömning av en klients rättsliga ställning eller företrädande i domstol. Frågeförbudet för rättegångsombud, biträden och försvarare avser däremot inte bedömning av en klients rättsliga ställning utan bara företrädande, biträde eller försvarande i domstol.</P> <P class="p293 ft29">Rapporteringsskyldighet och vittnesplikt</P> <P class="p280 ft6">Frågeförbudet i 36 kap. 5 § andra stycket rättegångsbalken rörande advokater och deras biträden är inte absolut. Advokater och deras biträden får höras som vittnen om den till vars förmån sekretessen gäller samtycker till det eller om det är medgivet i lag.</P> <P class="p181 ft6">Det kan diskuteras om nuvarande bestämmelse i penningtvättslagen om att den som rapporterar misstänkt penningtvätt inte får göras ansvarig för att ha åsidosatt tystnadsplikt innebär ett medgivande i lag i den mening som avses i 36 kap. 5 § andra stycket rättegångsbalken. Rapporteringsskyldighetens brottsbeivrande funktion talar i och för sig för att de aktuella uppgifterna inte bara skall få lämnas till Rikspolisstyrelsen utan också till domstol i ett förhör. Denna omständighet har anförts som skäl för att bestämmelsen om anmälningsskyldighet till polismyndighet i numera upphävda 25 § i 1918 års lag angående åtgärder mot utbredning av könssjukdomar också skall innefatta medgivande till vittnesmål. (Se Welamson, Läkarsekretessen, Norstedts, 1962 s. 53 ff.) Den numer rådande uppfattningen är dock att ett genombrott av tystnadsplikt inte innebär en skyldighet att vittna. För skyldighet att vittna trots frågeförbud</P> <P class="p294 ft6">68</P> </DIV> <DIV id="page_69"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR0315669x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <P class="p283 ft8">enligt 36 kap. 5 § andra stycket krävs en uttrycklig lagregel som medger Prop. 2003/04:156 vittnesmål.</P> <P class="p251 ft1">Systematiken i 36 kap. 5 § rättegångsbalken är sådan att i de första tre styckena anges undantag från den generella vittnesplikten, dvs. frågeförbud för vissa situationer. I det fjärde stycket räknas sedan upp vissa undantag från de i andra och tredje styckena stadgade fallen av frågeförbud. Till exempel anges i det fjärde stycket att en familjerådgivare som har viss uppgiftsskyldighet enligt socialtjänstlagen (2001:452) också är skyldig att vittna utan hinder av frågeförbudet i andra stycket. Om det hade varit så att ett genombrott av tystnadsplikt också hade inneburit en skyldighet att vittna i domstol hade lagregleringen rörande uppgiftsskyldighet enligt socialtjänstlagen och vittnesplikt i 36 kap. 5 § fjärde stycket rättegångsbalken inte varit nödvändig. Sammanfattningsvis kan det konstateras att nuvarande reglering om tystnadsplikt i penningtvättslagen inte kan anses innebära ett medgivande att höras som vittne trots frågeförbud enligt 36 kap. 5 § andra stycket rättegångsbalken.</P> <P class="p295 ft6">Beträffande rättegångsombud, biträden och försvarare finns inte någon regel om att frågeförbudet viker vid medgivande i lag. För det fall rättegångsombud, biträden och försvarare rapporterar misstänkt penningtvätt medför regleringen i 36 kap. 5 § rättegångsbalken att de inte får höras som vittnen rörande det som rapporterats.</P> <P class="p257 ft1">När det gäller sambandet mellan bestämmelser om uppgiftsskyldighet och vittnesplikt måste en avvägning göras mellan enskilda personers intresse av integritetsskydd och domstolarnas behov av ett fullgott underlag för sina avgöranden (se prop. 1996/97:124 s. 107 ff). Det är som utgångspunkt rimligt att en i lag föreskriven rapporteringsskyldighet stämmer överens med en motsvarande skyldighet att vittna. Detta skulle tala för att, som det föreslås i promemorian, man inför en reglering som innebär att en advokat som har rapporterat om misstänkt penningtvätt får höras som vittne i domstol. Men det finns enligt vår mening starka skäl mot en sådan lösning. Enligt den i dag gällande regleringen kan frågeförbudet i princip endast brytas igenom om klienten ger sitt samtycke eller vid sådan allvarlig brottslighet där straffminimum är minst två år. När det gäller de brott som kan utgöra penningtvätt kan det ibland röra sig om brott på bötesnivå. Med hänsyn härtill och dådet förtroendefulla förhållandet mellan en advokat och dennes klient är grundläggande finner vi att det inte finns tillräckliga skäl att bryta igenom frågeförbudet.</P> <P class="p296 ft92"><SPAN class="ft20">9.3</SPAN><SPAN class="ft91">Bör Advokatsamfundet utses till mottagare av rapporter?</SPAN></P> <P class="p297 ft6"><SPAN class="ft56">Regeringens bedömning: </SPAN>Möjligheten enligt penningtvättsdirektivet att utse ett lämpligt självreglerande yrkesorgan som oberoende jurister skall rapportera misstänkt penningtvätt till bör inte utnyttjas. Samma regler bör således i detta avseende gälla för advokater och biträdande jurister på advokatbyrå som för övriga som omfattas av penningtvättslagen.</P> <P class="p252 ft95"><SPAN class="ft94">Promemorians bedömning: </SPAN>Överensstämmer med regeringens bedömning.</P> <P class="p298 ft6">69</P> </DIV> <DIV id="page_70"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p51 ft8"><SPAN class="ft81">Remissinstanserna: </SPAN>Inte någon av remissinstanserna yttrar sig över promemorians förslag.</P> <P class="p51 ft56">Skälen för regeringens bedömning: <SPAN class="ft6">Enligt den nya lydelsen av artikel 6.3 i penningtvättsdirektivet får medlemsstaterna i vissa fall utse ett lämpligt självreglerande yrkesorgan att vara mottagare av rapporter om misstänkt penningtvätt. För närvarande gäller enligt 9 § penningtvättslagen att företag som omfattas av lagen skall lämna uppgifter till Rikspolisstyrelsen eller den polismyndighet som regeringen bestämmer.</SPAN></P> <P class="p51 ft6">I stycke 20 i ingressen till 2001 års direktiv anges möjligheten att utse ett särskilt organ för mottagande av uppgifter från jurister för att ta vederbörlig hänsyn till den tystnadsplikt som oberoende jurister är skyldiga sina klienter.</P> <P class="p51 ft6">Ett skäl för att utse Advokatsamfundet till mottagande organ för rapporter om misstänkt penningtvätt är hänsynen till tystnadsplikten i förhållande till klienter. Bakom det resonemanget ligger en presumtion för att de rapporterande juristerna skulle anse det lämpligare att rapportera till samfundet än till en brottsbekämpande myndighet. Enbart uppgifter från advokater och biträdande jurister på advokatbyråer torde kunna komma i fråga för rapportering till samfundet.</P> <P class="p178 ft6">Det kan dock ifrågasättas om en rapportering till Advokatsamfundet skulle vara mer verksam än en rapportering till polisen. Det kan till och med vara så att en rapportering till Advokatsamfundet skulle kunna verka hämmande med tanke på samfundets tillsynsverksamhet.</P> <P class="p178 ft8">Vidare är det tveksamt vilken Advokatsamfundets roll som mottagare skulle vara. Det får förutsättas att samfundet inte enbart skulle ha funktionen av en brevlåda.</P> <P class="p51 ft6">Om Advokatsamfundet utses till det organ som advokater och biträdande jurister skall rapportera misstänkt penningtvätt till bör samfundet ges en överprövande funktion med en möjlighet att gallra bort rapporter där det rapporterade förfarandet vid en närmare granskning inte bedöms utgöra penningtvätt. En sådan gallring kan innebära att vad som får benämnas onödig eller felaktig rapportering av misstänkt penningtvätt kan undvikas. Eventuellt kan därmed ett antal klientrelationer bevaras. Detta är dock osäkert eftersom klienten kan få reda på att dennes ombud rapporterat till Advokatsamfundet. För att kunna ta ställning till om den rapporterade misstänkta penningtvätten bör vidarebefordras till polisen eller avskrivas såsom obefogad måste samfundet göra en självständig och oberoende analys av sakförhållandena. Det kan inte uteslutas att det härvid kan krävas betydande utredningsinsatser.</P> <P class="p51 ft6">Frågan är vidare vilket ansvar Advokatsamfundet skulle ha för det fall det visar sig att en bortgallring var felaktig. Enligt 14 § penningtvättslagen skall den som uppsåtligen eller av grov oaktsamhet åsidosätter skyldigheten att rapportera misstänkt penningtvätt dömas till böter. Det kan också tänka sig att bortgallring borde ha skett och att detta hade uppdagats om en mer fullständig utredning hade genomförts av samfundet. I den situationen uppkommer närmast frågan om samfundets ansvar i förhållande till den rapporterande advokaten.</P> <P class="p95 ft8">Övervägande skäl talar således för att inte utnyttja möjligheten till särlösning för advokater i detta avseende. Advokater som skall rapportera misstänkt penningtvätt skall således göra det på samma sätt som andra oberoende jurister och övriga som omfattas av penningtvättslagen.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p212 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">70</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_71"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR0315671x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p299 ft22"><SPAN class="ft20">9.4</SPAN><SPAN class="ft21">Bör oberoende jurister vara skyldiga att rapportera misstänkt penningtvätt oavsett hur allvarligt förbrottet är?</SPAN></P> <P class="p300 ft8"><SPAN class="ft81">Regeringens förslag: </SPAN>Advokater, biträdande jurister på advokatbyrå och andra oberoende jurister skall, i likhet med andra som omfattas av penningtvättslagen, vara skyldiga att rapportera misstänkt penningtvätt oavsett hur allvarligt förbrottet är.</P> <P class="p301 ft6"><SPAN class="ft56">Promemorians förslag: </SPAN>Överensstämmer med regeringens förslag.</P> <P class="p16 ft31"><SPAN class="ft96">Remissinstanserna: </SPAN>Sveriges advokatsamfund <SPAN class="ft9">anser att advokater och biträdande jurister endast skall vara rapporteringsskyldiga vid misstanke om tvätt av vinning från de brottstyper som anges i 2001 års direktiv.</SPAN></P> <P class="p15 ft6"><SPAN class="ft56">Skälen för regeringens förslag: </SPAN>I avsnitt 6 har frågor om huruvida penningtvättslagen bör begränsas till att avse endast de förbrott som 2001 års direktiv kräver behandlats. Frågan är om advokater och biträdande juristers särskilda förtroendeförhållande till klient motiverar en annan bedömning än den som gjorts i det sammanhanget.</P> <P class="p15 ft6">1991 års direktiv – som är ett minimidirektiv – föreskriver en ovillkorlig skyldighet att vidta åtgärder i enlighet med direktivet i fråga om tillgångar som härrör från narkotikabrottslighet. Enligt direktivet bör länderna emellertid överväga att utvidga tillämpningen till andra former av brottslighet.</P> <P class="p15 ft6">Vid genomförandet av direktivet i svensk rätt gjordes dock den bedömningen att den nya lagen om åtgärder mot penningtvätt skulle tillämpas på alla transaktioner som avser medel som härrör från brottsliga förvärv av allvarligare slag. Som skäl för detta ställningstagande anfördes att det vore lika förödande för tilltron till det finansiella systemet om det utnyttjades för penningtvätt i fråga om annan brottslighet än narkotikabrottslighet. Det gjordes dock den bedömningen att lagens krav på rapportering inte var motiverad i fråga om mera bagatellartad brottslighet (prop. 1992/93:207 s. 10). Lagen gjordes därför tillämplig vid förbrott där fängelse i mer än sex månader ingår i straffskalan.</P> <P class="p15 ft6">I samband med att tillämpningsområdet för penningtvättslagen utvidgades år 1999 togs dock begränsningen till brott av allvarligare slag bort. Som skäl för detta anfördes att lagstiftningen mot penningtvätt bör vara så effektiv som möjligt samt att det kan vara svårt för en enskild banktjänsteman att avgöra huruvida fängelse i mer än sex månader ingår i straffskalan för ett misstänkt förbrott (prop. 1998/99:19 s. 38).</P> <P class="p233 ft6">2001 års direktiv anger en vidare krets av förbrott än det ursprungliga direktivet. Numer omfattas alla former av brottslig inblandning i förövandet av ett allvarligt brott. Med allvarliga brott avses – utöver vad som gäller enligt 1991 års direktiv – åtminstone bl.a. allvarliga fall av bedrägeri samt mutbrott, bestickning och brott som kan generera betydande vinning och som är straffbart med ett kännbart frihetsstraff enligt nationell straffrättslig lagstiftning. Härutöver omfattas vissa handlingar som utförs av kriminella organisationer. Det är således en tämligen heterogen grupp förbrott som omfattas.</P> <P class="p302 ft8">Det kan ifrågasättas om det är lämpligt att ålägga svenska advokater och biträdande jurister på advokatbyrå en mer omfattande rapporteringsskyldighet än vad direktivet kräver. Vad som skulle kunna tala för att inte</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">71</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_72"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p24 ft8">gå längre än vad direktivet kräver är att direktivets skyldighet att rapportera misstänkt penningtvätt inte riktigt står i samklang med den roll som dessa, och andra oberoende jurister, har gentemot sina klienter.</P> <P class="p51 ft6">Något avgörande skäl till varför advokater och biträdande jurister på advokatbyrå skulle särbehandlas i det här avseendet kan detta emellertid inte anses utgöra. Den särskilda relation som finns mellan advokater och deras klienter skyddas tillräckligt genom det undantag från rapporteringsskyldigheten och meddelandeförbudet som här föreslås (se avsnitten 9.1 och 10.1 ).</P> <P class="p51 ft8">Advokater, biträdande jurister på advokatbyrå och andra oberoende jurister bör således vara skyldiga att rapportera misstänkt penningtvätt oavsett hur allvarligt förbrottet är. I detta avseende bör således samma regler gälla för dessa yrkeskategorier som för övriga som omfattas av penningtvättslagen.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p212 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">72</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_73"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR0315673x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t15"> <TR> <TD class="tr28 td98"><SPAN class="p303 ft4">10</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td99"><SPAN class="p21 ft4">Meddelandeförbud</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td33"><SPAN class="p2 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p184 ft20"><SPAN class="ft20">10.1</SPAN><SPAN class="ft97">Advokater och biträdande jurister</SPAN></P> <P class="p304 ft8"><SPAN class="ft81">Regeringens förslag</SPAN>: För advokater och biträdande jurister på advokatbyrå skall förbudet att för klienten eller någon utomstående röja bl.a. att rapportering av misstänkt penningtvätt har gjorts gälla under 24 timmar från det att en granskning inletts, uppgifter lämnats till polisen eller polisen inlett en undersökning.</P> <P class="p305 ft8"><SPAN class="ft81">Promemorians förslag: </SPAN>Överensstämmer med regeringens. <SPAN class="ft81">Remissinstanserna: </SPAN>Flera remissinstanser, bl.a. <SPAN class="ft34">Ekobrottsmyndighe-</SPAN></P> <P class="p193 ft7">ten<SPAN class="ft6">, </SPAN>Riksåklagaren<SPAN class="ft6">, </SPAN>Rikspolisstyrelsen <SPAN class="ft6">och </SPAN>Stockholms tingrätt<SPAN class="ft6">, anser att tidsfristen om 24 timmar är alltför kort och bör utsträckas. </SPAN>Justitiekanslern <SPAN class="ft6">delar uppfattningen att fristen är för kort och ifrågasätter om skälen för ett meddelandeförbud är tillräckligt starka för att motivera ytterligare ingrepp i advokaternas lojalitetsplikt. </SPAN>Sveriges advokatsamfund <SPAN class="ft6">anser att fristen bör beräknas från när granskningen respektive undersökningen inletts.</SPAN></P> <P class="p306 ft56">Skälen för regeringens förslag</P> <P class="p38 ft29">Möjlighet till undantag från meddelandeförbudet</P> <P class="p280 ft6">1991 års penningtvättsdirektiv (artikel 8) föreskriver som huvudregel att det institut eller den person som, självmant eller på begäran, lämnat upplysningar som rör misstänkt penningtvätt till myndigheter som har att bekämpa penningtvätt, inte får röja detta eller att en undersökning om penningtvätt genomförs för kunden eller någon utomstående (s.k. meddelandeförbud). Genom 2001 års direktiv införs ett undantag i artikeln som innebär att medlemsstaterna inte skall vara skyldiga att tillämpa regeln för notarier, oberoende jurister, revisorer och skatterådgivare. Direktivet ger således inte utrymme för att, såsom <SPAN class="ft7">Mäklarsamfundet </SPAN>föreslår, undanta fastighetsmäklare från meddelandeförbudet.</P> <P class="p188 ft6">Bestämmelser om meddelandeförbud motsvarande penningtvättsdirektivets huvudregel finns i penningtvättslagen (10 § jfr med 9 och 9 a §§). Meddelandeförbudet har funnits sedan penningtvättslagens tillkomst. Det har inte framkommit att denna ordning skulle ha medfört några problem för de kategorier av näringsidkare som för närvarande omfattas av penningtvättslagen.</P> <P class="p8 ft6">Meddelandeförbudet dikteras av intresset att det organ som mottar rapporter om misstänkt penningtvätt, dvs. för svenskt vidkommande Finanspolisen, skall kunna bedriva utredning utan att kunden eller annan informeras om att misstanke om penningtvätt finns. Skulle en kund som är misstänkt för penningtvätt underrättas om detta förhållande finns givetvis en överhängande risk att en påbörjad utredning försvåras eller till och med omintetgörs. Starka skäl kan således anföras för att alla rapporteringsskyldiga skall omfattas av förbudet att för sin uppdragsgivare eller någon utomstående röja den omständigheten att rapportering skett.</P> <P class="p307 ft6">73</P> </DIV> <DIV id="page_74"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t29"> <TR> <TD class="tr6 td46"><SPAN class="p33 ft6">I detta sammanhang måste emellertid särskilt advokatrollens särdrag</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td90"><SPAN class="p272 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">beaktas. Ett av de allra mest grundläggande momenten i advokatrollen är</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td46"><SPAN class="p2 ft6">lojalitetsplikten gentemot klienten. Förtroendet mellan klient och advokat</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">kan skadas allvarligt om ett regelsystem tillskapas som innebär att en</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">advokat är skyldig att i hemlighet rapportera klienten till myndigheterna</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">om penningtvätt misstänks förekomma. Det är väsentligt att man som</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">klient hos en advokat kan utgå från att denne inte har rapporterat något, i</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">vart fall inte utan att man i så fall får reda på det.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td46"><SPAN class="p33 ft6">Ett annat, måhända viktigare, argument för att undantaget från medde-</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">landeförbudet bör utnyttjas är att en advokat som misstänker penningtvätt</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">enligt de advokatetiska reglerna bör avsäga sig uppdraget. Det skulle</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">uppstå en ohållbar situation om advokaten skulle vara tvingad att rap-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">portera den misstänkta penningtvätten och avsäga sig uppdraget utan att</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">kunna tala om för klienten varför. Det skulle dessutom i många fall stå</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td46"><SPAN class="p2 ft6">klart för klienten att skälet till avsägandet är att advokaten ansett sig</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">tvungen att rapportera sina misstankar. Verkan av ett meddelandeförbud</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">skulle därmed tunnas ut.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p29 ft6">Den särskilda lojalitetsplikt som en advokat, liksom en biträdande ju-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">rist hos advokat, har motiverar således att ett undantag från meddelande-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">förbudet bör göras för dem.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td46"><SPAN class="p29 ft6">Även för andra oberoende jurister, revisorer och skatterådgivare kan,</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">såsom flera remissinstanser framhåller, förtroendet mellan uppdrags-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">tagare och uppdragsgivare komma att påverkas. Den lojalitetsplikt som</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">råder mellan en advokat och dess klient intar dock en särställning vilket</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">motiverar att avsteg gör från meddelandeförbudet på den grunden. Andra</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">oberoende jurister, godkända och auktoriserade revisorer och skatteråd-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td46"><SPAN class="p2 ft6">givare kan således vid bedömningen av om undantag från meddelande-</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">förbudet bör göras inte utifrån nämnda motiv jämställas med advokater</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">och biträdande jurister på advokatbyrå. I avsnitt 10.2 återkommer vi dock</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">med en bedömning av om det finns andra skäl för att godkända och auk-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">toriserade revisorer också bör omfattas av undantag från meddelandeför-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td46"><SPAN class="p2 ft6">budet.</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr50 td46"><SPAN class="p2 ft29">Närmare om advokater och meddelandeförbud</SPAN> </TD> <TD class="tr50 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr38 td46"><SPAN class="p2 ft6">En aspekt som måste beaktas vid den närmare utformningen av ett un-</SPAN> </TD> <TD class="tr38 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">dantag från meddelandeförbudet för advokater och biträdande jurister är</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">Finanspolisens utredningsmöjligheter. För att beakta detta intresse i gör-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">ligaste mån bör Finanspolisen ges visst rådrum att på ett effektivt sätt</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">kunna bedriva sin utredning. Detta rådrum bör vara begränsat i tid och</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">inte sättas längre än vad som oundgängligen är nödvändigt för att möj-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td46"><SPAN class="p2 ft6">liggöra en effektiv utredning. Under denna tid skall alltså advokat, lik-</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">som biträdande jurist på advokatbyrå, vara förhindrad att berätta för sin</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">klient att någon av de åtgärder som nämns i 11 § första stycket penning-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">tvättslagen har genomförts.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p33 ft6">Ett flertal remissinstanser anser att promemorians förslag om en frist</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">på 24 timmar är otillräckligt med hänsyn till att en meningsfull utredning</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td46"><SPAN class="p2 ft6">torde vara svår att utföra på så kort tid. Givetvis är det svårt att exakt be-</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">döma under hur lång tid meddelandeförbudet bör gälla men en lämplig</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td46"><SPAN class="p2 ft6">tidsram synes vara ett dygn, dvs. 24 timmar från det att t.ex. rapportering</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td90"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr39 td46"><SPAN class="p2 ft6">har skett. Vid bestämmandet av längden på tidsfristen har en avvägning</SPAN> </TD> <TD class="tr39 td90"><SPAN class="p20 ft6">74</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_75"> <P class="p198 ft8">fått göras mellan rättsväsendets intresse av att kunna bedriva en verk- Prop. 2003/04:156 ningsfull utredning av misstänkt penningtvätt och intresset av att inte</P> <P class="p274 ft6">skada den förtroendefulla relation som råder mellan advokat och klient. En sådan kortare tidsfrist torde även vara förenlig med att en advokat bör avsäga sig sitt uppdrag vid skälig misstanke om penningtvätt. Således skulle en advokat alltid 24 timmar efter det att uppgift enligt 9 § penningtvättslagen har lämnats kunna avsäga sig sitt uppdrag i fall då detta bedöms nödvändigt och då samtidigt meddela sin klient att rapportering har skett. För det fall en advokat avsäger sig sitt uppdrag före 24 timmarsfristens utgång förutsätts att detta görs på ett sådant sätt att det inte avslöjas att t.ex. rapportering har skett.</P> <P class="p200 ft6">Sammanfattningsvis bör således advokat, liksom biträdande jurist på advokatbyrå, vara förbjuden att meddela sin klient att någon av de åtgärder som nämns i 11 § första stycket penningtvättslagen har genomförts, under 24 timmar från det att någon av dessa åtgärder vidtagits. Beträffande rapporteringen av misstänkt penningtvätt börjar tidsfristen löpa vid själva rapporteringen. I fall av granskning eller undersökning bör, såsom <SPAN class="ft7">Advokatsamfundet </SPAN>påpekat, tidsfristen börja löpa när sådan åtgärd har inletts, och inte när den har genomförts.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t32"> <TR> <TD colspan=2 class="tr1 td100"><SPAN class="p2 ft20">10.2</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr1 td101"><SPAN class="p164 ft20">Revisorer m.fl.</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr47 td72"><SPAN class="p2 ft90">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr47 td92"><SPAN class="p2 ft90">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr47 td74"><SPAN class="p2 ft90">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr47 td69"><SPAN class="p2 ft90">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td75"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr10 td93"><SPAN class="p231 ft6"><SPAN class="ft56">Regeringens förslag</SPAN>: För godkända och auktoriserade revisorer skall</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td74"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td75"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td78"><SPAN class="p231 ft6">förbudet att för klienten eller någon utomstående röja bl.a. att rappor-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td74"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td75"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td78"><SPAN class="p231 ft6">tering av misstänkt penningtvätt har gjorts, när det gäller information</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td74"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td75"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td78"><SPAN class="p231 ft6">som revisorn har fått inom ramen för revisionsverksamheten, gälla</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td74"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td75"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td78"><SPAN class="p231 ft6">under 24 timmar från det att en granskning inletts, uppgifter lämnats</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td74"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td75"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr10 td79"><SPAN class="p231 ft6">till polisen eller polisen inlett en undersökning.</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td74"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr7 td72"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr7 td80"><SPAN class="p273 ft6"><SPAN class="ft56">Promemorians förslag: </SPAN>Innehöll inte något undantag för revisorer</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">från meddelandeförbudet.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td72"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr24 td80"><SPAN class="p273 ft6"><SPAN class="ft56">Remissinstanserna: </SPAN>Flera remissinstanser, bl.a. <SPAN class="ft7">Revisorsnämnden</SPAN>, an-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">ser att undantaget från meddelandeförbudet bör omfatta även revisorer</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">och skatterådgivare.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td72"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=3 class="tr27 td80"><SPAN class="p273 ft6"><SPAN class="ft56">Skälen för regeringens förslag: </SPAN>Den särskilda lojalitetsplikt som en</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">advokat, liksom en biträdande jurist, har i förhållande till en klient moti-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">verar att ett undantag från meddelandeförbudet görs för dem. Beträffande</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">kvalificerade revisorer finns det andra skäl som talar för att möjligheten</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">till undantag från meddelandeförbudet bör användas för dem. Dessa skäl</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">har sin grund i revisorns verksamhet som vald revisor, dvs. revisions-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr27 td68"><SPAN class="p2 ft6">verksamheten. Såsom <SPAN class="ft7">Revisorsnämnden </SPAN>och flera andra remissinstanser</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">har anfört uppkommer nämligen en för revisorn svårhanterlig situation,</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">sedan han eller hon har rapporterat revisionsklienten till behörig myndig-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">het. Detta gäller oavsett om revisorn avträder från sitt uppdrag – vilket</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">ofta torde ske – eller blir kvar som företagets revisor. Avträder revisorn i</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">förtid, är han eller hon skyldig att skicka en redogörelse för vad han fun-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr27 td68"><SPAN class="p2 ft6">nit vid sin granskning som han eller hon dittills utfört till Patent- och re-</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">gistreringsverket (se 10 kap. 22 § aktiebolagslagen). En revisionsklient</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">som är involverad i penningtvätt lär inte heller låta sig luras av att revi-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=4 class="tr25 td68"><SPAN class="p2 ft6">sorn inte anger något skäl till varför han eller hon avträder från uppdra-</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr33 td69"><SPAN class="p20 ft6">75</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr43 td72"><SPAN class="p2 ft86">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr43 td102"><SPAN class="p2 ft86">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr43 td103"><SPAN class="p2 ft86">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr43 td74"><SPAN class="p2 ft86">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_76"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p24 ft6">get. Om revisorn i stället skulle välja att inte avträda, har han eller hon en skyldighet att vidta de åtgärder som krävs för att rätta till felaktigheter och missförhållanden i bolagets bokföring och redovisning. Detta låter sig knappast göras, om inte revisorn tillåts röja för klientens ledningsorgan att han eller hon har genomfört en granskning enligt penningtvättslagen.</P> <P class="p178 ft6">Vi anser därför att även godkända och auktoriserade revisorer bör undantas från meddelandeförbudet i samma utsträckning som advokater och biträdande jurister. Undantaget bör bara gälla information som revisorn har erhållit inom ramen för revisionsverksamheten. Sammanfattningsvis bör således godkända och auktoriserade revisorer vara förbjudna att meddela en klient att någon av de åtgärder som nämns i 11 § första stycket penningtvättslagen har genomförts under 24 timmar från det att någon av dessa åtgärder vidtagits.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p212 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">76</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_77"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR0315677x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p308 ft99"><SPAN class="ft4">11</SPAN><SPAN class="ft98">Särskilt om revisorer och den associationsrättsliga lagstiftningen</SPAN></P> <P class="p309 ft1"><SPAN class="ft60">Regeringens förslag: </SPAN>Reglerna i aktiebolagslagen (1975:1385) om revisorns skyldigheter att underrätta styrelsen vid misstanke om brott skall, om revisorn finner att brottet inbegriper ekonomiska transaktioner som föranleder revisorn att lämna uppgifter enligt penningtvättslagen, inte gälla under 24 timmar från det att en granskning inletts, uppgifter lämnats till polisen eller polisen inlett en undersökning.</P> <P class="p310 ft6">Om revisorns anmälan enligt penningtvättslagen leder till skada för aktiebolaget eller någon annan, skall revisorn, liksom är fallet i dag när det gäller anmälan om brott enligt aktiebolagslagen, vara skyldig att ersätta skadan bara om revisorn har lämnat felaktiga sakuppgifter till polisen trots att revisorn har haft skälig anledning att anta att uppgifterna var oriktiga. Bestämmelser med motsvarande innehåll bör införas i lagen (1987:667) om ekonomiska föreningar, stiftelselagen (1994:1220) och revisionslagen (1999:1097) i fråga om skadeståndsskyldighet för den valde revisorn.</P> <P class="p171 ft47"><SPAN class="ft100">Promemorians förslag: </SPAN>Överensstämmer med regeringens, förutom i fråga om skyldigheten att underrätta styrelsen om vissa brottsmisstankar.</P> <P class="p52 ft7"><SPAN class="ft56">Remissinstanserna: </SPAN>Ekobrottsmyndigheten <SPAN class="ft6">anser att aktiebolagslagens bestämmelser om anmälningsskyldighet för revisorer vid penninghäleri skall behållas och att penningtvättslagen skall kompletteras med de bestämmelser som behövs för att uppfylla direktivets krav. </SPAN>Domstolsverket <SPAN class="ft6">framhåller att en anpassning av regelverket gällande revisorns skyldigheter vid misstanke om brott bör ske så att det stämmer bättre överens med reglerna i penningtvättslagen. </SPAN>Företagarna <SPAN class="ft6">menar att det inte finns skäl att begränsa revisorns skadeståndsansvar vid felaktig rapportering av misstänkt penningtvätt. </SPAN>FAR <SPAN class="ft6">anser att revisorns skadeståndsansvar bör begränsas.</SPAN></P> <P class="p52 ft6"><SPAN class="ft56">Bakgrund: </SPAN>Såsom ovan har anmärkts (avsnitt 7.2) får 2001 års direktiv anses gälla för godkända och auktoriserade revisorer. Sådana revisorer kan i större eller mindre omfattning ägna sig åt annat än lagstadgad revision, dvs. revision som utförs i enlighet med lagstiftningen om olika företagsformer (associationsrättslig lagstiftning). Den nedanstående framställningen tar sikte bara på sådan lagstadgad revision som godkända och auktoriserade revisorer utför. I revisorernas övriga verksamhet, exempelvis rådgivning på skatte- eller redovisningsområdet, finns det inte några bestämmelser på det associationsrättsliga området som är relevanta i det här sammanhanget.</P> <P class="p52 ft6"><SPAN class="ft56">Gällande rätt: </SPAN>En revisor kan reagera mot förekommande oegentligheter i bolaget genom påpekanden och erinringar till företagsledningen och genom anmärkningar i revisionsberättelsen. Därutöver finns sedan den 1 januari 1999 särskilda bestämmelser i aktiebolagslagen (1975:1385) om revisorns skyldighet att agera vid misstanke om brott från styrelseledamots eller verkställande direktörs sida (se prop. 1997/98:99, bet. 1998/99: LU26).</P> <P class="p209 ft19">Bestämmelserna i 10 kap. <NOBR>38–40</NOBR> §§ aktiebolagslagen innebär i huvudsak följande. En revisor skall utan oskäligt dröjsmål vidta särskilda åt-</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p210 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">77</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_78"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p24 ft6">gärder när han finner att det kan misstänkas att en styrelseledamot eller den verkställande direktören har gjort sig skyldig till vissa slag av brott, främst <NOBR>bedrägeri-,</NOBR> förskingrings- och bokföringsbrott samt vissa slag av skattebrott. Även misstanke om penninghäleri skall föranleda åtgärder från revisorns sida.</P> <P class="p95 ft6">För det första skall revisorn underrätta styrelsen om misstanken. Därutöver skall han, senast två veckor efter underrättelsen, avgå. Samtidigt skall han underrätta åklagaren om misstanken och grunden för denna. Revisorn behöver dock inte avgå eller underrätta åklagaren, om de skadliga verkningarna av brottet dessförinnan har avhjälpts, om brottsmisstanken på annat sätt har blivit föremål för anmälan till polis eller åklagare eller om det misstänkta brottet framstår som obetydligt.</P> <P class="p51 ft6">Revisorns avgång och anmälan till åklagare behöver inte föregås av någon underrättelse till styrelsen, om det kan antas att styrelsen inte skulle vidta några skadeförebyggande åtgärder i anledning av underrättelsen eller om en underrättelse av annat skäl framstår som meningslös eller stridande mot syftet med revisionen.</P> <P class="p178 ft6">Ovanstående regler kan ses som ett avsteg från en lagreglerad huvudregel om revisorns tystnadsplikt. Huvudregeln kommer till uttryck i 10 kap. 37 § aktiebolagslagen, där det föreskrivs att revisorn inte till aktieägare eller utomstående obehörigen får lämna upplysningar om sådana bolagets angelägenheter som han får kännedom om när han fullgör sitt uppdrag, om det kan vara till skada för bolaget. Motsvarande tystnadsplikt gäller enligt lagen (1987:667) om ekonomiska föreningar, stiftelselagen (1994:1220) och revisionslagen (1999:1079). En allmän bestämmelse om tystnadsplikt för revisorer finns också i 26 § revisorslagen (2001:883).</P> <P class="p178 ft6">Om en revisors anmälan om brottsmisstanke enligt aktiebolagslagen leder till skada för bolaget eller någon annan, är revisorn skyldig att ersätta denna skada bara om revisorn har lämnat felaktiga sakuppgifter till åklagaren trots att han eller hon har haft skälig anledning att anta att uppgifterna var oriktiga (se 15 kap. 2 §). Detta innebär att skadeståndsansvar inte inträder redan på grund av att revisorn har gjort en felaktig straffrättslig bedömning när han gjorde anmälan (prop. 1997/98:99 s. 167).</P> <P class="p178 ft6"><SPAN class="ft56">Skälen för regeringens förslag: </SPAN>Såsom har framgått av framställningen ovan finns det bestämmelser i aktiebolagslagen och andra lagar för revisorer som kan komma att strida mot det nya penningtvättsdirektivet. Situationen kan således vara den, att en revisor finner att det kan misstänkas t.ex. att en styrelseledamot inom ramen för bolagets verksamhet har gjort sig skyldig till skattebrott, samtidigt som bolaget har företagit transaktioner som skäligen kan antas utgöra penningtvätt. Det kan också komma i fråga att en och samma transaktion omfattas av båda regelverken. Så blir t.ex. fallet om en revisors misstankar rör penninghäleri. Revisorn får enligt direktivet inte röja för revisionsklienten att upplysningar om misstänkt penningtvätt lämnats till en brottsbekämpande myndighet, medan revisorn enligt aktiebolagslagens huvudregel tvärtom skall underrätta klienten om brottsmisstanken.</P> <P class="p311 ft8">Även bestämmelserna om revisorns ansvar för skada på grund av oriktiga eller oriktigt lämnade uppgifter skiljer sig åt (se 10 § penningtvättslagen och 15 kap. 2 § aktiebolagslagen).</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p212 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">78</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_79"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p51 ft1">Man kan tänka sig två huvudalternativ för att i möjligaste mån komma till rätta med de skillnader som finns mellan de två regelverken. Det ena är att i aktiebolagslagen införa särskilda regler för revisorns skyldigheter vid misstanke om brott, som tar sikte på fall där revisorn också anser sig föranledd att lämna uppgifter enligt penningtvättslagen. Det andra alternativet är att, för denna situation, helt eller delvis undanta aktiebolagslagens regler från tillämpning. 2001 års direktiv leder till att det regelverk som revisorer i aktiebolag är skyldiga att följa, när han eller hon misstänker att företagsledningen ägnar sig åt oegentligheter, blir mer komplicerat. En fullständig anpassning av aktiebolagslagens regler, så att dessa kan tillämpas samtidigt som penningtvättslagens, skulle kräva förhållandevis stora ändringar i aktiebolagslagen och ter sig därför som en mindre ändamålsenlig lösning. Risken för att reglerna framstår som svåröverskådliga bör bli mindre om det andra alternativet väljs. En sådan lösning är också väl förenlig med de syften som reglerna har.</P> <P class="p209 ft6">De centrala reglerna om revisorns åtgärder vid misstanke om brott, vilka regler återfinns i 10 kap. 39 och 40 §§ aktiebolagslagen, bör inte helt sättas ur spel i fall då revisorn blir skyldig att lämna uppgifter om misstänkt penningtvätt. I stället bör, i enlighet med vad <SPAN class="ft7">Lagrådet </SPAN>föreslagit, en regel motsvarande meddelandeförbudet gälla även i dessa situationer. Sålunda bör, om det finns skäl för revisorn att lämna uppgifter enligt 9 § penningtvättslagen, aktiebolagslagens regler om skyldighet för revisorn att underrätta styrelsen om brottsmisstanke inte gälla under 24 timmar från det att en granskning inletts, uppgifter lämnats till polisen eller polisen inlett en undersökning.</P> <P class="p209 ft8">En annan fråga är vilket ansvar revisorn skall ha om de uppgifter som han eller hon lämnar enligt penningtvättslagen visar sig vara felaktiga och spridandet av de felaktiga uppgifterna vållar bolaget skada.</P> <P class="p52 ft6">I prop. 1998/99:99 har regeringen tagit ställning till frågan om skadeståndsansvar i samband med att de ovan berörda bestämmelserna i aktiebolagslagen tillkom. Den avvägning som då gjordes mellan bolagets, det allmännas och revisorns intressen framstår som lämplig även i detta sammanhang. Således bör revisorns skadeståndsansvar begränsas till sådana fall då revisorn har lämnat felaktiga sakuppgifter till polisen trots att han eller hon har haft skälig anledning att anta att uppgifterna var oriktiga. Denna ordning får anses vara lämplig även för andra företagsformer än aktiebolag som är underkastade lagstadgad revision.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p210 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">79</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_80"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t33"> <TR> <TD class="tr11 td69"><SPAN class="p312 ft4">12</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td81"><SPAN class="p2 ft4">Interna rutiner, utbildning och tillsyn</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td82"><SPAN class="p272 ft6">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr2 td83"><SPAN class="p2 ft2">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr51 td82"><SPAN class="p2 ft101">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr45 td84"><SPAN class="p246 ft89"><SPAN class="ft88">Regeringens förslag: </SPAN>Även de fysiska och juridiska personer som nu</SPAN> </TD> <TD class="tr45 td82"><SPAN class="p2 ft102">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td84"><SPAN class="p246 ft6">föreslås omfattas av penningtvättslagen skall ha rutiner för att förhindra</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td84"><SPAN class="p246 ft6">att de utnyttjas för penningtvätt. De skall också svara för att anställda får</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td84"><SPAN class="p246 ft6">behövlig information och utbildning för detta ändamål.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr27 td84"><SPAN class="p247 ft6">Regeringen eller den myndighet som regeringen bestämmer får med-</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td104"><SPAN class="p246 ft6">dela närmare föreskrifter om rutiner, information och utbildning.</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr7 td87"><SPAN class="p247 ft6"><SPAN class="ft56">Promemorians förslag: </SPAN>Överensstämmer i huvudsak med regeringens</SPAN> </TD> <TD class="tr7 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p246 ft6">förslag.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td81"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p247 ft1"><SPAN class="ft60">Remissinstanserna: </SPAN>De flesta remissinstanser tillstyrker förslaget eller</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">lämnar det utan erinran. Några remissinstanser riktar emellertid viss kri-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft7"><SPAN class="ft6">tik mot förslaget. </SPAN>Ekobrottsmyndigheten<SPAN class="ft6">, </SPAN>Rikspolisstyrelsen<SPAN class="ft6">, </SPAN>Svenska</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr27 td87"><SPAN class="p246 ft7">Bankföreningen<SPAN class="ft6">, </SPAN>Företagarna<SPAN class="ft6">, </SPAN>Finansförbundet <SPAN class="ft6">och </SPAN>Svenska Revisor-</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6"><SPAN class="ft7">samfundet SRS </SPAN>anser att det bl.a. bör övervägas att hitta bättre informa-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">tionskanaler för att nå de fysiska och juridiska personer som helt står</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">utan tillsyn. Några remissinstanser, bl.a. <SPAN class="ft7">Ekobrottsmyndigheten, </SPAN>anser att</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">för de fysiska och juridiska personer som står under tillsyn av något yr-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">kesorgan bör det övervägas att införa motsvarande regler som i dag gäller</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr27 td87"><SPAN class="p246 ft6">för de institut som står under Finansinspektionens tillsyn. <SPAN class="ft7">Finansinspek-</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr27 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft1"><SPAN class="ft29">tionen </SPAN>och <SPAN class="ft29">Bankföreningen </SPAN>menar att myndigheter och yrkesorgan för de</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">verksamheter som skall omfattas av penningtvättslagen skall ges</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">föreskriftsrätt och att det skall införas en skyldighet för dessa att samråda</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">med Finansinspektionen.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p247 ft6"><SPAN class="ft56">Skälen för regeringens förslag: </SPAN>Enligt 13 § penningtvättslagen skall</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr27 td87"><SPAN class="p246 ft6">de företag som omfattas av penningtvättsreglerna ha rutiner för att för-</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">hindra att de utnyttjas för penningtvätt. Vidare skall företagen som om-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">fattas svara för att de anställda får behövlig information och utbildning</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">för ändamålet. Av samma paragraf framgår att regeringen eller, efter re-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">geringens bemyndigande, Finansinspektionen får meddela närmare före-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">skrifter om vilka rutiner som skall följas och vilken information och ut-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr27 td87"><SPAN class="p246 ft6">bildning som skall tillhandahållas.</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p247 ft6">Regeringen har i förordningen (1993:1526) om åtgärder mot penning-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">tvätt bemyndigat Finansinspektionen att meddela närmare föreskrifter om</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">vilka rutiner ett företag skall följa samt vilken information och utbildning</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">som företaget skall tillhandahålla de anställda. Finansinspektionen har</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">beslutat föreskrifter och allmänna råd om åtgärder mot penningtvätt</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr27 td87"><SPAN class="p246 ft6">(FFFS 1999:8). Dessa föreskrifter och allmänna råd innehåller bl.a. krav</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">på att företagen skall fastställa dels besluts- och rapporteringsordning för</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">handläggningen av ärenden om misstänkt penningtvätt, dels rutiner för</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">identitetskontroll av kunder, dels rutiner för hur granskning av transak-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">tioner skall tillgå och hur arkivering av handlingar skall ske. Vidare</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">föreskrivs det att varje företag skall utse en centralt funktionsansvarig</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr27 td87"><SPAN class="p246 ft6">person med övergripande ansvar för tillämpning av bl.a. kontrollsystem</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">och beslutsordning samt ha ett fortlöpande utbildningsprogram i</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">penningtvättsfrågor.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p247 ft6">Av den nya artikel 11 i penningtvättsdirektivet följer att även de yrkes-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">utövare och näringsidkare som genom det utvidgade tillämpningsområdet</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td87"><SPAN class="p246 ft6">omfattas av direktivet skall följa den artikelns bestämmelser om rutiner</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td82"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td87"><SPAN class="p246 ft6">och utbildning för att förebygga och förhindra penningtvätt. Skyldighe-</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td82"><SPAN class="p20 ft6">80</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_81"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p94 ft6">terna att ha rutiner som förhindrar att företaget utnyttjas för penningtvätt och att tillse att anställda får behövlig information och utbildning bör gälla omedelbart för sådana handlare och auktionsförsäljare av värdefull egendom hos vilka det är vanligt förekommande med kontantbetalningar i den storleksordning som det är fråga om här. För övriga handlare med värdefull egendom är det rimligt att närmare åtgärder för att uppfylla dessa skyldigheter vidtas först i samband med att sådana kontantbetalningar kommer i fråga.</P> <P class="p206 ft6">I de fall en fysisk person som omfattas av direktivets utvidgade tillämpningsområde är anställd hos en juridisk person skall skyldigheterna att sörja för nämnda rutiner och utbildning vila på den juridiska personen. Bestämmelserna i 13 § penningtvättslagen som behandlar dessa frågor bör ändras så att de blir förenliga med direktivets sålunda utvidgade regler.</P> <P class="p95 ft1">En effektiv bekämpning av penningtvätt förutsätter en effektiv tillsynsverksamhet. De företag som hittills har omfattats av penningtvättslagen och som är ålagda rapporteringsskyldighet står under tillsyn av Fi- nansinspektionen, vilket medför att det i dag finns goda förutsättningar att övervaka att olika författningar för bekämpande av penningtvätt också följs. Ett företag som står under Finansinspektionens tillsyn skall lämna upplysningar om sin verksamhet och därmed sammanhängande omständigheter som inspektionen begär. När inspektionen anser det nödvändigt, får undersökning genomföras hos dessa företag. Finansinspektionen har också stora möjligheter att ingripa mot banker och andra finansiella institut som inte följer de författningar som reglerar företagens verksamhet eller föreskrifter som meddelats med stöd av en sådan författning. I sista hand kan tillståndet att driva verksamhet återkallas. Företag som driver valutaväxlingsrörelse skall anmäla sin verksamhet för registrering. Även denna anmälningsskyldighet förutsätter emellertid att tillsynsmyndigheten, dvs. Finansinspektionen, agerar som kontrollerande organ.</P> <P class="p313 ft6">För vissa av de nya kategorier av näringsidkare som nu föreslås bli omfattade av penningtvättslagen gäller inte något krav på auktorisation eller registrering och ingen av dem, utom de som driver fondverksamhet, står under tillsyn av Finansinspektionen. Om det skulle finnas en tillsyn av motsvarande omfattning av alla som föreslås omfattas av penningtvättslagen skulle det säkert kunna bidra till att underlätta bekämpandet av penningtvätt.</P> <P class="p51 ft6">Till att börja med kan det emellertid konstateras att det inte skulle vara lämpligt att låta Finansinspektionen utöva tillsyn eller annan kontroll över oberoende jurister och andra kategorier, t.ex. fastighetsmäklare och de som driver handel med vissa slags lös egendom, som nu föreslås bli omfattade av penningtvättslagen. Dessutom torde av resursskäl en sådan ordning inte vara möjlig med tanke på hur oenhetlig den grupp av yrkesutövare och näringsidkare som det handlar om är.</P> <P class="p209 ft8">När det gäller frågan om tillsyn och uppföljning av regelverket mot penningtvätt kan det dock konstateras att det för flera av de nya kategorier som föreslås omfattas av penningtvättslagen redan finns ett tillsynssystem. Detta gäller t.ex. för advokater, revisorer och fastighetsmäklare. Kasinospel enligt kasinolagen står under statlig kontroll. För dessa kategorier får förutsättas att respektive tillsynsorgan kommer att bevaka att</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p210 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">81</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_82"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p24 ft8">de skyldigheter som penningtvättslagen uppställer efterlevs. Inte någon av remissinstanserna har ställt sig kritisk till en sådan ordning.</P> <P class="p51 ft6"><SPAN class="ft7">Finansinspektionen </SPAN>anser att bemyndigandet i 13 § andra stycket penningtvättslagen bör ändras så att regeringen i sin tur kan delegera till berörda myndigheter, dvs. Revisionsnämnden och Fastighetsmäklarnämnden, att meddela föreskrifter mot penningtvätt och att inspektionen när föreskrifterna utformas bör kunna fungera som samrådsorgan. Nuvarande normgivningsbemyndiganden i fråga om rutiner, information och utbildning bör utformas så att de möjliggör ett tillgodoseende av Finansinspektionens synpunkter.</P> <P class="p51 ft6">Av den nya artikel 3.11 i 2001 års direktiv följer att de rutiner för internkontroll som skall fastställas av alla de kategorier av näringsidkare som omfattas av direktivet skall ta särskild hänsyn till sådana särskilda och lämpliga åtgärder som skall vidtas vid distanstransaktioner (se vidare i avsnitt 8 om identitetskontroll vid sådana transaktioner). Närmare föreskrifter om vilka rutiner som skall följas av de fysiska och juridiska personer som omfattas av direktivet bör således lämpligen beakta direktivets krav i den delen.</P> <P class="p178 ft6">För dem som yrkesmässigt driver handel med eller auktionsförsäljning av antikviteter, konst, ädelstenar, metaller, skrot eller transportmedel saknas någon form av tillsynsorgan. Frågan om att tillskapa ett särskilt tillsynsorgan för att bevaka att penningtvättslagens regler efterlevs av <NOBR>icke-finansiella</NOBR> företag har berörts kortfattat i ett tidigare lagstiftningsärende (prop. 1998/99:19 s. 41). Det ifrågasattes då om faran för penningtvätt var tillräcklig för att låta också vissa andra företag än finansiella företag omfattas av krav på tillstånd och därmed sammanhängande tillsyn eller anmälningsskyldighet. Det pekades även på att skapandet av ett särskilt tillsynsorgan skulle vara resurskrävande.</P> <P class="p95 ft6">Ett ställningstagande till frågan sköts på framtiden. Inte heller nu bedöms det emellertid finnas tillräckliga skäl att inrätta ett särskilt tillsynsorgan för dem som yrkesmässigt driver handel med eller auktionsförsäljning av vissa slags värdefull lös egendom enbart för att motverka penningtvätt. Visserligen kan ett sådant ställningstagande medföra att möjligheterna att effektivt bekämpa penningtvätt reduceras något, men detta uppväger ändå inte de kostnader som ett nytt tillsynsorgan kan förmodas ge upphov till.</P> <P class="p178 ft6">Samtidigt ter det sig inte helt okomplicerat för nu berörda näringsidkare att leva upp till de krav som penningtvättslagen – och föreskrifter som meddelats med stöd av den – kan ställa i fråga om interna rutiner för att förhindra att de utnyttjas för penningtvätt och på information till och utbildning för anställda i detta avseende.</P> <P class="p95 ft6">Även om t.ex. Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd inte blir direkt tillämpliga för dessa näringsidkare bör de ändå kunna hämta viss vägledning i dessa regler för sin hantering av penningtvättsfrågor i verksamheten. Om det skulle visa sig att det finns behov av att meddela föreskrifter som direkt riktar sig till dem som yrkesmässigt driver handel med värdefull lös egendom har regeringen möjlighet att göra det med stöd av de normgivningsbemyndiganden som föreslagits. En komplikation är dock att det finns stora variationer i omfattning och innehåll i verksamheterna inom denna grupp, vilket kan göra det svårt att utforma adekvata föreskrifter som passar varje form av verksamhet.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p212 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">82</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_83"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p52 ft6">Det framstår som ofrånkomligt att kraven på nu avsedda näringsidkare inte kan ställas fullt lika högt som på företag som står under tillsyn eller kontroll av myndighet eller annat tillsynsorgan. Det ter sig vidare naturligt att dessa näringsidkare kan behöva samråda med och få stöd av Fi- nanspolisen när det gäller frågor om kontroll och rapportering av misstänkt penningtvätt.</P> <P class="p178 ft1">Av artikel 1.2 i penningtvättsdirektivet följer att medlemsstaterna skall se till att de institut och personer som omfattas av penningtvättslagen har tillgång till aktuell information om tillvägagångssättet vid penningtvätt och om uppgifter som gör det möjligt att upptäcka misstänkta transaktioner. Denna skyldighet får anses innebära att de myndigheter som hanterar frågor om penningtvätt kontinuerligt bör informera de fysiska och juridiska personer som omfattas av penningtvättslagen om aktuella metoder som används för att tvätta pengar. Lämpligen kan detta ske genom att Finansinspektionen efter samråd med Finanspolisen tillhandahåller aktuell information om detta t.ex. genom att lägga ut den på sin hemsida på Internet. Som flera remissinstanser framhåller bör det också kunna övervägas att lämna information på annat sätt än på Finansinspektionens hemsida, t.ex. genom branschföreningar och deras informationskanaler.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p210 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">83</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_84"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR0315684x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t15"> <TR> <TD class="tr28 td98"><SPAN class="p303 ft4">13</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td99"><SPAN class="p21 ft4">Ikraftträdande m.m.</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td33"><SPAN class="p2 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p314 ft19"><SPAN class="ft82">Regeringens förslag: </SPAN>Lagändringarna skall träda i kraft den 1 januari 2005.</P> <P class="p315 ft6"><SPAN class="ft56">Promemorians förslag: </SPAN>Överensstämmer med regeringens.</P> <P class="p220 ft29"><SPAN class="ft60">Remissinstanserna: </SPAN>Svenska Revisorsamfundet SRS <SPAN class="ft1">anser att den tidigaste realistiska tidpunkten som bör komma i fråga för ikraftträdande är den 1 januari 2006, då utvidgningen av reglerna om penningtvätt kräver betydande utbildningsinsatser samt framtagning av rutiner och metoder för att upptäcka och agera vid misstänkt penningtvätt.</SPAN></P> <P class="p9 ft6"><SPAN class="ft56">Skälen för regeringens förslag: </SPAN>Enligt artikel 3 i 2001 års direktiv skall medlemsstaterna sätta i kraft de lagar och andra författningar som är nödvändiga för att följa direktivet senast den 15 juni 2003. Då arbetet med att genomföra direktivet i svensk rätt redan är försenat är det angeläget att lagändringarna, oaktat vad Revisorsamfundet anfört, kan träda i kraft snarast. Det bedöms emellertid inte vara möjligt att åstadkomma detta tidigare än den 1 januari 2005. Vi återkommer i författningskommentaren till frågan om övergångsbestämmelser.</P> <P class="p316 ft6">84</P> </DIV> <DIV id="page_85"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t28"> <TR> <TD class="tr28 td98"><SPAN class="p303 ft4">14</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td99"><SPAN class="p21 ft4">Konsekvenser</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td33"><SPAN class="p2 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p225 ft20"><SPAN class="ft20">14.1</SPAN><SPAN class="ft97">Berörda myndigheter</SPAN></P> <P class="p317 ft6">Det förhållandet att penningtvättslagens tillämpningsområde utvidgas väsentligt förväntas innebära en ökad belastning för den del av Rikspolisstyrelsen, benämnd Finanspolisen, som ansvarar för frågor om penningtvätt. Antalet anmälningar bedöms öka i och med att nya kategorier av näringsidkare kommer att omfattas av lagen. Vidare bedöms antalet kontakter med anmälningsskyldiga i form av förfrågningar och utbildningsinsatser också medföra en ökad belastning. Några remissinstanser påpekar att Finanspolisen bör tillföras ytterligare resurser. Finanspolisen uppskattar att förslagen medför ett behov av ytterligare resurser till myndigheten med sammanlagt cirka 2 miljoner kr motsvarande fyra årsarbetskrafter.</P> <P class="p143 ft8">Den merkostnad som förslagen innebär för Finanspolisen skall finansieras inom ramen för utgiftsområde 4 Rättsväsendet.</P> <P class="p130 ft6">Även för Finansinspektionen kommer de nya förslagen att ställa större krav. Visserligen utökas inte Finansinspektionens tillsynsverksamhet nämnvärt men däremot kan det antas att Finansinspektionen kommer att behöva meddela nya föreskrifter. Detta är dock mer eller mindre ett normalt inslag i inspektionens verksamhet. Vidare kan det förutses att Fi- nansinspektionen kommer att behöva lägga något mer resurser på utbildningsverksamhet framöver. Det något ökade resursbehovet skall rymmas inom ramen för nuvarande anslag.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t32"> <TR> <TD class="tr41 td100"><SPAN class="p2 ft20">14.2</SPAN> </TD> <TD class="tr41 td101"><SPAN class="p164 ft20">Berörda företag</SPAN> </TD> <TD class="tr41 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr29 td68"><SPAN class="p2 ft6">För närvarande omfattas endast finansiella företag av penningtvättslagens</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">tillämpningsområde. De förslag som lämnas i propositionen innebär, som</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr27 td68"><SPAN class="p2 ft6">framgår av avsnitt 7, att lagen utvidgas till att omfatta även ett stort antal</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">andra juridiska och fysiska personer med verksamhet utanför den</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">finansiella sektorn. Denna utvidgning innebär att många små och medel-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">stora företag – i olika utsträckning beroende på vilket slags verksamhet</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">det handlar om – kommer att åläggs de administrativa krav som lagen</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">uppställer. Som behandlats närmare ovan hänför sig de kraven till iden-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr27 td68"><SPAN class="p2 ft6">titetskontroll, rapporteringsskyldighet, skyldighet att bevara handlingar</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">och införa interna rutiner samt uppfylla krav på information och utbild-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">ning som säkerställer att anställda får den information och den utbildning</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">i penningtvättsfrågor som är behövlig.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td68"><SPAN class="p33 ft6">Även med beaktande av de begränsningar i fråga om tillämpningen</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">som föreslås bl.a. beträffande näringsidkare som driver yrkesmässig han-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr27 td68"><SPAN class="p2 ft6">del eller auktionsförsäljning med vissa slags värdefull lös egendom</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">innebär förslagen en utvidgad administrativ börda och ökade kostnader</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">för företagen. Det har inte varit möjligt att uppskatta vilken tidsåtgång</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">och vilka kostnader de föreslagna reglerna kan föra med sig för</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">företagen. Detta beror på att det är svårt att överblicka hur förslagen</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">närmare kommer att påverka de enskilda företagen med tanke på att det</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr27 td68"><SPAN class="p2 ft6">handlar om en stor och oenhetlig krets av företag med olika</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr5 td68"><SPAN class="p2 ft6">förutsättningar att uppfylla de krav som följer av penningtvättslagen. Det</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td69"><SPAN class="p20 ft6">85</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_86"> <P class="p283 ft8">förefaller i synnerhet vanskligt att bedöma antalet identitetskontroller Prop. 2003/04:156 som kommer att behöva utföras samt hur många granskade och</P> <P class="p250 ft6">rapporterade fall av misstänkt penningtvätt det kommer att bli fråga om. Då utvidgningen av penningtvättslagen följer av ett <NOBR>EG-direktiv</NOBR> är det inte heller möjligt att ställa mindre långtgående krav på små och medelstora företag eller på andra verksamheter. För de företag som saknar en tillsynsmyndighet eller tillsynsorgan finns det en risk att uppfyllandet av penningtvättsdirektivets krav kan bli särskilt resurskrävande. Emellertid bör det framhållas att de krav som direktivet ställer i viss mån får anpassas efter respektive företags storlek och resurser i linje med vad som sagts i avsnitt 12.</P> <P class="p318 ft6">86</P> </DIV> <DIV id="page_87"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t15"> <TR> <TD class="tr28 td98"><SPAN class="p303 ft4">15</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td99"><SPAN class="p21 ft4">Författningskommentar</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td33"><SPAN class="p2 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p319 ft92"><SPAN class="ft20">15.1</SPAN><SPAN class="ft103">Förslaget till lag om ändring av lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt</SPAN></P> <P class="p320 ft56">2 §</P> <P class="p321 ft8">I paragrafens <SPAN class="ft34">första stycke </SPAN>har tillagts ytterligare kategorier av näringsidkare som skall omfattas av lagen.</P> <P class="p10 ft6">Genom en hänvisning i första stycket <SPAN class="ft7">punkten 7 </SPAN>till fondverksamhet enligt lagen (2004:46) om investeringsfonder framgår att fondbolag omfattas av lagen.</P> <P class="p10 ft6">I <SPAN class="ft7">punkten 8 </SPAN>görs en hänvisning till fastighetsmäklarlagen (1995:400). Med fastighetsmäklare avses enligt fastighetsmäklarlagen fysiska personer som yrkesmässigt förmedlar fastigheter, delar av fastigheter, byggnader på annans mark, tomträtter, bostadsrätter, andelsrätter avseende lägenhet, arrenderätter eller hyresrätter.</P> <P class="p10 ft6">Vidare kommer lagen att gälla för kasinoverksamhet genom hänvisningen som görs i <SPAN class="ft7">punkten 9 </SPAN>till kasinolagen (1999:355). Samtliga de kasinon som med statligt tillstånd drivs i Sverige kommer fortsättningsvis att vara skyldiga att tillämpa bestämmelserna i den förevarande lagen, med undantag av bestämmelserna om identitetskontroll i 4 §.</P> <P class="p10 ft8">I <SPAN class="ft34">punkten 10 </SPAN>har tillagts att lagen skall gälla för godkända och auktoriserade revisorer. Bestämmelser om sådana revisorer finns i revisorslagen (2001:883).</P> <P class="p10 ft6">Av <SPAN class="ft7">punkten 11 </SPAN>framgår att även skatterådgivare omfattas av penningtvättslagen. Med skatterådgivning avses yrkesmässig verksamhet som består i att lämna råd i avsikt att direkt eller indirekt påverka storleken på en skatt eller avgift.</P> <P class="p10 ft6">I syfte att klargöra att även filialer till finansiella institut med huvudkontor i eller utanför EU skall fullgöra de skyldigheter som framgår av direktivet till myndigheterna i värdlandet och att myndigheterna där samtidigt skall se till att dessa skyldigheter iakttas, har ett förtydligande med denna innebörd tagits in i artikel 1 B i penningtvättsdirektivet (jfr stycke 3 i ingressen till direktivet). Förtydligandet är utformat på så sätt att definitionen av finansiella institut omfattar nämnda slag av filialer. Eftersom varje medlemsstat skall se till att penningtvättsreglerna tillämpas på finansiella institut kommer således även filialer till sådana institut belägna i medlemsstaten att omfattas. I <SPAN class="ft7">andra stycket </SPAN>har därför lagts till en andra mening för att på ett mer tydligt sätt anknyta till den nämnda regeln i 2001 års penningtvättsdirektiv. S.k. gränsöverskridande verksamhet omfattas dock inte av regleringen.</P> <P class="p188 ft8">I <SPAN class="ft34">tredje stycket </SPAN>har en hänvisning justerats eftersom gällande 9 a § har ersatts av 9 c §. Flertalet av de verksamheter som reglerades i 9 a § har förts till punkten 8 i första stycket och 2 b §.</P> <P class="p124 ft6">Bestämmelserna behandlas utförligt i avsnitt 7.</P> <P class="p322 ft56">2 a §</P> <P class="p193 ft8">Av paragrafen, som är ny, framgår att advokat och biträdande jurist på advokatbyrå skall omfattas av penningtvättslagen när de deltar i utförandet av vissa finansiella transaktioner och företagstransaktioner. Vilka</P> <P class="p205 ft6">87</P> </DIV> <DIV id="page_88"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p323 ft1">situationer som avses framgår av punkterna 1 och 2. Begreppet ”företag” i <SPAN class="ft29">punkterna 1 a </SPAN>och <SPAN class="ft29">1 d </SPAN>avser såväl bolag som enskild firma. I den svenska språkversionen av penningtvättsdirektivet används omväxlande begreppen fastigheter och fast egendom i artikel 1.5. Enligt svensk lag är begreppet ”fast egendom” ett något vidare begrepp än begreppet ”fastigheter” (jfr 1 kap. 1 § jordabalken). Det är svårt att tro att någon saklig skillnad åsyftats genom användandet av två olika begrepp. I detta sammanhang torde fastigheter vara ett tillräckligt täckande begrepp. Eftersom dessutom normalt fastighetsbegreppet används i samband med köp och försäljningar har detta begrepp genomgående använts i lagtexten.</P> <P class="p302 ft8"><SPAN class="ft34">Punkten 1 b </SPAN>avser förvaltning av alla slags tillgångar för en klients räkning.</P> <P class="p15 ft6"><SPAN class="ft7">Finansinspektionen </SPAN>framhåller att oberoende juristers deltagande vid öppnande eller förvaltning av <NOBR>bank-,</NOBR> spar- eller värdepapperskonton på lämpligt sätt bör tydliggöras med tanke på att även andra kategorier av företag än sådana som bedriver bank- och finansieringsrörelse kommer att kunna tillhandahålla inlåning enligt den av riksdagen nyligen antagna lagen (2004:299) om inlåningsverksamhet (se prop. 2002/03:139 Reformerade regler för bank- och finansieringsrörelse). Uttrycken <NOBR>”bank-,</NOBR> spar- eller värdepapperskonton” i <SPAN class="ft7">punkten 1 c </SPAN>syftar på såväl konton som öppnas i företag som regleras av den likaledes nyligen antagna lagen (2004:297) om bank- och finansieringsrörelse som konton som öppnas i företag som regleras i lagen om inlåningsverksamhet. I de fall då en advokat eller en biträdande jurist på advokatbyrå kommer att medverka vid öppnande av kundmedelskonto hos företag som kommer att driva inlåningsverksamhet får det ses som deltagande vid öppnande eller förvaltning av sparkonto. Något ytterligare förtydligande i den delen är inte påkallat.</P> <P class="p233 ft8">Ett värdepapperskonto omfattar fondpapper som är förvarade eller registrerade av en central värdepappersförvarare (t.ex. VPC) på ett konto eller i en depå hos ett värdepappersinstitut.</P> <P class="p15 ft6">I <SPAN class="ft7">punkten 1 e </SPAN>har direktivets lydelse ”truster, bolag eller liknande strukturer” anpassats till svenska förhållanden i det att en advokat eller biträdande jurist som deltar i bildande av ”bolag, föreningar och stiftelser” omfattas av penningtvättslagen. Anpassningen är dock inte avsedd att utesluta liknande utländska rättsfigurer. Således är avsikten att även liknande utländska bolag, föreningar och stiftelser skall omfattas.</P> <P class="p324 ft56">2 b §</P> <P class="p325 ft8">Paragrafen är ny och har utformats enligt <SPAN class="ft34">Lagrådets </SPAN>förslag. Bestämmelsen innebär att sådan yrkesmässig verksamhet som för när-</P> <P class="p13 ft6">varande omfattas enbart av upplysningsskyldighet enligt nuvarande 9 a § i fortsättningen fullt ut skall omfattas av skyldigheterna enligt lagen. De former av verksamhet som avses är yrkesmässig handel med eller auktionsförsäljning av antikviteter, konst, ädelstenar, metaller, skrot och transportmedel.</P> <P class="p15 ft8">Med uttrycket handel avses såväl köp som försäljning av sådan lös egendom som anges i bestämmelsen. Med begreppet ”metaller” åsyftas såväl ädelmetaller, t.ex. guld och platina, som andra, halvädla och oädla metaller, t.ex. järn och zink.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">88</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_89"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p15 ft8">Gransknings- och anmälningsskyldighet föreligger för dessa slags verksamheter bara i de fall då transaktioner i form av kontantbetalningar motsvarande 15 000 euro eller mer förekommer i verksamheten.</P> <P class="p15 ft6">Yrkesmässig förmedling av fastigheter och bostadsrätter, som hittills också omfattats av den begränsade uppgiftsskyldigheten enligt nuvarande 9 a §, omfattas i full utsträckning av penningtvättslagen genom hänvisningen i 2 § första stycket punkten 8 till fastighetsmäklarlagen.</P> <P class="p17 ft6">Bestämmelsen har behandlats i avsnitt 7.5.</P> <P class="p324 ft56">3 §</P> <P class="p326 ft8">I paragrafens <SPAN class="ft34">andra stycke </SPAN>har den ändringen gjorts att begreppet ”företag” har ersatts med ”fysiska och juridiska personer”. Hänvisningen till 2 § har, i syfte att omfatta samtliga kategorier som åläggs skyldigheterna i lagen, justerats till att avse även 2 a och 2 b §§.</P> <P class="p73 ft56">4 §</P> <P class="p326 ft8">I paragrafens <SPAN class="ft34">första stycke </SPAN>har begreppet ”företaget” ersatts med ”den fysiska eller juridiska personen”.</P> <P class="p15 ft6">I <SPAN class="ft7">andra stycket </SPAN>uttrycks de nya, förhöjda beloppsgränserna som följer av 2001 års direktiv i euro i stället för i kronor, vilket innebär att de helt överensstämmer med vad som anges i 2001 års penningtvättsdirektiv.</P> <P class="p15 ft6"><SPAN class="ft7">Tredje stycket </SPAN>är nytt. Det innehåller en bestämmelse som anger särskilda krav på identitetskontrollen vid distanstransaktioner. I sådana situationer skall de fysiska och juridiska personer som omfattas av skyldigheterna i lagen vidta de särskilda åtgärder som är nödvändiga för att minska den ökade risk för penningtvätt som finns när en kund inte är fysiskt närvarande för identifikation. Sådana åtgärder skall säkerställa att kundens identitet fastställs i dessa situationer, t.ex. genom krav på ytterligare skriftliga bevis än som i dag gäller vid identitetskontroll. Bestämmelsen bygger på ett tillägg som gjorts i artikel 3.11 i penningtvättsdirektivet. I direktivet ges flera exempel på olika åtgärder som kan säkerställa att kundens identitet fastställs. Genom ett bemyndigande i 13 a § 1 får regeringen eller den myndighet regeringen bestämmer meddela föreskrifter om identitetskontroll enligt 4 §, inklusive de särskilda åtgärder i det avseendet som krävs vid distanstransaktioner. För det ändamålet kan givetvis viktig ledning hämtas i de exempel på åtgärder som tas upp i direktivet.</P> <P class="p302 ft6"><SPAN class="ft7">Fjärde stycket </SPAN>är nytt. Där har förts in en upplysning om att det finns särskilda bestämmelser i kasinolagen (1999:355) om identitetskontroll som gäller i stället för de bestämmelser som anges i penningtvättslagen. Kasinolagens bestämmelser innebär bl.a. att varje besökare på ett kasino skall fotograferas och identifieras.</P> <P class="p327 ft56">4 a §</P> <P class="p328 ft31"><SPAN class="ft9">Paragrafen är ny. Till den har i </SPAN>första stycket första punkten <SPAN class="ft9">och </SPAN>andra stycket <SPAN class="ft9">förts det nuvarande tredje stycket i 4 § angående undantag från kravet på identitetskontroll beträffande dels juridiska eller fysiska personer som driver sådan finansiell verksamhet som omfattas av särskild EG- rättslig reglering, dels transaktioner som görs till ett konto som tillhör någon vars identitet redan kontrollerats enligt lagens bestämmelser.</SPAN></P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">89</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_90"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p15 ft6">I paragrafen har samtidigt i <SPAN class="ft7">första stycket andra punkten </SPAN>förts in en ny bestämmelse som i fråga om möjligheten att avstå från identitetskontroll jämställer fysiska eller juridiska personer från tredje land med motsvarande aktörer från <NOBR>EES-området.</NOBR> En förutsättning är dock att landet har bestämmelser om åtgärder om penningtvätt som är likvärdiga med dem som finns i penningtvättsdirektivet . Vilka dessa länder är överlåts – genom ett bemyndigande i 13 a § 2 – på regeringen eller den myndighet regeringen bestämmer att ange i föreskrifter.</P> <P class="p327 ft56">5 §</P> <P class="p326 ft6">I paragrafen har beloppsgränserna uttryckts i euro i stället för i kronor, vilket innebär att de helt överensstämmer med dem som anges i 2001 års penningtvättsdirektiv. Den sista meningen i paragrafen har ändrats. Me- ningen innebär att livförsäkringsföretag och försäkringsmäklare inte behöver göra identitetskontroll beträffande betalningar som sker från konton hos kreditinstitut för vilka identitetskontroll, med stöd av 4 a §, inte behöver utföras. Med begreppet kreditinstitut avses detsamma som i definitionen av detta begrepp i 5 § lagen (2004:297) om bank- och finansieringsrörelse.</P> <P class="p91 ft56">6 §</P> <P class="p13 ft8">I paragrafens <SPAN class="ft34">första stycke </SPAN>har begreppet ”företaget” ersatts med ”den fysiska eller juridiska personen”.</P> <P class="p15 ft95">I <SPAN class="ft104">andra stycket </SPAN>har hänvisningen till en annan paragraf i lagen justerats.</P> <P class="p329 ft56">8 §</P> <P class="p326 ft6">I paragrafen har lagts till en ny mening om den tidpunkt från vilken skyldigheten att bevara handlingar eller uppgifter om identitetskontroll skall räknas. I de fall då identitetskontroll utförs utan att en affärsförbindelse ingås kommer skyldigheten att bevara uppgifter eller handlingar att räknas från den tidpunkt då identitetskontroll utförs. Om en affärsförbindelse har ingåtts skall emellertid bevarandeskyldigheten alltid räknas från det att affärsförbindelsen upphörde eftersom en sådan tidpunkt regelmässigt infaller senare än den tidpunkt då en identitetskontroll utförs. Detta har förtydligats i paragrafen.</P> <P class="p233 ft6">Bemyndigandet för regeringen eller den myndighet regeringen bestämmer att meddela närmare föreskrifter om i vilken utsträckning handlingar eller uppgifter som använts vid identitetskontroll skall bevaras har flyttats till 13 a § 3.</P> <P class="p119 ft6">Bestämmelsen behandlas även i avsnitt 8.</P> <P class="p327 ft56">9 §</P> <P class="p13 ft8">I paragrafen har den ändringen gjorts att begreppet ”företaget” ersatts med ”den fysiska eller juridiska personen”.</P> <P class="p15 ft8">I <SPAN class="ft34">tredje stycket </SPAN>har en hänvisning till 2 a och 2 b §§ införts för att bestämmelsen även skall gälla för oberoende jurister och företag som handlar med vissa slags värdefull egendom.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">90</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_91"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p18 ft56">9 a §</P> <P class="p13 ft6">Paragrafen, som är ny, anger att advokater, biträdande jurister på advokatbyrå och andra oberoende jurister samt revisorer och skatterådgivare inte är rapporteringsskyldiga rörande viss information som lämnats i samband med ett rättsligt förfarande.</P> <P class="p233 ft6">Information som anförtrotts vid försvarande eller företrädande av en klient i eller i fråga om ett rättsligt förfarande undantas. Härvid avses företrädande som rättegångsombud samt uppdrag som offentlig eller privat försvarare. Även uppdrag som biträde omfattas.</P> <P class="p15 ft6">Regleringen medför att även information som erhållits vid rådgivning beträffande inledande eller undvikande av ett rättsligt förfarande undantas. Det krävs således inte att rådgivningen resulterade i ett rättsligt förfarande. Den aktuella rådgivningen kan också ha medfört en förlikning eller att klienten beslutade sig för att inte gå vidare med ett rättsligt förfarande.</P> <P class="p330 ft8">Det har inte någon betydelse om informationen lämnades före, under eller efter det rättsliga förfarandet.</P> <P class="p15 ft6"><SPAN class="ft7">Datainspektionen </SPAN>anser att det bör framgå om undantagen i 9 a och 9 b §§ även gäller för granskningsskyldigheten i 9 §. Undantagen gäller för skyldigheten att rapportera misstänkt penningtvätt, men givetvis får fullgörandet av granskningsskyldigheten anpassas efter hur säker den granskningsskyldige är på att en undantagssituation är för handen. I fall då det redan inledningsvis kan konstateras att ett undantag från rapporteringsskyldigheten är aktuellt behöver givetvis inte någon granskning genomföras. I andra fall kan det krävas omfattande granskning av en transaktion innan det går att bedöma om rapporteringsskyldighet föreligger eller inte. Något förtydligande av lagtexten i detta avseende är inte nödvändigt.</P> <P class="p119 ft6">Bestämmelsen behandlas även i avsnitt 9.1.</P> <P class="p327 ft56">9 b §</P> <P class="p326 ft6">Paragrafen, som är ny, omfattar en snävare krets av oberoende jurister, nämligen advokater och biträdande jurister på advokatbyråer, och anger att dessa inte är skyldiga att lämna uppgifter enligt 9 § avseende information som de erhållit medan de bedömer en klients rättsliga situation.</P> <P class="p15 ft6">Informationen kan ha erhållits direkt av klienten, t.ex. när klienten själv lämnar information om sin situation. Undantaget omfattar dock inte information som klienten lämnat men som rör någon som inte är klient till advokaten eller den biträdande juristen.</P> <P class="p15 ft8">Också information som avser en klient men som lämnats av en tredje person undantas. Denne uppgiftslämnare kan vara en klient men kan också vara en person som inte alls står i klientrelation till advokaten eller den biträdande juristen.</P> <P class="p15 ft6">Det avgörande för om undantaget är tillämpligt är om det är fråga om bedömning av en klients rättsliga situation.</P> <P class="p15 ft8">Att bedöma en klients rättsliga situation är inte synonymt med rådgivning. All rådgivning undantas inte från rapporteringsplikten, inte ens all juridisk rådgivning. Finansiell rådgivning eller allmänt hållen juridisk rådgivning som inte är kopplad till en konkret situation omfattas således</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">91</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_92"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p13 ft8">inte av undantaget. Informationen måste vara erhållen medan klientens rättsliga situation bedöms.</P> <P class="p15 ft6">Undantagets utformning ansluter i hög grad till direktivets ordalydelse och den närmare avgränsningen får överlämnas till rättstillämpningen.</P> <P class="p17 ft6">Bestämmelsen behandlas även i avsnitt 9.1.</P> <P class="p331 ft56">9 c §</P> <P class="p13 ft8">I paragrafen, som är ny, har tagits in en rest av den nuvarande bestämmelsen i 9 a §.</P> <P class="p15 ft6">Paragrafen föreskriver en uttrycklig skyldighet att, på begäran av Rikspolisstyrelsen eller den myndighet som regeringen bestämmer, lämna de uppgifter i en utredning om penningtvätt som myndigheten anser vara av betydelse för utredningen. Denna skyldighet inskränks nu till att gälla den som yrkesmässigt driver lotteri- eller spelverksamhet.</P> <P class="p15 ft6">För närvarande omfattar bestämmelsen även den som yrkesmässigt driver handel med antikviteter, konst, ädelstenar, metaller, skrot eller transportmedel samt förmedling av fastigheter eller bostadsrätter. För dessa verksamheter har kraven skärpts och de ingår bland de nya kategorier i 2 § 8 och 2 b § som omfattas av lagens mer vittgående skyldigheter såsom att göra identitetskontroll, granska och självmant rapportera misstänkt penningtvätt etc.</P> <P class="p327 ft56">10 §</P> <P class="p13 ft8">I paragrafens <SPAN class="ft34">första stycke </SPAN>har begreppet ”företag” ersatts med ”fysisk eller juridisk person”. Vidare har paragrafhänvisningen i samma stycke justerats med anledning av att delar av innehållet i nuvarande 9 a § tas in i 9 c §.</P> <P class="p15 ft8">Det nya <SPAN class="ft34">andra stycket </SPAN>innehåller en upplysning om att det finns särskilda bestämmelser i den associationsrättsliga lagstiftningen om revisorers ansvar för skada som kan knytas till revisorers uppgiftsskyldighet enligt penningtvättslagen.</P> <P class="p61 ft56">11 §</P> <P class="p13 ft8">I paragrafens <SPAN class="ft34">första stycke </SPAN>har begreppet ”företaget” ersatts med ”den fysiska eller juridiska personen”. Vidare har paragrafhänvisningen i samma stycke justerats på motsvarande sätt som skett i 10 § första stycket.</P> <P class="p15 ft6">I <SPAN class="ft7">andra stycket </SPAN>har införts en bestämmelse som innebär att för advokater och biträdande jurister gäller yppandeförbudet i första stycket, det s.k. meddelandeförbudet, under ett dygn från det att granskning inletts, uppgifter lämnats till polisen eller kännedom erhållits om att polisen inlett en undersökning.</P> <P class="p15 ft6">Advokatetiska regler medför att om en advokat misstänker att en klient är inblandad i penningtvätt skall advokaten avsäga sig sitt uppdrag. I samband med ett sådant frånträde är det naturligt att klienten informeras om varför advokaten anser sig förhindrad att fortsätta uppdraget. Be- stämmelsen innebär dock att information om varför ett uppdrag frånträds under de första 24 timmarna inte får innebära ett avslöjande att rapportering har skett.</P> <P class="p332 ft19">Vidare har i andra stycket gjorts en ändring som innebär att även godkända och auktoriserade revisorer skall omfattas av undantaget från</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">92</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_93"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p13 ft8">meddelandeförbudet i samma utsträckning som advokater och biträdande jurister.</P> <P class="p332 ft19">Bestämmelserna behandlas även i avsnitten 10.1 (advokater) och 10.2 (revisorer).</P> <P class="p61 ft56">12 §</P> <P class="p333 ft19">Paragrafen har justerats på så sätt att begreppet ”företag” ersatts med ”fysisk eller juridisk person”.</P> <P class="p79 ft56">13 §</P> <P class="p13 ft8">Paragrafen behandlar skyldigheten att dels ha rutiner för att förhindra att verksamheten utnyttjas för penningtvätt, dels svara för att anställda får behövlig information och utbildning för ändamålet.</P> <P class="p15 ft6">I paragrafens <SPAN class="ft7">första stycke </SPAN>har begreppet ”företaget” ersatts med ”den fysiska eller juridiska personen”.</P> <P class="p334 ft1">Det nuvarande bemyndigandet i andra stycket har flyttats till 13 a § 4. Det nya <SPAN class="ft29">andra stycket </SPAN>har sin grund i ett förtydligande tillägg som gjorts i artikel 11 i 2001 års penningtvättsdirektiv. Bestämmelsen innebär att om en fysisk person bedriver yrkesverksamhet hos en juridisk person</P> <P class="p13 ft6">– vilket kan vara fallet vid t.ex. advokatverksamhet – åvilar skyldigheten enligt första stycket att ordna med rutiner, information och utbildning den juridiska personen.</P> <P class="p15 ft6">Ett särskilt problem uppkommer när det gäller skyldigheterna enligt denna bestämmelse för yrkesmässig handel med eller auktionsförsäljning av sådan värdefull lös egendom som avses i 2 b § eftersom sådan handel och auktionsförsäljning bara omfattas i de fall då betalning görs kontant med ett belopp motsvarande 15 000 euro eller mer. Frågan kan då uppkomma om när skyldigheterna om att ha rutiner och utbildning för att förebygga och förhindra penningtvätt uppkommer för dessa yrkesutövare och näringsidkare.</P> <P class="p302 ft6">Åliggandena att ha rutiner som förhindrar att företaget utnyttjas för penningtvätt och att tillse att anställda får behövlig information och utbildning bör gälla omedelbart för sådana handlare och auktionsförsäljare av värdefull egendom hos vilka det är vanligt förekommande med kontantbetalningar i den storleksordning som det är fråga om här, dvs. belopp motsvarande 15 000 euro eller mer. För övriga handlare med värdefull egendom är det rimligt att närmare åtgärder för att uppfylla dessa skyldigheter vidtas först i samband med att sådana kontantbetalningar kommer i fråga.</P> <P class="p327 ft56">13 a §</P> <P class="p326 ft6">Paragrafen är ny. Till paragrafen har sammanförts bemyndiganden för regeringen, eller efter vidare delegation annan myndighet, att meddela föreskrifter i olika avseenden. Bemyndiganden i punkterna 1 och 2 är nya, medan de andra har flyttats hit från andra paragrafer i lagen.</P> <P class="p119 ft6">Bestämmelsen behandlas i avsnitt 8 och 12.</P> <P class="p327 ft56">Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser</P> <P class="p335 ft19">Som framgår av 2 § första stycket 7 utvidgas penningtvättslagen till att omfatta fondverksamhet enligt lagen (2004:46) om investeringsfonder.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">93</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_94"> <P class="p336 ft8">Den lagen ersatte per den 1 april 2004 lagen (1990:1114) om värdepap- Prop. 2003/04:156 persfonder. Enligt en övergångsbestämmelse i 3 § i promulgationslagen</P> <P class="p132 ft6">till lagen om investeringsfonder får fondbolag och andra fondförvaltare som har tillstånd enligt lagen om värdepappersfonder fortsätta med den verksamheten fram till den 13 februari 2007. Under denna övergångsperiod gäller bestämmelserna i den gamla lagen för dessa företag. För att även de nu berörda företagen, som bedriver fondverksamhet eller likartad verksamhet, också skall omfattas av penningtvättslagen när den träder i kraft krävs förevarande övergångsregel i punkten 2.</P> <P class="p337 ft22"><SPAN class="ft20">15.2</SPAN><SPAN class="ft105">Förslaget till lag om ändring i aktiebolagslagen (1975:1385)</SPAN></P> <P class="p338 ft56">10 kap.</P> <P class="p331 ft56">39 §</P> <P class="p132 ft8">Paragrafen behandlar revisorns skyldighet att vid vissa brottsmisstankar underrätta styrelsen om sina iakttagelser.</P> <P class="p130 ft6">Av de skäl som <SPAN class="ft7">Lagrådet </SPAN>anfört föreslår regeringen inte någon ändring av 10 kap. 38 § aktiebolagslagen. I förevarande paragrafs <SPAN class="ft7">första stycke </SPAN>har i stället – i enlighet med <SPAN class="ft7">Lagrådets </SPAN>förslag – lagts till en bestämmelse av innebörd att en revisor under en sådan tidsrymd som anges i 11 § andra stycket penningtvättslagen (dvs. 24 timmar från det att en granskning inletts, uppgifter lämnats till polisen eller polisen inlett en undersökning) inte får underrätta styrelsen om sina iakttagelser.</P> <P class="p119 ft6">Paragrafen har behandlats i avsnitt 11.</P> <P class="p327 ft56">15 kap.</P> <P class="p331 ft56">2 §</P> <P class="p339 ft8">Paragrafen innehåller bestämmelser om skadeståndsskyldighet för bl.a. revisorer.</P> <P class="p131 ft1">I <SPAN class="ft29">första styckets </SPAN>tredje mening finns en bestämmelse som begränsar revisorns skyldighet att ersätta skada som kan knytas till hans eller hennes fullgörande eller underlåtenhet att fullgöra den anmälningsskyldighet som anges i 10 kap. 40 § (se prop. 1997/98:99 s. 167 f. och 286 f.). Ändringen innebär att paragrafen även omfattar revisorns ansvar för oriktiga uppgifter som har lämnats enligt penningtvättslagen.</P> <P class="p340 ft22">15.3 Förslaget till lag om ändring i lagen (1987:667) om ekonomiska föreningar</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t34"> <TR> <TD class="tr38 td68"><SPAN class="p2 ft56">8 kap.</SPAN> </TD> <TD class="tr38 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr1 td68"><SPAN class="p2 ft56">16 §</SPAN> </TD> <TD class="tr1 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">Ändringen, som består i att ordet ”obehörigen” har infogats i <SPAN class="ft7">första</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td68"><SPAN class="p2 ft6"><SPAN class="ft7">stycket, </SPAN>avser att klargöra att revisorn i vissa fall får röja också uppgifter</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr10 td68"><SPAN class="p2 ft6">som kan vara bolaget till skada. En sådan inskränkning av revisorns tyst-</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr33 td69"><SPAN class="p20 ft6">94</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr37 td68"><SPAN class="p2 ft80">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_95"> <P class="p202 ft19">nadsplikt följer av penningtvättslagen. Jfr även 10 kap. 37 § aktiebo- Prop. 2003/04:156 lagslagen (1975:1385) .</P> <P class="p341 ft56">13 kap.</P> <P class="p218 ft56">2 §</P> <P class="p342 ft6">Paragrafen innehåller bestämmelser om revisorns skadeståndsskyldighet. <SPAN class="ft7">Första styckets </SPAN>andra mening är ny. Bestämmelsen begränsar revisorns ansvar för skada som kan knytas till hans eller hennes uppgiftsskyldighet enligt penningtvättslagen. Således svarar revisorn i detta fall bara för skada på grund av oriktiga uppgifter som han eller hon har haft skälig</P> <P class="p343 ft6">anledning att anta var oriktiga.</P> <P class="p344 ft92"><SPAN class="ft20">15.4</SPAN><SPAN class="ft103">Förslaget till lag om ändring i stiftelselagen (1994:1220)</SPAN></P> <P class="p345 ft56">4 kap.</P> <P class="p346 ft56">15 §</P> <P class="p193 ft8">Ändringen, som består i att ordet ”obehörigen” har infogats i <SPAN class="ft34">första stycket</SPAN>, avser att klargöra att revisorn i vissa fall får röja också uppgifter som kan vara företaget till skada. En sådan inskränkning av revisorns tystnadsplikt följer av penningtvättslagen. Jfr även 10 kap. 37 § aktiebolagslagen.</P> <P class="p322 ft56">5 kap.</P> <P class="p218 ft56">2 §</P> <P class="p347 ft6">Paragrafen innehåller bestämmelser om revisorns skadeståndsskyldighet. <SPAN class="ft7">Första styckets </SPAN>tredje mening är ny. Bestämmelsen begränsar revisorns ansvar för skada som kan knytas till hans eller hennes uppgiftsskyldighet enligt penningtvättslagen. Således svarar revisorn i detta fall bara för skada på grund av oriktiga uppgifter som han eller hon har haft skälig</P> <P class="p348 ft6">anledning att anta var oriktiga.</P> <P class="p349 ft22"><SPAN class="ft20">15.5</SPAN><SPAN class="ft105">Förslag till lag om ändring i skattebetalningslagen (1997:483)</SPAN></P> <P class="p38 ft56">14 kap.</P> <P class="p218 ft56">1 a §</P> <P class="p321 ft6">Paragrafen innehåller regler om kontroll av identiteten hos köpare vid omsättning av investeringsguld. I paragrafen finns kopplingar till bestämmelserna om identitetskontroll i penningtvättslagen. Ändringarna i paragrafen har sin grund i ändringar som görs i penningtvättslagen, som nu utöver t.ex. banker och finansiella institut även kommer att omfatta fysiska och juridiska personer som bedriver yrkesmässig handel med metaller.</P> <P class="p350 ft6">95</P> </DIV> <DIV id="page_96"> <P class="p351 ft8">I det <SPAN class="ft34">första stycket </SPAN>har endast redaktionella ändringar gjorts. Detsamma Prop. 2003/04:156 gäller <SPAN class="ft34">fjärde stycket.</SPAN></P> <P class="p130 ft6">Eftersom beloppsgränsen i förevarande paragraf om när identitetskontroll skall göras är lägre än penningtvättslagens motsvarande bestämmelse finns fortfarande behov av att behålla denna bestämmelse. Vid transaktioner med investeringsguld som uppgår till motsvarande 10 000 kronor skall således fortfarande köparens identitet kontrolleras. <SPAN class="ft7">Rikspolisstyrelsen </SPAN>ifrågasätter varför beloppsgränsen i förevarande bestämmelse inte ändras till att avse euro. Den ändring som görs i penningtvättslagen om att ersätta beloppsgränser angivna i kronor till beloppsgränser i euro följer av 2001 års direktiv där beloppsgränserna anges i euro. Det saknas skäl att överväga motsvarande ändring beträffande denna bestämmelse. I 15 kap. 9 § skattebetalningslagen finns bestämmelser om uttag av särskild avgift (kontrollavgift) för det fall säljaren inte fullgör sin skyldighet att kontrollera köparens identitet.</P> <P class="p130 ft6"><SPAN class="ft7">Andra stycket </SPAN>har fått ett nytt innehåll. Hänvisningarna till vissa bestämmelser i penningtvättslagen innebär att vad som där sägs om identitetskontroll vid distanstransaktioner och när det kan antas att en transaktion görs för annans räkning samt om vissa fall då identitetskontroll inte behöver göras skall tillämpas också i förevarande sammanhang.</P> <P class="p352 ft1">Det nuvarande <SPAN class="ft29">tredje stycket, </SPAN>i vilket anges att anteckningsskyldighet föreligger, har ändrats. Bestämmelser som preciserar vilka uppgifter som skall antecknas har karaktären av verkställighetsföreskrifter. I skattebetalningsförordningen (1997:750) bör tas in en bestämmelse med innebörden att de föreskrifter som meddelas av Finansinspektionen om bl.a. identitetskontroll och bevarande av handlingar (i dag Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd FFFS 1999:8) skall gälla vid tillämpningen av 14 kap. 1 a § skattebetalningslagen.</P> <P class="p353 ft22">15.6 Förslag till lag om ändring i lagen (1999:163) om penningtvättsregister</P> <P class="p354 ft56">2 §</P> <P class="p355 ft6">I paragrafen har en hänvisning till 2 § penningtvättslagen ändrats så att möjligheten att föra ett penningtvättsregister skall gälla för samtliga fysiska och juridiska personer som enligt nämnda bestämmelse omfattas av penningtvättslagens tillämpningsområde. Dessa beskrivs i 2 § första stycket, 2 a och 2 b §§ penningtvättslagen.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t35"> <TR> <TD class="tr12 td68"><SPAN class="p2 ft56">3 §</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">I paragrafen har den ändringen gjorts att begreppet ”företag” har ersatts</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">med ”fysisk eller juridisk person”. Ett penningtvättsregister får innehålla</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">identitetsuppgifter avseende fysiska och juridiska personer som rapporte-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">rats till Finanspolisen samt de övriga uppgifter som lämnats med stöd av</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">9 § andra stycket penningtvättslagen. Enligt kasinolagen finns redan en</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">skyldighet att för den som anordnar kasinospel att föra ett register över</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td68"><SPAN class="p2 ft6">besökarna på kasinot i syfte att förebygga och avslöja brott. Ett sådant</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">register skall innehålla uppgift om besökarens namn, personnummer eller</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td68"><SPAN class="p2 ft6">annat identifieringsnummer, postadress ett fotografi av besökaren samt</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td69"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td68"><SPAN class="p2 ft6">uppgift om tidpunkt för besöket. Genom att kasinon nu föreslås omfattas</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr29 td69"><SPAN class="p20 ft6">96</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr37 td68"><SPAN class="p2 ft80">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="page_97"> <P class="p202 ft19">av penningtvättslagen ges kasinon även möjlighet att föra register över Prop. 2003/04:156 vissa uppgifter som lämnats till Finanspolisen.</P> <P class="p356 ft56">7 §</P> <P class="p357 ft19">I paragrafen har den ändringen gjorts att begreppet ”företag” har ersatts med ”fysisk eller juridisk person”.</P> <P class="p341 ft56">9 §</P> <P class="p357 ft19">I paragrafen har den ändringen gjorts att begreppet ”företag” har ersatts med ”fysisk eller juridisk person”.</P> <P class="p358 ft20"><SPAN class="ft20">15.7</SPAN><SPAN class="ft97">Förslag till lag om ändring i kasinolagen (1999:355)</SPAN></P> <P class="p356 ft56">8 §</P> <P class="p321 ft6">Paragrafen har ändrats så att kasinon skall bevara uppgifter och fotografier i registret över besökare i fem år från det att uppgiften eller fotografiet har registrerats. Härmed ansluter bestämmelsen för kasinon nära till vad som i fråga om bevarande av identitetshandlingar gäller för övriga fysiska och juridiska personer som omfattas av penningtvättslagen. Även uppgifter och fotografier som registrerats före lagens ikraftträdande och som finns kvar i registret vid ikraftträdandet skall bevaras i fem år räknat från den dag då registrering skedde. Efter det att tiden för skyldigheten att bevara uppgifter och fotografier har löpt ut skall gallring ske eftersom det handlar om handlingar som ur integritetshänseenden är av känsligt slag.</P> <P class="p359 ft6">Bestämmelsen behandlas även i avsnitt 8.</P> <P class="p360 ft92"><SPAN class="ft20">15.8</SPAN><SPAN class="ft103">Förslaget till lag om ändring i revisionslagen (1999:1079)</SPAN></P> <P class="p320 ft56">35 §</P> <P class="p193 ft8">Ändringen, som består i att ordet ”obehörigen” har infogats, avser att klargöra att revisorn i vissa fall får röja också uppgifter som kan vara företaget till skada. En sådan inskränkning av revisorns tystnadsplikt följer av penningtvättslagen. Jfr även 10 kap. 37 § aktiebolagslagen.</P> <P class="p11 ft56">37 §</P> <P class="p347 ft6">Paragrafen innehåller bestämmelser om revisorns skadeståndsskyldighet. <SPAN class="ft7">Första styckets </SPAN>fjärde mening är ny. Bestämmelsen begränsar revisorns ansvar för skada som kan knytas till hans eller hennes uppgiftsskyldighet enligt penningtvättslagen. Således svarar revisorn i dessa fall bara för skada på grund av oriktiga uppgifter som han eller hon har haft skälig</P> <P class="p11 ft6">anledning att anta var oriktiga.</P> <P class="p361 ft6">97</P> </DIV> <DIV id="page_98"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p362 ft22"><SPAN class="ft20">15.9</SPAN><SPAN class="ft105">Förslag till lag om ändring i lagen (2002:444) om straff för finansiering av särskilt allvarlig brottslighet i vissa fall, m.m.</SPAN></P> <P class="p363 ft1">Lagen innehåller flera paragrafer vars innehåll direkt eller indirekt bygger på bestämmelser i penningtvättslagen. I och med att ändringar görs i penningtvättslagen har konsekvensändringar fått göras i <NOBR>8–11,</NOBR> 13, 14, 16, 20 och 22 §§ i den förevarande lagen. Dessa ändringar innebär således inga ändringar i sak. Bestämmelserna behandlas även i avsnitt 7.1.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p210 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p86 ft6">98</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_99"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p24 ft99">Rådets direktiv 91//308/EEG om åtgärder för att förhindra att det finansiella systemet används för tvättning av pengar</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p364 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p365 ft6">Bilaga 1</P> <P class="p366 ft6">99</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_100"> <DIV id="dimg1"> <IMG src="http://data.riksdagen.se/fil/GR03156/GR03156100x1.jpg" style="width:822px;height:1168px" id="img1"> </DIV> </DIV> <DIV id="page_101"> <DIV id="dimg1"> <IMG src="http://data.riksdagen.se/fil/GR03156/GR03156101x1.jpg" style="width:815px;height:1168px" id="img1"> </DIV> </DIV> <DIV id="page_102"> <DIV id="dimg1"> <IMG src="http://data.riksdagen.se/fil/GR03156/GR03156102x1.jpg" style="width:816px;height:1168px" id="img1"> </DIV> </DIV> <DIV id="page_103"> <DIV id="dimg1"> <IMG src="http://data.riksdagen.se/fil/GR03156/GR03156103x1.jpg" style="width:813px;height:1168px" id="img1"> </DIV> </DIV> <DIV id="page_104"> <DIV id="dimg1"> <IMG src="http://data.riksdagen.se/fil/GR03156/GR03156104x1.jpg" style="width:809px;height:1168px" id="img1"> </DIV> </DIV> <DIV id="page_105"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p18 ft106">Europaparlamentets och rådets direktiv 2001/97/EG om ändring av rådets direktiv 91/308/EEG om åtgärder för att förhindra att det finansiella systemet används för tvättning av pengar</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p367 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p368 ft6">Bilaga 2</P> <P class="p369 ft6">104</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_106"> <DIV id="dimg1"> <IMG src="http://data.riksdagen.se/fil/GR03156/GR03156106x1.jpg" style="width:808px;height:1168px" id="img1"> </DIV> </DIV> <DIV id="page_107"> <DIV id="dimg1"> <IMG src="http://data.riksdagen.se/fil/GR03156/GR03156107x1.jpg" style="width:826px;height:1168px" id="img1"> </DIV> </DIV> <DIV id="page_108"> <DIV id="dimg1"> <IMG src="http://data.riksdagen.se/fil/GR03156/GR03156108x1.jpg" style="width:826px;height:1168px" id="img1"> </DIV> </DIV> <DIV id="page_109"> <DIV id="dimg1"> <IMG src="http://data.riksdagen.se/fil/GR03156/GR03156109x1.jpg" style="width:826px;height:1168px" id="img1"> </DIV> </DIV> <DIV id="page_110"> <DIV id="dimg1"> <IMG src="http://data.riksdagen.se/fil/GR03156/GR03156110x1.jpg" style="width:826px;height:1168px" id="img1"> </DIV> </DIV> <DIV id="page_111"> <DIV id="dimg1"> <IMG src="http://data.riksdagen.se/fil/GR03156/GR03156111x1.jpg" style="width:826px;height:1168px" id="img1"> </DIV> </DIV> <DIV id="page_112"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p18 ft4">Förteckning över remissinstanser</P> <P class="p370 ft1">Efter remiss har yttranden över departementspromemorian (Ds 2003:52) Skärpta regler mot penningtvätt inkommit från Sveriges Riksbank, Hovrätten för Nedre Norrland, Kammarrätten i Jönköping, Stockholms tingsrätt, Justitiekanslern, Riksåklagaren, Datainspektionen, Domstolsverket, Ekobrottsmyndigheten, Fastighetsmäklarnämnden, Finansinspektionen, Tullverket, Lotteriinspektionen, Patent- och registreringsverket, Rikspolisstyrelsen, Skatteverket, Revisorsnämnden, Sveriges advokatsamfund, Lunds Universitet Juridiska fakulteten, FAR, Finansbolagens Förening, Finansförbundet, Fondbolagens Förening, Företagarna, Svenska Bankföreningen, Mäklarsamfundet, Svenska Revisorsamfundet SRS, Svenska Spel AB, Svenskt Näringsliv.</P> <P class="p371 ft8">Riksåklagaren har bifogat yttranden från åklagarmyndigheterna i Linköping och Västerås.</P> <P class="p372 ft8">Forex AB, Guldsmedsbranschens Leverantörsförening, Sammanslutningen för Sveriges Juridiska Byråer (SJB), Svenska Fondhandlarföreningen, Svenska Försäkringsmäklares Förening, Sveriges Fastighetsmäklarförbund, Sveriges Försäkringsförbund, Sveriges Konst- och An- tikhandlarförening, Utländska Försäkringsbolags Förening har beretts tillfälle att yttra sig men har inte inkommit med yttrande.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p373 ft6">Bilaga 3</P> <P class="p369 ft6">110</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_113"> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p18 ft4">Lagrådsremissens lagförslag</P> <P class="p42 ft4">Lagtext</P> <P class="p42 ft6">Regeringen har följande förslag till lagtext.</P> <P class="p374 ft92">Förslag till lag om ändring i lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt</P> <P class="p375 ft8">Härigenom föreskrivs<SPAN class="ft23">1 </SPAN>i fråga om lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt<SPAN class="ft23">2</SPAN></P> <P class="p17 ft6"><SPAN class="ft7">dels </SPAN>att nuvarande 9 a § skall betecknas 9 c §,</P> <P class="p45 ft6"><SPAN class="ft7">dels </SPAN>att <NOBR>2–6,</NOBR> 8, 9, den nya 9 c och <NOBR>10–13</NOBR> §§ skall ha följande lydelse, <SPAN class="ft7">dels </SPAN>att det i lagen skall införas fem nya paragrafer, 2 a, 4 a, 9 a, 9 b</P> <P class="p18 ft6">och 13 a §§, samt närmast före 13 a § en ny rubrik, av följande lydelse.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t36"> <TR> <TD class="tr12 td53"><SPAN class="p2 ft29">Lydelse enligt prop. 2002/03:139,</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td54"><SPAN class="p157 ft7">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td53"><SPAN class="p2 ft7">bet. 2003/04: FiU15,</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td54"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td53"><SPAN class="p2 ft7">rskr. 2003/04:217</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td54"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr30 td53"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td54"><SPAN class="p158 ft6">2 §</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td53"><SPAN class="p33 ft6">Bestämmelserna i denna lag</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td54"><SPAN class="p32 ft6">Bestämmelserna i denna lag</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td53"><SPAN class="p2 ft6">gäller <SPAN class="ft7">företag </SPAN>som driver</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td54"><SPAN class="p157 ft7"><SPAN class="ft6">gäller </SPAN>fysiska och juridiska per-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td53"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td54"><SPAN class="p157 ft6"><SPAN class="ft7">soner </SPAN>som driver</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p15 ft6"><SPAN class="ft1">1.</SPAN><SPAN class="ft25">bank- eller finansieringsrörelse enligt lagen (2004:297) om bank- och finansieringsrörelse,</SPAN></P> <P class="p50 ft6"><SPAN class="ft1">2.</SPAN><SPAN class="ft17">livförsäkringsrörelse,</SPAN></P> <P class="p15 ft6"><SPAN class="ft1">3.</SPAN><SPAN class="ft26">verksamhet av det slag som beskrivs i 1 kap. 3 § lagen (1991:981) om värdepappersrörelse,</SPAN></P> <P class="p15 ft6"><SPAN class="ft1">4.</SPAN><SPAN class="ft27">verksamhet som kräver anmälan till eller ansökan hos Finansinspektionen enligt lagen (1996:1006) om anmälningsplikt avseende viss finansiell verksamhet eller lagen (2004:299) om inlåningsverksamhet,</SPAN></P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <DIV id="id_1_2_1"> <P class="p51 ft6"><SPAN class="ft1">5.</SPAN><SPAN class="ft25">verksamhet av det slag som beskrivs i 1 § lagen (1989:508) om försäkringsmäklare, </SPAN><SPAN class="ft7">samt</SPAN></P> <P class="p51 ft8"><SPAN class="ft1">6.</SPAN><SPAN class="ft28">verksamhet för utgivning av elektroniska pengar enligt lagen (2002:149) om utgivning av elektroniska pengar.</SPAN></P> </DIV> <DIV id="id_1_2_2"> <P class="p15 ft6"><SPAN class="ft1">5.</SPAN><SPAN class="ft25">verksamhet av det slag som beskrivs i 1 § lagen (1989:508) om försäkringsmäklare,</SPAN></P> <P class="p15 ft6"><SPAN class="ft1">6.</SPAN><SPAN class="ft25">verksamhet för utgivning av elektroniska pengar enligt lagen (2002:149) om utgivning av elektroniska pengar</SPAN><SPAN class="ft7">,</SPAN></P> <P class="p14 ft31"><SPAN class="ft29">7.</SPAN><SPAN class="ft30">fondverksamhet och likartad verksamhet enligt lagen (2004:46) om investeringsfonder,</SPAN></P> <P class="p50 ft7"><SPAN class="ft29">8.</SPAN><SPAN class="ft107">verksamhet som fastighets-</SPAN></P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_3"> <P class="p53 ft39"><SPAN class="ft37">1</SPAN><SPAN class="ft38">Jfr rådets direktiv 91/308/EEG av den 10 juni 1991 om åtgärder för att förhindra att det finansiella systemet används för tvättning av pengar (EGT L 166, 28.6.1991, s 77, Celex 31991L0308), ändrat genom Europaparlamentets och rådets direktiv 2001/97/EG (EGT L 344, 28.12.2001, 76, Celex 32001L0097).</SPAN></P> <P class="p24 ft41"><SPAN class="ft37">2</SPAN><SPAN class="ft40">Lagen omtryckt 1999:162.</SPAN></P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p373 ft6">Bilaga 4</P> <P class="p369 ft6">111</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_114"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p111 ft6">Lagen gäller endast sådan mot kunder inriktad verksamhet som avses i första stycket <SPAN class="ft7">och som bedrivs från ett fast driftställe i Sverige</SPAN>.</P> <P class="p376 ft8">Bestämmelser om uppgiftsskyldighet för vissa andra <SPAN class="ft34">företag </SPAN>finns i 9 <SPAN class="ft34">a </SPAN>§.</P> <P class="p377 ft7">Nuvarande lydelse</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p378 ft31">mäklare enligt fastighetsmäklarlagen (1995:400),</P> <P class="p379 ft7">9. verksamhet för kasinospel enligt kasinolagen (1999:355),</P> <P class="p379 ft34">10<SPAN class="ft8">. </SPAN>verksamhet som godkänd eller auktoriserad revisor,</P> <P class="p380 ft29">11. yrkesmässig verksamhet som består i att lämna råd i avsikt att direkt eller indirekt påverka storleken på en skatt eller avgift (skatterådgivare), eller</P> <P class="p380 ft29">12<SPAN class="ft1">. </SPAN>yrkesmässig handel med eller auktionsförsäljning av antikviteter, konst, ädelstenar, metaller, skrot eller transportmedel i de fall betalning görs kontant med ett belopp motsvarande 15 000 euro eller mer<SPAN class="ft1">.</SPAN></P> <P class="p15 ft6">Lagen gäller endast sådan mot kunder inriktad verksamhet som avses i första stycket<SPAN class="ft7">. I fråga om verksamheter som avses i första stycket </SPAN><NOBR><SPAN class="ft7">1–7</SPAN></NOBR><SPAN class="ft7"> gäller lagen även filialer i Sverige till utländska juridiska personer med huvudkontor i utlandet.</SPAN></P> <P class="p381 ft8">Bestämmelser om uppgiftsskyldighet för vissa andra <SPAN class="ft34">fysiska och juridiska personer </SPAN>finns i 9 <SPAN class="ft34">c </SPAN>§.</P> <P class="p382 ft7">Föreslagen lydelse</P> <P class="p383 ft7">2 a §</P> <P class="p379 ft7">Bestämmelserna i denna lag gäller även för advokater och biträdande jurister på advokatbyrå samt andra oberoende jurister som driver yrkesmässig verksamhet när de</P> <P class="p384 ft31">1. hjälper till vid planering eller genomförande av transaktioner för en klients räkning vid</P> <P class="p379 ft7"><SPAN class="ft7">a)</SPAN><SPAN class="ft42">köp och försäljning av fastigheter eller företag,</SPAN></P> <P class="p379 ft7"><SPAN class="ft7">b)</SPAN><SPAN class="ft43">förvaltning av klientens pengar, värdepapper eller andra tillgångar,</SPAN></P> <P class="p379 ft7"><SPAN class="ft7">c)</SPAN><SPAN class="ft42">öppnande eller förvaltning av </SPAN><NOBR>bank-,</NOBR> spar- eller värdepapperskonton<SPAN class="ft6">,</SPAN></P> <P class="p385 ft7"><SPAN class="ft7">d)</SPAN><SPAN class="ft53">anskaffande av nödvändigt</SPAN></P> </DIV> <DIV id="id_3"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p373 ft6">Bilaga 4</P> <P class="p369 ft6">112</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_115"> <DIV id="tx1"><SPAN class="ft7">Fysiska och juridiska personer </SPAN><SPAN class="ft6">som avses i 2 § första stycket </SPAN><SPAN class="ft7">och 2 a § </SPAN><SPAN class="ft6">får inte heller annars medvetet medverka vid transaktioner som kan antas utgöra penningtvätt.</SPAN></DIV> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p166 ft34">kapital för bildande, drift eller ledning av företag,</P> <P class="p102 ft7">e) bildande, drift eller ledning av bolag, föreningar och stiftelser, eller</P> <P class="p102 ft34">2. handlar i en klients namn för dennes räkning vid finansiella transaktioner eller transaktioner med fastigheter.</P> <P class="p386 ft6">3 §</P> <P class="p15 ft8">Att förfaranden som avses i 1 § kan vara straffbara som penninghäleri eller penninghäleriförseelse framgår av 9 kap. 6 a och 7 a §§ brottsbalken.</P> <P class="p65 ft8"><SPAN class="ft34">Ett företag </SPAN>som avses i 2 § första stycket får inte heller annars medvetet medverka vid transaktioner som kan antas utgöra penningtvätt.</P> <P class="p387 ft6">4 §</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <DIV id="id_1_2_1"> <P class="p51 ft9"><SPAN class="ft31">Företaget </SPAN>skall kontrollera identiteten hos den som vill inleda en affärsförbindelse med <SPAN class="ft31">företaget</SPAN>.</P> <P class="p388 ft6">Identitetskontroll skall utföras också beträffande annan än den som avses i första stycket vid transaktioner som <SPAN class="ft7">överstiger 110 000 kronor</SPAN>. Detsamma gäller om transaktionen <SPAN class="ft7">inte överstiger nämnda belopp </SPAN>men kan antas ha samband med en annan transaktion och tillsammans med denna <SPAN class="ft7">överstiger beloppet</SPAN>. Om summan inte är känd vid tidpunkten för en transaktion skall identiteten kontrolleras så snart summan av transaktionerna <SPAN class="ft7">överstiger det angivna värdet.</SPAN></P> <P class="p67 ft29">Identitetskontroll behöver inte utföras beträffande företag med verksamhet som beskrivs i 2 § första stycket, om företaget är hemmahörande inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES). Detsamma gäller om transaktionen görs till ett konto som tillhör någon vars identitet tidigare har</P> </DIV> <DIV id="id_1_2_2"> <P class="p51 ft7">Den fysiska eller juridiska personen <SPAN class="ft6">skall kontrollera identiteten hos den som vill inleda en affärsförbindelse med </SPAN>den fysiska eller juridiska personen.</P> <P class="p95 ft6">Identitetskontroll skall utföras också beträffande <SPAN class="ft7">någon </SPAN>annan än den som avses i första stycket vid transaktioner som <SPAN class="ft7">uppgår till ett belopp motsvarande 15 000 euro eller mer. </SPAN>Detsamma gäller om transaktionen <SPAN class="ft7">understiger 15 000 euro </SPAN>men kan antas ha samband med en annan transaktion och tillsammans med denna <SPAN class="ft7">uppgår till minst detta belopp</SPAN>. Om summan inte är känd vid tidpunkten för en transaktion<SPAN class="ft7">, </SPAN>skall identiteten kontrolleras så snart summan av transaktionerna <SPAN class="ft7">uppgår till minst 15 000 euro</SPAN>.</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p373 ft6">Bilaga 4</P> <P class="p369 ft6">113</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_116"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p18 ft7">kontrollerats enligt denna lag.</P> <P class="p389 ft1">Livförsäkringsföretag och företag som <SPAN class="ft29">bedriver </SPAN>verksamhet enligt 1 § lagen (1989:508) om försäkringsmäklare behöver inte utföra identitetskontroll med anledning av ett försäkringsavtal vars årliga premie uppgår till högst <SPAN class="ft29">7 000 kronor </SPAN>eller engångspremie till högst <SPAN class="ft29">18 000 kronor</SPAN>. Identitetskontroll behöver inte heller göras med anledning av betalningar som</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p56 ft29">När en affärsförbindelse inleds eller en transaktion sker med någon på distans, skall den fysiska eller juridiska personen vidta de särskilda åtgärder som krävs för att säkerställa den andra personens identitet.</P> <P class="p58 ft34">I 4 och 5 §§ kasinolagen (1999:355) finns särskilda bestämmelser för kasinon om identitetskontroll.</P> <P class="p73 ft7">4 a §</P> <P class="p60 ft7">Identitetskontroll behöver inte utföras beträffande fysiska eller juridiska personer med verksamhet som anges i 2 § första stycket <NOBR>1–7,</NOBR> som</P> <P class="p72 ft34"><SPAN class="ft29">1.</SPAN><SPAN class="ft48">hör hemma inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet, eller</SPAN></P> <P class="p56 ft29"><SPAN class="ft29">2.</SPAN><SPAN class="ft49">hör hemma i en stat utanför det området som har bestämmelser om åtgärder mot penningtvätt som motsvarar dem som föreskrivs i rådets direktiv 91/308/EEG av den 10 juni 1991 om åtgärder för att förhindra att det finansiella systemet används för tvättning av pengar, senast ändrat genom Eu- ropaparlamentets och rådets direktiv 2001/97/EG.</SPAN></P> <P class="p60 ft34">Identitetskontroll behöver inte heller utföras om en transaktion görs till ett konto som tillhör någon vars identitet tidigare har kontrollerats enligt denna lag.</P> <P class="p390 ft6">5 §</P> <P class="p60 ft6">Livförsäkringsföretag och företag som <SPAN class="ft7">driver </SPAN>verksamhet enligt 1 § lagen (1989:508) om försäkringsmäklare behöver inte utföra identitetskontroll med anledning av ett försäkringsavtal vars årliga premie uppgår till <SPAN class="ft7">ett belopp motsvarande </SPAN>högst <SPAN class="ft7">1 000 euro </SPAN>eller <SPAN class="ft7">vars </SPAN>engångspremie <SPAN class="ft7">uppgår </SPAN>till <SPAN class="ft7">ett belopp motsvarande </SPAN>högst</P> <P class="p391 ft6"><SPAN class="ft7">2 500 euro</SPAN>. Identitetskontroll be-</P> </DIV> <DIV id="id_3"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p373 ft6">Bilaga 4</P> <P class="p369 ft6">114</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_117"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p24 ft8">görs från ett konto som har öppnats <SPAN class="ft34">i ett företag som avses i 4 § tredje stycket första meningen</SPAN>.</P> <P class="p392 ft6">Om det kan antas att den som vill inleda en affärsförbindelse med <SPAN class="ft7">företaget </SPAN>eller göra en sådan transaktion som avses i <SPAN class="ft7">4 § </SPAN>andra stycket inte handlar för egen räkning, skall <SPAN class="ft7">företaget </SPAN>på lämpligt sätt söka skaffa sig kännedom om identiteten hos den för vars räkning han handlar.</P> <P class="p76 ft8">Första stycket gäller inte i de fall som anges i 4 § <SPAN class="ft34">tredje stycket </SPAN>eller när särskilda skäl talar för att kontrollen är obehövlig.</P> <P class="p393 ft6">Handlingar eller uppgifter som använts vid identitetskontroll skall <SPAN class="ft7">i den utsträckning regeringen eller, efter regeringens bemyndigande, Finansinspektionen föreskriver </SPAN>bevaras i minst fem år <SPAN class="ft7">från det att affärsförbindelsen upphörde.</SPAN></P> <P class="p76 ft8"><SPAN class="ft34">Företaget </SPAN>skall granska alla transaktioner som skäligen kan antas utgöra penningtvätt.</P> <P class="p82 ft6"><SPAN class="ft7">Företaget </SPAN>skall därvid lämna uppgifter till Rikspolisstyrelsen eller den polismyndighet som regeringen bestämmer om alla omständigheter som kan tyda på penningtvätt. Sedan sådana uppgifter har lämnats skall <SPAN class="ft7">företaget </SPAN>på begäran av myndigheten lämna de ytterligare uppgifter som behövs</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p78 ft6">höver inte heller göras med anledning av betalningar som görs från ett konto som har öppnats <SPAN class="ft7">hos ett kreditinstitut som hör hemma inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet.</SPAN></P> <P class="p327 ft6">6 §</P> <P class="p68 ft6">Om det kan antas att den som vill inleda en affärsförbindelse med <SPAN class="ft7">den fysiska eller juridiska personen </SPAN>eller göra en sådan transaktion som avses i 4 § andra stycket inte handlar för egen räkning, skall <SPAN class="ft7">den fysiska eller juridiska personen </SPAN>på lämpligt sätt söka skaffa sig kännedom om identiteten hos den för vars räkning han handlar.</P> <P class="p394 ft8">Första stycket gäller inte i de fall som anges i</P> <P class="p395 ft7"><SPAN class="ft29">1.</SPAN><SPAN class="ft71">4 a § första stycket 1,</SPAN></P> <P class="p395 ft7"><SPAN class="ft29">2.</SPAN><SPAN class="ft71">4 a § första stycket 2,</SPAN></P> <P class="p395 ft7"><SPAN class="ft29">3.</SPAN><SPAN class="ft71">4 a § andra stycket, eller</SPAN></P> <P class="p68 ft19"><SPAN class="ft29">4.</SPAN><SPAN class="ft18">när särskilda skäl talar för att kontrollen är obehövlig</SPAN><SPAN class="ft36">.</SPAN></P> <P class="p79 ft6">8 §</P> <P class="p81 ft6">Handlingar eller uppgifter som använts vid identitetskontroll skall bevaras i minst fem år. <SPAN class="ft7">Tiden skall räknas från det att identitetskontrollen utfördes eller, i de fall då en affärsförbindelse har ingåtts, affärsförbindelsen upphörde.</SPAN></P> <P class="p396 ft6">9 §</P> <P class="p69 ft7">Den fysiska eller juridiska personen <SPAN class="ft6">skall granska alla transaktioner som skäligen kan antas utgöra penningtvätt.</SPAN></P> <P class="p84 ft29">Den fysiska eller juridiska personen <SPAN class="ft1">skall därvid lämna uppgifter till Rikspolisstyrelsen eller den polismyndighet som regeringen bestämmer om alla omständigheter som kan tyda på penningtvätt. Se- dan sådana uppgifter har lämnats skall </SPAN>den fysiska eller juridiska personen <SPAN class="ft1">på begäran av myndig-</SPAN></P> </DIV> <DIV id="id_3"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p373 ft6">Bilaga 4</P> <P class="p369 ft6">115</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_118"> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <DIV id="id_1_1_1"> <P class="p18 ft6">för utredningen om penningtvätt.</P> <P class="p397 ft8">När uppgifter har lämnats enligt andra stycket, skall även <SPAN class="ft34">annat företag </SPAN>som avses i 2 § första stycket lämna de uppgifter för utredningen om penningtvätt som myndigheten begär.</P> </DIV> <DIV id="id_1_1_2"> <P class="p71 ft8">heten lämna de ytterligare uppgifter som behövs för utredningen om penningtvätt.</P> <P class="p60 ft6">När uppgifter har lämnats enligt andra stycket, skall även <SPAN class="ft7">annan fysisk eller juridisk person </SPAN>som avses i 2 § första stycket <SPAN class="ft7">och 2 a § </SPAN>lämna de uppgifter för utredningen om penningtvätt som myndigheten begär.</P> <P class="p331 ft7">9 a §</P> <P class="p62 ft29">Advokater, biträdande jurister på advokatbyrå och andra oberoende jurister, godkända och auktoriserade revisorer samt skatterådgivare är inte skyldiga att lämna uppgifter enligt 9 § om vad som anförtrotts dem då de försvarar eller företräder en klient i eller i fråga om ett rättsligt förfarande, inklusive rådgivning beträffande inledande eller undvikande av ett rättsligt förfarande. Detta gäller oavsett om de har fått informationen före, under eller efter ett sådant förfarande.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <P class="p18 ft7">9 b §</P> </DIV> <DIV id="id_1_3"> <DIV id="id_1_3_1"> <P class="p51 ft1">Den som yrkesmässigt <SPAN class="ft29">bedriver handel med antikviteter, konst, ädelstenar, metaller, skrot eller transportmedel, förmedling av fastigheter eller bostadsrätter eller också </SPAN>lotteri- och spelverksamhet skall på begäran av Rikspolisstyrelsen eller den myndighet som regeringen bestämmer lämna de uppgifter som myndigheten anser vara av betydelse vid utredning om penningtvätt.</P> </DIV> <DIV id="id_1_3_2"> <P class="p90 ft29">Advokater och biträdande jurister på advokatbyrå är inte skyldiga att lämna uppgifter enligt 9 § när det gäller information som avser en klient och som de har fått, medan de bedömer klientens rättsliga situation</P> <P class="p91 ft7">9 c §</P> <P class="p92 ft6">Den som yrkesmässigt <SPAN class="ft7">driver </SPAN>lotteri- och spelverksamhet skall på begäran av Rikspolisstyrelsen eller den myndighet som regeringen bestämmer lämna de uppgifter som myndigheten anser vara av betydelse vid utredning om penningtvätt.</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p373 ft6">Bilaga 4</P> <P class="p369 ft6">116</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_119"> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <DIV id="id_1_1_1"> <P class="p51 ft1"><SPAN class="ft29">Ett företag </SPAN>som lämnar uppgifter med stöd av 9 § får inte göras <SPAN class="ft29">ansvarigt </SPAN>för att <SPAN class="ft29">det </SPAN>åsidosatt tystnadsplikt, om <SPAN class="ft29">företaget </SPAN>hade anledning att räkna med att uppgiften borde lämnas. <SPAN class="ft29">Ett företag </SPAN>som lämnar uppgifter med stöd av 9 <SPAN class="ft29">a </SPAN>§ får inte heller göras <SPAN class="ft29">ansvarigt </SPAN>för att <SPAN class="ft29">det </SPAN>åsidosatt tystnadsplikt. Detsamma gäller en styrelseledamot eller en anställd som lämnar uppgifter för <SPAN class="ft29">företagets </SPAN>räkning.</P> </DIV> <DIV id="id_1_1_2"> <P class="p18 ft6">10 §</P> <P class="p174 ft7">En fysisk eller juridisk person <SPAN class="ft6">som lämnar uppgifter med stöd av 9 § får inte göras </SPAN>ansvarig <SPAN class="ft6">för att </SPAN>ha <SPAN class="ft6">åsidosatt tystnadsplikt, om </SPAN>den fysiska eller juridiska personen <SPAN class="ft6">hade anledning att räkna med att uppgiften borde lämnas. </SPAN>Den <SPAN class="ft6">som lämnar uppgifter med stöd av 9 </SPAN>c <SPAN class="ft6">§ får inte heller göras </SPAN>ansvarig <SPAN class="ft6">för att </SPAN>ha <SPAN class="ft6">åsidosatt tystnadsplikt. Detsamma gäller en styrelseledamot eller en anställd som lämnar uppgifter för </SPAN>den fysiska eller juridiska personens <SPAN class="ft6">räkning.</SPAN></P> <P class="p398 ft29">I 15 kap. 2 § aktiebolagslagen (1975:1385), 13 kap. 2 § lagen (1987:667) om ekonomiska föreningar, 5 kap. 2 § stiftelselagen (1994:1220) och 37 § revisionslagen (1999:1079) finns särskilda bestämmelser om ansvar för revisorer i aktiebolag, ekonomiska föreningar, stiftelser och vissa andra företag.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <P class="p18 ft6">11 §</P> </DIV> <DIV id="id_1_3"> <DIV id="id_1_3_1"> <P class="p51 ft1"><SPAN class="ft29">Företaget</SPAN>, dess styrelseledamöter eller anställda får inte röja för kunden eller för någon utomstående att en granskning har genomförts eller att uppgifter har lämnats enligt 9 eller 9 <SPAN class="ft29">a </SPAN>§ eller att polisen genomför en undersökning.</P> </DIV> <DIV id="id_1_3_2"> <P class="p51 ft29">Den fysiska eller juridiska personen, <SPAN class="ft1">dess styrelseledamöter eller anställda får inte röja för kunden eller för någon utomstående att en granskning har genomförts eller att uppgifter har lämnats enligt 9 eller 9 </SPAN>c <SPAN class="ft1">§ eller att polisen genomför en undersökning.</SPAN></P> <P class="p95 ft29">För advokater och biträdande jurister på advokatbyrå gäller förbudet mot att röja de omständigheter som avses i första stycket under 24 timmar från det att en granskning har inletts, uppgifter har lämnats till polisen eller polisen har inlett en undersökning. Detsamma gäller för godkända och auktoriserade revisorer när de har vidtagit åtgärder som har anknytning till utövandet av revisionsverksamhet.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_4"> <P class="p399 ft6">12 §</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t37"> <TR> <TD class="tr5 td36"><SPAN class="p2 ft6">Om Finansinspektionen vid en</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td105"><SPAN class="p2 ft6">Om Finansinspektionen vid en</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p373 ft6">Bilaga 4</P> <P class="p369 ft6">117</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_120"> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <DIV id="id_1_1_1"> <P class="p24 ft6">inspektion av <SPAN class="ft7">ett företag </SPAN>eller på annat sätt får kännedom om transaktioner som kan antas utgöra penningtvätt, skall inspektionen underrätta Rikspolisstyrelsen eller den polismyndighet som regeringen bestämmer om transaktionerna.</P> </DIV> <DIV id="id_1_1_2"> <P class="p24 ft7"><SPAN class="ft6">inspektion av </SPAN>en fysisk eller juridisk person <SPAN class="ft6">eller på annat sätt får kännedom om transaktioner som kan antas utgöra penningtvätt, skall inspektionen underrätta Rikspolisstyrelsen eller den polismyndighet som regeringen bestämmer om transaktionerna.</SPAN></P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <P class="p18 ft6">13 §</P> </DIV> <DIV id="id_1_3"> <DIV id="id_1_3_1"> <P class="p96 ft8"><SPAN class="ft34">Företaget </SPAN>skall ha rutiner för att förhindra att <SPAN class="ft34">företaget </SPAN>utnyttjas för penningtvätt. <SPAN class="ft34">Företaget </SPAN>skall svara för att de anställda får behövlig information och utbildning för ändamålet.</P> <P class="p400 ft29">Regeringen eller, efter regeringens bemyndigande, Finansinspektionen får meddela närmare föreskrifter om vilka rutiner som skall följas och vilken information och utbildning som skall tillhandahållas.</P> </DIV> <DIV id="id_1_3_2"> <P class="p52 ft7">Den fysiska eller juridiska personen <SPAN class="ft6">skall ha rutiner för att förhindra att </SPAN>verksamheten <SPAN class="ft6">utnyttjas för penningtvätt. </SPAN>Den fysiska eller juridiska personen <SPAN class="ft6">skall svara för att de anställda får behövlig information och utbildning för ändamålet.</SPAN></P> <P class="p401 ft31">Om en fysisk person som omfattas av 2 § första stycket eller 2 a § driver sin verksamhet som anställd hos en juridisk person, skall skyldigheten enligt första stycket gälla den juridiska personen.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_4"> <P class="p18 ft50">Bemyndiganden</P> <P class="p324 ft7">13 a §</P> <P class="p402 ft31">Regeringen eller den myndighet som regeringen bestämmer får meddela föreskrifter om</P> <P class="p403 ft7"><SPAN class="ft29">1.</SPAN><SPAN class="ft51">identitetskontroll enligt 4 och 6 §§,</SPAN></P> <P class="p403 ft7"><SPAN class="ft29">2.</SPAN><SPAN class="ft52">vilka stater som uppfyller villkoret enligt 4 a § första stycket 2,</SPAN></P> <P class="p403 ft7"><SPAN class="ft29">3.</SPAN><SPAN class="ft53">i vilken utsträckning handlingar eller uppgifter som använts vid identitetskontroll skall bevaras enligt 8 §, och</SPAN></P> <P class="p403 ft34"><SPAN class="ft29">4.</SPAN><SPAN class="ft48">vilka rutiner som skall följas samt vilken information och utbildning som skall tillhandahållas enligt 13 §.</SPAN></P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p373 ft6">Bilaga 4</P> <P class="p369 ft6">118</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_121"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR03156121x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <P class="p404 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p405 ft6">Bilaga 4</P> <P class="p406 ft6"><SPAN class="ft1">1.</SPAN><SPAN class="ft17">Denna lag träder i kraft den 1 januari 2005.</SPAN></P> <P class="p188 ft8"><SPAN class="ft1">2.</SPAN><SPAN class="ft70">Vad som sägs i 2 § första stycket 7 om fondverksamhet och likartad verksamhet enligt lagen (2004:46) om investeringsfonder skall också gälla sådan verksamhet som drivs med stöd av 3 § lagen (2004:47) om införande av lagen (2004:46) om investeringsfonder.</SPAN></P> <P class="p407 ft6">119</P> </DIV> <DIV id="page_122"> <DIV id="id_1"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t38"> <TR> <TD colspan=2 class="tr33 td106"><SPAN class="p2 ft20">Förslag till lag om ändring i aktiebolagslagen (1975:1385)</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td107"><SPAN class="p408 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr35 td38"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td34"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td107"><SPAN class="p408 ft77">Bilaga 4</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=3 class="tr52 td108"><SPAN class="p33 ft74">Härigenom föreskrivs att 10 kap. 38 § och 15 kap. 2 § aktiebolagslagen</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr33 td106"><SPAN class="p2 ft6">(1975:1385)<SPAN class="ft24">1 </SPAN>skall ha följande lydelse.</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td107"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr28 td38"><SPAN class="p2 ft7">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td34"><SPAN class="p106 ft7">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td107"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr31 td106"><SPAN class="p107 ft56">10 kap.</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td107"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td38"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td34"><SPAN class="p0 ft6">38 §<SPAN class="ft24">2</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr27 td107"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p33 ft6">En revisor skall vidta de åtgär-</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td109"><SPAN class="p22 ft6">En revisor skall vidta de åtgär-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft6">der som anges i 39 och 40 §§, om</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td109"><SPAN class="p106 ft6">der som anges i 39 och 40 §§, om</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft6">han finner att det kan misstänkas</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td109"><SPAN class="p106 ft6">han <SPAN class="ft7">eller hon </SPAN>finner att det kan</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft6">att en styrelseledamot eller den</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td109"><SPAN class="p106 ft6">misstänkas att en styrelseledamot</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td38"><SPAN class="p2 ft6">verkställande direktören inom</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr27 td109"><SPAN class="p106 ft6">eller den verkställande direktören</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft6">ramen för bolagets verksamhet har</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td109"><SPAN class="p106 ft6">inom ramen för bolagets verksam-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft6">gjort sig skyldig till brott enligt</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td109"><SPAN class="p106 ft6">het har gjort sig skyldig till brott</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft6">något av följande lagrum:</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td34"><SPAN class="p106 ft6">enligt något av följande lagrum:</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td107"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p33 ft6">1. 9 kap. 1, 3<SPAN class="ft7">, 6 a </SPAN>och 9 §§, 10</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td109"><SPAN class="p22 ft6">1. 9 kap. 1, 3 och 9 §§, 10 kap.</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft6">kap. 1, 3, 4 och 5 §§, 11 kap. 1, 2,</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td109"><SPAN class="p106 ft6">1, 3, 4 och 5 §§, 11 kap. 1, 2, 4</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td38"><SPAN class="p2 ft6">4 och 5 §§, 17 kap. 7 § samt 20</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr27 td109"><SPAN class="p106 ft6">och 5 §§, 17 kap. 7 § samt 20 kap.</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft6">kap. 2 § brottsbalken, och</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td34"><SPAN class="p106 ft6">2 § brottsbalken, och</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td107"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td106"><SPAN class="p33 ft6">2. 2, 4, 5 och 10 §§ skattebrottslagen (1971:69).</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td107"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td109"><SPAN class="p22 ft7">Om revisorn finner att en miss-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td109"><SPAN class="p106 ft7">tanke av det slag som avses i för-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td109"><SPAN class="p106 ft7">sta stycket bör föranleda honom</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td38"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr27 td109"><SPAN class="p106 ft7">eller henne att lämna uppgifter</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td109"><SPAN class="p106 ft7">enligt 9 § lagen (1993:768) om</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td109"><SPAN class="p106 ft7">åtgärder mot penningtvätt, skall</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td38"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td34"><SPAN class="p106 ft29">dock åtgärder enligt 39 och 40</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td107"><SPAN class="p22 ft7">§§</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td38"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td34"><SPAN class="p106 ft7">inte vidtas.</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td107"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p409 ft56">15 kap.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <DIV id="id_2_1"> <P class="p51 ft6">En revisor, lekmannarevisor eller särskild granskare är ersättningsskyldig enligt de grunder som anges i 1 §. Han skall även ersätta skada som uppsåtligen eller av oaktsamhet vållas av hans medhjälpare. I fall som avses i 10 kap. 40 § svarar dock revisorn endast för skada på grund av oriktiga uppgifter som <SPAN class="ft7">han eller hans </SPAN>medhjälpare har haft skälig anledning att anta var oriktiga.</P> </DIV> <DIV id="id_2_2"> <P class="p18 ft6">2 §<SPAN class="ft24">3</SPAN></P> <P class="p410 ft6">En revisor, lekmannarevisor eller särskild granskare är ersättningsskyldig enligt de grunder som anges i 1 §. Han <SPAN class="ft7">eller hon </SPAN>skall även ersätta skada som uppsåtligen eller av oaktsamhet vållas av hans <SPAN class="ft7">eller hennes </SPAN>medhjälpare. I fall som avses i 10 kap. 40 § <SPAN class="ft7">denna lag och 9 § lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt </SPAN>svarar dock revisorn endast för skada på grund av oriktiga uppgifter som <SPAN class="ft7">revisorn </SPAN>eller <SPAN class="ft7">revisorns </SPAN>medhjälpare har haft skälig anledning att anta var oriktiga.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_3"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t39"> <TR> <TD class="tr10 td110"><SPAN class="p163 ft37">1</SPAN> </TD> <TD class="tr10 td19"><SPAN class="p0 ft41">Lagen omtryckt1993:150.</SPAN> </TD> <TD class="tr10 td111"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr34 td110"><SPAN class="p163 ft37">2</SPAN> </TD> <TD class="tr34 td19"><SPAN class="p0 ft41">Senaste lydelse 1999:165.</SPAN> </TD> <TD rowspan=2 class="tr30 td111"><SPAN class="p20 ft6">120</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td110"><SPAN class="p163 ft37">3</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td19"><SPAN class="p0 ft41">Senaste lydelse 1998:760.</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> </DIV> <DIV id="page_123"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR03156123x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <DIV class="dclr"></DIV> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p15 ft8">Om ett registrerat revisionsbolag är revisor eller särskild granskare, är det detta bolag och den för revisionen eller granskningen huvudansvarige som är ersättningsskyldiga.</P> <P class="p114 ft6">Denna lag träder i kraft den 1 januari 2005.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p373 ft6">Bilaga 4</P> <P class="p369 ft6">121</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_124"> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p411 ft22">Förslag till lag om ändring i lagen (1987:667) om ekonomiska föreningar</P> <P class="p116 ft19">Härigenom föreskrivs att 8 kap. 16 § och 13 kap. 2 § lagen (1987:667) om ekonomiska föreningar skall ha följande lydelse.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t19"> <TR> <TD class="tr5 td36"><SPAN class="p2 ft7">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td41"><SPAN class="p2 ft29">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p117 ft56">8 kap.</P> <P class="p118 ft6">16 §<SPAN class="ft24">1</SPAN></P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <DIV id="id_1_2_1"> <P class="p111 ft6">Revisorerna får inte lämna upplysningar till enskilda medlemmar eller utomstående om sådana föreningens angelägenheter som de har fått kännedom om vid fullgörandet av sitt uppdrag, om det kan vara till nackdel för föreningen.</P> <P class="p119 ft6">Revisorerna är skyldiga att</P> </DIV> <DIV id="id_1_2_2"> <P class="p51 ft1">Revisorerna får inte <SPAN class="ft29">obehörigen </SPAN>lämna upplysningar till enskilda medlemmar eller utomstående om sådana föreningens angelägenheter som de har fått kännedom om vid fullgörandet av sitt uppdrag, om det kan vara till nackdel för föreningen.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_3"> <P class="p15 ft8"><SPAN class="ft1">1.</SPAN><SPAN class="ft57">till föreningsstämman lämna alla upplysningar som stämman begär, om det inte skulle vara till väsentlig nackdel för föreningen,</SPAN></P> <P class="p15 ft6"><SPAN class="ft1">2.</SPAN><SPAN class="ft58">till medrevisor, granskare som avses i 17 §, ny revisor och, om föreningen har försatts i konkurs, konkursförvaltare lämna erforderliga upplysningar om föreningens angelägenheter, samt</SPAN></P> <P class="p15 ft8"><SPAN class="ft1">3.</SPAN><SPAN class="ft59">på begäran lämna upplysningar om föreningens angelägenheter till undersökningsledaren under förundersökning i brottmål.</SPAN></P> <P class="p15 ft8">Revisorerna i en förening som omfattas av 1 kap. 9 § sekretesslagen (1980:100) är även skyldiga att på begäran lämna upplysningar om föreningens angelägenheter till de förtroendevalda revisorerna i kommunen eller landstinget.</P> <P class="p120 ft56"><SPAN class="ft60">13</SPAN><SPAN class="ft61">kap.</SPAN></P> <P class="p121 ft6">2§</P> </DIV> <DIV id="id_1_4"> <DIV id="id_1_4_1"> <P class="p96 ft6">En revisor är ersättningsskyldig enligt de grunder som anges i 1 §. <SPAN class="ft7">Han </SPAN>ansvarar även för skada som uppsåtligen eller av oaktsamhet orsakas av <SPAN class="ft7">hans </SPAN>medhjälpare.</P> <P class="p122 ft9">Om ett revisionsbolag är revisor, åligger ersättningsskyldigheten detta bolag och den som är huvud-</P> </DIV> <DIV id="id_1_4_2"> <P class="p52 ft6">En revisor är ersättningsskyldig enligt de grunder som anges i 1 §. <SPAN class="ft7">Revisorn </SPAN>ansvarar även för skada som uppsåtligen eller av oaktsamhet orsakas av <SPAN class="ft7">revisorns </SPAN>medhjälpare. <SPAN class="ft7">I fall som avses i 9 § lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt svarar dock revisorn endast för skada på grund av oriktiga uppgifter som revisorn eller revisorns medhjälpare har haft skälig anledning att anta var oriktiga.</SPAN></P> <P class="p95 ft9">Om ett revisionsbolag är revisor, åligger ersättningsskyldigheten detta bolag och den som är huvud-</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_5"> <P class="p18 ft41"><SPAN class="ft62">1 </SPAN>Senaste lydelse 1999:624.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p373 ft6">Bilaga 4</P> <P class="p369 ft6">122</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_125"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR03156125x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p24 ft6">ansvarig för revisionen. Om en sammanslutning eller ett revisionsorgan som avses i 8 kap. 4 § är revisor, åligger ersättningsskyldigheten den som har förrättat revisionen och den som har utsett honom.</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t40"> <TR> <TD class="tr6 td112"><SPAN class="p2 ft6">ansvarig för revisionen. Om en</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td33"><SPAN class="p2 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td112"><SPAN class="p2 ft6">sammanslutning eller ett revi-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft6">Bilaga 4</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td112"><SPAN class="p2 ft6">sionsorgan som avses i 8 kap. 4 §</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td112"><SPAN class="p2 ft6">är revisor, åligger ersättningsskyl-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td112"><SPAN class="p2 ft6">digheten den som har förrättat re-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td112"><SPAN class="p2 ft6">visionen och den som har utsett</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td112"><SPAN class="p2 ft7"><SPAN class="ft6">honom </SPAN>eller henne<SPAN class="ft6">.</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr25 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p124 ft6">Denna lag träder i kraft den 1 januari 2005.</P> <P class="p412 ft6">123</P> </DIV> </DIV> <DIV id="page_126"> <DIV id="id_1"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t20"> <TR> <TD colspan=2 class="tr33 td46"><SPAN class="p2 ft20">Förslag till lag om ändring i stiftelselagen (1994:1220)</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td33"><SPAN class="p2 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 rowspan=2 class="tr41 td46"><SPAN class="p127 ft6">Härigenom föreskrivs att 4 kap. 15 § och 5 kap. 2 § stiftelselagen</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td33"><SPAN class="p2 ft6">Bilaga 4</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr44 td33"><SPAN class="p2 ft87">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr10 td46"><SPAN class="p2 ft6">(1994:1220) skall ha följande lydelse.</SPAN> </TD> <TD class="tr10 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr11 td47"><SPAN class="p2 ft7">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td45"><SPAN class="p21 ft7">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr30 td47"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td45"><SPAN class="p128 ft56">4 kap.</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="id_2"> <DIV id="id_2_1"> <P class="p54 ft6">Revisorerna får inte lämna upplysningar till utomstående om sådana stiftelsens angelägenheter som de har fått kännedom om vid fullgörandet av sitt uppdrag, om det kan vara till nackdel för stiftelsen.</P> <P class="p119 ft6">Revisorerna är skyldiga att</P> </DIV> <DIV id="id_2_2"> <P class="p18 ft6">15§<SPAN class="ft24">1</SPAN></P> <P class="p129 ft6">Revisorerna får inte <SPAN class="ft7">obehörigen </SPAN>lämna upplysningar till utomstående om sådana stiftelsens angelägenheter som de har fått kännedom om vid fullgörandet av sitt uppdrag, om det kan vara till nackdel för stiftelsen.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_3"> <P class="p130 ft6"><SPAN class="ft1">1.</SPAN><SPAN class="ft64">till medrevisor, ny revisor, tillsynsmyndigheten och, om stiftelsen har försatts i konkurs, konkursförvaltaren lämna behövliga upplysningar om stiftelsens angelägenheter, samt</SPAN></P> <P class="p130 ft8"><SPAN class="ft1">2.</SPAN><SPAN class="ft28">på begäran lämna upplysningar om stiftelsens angelägenheter till undersökningsledaren under förundersökning i brottmål.</SPAN></P> <P class="p131 ft6">Bestämmelsen i andra stycket 1 om upplysningsskyldighet till tillsynsmyndigheten gäller inte när det är fråga om sådan stiftelse som avses</P> <P class="p132 ft6"><SPAN class="ft1">i</SPAN><SPAN class="ft26">9 kap. 10 § första stycket. Detsamma gäller upplysningar i sådana hänseenden där stiftelsen är undantagen från tillsyn enligt 9 kap. 10 a §.</SPAN></P> <P class="p130 ft6">Revisorerna i en stiftelse som omfattas av 1 kap. 9 § sekretesslagen (1980:100) är även skyldiga att på begäran lämna upplysningar om stiftelsens angelägenheter till de förtroendevalda revisorerna i kommunen eller landstinget.</P> <P class="p130 ft8">Revisorerna i en stiftelse som avses i 2 § 5 lagen (2002:1022) om revision av statlig verksamhet m.m. är skyldiga att på begäran lämna upplysningar om stiftelsens angelägenheter till Riksrevisionen.</P> <P class="p133 ft56"><SPAN class="ft60">5</SPAN><SPAN class="ft63">kap.</SPAN></P> <P class="p134 ft6">2 §</P> </DIV> <DIV id="id_4"> <DIV id="id_4_1"> <P class="p51 ft6">En revisor är ersättningsskyldig enligt de grunder som anges i 1 §. <SPAN class="ft7">Han </SPAN>ansvarar även för skada som uppsåtligen eller av oaktsamhet orsakas av <SPAN class="ft7">hans </SPAN>medhjälpare.</P> </DIV> <DIV id="id_4_2"> <P class="p51 ft6">En revisor är ersättningsskyldig enligt de grunder som anges i 1 §. <SPAN class="ft7">Revisorn </SPAN>ansvarar även för skada som uppsåtligen eller av oaktsamhet orsakas av <SPAN class="ft7">revisorns </SPAN>medhjälpare. <SPAN class="ft7">I fall som avses i 9 § lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt svarar dock revisorn endast för skada på grund av oriktiga uppgifter som revisorn eller revisorns medhjälpare har haft skälig anledning att anta var oriktiga.</SPAN></P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_5"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t41"> <TR> <TD class="tr5 td48"><SPAN class="p2 ft41"><SPAN class="ft62">1 </SPAN>Senaste lydelse 2002:1033.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td113"><SPAN class="p20 ft6">124</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> </DIV> <DIV id="page_127"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR03156127x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <DIV class="dclr"></DIV> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p167 ft19">Om ett revisionsbolag är revisor, är det bolaget och den som är huvudansvarig för revisionen som är ersättningsskyldiga.</P> <P class="p137 ft6">Denna lag träder i kraft den 1 januari 2005.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p373 ft6">Bilaga 4</P> <P class="p369 ft6">125</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_128"> <DIV id="id_1"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t20"> <TR> <TD colspan=2 class="tr33 td46"><SPAN class="p2 ft20">Förslag till lag om ändring i skattebetalningslagen (1997:483)</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td33"><SPAN class="p2 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 rowspan=2 class="tr41 td46"><SPAN class="p33 ft6">Härigenom föreskrivs att 14 kap. 1 a § skattebetalningslagen</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td33"><SPAN class="p2 ft6">Bilaga 4</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr44 td33"><SPAN class="p2 ft87">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr10 td46"><SPAN class="p2 ft6">(1997:483) skall ha följande lydelse.</SPAN> </TD> <TD class="tr10 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr11 td52"><SPAN class="p2 ft7">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td51"><SPAN class="p138 ft7">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr11 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr31 td52"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td51"><SPAN class="p0 ft56">14 kap.</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr33 td52"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr33 td51"><SPAN class="p2 ft6">1 a §<SPAN class="ft24">1</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr33 td33"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> <DIV id="id_2"> <DIV id="id_2_1"> <P class="p413 ft6">En näringsidkare som omsätter investeringsguld som avses i 1 kap. 18 § mervärdesskattelagen (1994:200) <SPAN class="ft7">till en köpare </SPAN>i Sverige eller annat <NOBR>EG-land</NOBR> skall vid transaktioner <SPAN class="ft7">överstigande </SPAN>10 000 kronor kontrollera identiteten hos köparen. Detsamma gäller om transaktionen <SPAN class="ft7">inte överstiger nämnda belopp </SPAN>men kan antas ha samband med en annan transaktion och tillsammans med denna <SPAN class="ft7">överstiger beloppet</SPAN>. Om summan inte är känd vid tidpunkten för en transaktion, skall identiteten kontrolleras så snart summan av transaktionerna <SPAN class="ft7">överstiger det angivna värdet</SPAN>.</P> <P class="p178 ft29">Ett företag med verksamhet som beskrivs i 2 § första stycket lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt behöver inte utföra identitetskontroll beträffande ett annat sådant företag hemmahörande inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet.</P> <P class="p178 ft29">Vid identitetskontrollen skall säljaren föra anteckningar om vad transaktionen avser och om köparens namn, personnummer, adress och telefonnummer. Om det är fråga om en juridisk person skall även uppgifter om firma och organisationsnummer antecknas. Så- dana anteckningar behöver dock inte göras, om en kopia av F- skattebevis överlämnas.</P> <P class="p95 ft47">Handlingar <SPAN class="ft46">och </SPAN>uppgifter som <SPAN class="ft46">lämnats </SPAN>vid identitetskontroll skall bevaras under sju år efter utgången</P> </DIV> <DIV id="id_2_2"> <P class="p51 ft1">En näringsidkare som omsätter investeringsguld som avses i 1 kap. 18 § mervärdesskattelagen (1994:200) i Sverige eller annat <NOBR>EG-land</NOBR> skall vid transaktioner <SPAN class="ft29">som uppgår till ett belopp motsvarande </SPAN>10 000 kronor <SPAN class="ft29">eller mer </SPAN>kontrollera identiteten hos köparen. Detsamma gäller om transaktionen <SPAN class="ft29">understiger 10 000 kronor </SPAN>men kan antas ha samband med en annan transaktion och tillsammans med denna <SPAN class="ft29">uppgår till minst detta belopp</SPAN>. Om summan inte är känd vid tidpunkten för en transaktion, skall identiteten kontrolleras så snart summan av transaktionerna <SPAN class="ft29">uppgår till minst 10 000 kronor</SPAN>.</P> <P class="p414 ft34">Bestämmelserna i 4 § tredje stycket, 4 a § första stycket 1 och 6 § lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt skall även gälla vid transaktioner som avses i första stycket.</P> <P class="p415 ft29">Säljaren skall föra anteckningar om identitetskontrollen. Regeringen eller den myndighet regeringen bestämmer meddelar närmare föreskrifter om anteckningsskyldigheten.</P> <P class="p416 ft19">Handlingar <SPAN class="ft36">eller </SPAN>uppgifter som <SPAN class="ft36">använts </SPAN>vid identitetskontroll skall bevaras under sju år efter utgången</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_3"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t41"> <TR> <TD class="tr5 td114"><SPAN class="p2 ft41"><SPAN class="ft62">1 </SPAN>Senaste lydelse 1999:641.</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td111"><SPAN class="p20 ft6">126</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> </DIV> </DIV> <DIV id="page_129"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t11"> <TR> <TD colspan=2 class="tr6 td36"><SPAN class="p2 ft6">av det kalenderår kontrollen gjor-</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td112"><SPAN class="p2 ft6">av det kalenderår kontrollen gjor-</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td33"><SPAN class="p2 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr25 td36"><SPAN class="p2 ft6">des</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td112"><SPAN class="p2 ft6">des.</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td33"><SPAN class="p2 ft6">Bilaga 4</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr34 td57"><SPAN class="p2 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td115"><SPAN class="p2 ft67">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td112"><SPAN class="p2 ft67">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td33"><SPAN class="p2 ft67">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p417 ft6">Denna lag träder i kraft den 1 januari 2005.</P> <P class="p418 ft6">127</P> </DIV> <DIV id="page_130"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR03156130x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <DIV class="dclr"></DIV> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p419 ft22">Förslag till lag om ändring i lagen (1999:163) om penningtvättsregister</P> <P class="p116 ft19">Härigenom föreskrivs att 2, 3, 7 och 9 §§ lagen (1999:163) om penningtvättsregister skall ha följande lydelse.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t19"> <TR> <TD class="tr5 td36"><SPAN class="p2 ft7">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td41"><SPAN class="p2 ft29">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p149 ft6">2 §</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <DIV id="id_1_2_1"> <P class="p51 ft6"><SPAN class="ft7">Företag </SPAN>som avses i 2 § första stycket lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt får föra penningtvättsregister över sådana uppgifter som <SPAN class="ft7">företaget </SPAN>lämnat med stöd av 9 § andra stycket nämnda lag.</P> </DIV> <DIV id="id_1_2_2"> <P class="p51 ft29">Fysiska eller juridiska personer <SPAN class="ft1">som avses i 2 § första stycket </SPAN>och 2 a § <SPAN class="ft1">lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt får föra penningtvättsregister över sådana uppgifter som </SPAN>den fysiska eller juridiska personen <SPAN class="ft1">lämnat med stöd av 9 § andra stycket nämnda lag.</SPAN></P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_3"> <P class="p18 ft6">3 §</P> </DIV> <DIV id="id_1_4"> <DIV id="id_1_4_1"> <P class="p150 ft19">Penningtvättsregister får föras av <SPAN class="ft36">ett företag </SPAN>som avses i 2 §</P> <P class="p82 ft6"><SPAN class="ft1">1.</SPAN><SPAN class="ft64">för att förhindra att </SPAN><SPAN class="ft7">företaget </SPAN>medverkar vid transaktioner som utgör penningtvätt enligt 1 § lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt, och</P> <P class="p151 ft8"><SPAN class="ft1">2.</SPAN><SPAN class="ft28">för att </SPAN><SPAN class="ft34">företaget </SPAN>skall kunna uppfylla uppgiftsskyldigheten i 9 § andra stycket samma lag.</P> <P class="p152 ft8"><SPAN class="ft34">Ett företags </SPAN><NOBR>penningtvätts-re-</NOBR> gister får inte samköras med motsvarande register hos <SPAN class="ft34">ett annat företag.</SPAN></P> </DIV> <DIV id="id_1_4_2"> <P class="p68 ft8">Penningtvättsregister får föras av <SPAN class="ft34">en fysisk eller juridisk person </SPAN>som avses i 2 §</P> <P class="p68 ft6"><SPAN class="ft1">1.</SPAN><SPAN class="ft27">för att förhindra att </SPAN><SPAN class="ft7">den fysiska eller juridiska personen </SPAN>medverkar vid transaktioner som utgör penningtvätt enligt 1 § lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt, och</P> <P class="p68 ft34"><SPAN class="ft1">2.</SPAN><SPAN class="ft59">för att </SPAN>den fysiska eller juridiska personen <SPAN class="ft8">skall kunna uppfylla uppgiftsskyldigheten i 9 § andra stycket samma lag.</SPAN></P> <P class="p73 ft6">7 §</P> <P class="p68 ft7">En fysisk eller juridisk persons <SPAN class="ft6">penningtvättsregister får inte samköras med motsvarande register hos </SPAN>en annan fysisk eller juridisk person<SPAN class="ft6">.</SPAN></P> <P class="p327 ft6">9 §</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_5"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t17"> <TR> <TD class="tr10 td36"><SPAN class="p153 ft6">Den som är verksam i <SPAN class="ft7">företag</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr10 td37"><SPAN class="p20 ft6">Den som är verksam hos <SPAN class="ft7">en fy-</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td36"><SPAN class="p153 ft1">som avses i 2 § får inte obehörigen</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td37"><SPAN class="p20 ft7">sisk eller juridisk person <SPAN class="ft6">som av-</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td36"><SPAN class="p153 ft6">röja uppgift i penningtvättsregis-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td37"><SPAN class="p20 ft6">ses i 2 § får inte obehörigen röja</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td36"><SPAN class="p154 ft1">ter.</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td37"><SPAN class="p155 ft1">uppgift i penningtvättsregister.</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p15 ft19">Ansvar enligt 20 kap. 3 § brottsbalken skall inte följa för den som bryter mot förbudet i första stycket.</P> <P class="p420 ft6">Denna lag träder i kraft den 1 januari 2005.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p373 ft6">Bilaga 4</P> <P class="p369 ft6">128</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_131"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p18 ft20">Förslag till lag om ändring i kasinolagen (1999:355)</P> <P class="p156 ft19">Härigenom föreskrivs att 8 § kasinolagen (1999:355) skall ha följande lydelse.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t22"> <TR> <TD colspan=2 class="tr29 td53"><SPAN class="p2 ft7">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td54"><SPAN class="p157 ft7">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr30 td55"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td56"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr30 td54"><SPAN class="p158 ft6">8 §</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td53"><SPAN class="p33 ft6">En uppgift eller ett fotografi i</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td54"><SPAN class="p32 ft6">En uppgift eller ett fotografi i</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td53"><SPAN class="p2 ft6">registret över besökare skall <SPAN class="ft7">gall-</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr24 td54"><SPAN class="p157 ft1">registret över besökare skall <SPAN class="ft29">beva-</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td53"><SPAN class="p2 ft7">ras senast ett <SPAN class="ft6">år </SPAN>efter <SPAN class="ft6">det att upp-</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr24 td54"><SPAN class="p157 ft6"><SPAN class="ft7">ras i fem </SPAN>år <SPAN class="ft7">från </SPAN>det att uppgiften</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td53"><SPAN class="p2 ft1">giften eller fotografiet registrerats.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td54"><SPAN class="p157 ft6">eller fotografiet registrerats <SPAN class="ft7">och</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td55"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td56"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td54"><SPAN class="p157 ft7">därefter genast gallras<SPAN class="ft6">.</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr34 td57"><SPAN class="p2 ft66">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td56"><SPAN class="p2 ft67">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td54"><SPAN class="p2 ft67">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p159 ft6">Denna lag träder i kraft den 1 januari 2005.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p373 ft6">Bilaga 4</P> <P class="p369 ft6">129</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_132"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR03156132x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <DIV class="dclr"></DIV> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p18 ft20">Förslag till lag om ändring i revisionslagen (1999:1079)</P> <P class="p156 ft19">Härigenom föreskrivs att 35 och 37 §§ revisionslagen (1999:1079) skall ha följande lydelse.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t23"> <TR> <TD class="tr5 td36"><SPAN class="p2 ft7">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td41"><SPAN class="p2 ft29">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p161 ft6">35 §</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <DIV id="id_1_2_1"> <P class="p51 ft6">En revisor får inte till den som saknar rätt att få kännedom om företagets angelägenheter lämna upplysningar om sådana företagets angelägenheter som han får kännedom om när han fullgör sitt uppdrag, om det kan vara till skada för företaget.</P> </DIV> <DIV id="id_1_2_2"> <P class="p51 ft6">En revisor får inte till den som saknar rätt att få kännedom om företagets angelägenheter <SPAN class="ft7">obehörigen </SPAN>lämna upplysningar om sådana företagets angelägenheter som <SPAN class="ft7">revisorn </SPAN>får kännedom om när han <SPAN class="ft7">eller hon </SPAN>fullgör sitt uppdrag, om det kan vara till skada för företaget.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_3"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t17"> <TR> <TD class="tr6 td58"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td14"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td59"><SPAN class="p3 ft6">37 §</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td60"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td31"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td116"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr6 td62"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr27 td63"><SPAN class="p163 ft6">En revisor som när han fullgör</SPAN> </TD> <TD colspan=5 class="tr27 td64"><SPAN class="p20 ft6">En revisor som när han <SPAN class="ft7">eller hon</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">sitt uppdrag uppsåtligen eller av</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td59"><SPAN class="p164 ft6">fullgör</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td117"><SPAN class="p2 ft6">sitt uppdrag</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td118"><SPAN class="p20 ft6">uppsåtligen</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td58"><SPAN class="p2 ft6">oaktsamhet skadar företaget</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td14"><SPAN class="p163 ft6">skall</SPAN> </TD> <TD colspan=5 class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">eller av oaktsamhet skadar företa-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td58"><SPAN class="p2 ft6">ersätta skadan. Detsamma</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td14"><SPAN class="p163 ft1">gäller</SPAN> </TD> <TD colspan=5 class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">get skall ersätta skadan. Detsamma</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">när skadan tillfogas någon annan</SPAN> </TD> <TD colspan=5 class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">gäller när skadan tillfogas någon</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">genom överträdelse av denna lag</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td59"><SPAN class="p164 ft6">annan</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td60"><SPAN class="p2 ft6">genom</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td61"><SPAN class="p165 ft1">överträdelse</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td62"><SPAN class="p20 ft6">av</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr27 td63"><SPAN class="p163 ft6">eller tillämplig lag om årsredovis-</SPAN> </TD> <TD colspan=5 class="tr27 td64"><SPAN class="p20 ft6">denna lag eller tillämplig lag om</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">ning. En revisor skall även ersätta</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td66"><SPAN class="p164 ft6">årsredovisning.</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr24 td61"><SPAN class="p2 ft6">En revisor</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td62"><SPAN class="p20 ft6">skall</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">skada som uppsåtligen eller av</SPAN> </TD> <TD colspan=5 class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">även ersätta skada som uppsåtligen</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD colspan=2 class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">oaktsamhet vållas av <SPAN class="ft7">hans </SPAN>med-</SPAN> </TD> <TD colspan=5 class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">eller av oaktsamhet vållas av <SPAN class="ft7">revi-</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td58"><SPAN class="p2 ft6">hjälpare.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td14"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=5 class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft7">sorns <SPAN class="ft6">medhjälpare</SPAN>. I fall som avses</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td58"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td14"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=5 class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft7">i 9 § lagen (1993:768) om åtgär-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td58"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td14"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=5 class="tr27 td64"><SPAN class="p20 ft7">der mot penningtvätt svarar dock</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td58"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td14"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td59"><SPAN class="p164 ft29">revisorn</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td60"><SPAN class="p273 ft29">endast</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td31"><SPAN class="p33 ft7">för</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td116"><SPAN class="p421 ft29">skada</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td62"><SPAN class="p20 ft7">på</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p166 ft7">grund av oriktiga uppgifter som revisorn eller revisorns medhjälpare har haft skälig anledning att anta var oriktiga.</P> <P class="p167 ft19">Om ett registrerat revisionsbolag är revisor, är det detta bolag och den för revisionen huvudansvarige som är ersättningsskyldiga.</P> <P class="p422 ft6">Denna lag träder i kraft den 1 januari 2005.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p373 ft6">Bilaga 4</P> <P class="p369 ft6">130</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_133"> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p423 ft22">Förslag till lag om ändring i lagen (2002:444) om straff för finansiering av särskilt allvarlig brottslighet i vissa fall, m.m.</P> <P class="p424 ft19">Härigenom föreskrivs att <NOBR>8<SPAN class="ft36">–</SPAN>11,</NOBR> 13, 14, 16, 20 och 22 §§ lagen (2002:444) om straff för finansiering av särskilt allvarlig brottslighet i vissa fall, m.m. skall ha följande lydelse.</P> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t42"> <TR> <TD class="tr5 td36"><SPAN class="p2 ft7">Nuvarande lydelse</SPAN> </TD> <TD class="tr5 td41"><SPAN class="p2 ft29">Föreslagen lydelse</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p386 ft6">8 §</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <DIV id="id_1_2_1"> <P class="p51 ft6">De <SPAN class="ft7">företag </SPAN>som avses i 2 § första stycket lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt skall granska alla transaktioner som skäligen kan antas avse tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag.</P> <P class="p178 ft6"><SPAN class="ft7">Företaget </SPAN>skall därvid lämna uppgifter till Rikspolisstyrelsen eller den polismyndighet som regeringen bestämmer om alla omständigheter som kan tyda på att en transaktion avser tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag. Sedan sådana uppgifter har lämnats skall <SPAN class="ft7">företaget </SPAN>på begäran av myndigheten lämna de ytterligare uppgifter som behövs för utredningen om brott enligt denna lag.</P> <P class="p171 ft6">När uppgifter har lämnats enligt andra stycket, skall även <SPAN class="ft7">annat företag </SPAN>som avses i 2 § första stycket lagen om åtgärder mot penningtvätt lämna de uppgifter för utredningen om brott enligt denna lag som myndigheten begär.</P> <P class="p172 ft6"><SPAN class="ft7">Ett företag </SPAN>som avses i 2 § första stycket lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt får inte medvetet medverka vid transaktioner som kan antas avse tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag.</P> </DIV> <DIV id="id_1_2_2"> <P class="p84 ft29"><SPAN class="ft1">De </SPAN>fysiska och juridiska personer <SPAN class="ft1">som avses i 2 § första stycket </SPAN><NOBR>1–6</NOBR> <SPAN class="ft1">lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt skall granska alla transaktioner som skäligen kan antas avse tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag.</SPAN></P> <P class="p84 ft29">Den som är granskningsskyldig enligt första stycket <SPAN class="ft1">skall därvid lämna uppgifter till Rikspolisstyrelsen eller den polismyndighet som regeringen bestämmer om alla omständigheter som kan tyda på att en transaktion avser tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag. Sedan sådana uppgifter har lämnats skall </SPAN>den granskningsskyldige <SPAN class="ft1">på begäran av myndigheten lämna de ytterligare uppgifter som behövs för utredningen om brott enligt denna lag.</SPAN></P> <P class="p85 ft6">När uppgifter har lämnats enligt andra stycket, skall även <SPAN class="ft7">annan fysisk eller juridisk person </SPAN>som avses i 2 § första stycket <NOBR><SPAN class="ft7">1–6</SPAN></NOBR><SPAN class="ft7"> </SPAN>lagen om åtgärder mot penningtvätt lämna de uppgifter för utredningen om brott enligt denna lag som myndigheten begär.</P> <P class="p142 ft6">9 §</P> <P class="p68 ft7">En fysisk eller juridisk person <SPAN class="ft6">som avses i 2 § första stycket </SPAN><NOBR>1–6</NOBR> <SPAN class="ft6">lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt får inte medvetet medverka vid transaktioner som kan antas avse tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag.</SPAN></P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p373 ft6">Bilaga 4</P> <P class="p369 ft6">131</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_134"> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <DIV id="id_1_1_1"> <P class="p51 ft6"><SPAN class="ft7">Ett företag </SPAN>som avses i 2 § första stycket lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt, dess styrelseledamöter eller anställda får inte röja för kunden eller för någon utomstående att en granskning har genomförts eller att uppgifter har lämnats enligt 8 § eller att polisen genomför en undersökning.</P> </DIV> <DIV id="id_1_1_2"> <P class="p18 ft6">10 §</P> <P class="p173 ft29">En fysisk eller juridisk person <SPAN class="ft1">som avses i 2 § första stycket </SPAN><NOBR>1–6</NOBR> <SPAN class="ft1">lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt, dess styrelseledamöter eller anställda får inte röja för kunden eller för någon utomstående att en granskning har genomförts eller att uppgifter har lämnats enligt 8 § eller att polisen genomför en undersökning.</SPAN></P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <DIV id="id_1_2_1"> <P class="p51 ft8">I fråga om transaktioner som avses i 8 § skall i övrigt bestämmelserna i <NOBR><SPAN class="ft34">4–8</SPAN></NOBR><SPAN class="ft34"> §§</SPAN>, 10 § <SPAN class="ft34">samt </SPAN>13 § första stycket lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt tillämpas på motsvarande sätt.</P> </DIV> <DIV id="id_1_2_2"> <P class="p18 ft6">11 §</P> <P class="p93 ft6">I fråga om transaktioner som avses i 8 § skall i övrigt bestämmelserna i <SPAN class="ft7">4 § första och andra styckena, 4 a § första stycket 1 och andra stycket, 5 §, 6 § första stycket och andra stycket 1, 3 och 4, samt 7 §, 8 §, </SPAN>10 § <SPAN class="ft7">första stycket och </SPAN>13 § första stycket lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt tillämpas på motsvarande sätt.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_3"> <P class="p18 ft6">13 §</P> </DIV> <DIV id="id_1_4"> <DIV id="id_1_4_1"> <P class="p51 ft6">Om Finansinspektionen vid en inspektion av <SPAN class="ft7">ett företag </SPAN>eller på annat sätt får kännedom om transaktioner som kan antas avse tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag, skall inspektionen underrätta Rikspolisstyrelsen eller den polismyndighet som regeringen bestämmer om transaktionerna.</P> </DIV> <DIV id="id_1_4_2"> <P class="p51 ft6">Om Finansinspektionen vid en inspektion av <SPAN class="ft7">en fysisk eller juridisk person som avses i 2 § första stycket </SPAN><NOBR><SPAN class="ft7">1–6</SPAN></NOBR><SPAN class="ft7"> lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt </SPAN>eller på annat sätt får kännedom om transaktioner som kan antas avse tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag, skall inspektionen underrätta Rikspolisstyrelsen eller den polismyndighet som regeringen bestämmer om transaktionerna.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_5"> <P class="p18 ft6">14 §</P> </DIV> <DIV id="id_1_6"> <DIV id="id_1_6_1"> <P class="p51 ft1">Regeringen eller, efter regeringens bemyndigande, Finansinspektionen får meddela närmare föreskrifter om vilka rutiner som skall följas <SPAN class="ft29">i </SPAN>de <SPAN class="ft29">företag </SPAN>som avses i 2 § första stycket lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt för att förhindra att de utnyttjas för transaktioner avseende tillgångar som</P> </DIV> <DIV id="id_1_6_2"> <P class="p51 ft1">Regeringen eller, efter regeringens bemyndigande, Finansinspektionen får meddela närmare föreskrifter om vilka rutiner som skall följas <SPAN class="ft29">av </SPAN>de <SPAN class="ft29">fysiska och juridiska personer </SPAN>som avses i 2 § första stycket <NOBR><SPAN class="ft29">1–6</SPAN></NOBR><SPAN class="ft29"> </SPAN>lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt för att förhindra att de utnyttjas för trans-</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p373 ft6">Bilaga 4</P> <P class="p369 ft6">132</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_135"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR03156135x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <DIV class="dclr"></DIV> <DIV> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <DIV id="id_1_1_1"> <P class="p24 ft6">är föremål för brott enligt denna lag samt vilken information och utbildning som för detta ändamål skall tillhandahållas <SPAN class="ft7">de anställda i företagen</SPAN>.</P> </DIV> <DIV id="id_1_1_2"> <P class="p24 ft6">aktioner avseende tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag samt vilken information och utbildning som för detta ändamål skall tillhandahållas <SPAN class="ft7">dem som är anställda av de fysiska och juridiska personerna.</SPAN></P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <P class="p18 ft6">16 §</P> </DIV> <DIV id="id_1_3"> <DIV id="id_1_3_1"> <P class="p51 ft8"><SPAN class="ft34">Företag </SPAN>som avses i 8 § första stycket får föra register över sådana uppgifter som <SPAN class="ft34">företaget </SPAN>lämnat med stöd av 8 § andra stycket</P> <P class="p82 ft6"><SPAN class="ft1">1.</SPAN><SPAN class="ft64">för att förhindra att </SPAN><SPAN class="ft7">företaget </SPAN>medverkar vid transaktioner som avser tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag, och</P> <P class="p178 ft8"><SPAN class="ft1">2.</SPAN><SPAN class="ft28">för att </SPAN><SPAN class="ft34">företaget </SPAN>skall kunna uppfylla uppgiftsskyldigheten i 8 § andra stycket.</P> </DIV> <DIV id="id_1_3_2"> <P class="p51 ft7">Fysiska och juridiska personer <SPAN class="ft6">som avses i 8 § första stycket får föra register över sådana uppgifter som </SPAN>de <SPAN class="ft6">lämnat med stöd av 8 § andra stycket</SPAN></P> <P class="p95 ft6"><SPAN class="ft1">1.</SPAN><SPAN class="ft25">för att förhindra att </SPAN><SPAN class="ft7">de </SPAN>medverkar vid transaktioner som avser tillgångar som är föremål för brott enligt denna lag, och</P> <P class="p178 ft8"><SPAN class="ft1">2.</SPAN><SPAN class="ft70">för att </SPAN><SPAN class="ft34">de </SPAN>skall kunna uppfylla uppgiftsskyldigheten i 8 § andra stycket.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_1_4"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t24"> <TR> <TD rowspan=2 class="tr4 td63"><SPAN class="p163 ft6"><SPAN class="ft7">Ett företags </SPAN>register som avses i</SPAN> </TD> <TD class="tr12 td64"><SPAN class="p176 ft6">20 §</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft7">En fysisk eller juridisk persons</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">16 § får inte samköras med mot-</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">register som avses i 16 § får inte</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">svarande register hos <SPAN class="ft7">ett annat</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">samköras med motsvarande regis-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td63"><SPAN class="p2 ft7">företag<SPAN class="ft6">.</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft7"><SPAN class="ft6">ter hos </SPAN>en annan fysisk eller juri-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr25 td63"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr25 td64"><SPAN class="p164 ft7">disk person<SPAN class="ft6">.</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr31 td63"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr31 td64"><SPAN class="p176 ft6">22 §</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft6">Den som är verksam <SPAN class="ft7">i företag</SPAN></SPAN> </TD> <TD class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">Den som är verksam <SPAN class="ft7">hos en fy-</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td63"><SPAN class="p163 ft1">som avses i 8 § får inte obehörigen</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft7">sisk eller juridisk person <SPAN class="ft6">som av-</SPAN></SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td63"><SPAN class="p163 ft1">röja uppgift i ett register som avses</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td64"><SPAN class="p20 ft6">ses i 8 § får inte obehörigen röja</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td63"><SPAN class="p2 ft6">i 16 §.</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td64"><SPAN class="p20 ft6">uppgift i ett register som avses i</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td63"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td64"><SPAN class="p164 ft6">16 §.</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p15 ft8">Ansvar enligt 20 kap. 3 § brottsbalken skall inte följa för den som bryter mot förbudet i första stycket.</P> <P class="p114 ft6">Denna lag träder i kraft den 1 januari 2005.</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p373 ft6">Bilaga 4</P> <P class="p369 ft6">133</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_136"> <DIV id="id_1"> <DIV id="id_1_1"> <P class="p18 ft4">Lagrådets yttrande</P> <P class="p425 ft6">Utdrag ur protokoll vid sammanträde <NOBR>2004-05-18</NOBR></P> <P class="p426 ft95"><SPAN class="ft94">Närvarande</SPAN>: f.d. justitierådet Lars K Beckman, f.d. justitierådet Inger Nyström och regeringsrådet <NOBR>Bengt-Åke</NOBR> Nilsson.</P> <P class="p427 ft8">Enligt en lagrådsremiss den 29 april 2004 (Finansdepartementet) har regeringen beslutat inhämta Lagrådets yttrande över förslag till</P> <P class="p24 ft6"><SPAN class="ft1">1.</SPAN><SPAN class="ft17">lag om ändring i lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt,</SPAN></P> <P class="p24 ft6"><SPAN class="ft1">2.</SPAN><SPAN class="ft17">lag om ändring i aktiebolagslagen (1975:1385),</SPAN></P> <P class="p24 ft6"><SPAN class="ft1">3.</SPAN><SPAN class="ft17">lag om ändring i lagen (1987:667) om ekonomiska föreningar,</SPAN></P> <P class="p24 ft6"><SPAN class="ft1">4.</SPAN><SPAN class="ft17">lag om ändring i stiftelselagen (1994:1220),</SPAN></P> <P class="p24 ft6"><SPAN class="ft1">5.</SPAN><SPAN class="ft17">lag om ändring i skattebetalningslagen (1997:483),</SPAN></P> <P class="p24 ft6"><SPAN class="ft1">6.</SPAN><SPAN class="ft17">lag om ändring i lagen (1999:163) om penningtvättsregister,</SPAN></P> <P class="p24 ft6"><SPAN class="ft1">7.</SPAN><SPAN class="ft17">lag om ändring i kasinolagen (1999:355),</SPAN></P> <P class="p113 ft6"><SPAN class="ft1">8.</SPAN><SPAN class="ft17">lag om ändring i revisionslagen (1999:1079),</SPAN></P> <P class="p428 ft19"><SPAN class="ft1">9.</SPAN><SPAN class="ft69">lag om ändring i lagen (2002:444) om straff för finansiering av särskilt allvarlig brottslighet i vissa fall, m.m.</SPAN></P> <P class="p429 ft19">Förslagen har inför Lagrådet föredragits av hovrättsassessorn Erland Genarp.</P> <P class="p301 ft6">Förslagen föranleder följande yttrande av <SPAN class="ft108">Lagrådet</SPAN>:</P> </DIV> <DIV id="id_1_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p373 ft6">Bilaga 5</P> </DIV> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p193 ft109">Förslaget till lag om ändring i lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt</P> <P class="p322 ft6">2 §</P> <P class="p430 ft1">I första stycket punkterna <NOBR>7-12</NOBR> har i förslaget tillagts ytterligare kategorier av näringsidkare som skall omfattas av lagen. Punkten 12 angående viss yrkesmässig handel skiljer sig från verksamhet som anges i punkterna <NOBR>1-11</NOBR> genom att den endast avser fall då betalning görs kontant med ett belopp motsvarande 15 000 euro eller mer. Denna skillnad skulle komma till tydligare uttryck om punkten 12 får utgöra en egen paragraf, lämpligen 2 b §, med förslagsvis följande lydelse: ”Bestämmelserna i denna lag gäller även fysiska och juridiska personer som driver yrkesmässig handel med eller auktionsförsäljning av antikviteter, konst, ädelstenar, metaller, skrot eller transportmedel i de fall betalning görs kontant med ett belopp motsvarande 15 000 euro eller mer.”</P> <P class="p431 ft8">Följs Lagrådets förslag föranleder det följdändringar i 3 § andra stycket, 9 § tredje stycket och 13 § andra stycket förevarande lagförslag samt i 2 § förslaget till lag om ändring i lagen om penningtvättsregister.</P> <P class="p432 ft6">134</P> </DIV> </DIV> <DIV id="page_137"> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p18 ft108">Förslaget till lag om ändring i aktiebolagslagen (1975:1385)</P> <P class="p327 ft6">10 kap. 38 §</P> <P class="p433 ft6">I första stycket första punkten föreslås att 9 kap. 6 a § brottsbalken, penninghäleri, skall utgå i uppräkningen av de där angivna brotten. Samtidigt föreslås införande av ett andra stycke i paragrafen med regler för revisorns åtgärder vid misstanke om penningtvätt. Sistnämnda förfarande torde i de flesta fall innebära ett handlande som utgör just penninghäleri. Den hänvisning till första stycket som görs i det nya andra stycket kan därför medföra tveksamhet. Det kan inte heller uteslutas att penningtvätt innefattar annat slag av brott.</P> <P class="p233 ft8">I samma andra stycke i paragrafen uppställs som regel att, då revisorn på angiven grund finner anledning lämna uppgifter enligt</P> <P class="p13 ft6">9 § lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt, åtgärder enligt 10 kap. 39 och 40 §§ aktiebolagslagen inte skall vidtas.</P> <P class="p15 ft6">De sistnämnda paragraferna utgör de centrala reglerna om revisorns åtgärder vid misstanke om brott begånget av en styrelseledamot eller den verkställande direktören inom ramen för bolagets verksamhet. Så skall t.ex. en revisor som finner att det föreligger sådan brottsmisstanke som avses i 38 § utan oskäligt dröjsmål underrätta styrelsen om sina iakttagelser. Lagrådet ifrågasätter att dessa regler helt skulle sättas ur spel i fall då revisorn blir skyldig att lämna uppgifter om misstänkt penningtvätt.</P> <P class="p233 ft6">Mot denna bakgrund kommer enligt Lagrådets mening de föreslagna ändringarna i lagen om åtgärder mot penningtvätt, 11 § andra stycket, och i aktiebolagslagen, den nu behandlade paragrafen andra stycket, att medföra svårigheter vid tillämpningen. För att åstadkomma en lämplig och klarare reglering av revisorns skyldigheter enligt 10 kap. 38 – 40 §§ aktiebolagslagen föreslår Lagrådet därför, att</P> <P class="p326 ft6">9 kap. 6 a § brottsbalken står kvar bland de i 38 § uppräknade brotten, att andra stycket i samma paragraf utgår samt att i 39 § första stycket införs ett tillägg av följande lydelse: ”Om revisorn finner att en misstanke om brott bör föranleda honom eller henne att lämna uppgifter enligt 9 § lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt, skall dock den i 11 § andra stycket samma lag angivna tidsfristen iakttas.”</P> <P class="p396 ft108">Övriga lagförslag</P> <P class="p327 ft6">Lagrådet lämnar förslagen utan erinran.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p373 ft6">Bilaga 5</P> <P class="p369 ft6">135</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_138"> <DIV id="dimg1"> <INGENBILD zsrc="GR03156138x1.jpg/" id="img1"> </DIV> <DIV class="dclr"></DIV> <DIV> <DIV id="id_1"> <P class="p18 ft4">Finansdepartementet</P> <P class="p42 ft6">Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde den 3 juni 2004</P> <P class="p434 ft8">Närvarande: statsrådet Engqvist, ordförande, och statsråden Ulvskog, Freivalds, Sahlin, Pagrotsky, Ringholm, Bodström, Sommestad, Karlsson, Lund, Andnor, Nuder, Johansson, Björklund</P> <P class="p42 ft6">Föredragande: statsrådet Gunnar Lund</P> <P class="p435 ft19">Regeringen beslutar proposition 2003/04:156 Skärpta regler mot penningtvätt.</P> </DIV> <DIV id="id_2"> <P class="p18 ft6">Prop. 2003/04:156</P> <P class="p436 ft6">136</P> </DIV> </DIV> </DIV> <DIV id="page_139"> <TABLE cellpadding=0 cellspacing=0 class="t43"> <TR> <TD rowspan=2 class="tr3 td119"><SPAN class="p3 ft4">Rättsdatablad</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td119"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td120"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr29 td121"><SPAN class="p33 ft1">Prop. 2003/04:156</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr53 td119"><SPAN class="p2 ft110">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr53 td120"><SPAN class="p2 ft110">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr53 td121"><SPAN class="p2 ft110">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr4 td119"><SPAN class="p2 ft111">Författningsrubrik</SPAN> </TD> <TD class="tr4 td119"><SPAN class="p2 ft111">Bestämmelser som</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr4 td122"><SPAN class="p2 ft111">Celexnummer för</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td119"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td119"><SPAN class="p2 ft111">inför, ändrar, upp-</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr27 td122"><SPAN class="p2 ft111">bakomliggande EG-</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td119"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td119"><SPAN class="p2 ft111">häver eller upprepar</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr27 td122"><SPAN class="p2 ft111">regler</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr10 td119"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr10 td119"><SPAN class="p2 ft111">ett normgivnings-</SPAN> </TD> <TD class="tr10 td120"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr10 td121"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr27 td119"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td119"><SPAN class="p2 ft111">bemyndigande</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td120"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr27 td121"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr35 td123"><SPAN class="p2 ft67">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td123"><SPAN class="p2 ft67">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td124"><SPAN class="p2 ft67">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr52 td121"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr9 td119"><SPAN class="p3 ft112">Lag om ändring i lagen</SPAN> </TD> <TD class="tr9 td119"><SPAN class="p2 ft112">8 , 13 och 13 a §§</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr9 td122"><SPAN class="p2 ft112">31991L0308,</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr52 td119"><SPAN class="p3 ft112">(1993:768) om åtgärder</SPAN> </TD> <TD class="tr52 td119"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD colspan=2 class="tr52 td122"><SPAN class="p2 ft112">32001L0097</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td119"><SPAN class="p3 ft112">mot penningtvätt</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td119"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td120"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td121"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr28 td119"><SPAN class="p3 ft112">Lag om ändring i</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td119"><SPAN class="p2 ft112">14 kap. 1 a §</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td120"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr28 td121"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr35 td119"><SPAN class="p3 ft113">skattebetalningslagen</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td119"><SPAN class="p2 ft67">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td120"><SPAN class="p2 ft67">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr35 td121"><SPAN class="p2 ft67">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> <TR> <TD class="tr24 td119"><SPAN class="p3 ft112">(1997:483)</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td119"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td120"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> <TD class="tr24 td121"><SPAN class="p2 ft3">&nbsp;</SPAN> </TD> </TR> </TABLE> <P class="p437 ft6">137</P> </DIV> </div><style> TD,TD.p2h { zzzfont-size:90%; zzzmargin-right:2px; zzzoverflow:visable; zzzword-wrap: break-word; } P { zdisplay:block; } .divbreak { clear:both; display:block; zwidth: 100%; zheight: 1px; zword-wrap: break-word; } .xecp { display:block; margin: 0px !important; padding: 0px !important; } .ec { border-style:solid; border-width:1px; display:block; margin: 0px !important; padding: 0px !important; } .TOPS { overflow:visable; margin:2px; width:690px !important; } </style> 0 0 Riksdagen antar regeringens förslag till 1. lag om ändring i lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt, 2. lag om ändring i aktiebolagslagen (1975:1385), 3. lag om ändring i lagen (1987:667) om ekonomiska föreningar, 4. lag om ändring i stiftelselagen (1994:1220), 5. lag om ändring i skattebetalningslagen (1997:483), 6. lag om ändring i lagen (1999:163) om penningtvättsregister, 7. lag om ändring i kasinolagen (1999:355), 8. lag om ändring i revisionslagen (1999:1079), 9. lag om ändring i lagen (2002:444) om straff för finansiering av särskilt allvarlig brottslighet i vissa fall, m.m. Bifall, Bifall, Bifall Bifall 2004/05:JuU7 ? Acklamation INL Inlämning 2004-06-09 00:00:00 inträffat 60 hantering REG Registrering 2004-06-09 00:00:00 inträffat 70 hantering B Bordläggning 2004-06-14 00:00:00 inträffat 2 hanvisning HÄN Hänvisning 2004-06-15 00:00:00 inträffat 3 hanvisning MOT Motionstid slutar 2004-09-17 00:00:00 inträffat 4 hanvisning inlamnatav Inlämnat av Finansdepartementet 2014-11-23 08:35:26 statustext statustext Ärendet är avslutat GR03156 2017-10-20 10:05:04 tilldelat Tilldelat Justitieutskottet 2014-11-23 08:35:26 GR03156 prop_200304__156.pdf 1403801 pdf Skärpta regler mot penningtvätt https://data.riksdagen.se/fil/CD694E37-8F9E-46C1-8FA0-8FA3FA7248E8 behandlas_i 2004/05:JuU7 GS01JuU7 bet 2004/05 JuU7 Skärpta regler mot penningtvätt Betänkande följdmotion av Beatrice Ask m.fl. (M)<br/> med anledning av prop. 2003/04:156<br/> Skärpta regler mot penningtvätt GS02Ju1 mot 2004/05 Ju1 med anledning av prop. 2003/04:156 Skärpta regler mot penningtvätt av Beatrice Ask m.fl. (M) Motion följdmotion av Birgitta Sellén (C)<br/> med anledning av prop. 2003/04:156<br/> Skärpta regler mot penningtvätt GS02Ju2 mot 2004/05 Ju2 med anledning av prop. 2003/04:156 Skärpta regler mot penningtvätt av Birgitta Sellén (C) Motion