903
Tre balansräkningar
Schematisk exempel på hur olika balansräkningar kan se ut i ett bolag som tillämpar optionen
Överskottsbalansräkning (ÖB)
Försäkringstagare | Värde garantier: |
portfölj: | |
653 försäkringar | |
1001 | med VÅB |
Värde VÅB: | |
334 | |
Övriga placerings- | Värde garantier, |
tillgångar: | försäkringar utan |
VÅB: | |
502 | |
205 | |
Överskott: | |
326 |
Noter:
1Tillgångar för vilka försäkringstagarna bär risk för beräknad till verkligt värde enligt principerna i bolagsordningen.
2Tillgångar som ägarna står risken för.
3Grundas på försäkringsavtal men är i överskottsbalansräkningen beräknad enligt principerna i bolagsordningen (t.ex. med av bolaget vald räntekurva och utan Latenta KapitalTillskott, LKT).
4Villkorad Återbäring som grundas på försäkringsavtal men här beräknad enligt antaganden enligt principerna i stadgarna, t.ex. med hänsyn till att avtalade avgifter är högre än kostnaden för framtida prestationer hänsyn till att avgifter till 33 (i stället för 35).
5Skuld motsvarande rena riskförsäkringar.
6Överskott att beakta i den löpande överskottshanteringen enligt principerna i stadgarna.
ÅRFL – Solvens I
Placeringstillgångar | FTA för garantier: |
1507 | 928 |
VÅB: | |
309 | |
Medlemsinsatser: | |
1010 | |
Reservfond | |
1811 | |
Noter:
7Placeringstillgångar (100 + 50). Vi antar här att inga omvärderingar behövs enligt solvens
8FTA för garantier enligt FI:s ränteföreskrift beräknas till 70 (i stället för 65 i ÖB enligt principerna i bolagsordningen och med LKT 2 för underskott på enskilda
9Summan av positiv VÅB på försäkringar.
10Inbetalda medlemsinsatser.
11Vi antar här att företaget har en reservfond där ackumulerade vinstmedel redovisas.
Solvens II
FTA för garantier: | |
10012 | |
6014 | |
Buffertkapital som | |
bär begränsade | |
risker | |
4215 | |
Buffertkapital som | |
5013 | bär residuala risker |
2816 | |
Noter:
12Tillgångar för vilka försäkringstagarna bär risk beräknad enligt solvens
13Övriga tillgångar.
14FTA beräknad enligt Solvens 2. Diskonteringsräntan
”bortom räntekurvan” 4,2 %. FTA bli mycket lägre än enligt
FI:s föreskrift (70) och något lägre än vad som är realistiskt enligt bolagets principer för överskottshanteringen i bolagsordningen (65) baserad på bolagets uppfattning om realistiska antaganden som bolaget bedömt relevant som grund för överskottsfördelningen i den löpande överskotthanteringen.
15VÅB enligt Solvens 2.
16Primärkapital enligt Solvens 2.
2012:64 SOU
2 Bilaga